RAPPORT D'EVALUATION ACTUARIELLE DU REGIME DE ...
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REPUBLIQUE DU SENEGAL
RAPPORT D’EVALUATION ACTUARIELLE DU REGIME
DE RETRAITE DES FONCTIONNAIRES DU
SENEGAL POUR LA PERIODE 2010-2050
RAPPORT PROVISOIRE
PAPA BABOU NDIAYE ET BACARY DIABATE, CONSULTANTS
Octobre 2012
Evaluation actuarielle du FNR 2010-2050 Page 2 sur 64
SOMMAIRE CHAPITRE 0 : CONTEXTE ET OBJECTIFS DE L’ETUDE .......................................................................................... 7
0.1. Contexte et justifications ................................................................................................................... 7
0.2.Objectifs ................................................................................................................................................... 8
CHAPITRE 1 : LES PRINCIPALES CONCLUSIONS ET RECOMMANDATIONS ....................................................... 10
1.1 Réformes paramétriques ................................................................................................................. 10
1.1.1. Renouvellement de la population cotisante civile et militaire pour respectivement 2,5% et
2% par an. ................................................................................................................................................ 10
1.1.2. Révision des méthodes de calcul de la pension de retraite .................................................... 11
1.1.3. Amélioration de la gouvernance financière des fonds de réserve .......................................... 11
1.1.4. Introduction de l’indexation automatique des pensions de retraite. ..................................... 11
1.1.5. Réformes paramétriques d’équilibre ...................................................................................... 11
1.2. Recommandations ........................................................................................................................... 12
1.2.1. Sur les bases de données ......................................................................................................... 12
1.2.2. Sur la coopération internationale ............................................................................................ 13
1.2.3. Sur les réformes systémiques .................................................................................................. 13
1.2.4. Sur le suivi des recommandations ........................................................................................... 13
CHAPITRE 2 : LE CADRE JURIDIQUE DU REGIME ............................................................................................. 14
2.1. Cadre institutionnel .............................................................................................................................. 14
2.1.1. Généralités .................................................................................................................................... 14
2.1.2. Cadre légal ..................................................................................................................................... 14
2.1.3. Champ d’application personnel. .................................................................................................... 14
2.2. Mode de financement .......................................................................................................................... 15
2.2.1. Les taux de cotisations .................................................................................................................. 15
2.2.2. L’assiette de cotisation ................................................................................................................. 15
2.2.3. Le plafond de cotisation ................................................................................................................ 16
2.2.4. Les recettes .................................................................................................................................... 16
2.3. Les prestations ...................................................................................................................................... 16
2.3.1. Conditions de liquidation de la pension de retraite ...................................................................... 16
2.3.2. Conditions de liquidation d’une pension de survivant .................................................................. 18
2.3.3. Les prestations contributives: pension de base ............................................................................ 18
2.3.5. Les prestations non contributives. ................................................................................................ 20
2.3.6. La rente d’invalidité ....................................................................................................................... 21
2.3.7. Règles d’indexation des prestations .............................................................................................. 21
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2.4. Pilotage du régime, règles de gestion financière et de couverture des engagements. ....................... 21
2.4.1. Gestion technique du régime ........................................................................................................ 21
2.4.2. Gestion financière du régime ........................................................................................................ 22
CHAPITRE 3 : DIAGNOSTIC DU REGIME DE RETRAITE ..................................................................................... 23
1. Les paramètres démographiques du régime ....................................................................................... 23
i) Une augmentation rapide du nombre de bénéficiaires qui contraste avec une population
cotisante quasi stagnante ........................................................................................................................ 23
ii) Une augmentation du nombre de bénéficiaires impulsée par la croissance soutenue des ayant
causes ...................................................................................................................................................... 24
iii) Pyramide des âges des participants : des pics de cotisants proches de la retraite ......................... 24
iv) Évolution des cotisants par catégorie marquée par la prépondérance du corps enseignant et
stabilisation de l’effectif des militaires et gendarmes............................................................................. 25
2. Évaluation de la viabilité financière ..................................................................................................... 26
2.1. Des recettes peu dynamiques – .................................................................................................. 26
2.2. Des dépenses de retraites qui croissent -.................................................................................... 28
2.3. Un ajustement des recettes aux dépenses qui ne résiste pas à la générosité du système de
pension - .................................................................................................................................................. 29
CHAPITRE 4 : BASES TECHNIQUES : BASES DE DONNEES ET STATISTIQUES UTILISEES POUR LES PROJECTIONS
DEMOGRAPHIQUES ET FINANCIERES .............................................................................................................. 32
4.1. DONNEES DEMOGRAPHIQUES ET FINANCIERES ACTUELLES SPECIFIQUES DU REGIME ...................... 32
4.1.1 La population assurée à la date d’évaluation (Population initiale) ................................................ 32
4.1.2 Salaire annuel moyen des fonctionnaires salariés ......................................................................... 33
4.1.3 La population des nouveaux salariés .............................................................................................. 33
4.1.4 Pension de retraite moyenne ......................................................................................................... 33
4.1.5 Les nouveaux bénéficiaires de pension de retraite ........................................................................ 34
4.1.6 Périodes de services validées ......................................................................................................... 34
4.2. DONNEES ET HYPOTHESES STATISTIQUES ............................................................................................ 34
4.2.1. Données économiques générales.................................................................................................. 34
4.2.2. La politique de renouvellement des fonctionnaires salariés ......................................................... 35
4.2.3. Situation démographique : Table de mortalité ............................................................................. 36
4.2.4. Compte de résultats du régime de retraite des fonctionnaires. ................................................... 36
CHAPITRE 5 : PROJECTIONS ACTUARIELLES : METHODOLOGIE ...................................................................... 37
5.1. Caractéristiques générale du modèle ................................................................................................... 37
5.2. Méthodes de projection ....................................................................................................................... 37
5.3. Projections démographiques ................................................................................................................ 38
5.4. Projections financières ......................................................................................................................... 39
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5.5. Résultats des projections...................................................................................................................... 40
5.5.1. Résultats des projections démographiques ................................................................................. 40
5.5.2. Résultats des projections financières ........................................................................................... 40
CHAPITRE 6 : ANALYSE DES RESULTATS, TEST DE SENSIBILITE ........................................................................ 41
6.1. Les Résultats du scénario tendanciel .................................................................................................... 41
6.1.1. Les résultats des projections démographiques ............................................................................. 41
6.1.2. Les résultats des projections financières ....................................................................................... 43
6.2. LES IMPLICATIONS DES DIVERSES MODIFICATIONS AU REGIME ......................................................... 45
6.2.1. Modification du taux de renouvellement des salariés .................................................................. 45
6.2.2. Modification de la période de référence ....................................................................................... 46
6.2.3. Modification du taux d’intérêts des placements........................................................................... 47
6.3. Les réformes paramétriques ................................................................................................................ 48
6.3.1. Les axes de réformes ..................................................................................................................... 48
6.3.2. Les réformes paramétriques d’équilibre à long terme .................................................................. 49
ANNEXES .......................................................................................................................................................... 52
Liste des tableaux annexés .......................................................................................................................... 52
Annexe N° 1 : Table de mortalité ............................................................................................................ 53
Annexe N° 2 : Répartition des fonctionnaires et des salaires moyens annuels de 2010 par âge et par
sexe .......................................................................................................................................................... 56
Annexe N°3 : Répartition des nouveaux salariés et de leurs salaires moyens de 2010 par âge et par
sexe .......................................................................................................................................................... 58
Annexe N° 4 : Répartition des retraités et des pensions moyennes de retraite de 2010 par âge et par
sexe .......................................................................................................................................................... 60
Annexe N° 5 : Répartition des nouveaux retraités et des nouvelles pensions de retraite de 2010 par âge
et par sexe ............................................................................................................................................... 62
Annexe N° 6 : Répartition de la durée moyenne de services validés en 2010 par âge et par sexe ........ 63
Annexe N° 7 : Composition du groupe de travail .................................................................................... 64
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LISTE DES TABLEAUX ET FIGURES
Figure 1: Evolution des taux de cotisation de 1961 à 2011 .............................................................................................. 15 Figure 10 : Evolution des effectifs du scénario tendanciel ............................................................................................... 42 Figure 11 : Rapport démographique du scénario tendanciel ........................................................................................... 42 Figure 12
Evolution des cotisations et des pensions ................................................................................................................... 44 Figure 13: Pyramide des âges des salariés ........................................................................................................................ 44 Figure 14 : Evolution du taux de remplacement du scénario tendanciel ......................................................................... 45 Figure 15 : Tests de sensibilité du taux de renouvellement des salariés .......................................................................... 46 Figure 16 : Tests de sensibilité sur la période de référence ............................................................................................. 47 Figure 17 : Test de sensibilité des investissements .......................................................................................................... 48 Figure 18
