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Réseau Lait – Nathalie Sabatté – Ch Agri de la Sarthe Variabilité des coûts de production dans les élevages laitiers Prix d’équilibre? Coût de production ? Prix de revient ? Des méthodes différentes d’analyse

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Variabilité des coûts de production dans les élevages laitiers

• Prix d’équilibre? • Coût de production ? • Prix de revient ?

Des méthodes différentes d’analyse

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Le prix d’équilibreCelui qui permet d’équilibrer la trésorerie

• Annuités + FFCT

+ Prélèvements Privés+ Marge de sécurité (autofinancement)+ Charges de structure y compris charges sociales- DPU- Marges brutes autres productions (céréales, Hors sol,

atelier viande)- Produits atelier laitier hors lait (viande, aides couplées…)+ Ch. Opér. Atelier laitier (conc., fourrages, frais d’élev.…)

Produit à dégager en lait

Prix d’équilibre, peut être prévisionnel.

Nbre de 1 000 l vendus/an

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Le coût de production

Intégrer les charges de structure et les “autres produits d e l’atelierlait”

• Charges opérationnelles

+ Charges de structure y compris charges sociales affectées à l’atelier

+ Amortissement et FF affectés à l’atelier- Produits Viandes

= Coût de production

Coût de production du litre de lait

Nbre de 1 000 iers de litres vendus

- Aides PAC affectées à l’atelier

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Le prix de revient

Intégrer en plus des charges de structure la rémunération de la main d’oeuvre, des capitaux propres et des terres en propri été

• Coût de production

+ Rémunération de la main d’œuvre

+ Rémunération des capitaux propres (3,5 %)

= Prix de revient

Prix de revient du litre de lait

Nbre de 1 000 iers de litres vendus

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Les systèmes laitiers présentset les systèmes décrits

Source : Agreste PdL

Extensif(<20% maïs/SFP)

20 %

Moyen(20 à 35% maïs/SFP)

36 %

Intensif(>35% maïs/SFP)

43 %

Herbager spécialisé

Bio spécialisé

2

2Silo fermé spécialisé

Lait + Boeufs

4

Lait spéc. silo ouvertLait + CulturesLait + TaurillonsLait + VA + Taur.

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Les données mobiliséesExemple pour les productivités des vaches laitières

0

10

20

30

40

50

< 6 000 kg 6000 à 7000 kg 7000 à 8000 kg 8000 à 9 000 kg > 9 000 kg

Source : Contrôles laitiers des PdL Traitement I.E.- Données 2008

Lait BioLait Herbager

Lait + Bœufs (No)

Lait Spéc. silo ferméLait Spéc. silo ouvert

Lait + Taur.Lait + Taur. + VALait + cultures

510

15

20

49

% d’Eleveurs

Lait Brut

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Un référentiel technique disponible+ résultats économiques conjoncture 2008

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Systèmes laitiers X

Potentiel

XXXLait + Vaches allaitantes+Taur.

XXLait + taurillons

XXXLait + boeufs

XXXLait + cultures

XXXLait spécialisé Bio

XXXLait spécialisé herbager

XXXLait spécialisé silo fermé

XXXLait spécialisé silo ouvert

FaibleMoyenBon

Potentiel

=> => 23 situations illustr23 situations illustr ééeses

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Approcher le coût de production :Retenir ce qui est lié à la production de l ’atelier

HerbeAtelier viande

MaïsAtelier viande

herbeAtelier lait

maïs et céréales

autoconsommées

Atelier lait

VL

Cultures de vente

Cultures industrielle

s

Génisses

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0

50

100

150

200

250

300

350

400

450

€/1 000 l

Rémunérer mes capitaux

Rémunérer le travail

Couverture sociale

Divers Structure

Bâtiment et mise aux normes

Mécanisation

Frais véto + Élevage

Concentrés et minéraux

Coût SFP

Foncier

Coût de production du lait :postes à prendre en compte

Charges courantes(dépenses de l’exercice comptable ajustées des variations de stocks)

Amortissements(usure, obsolescencedes équipements)

Charges supplétives(rémunérer les facteurs deproduction)

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Illustrationsystème Lait et cultures POTENTIEL MOYEN

