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RAPPORT DETAILLE D’AUDIT EXTERNE

DE L’AOS ONICL AU TITRE DE L’EXERCICE 2015.

Edition Définitive

2 Rapports d’audit définitif de l’AOS ONICL Relatif à l’exercice 2015

Monsieur le président de l’Association des

Œuvres sociales de l’ONICL

Objet : Rapport définitif d’audit comptable et financier de l’AOS-ONICL au titre de l’exercice

2015.

Monsieur le Président,

Conformément à la mission citée en objet, nous avons procédé à l'audit de la comptabilité

et des comptes de l’AOS ONICL au titre de l’exercice 2015.

Le présent rapport Détaillé qui fait partie intégrante de la mission, est consacré à :

- La présentation d’une note sur la démarche adoptée ; - la vérification des comptes de l’AOS -ONICL pour l’exercice 2015. - l’expression de l’opinion les états de synthèses pour l’exercice 2015. - L’audit des états d’exécution budgétaires

Nous vous prions d’agréer, Monsieur le Président, l’expression de notre haute

considération.

UNEXIA

Mr Saâd ALLALAT

Expert Comptable diplômé


UNEXIA

- SOUS-RAPPORTS DÉFINITIFS D’AUDIT DE L’AOS ONICL

AU TITRE DE L’EXERCICE 2015 :

- NOTE DE SYNTHESE SUR LA DEMARCHE ADOPTEE

- RAPPORT D’OPINION ET DE CONTROLE DES COMPTES

- RAPPORT SUR L’EVALUATION DU CONTRÔLE INTERNE

- RAPPORT D’AUDIT DES ETATS D’EXECUTION BUDGETAIRES


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- NOTE DE SYNTHESE SUR LA DEMARCHE ADOPTEE


Dans le cadre de la mission d’audit des comptes de l’AOS ONICL au titre de l’exercice 2015,

nous avons mis en œuvre les diligences professionnelles nécessaires, pour nous permettre

de constituer une opinion sur les comptes audités.

I.1. Phase préliminaire ou approche globale

Cette première étape a consisté à mettre à jour les informations prises lors de l’audit

précédent et étudier les points suivants :

- Généralités sur l’AOS ONICL, évolution, organigramme actuel ;

- Organes de Direction et de Délibération ;

- Structure, implantation, lieux d’estivage ;

- Situation administrative et financière, etc. ... ;

- Environnement financier et technique ;

- Conventions réglementées, principaux contrats.

A cet effet, nous avons analysé les documents suivants :

- Les documents légaux de création de l’association ;

- Le règlement des marchés de L’AOS ONICL ;

- L’organigramme de l’association ;

- Le guide opératoire comptable ;

- Le manuel d’organisation générale ;

- Le manuel des procédures comptables ;

- Les procès verbaux des assemblées générales de l’association;

- Les rapports financiers ;

- Les délégations des signatures des responsables, etc..


II.1Évaluation du système de contrôle interne préalable à l’audit des comptes de l’AOS

ONICL

II.1.1. L’examen des sections

L'objectif d'une telle évaluation était de nous assurer, à l'aide de sondages sélectifs, que

l'organisation, les méthodes et les procédures mises en place et appliquées au sein de

l’AOS ONICL, permettent d’un côté, d'assurer la protection et la sauvegarde du patrimoine,

et la fiabilité de l’information comptable et financière et d’un autre côté, de favoriser

l’amélioration des performances.

L'étude et l'évaluation des procédures en vigueur, se sont déroulées par :

- Des entretiens avec les principaux responsables de l’association ;

- Des tests sur un échantillon significatif des opérations traitées.

Cette étude a, par ailleurs, porté sur les structures, les circuits et les données des rubriques

suivantes :

Achats / Fournisseurs ;

Subvention / Dons / Cotisations ;

Investissements / Immobilisations ;

Clients / Recouvrement ;

Trésorerie ;

Dettes / Créances ;

Traitements informatiques, saisie et archivage.

L'évaluation du contrôle interne nous a permis d'apprécier les principaux points suivants:

- La séparation adéquate des tâches et des fonctions ;

- La limitation et le contrôle de l'accès aux actifs de l’AOS ONICL;

- La comparaison périodique des soldes comptables aux actifs réels ;

- La définition des lignes de responsabilité et l'utilisation du personnel compétent ;

- L'assurance que les opérations sont enregistrées pour leurs montants réels dans la période adéquate et dans les comptes appropriés ;


- L’examen du système comptable et du manuel des procédures comptables et administratives ;

- L’identification des risques généraux ;

- Le système de classement et d’archivage.

