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FirStrat : guide de l'entreprise page 1 / 16

FirStrat GUIDE DE L'ENTREPRISE

Principales règles du jeu

Cas : Cosmétique

Votre entreprise

Votre rêve est enfin devenu réalité ! Tout juste sorti, diplôme en poche, de votre Ecole, vous

avez eu l'idée, l'illumination en quelque sorte de créer votre entreprise, et pas sur n'importe

quel produit.

Votre (futur) métier consistera à produire et commercialiser des produits cosmétiques. Vos

produits sont destinés aussi bien à une utilisation à domicile qu’en centre de soin.

Un investisseur téméraire a parié sur vos talents de visionnaire et de manager ! Il a apporté

en grande partie le capital de 80 000 € nécessaire à l'acquisition des premiers outils de

production. Il a apporté 60 k€ et vous avez apporté 20 k€ avec votre entourage (« love

money »)

Avec la ferme volonté d'indépendance qui vous caractérise, vous avez décidé de prendre en

charge l'ensemble des opérations, de la transformation des matières premières à la

commercialisation des produits finis auprès des distributeurs. Mêmes vos produits destinés

aux soins à domicile sont commercialisés à travers un réseau de distributeurs.

Vos talents de négociateur ont été rapidement mis à profit lors de vos multiples rencontres

bancaires. Finalement, vous avez arraché à l’établissement le plus téméraire un prêt aux

conditions suivantes pour financer vos dix premières machines de production :

Montant : 70 000 €

Taux : 5 %

Durée : 5 ans

Ce premier emprunt a entamé la capacité d’endettement de l’entreprise qui reste cependant

acceptable. Votre ratio d’endettement est maintenant de 70 k€ / 80 k€ = 87,5%. Il faudra

veiller à ce qu’il ne dépasse pas les 100%

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Début janvier, votre première mission consistera à :

investir dans le parc de machines nécessaires (minimum 10 machines),

recruter une équipe commerciale performante,

commander vos premières matières premières.

Les produits

L’offre initiale proposée par votre entreprise est limitée à un seul produit : la crème

hydratante.

Crème hydratante

Votre crème hydratante est le seul produit que vous pouvez

commercialiser actuellement.

Elle hydrate, apaise et protège la peau. Vous avez proposé

ce produit à vos prospects et ils pensent utiliser votre crème

comme base de maquillage. Si les conditions de vente sont

bonnes …

Vous commercialiserez ce produit par lots (de 100 flacons)

au prix moyen de 600 € HT (prix distributeur).

Vos premières études montrent que vous pourrez en

commercialiser en moyenne (selon vos conditions) 300 lots

par mois.

Prix de vente moyen 600 € HT par lot

Ventes moyennes 300 lots par mois

Dans vos cartons, vous avez une deuxième idée de

produit, qui pourrait vite devenir géniale ! Une crème

de soin pour le visage antirides très efficace destinée

aux esthéticiennes. Vous êtes sur le point de

l'industrialiser. Selon vos prévisions, vous devriez

débuter la commercialisation en mars prochain (mois

3), à un prix de vente proche de 1 200 € HT le lot (prix distributeur).

Vos clients

Les clients de votre entreprise sont des distributeurs qui se chargent ensuite de revendre les

produits au client final. Vous retrouvez dans ces distributeurs des chaînes de soins très

connues sur le marché national. Du fait de la segmentation de la clientèle, les réseaux de

distribution sont multiples et variés.

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La spécialisation sur un type de produits est possible, en renonçant à fabriquer et

commercialiser l’une ou l’autre des références.

Les produits sont livrés sans délai aux distributeurs.

La sous-traitance de produits finis entre entreprises est possible. Les prix, quantités et délai

de paiement sont librement fixés par les parties. Les produits sont livrés le mois de l’accord.

Cette sous traitance ne sera possible qu’à partir du mois 6.