Résultats des réformes paramétriques de la combinaison 1 ....................................................................................... 49 Figure 19
Evolution du taux de remplacement ............................................................................................................................ 50 Figure 2: Effectif des salariés et des pensionnés .............................................................................................................. 23 Figure 20 : Résultats des réformes paramétriques de la combinaison 2 .......................................................................... 51 Figure 21: Evolution du taux de remplacement de la combinaison 2 .............................................................................. 51 Figure 3: Evolution effectif des pensionnés ...................................................................................................................... 24 Figure 4: Pyramide des âges des cotisants ....................................................................................................................... 25 Figure 5: Répartition des effectifs par catégorie .............................................................................................................. 25 Figure 6: croissance comparée des effectifs de retraités ................................................................................................. 27 Figure 7: Evolution du rapport démographique ............................................................................................................... 27 Figure 8: Evolution des recettes et des dépenses de 1995 à 2011 ................................................................................... 29 Figure 9 : Evolution de la part contributive et non contributive des pensions................................................................. 31 Tableau 1 : Répartition de la pension de 1997 à 2011 .................................................................................................... 28 Tableau 2: Structure des pensions de 1990 à 2010 .......................................................................................................... 30 Tableau 3 : Evolution du rapport de change ..................................................................................................................... 31 Tableau 4: Effectif de la population pensionnée .............................................................................................................. 32 Tableau 5 : Répartition des nouveaux bénéficiaires de pension ...................................................................................... 34 Tableau 6 : Evolution des agrégats macroéconomiques .................................................................................................. 34 Tableau 7: Hypothèses sur les agrégats macroéconomiques ........................................................................................... 35 Tableau 8 : Evolution des fonctionnaires salariés civils et non civils ................................................................................ 35 Tableau 9 : compte de résultat du régime de retraite des fonctionnaires ....................................................................... 36
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LISTE DES ABREVIATIONS ET ACRONYMES
SIGLE LIBELLE DU SIGLE
AJE Agent judiciaire de l’Etat
ANSD
Agence Nationale de la Statistique et de la Démographie
BM Banque Mondiale
CEPOD Centre d’Etudes de Politiques pour le Développement
CMAR Centre Médico Administratif de Réforme
DGCPT Direction Générale de la Comptabilité Publique et du Trésor
DPEE Direction de la Prévision et des Etudes Economiques
DPES Document de Politique Economique et Sociale
DSPRV Direction de la Solde des Pensions et Rentes Viagères
DTAI Direction du Traitement Automatique de l’Information
EPA Etablissement Public à caractère Administratif
FNR Fonds National de Retraite
IPRES Institution de Prévoyance Retraite du Sénégal
MEF Ministère de l’Economie et des Finances
MFPTRI Ministère de la Fonction Publique, du Travail et des Relations avec les Institutions
PCRBF Projet de Coordination des Réformes Budgétaires et Financières
PDEF Programme décennal de l’Education et de la Formation
PIB Produit Intérieur Brut
PROST Pensions Reforms Options Simulations Tool-kit
SIGRH Système d’Information de Gestion des Ressources Humaines
UCAD Université Cheikh Anta Diop
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CHAPITRE 0 : CONTEXTE ET OBJECTIFS DE L’ETUDE
0.1. Contexte et justifications Le système de pension de retraite sénégalais a une faible couverture et est relativement généreux. Deux régimes obligatoires prédominent : d’une part, l’Institution de Prévoyance Retraite du Sénégal (IPRES) qui couvre les employés du secteur privé, les agents non fonctionnaires de l’État, les employés des administrations locales et, d’autre part, le Fonds national de Retraites (FNR) qui couvre les fonctionnaires civils et militaires. L’IPRES est une institution autonome sous la double tutelle technique et financière, respectivement, du Ministère chargé de la Fonction Publique, du Travail et des Relations avec les Institutions (MFPTRI) et du Ministère de l’Économie et des Finances. Le FNR est un Fonds spécial du Trésor dont la gestion administrative est assurée par la Direction de la Solde, des Pensions et Rentes Viagères (DSPRV) et la gestion financière par la Direction Générale de la Comptabilité Publique et du Trésor (DGCPT). Le mandat de la DSPRV est d’assurer l’ordonnancement des pensions. Le paiement de celles-ci est à la charge du Trésor public (DGCPT). Ces deux organismes couvrent moins de 10 % de la population active. Ce faible taux de couverture s’explique en partie par la structure de l’économie et celle du marché du travail : plus de trois quarts de la population habitent en zone rurale et plus de 50 % de la population active travaillent dans le secteur informel. Les salariés ne représentent qu’une faible partie de la population sénégalaise occupée. Bien que les dépenses de ces deux institutions de retraite soient faibles au regard des normes internationales (environ 1,5 % du PIB), elles augmentent rapidement surtout pour le FNR au point de fragiliser la situation financière du régime compromettant ainsi sa viabilité financière. Si la situation financière de l’IPRES semble moins préoccupante, celle du FNR annonce quant à elle des signes d’inquiétude. Le gouvernement préoccupé par la situation des deux régimes de pension a engagé des réformes en 2002, suite à l’assistance technique apportée par la Banque Mondiale, pour (i) évaluer les régimes de pension obligatoires à la fois pour les travailleurs du secteur privé et du secteur public, et (ii) proposer des réformes en vue d’assurer l’allocation de pensions adéquates pour les bénéficiaires et soutenables pour les différents régimes. Pour ce qui concerne le cas du FNR, les réformes étaient essentiellement d’ordre paramétrique et ont porté globalement sur :
(i) La baisse du taux d’annuité de la pension de retraite de 2% à 1,8% par année validée ; (ii) l’élargissement de l’émolument de base servant à la fois d’assiette de cotisation et de base du
calcul de la pension au complément spécial de solde, à l’indemnité de résidence et divers ajustements et augmentations de salaire ;
(iii) le recul de l’âge minimum de départ à la retraite de 55 ans à 60 ans pour les civils et de 43 à 45 ans pour les militaires de carrière ;
(iv) la limitation de la majoration pour famille à trois enfants et à 10% de la pension de base ; (v) la prise en compte du salaire moyen annuel des trois dernières années en lieu et place du
salaire moyen de la dernière année d’activité pour le calcul de la pension de retraite ; (vi) la réduction des bonifications de service pour les diplomates et pour les femmes.
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L’application des différentes réformes paramétriques, entrées en vigueur depuis le 1er janvier 2002, ont largement contribué à résorber les déficits de trésorerie avec des excédents apparaissant dès la première année de leur mise en œuvre. Cependant, la situation excédentaire du fonds ne sera que de courte durée car les tensions s’annoncent déjà en 2010 et en 2011 le déficit est effectif. La diminution des excédents à partir de 2007 était déjà une alerte pour les gestionnaires du régime. Les Autorités du Ministère de l’Economie et des Finances, très préoccupées par la situation financière du FNR, ont mis en place un comité technique, présidé par Monsieur Théophile Edouard AMINE, Conseiller Technique du Ministre de l’Economie et des Finances (voir composition en annexe), chargé de faire l’étude financière du Fonds et de proposer des mesures de redressement. En vue d’optimiser les résultats de la mission confiée à ce dit comité, les Autorités du Ministère ont fait appel à deux experts de l’IPRES, en l’occurrence Papa Babou NDIAYE et Bacary DIABATE, pour diagnostiquer la santé financière du FNR et proposer des solutions de résorption du déficit. Cette mission est précédée d’une note d’analyse financière du FNR réalisée conjointement par la DSRPV et le CEPOD.
0.2.Objectifs
L’objectif principal de l’étude est de proposer des réformes tendant à ramener l’équilibre à long terme. Plus spécifiquement, il s’agit : - de diagnostiquer le fonctionnement du régime ; - d’évaluer les recettes futures sur la base d’hypothèses pertinentes; - d’évaluer les engagements futurs sur la base des dispositions actuelles et d’hypothèses
pertinentes ; - de vérifier si les recettes futures et les déboursés du régime seront en équilibre dans le futur ; - de formuler toute recommandation pertinente visant à renforcer la situation financière du
Fonds national de Retraites.
Le présent rapport présente les résultats de l’évaluation actuarielle du Fonds National de Retraite (FNR) du Sénégal au 31 décembre 2010. Il se propose d’analyser l’équilibre financier du FNR dans les vingt dernières années, en tenant compte des recommandations formulées lors de la dernière évaluation actuarielle en 2002 et de leur application, en identifiant les changements intervenus et de formuler des options de réformes et leurs implications financières en vue d’assurer la viabilité du régime à long terme. Des observations sur les données statistiques utilisées (disponibilité, suffisance, qualité) et des recommandations pour leurs améliorations sont formulées dans le présent rapport.
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Ce rapport est structuré comme suit :
- Le chapitre 0 présente le contexte et la justification de l’étude ; - Le chapitre 1 résume les principales conclusions et recommandations qui découlent de l’étude ; - Le chapitre 2 résume le cadre légal et règlementaire du régime ; - Le chapitre 3 fait le diagnostic de la situation du FNR ; - Le chapitre 4 présente les bases de données et statistiques utilisées dans l’étude ; - le chapitre 5 explique la méthodologie ; - le chapitre 6 donne les résultats de l’étude en faisant des tests de sensibilité.
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CHAPITRE 1 : LES PRINCIPALES CONCLUSIONS ET RECOMMANDATIONS
La situation financière du FNR est très préoccupante et risque de continuer à se dégrader. En effet, les prévisions montrent qu’à terme, les flux de recettes ne suffiront pas à couvrir les dépenses. A la demande des Autorités du Ministère de l’Économie et des Finances, le rapport actuariel élaboré par les experts chiffre et analyse l’évolution démographique et financière probable du régime des fonctionnaires et formule des commentaires et des recommandations sur la base des résultats obtenus aux chapitres 4,5 et 6 sous l’hypothèse de maintien de la règlementation en vigueur et de la dynamique actuelle de la population des cotisants et des pensionnés « statu quo » et en s’appuyant sur deux scénarii de réformes. Ces deux scénarii de réformes sont d’ordre paramétrique et constituent des combinaisons de politiques (cf. point 1.1.5 ci-dessous) dans la mesure où chaque politique prise isolément ne ramène pas l’équilibre à long terme.
1.1 Réformes paramétriques
Les réformes paramétriques proposées, qui tendent à ramener l’équilibre à long terme, doivent être d’application immédiate à compter du 1er janvier 2013.
1.1.1. Renouvellement de la population cotisante civile et militaire pour respectivement 2,5% et 2% par an.
La situation du FNR présente un rapport démographique (cotisants/retraites) qui se dégrade rapidement : de l’ordre de 5 cotisants pour un retraité au début des années 1990, il chute à 2,5 cotisants pour un retraité en 2011, soit une réduction de moitié sur une période de 20 années. L’augmentation du nombre de bénéficiaires, impulsée par la croissance soutenue des ayants-cause qui est liée à la pluralité des épouses des retraités et accentuée par une prise en charge nombreuse d’orphelins, dans un contexte de fécondité élevée (plus de 5 enfants par femme) a fait que, globalement, les bénéficiaires de pensions de réversion dépassent, sur une longue période, le nombre de retraités de droits directs. L’accroissement du nombre de retraités est également favorisé par les départs à la retraite avant 60 ans, observés surtout chez les militaires de carrière. A l’opposé, la population cotisante stagne pratiquement à cause du gel des recrutements à la Fonction publique afin de maitriser la masse salariale. De 1990 à 2011, celle-ci n’a augmenté que de 32% alors que le nombre des bénéficiaires a été multiplié par 2,2. Le rapport démographie du régime pourrait diminuer au cours des quinze prochaines années, ayant pour conséquence une pression très forte sur les finances du système entraînant un résultat déficitaire sur la période 2011-2026.
Une des mesures à prendre pour inverser la détérioration du rapport démographique consiste à augmenter le taux de renouvellement de la population cotisante, en procédant chaque année à des recrutements ou à la titularisation des contractuels reclassés dans les corps de fonctionnaires, à hauteur de 2,5% pour les civils et de 2% pour les militaires.
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1.1.2. Révision des méthodes de calcul de la pension de retraite
Le salaire de base pour le calcul des retraites passerait des salaires moyens annuels des trois dernières années à ceux des dix dernières années. En procédant de la sorte, la pension sera davantage liée à l’effort contributif tout en répondant aux problèmes financiers du régime dans la mesure où le cas échéant, la pension ne sera pas gonflée par les salaires élevés de fin de carrière. Cette mesure assure une redistribution progressive.