II.1.2. Confirmation directe (circularisation)

- Compte tenu des réponses obtenues des tiers, nous avons rapproché leurs soldes avec ceux figurant dans les comptes de l’association et nous avons justifié et expliqué les écarts.

- Nous avons procédé à un contrôle approfondi pour les fournisseurs qui ne nous ont pas confirmé leurs soldes en rapprochant les opérations enregistrées dans les comptes de l’association avec les pièces justificatives (Bons de commande, bons de réception, factures, décomptes des marchés et bons de livraison).

II.1.3. Vérification des budgets

Nous nous sommes assuré que l’organisation, les méthodes et les procédures mises en

place et appliquées par l’association pour la préparation des budgets d’équipement et de

fonctionnement et leur exécution, permettent de garantir la fiabilité de l’enregistrement

comptable et leur concordance avec ceux approuvés par l’assemblée générale de

l’association.

II.1.4. Saisie et archivage du service comptable

Nous nous sommes assuré que l’organisation et les procédures mises en place dans ce

service permettent d’une part, la sauvegarde du patrimoine et d’autre part, la fiabilité et la

rapidité de l’information.

L’évaluation du contrôle interne nous a permis d’apprécier les points suivants :

- Séparation effective des travaux de production des programmes, d'exploitation et de contrôle d'exécution ;

- Qualification du personnel et non- dépendance du service sur une seule personne pour l'ensemble des tâches ;

- Existence de manuels d'instructions et de procédures écrites ;

- Protection du matériel contre les pannes et les fluctuations de tension électrique;

- Sécurité d'accès sélectif aux machines informatiques et à la documentation ;

- Collaboration efficace entre le service et les utilisateurs des données du système ;

- Existence d’une salle d’archives pour protéger les documents ;

- Fiabilité de la saisie.


II.2. Audit des comptes et Etats financiers

Nous avons procédé à l'examen critique de l'ensemble des comptes de la comptabilité de

manière à nous assurer de leur fiabilité et de leur fidélité par rapport à la situation

économique, financière et comptable de l’AOS ONICL, et qu'ils sont établis conformément

aux principes comptables généralement admis et aux directives de l’ONICL et de

l’assemblée générale de l’association.

* Immobilisations en non-valeurs :

- Le retrait de l’actif des études complètement amorties ;

- Les études non rattachées à un projet bien déterminé, comptabilisées parmi les autres charges à répartir ;

- Le calcul des amortissements par sondage ;

- Le contrôle des amortissements.

* Immobilisations corporelles :

- S’assurer de l’existence d’un registre des immobilisations ;

- Vérifier s’il y a eu un inventaire physique de toutes les immobilisations au 31.12.2015 ;

- Obtention de l’inventaire physique de certaines immobilisations et rapprochement avec l’existant réel;

- Obtention de l’état détaillant la dotation aux amortissements ;

- Rapprochement des montants figurant sur l’état ou fichier des immobilisations avec la balance, le grand livre et le bilan ;

- Le même contrôle a été effectué pour les amortissements ;

- Contrôle par sondage, des dotations aux amortissements ;

- S’assurer que les travaux faits par l’association pour elle-même sont correctement traités;

- Vérification de certaines acquisitions avec les décomptes, marchés ou factures ;

- Le contrôle de certains marchés figurant parmi les travaux en cours et extournés à l’achèvement au compte d’immobilisations concernées ;

- Le contrôle des travaux non décomptés en demandant les décomptes réalisés après le 31.12.2015 de certains marchés ;

- Le contrôle du coût de maîtrise d’œuvre et son incorporation dans les immobilisations concernées.


* Trésorerie :

- Obtention des états de rapprochement et rapprochement avec la comptabilité ;

- Demande d’explications et justifications des montants en suspens depuis plusieurs années ;

- Vérification de l’existence de toutes les pièces justificatives et de leur correcte comptabilisation ;

- Demande d’analyse et de justification des fonds bloqués et des recettes à identifier.

* Les capitaux propres :

- Vérification que le fonds de dotation de l’AOS ONICL correspond aux apports initiaux.

* Les capitaux propres assimilés :

- Contrôle des reprises sur subventions d’investissement en s’assurant de leur correct enregistrement parmi les produits.