La production

Les matières premières

Les crèmes sont constituées principalement de deux matières premières différentes, les

huiles et les additifs.

Les huiles, essentielles dans la composition de la crème sont utilisées

pour l’émulsion avec l’eau.

Elle vont principalement nourrir la peau.

Vous avez donc sélectionné trois fournisseurs pour lesquels vous êtes

sûr de la qualité.

Les additifs que vous utilisez se présentent sous

forme de poudres.

Ils sont utilisés pendant la fabrication de vos

produits pour améliorer les propriétés de vos soins.

Ils permettent de stabiliser vos produits et assurent

ainsi une meilleure homogénéité pour vos clients.

Le coût des fournitures annexes, des emballages, sont compris dans les coûts de fabrication

que vous verrez plus loin.

Les matières premières et produits finis en stock n’induisent pas de frais financiers, et ne

peuvent pas subir une détérioration (taux de périssabilité). Pour l’instant …

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Chaque mois, l’entreprise a le choix entre 3 fournisseurs, livrant des produits de qualités

similaires.

Les fournisseurs se différencient par :

la taille des lots livrés

le prix de vente

le délai de paiement

Les matières premières sont toujours livrées un mois après la commande.

Les commandes sont comptabilisées et facturées le mois de livraison. Le délai de paiement

court à partir de cette date.

L’achat et la vente de matières premières à des entreprises concurrentes est possible. Le prix

et le délai de paiement sont librement fixés par les deux parties. La livraison intervient le

mois de la commande.

Cette sous traitance ne sera possible qu’à partir du mois 6.

L'outil de production

La fabrication des robomatic s’effectue avec des machines spéciales, conçues pour intégrer

l’ensemble des opérations de transformation, d’assemblage, de parachèvement et

d’emballage des produits.

Les machines produisent indifféremment tout type de crèmes et sont toutes identiques,

achetées chez un fournisseur unique. Il est possible de commencer la fabrication d’une

crème sur une machine et de la terminer sur une autre.

Chaque nouvelle machine est livrée et opérationnelle le mois suivant la commande. La

facturation et le paiement interviennent également à partir de la livraison.

Les machines peuvent être revendues au fournisseur à un tarif unique, quel que soit leur

état.

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En outre, le vieillissement de la machine n’atténue en rien la productivité de l’atelier.

Cependant, les immobilisations subissent un amortissement linéaire, comptabilisé de façon

mensuelle.

La revente de machines entre entreprises concurrentes est impossible, et l’achat de matériel

d’occasion est inconcevable du fait de la réglementation du secteur.

La capacité de production est déterminée par le nombre de machines dans l’atelier, celles-ci

ayant un nombre d’heures d’occupation fixe.

En cas de rupture de stock de matières premières ou de manque de temps de production, le

premier produit est toujours fabriqué en priorité (crème hydratante)

Le temps de fabrication des crèmes est variable selon la gamme.

Nomenclatures et gammes

Crème hydratante

Huiles

Additifs

Soin antirides

Huiles

Additifs

Pour fabriquer 1 lot de crèmes hydratantes, il

faut ….

… 8 kg d’huiles … 1 kg d’additifs

Pour fabriquer 1 lot de crèmes de soins

antirides, il faut ….

… 4 kg d’huiles … 2 kg d’additifs

… utiliser une machine

pendant 4 heures … utiliser une machine

pendant 8 heures

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Situation initiale

Au début du mois 1 : Suite à la création de votre entreprise, vous avez fait fabriquer en

urgence par un laboratoire extérieur 300 lots de crèmes hydratantes selon vos formules.

Vous allez aussi recevoir au cours du mois 1, 2 000 kg d’huiles et 300 kg d’additifs.

