Traitement de pièces

Balance de vérification

Balance de vérification

• Lorsque les transactions sont inscrites dans un registre de transactions, nous vérifions l’équilibre de l’équation comptable :

• En déterminant les nouveaux soldes des divers comptes

• En s’assurant que le total des éléments d’actif sont en équilibre avec le passif et l’avoir du propriétaire.

Solde des comptesPage 92 - volume

Encaisse 101 Comptes fournisseurs 202

Débit

+

Crédit

-

Débit

-

Crédit

+200x-01-15 Ouv. 4 900 $

01-15 500 $200x-01-16. 200 01-15 Ouv. 500 $01-16 200 $

5400 200

01/12 Solde 5 200 $

200 500

01/12 Solde 300 $

Rédaction de la balance de vérification

• Répondre aux questions– Qui?– Quoi?– Quand?

Balance de vérification

• Inscrire le nom des comptes

• Numéro du compte• Le solde de chacun

des comptes• Faire la somme

de chacune des colonnes• Faire un double trait

pour l’équilibre

Les comptes de résultat

• Comptes qui servent à inscrire les transactions entraînant un bénéfice ou une perte.

• Compte de produits– Montant pour un service rendu

Ex : pour un notaire, contrat de vente d’un terrainEx : pour une esthéticienne, le soin donné à une cliente

Les comptes de produits et leur fonctionnement

Compte Avoir (capital)

Gauche

Débit

-

Droit

Crédit

+ApportsPrélèvement

Débit

X

Crédit

X

Produits (revenus)

Crédit

+

X

Crédit Débit

Débit

Exemple

• Le 22 janvier, le cabinet d’avocats de Me Roy présente un relevé d’honoraires à l’un de ses clients pour des services rendus. Le client paie comptant.

• Facture :Coût des honoraires 350,00 $TPS ? 21,00TVQ ? 27,83Total 398,83 $

Réponse

• Encaisse + DT 398,83Revenus d’honoraires + CT 350,00TPS à payer + CT 21,00TVQ à payer + CT 27,83

Analyse

• Compte Encaisse, compte ActifActif

Débit

+

Crédit

-

Analyse

• Compte Revenus d’honoraires (Produits) Produits

Crédit

+

X

Débit

Analyse

• Comptes de taxes : TPS et TVQ à payerCompte de passif

Passif

Débit

-

Crédit

+

Exemple

• Le 23 janvier, Me Roy expédie une facture de 1500 $ à son client. Il lui accorde 10 jours pour régler sa facture.

• Détails du relevé :Coût des honoraires : 1 500,00 $TPS ? 90,00TVQ ? 119,25Total 1709,25

Analyse

• Comptes clients + DT 1709,25 $Revenus d’honoraires + CT 1500,00TPS à payer + CT 90,00TVQ à payer + CT 119.25

Exemple

• Le 24 janvier le relevé bancaire indique des revenus d’intérêts pour un montant de 28,10 $

Analyse

• Encaisse + DT 28,10 $Revenus d’intérêts + DT 28,10 $

Les comptes de charges

• On définit les charges, aussi nommés frais ou dépenses, comme étant le coût d’un service pour le bon fonctionnement de l’entreprise.

• Exemple : chauffage, électricité, essence pour le camion, téléphone, intérêts sur un emprunt, taxes etc…

Les comptes de charges et leur fonctionnement

Compte Avoir (capital)

Gauche

Débit

-

Droit

Crédit

+ApportsPrélèvement

Débit

X

Crédit

X

Produits (Revenus)

Crédit

+

X

Crédit Débit

Débit

Charges (Frais)

Débit

+

X

Crédit

Exemple

• Le 26 janvier, dès la réception de la facture de téléphone, Me Roy émet un chèque à l’ordre de Bell Canada.

• Détails de la facture :Coût des services 96,00 $TPS 5,76TVQ 7,63Montant total 109,39 $

Analyse

• Frais de téléphone + DT 96,00TPS à recevoir + DT 5,76TVQ à recevoir + DT 7,63Encaisse - CT 109,39

Compte en T

Actif

Débit

+

Crédit

-

Charges

Débit

+

Crédit

Exemple

• Le 28 janvier, Me Roy verse une somme de 61,04 à Propre et net enr. pour l’entretien du bureau.

• Détails :Coût de l’entretien 60,00TPS 3,60TVQ 4,77Total 68,37

Analyse

• Frais d’entretien + DT 60,00TPS à recevoir + DT 3,60TVQ à recevoir+ DT 4,77Encaisse - CT 68,37

Exemple

• Le 30 janvier, le cabinet d’avocats de Me Roy reçoit une facture pour la publicité de sa carte d’affaires dans le Journal de sa région. L’entreprise lui accorde 10 jours pour régler sa facture.

• Détails :Coût de publication 50,00TPS 3,00TVQ 3,98Somme due 56,98

Analyse

• Frais de publicité + DT 50,00TPS à recevoir + DT 3,00TVQ à recevoir+ DT 3,98Compte fournisseurs + CT 56,98

Maintenant nous allons regarder si nous sommes capable d’analyser les exemples

suivantesInscrire le compte, l’augmentation ou la diminution, débit ou crédit et

le montant

Trouver les comptes affectés par cette transaction

Nous sommes la compagnie Virage enr.

Réponse

• Frais de loyer + DT 600,00

• TPS à recevoir + DT 36,00

• TVQ à recevoir+ DT 47,70

• Encaisse - CT 683,70 $

2e Transaction

Réponse

• Équipement + Dt 18 000,00

• TPS à recevoir + DT 1 080,00

• TVQ à recevoir+ DT 1 431,00

• Encaisse - CT 20 511,00

3e Transaction

Réponse

• Compte clients + DT 2 848,75 $

• Revenus de cours +CT 2 500,00

• TPS à payer + CT 150,00

• TVQ à payer + CT 198,75

4e Transaction

Réponse

• Frais d’électricité + Dt 254,00

• TPS à recevoir + Dt 15,24

• TVQ à recevoir + Dt 20,19

• Encaisse - Ct 289,43

5e Transaction

Réponse

• Compte Fournisseurs - dt 480,00

• Encaisse - ct 480,00

6e Transaction

Réponse

• Encaisse + Dt 1 800,00

• Compte clients - Ct 1 800,00

7e Transaction

Réponse

• Frais de réparation + Dt 120,00

• TPS à recevoir + Dt 7,20

• TVQ à recevoir + Dt 9,54

• Compte fournisseurs + Ct 136,74

8e Transaction

Réponse

• Encaisse + Dt 455,80

• Équipement - Ct 400,00

• TPS à payer + Ct 24,00

• TVQ à payer + Ct 31,80