* Le passif circulant :

- Obtention des analyses des différents comptes en s’assurant que les montants inscrits en comptabilité sont appuyés par des pièces justificatives ;

- S’assurer que la règle d’indépendance des exercices est bien respectée et que toutes les réceptions de marchandises dont les factures ne sont pas parvenues au 31.12.2015, ont été provisionnées.

- Examiner les pièces comptables de Janvier 2015 à Décembre 2015 afin de détecter l’absence de provision ou d’enregistrement comptable de la charge de l’exercice.

- S’assurer que les commandes et les appels d'offres sont passés en conformité avec les procédures de l’association et que le circuit des autorisations selon le type d'achat est respecté.

- S’assurer que les passifs de l’AOS-ONICL sont correctement et exhaustivement enregistrés et correspondent bien à une livraison ou prestation effective.

- Vérifier le bien fondé des dettes à l'égard des fournisseurs en analysant et comparant les soldes comptables avec les réponses à nos demandes de confirmation directes et procéder en cas de non-réponse, à d'autres méthodes de substitution.

- Analyser les fournisseurs débiteurs et s’assurer que les procédures mises en place sont respectées (Circuits des autorisations).

- S’assurer que toutes les procédures de vérification ont été effectuées sur les factures ou les dépenses reçues ou engagées postérieurement à l'exercice concerné.

- Rapprocher les restes à ordonnancer de la comptabilité budgétaire avec les dettes restant à payer dans la comptabilité générale.


- RAPPORT D’OPINION ET DE CONTROLE DES COMPTES


I/ RAPPORT D'OPINION DE L'AUDITEUR EXTERNE.

Nous avons effectué l'audit des états de synthèse ci-joints, de l’AOS-ONICL, comprenant le

bilan et le compte de produits et charges (modèle simplifié) relatifs à l’exercice clos le 31

décembre 2015.

Responsabilité de la Direction

La direction de l’association est responsable de l'établissement et de la présentation

sincère de ces états, conformément au référentiel comptable s’appliquant aux associations

au Maroc. Cette responsabilité comprend la conception, la mise en place et le suivi d'un

contrôle interne relatif à l'établissement et la présentation des états de synthèse ne

comportant pas d'anomalie significative.

Responsabilité de l’Auditeur

Notre responsabilité est d'exprimer une opinion sur ces états de synthèse sur la base de

notre audit. Nous avons effectué notre audit selon les Normes de la profession au Maroc.

Ces normes requièrent de notre part de nous conformer aux règles d'éthique, de planifier

et de réaliser l'audit pour obtenir une assurance raisonnable que les états de synthèse ne

comportent pas d'anomalie significative.

Un audit implique la mise en œuvre de procédures en vue de recueillir des éléments

probants concernant les montants et les informations fournies dans les états de synthèse.

Le choix des procédures relève du jugement de l'auditeur, de même que l'évaluation du

risque que les états de synthèse contiennent des anomalies significatives.

En procédant à ces évaluations du risque, l'auditeur prend en compte le contrôle interne en

vigueur dans l'entité relatif à l'établissement et la présentation des états de synthèse afin

de définir des procédures d'audit appropriées en la circonstance, et non dans le but

d'exprimer une opinion sur l'efficacité de celui-ci.

Un audit comporte également l'appréciation du caractère approprié des méthodes

comptables retenues et le caractère raisonnable des estimations comptables faites par la

direction de l’association, de même que l'appréciation de la présentation des états de

synthèse.

Nous estimons que les éléments probants recueillis sont suffisants et appropriés pour

fonder notre opinion.


Opinion sur les états de synthèse

Nous certifions que les états de synthèse cités au premier paragraphe donnent, dans tous

leurs aspects significatifs, une image fidèle du résultat des opérations de l’exercice écoulé

ainsi que de la situation financière et du patrimoine de l’AOS ONICL, au 31/12/2015

conformément au référentiel comptable admis au Maroc.

Vérifications et informations spécifiques :

Nous avons procédé également aux vérifications spécifiques prévues par la loi et nous nous

sommes assurés notamment de la concordance des informations données dans le rapport

financier à l’assemblée générale de l’association.

A cet effet, nous n’avons pas d’observations à formuler sur la sincérité et la concordance, avec les états de synthèse, des informations données dans le rapport financier, adressés aux membres du bureau de l’AOS-ONICL.