Les 300 lots sont facturés au mois 1 et seront payés au mois 4 : 450 € HT l’unité

Les 2 000 kg d’huiles sont exceptionnellement livrés et facturés au mois 1 et seront payés

au mois 4 : 11 € HT le kg

Les 300 kg d’additifs sont exceptionnellement livrés et facturés au mois 1 et seront payés au

mois 4 : 105 € HT le kg

Vous n’avez pas encore de machines. Il faudra les commander au mois 1 si vous voulez

fabriquer au mois 2. En effet, le laboratoire extérieur qui a fabriqué en urgence les 300

premiers lots ne pourra plus vous livrer.

Vous n’avez pas embauché de commerciaux. Il faudra les embaucher au mois 1 afin qu’ils

puissent commencer à travailler au mois 2. Vous pouvez quand même vendre sans

commerciaux.

L'administration

L’administration de l’entreprise a un coût mensuel fixe.

Les coûts de fonctionnement hors production et commercialisation sont regroupés dans le

pôle « Coût fixe de structure ». Ce coût prend entre autre en compte les coûts de location du

local de production et des bureaux.

La commercialisation

La concurrence entre les différentes entreprises est excessivement rude. Les arguments les

plus couramment utilisés pour tenter de se démarquer les uns des autres sont, sans ordre

hiérarchique :

le prix de vente

le délai de paiement

le budget publicité

la force de vente (nombre et motivation des commerciaux)

Fidéliser les clients par une offre cohérente et compétitive constituera à coup sûr une des

clés du succès.

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Le prix de vente

Le prix a traditionnellement eu une importance considérable dans le choix des distributeurs.

Les prix sont fixés mensuellement pour chacun des deux produits.

Il est possible de cesser la commercialisation d'un produit.

Le délai de paiement

Les clients étant des distributeurs professionnels, le délai de paiement fait partie intégrante

de leur décision. Les entreprises ont la possibilité de proposer cinq délais de paiement

différents :

Comptant

30 jours fin de mois

45 jours fin de mois

60 jours fin de mois

90 jours fin de mois

Fixer un délai de paiement à 45 jours partage les encaissements entre 30 et 60 jours fin de

mois.

Le délai de paiement est fixé mensuellement et concerne les deux produits.

La publicité

La publicité émise par les entreprises touche le client final, et fait connaître la marque des

crèmes. Communiquer sur sa marque permet d’accroître ses chances de vendre plus aux

distributeurs.

Le budget publicité est fixé mensuellement et concerne chacun des deux produits

séparément.

La force de vente

Les forces de vente des entreprises du secteur sont toutes organisées de manière à peu près

comparable. Les commerciaux sont rémunérés suivant un salaire fixe et une commission

indexée sur le chiffre d’affaires facturé du mois, différenciée par produit. La commission est

à répartir entre tous les commerciaux présents.

ATTENTION !

La publicité aura un impact essentiellement LE MOIS EN COURS. L'image de

marque de l'entreprise sur le marché sera modélisée par sa part de marché historique, et non par la somme des efforts en publicité fournis.

ATTENTION !

Un prix de vente trop élevé aura un impact très négatif sur le niveau de vente... et sur l'image de marque de l'entreprise.

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Le recrutement et le licenciement des commerciaux demandent un mois et induisent un coût

pour l'entreprise.

Un commercial n'est pas forcément nécessaire à la commercialisation des produits, mais

augmente les chances de vendre.

La livraison des produits

L’expédition des robomatic est à la charge des fournisseurs, et comptabilisée pour le mois

sous forme de coûts logistiques, strictement proportionnels aux quantités vendues.

L'environnement

La banque

Afin de couvrir les besoins de financement, la banque propose différentes solutions aux

entreprises :

Les emprunts à long et moyen terme

Le prélèvement a lieu le mois de l’emprunt. Le remboursement s’effectue en mensualités

constantes. Le remboursement anticipé d’emprunt est autorisé.

En fonction de la situation des entreprises, les emprunts pourront être négociés pour des

durées plus ou moins longues, avec des taux plus ou moins avantageux.

La capacité d'emprunt des entreprises est soumise au respect d'un ratio d'endettement

inférieur à 100 %.