1.1.3. Amélioration de la gouvernance financière des fonds de réserve Le FNR n’a jamais eu d’autonomie dans le placement des excédents réalisés. En contrepartie, l’Etat garantit le financement du déficit lorsqu’il survient. Dans le cadre de la présente étude, Il est proposé de donner aux gestionnaires du régime la possibilité de faire fructifier les réserves de cotisations dans un cadre normal et normalisé. Ce processus d’investissement méritera une attention particulière du point de vue de son administration et de sa gouvernance. Le gouvernement devra améliorer la gouvernance dans la gestion du système en protégeant au maximum l’organisme gestionnaire et en renforçant l’obligation de rendre compte et la transparence. Les opérations de cet organisme, y compris les résultats de ses investissements, devraient être pleinement exposées avec la publication des rapports annuels, y compris les rapports complets des auditeurs externes. La conception et l’exécution des stratégies d’investissement devraient être confiées à des comités d’investissement constitués de professionnels qualifiés. Le résultat d’une telle mesure est de procurer des produits financiers à l’institution, partie intégrante des ressources financières. C’est pourquoi il est proposé dans le modèle la rémunération des investissements du FNR pour consolider et diversifier ses ressources.
1.1.4. Introduction de l’indexation automatique des pensions de retraite.
Le but ce cet important élément de la réforme est de réduire, pour les retraités, les risques posés par l’inflation. Ainsi, tous les ans, les pensions seraient indexées sur l’indice des prix à la consommation calculé par l’ANSD, étant entendu que cette indexation serait toutefois encadrée. L’indexation serait automatique en ce sens qu’elle ne dépendrait pas de décisions du gouvernement ou des gestionnaires du FNR.
1.1.5. Réformes paramétriques d’équilibre
En définitive, la politique à envisager consiste à une combinaison de réformes paramétriques qui peuvent être scindées en deux scenarii.
Le scénario 1 combine les réformes paramétriques suivantes :
- Le renouvellement annuel de la population cotisante à 2,5% chez les civils et 2 % chez les militaires ;
- La rémunération des investissements des fonds du FNR à un taux réel minimum de 2 5% par an ;
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- L’élargissement de la période de référence de 3 à 10 ans du salaire moyen de base pour le calcul de la pension de retraite.
Dans ce scénario, l’équilibre est observé sur toute la période de projections. Le taux de remplacement à la retraite actuel de 70% va baisser légèrement au fil des différentes générations de bénéficiaires pour atteindre 60% à l’horizon 2050.
Le scénario 2 combine les réformes paramétriques suivantes :
- Le renouvellement annuel de la population cotisante à 2,5% chez les civils et 2 % chez les militaires ;
- La rémunération des investissements des fonds du FNR à un taux réel minimum de 2 5% par an ;
- L’élargissement de la période de référence de 3 à 5 ans du salaire moyen de base pour le calcul de la pension de retraite ;
- L’indexation des pensions sur l’inflation en lieu et place de la revalorisation sur les salaires actuellement en vigueur.
Dans ce scénario, l’équilibre est observé sur toute la période de projections. Le taux de remplacement à la retraite actuel de 70% va baisser davantage par rapport au scénario précédent au fil des différentes générations de bénéficiaires pour atteindre 57% à l’horizon 2050.
Dans les scenarii ci-dessus, puisque le taux de remplacement baisse à long terme, des mesures
d’accompagnement sont nécessaires.
1.2. Recommandations
1.2.1. Sur les bases de données
La réalisation de la présente étude actuarielle a été possible grâce à la collecte des données effectuée sur la base des fichiers informatiques de la DTAI et au niveau des autres services de l’Etat (ANSD, UCAD,…). Toutes ces données auront besoin d’être améliorées pour faciliter les prochaines évaluations actuarielles et accroître la précision des résultats. En effet, la réussite d’une étude actuarielle est principalement basée sur la disponibilité et la fiabilité des données sur les cotisants et les bénéficiaires de prestations. La collecte des données a révélé beaucoup d’anomalies et erreurs de saisie parmi lesquelles on peut citer :
- Les codes sexe parfois mal renseignés ou erronés ; - Les dates en général (naissance, recrutement, décès, etc) inconnues ou mal saisies ; - L’absence de lien entre la période d’activité et celle relative au bénéfice de la prestation (par
exemple le matricule de solde du fonctionnaire en activité est différent de celui qui lui est attribué à la retraite de sorte que les reconstitutions de carrière sont difficiles) ;
- La présence de retraités dans le fichier des salariés (Généraux et Chefs coutumiers). Il est fortement recommandé de corriger les données historiques et de mettre en place un dispositif informatique qui faciliterait la collecte des données nécessaires aux évaluations actuarielles futures. La modernisation en cours du système informatique devrait intégrer ces préoccupations.
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1.2.2. Sur la coopération internationale Le gouvernement du Sénégal devrait faire appel à la coopération internationale afin d’obtenir une assistance technique au développement. Certains domaines prioritaires pourraient obtenir un soutien de la Banque Mondiale et aussi celui d’autres partenaires au développement au cas où une réforme du FNR serait lancée. Ces domaines sont les suivants :
Une assistance technique pour étudier les impacts financiers et sociaux des options de réforme en matière de prestations et de conditions d’éligibilité. Cette assistance pourrait inclure une formation en matière de PROST (outil de simulation des réformes de pension) destiné aux membres des unités techniques du FNR, ainsi qu’aux membres des comités de pilotage.
Des programmes de développement des capacités ciblant le personnel technique et portant sur différents aspects de la problématique des pensions.
Un développement du système d’information. le gouvernement a déjà entamé un travail de renforcement du système d’information du FNR. Cet effort pourrait être complété par la mise en place d’un système d’information de gestion des ressources humaines (SIGRH) afin d’assurer la transparence dans la gestion des dossiers de la fonction publique en améliorant la tenue de ses dossiers.
1.2.3. Sur les réformes systémiques Au stade de pistes de réflexions, la réforme systémique consisterait à renforcer la capacité d’épargne des salariés de la fonction publique en vue de leur retraite future en créant des régimes complémentaires dont les modalités de gestion peuvent être bien différentes du système de répartition à prestations définies. Les réformes systémiques sont d’autant plus nécessaires que la mise en œuvre de celles paramétriques contribuerait à baisser à long terme le taux de remplacement. Par conséquent, pour renforcer le pouvoir d’achat des futurs retraités, il est important de compléter le système actuel par la création de régimes complémentaires car autrement, ces derniers pourraient basculer dans la pauvreté.
1.2.4. Sur le suivi des recommandations
Pour un meilleur suivi des recommandations issues de la présente étude actuarielle il est recommandé l’institution d’un comité technique.
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CHAPITRE 2 : LE CADRE JURIDIQUE DU REGIME
2.1. Cadre institutionnel
2.1.1. Généralités
La gestion des opérations de retraite est assurée par la Direction de la Solde des Pensions et Rentes Viagères (DSPRV), du ministère de l’Economie et des Finances, grâce à un compte spécial du trésor appelé Fonds National de Retraite(FNR), ayant un statut d’établissement public à caractère administratif (EPA), contrairement aux caisses de retraite des fonctionnaires de la zone Maghreb (Algérie, Maroc, Tunisie), de la Côte d’Ivoire et du Burkina qui sont dotées d’une personnalité morale avec une autonomie de gestion.
La pension de vieillesse de base versée par le FNR obéit au principe de contributivité: seuls les assurés sociaux qui cotisent pendant une durée suffisante perçoivent une retraite dont le montant dépend du salaire de l’assuré. Le régime est à prestations définies et en annuités, il est financé en répartition sans constitution d’un fonds de réserve.
2.1.2. Cadre légal Le FNR fut créé par la loi de finance n°62-49 du 20 juin 1962 portant loi de finances de l’année 1962-1963, notamment en son article 7 relatif aux comptes d’affectation spéciale. Cette loi a été remplacée et amendée à plusieurs reprises, notamment par la loi n° 64-24 du 27 janvier 1964, puis par la loi n°81-52 du 10 juillet 1981 portant Code des Pensions Civiles et Militaires de Retraites et la loi n° 2002-08 du 22 février 2002 abrogeant et remplaçant certaines dispositions de la loi 81-52 susvisée.
2.1.3. Champ d’application personnel.
La population couverte par le FNR regroupe l’ensemble des agents permanents et titulaires de l’État rémunérés sur les crédits budgétaires. Elle comprend :
- Les fonctionnaires civils titulaires dans les cadres permanents d’une administration de l’État et les agents de la Régie des Chemins de Fer relevant de l’ancien statut du personnel permanent ou de l’ancien statut des régies ferroviaires d’Outre-mer;
- Les magistrats des Cours et Tribunaux, les magistrats de la Cour des Comptes et les inspecteurs généraux d’État ;
- Les personnels sénégalais titulaires de l’enseignement supérieur régis par les décrets 72-1019 du 26
juillet 1972 et 73-311 du 31 mars 1973;
- Les personnels relevant du corps des Sapeurs-pompiers, des corps militarisés de la Douane, de la Police, de l’Administration pénitentiaire, du Service national de l’Hygiène et des Parcs nationaux ;
- le personnel militaire des Forces armées ; - les veuves et orphelins des catégories énumérées ci- dessus et des retraités décédés.
Evaluation actuarielle du FNR 2010-2050 Page 15 sur 64
2.2. Mode de financement Le fonctionnement du FNR est encadré par le décret n°66-518 du 30 juin 1966 fixant les règles de fonctionnement du compte spécial du trésor notamment celles relatives aux recettes et aux dépenses. Le FNR est financé par les contributions des fonctionnaires et les abondements de l’Etat.
2.2.1. Les taux de cotisations L’affiliation au FNR est matérialisée par le prélèvement de cotisations mensuelles retenues à la source. Ces cotisations sont restées fixées à 35% depuis 1996 avec cependant une modification intervenue en 2002 sur la clé de répartition entre salarié et employeur. Suite à la réforme du FNR prévue par la loi n°2002-08 avec effet le 1er janvier 2002, la part employeur supportée par l’État est passée de 20% à 23% actuellement alors que celle salariale a connu une baisse, passant ainsi de 15% à 12%. En 50 ans d’existence, le FNR a connu 10 modifications de taux ; de 20% à la création à 35% aujourd’hui. Le taux de cotisation a évolué comme indiqué dans le graphique ci-dessous : Figure 1: Evolution des taux de cotisation de 1961 à 2011
2.2.2. L’assiette de cotisation L’assiette de cotisation au FNR se basait sur la Solde Mensuelle Indiciaire (SMI), exclusion faite de toutes indemnités ou allocation et des avantages familiaux (sauf l’indemnité spéciale d’enseignement et l’indemnité différentielle dégressive)
La réforme de 2002 a entraîné un élargissement de l’assiette de cotisation à tous les éléments communs aux fonctionnaires : le complément spécial de solde, l’indemnité de résidence, les augmentations et ajustements de salaire.