Casablanca, le 27 Septembre 2016.

Mr Saâd ALLALAT

Expert Comptable


II / COMMENTAIRES SUR LES COMPTES

II.1 Actif Immobilisé

L’actif immobilisé se présente comme suit au 31 décembre 2015 :

Montant en KDH

POSTE 2015 2014 VARIATION VARIATION %

2331 Installations techniques 30 30 0 0%

2332 Équipement du centre d’estivage 390 165 225 136%

Centre sociaux éducatifs 4 4 0 0%

Matériel sociaux éducatif 59 59 0 0%

Équipement électroménagers 164 130 34 26%

2351 Mobilier salle de Réunion 42 42 0 0%

2356 Aménagement de chalets 928 894 34 4%

Climatiseur 3 3 0 0%

Aménagement cuisine murale 100 100 0 0%

Aménagement Puits 60 0 60 -

2358 Autres M.M.B 43 43 0 0%

TOTAL 1823 1470 353 24%

Les acquisitions d’immobilisations ont essentiellement concerné les équipements du centre

d’estivage pour :

- 225 KDHS au titre des équipements du centre

- 60 Kdhs se rapportant à l’aménagement d’un puit,

- les équipements électroménagers pour 34 KDHS

- ainsi que les aménagements de chalets pour un montant total de 34 KDHS.

II.2 Trésorerie


514 BANQUES, T. GLE & C.P (DEBITEURS) 4 085 4 156 -71 -1,7%

516 CAISSES REGIES D'AVANCE & ACCRE - -

554 BANQUES (SOLDES CREDITEURS) - -


La trésorerie de L’AOS ONICL a quasiment stagné entre 2014 et 2015. Elle s’établit à 4.085

kdhs. Cet excédent de trésorerie est le résultat de la non utilisation des excédents de

ressources sur les emplois durant les exercices antérieurs.

II.3. Capitaux propres et assimilés Montant en KDH


111 Fond de dotation - - - -

116 REPORT A NOUVEAU - - - -

L’association ne dispose pas de fond de dotation.

Son financement permanent est exclusivement constitué de subvention d’investissement.

II.4. Subvention d’investissement


131 SUBVENTIONS D'INVESTISSEMENT 1 446 1 280 166 13%

L’association a reçu de la part de l’ONICL une subvention d‘investissement en 2015 d’un

montant de 352kdhs.

La quotte part de subvention d'investissement virée au résultat de l'exercice 2015 s’établit

à 185 kdhs. Ce montant est identique à celui des dotations aux amortissements relatives à

l’exercice 2015.

II.5. Dette passif circulant

II.5.1 Fournisseurs et comptes rattachés

Ce poste « Fournisseurs & Comptes rattachés » est composé de :

Montant en KDH


4411 FOURNISSEURS ET CPTS RATTACHES 655 248 407 164%

4413 FOURNISSEURS RETENUES DE GARANTIES 29 45 -16 -35%

4417 FOURNISSEUR FACTURES NON PARVENUES

250 853 -603 -71%

TOTAL 934 1146 -212 -18%


Commentaires sur les comptes dettes fournisseurs:

Les dettes fournisseurs de l’association totalisent, au 31.12.2015, 655 kdhs détaillée comme suit :

NOM DU FOURNISSEUR Montant Total en KDH ONEP IFRANE EAU 1,43

DR BENABDESSALAM ABDELJALIL 6,43

SOGESMI 66,00

CABINET LYAZIDI CONSEIL 72,72

UNEXIA 30,00

ESPACE COMPTA AUDIT ET FISCALITE 6,00

SNJH SARL 103,03

STCR 369,36

TOTAL 655

Le compte fournisseurs facture non parvenue s’établit à 254 kdhs et concerne

essentiellement les provisions de factures non parvenue de la société de gardiennage pour SOGESMI pour 26 kdhs, la STCR pour 128 ainsi que les factures d’eau et d’électricité relatives à la consommation du mois de décembre pour 90 kdhs.

Nous n’avons pas reçu de réponse à nos lettres de circularisation envoyées aux Fournisseurs pour confirmation des soldes ;

L’association n’établit pas de balance âgée, et les informations relatives aux délais de paiement prévues. Ceci dit, l’âge des dettes ne suscite de notre part aucune remarque particulière.