L’autorisation de découvert

Sous certaines conditions, la banque pourra accorder une autorisation de découvert.

L'Etat

L’impôt sur les sociétés (IS)

Les entreprises sont soumises à l’Impôt sur les Sociétés, comptabilisé à chaque fin

d’exercice.

La Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA)

Sont assujettis à la TVA les postes : produits finis, matières premières, immobilisations et

charges externes.

La TVA est payée le mois suivant sur les charges et produits du mois.

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Les études de marché

Régulièrement, des organismes spécialisés proposent leurs services aux entreprises désirant

s’informer sur le marché. Les études, proposées mensuellement, sont les suivantes :

Contenu

Volume du marché Volume du marché potentiel sur 4 mois

Sensibilité des clients Importance relative des facteurs de décision des clients

Liasse fiscale Elaboration des documents comptables

Concurr

ence

Parts de marché Parts de marché des concurrents sur les deux produits

Prix Prix de vente des concurrents pour les deux produits

Délai de paiement Délai de paiement accordé par les concurrents

Publicité Budget publicité des concurrents pour les deux

produits

Force de vente Nombre de commerciaux dans les entreprises

concurrentes

Image de marque Popularité de l’entreprise sur le marché

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Temporalité des décisions

Mois n Mois n+1

Pro

duct

ion

Achats de matières premières Commande au mois n Livraison à n+1

Achat de machine Commande au mois n Livraison et paiement en n+1

Cession de machine Décision de cession au mois n Cession et encaissement du

montant en n+1

Production Décision pour le mois n

Livraison Ventes livrées le mois n

Sous-traitance (matières premières et

produits finis)

Livraison et paiement au mois de

l’accord

Com

merc

ial

Définition des prix, budgets publicité et

délais de paiement Effet le mois n

Recrutement / licenciement de

commerciaux Demande au mois n Arrivée ou départ au mois n + 1

Etudes de marché Commande au mois n Résultats au mois n+1

Fin

ance

s

Placements Effet le mois n

Emprunt Versement le mois n

Première mensualité le mois n

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Fiche des paramètres

Paramètres internes

Taux d'amortissement

Coût fixe par machine / Salaire production 3 000 €

Immobilisations incorporelles 10 %

Coût variable par heure 5 € / h

Constructions 5 %

Nb heures par machine et par mois 100 H

Installations techniques 20 %

Coût d'une machine (investissement) 12 000 €

Matériel divers 25 %

Montant de la cession d'une machine 5 000 €

Coût fixe de structure 10 000 €

Taux de l'environnement

Taux de découvert bancaire 18 %

Taux d'impôts sur les sociétés 33,33 %

Découvert autorisé 0 €

Taux de l'escompte 10,00 %

Paramètres des produits

Taux de TVA

Hydratante Antirides

Sur produits finis 19,6 %

Temps de production 4,0 8,0 en h Sur matières premières 19,6 %

Consommation Huiles 8,0 4,0 kg Sur charges 19,6 %

Consommation Additifs 1,0 2,0 kg Sur immobilisations 19,6 %

Coûts logistiques 80,0 120,0 en €

Fournisseurs Huiles Additifs

Nom prix

taille du lot (en kg)

prix taille du lot (en kg) délai de

paiement AddiChem 8,0 5 000 100,00 1 000 30 jours

BoChimie 10,0 3 000 110,0 500 60 jours

ChimieTop 12,0 2 000 120,0 300 90 jours

Force de vente

60 jours

Salaire d'un commercial 2 000 €

Pondération du score

Coût de recrutement d'un commercial 5 000 €

Résultat / Chiffre d'affaires 3 derniers mois 3

Coût de licenciement d'un commercial 5 000 €

cumulé 6

Prix des études de marché

Chiffre d'affaires relatif 3 derniers mois 2

Prix 1 000 €

cumulé 4

Publicité 1 000 €

Ajuster sur la pondération

5

Parts de marché 1 000 €

Pénalité pour découvert 3

Image de marque 1 000 €

endettement 3

Force de vente 1 000 €

Délai de paiement 1 000 €

Volume prévisionnel 5 000 €

Sensibilité des clients 5 000 €

Liasse fiscale 1 000 €

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Fiche de décision

Pour prendre vos décisions, vous devrez utiliser les identifiants qu’une personne du groupe

va recevoir par mail.