15%
10%
15%
15%
15%
20%
15%
15%
20%
23%
5%
5%
5%
6%
7,50%
10%
10%
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15%
12%
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15%
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22,50%
30%
25%
27%
35%
35%
0% 5% 10% 15% 20% 25% 30% 35% 40%
À partir du 1er janvier 1961
À partir du 1er juillet 1966
À partir du 1er juillet 1972
À partir du 1er octobre 1972
À partir du 1er juillet 1973
À partir du 1er mars 1980
À partir du 1er juillet 1989
À partir juillet 1991
À partir du 1er janvier 1996
À partir du 1er janvier 2002
évolution des taux de cotisation de 1961 à 2011
Total
Part salariale
Part employeur
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2.2.3. Le plafond de cotisation
L’assiette de cotisation est plafonnée de sorte que la hiérarchie des salaires indiciaires ne se reproduit pas à la retraite. Egalement, la pension de retraite est plafonnée à hauteur de 80% maximum, ce qui confère au régime un caractère redistributif.
2.2.4. Les recettes Elles sont constituées des éléments suivants :
- les cotisations salariales fixées actuellement à 12% des éléments de salaire énumérés ci-dessus ; - les contributions des administrations employeurs, lesquelles sont fixées actuellement à 23% des
éléments de salaire énumérés ci-dessus ; - les versements rétroactifs effectués au titre de la validation des services antérieurement accomplis
et qui ne comportaient pas affiliation au régime général des pensions civiles et militaires de retraite de l’État.
2.3. Les prestations Les dépenses imputables au compte sont :
- Les pensions de retraite et rentes viagères servies aux personnels tributaires du FNR ou à leurs
ayants-cause ; - les avances sur pensions servies aux mêmes personnels ou à leurs ayants-cause ; - les rachats de pensions au profit d’autres caisses de retraite ;
- le remboursement des retenues subies par les tributaires du Fonds qui ne peuvent prétendre à une
pension.
2.3.1. Conditions de liquidation de la pension de retraite On peut identifier trois types de conditions qui portent sur la durée de services, l’âge et le grade.
Pension de vieillesse des fonctionnaires civils
Deux types de pensions peuvent être versés : les pensions dites « proportionnelles » et les pensions dites « d’ancienneté ».
Conditions de durée
Pour la pension proportionnelle
- 15 années de service minimum pour la pension proportionnelle; - sans condition d’âge ou de durée de service en cas d’inaptitude.
Pour la pension d’ancienneté
- 30 ans minimum pour la pension d’ancienneté ;
- Exceptionnellement 25 ans pour la pension d’ancienneté à condition d’accomplir au moins 15 années de services actifs dans les emplois présentant un risque particulier ou de fatigues exceptionnelles ; la nomenclature de ces emplois est établie par décret ;
- 25 ans pour les fonctionnaires dont la limite d’âge est inférieure à 60 ans.
Evaluation actuarielle du FNR 2010-2050 Page 17 sur 64
Conditions d’âge
L’âge d’admission à la retraite est fixé par la loi ; il est de 60 ans depuis le 1erjanvier 2002 mais avant la réforme, il était fixé à 55 ans. Il varie suivant les catégories d’agents.
Les différents âges de retraite
- 55 ans pour les fonctionnaires dont la limite d’âge est inférieure à 60 ans ; - 60 ans pour les fonctionnaires civils ; - 65 ans pour les inspecteurs généraux d’état, les magistrats et les professeurs d’université.
Réductions possibles des conditions d’âge sans abattement Les conditions d’âge peuvent être réduites sans pénalités dans les cas ci-dessous :
- un an de réduction est accordée par 3 années de services effectuées hors du Sénégal et ouvrant droit à bonifications ;
- pour les anciens combattants, la moitié de la période de participation à une guerre est déduite ; - pour les femmes fonctionnaires, une réduction d’âge d’un an par enfant régulièrement déclaré à
l’état civil dans la limite de 3 enfants.
Conditions de situation professionnelle et de bonification du service effectif
Des conditions de situations professionnelles permettent d’assouplir les autres conditions de liquidation, notamment l’âge d’admission à la pension de retraite avec une possibilité d’admission sans limite d’âge si le fonctionnaire est reconnu inapte au travail ou licencié ou enfin si le fonctionnaire est reconnu invalide.
Conditions de liquidation d’une pension de vieillesse des militaires
Les conditions de durée Pension d’ancienneté
Le droit à pension d’ancienneté est acquis aux militaires de tous grades après 25 ans de services civils et militaires effectifs. Pension proportionnelle
Le droit à pension proportionnelle est acquis :
Aux officiers :
- de tous grades et de tous corps après 15 ans de services militaires effectifs et 33 ans d’âge sous
réserve de l’acceptation de la demande par l’autorité ayant pouvoir de nomination ; - qui atteignent la limite d’âge sans pouvoir prétendre à une pension d’ancienneté ou qui sont placés
en position de réforme ; - radiés par mesure disciplinaire et comptant au moins 15 ans de services militaires effectifs.
Evaluation actuarielle du FNR 2010-2050 Page 18 sur 64
Aux personnels non officiers :
- Pour les sous officiers de carrière : après 15 ans de services militaires effectifs et 33 ans d’âge à
condition que la demande soit acceptée par l’autorité ayant pouvoir de nomination ; - D’office par suite de mise à la retraite après réforme ; - D’office après 15 ans de services militaires effectifs, pour le personnel dont le contrat n’est pas
renouvelé ou dont le contrat ou la commission est résilié. - En plus, les militaires bénéficient de bonifications pour campagne décomptés selon des règles
précises.
Les conditions d’âges Les différents âges de départs sont :
- Entre 43-45 ans pour les hommes de troupes quelque soit leur grade ; - Entre 53-56 ans pour les sous-officiers des armées ; de la gendarmerie nationale et des sapeurs
pompiers ; - Entre 58-60 ans pour les officiers.
2.3.2. Conditions de liquidation d’une pension de survivant
- Pour les veufs, la pension de survivant est soumise à condition de ressources. Ces conditions étant assez restrictives, peu de veufs sont éligibles à une pension de réversion.
- Aucune condition de ressources ni d’âge n’est prévue comme critère d’éligibilité concernant les veuves. Le mariage doit cependant être contracté deux ans avant le décès du conjoint et la veuve ne doit être remariée avant 45 ans.
- Une pension d’orphelin est versée à tout orphelin mineur, c’est-à-dire âgé de moins de 21 ans. La pension d’orphelin n’est pas cumulable avec les allocations familiales pour le même enfant.
2.3.3. Les prestations contributives: pension de base
Formules de calcul de la pension
Compte tenu de la réforme paramétrique de 2002, il est opéré une liquidation de la pension (P) à deux
temps.
Pour les services accomplis avant 2002 :
P = EB x AL x 2% (EB = émoluments de base; AL = années liquidables)
Au 31/12/2001 : les émoluments de base sont constitués de la solde mensuelle indiciaire (SMI), de
l’indemnité différentielle dégressive (ID) et de l’indemnité d’enseignement (IE).
Evaluation actuarielle du FNR 2010-2050 Page 19 sur 64
Pour les services accomplis à partir de 2002 :
P = EB x AL x 1,8%
A partir du 1er janvier 2002 : aux éléments cités ci-dessus s’ajoutent le complément spécial, l’indemnité de résidence et les augmentations de salaire. Les annuités liquidables comprennent les services et les bonifications de service.
Les annuités liquidables
Les annuités liquidables comprennent les services et les bonifications de service.
Les services effectués : Pour les civils :
- les services effectués en qualité de fonctionnaire titulaire à partir de 18 ans - les services de stage rendus à partir de 18 ans, et validés ; - les services d’auxiliaire, de temporaire ou de contractuel, dûment validés, accomplis dans
les différents services, collectivités, établissements publics à partir de 18 ans ;
- les services accomplis dans les emplois permanents des organismes régionaux, des administrations communales et établissements publics ;
- les services des fonctionnaires détachés, à condition qu’ils aient donné lieu au versement des retenues pour pension et versement de la part contributive de l’organisme utilisateur.
Pour les militaires :
- les services militaires effectifs accomplis après l’âge de 18 ans ; - le temps passé dans les grandes écoles militaires après l’âge de 18 ans et avant tout
engagement militaire ; - le temps passé dans les écoles de formation militaire ainsi que dans les écoles d’enfants de
troupe après 18 ans ; - la non activité pour infirmité temporaire ; - la disponibilité.
Les bonifications de service
Pour les civils :
- bonification d’un sixième de la durée des services rendus hors du Sénégal ; - bonification accordée aux femmes fonctionnaires à raison d’un an par enfant régulièrement
déclaré à l’État civil, jusqu’à concurrence de trois enfants ; - bonification de campagne.
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Pour les militaires bonification pour campagne : les bénéfices de campagne sont décomptés comme suit :
le double, en sus de leur durée effective, des services accomplis en opération de guerre (dans des conditions déterminées par décret) ;
la totalité, en sus de la durée effective :
des services accomplis sur pied de guerre ;
du temps passé en captivité par les militaires prisonniers de guerre ;
des services accomplis en opération de police ou de sécurité, sur ou hors du territoire national ;
des services accomplis hors du territoire national.
Le cumul de ces différentes bonifications ne peut pas dépasser le double de la durée effective des services auxquels elles se rapportent.
bonification pour services aériens et maritimes accomplis en temps de paix et en temps de guerre (dans
des conditions déterminées par décret). Le maximum des annuités liquidables dans une pension d’ancienneté civile ou militaire est fixé à 37,5 annuités. Il peut être porté à 40 annuités dans certaines conditions. Pour la pension proportionnelle civile ou militaire, le maximum des annuités liquidables est fixé à 25 annuités. Ce maximum peut être porté à 37,5 ou 40 annuités pour les civils, et à 40 annuités pour les militaires, dans certaines conditions.
2.3.5. Les prestations non contributives. En sus de la pension de base, les pensionnés bénéficient de nombreux avantages non contributifs, à savoir :
- les augmentations et réajustements ; - la majoration pour famille nombreuse, applicable au titulaire d’une pension d’ancienneté ayant
élevé 3 enfants de leur naissance jusqu’à l’âge de 16 au moment de son admission à la retraite, et dont le montant est égal à 10% de la pension annuelle.