II.5.2 Comptes de régularisations


4463 AIDES POUR AGENTS D'AOS 26 - 26 100%

4491 PRODUITS CONSTATES D’AVANCE 3089 2975 114 4%

4497 COMPTES D’ATENTE 49 45 4 9%

Le compte aide aux agents d’AOS contient deux aides non encore régularisées en l’occurrence :


Date Libellé Montant

09/11/2015 AIDES AUX FUNERAILLES Habiba Amira 15

30/12/2015 AIDE SCOLAIRE 11,5

26,5

Ces aides ont fait l’objet d’une régularisation sur l’exercice 2016.

L’AOS-ONICL constate l’excédent de ses ressources annuelles par rapports à ses emplois dans le compte produits constatés d’avance. Le cumul des produits non encore utilisés par l’association s’établit à 3.089kdhs.

Le compte d’attente retrace des recettes encaissées d’un montant total de 49kdhs dont l’origine demeure non identifiée.

II.6 Produits d’exploitation

Montant en KDH


7127 VENTE DE PRODUITS ACCESSOIRES - 12 -12 -100%

7161 SUBVENTION D’EXPLOITATION RECUES 4 035 2.206 1 829 83%

7162 COTISATIONS 341 327 14 4%

7164 REDEVANCES COLONIES DE VACANCES 326 279 47 17%

7165 RECETTES HEBERGEMENT - 126 126 -100%

4.702 2.950 1 752 59%

Pour faire face à l’augmentation des dépenses, les recettes de l’association ont

augmenté de 1 752kdhs soit 59% par rapport à 2014.

II.7. Charges d’exploitation


II.7.1 Achats Consommes De Mat & Fourniture

Montant en KDH


612 ACHATS CONSOMMES DE MAT & FOURN 1.242 1.379 -134 -10%

Commentaires sur les comptes de charges :

Ces achats sont essentiellement constitués de :

- Dépenses se rapportant à la facturation d’eau et d’électricité, pour 362kdhs ;

- D’achat de combustible chauffage pour un montant de 69 kdhs ;

- D’achats de prestation de services de gardiennage et sécurité pour 650kdhs ;

- Dépenses relatives aux colonies de vacances (Associat°: IBITISSAMA) pour 160kdhs.

Ces dépenses ont connu une baisse de 10% en 2015.

II.7.2 Autres Charges Externes

Montant en KDH


613-614 AUTRES CHARGES EXERNES 3 461 1.572 1 889 120%

Ce compte relate essentiellement les dépenses suivantes :

- Location de chalets d’estivage pour 528kdhs ;

- Prime d’assurance complémentaire pour 285 kdhs ;

- Transport du personnel pour1 529kdhs ;

- Aide au pèlerinage pour 66 kdhs ;

- Aides scolaires pour 114kdhs ;

- Aide AID AL ADHA pour 85kdhs;

- Aide restoration pour 109 KDHS;

- Et d’autre charge externe sur exercices antérieurs pour un montant de 383 kdhs.

Les dépenses de l’AOS ONICL ont connu une forte augmentation de 1 889kdhs par rapport

à l’exercice 2014, essentiellement en raison de l’augmentation de la charge relative au

transport du personnel qui s’élève à 1 529 KDHS.


RAPPORT D’AUDIT DES ETATS

D’EXECUTION BUDGETAIRS

NATURE DES DEPENSES CREDIT DE

PAIEMENT 2015

ENGAGEMENTS REGLEMENTS RESTE A PAYER AU 31/12/2015

CAP 2014 BUDGET 2015 TOTAL CAP 2014 BUDGET 2015 TOTAL

ALLOCATION AUX ŒUVRES SOCIALES

2 646 511.77

321 511.77 1 687 713.79 2 009 225.56 321 511.77 1 565 129.47 1 886 641.24 122 584.32

Locations des chalets d'estivage

558 000,00 8 000.00 528 000,00 536 000,00 8 000.00 528 000,00 536 000.00

Colonies de vacances 180 000,00 159 932,00 159 932,00 159 932,00 159 932.00

Pélérinage 308 720,00 108 720.00 36 240,00 144 960,00 108 720.00 36 240,00 144 960.00

Aide aux funérailles 100 000,00 69 000,00 69 000,00 69 000,00 69 000.00

Achoura 30 300,00 300.00 14 800,00 15 100,00 300.00 14 800,00 15 100.00

Aide scolaire 158 400,00 8 400.00 114 100,00 122 500,00 8 400.00 102 200,00 110 600.00 11 900,00

