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SAP & CONTROLE DE GESTION
Mickael QUESNOT
30/01/2011Sharesap.com © Copyright. Tous droits réservés.
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R/3R/3Client / ServerClient / Server
ABAP/4ABAP/4
FIFIFinancialFinancial
AccountingAccounting
COCOControllingControlling
AMAMFixed AssetsFixed Assets
Mgmt.Mgmt.
PSPSProjectProjectSystemSystem
WFWFWorkflowWorkflow
ISISIndustryIndustry
SolutionsSolutions
MMMMMaterialsMaterials
Mgmt.Mgmt.
HRHRHumanHuman
ResourcesResources
SDSDSales &Sales &
DistributionDistribution
PPPPProductionProductionPlanningPlanning
QMQMQualityQualityMgmt.Mgmt.
PMPMPlant Maint.Plant Maint.
Périmètre SAP
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Présentation
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PROGRAMME
1 Les données de basesnatures comptables primaires / secondaires
types d ’activités / centres de coûts / centres de profit
la fiche article
2 Les structures organisationnelles mandant / société / périmètre analytique / périmètre de résultat
3 Interaction entre CO & le reste des modulesexemple d ’intégration d ’un flux
4 CO : outils de valorisation, de contrôle et d ’analyse
5 Possibilités du système d’informations
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1 Les données de bases : Nature comptable
Gestion de l’entreprise
Définition SAP
Données de base CO
Données de base FI
COÛTS
COÛTS PRIMAIRES
COÛTS SECONDAIRES
Nature Comptable Secondaire
Nature Comptable primaire
Compte général FICompte général FI
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1 Les données de bases : Nature comptable
• Natures comptables
- Primaires : représentent les coûts "externes", c'est à dire imputés en comptabilité
générale (classe 6 et 7). Elles sont communes au plan comptable.
- Secondaires : représentent les imputations purement analytiques (répartition secondaire via cycles,
imputations horaires machine ou hommes) EX :
Toutes les données de base sont rattachées à un périmètre analytique et définies pour une période de validité
6xxxxx 401xxx
200 200
6xxxxx 200
Centre 001
150
Centre 002
Centre 003
70
80
nat. secondaire
FI
CO
mise à jour du module CO en temps réel
imputation en comptabilité générale
nature Primaire
6yyyyy6yyyyy
6yyyyy
nat. secondaire
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Périmètre
analytique
FI
CO
Société
Naturecomptable
Compte
général
HiérarchieOrdre
Centre de
coûts
Plan de
comptes
1 Les données de bases : Nature comptable
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Utilisation d’une nature comptable “taux horaire machine” pour véhiculer les coûts du Centre de Coûts de production vers les ordres de fabrication ou ERD
1Exemple d ’utilisation des natures comptables secondairesLe taux horaire
Rémunérations directes
Frais généraux de prod°
Frais de fonctionnement P°
Total Frais /nbre d ’heures MA =
STRUCTURE Entreprise FR
150
20
120
44
OF
OI
ACTIVITES 1
ACTIVITES 2
ACTIVITES 3
440
Activités C
Amortissements industriels 150
Nombre d ’heures machine = 10
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1 Les données de bases : type d’activités & Centres de coûts
• Types d'activités- Permettent d'imputer les coûts secondaires (imputation sur ordre de fabrication par exemple)
- Gestion des quantités et des coûts d'activité
- On définit les types de centre qui peuvent être émetteurs (centres de production)
• Centres de coûts- Objet de gestion permettant d'imputer les coûts
- On définit s'il est comptabilisable / budgétisable sur les natures primaires /
secondaires
- Hiérarchie de centres : standard (rattachement obligatoire des centres à cette
hiérarchie)h
Centre de
profit
compte
général
Ordre
Centre de
coûts
Centre de coûtsCentre de coûtsCentre de coûtsCentre de coûts
Centre
de coûtsrépartition / cession
d'activité
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1 Les données de bases : Centres de profits
• Centres de profit
- Objet de gestion permettant d'imputer les coûts et les produits
- Lié à un ou plusieurs centres de coûts
- Hiérarchie de centres de profit : standard
Centre de
profit
Centre
de coûts
Comptescomptables
VentesCharges
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1 Les données de bases : type d’activités & Centres de coûts
Périmètre
analytique
FI
CO
Société
Centrede coûts
Devise
Centrede profit
Hiérarchie
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Périmètre
analytique
FI
CO
Société
Type d'activité
Nature
analytique
Type de
centre de
coûts
Hiérarchie
1 Les données de bases : type d’activités & Centres de coûts
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1 Les données de bases :la fiche article
Les différents types darticles : exemples
ROH : matière première
HALB : semi-finis
FERT : finis
pour lesquels sont créées les vues comptabilité et CCR
DIEN : prestations
NLAG : immobilisations
HIBE : consommables
pour lesquels sont créées uniquement les vues comptabilité
<=> impact sur les schémas comptables en fonction des flux système (achat, production…)<=>axes de tri du stock (système d’ informations MM)
Remarque :la définition des types d ’article est au niveau du mandant
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1 Les données de bases : conclusions
Fondations du système SAP,
De sa bonne création et maintenance dépend la réussite d ’un système intégré
Sinon...