• Main d’œuvre GAEC 2 associés• Surfaces 114 ha

– 21 ha ME / 32 ha Herbe– 61 ha cultures

• Cheptel 485 000 litres– 58 VL à 9200 kg / 84 UGB

• Equipements– 70 logettes paillées / SDT 2x6 / 3 tracteurs (75, 110, 150 CV)

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Conjoncture 2008

• Lait livré– 488 000 litres, TB 41,6 - TP 33.4 - 339 € / 1000 l

• Céréales– 260 t blé à 135 €/t – 32 t pois à 185 €/t – 27 t maïs à 100 €– 14 t colza à 350 €/t – 50 t orge à 125 €

• Concentrés de l’atelier lait (VL et génisses)– 55 t correcteur à 310 €/t – 33 t C énergie à 165 €/t – 26 t C Prod.

à 215 €/t – 5 t CMV à 550 €/t

• Engrais– 0.95 € / N – 1.20 €/ P – 0.60 € / K

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1.55 UGB / ha SFP21 ha de maïs – 40% SFP4.1 t MS par UGB 11 t MS / ha maïs 5.5 t MS / ha herbe

2.7 t maïs0.7 t EH0.7 t Foin

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DPU = 339 € / ha53 ha x 339 €/ 488 000 = 35 € / 1000 l

924

66

35

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Le parc matériel

+ télescopique 100 CV 550 h / an

+ moissonneuse batteuse

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La Mécanisation Lait + Cultures Total mécanisation

53 800 €soit 476 €/ha

Amortissements + FF 26 860 €Carburant 10 085 €

Entretien 7 708 €Assurance 1 550 €

CUMA hors récolte 3 400 €CUMA récoltes 5 165 €

235 €88 €67 €

75 €

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La Mécanisation Lait + Cultures Total mécanisation

53 800 €soit 476 €/ha

Tracteurs 110 et 150 CV 21 880 €Tracteurs 75 CV et télesc. 8 854 €

2 020 h de traction3.8 CV / ha

57 %

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Méthode MécagestAmortissement à ½ vie

Amortissement technique

6073 €

TRACTEUR 150 CV 110 CV550 H 770 H

2900 €

6 ans 10 ans

14%

12%

10%

9%

7%6%

5%4%

4%3%

0%

2%

4%

6%

8%

10%

12%

14%

16%

18%

anné

e1

anné

e2

anné

e3

anné

e4

anné

e5

anné

e6

anné

e7

anné

e8

anné

e9

anné

e10

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Méthode MécagestAmortissement à ½ vie

Amortissement technique

Frais Financiers4 %

Assurance

6073 €

Entretien Réparation

CarburantTravaux par tiers

2000 €

400 €

1097 €

3260 €

TRACTEUR 150 CV 110 CV550 H 770 H

2900 €

1015 €

250 €

1538 €

3350 €

6 ans 10 ans

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Méthode MécagestAmortissement à ½ vie

Coût hors fioulpar heure

17 €

TRACTEUR 150 CV 110 CV550 H 770 H

7 €

6 ans 10 ans

+ fioul0.6 € / litre

6 € 4 €

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Part de chaque matériel Total mécanisation

53 800 €soit 476 €/ha

Céréales Elevage et SFP : 26 600 € 502 € / hasoit 55 € / 1000 la part des récoltes de fourrages : 4 300 €

soit 9 € / 1000 lla part de la distribution : 11 € / 1000 l

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BÂTIMENTS

8 € / 1000 litres - 60 € / VL

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Hypothèses de calcul

• Hypothèses pour le calcul du coût du bâtiment– Ce qui rentre dans le calcul du coût d ’investissement

• Bâtiment neuf avec bloc traite pour les vaches laitières• Bâtiment neuf pour les veaux• Réfection de l ’ensemble des silos laitiers

– Ce qui ne rentre pas dans le calcul du coût d ’investissement• Réutilisation de l ’ancien bâtiment des VL pour y loger les

génisses

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Application au Lait + cultures

• Bâtiments laitiers – bâtiments VL et bloc traite - Référentiel des prix des bâtiments

- Bretagne ( édition déc. 2008)• Bât VL 64 logettes T à T semi-ouvert – 2540 €/place

162 000 €• Nurserie 33 000 €• Fumière / fosse 77 000 €• SDT 2 x 6 114 000 € (bât 66 000 € - équip 48 000 €)