Aide al adha 90 000,00 85 000,00 85 000,00 85 000,00 85 000.00

Aide mariage 6 000,00 6 000,00 6 000,00 6 000,00 6 000.00

Aide naissance 16 500,00 1 500.00 13 500,00 15 000,00 1 500.00 13 500,00 15 000.00

Réception 83 500,00 71 439,60 71 439,60 70 191,60 70 191.60 1 248,00

Cadeau départ a la retraite 20 000.00 17 976.00 17 976.00 17 976.00 17 976.00

Prix d’encouragement 32 000.00 15 500.00 16 500.00 32 000.00 15 500.00 15 500.00 16 500

Rémunération d'intermédiaires et honoraires

156 428.57 42 428.57 107 142,84 149 571.41 42 428.57 94 714,27 137 142.84 12 428.57

Actions médicales 10 000,00 4 400,00 4 400,00 4 400.00 4 400.00 0,00

Assurance 556 663,20 136 663.20 308 731.35 445 394,55 136 663.20 236 013.60 372 676.80 72 717.75

Autres charges sociales diverses

100 000.00

Avance Omra 2013 40 000.00

Omra 2014 30 000.00 30 000,00 30 000,00 30 000,00 30 000,00 0,00

Subvention partielle restauration

170 000.00 104 952.00 104 952.00 97 162.00 97 162.00 7 790.00

CENTRE ESTIVAGE IFRANE 2 827 407.57 580 759.01 2 114 522.22 2 695 281,23 579 895.01 1 244 187.02 1 824 082.03 871 199.20

Entretien et réparation 100 000.00 55 521,60 55 521.60 55 521.60 55 521.60


Agent. Amenag. Constr. OniclIfrane

875 212.25 250 212.25 671 461.08 921 673.33 250 212.25 59 760.00 309 972.25 611 701.08

Gardiennage 929 432.00 279 432.00 650 000.00 929 432,00 279 432.00 449 976.00 729 408.00 200 024.00

Fourniture de bureau et d'informatique

5 864,00 864,00 864,00 864,00

Eau et électricité 450 000,00 408 827.54 408 827.54 351 877.42 351 877.42 56 950.12

Chauffage & Combustible 133 880,00 33 880.00 71 030.00 104 910.00 33 880.00 69 370.00 103 250.00 1 660.00

Equipement du centre 276 370.76 16 370.76 257 682.00 274 052.76 16 370.76 257 682.00 274 052.76

AUTRES 2 293 892.00 511 336.00 1 736 627.00 2 247 963.00 511 336.00 1 070 471.00 1 581 807.00 666 156.00

Agencement et aménagement cafétéria

10 000.00

Frais de déplacement 21 600.00 1 600,00 15 000.00 16 600,00 1 600,00 14 300,00 15 900.00 700.00

Frais de transport 2 000.00 140.00 140,00 140.00

Indemnités kilométriques 20 840,00 840.00 16 652.00 17 492,00 840.00 14 132,00 14 972.00 2 520.00

Annonces et insertions 10 000,00 700,00 700,00 700,00 700.00 0,00

Imprimés 5 000,00 0,00 0,00 0,00

Publ.publication et relat. Publiques

10 000,00 0,00 0,00 0,00

Frais de téléphone et de fax 6 000,00 4 740,00 4 740,00 4 740,00 4 740,00 0,00

Services bancaires 500,00 339,00 339,00 339,00 339,00 0,00

Transport du personnel 2207 952.00 508 896.00 1 699 056,00 2 207 952,00 508 896.00 1 036 260.00 1 545 156.00 662 796.00

TOTAL GENERAL 7 767 811.34 1 413 606.78 5 538 863.01 6 952 469.79 1 412 742.78 3 879 787.49 5 292 530.27 1 659 939.52


I- REALISATION DES DEPENSES DE L’AOS-ONICL :

Les crédits ouverts pour les dépenses de l’AOS-ONICL au titre de l’exercice 2015 s’élèvent à

7 767 811,34 dhs dont 1 407 606.78 en provenance de l’exercice 2014 et 6 360 204, 56 dhs

de crédits neufs.

Les engagements de l’exercice 2015 s’élèvent à 6 952 469.79dhs dont 1 413 606.78dhs de

restes à payer 2014, et 5 538 863.01 d’engagements sur crédits neufs, soit un taux

d’engagement de 89%.

