Session Normale Comptabilite 2011

8/3/2019 Session Normale Comptabilite 2011

http://slidepdf.com/reader/full/session-normale-comptabilite-2011 1/5

~ . ) ! ) I U + U l .lr~ 1 ~9 '1 ~W :02S12 0 II : ! ~ ldl ij) 9 l J I

E ~ 9 < > l 1

NOTE:

o La calcutatrice et Ie plan comptable general marocain (l isle inteqrale des comptes) sont autorises.

o l.'ecri ture comptable doit comporter les nurneros des comptes, les lntitules, tes montants et un Iibel le. Ceself~ments sont pris en compte dans la note.

o Les deux dossiers du sujet sont independants

o Les pages 4 et 5 sont a rendre obligatoirement avec la copie.

00,5 point de la note sur vingt est consacre a la presentation soignee de la copie : sviter les ratures et

surcharges, aerer Ie texte, numerotsr les reponses, encadrer les resultats et utiliser la regie pour tracer Ie

journal et les tableaux.

Le cabinet de recruternent IIRECRUGES.COM~} organise un test pour Ie recrutement du personnel, de formation

comptable et flnanciers, pour Ie compte d'une enlreprise lnstal lee a Casablanca Pour tester vos connaissances, Ie

responsable vous remet les deux dossiers ci-apres

DOSSIER W 1 : TRAVAUX DE FIN D'EXERCICE

L'entreprise IISOFAVE-INFORMATIQUE») a pour activite la fabrication et la vente de divers articles informatiques

(disques durs, cartes graphiques, boitiers d'al imentation, cables ... ). On vous remet les informations et documents ci-

dessous pOJ,Jreffectuer certains travaux d'invent-aire relatifs a I'exercice 201o,

DOCUMENT N" 1 : EXTRAITDE LA BALANCE AVANT INVENTAIRE AU 31!12{2010

Solde°

de compteslntitule de comptes

Titres de participation 302400

Debiteur Crediteur

1555 Provisions pour charges a repartir sur plusieurs exercices 80000

2510

Amortissements du materiel et outillage8332 107550

Provisions J)our depreciation des titres de participation951 6480

Matieres premieres121 633 SO D

3500 Titres et valeurs de placement 68400

Provisions pour depreciation des rnatieres et fournitures912 39240

3942 Provisions pour depreciation des clients et comptes rattaches 50400

Provisions pour depreciation des titres et valeurs de placement950 1140

DOCUMENT N" 2; INFORMATIONS RELATIVES A CERTAINES IMMOBILISATIONS AMORTISSABLES

ImmobilisationDate Mode Duree

Observationd'entree d'amortissement de vie

Frais d'augmentation du capital 07/08/2010 Constant 5 ans Valeur d'entree : 35 000 DH

Materiel et outillage 19/07/2005 Constant 10 ans Cede Ie 30/09/2010

Materiel de transport 15/05/2008 Degsessif Sans Coefficient f iscal: 2

DOCUMENT N° 3 : INFORMATIONS RELATIVES AUX PROVISIONS ET AUTRES REGULARISATIONS

1. Terrains

Les autorites de la ville de Casablanca ant devoile Ie projet du trajet de circulation du tramway. La voie terree risque

de traverser un terrain appartenan! a I'entreprise.

Selon I'avis d'un expert, une depreciation non eourante de 250000 DH est a prevolr:

2, Stocks

L'inventaire 2010 fait etat d'un stock des mafieres premieres evalue a 946 000 DH. Une depreciation de 98500 DH

est a prevoir par I'entreprise.



~

NS50- ~GuJl : o JL , - t~yJ\-2011 ~~W\ ~)jJJ\ - y_)- , r~ hyJJ ~_,jl ub:.i...)11

- 2 ~Jl.....:ii.i 'J\ ~ . jl a .. ll ~ . : _ > , H J : : J l J t :J~"l l \ r#\~

3 . Etat des creances clients (TVA au taux de 20%)

creance TTCProvision Reglement

Client au2009 2010

Observation 2010

01101/2010

BADR 100800 50400 72 000 L'entreprise estirne perdre 30% du solde

H A M D I 12960 - - L'entreprise espere recuperer 65% de la creance,

ZOHRA 17280 - - Client insolvable.