• Racleurs 20 000 €

• TOTAL = 406 000 €• Subv, valeur résiduelle = 72 000 €

Ex :

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- Aides mise aux normes

+ Réfection silos laitiers

+ Stockages des déjections

- Auto construction 10% (valeur résiduelle après amortissement)

Bâtiment VL effectif + 10%+ bât bloc traite

Calcul du poste bâtiment

+ NurserieAmortissement

sur 25 ans

+ Equipement de traite

- Aides PMBE

Amortissement sur 20 ans

Amortissement sur20 ans

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Ex : Silo ouvert - potentiel moyen

Bâtiment VL + racleur Valeur à neuf (effectif+10%)Logettes T à T 51places

2540€/place+ 129 500 €

Réfection silos atelier lait Rechapage dalles silos maïs/herbe du troupeau laitier

16€/t MS+ 3 700 €

Nurserie18 cases collectives (CC) + 10 cases individuelles

1 500 €/place de CC+ 27 000 €

- 10% Auto const.

- 16 000 €

Épi 2X5 ligne basse Attente couverte 1.2m²/VL

+ 60 000€+ 40 000€Bloc traite

Aides PMBE 15% plafond 70 000€(non JA, 1 exploitation)

- 10 500 €

Fumière couverte 325 m²fosse géomembrane 515m3 + 67 400 €Stockage des déjections

Aides PMPOA 25 % des investist éligibles(fumière/fosse + 30% bât.VL)

- 26 600 €

Bâtimt

Equipt

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5400 €

2200 €

2400 €

343 € / VL – 237 €/ UGB lait41 € / 1000 litres

Coût lié au bâtiment

Amortissement ( bâtiments laitiers - autoconstruction -

PMBE)

Amortissement (équipement de traite)

Amortissement (Stockage déjections - aides

PMPOA)

Frais financiers( dilués sur 25 ans)

9900 €

4.5%prêt sur 15 ans

20 ans

20 ans

25 ans

Lait + cultures

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Charges diverses

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Point zéro229 € / 1000 litres

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Méthode pour appréhender la rémunération du travail

Typologie,comités,

observations... Modélisation àpartir de repèresquantitatifs obtenus dans les fermesdes réseaux

- travaux de production- travaux de gestion

de l ’entreprise

Définition d’1 Equivalent Travail

2200 h

Base de calcul(comité de pilotage)

1 Eq Travailcorrespond àun besoin de

rémunération de25 000 €

Structurede l’exploitation

Estimation duvolume de travail

Rémunération dutravail

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Application au système Lait et cultures

3900 h / 2200 h= 1.7 Eq travail

x 25 000 €

58 VL22 génisses

21 ha maïs ensilage31 ha prairies

Atelier Lait

Estimation duvolume de travail

Rémunération dutravail45 h / Vl

10 h / gén élevée10 h / ha maïs4 h / herbeTravaux de gestion

2830 h astreinte lait325 h maïs et herbe750 h gestion, veille…

3900 h bov lait8.1 h / 1000 l

85 € / 1000 l

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Illustrationsystème Lait et boeufs POTENTIEL MOYEN

• Main d’œuvre couple• Surfaces 82 ha

– 12 ha ME / 51 ha Herbe– 19 ha cultures

• Cheptel 285 000 litres– 47 VL à 7000 kg – 14 bœufs par an - 92 UGB

• Equipements– Aire paillée / SDT 2x5 / 3 tracteurs (60, 75, 90 CV)

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Conjoncture 2008

• Lait livré– 285 000 litres, TB 45 - TP 36 - 364 € / 1000 l

• Céréales– 84 t blé à 135 €/t – 45 t triticale à 125 €/ t

• Concentrés bovins– 28 t correcteur à 310 €/t – 35 t C énergie à 165 €/t – 4 t CMV à

550 €/t

• Engrais– 0.95 € / N – 1.20 €/ P – 0.60 € / K

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1.5 UGB / ha SFP12 ha de maïs – 19 % SFP3 t MS par UGB 11 t MS / ha maïs 6.5 t MS / ha herbe

1.5 t maïs0.5 t EH1 t Foin

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DPU = 310 € / haSFP lait = 47ha

Isoler les surfaces fourragères / les concentrés / les frais d’élevage

1- En utilisant les marges sinon, 2- Par des coefficients d’affectation arbitraires ou3- Par un bilan fourrager approché et affectationdes factures des FDE