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2 Les structures organisationnelles du contrôle de gestion
Domaine
contrôle de
crédit
Domaine
contrôle de
crédit
MM
SD
FI
CO
PP
Société
DivisionDivision
Périmètre de
résultat
Périmètre de
résultat
Périmètre
analytique
Périmètre
analytique
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2 Les structures organisationnelles du contrôle de gestion
• Mandant (client)
– environnement fonctionnel et organique indépendant
– niveau hiérarchique le plus élevé
– niveau de gestion des tables
– niveau de gestion des données de bases suivantes : articles, clients, fournisseurs, classes, unités
– regroupe des plans comptables et des sociétés
• Société– correspond fonctionnellement à une entité juridique
– établit un bilan et un compte de résultat
– niveau de gestion des comptes généraux et comptes tiers (segment société, ex: tarifs pour les
clients) - nécessité d'un rattachement à un plan comptable (cf plus loin)
– gestion d'un calendrier comptable
– peut être regroupé au sein d'un groupe ou société de consolidation (cf plus loin)
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• Périmètre analytique (controlling area)
– niveau de gestion des centres, des ordres
– équivalent CO de la société FI
– nécessité, pour la comptabilité analytique, d'affecter une société FI à un périmètre analytique
– possibilité de regrouper plusieurs sociétés (même plan et même devise) dans un périmètre
analytique
• Périmètre de résultat (operating concern)
– niveau de classification des ventes pour l'exploitation du module CO-PA (analyse de profitabilité)
– peut regrouper plusieurs périmètres analytiques
2 Les structures organisationnelles du contrôle de gestion
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3 Interactions entre CO & les autres modules
MMGestion des Articles
Natures Comptables
Coûts directs et Frais généraux des centres
CO-CCA Imputations des Activités et Coûts additionnels
FIComptabilité Financière
Contrôle des Frais Généraux
CO- Centres
• Organisation
• Fonction
CO- Ordres
• Activités internes
Analyse du Résultat
Calcul des supports de coûts et résultat global par période
CO-PA Calcul du résultat analytique sur vente Calcul du résultat global / période CO-PCA
SDGestion commerciale
CO-PC Contrôle des Coûts de ProductionCalcul du coût de revient par support de coûts
Calcul budgété ECART Calcul réel
Support
de coûts
directs
Paie(données externes)
PPPP
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3 Interactions entre CO & les autres modules
Principe général : provenance d ’imputation sur CO
A partir de FI � Centre
� Ordre
� Centre de profit
� Objet CO-PA
� Support de coût de fabrication
A partir du système de paie� Centre de coûts
� Centre de profit
A partir de MM /PP (et/ou via SPIN)� Centre de coûts
� Centre de profit (transfert d matière)
� Ordre de fabrication
� Article stocké(pas dans CO cf NC)
A partir de SD� Centre de profit (ventes)
� Objet CO-PA
� pour les coûts structures: centres
CO
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3 Intégration d ’un flux dans CO
Parmi les activités financières engendrées par les événements intervenant aux diverses étapes de la chaîne
des approvisionnements
ApprovisionnementApprovisionnement StocksStocks FabricationFabrication Ventes Ventes
•Provision à réception
•Contrôle des factures
•Gestion des coûts
•Identification des
écarts sur achats
•Stocks
• Stratégies de
valorisation
•Axes de valorisation
•CCR par produit
•Imputation des nc
• En-cours de
fabrication
•Calcul des écarts de
production
• Facturation