4. Etat des tit res

Titre NombrePrix d'achat Cours au Nombre de tit res

unitaire 31112/2010 cedes

Titres de participation 360 840 816 150

Titres et valeurs de placement285

456 444 135

5. Provisions pour risques et charges lies a l'exploltatlon

La provision pour charges a rapartir sur plusiaurs exercices est destinee a couvrlr Ie coat d'une grosse reparation

prevue pour 2012.L'entreprise avait decide de rapartir son cout sur quatre exercices a compter de 2008.

6 . Regularisation des charges et des prcduits

• Des timbres fiscaux non encore utilises sont d'une valeur de 3660 DH .

• Le comptable n'a pas encore etabl i l 'avoir relatif a une ristoume de 13 850 DH (HT) sur les ventes de produits

finis du deuxierne semestre de I'exercice 2010. TVA au taux de 20%.

TRAVAIL A ~AIRE

1 Determiner la valeur d'entree du materiel et oulil lage. 0,25 pt

2a. Completer I'extrait du plan d'amortissement du materiel de transport. (Annexa n"1, page n04)

1,25 ptb. Calculer les dotations aux amortissements de I'exercice 2010

Passer au journalles ecritures relatives:

3 a. aux dotations aux amortissements de I'exercice 2010. 1,75 pt

b. a la sortie du materiel et outillage cede. Justifier par les calculs.

4 Completer l'extrait du tableau des arnortissernents (Annexe n02, page n"4) 0,5 pt

5a. Remplir l'etat des creances cl ients. (Annexe n03, page n04)

1,25 ptb . Remptir l'etat des titres. (Annexe n04, page n04)

Passer au journal to utes les ecritures de n§gularisation relatives aux :

a. terrains.

b . titres de participation.

6c. t itres et valeurs de placement.

B ptd . stocks de matisres premieres.

e. creances clients.

f. provisions pour risques et charges. Justi fier par les calculs

g. charges et produits.



~

NS50- ~~l :o .J L . - tJ-P_,.J\-20~ ~ ~W \ QJj...l.lI 4_)_ ,J~ ~yJl ~yl 0~':l1

,

~J~"JI ('_,wI . m . . . . . . a : j , H ~ 1 . 9 ~jl.. .::ii! ':I\ f'shll~

IDOSSIER N°2 : ANALYSE COMPTABLE

I

L'entreprise « CONSURGEL-SAFI» est lrrstallee dans Ie port de SAFI depuis quelques annees. Dans Ie but

d'analyser sa situation financiere, le chef du service comptable et financier vous confie les documents et

informations ei-dessous.

DOCUMENT N"1 : DONNEES DE LA BALANCE APRES INVENTAIRE ET DU COMPTE DE PRODUITS ET

CHARGES DE L'EXERCICE 2010

Elements Montants

Dolations d'exploitatlon aux provisions pour depreciation de I'ac!if circulant 8 000

Reprises sur provisions pour depreciation des immobilisations financieres 45 000

Produits des cessions d'immobilisations 191 000

Dotations d'exploitation ;:lUX amortissements des immobilisations eorporelles 140 000

Dotations aux provisions oou r depreciation des immobilisations financieres 76 000

Valeurs nettss d'amortissements des tmmobiusatiorrs eedees 110 000

Resultat net de l'exercice 260 000

DOCUMENT N°2 : ANALYSE DU BILAN

1. Extrait du tableau des reclassements et des redressements (Annexe nOS,page nOS)

2. Informations relatives aux redressemenls et aux reclassements

• La valeur nette comptable de l'imrnobiliaation en non-va leurs est de 42 000 DH.

• Les terrains sont estimes, selon un agent immobilier,a 850 DODDH. Leur valeur nette cornptabie est de

600 000 DH.

• Le stock outil est d'une valeur de 70 000 DH.

• Une creance client de 6 400 DH ne peut etre encaissee avant deux ans

• Les, l itres et valeurs de placement sont inserits au bilan pour une valeur nette comptable de 25 000 DH. Leur

cotati on boursiere est de 32 000 DH.