Les paiements de l’exercice 2014 s’élèvent à 5 292 530.27dhs dont 1 412 742.78dhs de

paiements au titre des restes à payer 2014 et 3 879 787.49dhs sur engagements sur crédits

neufs, soit un taux d’ordonnancement de 76%.

Les dépenses réalisées par l’AOS-ONICL sont réparties en trois catégories ; Les allocations

aux œuvres sociales, les dépenses du centre d’estivage d’Ifrane, ainsi que divers dépenses

relatives à l’aménagement de la cafétéria au sein des bureaux de l’ONICL à Rabat et au

transport du personnel, mais également aux déplacements, annonces et publicité…

1- Allocations aux œuvres sociales :

Les crédits ouverts au titre de la rubrique « allocations aux œuvres sociales » en 2015

s’établissent à 2.646.511,77dhs dont 315.511,77dhs de restes à payer 2014 et

1.687.713,79 dhs de crédits neufs 2015.

Les engagements de cette rubrique ont totalisé 2 009 225.56 dhs et ont principalement

concerné les dépenses suivantes :

- Locations des chalets d’estivage pour un montant 528.000,00 dhs concernant :

Agadir pour 76 800 dhs

Sidi Bouzid pour 105 600 dhs

Martil pour 276 480 dhs

Kabila pour 69 120 dhs


- Colonie de vacances organisée par l’association IBTISSAMA pour un montant de

159.932,00dhs ;

- Différentes aides aux adhérents (pèlerinage, scolarité, funérailles…) pour un montant

global de 323 840dhs ;

- Rémunération d'intermédiaires et honoraires pour un montant global de 113 142,84 dhs

dont 36.000 dhs concernant des prestations d’audit et de comptabilité, relatives à

l’exercice 2015, ainsi qu’aux honoraires du médecin qui s’élevé à un montant de 77 142.84

;

- Assurance pour un montant global de 308 731.35dhs concernant la prime d’assurance

complémentaire et d’assurance multirisque contractée auprès du cabinet de courtage

LYAZIDI.

- Autres dépenses (achoura, réception, cadeau départ à la retraite, actions médicales) pour

un montant global de 125 116.20 dhs.

2- Centre d’estivage IFRANE :

Les crédits ouverts au titre de cette rubrique en 2015 sont de 2 827 407.57dhs dont

580 759.01dhs de restes à payer 2014 et 2 114 522.22dhs de crédits neufs 2015.

Les engagements de cette rubrique ont porté sur 2 695 281,23dhs et concernent

essentiellement :

- Redevances Eau et Electricité pour un montant de 408 827.54dhs ;

- Agencement et aménagement des constructions pour un montant de 921 673.33dhs ;

- Gardiennage pour un montant de 929 432,00dhs dont un montant de 279 432dhs relatif à

des prestations réalisées sur l’exercice 2014 ;

- Equipement du centre pour un montant de 274 052.76dhs dont un montant de

16 370.76dhs relatif à des équipements acquis sur l’exercice 2014.


3- Diverses dépenses :

Les crédits ouverts au titre de cette rubrique en 2015 s’élèvent à 2 293 892dhs, dont

511 336 dhs de restes à payer 2014 et 1 736 627dhs de crédits neufs 2015.

Les réalisations se rapportant à cette rubrique totalisent 2 247 963.00dhs et concernent

essentiellement :

- Le transport du personnel pour un montant de 2 207 952 ;

- Frais de déplacement pour un montant de 16 600 dhs ;

- Indemnités kilométriques pour un montant de 17 492 dhs ;

- Frais de téléphone et de faxe pour un montant de 4 740 dhs .

II- REALISATION DES RECETTES DE L’AOS-ONICL : Les recettes prévues par l’association au titre de l’exercice 2015 s’élèvent à 5 338 000,00

dhs contre 5 378 000,00 dhs au titre de l’exercice 2014, soit en baisse de -1 %. Ces recettes

sont réparties comme suit :

- Subventions ONICL : 4 958 000,00 dhs ;

- Cotisations des adhérents : 240.000,00 dhs ;

- Locations diverses : 100.000,00 dhs ;

- Récupération Omra 2015 : 40 000,00 dhs ;

TOTAL : 5 338 000,00 dhs

Les recettes réalisées par l’association sont constituées par :

- La subvention accordée par l’ONICL décidée (par le directeur général de l’ONICL et le

contrôleur d’Etat) reçue le 15/12/2015 qui s’élève à 4 500.000 dhs;