- les prestations familiales, dans la limite de six (6) enfants, aux mêmes montants que ceux servis aux agents en activité, à l’exclusion du supplément familial de traitement.
Montant de la pension de veuve :
La pension de veuve est fixée à 50% de la pension d’ancienneté ou proportionnelle obtenue ou qu’aurait obtenu le mari au jour de son décès augmentée, le cas échéant, de la moitié de la rente d’invalidité dont il bénéficiait ou aurait pu bénéficier. A cette pension peut s’ajouter la moitié de la majoration pour famille nombreuse si la veuve est la mère des enfants ouvrant droit à cette majoration. La veuve a aussi droit aux augmentations, à l’allocation de salaire unique, au réajustement de la pension, à la majoration pour enfant de plus de 10 ans.
Evaluation actuarielle du FNR 2010-2050 Page 21 sur 64
Dans le cas où le cujus était polygame, la pension allouée à la famille est partagée égalitairement entre les veuves et les orphelins. Elle est répartie entre les lits au prorata du nombre de personnes composant chaque lit représenté par une veuve ou éventuellement par les orphelins mineurs.
Au cas où l’un de ces lits cesse d’être représenté, la part qui lui était attribuée est partagée entre les autres lits.
La pension d’orphelin
La pension d’orphelin est fixée à 10% de la pension d’ancienneté ou proportionnelle obtenue par le salarié décédé ou qu’il aurait obtenue le jour de son décès et augmentée le cas échéant de 10% de la rente d’invalidité dont il bénéficiait ou aurait pu bénéficier
En cas de décès de la veuve, l’orphelin le plus âgé peut recevoir la pension (augmentations comprises) jusqu’à sa majorité. Une fois cette dernière atteinte, la pension est perçue par l’orphelin suivant.
2.3.6. La rente d’invalidité
Elle est cumulable avec la pension proportionnelle ou d’ancienneté et avec la solde d’activité. La rente d’invalidité se calcule en multipliant le traitement brut afférent à l’indice minimum dans l’échelle des traitements (minimum vital) par le taux d’invalidité déterminé par la CMAR (commission médico-administrative de réforme ). Au 1er octobre 2011, le minimum vital se monte à 30 138frs par mois (51,43 frs x 586). Pour un taux d’invalidité de 60%, la rente s’élève à 18 082 frs par mois.
La réversion de la rente d’invalidité est effectuée dans les mêmes conditions que la réversion de la pension de retraite.
2.3.7. Règles d’indexation des prestations
Revalorisation des salaires et augmentation des pensions
Les pensions et rentes FNR sont revalorisées dans les mêmes proportions (pas forcément pour des montants identiques) que les augmentations des traitements et salaires du secteur public (article 29 de la loi 2002-08) qui depuis la réforme, rentrent dans l’assiette cotisable du salaire et dans les émoluments de base du calcul de la pension.
Réajustement de pension
Le réajustement de pensions correspond à une augmentation. Il a été décidé en 1974. Il est égal à un pourcentage de la pension de base. Ce pourcentage dépend du montant de la pension de base suivant un barème.
2.4. Pilotage du régime, règles de gestion financière et de couverture des engagements.
2.4.1. Gestion technique du régime
La gestion des opérations de retraite est assurée directement par la DSPRV du Ministère de l’Economie et des Finances grâce à un compte spécial, FNR. C’est la DSPRV qui pilote le régime, évalue les engagements, propose les paramètres de fonctionnement, assure la liquidation des droits et ordonne le paiement des pensions et rentes viagères, le remboursement des cotisations et le recouvrement des ordres de recettes
Evaluation actuarielle du FNR 2010-2050 Page 22 sur 64
à l’ensemble des assurés le moment venu par les circuits du trésor public. C’est la DSPRV qui porte le risque actuariel.
2.4.2. Gestion financière du régime Pour assurer la couverture et la solvabilité des engagements, chaque année, une dotation alimente chaque année le FNR. Le solde constaté au 31 Décembre est repris en balance d’entrée le 1er janvier de l’année suivante puisque la règle de l’annualité des crédits ne s’applique pas aux comptes d’affectation du Trésor. Le financement des opérations reste budgétisé, ce qui veut dire, qu’en vertu des règles d’unité et d’universalité budgétaires qui régissent les finances publiques sénégalaises, la couverture des engagements est assurée par le budget ; le risque vieillesse-survivants des fonctionnaires apparaît ainsi indirectement fiscalisé
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CHAPITRE 3 : DIAGNOSTIC DU REGIME DE RETRAITE
1. Les paramètres démographiques du régime
i) Une augmentation rapide du nombre de bénéficiaires qui contraste avec une population cotisante quasi stagnante
Les bénéficiaires des prestations du FNR augmentent à un rythme très soutenu, largement au dessus de la population des cotisants du régime. Ainsi de 1992 à 2011, l’accroissement du nombre de cotisants est de 32% alors que celui du nombre de bénéficiaires est multiplié par 2,2. Pendant que l’effectif de la population cotisante est quasi stagnante entre 1992 et 2001 avec une variation absolue de près de 680 personnes, sur la même période ; les bénéficiaires augmentent de 13266 personnes soit 20 fois plus. « L’effet ciseau » qui s’annonce aux alentours de 2000 faisant apparaître des difficultés de financement des opérations sera très vite corrigée par des réformes entreprises en 2002.
Figure 2: Effectif des salariés et des pensionnés
La réforme de 2002 tentera de corriger ce déséquilibre en procédant à des recrutements et « fonctionnarisations » massifs augmentant significativement la population cotisante de pratiquement 25 fois l’augmentation cumulée auparavant enregistrée. S’y ajoute, le recul de l’âge de la retraite à 60 ans entrée en vigueur le 1er janvier 2002 va figer momentanément le flux des départs à la retraite limité pratiquement qu’aux seuls reversataires en augmentation continue et aux corps militaires et paramilitaires partant au moins à 45 ans qui viennent grossir le stock des bénéficiaires. La reprise des flux de départs à la retraite cinq plus tard accroît le nombre de bénéficiaires.
0
10 000
20 000
30 000
40 000
50 000
60 000
70 000
80 000
19
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11
Les effectifs des populations du FNR
SALARIES PENSIONNES
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ii) Une augmentation du nombre de bénéficiaires impulsée par la croissance soutenue des ayant causes
En 20 ans, le nombre de bénéficiaires de prestations a doublé sous une double impulsion : la progression du nombre de pensionnés de droits directs (multiplié par 3) mais surtout de l’augmentation du nombre d’ayants-cause liée à la pratique de la polygamie exerçant un effet multiplicatif sur la population des veuves.
L’impact du nombre de survivants lié à la pluralité des épouses des retraités a fait que globalement, les bénéficiaires de pensions de réversion dépassent sur une longue période le nombre de retraités de droits directs. Toutefois, Le montant moyen des pensions de réversion étant inférieur à celui des pensions directes ; l’impact sur la masse des dépenses reste réduit.
Figure 3: Evolution effectif des pensionnés
Cependant, l’arrivée massive à la retraite de la génération des années 50 arrivée sur le marché du travail
dans la décennie des années 70 inverse la tendance.
iii) Pyramide des âges des participants : des pics de cotisants proches de la retraite
La pyramide des âges des participants laisse apparaître la faible proportion des femmes et des pics de
cotisants proches de la retraite traduisant un renouvellement insuffisant des « retraitables »; les nouveaux
arrivants âgés de moins de 35 ans, âge de recrutement maximum dans la fonction publique au nombre de
7.751 est largement en deçà du flux de sortants à prévoir âgés de plus de 50 ans en 2011. Cette population
retraitable est au nombre de 20.950 ; des tensions de trésorerie sont à prévoir à moyen terme.
0
10 000
20 000
30 000
40 000
50 000
60 000
Evolution des effectifs de pensionnés
retraites survivants pensionnés
Evaluation actuarielle du FNR 2010-2050 Page 25 sur 64
Figure 4: Pyramide des âges des cotisants
iv) Évolution des cotisants par catégorie marquée par la prépondérance du corps enseignant et stabilisation de l’effectif des militaires et gendarmes
L’évolution de la répartition des cotisants par catégorie s’est opérée en faveur des militaires-gendarmes dont l’effectif est stabilisé mais surtout des enseignants et dans une moindre mesure des magistrats qui
augmentent en nombre.
Elle s’explique par la priorité accordée par l’Etat au recrutement des forces de défense et de sécurité, à la
modernisation de la Justice dans le cadre de la stratégie nationale de promotion des investissements privés, et à la mise en œuvre du Programme décennal de l’Education et de la Formation (PDEF) dont l’un des objectifs majeurs est la scolarisation universelle. C’est pourquoi, les recrutements opérés à partir de 2002 ont concerné davantage les enseignants.
Figure 5: Répartition des effectifs par catégorie
0
2000
4000
6000
8000
10000
12000
14000
MOINS 20
20-25 25-30 30-35 35-40 40-45 45-50 50-55 55-60 60 et +
Pyramide des âges des cotisants de 2011
Hommes Femmes
0% 20% 40% 60% 80% 100%
1991
1993
1995
1997
1999
2001
2003
2005
2007
2009
proportion
ann
ée
répartition des effectifs par catégorie
MIL-GEND
MAGISTRAT
ENSEIGNANT
CIVIL
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Le lancement en septembre 2007 de la Politique de Reclassement universel des maîtres contractuels et des professeurs contractuels titulaires de diplômes professionnels a également contribué à augmenter l’effectif des enseignants cotisants au FNR.
2. Évaluation de la viabilité financière
La situation financière de l’institution laisse apparaître un équilibre fragile qui s’est progressivement érodé cinq ans après la réforme. Elle est caractérisée par :
2.1. Des recettes peu dynamiques –
i) Faible croissance du nombre de cotisants et dégradation du ratio de dépendance démographique
Les retraités augmentent régulièrement et à un rythme soutenu. Une inflexion a cependant été notée dans la période 2003-2005 où des taux de croissance négatifs ont été observés du fait du gel des départs à la retraite des salariés âgés de 55 ans ; les seuls nouveaux bénéficiaires étant les militaires et les survivants. Les flux de départs reprennent en masse à partir de 2006 du fait à l’arrivée à 60 ans de la cohorte de 55 ans en 2002. Les reversions s’y ajoutant, le rythme de croissance des pensionnés de la période avant réforme se reproduit.