• L'assernblee gEmerale des associes a decide de dlstribuer 190 000 DH a titre de dividendes au eours du mois

de mars .2011.

3. Informations extraites du bilan financier condense etabli au 31/12/2010

• Stocks (valeurs d'exploitation) : 437 000 OH.

• Trescrene-actl ttvateurs disponibles) : 184000 DH.

• Dettes a long terme : 506 0(')0 DH.

• Dettes a court terme : 414 000 DH.

TRAVAIL A FAIRE

1 Completer Ie tableau de calcul de la capacite d'autofinancement. Annexe nOS,page n05. 2 pt

2 Completer Ie tableau des reclassements et des redressements. Annexe n06, page nOS. 2,25 pt

Calculer et commenter :

3

a. Ie fonds de roulement liouidlte.

2,25 ptb . Ie ratio d'autonomie financiere,

c . Ie ratio de solvabilit€: generale. I



r

~I- ~~I : ;; .. lL . , - tTP,,_J\-20~ ~.)WI oJ)..ll1 ~ _ J . J l t s . , J . l ~ ~ \ ~ )\ lJ~)}.1

L

NS50~JL.. : i l l 'J\ i'~\ ~ : J±l. . l1 l19 'Y.l~~\ i ' jolIJ\~

I ANNEXES A REMPLIR ET A RENDRE AVEC LA COPIE I

ANNEXE N° 1 : EXTRAIT DU PLAN D'AMORTISSEMENT DU MATERIEL DE TRANSPORT

VNAenraux Amortissements VNA en fin Taux Taux

Armee debut deretenu

Annuitecurnules de periode degressif constant

periode

2008 150000 40%

2009 84 000 40%

ANNEXE W2: EXTRAIT DU TABLEAU DES AMQRTISSEMENTS

Cumul debutAmortissements Cumul

Nature exercice

Dotation de des d'amortissements

I'exercice immobilisations fin exercice

sorties

Immobilisation en non-valeurs

Frais prellrninaires

Immobilisations corpore lies

Installations techniques, materiel et

outillage

Materiel de transport

ANNEXE N"3 : ETAT DES CREANCES CLIENTS (TAU X DE TVA 20%)

CreanceReglement Solde Provision Provision

Reajusternent

Nom TIC au Perte HT

01101120102010 HT 2010 2009 Dotation Reprise

BADR

I HAMDI

lOHRA

TotauxANNEXE N" 4: ETAT DES TITRES

Titre NombreProvisi.on Provision Reajustement

2010 2009 Dotation Reprise

Titres deCedes

pa rticipatio nConserves

Titres et valeurs Cedes

de placement

Conserves



~

NSSO- ~ \.?vJ \ : ;;~ ~ - ~~1-201J... ~~WI ~Jj..u\- l : 1 _ ) _ , J l ¥ J h_y.ll ~}I uL:".:l..,)'1

~ . . l~ ' i l ~ _ , . l z J \ ~ : ~ J l I l : s ~JL. .a : i ! ' : l1 f'~\~

I

ANNEXES A REMPLIR ET A RENDRE AVEC LA COPIE

I

ANNEXE W 5: GAPACITE D'AUTOFINANGEMENT (G.A.F.) - AUTOFINANGEMENT

Resultat de I'exercice :

1 • BenE3fice+

• Perte -

2 + Dotations d'exploitation

3 + Dolations flnancieres

4 + Dotalions non courantes

5 - Reprises d'exploitati.on

6 - Reprises financieres

7 - Reprises non courantes

B - Produits des cessions d'irnrnobilisations

9 + Valeurs nettes d'amortissements des immobilisations cedses

I GAPACITE D'AUTOFINANCEMENT

10 - Distributions de benefices 150000

II AUTOFINANCEMENT

ANNEXE 1'11"6EXTRAIT DU TABLEAU DES RECLASSEMENTS ET DES REDRESSEMENTS

ElementsActif Craances Capitaux

1mmobilise (Va leurs realisables] Propres

Valeurs comptables 934600 459400

:

,

I

I

Valeurs flnancieres 1380000

Session Normale Comptabilite 2011

Documents

Transcript of Session Normale Comptabilite 2011