• Rapprochement
paiements
• Relance
• Analyse du compte de
résultat standard
•réconciliation FI CO
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4 CO : outils de valorisation, de contrôle et d ’analyse
•Objectif : permettre une meilleure gestion de l’entreprise, du point de vue stratégique et
opérationnel
Valorisation : Calcul du coût standard pour chaque article stocké ou acheté ou vendu
=>Valorisation des impacts des nouveaux coûts standards
=>base 100 pour mise en valeur des écarts / achats et production
=>Valeur du stock instantané
=>Valeur des marges entrantes des commandes clients
DEMONSTRATION SAP
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4 CO : outils de valorisation, de contrôle et d ’analyse
Contrôle : Suivi des coûts sur les centres de coûts, ordre de fabrication et ordre interne
- Maîtrise des coûts on time via contrôle budgétaire (frais généraux) en fonction des réceptions
- Validation de la donnée de base avant sa mise à disposition dans le système
- Suivi précis de l ’impact de l ’inventaire physique mensuel
- Marge négative des commandes clients
- Suivi des consommations industrielles
DEMONSTRATION SAP
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4 CO : outils de valorisation, de contrôle et d ’analyse
Analyse : Utiliser les outils de synthèse du système d ’information
=>mise en évidence des écarts de production par nature (travail, matière, absorption de structure)
=>information sur la production et les consommations réelles par période (quantité) par
division, UP, article
=>mise en évidence des écarts sur achats par nature (plastiques, métal, semi-finis, finis)
=>bench marking de coûts entre deux produits similaires possible intra et interdivision
=> compte de résultat analytique on time (CA réel- coûts des ventes Std+/-écartsP° & achats)
par ligne de produit (centre de profit)
=> validation du résultat comptable, via réconciliation FI CO, à travers les analyses évoquées
=>calcul de la rentabilité par axes d ’analyse (clients / produits/centre de profit...)
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5 Possibilités du système d’informations
Visualisation d ’un CCR
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5 Possibilités du système d’informations
Analyse écarts sur OF
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5 Possibilités du système d’informations
Contrôle budgétaire
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5 Possibilités du système d’informations
CO/PA
Axes d ’analyse
Clientproduit
Décomposition du coût des ventes
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MES RÉFÉRENCES SAP : LE CESI , CODILOG, APTAR, VALOIS, JANSSEN CILAG, AVENTIS, LUBRIZOL, BAYER
TOUTE REPRÉSENTATION OU REPRODUCTION DE MES GUIDES , MÊME PARTIELLE, PAR QUELQUES PROCÉDÉS ET À QUELQUES FINS QUE CE SOIT, EST
INTERDITE SANS MON AUTORISATION ÉCRITE EXPLICITE.
L'UTILISATION DE MES DOCUMENTS EST STRICTEMENT RÉSERVÉE À UN USAGE PRIVÉ (ARTICLE L122-5 DU CODE DE LA PROPRIÉTÉ INTELLECTUELLE).
POUR TOUT AUTRE USAGE, MERCI DE ME CONSULTER PRÉALABLEMENT.
SAP , SAP R/3 et SAP ECC sont des marques déposées par la société SAP AG.
JE NE PEUX ÊTRE ACCUSÉ DE CONTREFAÇON OU DE REPRODUCTIONS INTERDITES POUR LES RAISONS SUIVANTES :
� MES GUIDES , DOCUMENTATIONS, PACKS, KITS, ... SONT ISSUS DE MES CONNAISSANCES PERSONNELLES ET DE SITES WEB.
� JE N'AI AUCUNE CONNAISSANCE SUR L'ORIGINE DES DOCUMENTS ET PRÉSUME QUE CES DOCUMENTS SONT SOUMIS À LA LICENCE GNU (LICENCE LIBRE).
� LES NOMS DES PERSONNES ET SITES SONT CLAIREMENT ÉNONCÉS.
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