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Introduction:
assurer lasolvabilit delentreprise aumoindre cot
maximiser lerendementdesplacements deses excdentsde trsorerieventuels
rduirelimpactngatif decetterentabilitdesdisponibilitsoisives
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Les principaux motifs de dtention dune encaisse sont :
La volont dassurer la ralisation des transactions dansles bonnes conditions.
Le besoin de scurit financire de manire faire faceaux alas de la conjoncture qui se traduisent par des
dsquilibres
Les oprations spculatives.
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Plan :I- Gnralit sur la gestion de trsorerie A. Principe et Dfinition
B.les objectifs de la trsorerie
C. lvaluation lanalyse et linterprtation II-Les outils de calcul de la trsorerie A. l es budget
B. le plan de trsorerie C. les enjeux de calcul de la trsorerie ConclusionBibliographieWebographie
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I. Gnralits sur lagestion de latrsorerie
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A. Principe et Dfinition
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Dfinition
La gestion de la trsorerie est au cur de lafonction financire de lentreprise
La trsorerie de lentreprise reprsentelensemble de ses disponibilits qui luipermettront de financer ses dpenses court terme.
Elle peut galement sagir desdisponibilits existant dans les comptesBanque ou Caisse
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Principe:
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B. Les objectifs de la trsorerie
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Assurer lentreprise une liquidit suffisantepour faire face ses chances
Assurer le suivi de lvolution de lactivit et duBFR mois par mois permet de dtecter l avance
une dgradation ventuelle de la trsorerie .
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Rduire le cot des services bancaires savoir les intrts dbiteurs, les jours de
valeur
Construire un partenariat bancaire quilibr
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C. lvaluation lanalyse et
linterprtation de la trsorerie
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1.lvaluation de la trsorerie
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.
Calcul de la trsorerie par le haut du bilan
BesoinsFinanciers
Ressources
Financires
Trsorerie
Nette
Ou
Besoins enFonds de
roulement
Fonds deRoulement
TrsorerieNette
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Cas dune trsorerie nette ngative :
ACTIF PASSIF
BESOIN EN FONDS DE
ROULEMENT (BFR)
FONDS DE
ROULEMENT (FR)
TRESORERIENETTE (TN)
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Cas dune trsorerie nette positive
ACTIF PASSIF
BESOIN EN FONDSDE ROULEMENT
(BFR )
FONDS DEROULEMENT(FR)
TRESORERIE NETTE(TN)
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Calcul de la trsorerie par le bas du bilan
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Cas dune trsorerie positive
ACTIF PASSIF
TRESORERIE DE LACTIF
(TA) dont :Valeurs mobilires de
placement
Disponibilits
TRESORERIE DU PASSIF
(TP) dont :Concours bancaires
Soldes crditeurs desbanques
TRESORERIE NETTE (TN)
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Cas dune trsorerie nette ngative
ACTIF PASSIF
TRESORERIE DE LACTIF
dont :
Valeurs mobilires deplacement
Disponibilits
TRESORERIE DU PASSIFdont :
Concours bancaires
Soldes crditeurs desbanques
TRESORERIE NETTE (TN)
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2.Lanalyse et linterprtation des
soldes de la trsorerie
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La trsorerie nette de lentreprise est ngative (FR
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La trsorerie nette de lentreprise est positive (FR >BFR)
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La trsorerie nette de lentreprise est nulle (FR=BFR )
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II. Les outils decalcul de latrsorerie :
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A. Les budgets :
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Le budget desencaissement
Le budget desdcaissement
Le budgetde
trsorerie
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Budget des encaissements sur les
ventes
Il regroupe toutes les oprations delentreprise qui gnrent des
recettes
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ElmentsMois
J F M A M J J A S O N D Total Crances au
31/12 -Vente au comptant
-CranceRglements reus
-Empruntscontracts
-Cessionsdimmobilisations
-Effet escompt
Total
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Le budget des dcaissements surles achats
Il regroupe toutes lesoprations aboutissant des sorties de trsorerie
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ElmentsMois
J F M A M J J A S O N D Total Crances au31/12
-Achat au
comptant
-TVA DUE
-Fournisseurs
-Remboursementdemprunt
-Acquisitiondimmobilisations
Total
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Le budget gnral de trsorerie
sassure dun quilibre mensuelentre encaissement etdcaissement.
connatre le solde de fin depriode budgtaire des comptesde tiers et de disponible
ralise la synthse du budget desencaissements et du budget desdcaissements.
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Elments
Mois
J F M A M J J A S O N D Total
-Trsorerieinitiale
-Encaissement-Dcaissement
-Trsorerie finale
Total
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Visualiser la diffrence entre lesrecettes et les dpenses gnrespar lactivit de lorganisation
Anticiper les diffrents fluxgnrs par son activit et dedterminer le solde de trsorerie
prvoir les effets dune variationde lactivit, de prendre desdcisions importantes
Elment Date J F M D
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Elment Date J F M D
ENCAISSEMENTS -espces-chques sur place-chques hors place-Effets encaissement
-Virements reus-Divers
TOTAL ENCAISSEMENT
DECAISSEMENT -petits chques-gros chques-prlvements-virements mis-Divers
TOTAL DES DECAISSEMENTS
SOLDE VEILLE (SI)
DECISION -achats- Ventes-Virements internes-divers
TOTAL DECISION
SOLDE APRES DECISION
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C. Les enjeux de calcul de la
trsorerie :
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-dtecter les symptmesrelevant des problmes etde mettre ainsi en pril lacontinuit de lexploitation
-prendre des dcisionstant au niveau de lagestion court termequau niveau des plans moyen terme.
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Tenter un rapprochement entre la datede rglement des clients et la date defacturation
prolonger la date de paiement des
fournisseurs par rapport la date defacturation afin dassurer une solvabilit lentreprise.
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Conclusion :
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Bibliographie :
-Bellier Deliene et Khath, Gestion detresorerie.Economica.-Langlois et Mollet, Gestion Financiere, P244 Foucher.-Vernimmen , Finance dentreprise, Dalloz.
-Levasseur et Quintart, Finance, Economica
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Webographie : www.google.com
www.wikipedia.org
www.onatel.bf
www.doc-etudiant.fr
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