A l’opposé, le rythme d’accroissement de la population cotisante baisse tendanciellement jusqu’à la veille de la réforme de 2002 où des taux négatifs ont même été enregistré entre 1997 et 2001. Cette compression des effectifs des fonctionnaires est liée à l’entrée en vigueur du programme d’ajustement à moyen et long terme (1985-1992) et à sa poursuite jusque dans les années 2000. Cependant, à partir de 2003, la reprise des recrutements combinée à l’’intégration des maîtres et professeurs contractuels dans la fonction publique, après une période de contractualisation, vont gonfler l’effectif des fonctionnaires qui augmentent globalement mais de manière timide à un rythme en deçà de celui observé chez les retraités de sorte que le rapport démographique se dégrade. Le graphique suivant retrace les évolutions comparées des effectifs de cotisants et de retraités.
Evaluation actuarielle du FNR 2010-2050 Page 27 sur 64
Figure 6: croissance comparée des effectifs de retraités
ii) Une détérioration du ratio de dépendance démographique. Suite aux évolutions opposées des deux populations, le ratio de dépendance démographique se détériore très rapidement: de l’ordre de 5 cotisants pour un retraité au début des années 1990, il se dégrade et tombe à 2,5 cotisants pour un retraité en 2011. Entre 2003 et 2005, il est noté un léger redressement par rapport à la tendance baissière de la période antérieure mais à partir de 2006, le rapport se dégrade continuellement.
Figure 7: Evolution du rapport démographique
-0,04
-0,02
0
0,02
0,04
0,06
0,08
0,1 1
99
2
19
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20
09
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10
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11
Croissance comparée des effectifs de retraités et cotisants
tx. Augm. Ret.
tx.aug.sal
0,0
1,0
2,0
3,0
4,0
5,0
6,0
Evolution du rapport démographique
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2.2. Des dépenses de retraites qui croissent -
i) Du fait des pensions non contributives Les pensions progressent rapidement et beaucoup plus significativement pour les pensions non
contributives. Ces dernières ont triplé pendant que doublent les pensions de base au point de dépasser le
volume de celles-ci à partir de 2005 en dépit de la réforme comprimant les allocations familiales.
Tableau 1 : Répartition de la pension de 1997 à 2011
ANNEE PENSION DE
BASEANNUELLE PARTIE NON CONTRIBUTIVE PENSIONS TOTALES
1997 11 014 510 298 10 271 446 722 21 285 957 020
1998 11 632 572 142 10 311 293 974 21 943 866 116
1999 12 095 494 328 10 400 842 626 22 496 336 954
2000 12 611 208 772 11 197 084 692 23 808 293 464
2001 13 441 293 978 11 483 670 765 24 924 964 743
2002 14 248 529 681 12 675 079 390 26 923 609 071
2003 14 416 819 277 12 650 750 500 27 067 569 777
2004 14 431 638 534 13 124 385 929 27 556 024 463
2005 14 495 766 264 14 534 093 026 29 029 859 290
2006 14 974 489 030 15 728 907 691 30 703 396 721
2007 18 049 022 130 22 166 868 595 40 215 890 725
2008 19 582 074 805 23 252 125 915 42 834 200 720
2009 21 260 758 298 24 486 364 558 45 747 122 856
2010 24 539 657 005 28 416 010 916 52 955 667 921
2011 26 653 795 036 30 343 641 150 56 97 436 186
ii) Du fait du vieillissement de la population des retraités Les gains d’espérance de vie aux âges avancés allongent la période de jouissance de la pension et donc alourdissent les charges d’allocation de retraites. Globalement la durée de service de la pension de retraite, égale à la différence entre l’âge au décès du retraité et l’âge de jouissance de ses droits, augmente au fil des années : de 12 ans en 1991, la durée de service de la pension d’ancienneté passe à 17 ans en 2011 et celle de la pension proportionnelle évolue d’environ 17 ans à 23 ans sur la même période. En 20 ans, l’espérance de vie à la retraite augmente de 5 ans soit globalement des gains de 3 mois tous les ans. Il est cependant à remarquer que la période de jouissance de la pension proportionnelle est plus grande que celle d’ancienneté, sans doute à cause du départ précoce de la population des militaires surtout ceux de carrière prenant leur retraite en grande partie en pensions proportionnelles à 45 ans.
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2.3. Un ajustement des recettes aux dépenses qui ne résiste pas à la générosité du système de pension -
i) Principales mesures La réforme de 2002 a procédé à un ajustement des recettes aux dépenses en élargissant l’assiette de cotisation aux différentes indemnités et en allongeant la durée de cotisation par le recul de l’âge de retraite. Parallèlement, la réforme allonge le salaire de référence à la moyenne des salaires des trois dernières années salaires et révise à la baisse le taux d’annuité à 1,8% par année tout en grignotant certains avantages non contributifs parmi lesquels les majorations et allocations familiales ; l’objectif étant de diminuer les pensions servies à la liquidation
ii) Résultats observés : un équilibre financier fragile annonçant un déficit imminent
i. 2002-2010 : le solde est positif mais s’effrite d’année en année. La courbe des recettes affiche d’abord une allure croissante de 2002 à 2006, puis décroissante de 2007 à 2010. L’élargissement de l’assiette de cotisation, la compression des avantages non contributifs et le recul de l’âge de la retraite, entre autres, se sont traduits par une forte augmentation des recettes, lesquelles sont passées de 20,2 milliards en 2001 à 35,4 milliards en 2002, soit une hausse de 15,2 milliards en valeurs absolues, et de 75,2% en valeurs relatives. Néanmoins , il faut signaler le non recouvrement des cotisations de plus de 1,8 milliards en 2011 du personnel enseignant de l’université qui se fait pourtant payer les prestations de retraite sans contrepartie de versement de cotisations
Figure 8: Evolution des recettes et des dépenses de 1995 à 2011
ii. Des pensions généreuses malgré la réforme en raison des allocations non contributives
Si le taux d’annuité a été réduit à 1,8% par année après 2002 suivi des diminutions des allocations familiales et des majorations pour charge de famille, le montant des dépenses continuent de grimper
contribuant à fragiliser un équilibre financier au bord du déficit.
0
10 000 000 000
20 000 000 000
30 000 000 000
40 000 000 000
50 000 000 000
60 000 000 000
Evolution des recettes et des dépenses
RECETTES DEPENSES
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Les pensions sont composées des quatre grandes catégories de poste suivantes : la pension de base, la majoration pour famille, les augmentations et les prestations familiales. Tableau 2: Structure des pensions de 1990 à 2010
ANNEE
PENSIONS BASE MAJORATIONS AUGMENTATIONS ALLOC. FAMIL. AUTRES TOTAL
Mont Part% Mont Part% Mont Part% Mont Part% Mont Part% Mont
1990 542 46% 67 6% 405 34% 94 8% 70 5,9% 1 178
1992 612 50% 81 7% 428 35% 91 7% 10 0,8% 1 221
1993 659 52% 86 7% 439 34% 90 7% 3 0,3% 1 278
1994 747 49% 96 6% 564 37% 96 6% 11 0,7% 1 514
1995 860 51% 112 7% 615 36% 98 6% 14 0,8% 1 699
1996 902 51% 119 7% 623 36% 102 6% 7 0,4% 1 753
1997 979 52% 128 7% 669 35% 103 5% 17 0,9% 1 896
1998 1 053 52% 136 7% 703 35% 106 5% 14 0,7% 2 013
1999 1 108 53% 141 7% 724 35% 106 5% 14 0,7% 2 093
2000 1 205 52% 147 6% 849 37% 112 5% 10 0,4% 2 323
2001 1 309 53% 159 6% 897 36% 113 5% 10 0,4% 2 487
2002 1 374 51% 160 6% 1 017 38% 108 4% 23 0,8% 2 681
2003 1 383 51% 157 6% 1 029 38% 100 4% 18 0,7% 2 687
2004 1 398 48% 154 5% 1 222 42% 92 3% 36 1,3% 2 903
2005 1 423 47% 152 5% 1 328 44% 84 3% 38 1,3% 3 025
2006 1 477 44% 148 4% 1 597 48% 81 2% 21 0,6% 3 323
2007 1 602 45% 145 4% 1 726 48% 80 2% 22 0,6% 3 575
2008 1 788 45% 141 4% 1 913 49% 78 2% 16 0,4% 3 936
2009 1 954 46% 135 3% 2 084 49% 79 2% 16 0,4% 4 269
2010 2 140 46% 130 3% 2 263 49% 78 2% 29 0,6% 4 640 Source : MEF/DSRPV les données portent sur novembre 2011
Ces différentes composantes des pensions ont connu des évolutions variables dans le temps. La pension de base, les majorations pour charge de famille, les allocations familiales ont diminué du fait des mesures restrictives de la réforme de 2002 ; par contre la rubrique augmentation intégrant les différentes revalorisations de pensions continue d’augmenter au point de dépasser le montant de la partie contributive des pensions de sorte que finalement la part non contributive fait presque la moitié du montant global de la pension.
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Figure 9 : Evolution de la part contributive et non contributive des pensions
iii. Un rapport de charge aux alentours de 100% Si la maîtrise des dépenses entamée en 2002 a eu un effet positif sur les majorations, allocations familiales et autres, ce n’est pas le cas du poste augmentation qui continue de croître annihilant ainsi les efforts de redressement. Tout semble montrer qu’à la liquidation, en intégrant les différentes augmentations que le nouveau pensionné a eu à bénéficier dans sa vie active; on procède ainsi à une double comptabilisation car ces différentes revalorisations sont intégrées dans l’assiette de calcul de la pension.
Par ailleurs, une revalorisation doit intervenir une fois la pension liquidée. Par ce procédé de liquidation rappelant les différentes augmentations qui ont intégré le salaire de référence, on gonfle anormalement ce poste.
Tableau 3 : Evolution du rapport de change
Année 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010
rapport de charge en % 118,9 121,0 120,6 127,6 133,1 82,6 80,6 76,6 71,6 69,5 86,7 88,5 88,9 97,6
En définitive, la réforme qui visait à diminuer les prestations non contributives reste viciée par un procédé de liquidation de la pension qui reste très généreux et c’est pourquoi le déficit est très vite réapparut. Le volume impressionnant des augmentations semble hypothéquer l’équilibre financier du FNR avec un déficit apparaissant déjà en 2011. Le taux de cotisation implicite devrait se situer à 38% contre le niveau actuel de 35%. Pour assurer la pérennité des opérations de retraite, il urge de trouver des solutions assurant la viabilité du FNR.