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Le parc matériel

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La Mécanisation Lait + BoeufsTotal mécanisation

33 865 €soit 413 €/ha

Amortissements + FF 9 314 €Carburant 6 740 €Entretien 4 358 €Assurance 600 €

CUMA tracteur (19 € /h) 4 386 €CUMA hors récolte 3 246 €

CUMA récoltes 5 220 €

113 € / ha82 €53 €

53 €103 €

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Part de chaque matériel Total mécanisation

33 865 €soit 416 €/ha

Céréales Elevage et SFP lait : 20 440 € 409 € / hasoit 71 € / 1000 la part des récoltes de fourrages : 10 € / 1000 l

SFP = 64 haSFP lait = 50 ha11 ha Maïs

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BÂTIMENTSAire paillée 52 places, Nurserie 22 pl, SDT 2x5

100% lait - 9 € / 1000 litres55 € / VL

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Réseau Lait – Nathalie Sabatté – Ch Agri de la Sarthe

3875 €

1400 €

1985 €

305 € / VL – 193 € / UGB lait50 €/ 1000 litres

Coût lié au bâtiment

Amortissement ( bâtiments laitiers - autoconstruction -

PMBE)

Amortissement (équipement de traite)

Amortissement (Stockage déjections - aides

PMPOA)

Frais financiers( dilués sur 25 ans)

7065 €

4.5%prêt sur 15 ans

20 ans

20 ans

25 ans

Lait + boeufs

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Réseau Lait – Nathalie Sabatté – Ch Agri de la Sarthe

Charges diverses

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Réseau Lait – Nathalie Sabatté – Ch Agri de la Sarthe

« point zéro »220 € / 1000 litres

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Réseau Lait – Nathalie Sabatté – Ch Agri de la Sarthe

11 h / 1000 litres31 h / UGB lait3150 heures pour l’atelier lait

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Réseau Lait – Nathalie Sabatté – Ch Agri de la Sarthe

La rémunération du travaildans le coût de production

Lait spé silo ouvertLait spé silo ferméLait spé HerbagerLait bio spé Lait + Cultureslait + bœufsCh opé 134 128 106 140 132 135Ch struct 177 188 206 257 199 246Rémunération 98 107 107 133 84 126Coût production 436 447 458 530 415 507

Composants du coût de production dans les différent s systèmes (€/1000L)

134 128 106

177 188 206

98 107 107

0

50

100

150

200

250

300

350

400

450

Lait spé silo ouvert Lait spé silo fermé Lait spé Herbager

€/10

00l

Rémunération €/1000 l

Ch struct €/1000 l

Ch opé €/1000 l

Environ 105 € / 1000l soit moins de 1/4 du coût de pro duction

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Réseau Lait – Nathalie Sabatté – Ch Agri de la Sarthe

Peu d’écarts de prix de revient entre systèmes fourragers

134

46

179

44

110

0

50

100

150

200

250

300

350

400

450

500

325 à 350

128

48

189

48

120

0

50

100

150

200

250

300

350

400

450

500

325 à 350

Système silo ouvert Système silo fermé

M.O. + Cap.

Ch. Struct.

Aides

ViandeCh. Opé. 106

45

207

46

120

0

50

100

150

200

250

300

350

400

450

500

340 à 375

Système Herbager

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Réseau Lait – Nathalie Sabatté – Ch Agri de la Sarthe

Un prix de revient légèrement plus élevé en Normande

128

48

189

48

120

0

50

100

150

200

250

300

350

400

450

500

325 à 350

Système Silo fermé P’H

M.O. + Cap.

Ch. Struct.

Aides

Viande

Ch. Opé.

Système Silo fermé No

13576

218

54

124

0

50

100

150

200

250

300

350

400

450

500

335 à 355

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Réseau Lait – Nathalie Sabatté – Ch Agri de la Sarthe

Pour conclure

• Le prix de revient : un critère synthétique de performan ce économique de l’activité laitière.

• Son analyse nécessite un retour sur ses conditions de réalisation (structurelles, techniques, investissement s, attentes des éleveurs,…)

• Il ne prédit pas toujours la santé économique de l’entreprise.

• Encore moins de la durabilité d’un projet.

• Qu’il faut appréhender par une approche plus globale.