Une fois connecté, vous pouvez cliquer sur décision.

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Pour le premier mois, il ne faut remplir que la partie pour la crème hydratante .

Vous en avez 300 lots en stock que vous pouvez vendre. Il faut indiquer un prix (HT par lot),

et le budget total de publicité que vous souhaitez engager.

Pour la commission, pas besoin de la renseigner le premier mois. En effet, même si vous

embauchez des commerciaux ce mois ci, ils ne commenceront à travailler que le mois

prochain.

Il vous faut ensuite choisir le délai de paiement que vous accordez à vos distributeurs et le

nombre de commerciaux que vous embauchez (dans la case variation (+/-)). Attention, les

mois suivants, si vous ne souhaitez pas embaucher d’autres commerciaux, il faut laisser 0.

Il faut indiquer ici le nombre de machines que vous souhaitez acheter dans la case (variation

(+/-). Attention, les mois suivants, si vous ne souhaitez pas acheter d’autres machines, il

faut laisser 0. Il ne faut pas indiquer le nombre de machines que vous souhaitez avoir dans

l’entreprise.

Ce mois ci vous ne pouvez pas produire, mais vous avez déjà 300 produits en stock. Inutile

de remplir les cellules « ordre de production ». Mais dès que vous aurez reçu vos machines,

au mois 2, il faudra renseigner cette cellule. Il faut y indiquer le nombre de lots que vous

voulez fabriquer chaque mois.

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Il faut indiquer ici le fournisseur que vous choisissez et le nombre de lots que vous lui

achetez. Si vous cliquez sur « Calculer » il indiquera sur la dernière ligne combien de kg vous

allez recevoir le mois prochain. Attention, il faut toujours anticiper les commandes. Une

commande envoyée le mois 1 ne sera disponible que pour le mois 2.

Il n’est pas possible sur le même mois d’acheter de l’huile à deux fournisseurs différents.

Idem pour les additifs. Par contre vous pouvez choisir un fournisseur différent pour les

huiles et pour les additifs.

Vous devez cocher les études que vous souhaitez recevoir.

L’étude « Liasse fiscale » est obligatoire. Il faut la cocher tous les mois. Sauf lorsque votre

animateur vous demandera de ne pas la cocher… Il vous demandera certainement de la

reconstituer vous-même …

Vous souhaitez emprunter. Cliquez sur décisions financières

Si vous souhaitez visualiser rapidement l’ensemble des paramètres. Vous pouvez cliquer sur

« Paramétrages »

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Vous pouvez « sauvegarder » régulièrement. Vous recevrez à chaque fois un accusé de

réception à l’adresse indiquée sur la ligne : « Mon mail ».

Vérifiez bien le dernier accusé de réception pour savoir si votre décision est bien enregistrée.

Si ce n’est pas le cas, reprenez votre décision et sauvez à nouveau.

Lorsque vous pensez que votre décision est bonne, cliquez sur le feu tricolore en bas. Il

deviendra vert. « Sauvegardez » et il n’y a plus qu’à attendre le calcul de l’animateur. Tant

que l’animateur n’a pas lancé le calcul vous pouvez « sauvegarder » à nouveau, même si le

feu est vert.

Une fois les calculs lancés, les résultats sont disponibles sur l’interface et cliquant sur

« Résultats ». Vous pouvez aussi accéder à un fichier PDF qui reprend toutes les informations

du mois en cliquant sur téléchargement.

Bonne simulation !

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Notes :