0,00%
20,00%
40,00%
60,00%
80,00%
100,00%
120,00%
par
t e
n %
Evolution de la part contributive et non contributive des pensions
Part% pension base Part % non contributive
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CHAPITRE 4 : BASES TECHNIQUES : BASES DE DONNEES ET STATISTIQUES
UTILISEES POUR LES PROJECTIONS DEMOGRAPHIQUES ET FINANCIERES
4.1. DONNEES DEMOGRAPHIQUES ET FINANCIERES ACTUELLES SPECIFIQUES DU REGIME
Elles concernent : 3. la population cotisante et les retraités de droits directs répartis par âge et par sexe ; 4. le nombre moyen d’années validées (déterminé à partir de l’échantillon des nouveaux retraités)
réparti par âge et par sexe ; 5. les salaires moyens rapportés au salaire minimum, répartis par âge et par sexe ; 6. les pensions de retraite, comprenant essentiellement la pension de base, les augmentations, les
majorations pour charges de famille et les allocations familiales. Celles-ci sont réparties par âge et par sexe ;
Ces données se rapportent à l’année 2010, prise comme année d’évaluation.
4.1.1 La population assurée à la date d’évaluation (Population initiale)
Le régime couvre au 31 décembre 2010 une population de salariés de 69.851 personnes (dont 1.046 de l’Université Cheikh Anta DIOP de Dakar, UCAD, compte non tenu des effectifs des autres universités) et une population pensionnée de 49.748 bénéficiaires répartie par catégorie et par sexe comme suit :
Tableau 4: Effectif de la population pensionnée
CATEGORIE HOMMES FEMMES TOTAL
RETRAITES 24 502
(93%)
1 953
(7%)
26 455
Dont 19.116 bénéficiaires de P.A
Et 7.339 bénéficiaires de P.P.
VEUVES 514
(2%)
21 278
(98%)
21 792
ORPHELINS 745 756 1 501
TOTAL 25 761 23 987 49 748
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Les effectifs des salariés sont répartis par sexe comme suit : 7. Hommes : 59.051, soit 85% 8. Femmes : 10.800, soit 15% Les répartitions des fonctionnaires salariés et des retraités par âge et par sexe sont illustrées respectivement dans les tableaux et présentés en annexe.
4.1.2 Salaire annuel moyen des fonctionnaires salariés
Le salaire moyen ainsi que la masse salariale des fonctionnaires actifs déclarés en 2010 sont illustrés par âge et par sexe au tableau présenté en annexe (cf. Annexe N°2). Globalement, le salaire moyen mensuel est de 133 119 FCFA dont 132 452 FCFA pour les hommes et 141 490 FCFA pour les femmes. Il est constaté que les femmes gagnent plus que les hommes, phénomène contraire à ce qui est généralement admis ; cela peut être dû à la manière de saisir les codes sexe dans la base de données de la DTAI. La masse salariale soumise à cotisation de 2010 est égale à 160,1 milliards de F. CFA, correspondant à un montant de cotisations dues de 56 milliards de F. CFA. Les cotisations encaissées se chiffrent à 54,273 milliards, soit un taux de recouvrement de 96,92% ; le montant de 1,8 milliards dû par l’UCAD n’est pas recouvré, de même que les cotisations dues par les autres universités (Thiès, Saint-Louis, Ziguinchor et Bambey)..
4.1.3 La population des nouveaux salariés
La population des nouveaux salariés est constituée des fonctionnaires embauchés en 2010. Leur nombre a atteint en fin d’année 4.706 salariés dont 3.732 hommes, soit 79% et 974 femmes, soit 21%. Leur répartition par âge et par sexe est illustrée au tableau présenté en annexe (cf. annexe N° 3).
Le salaire annuel moyen des nouveaux salariés de 2010 est fixé à 1,583 millions contre 2,292 millions pour le stock de tous les salariés du même exercice, soit un niveau inférieur de 31%.
4.1.4 Pension de retraite moyenne
Les pensions de retraite servies ainsi que les retraites annuelles moyennes réparties par âge et par sexe sont illustrées au tableau présenté en annexe (cf. annexe N° 4). La pension de retraite mensuelle moyenne de 2010 est égale à 131.119 F. CFA. Elle est répartie par nature de pension comme suit :
9. Pension de retraite d’ancienneté : 150.871 F. CFA
10. Pension de retraite proportionnelle : 86.880 F. CFA
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4.1.5 Les nouveaux bénéficiaires de pension de retraite
Il s’agit de retraités dont les droits sont liquidés et payés pour la première fois en 2010. Ils ont au nombre de 2.548 répartis comme suit :
Tableau 5 : Répartition des nouveaux bénéficiaires de pension
Rubrique Pension d’ancienneté Pension proportionnelle Total
Nombre de retraités 2.174 374 2.548
Pension mensuelle
moyenne
185.583 128.743 177.240
La pension moyenne des nouveaux retraités de 2010 est de 177.240 F. CFA. Celle-ci rapportée au salaire moyen des actifs de la même année donne un taux de remplacement instantané de l’ordre de 93%. Ce qui signifie que le retraité à la liquidation perçoit une pension qui avoisine 93% du salaire moyen des actifs. Le régime semble être généreux malgré la réforme de 2002. Les répartitions des nouvelles pensions de retraite servies en 2010 ainsi que des retraites annuelles moyennes par âge et par sexe sont illustrées au tableau présenté en annexe (cf. annexes 5).
4.1.6 Périodes de services validées
Il s’agit du nombre moyen d’années de services validés au moment de la première liquidation des droits pour les nouveaux retraités de 2010. La répartition par âge et par sexe est illustrée au tableau présenté en annexe (cf. Annexe N° 6). A défaut d’avoir le chiffre exact fixé dans le bulletin de pension, ce ratio a été estimé comme le résultat de la différence entre l’année de départ à la retraite et l’année de recrutement.
4.2. DONNEES ET HYPOTHESES STATISTIQUES
4.2.1. Données économiques générales
Le taux d’évolution du PIB, le taux d’inflation et l’indice des salaires ont évolué durant les 20 dernières années comme suit :
Tableau 6 : Evolution des agrégats macroéconomiques
Rubrique (en variation annuelle) 1991 1994 1995 2000 2005 2010
Taux de croissance du PIB réel 2,6% 0,0% 5,4% 3,2% 5,6% 4,1%*
Taux d’inflation -1,8% 32,1% 2,8% 0,7% 1,7% 1,2%
Taux de croissance nominal des salaires 7,9% 3,8% 0,3% 12,4% 5,4%
*Source : Comptes nationaux provisoires
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Les hypothèses sur le taux de croissance du PIB, celui des salaires et du taux d’inflation sont présentées dans le tableau ci-dessous. Pour ce qui est du ratio salaire minimum / salaire moyen, le taux de 20% est observé en 2010. Il est prévu de maintenir cette valeur sur toute la durée de projection.
Tableau 7: Hypothèses sur les agrégats macroéconomiques
DESIGNATION 2010 2011 2012 2015 2030 2050 OBSERVATIONS
Taux de croissance réelle du PIB 4,1% 4,2% 4,2% 4,3% 4,6% 5,0%
Sources : Etudes prospectives : Sénégal 2035 et DPES/III : Stratégies de politique économique et sociale
Taux de croissance réelle des salaires 2,0% 2,0% 2,0% 2,0% 2,0% 2,0%
Source : Etude BM 2007 : Chemin vers la prospérité
Taux d’inflation 1,2% 3,4% 2,0% 2,0% 2,0% 2,0% Source : ANSD
Taux d’intérêt réel des placements -1,2% -3,4% -2% -2% -2% -2%
Taux d’intérêt nominal égal à zéro donc taux réel égal à l’opposé du taux d’inflation
Salaire minimum/ salairemoyen 20,0% 20,0% 20,0% 20,0% 20,0% 20,0%
Le salaire minimum est déterminé sur la base de l’indice 586 et le salaire moyen est calculé à partir des données fournies par la DTAI
4.2.2. La politique de renouvellement des fonctionnaires salariés
Les taux d’évolution des effectifs des salariés ont évolué comme suit :
Tableau 8 : Evolution des fonctionnaires salariés civils et non civils
PERIODE
D’OBSERVATION
CHEZ LES CIVILS ET
PARAMILITAIRES
CHEZ LES MILITAIRES SCENARIO
DE 1991 A 2000 0,7% 0,3% S1 : Pessimiste
DE 1991 A 2010 1,5% 1% S0 : Statu Quo
DE 2000 A 2010 2,2% 1,7% S2 : optimiste
De 1991 A 2010 2,5% 2% S3 : Statu quo + 1
point de variation
Compte tenu des observations faites sur les différentes périodes il est retenu quatre scénarios de renouvellement des actifs : 11. S0 : le scénario intermédiaire ou tendanciel qui est caractérisé par la reconduction sur la période de
projection du taux d’évolution des effectifs des salariés observé de 1991 à 2010 ; 12. S1 : le scénario dit ‘Pessimiste’. Dans ce cas, le taux d’évolution des fonctionnaires salariés observé
entre 1991 et 2000 est maintenu sur toute la période de projection ; 13. S2 : le scénario dit ‘Optimiste’ où le taux d’évolution de la population participante observé entre 2000
et 2010 est reconduit sur toute la période de projection 14. A ces trois scénarios définis à partir des observations il est également retenu un scénario de variation
marginale (+1% de plus) par rapport au scénario tendanciel, appelé scénario S3.
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4.2.3. Situation démographique : Table de mortalité
A défaut d’avoir de l’ANSD une table de mortalité nous avons pu obtenir de la base de données des Nations Unies une table de mortalité propre au Sénégal. Les projections ont été faites par une équipe de la Banque Mondiale. Les valeurs données par âge et par sexe, au titre des années 2010, 2025 et 2050 sont illustrées au tableau présenté en annexe (cf. annexe N°1).
4.2.4. Compte de résultats du régime de retraite des fonctionnaires.
Tableau 9 : compte de résultat du régime de retraite des fonctionnaires
Années
Cotisations (en millions)
Pensions (en millions)
Résultat (en millions)
1997 17 906 21 286 -3 380
1998 18 134 21 944 -3 810
1999 18 652 22 496 -3 844
2000 18 656 23 808 -5 152
2001 18 727 24 925 -6 198
2002 32 614 24 924 7 690
2003 33 583 27 068 6 515
2004 35 961 27 556 8 405
2005 40 518 29 030 11 488
2006 44 186 30 703 13 482
2007 46 359 40 216 6 143
2008 48 425 42 834 5 591
2009 51 452 45 747 5 704
2010 54 273 52 956 1 317
2011 56 907 56 997 -90 Le compte de résultats ci-dessus montre que la situation financière du régime des fonctionnaires se résume comme suit : 15. Avant 2002 (année d’application des réformes paramétriques) : elle est déficitaire ; 16. Entre 2002 et 2006, les excédents réalisés augmentent, passant de 7,7 milliards en 2002 à 13,5
milliards en 2006 ; 17. A partir de 2007, le résultat obtenu diminue pour être négatif en 2011. Cette tendance baissière
montre que le relèvement de l’âge de la retraite de cinq ans n’a eu d’effets positifs que sur cinq ans : de 2002 à 2006.