- Les cotisations des adhérents s’élèvent à 341 220.50dhs réparties comme suit : Les

cotisations des actifs à hauteur de 306 470dhs et celles des retraités d’un montant de

34 750.50dhs;


- Les redevances des colonies de vacances totalisent 326 425 dhs et proviennent

essentiellement de :

L’Association Ibtissama : 100 000 dhs

L’association ACCS : 72 000 dhs

La COMANAV : 37 800 dhs

Autres locations Régisseur Ifrane : 107 485 dhs

Les recettes réalisées par conséquent par l’AOS-ONICL sur l’exercice 2015, totalisent un

montant de 5 167 645.85dhs, soit une baisse de 9% par rapport à l’exercice précédent.

L’écart entre les ressources budgétisées et réalisés s’établit à -170.354,00 dhs. Soit un taux

de réalisation de 97%.

III- Restes à payer au 31/12/2015 :

Les restes à payer arrêtés au 31/12/2015 s’établissent comme suit :

Rémunération d’intermédiaires : Le reste à payer s’élève à 12 428.57dhs et concerne les

travaux de comptabilité à hauteur de 6000 dhs et les honoraires de médecin relatifs au

mois de décembre 2014 pour un montant de 6 428.57 dhs.

Assurances : Le reste à payer qui s’élève 72 717.75dhs correspond au quatrième trimestre

à régler à l’assureur (cabinet LYAZIDI conseil).

Agencement et aménagement des constructions de l’ONICL à IFRANE : Le reste à payer est

de 611 701.08dhs. Il concerne les travaux de réhabilitation du centre d’estivage par la

société LAMAT.

Gardiennage : Le reste à payer est de 195 527 dhs. Ce solde contient une facture du

quatrième trimestre de la société de gardiennage SNJH à hauteur de 103 032 dhs, ainsi que

des factures quatrième trimestre de la société de nettoyage SOGESMI aux montants

respectifs de 66 000 dhs et 26 495 dhs.

Transport du personnel : Le reste à régler s’établit à 662 796dhs. Il concerne

essentiellement la prestation de la société STCR relative aux Quatre derniers mois de

l’année 2015 (de Septembre à décembre) pour 497.283 dhs.


RAPPORT D’EVALUATION DU DISPOSITIF

DE CONTROLE INTERNE AU TITRE DE

L’EXERCICE 2015


I- Evaluation de l’environnement de contrôle interne de l’L’association

II-1 Immobilisations / investissements :

Faiblesses :

L’AOS ne dispose pas de logiciel de gestion des immobilisations et de calcul des

amortissements n’est pas encore effective (ces derniers sont calculés manuellement

sur Excel), ce qui accentue le risque d'erreur ou d'omission ;

L’AOS ONICL ne dispose pas d’une procédure écrite énumérant les modalités de

distinction entre les charges et immobilisations, d’où le risque de comptabilisation de

certaines charges en immobilisations et réciproquement (exemple des grosses

réparations);

Recommandations :

L’inventaire physique réalisé par l’AOS ONICL devrait faire l’objet d’une

valorisation et intégré dans un système de gestion informatisé.

Etablir une procédure qui permet de distinguer entre charges et immobilisations ;

II-2 Achats- fournisseurs :

Faiblesses :

Absence d’une base de fournisseur référencés et validée par les organes de

directions;

Recommandations

Pour les achats récurrents, une base de fournisseurs référencés devrait être

prévue et remises aux organes de direction pour validation;


II.3 Trésorerie :

Faiblesses :

L’AOS ONICL ne dispose pas de procédures écrites de gestion prévisionnelle de

trésorerie réglementant la prévision des règlements et encaissements, et permettant

d’éviter tout risque de cessation de paiement ....... ;

Le suivi des numéros de chèques émis ne se fait pas sur un répertoire ou un

fichier extracomptable. Seules les souches de chèques permettent de reproduire

l’historique des chèques émis pas l’l’association ;

Recommandations

L’AOS ONICL doit procéder à la mise en place de procédures de gestion de

trésorerie adéquate et leur validation par le conseil d’administration ;

L’association doit procéder au suivi extracomptable de ses moyens de paiement

(date, nature du règlement, bénéficiaire, échéance.....) ;

UNEXIA RAPPORT DETAILLE D’AUDIT EXTERNE · Dans le cade de la mission daudit des comptes de lAOS...

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