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CHAPITRE 5 : PROJECTIONS ACTUARIELLES : METHODOLOGIE
Les modèles utilisés pour les régimes de sécurité sociale ont généralement pout but de permettre de faire évoluer aisément les différents paramètres caractérisant le régime : populations, salaires, taux d’intérêt, etc. et d’en tirer des conclusions facilitant la prise de décisions. Il n’existe pas encore au FNR ni à l’IPRES un modèle de projection actuarielle à long terme propre. Il est recommandé de produire un logiciel approprié en collaboration avec l’IPRES, le FNR et d’autres structures compétentes. Le modèle utilisé dans cette étude est celui de la Banque Mondiale avec la première version PROST10 ; il existe une nouvelle version PROST14. Une mise à niveau est donc nécessaire pour les initiés, ainsi qu’une autre formation initiatique au profit des non initiés, surtout aux gestionnaires du FNR qui sont appelés demain à assurer la gestion et l’analyse du compte.
Ce modèle est décrit brièvement dans le chapitre qui suit.
5.1. Caractéristiques générale du modèle
Il est facile d’utilisation, intéressant du fait qu’il permet de procéder efficacement à des projections de très long terme (plus de 75 ans, voire 100). Sur la base d’hypothèses démographiques, économiques et financières et des données statistiques sur la population assurée cotisante ou pensionnée, le modèle PROST permet d’obtenir clairement, et avec une précision acceptable, des estimations sur l’effectif de la population assurée et celle pensionnée (projections démographiques) et sur les salaires des actifs et les pensions des bénéficiaires, notamment le montant des salaires des actifs et le montant moyen des pensions (projections financières). Grâce aux projections démographiques et financières des actifs, il est calculé la masse salariale. A partir des projections démographiques et financières des pensionnés, il est calculé les coûts des prestations. Ensuite, différents indicateurs financiers sont alors déterminés parmi lesquels on peut citer : 18. La ventilation des pensions par nature ; 19. Le montant des cotisations par année ; 20. La balance par année, etc.
5.2. Méthodes de projection
Comme mentionné plus haut, la méthode utilisée pour la détermination de l’équilibre financier d’un régime de pensions consiste à évaluer les prestations et les cotisations futures relatives à des périodes assez longues et à préciser par la suite dans quelle mesure cet équilibre sera réalisé.
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Les calculs actuariels relatifs au régime de pensions s’effectuent au départ sur la base des situations démographiques et financières de la population (actifs ou pensionnés) assurée à la date d’évaluation (2010 dans la présente étude) dite ‘population initiale’ et puis sur celles de la population entrant au régime pour la première fois dite ‘population des nouveaux entrants’. Le cumul des résultats relatifs, respectivement à la population initiale et à celle des nouveaux entrants, constitue les projections globales de la population assurée pour ce qui concerne les effectifs, la masse salariale et les dépenses au titre des prestations et de leur évolution probable. Ces évaluations actuarielles devraient aboutir enfin de compte à des situations annuelles susceptibles d’être réalisées si toutes les hypothèses considérées dans les projections sont vérifiées. Or, en raison de l’évolution aléatoire des facteurs démographiques, économiques et financiers sur une période relativement longue, il est nécessaire de prévoir des mises à jour régulières de ces évaluations actuarielles afin de vérifier la validité des hypothèses retenues et, le cas échéant, les modifier. Pour ce qui est de la durée des projections, elle peut être, selon le pays, sur des périodes plus ou moins longues allant de 75 ans et même jusqu’à 100 ans pour certains pays. Une telle durée est considérée par les consommateurs de l’évaluation comme étant sans valeur et que les conclusions apportées pourraient être perçues sans signification. Ceci est dû généralement à l’évolution rapide du régime de sécurité sociale constatée à nos jours, suite aux modifications de la réalité socio-économique du pays dans lequel fonctionne le régime.
Dans la présente étude actuarielle du FNR, l’horizon temporel est de 40 ans, de 2010 à 2050. Le système de financement du régime des pensions devra être aussi prévu par le modèle des projections. La répartition par le pourcentage des salaires qui est le système financier par lequel est géré le FNR est prévue dans le modèle PROST.
5.3. Projections démographiques
Le modèle permet de calculer par méthode récursive, année par année, les populations d’actifs et de pensionnés, par sexe et par âge, à partir des populations initiales données à la date d’évaluation et de celles des nouveaux entrants au régime, en utilisant des paramètres propres au régime, tels que : 21. Les effectifs des assurés (actifs ou pensionnés à la date d’évaluation, en 2010) ; 22. Les salaires moyens rapportés au salaire minimum légal ; 23. Les pensions de retraite moyennes rapportées à la pension de retraite minimale légale ; 24. Les durées moyennes d’assurance (nombre moyen d’années validées à la liquidation) ; Et des différentes probabilités d’élimination (ou de création) tels que : 25. Taux de mortalité ; 26. Taux d’entrée à la retraite.
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Les populations à estimer sont au nombre de dix (cinq par sexe) calculées à partir de dix populations initiales et compte tenu des bases techniques définies préalablement, et de certains nombres d’hypothèses relativement à l’accroissement de la population d’actifs assurée, qui sont généralement choisies dans une fourchette donnant d’hypothèses optimistes, autres pessimistes et enfin d’autres intermédiaires. Ces populations concernent pour chaque sexe : 27. Les fonctionnaires salariés à la date d’évaluation, en 2010 ; 28. Les retraités de droits directs à la date d’évaluation, en 2010 ; 29. Les nouveaux retraités en 2010 ; 30. Les bénéficiaires de pension de veuve ; 31. Les orphelins. Les calculs des projections se font séparément pour chaque population, initiale et nouveaux entrants, par âge et par sexe, avant d’être groupées à la fin pour donner la population totale, laquelle sera présentée, année par année, et par nature du risque pour ce qui concerne les pensionnés.
5.4. Projections financières
Sur la base des projections démographiques et compte tenu d’un ensemble de paramètres économiques, financiers tels que : 32. Le taux d’évolution des salaires des fonctionnaires ; 33. Le taux d’indexation des prestations ; 34. Le taux d’intérêt ; Et d’autres paramètres propres au régime tels que : 35. Les montants moyens des pensions ; 36. Les montants moyens des salaires ; 37. Les durées moyennes de services validés, etc. Le modèle établit des projections financières. Comme le cas des projections démographiques, ce modèle permet d’estimer aussi bien les montants des salaires soumis à cotisations, par ricochet les cotisations, que les prestations données par nature, relatives à chaque population faisant partie des dix populations précédemment citées. Ces montants ainsi calculés seront totalisés pour donner ceux relatifs à la population totale, année par année durant toute la période de projection, de 2010 à 2050.
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5.5. Résultats des projections
Ces projections, qu’elles soient démographiques ou financières, produisent une grande quantité d’informations et d’indicateurs, en absolue ou en coûts relatifs, démographiques, économiques ou financiers.
5.5.1. Résultats des projections démographiques
Les projections démographiques permettent d’estimer les effectifs futurs probables des fonctionnaires salariés et des pensionnés donnés par nature (retraités, veuve et orphelins), par sexe et par âge, année par année, durant toute la période de projection. A partir de ces résultats, il est possible de tirer certains indicateurs démographiques tels que notamment : 38. La proportion des sous-groupes de population des pensionnés par rapport à la population totale de
bénéficiaires (retraités/pensionnés, veuves/pensionnés par exemple) ; 39. L’évolution du rapport démographique (actifs/retraités ou actifs/pensionnés) ; 40. L’évolution des ratios populations futures sur populations de l’année d’évaluation ; 41. Le graphique du taux de dépendance des retraités et des pensionnés ; 42. Le graphique comparé des effectifs des salariés et des bénéficiaires ; 43. Le graphique comparé des effectifs des composantes de la population des pensionnés (retraités,
veuves et orphelins).
5.5.2. Résultats des projections financières
Les projections financières permettent à leur tour d’estimer les montants futurs des produits ainsi que ceux des dépenses donnés par nature, année par année, durant toute la durée de projection. Celles-ci sont utilisés pour fournir un ensemble d’indicateurs financiers et économiques tels que : 44. L’évolution de la balance ; 45. L’évolution annuelle des fonds de réserves (en nombre de mois de dépenses) ; 46. Les montants des cotisations et des charges de prestation, par nature, rapportés au PIB ; 47. L’évolution du taux de cotisation d’équilibre ; 48. L’évolution du taux de remplacement ; 49. La valeur actuelle des recettes ; 50. La valeur actuelle des dépenses ; 51. La valeur actuelle des résultats financiers.
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CHAPITRE 6 : ANALYSE DES RESULTATS, TEST DE SENSIBILITE
Sur la base des hypothèses retenues pour la présente étude actuarielle, des projections démographiques et financières sont réalisées à partir desquelles des indicateurs démographiques et financiers sont calculés. Les résultats de cette évaluation actuarielle sont présentés sur une période de 40 ans, commençant en 2010 et finissant en 2050. Il est présenté au chapitre 6.1 ci-dessous les résultats du scénario tendanciel, au chapitre 6.2. Les résultats des tests de sensibilité, au chapitre 6.3. Les résultats des propositions de réformes paramétriques et enfin au chapitre 6.4.les conclusions.
6.1. Les Résultats du scénario tendanciel
6.1.1. Les résultats des projections démographiques
Avant 2020 les effectifs des retraités comme ceux des pensionnés augmentent moins rapidement que les salariés ; le rapport démographique passe ainsi de 2,6 en 2010 à 2,4 en 2020 (cf. graphique 11 ci-dessous). A partir de 2021, la tendance est inversée. En effet, le rapport démographique passe de 2,5 en 2021 à 3 en 2050 tout en restant autour de cette valeur. En 2027, il est à 2,8 salariés pour un retraité.
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Figure 10 : Evolution des effectifs du scénario tendanciel
Figure 11 : Rapport démographique du scénario tendanciel
20,0
40,0
60,0
80,0
100,0
120,0
140,0
EVOLUTION DES EFFECTIFS DU SCENARIO TENDANCIEL A partir de 2021 les retraités croient moins vite que les salariés
les reversions augmentent plus vite que les retraités
Total salariés Total pensionnés Total retraités Veuves et orphelins
0,5
1,0
1,5
2,0
2,5
3,0
3,5
2010 2012 2014 2016 2018 2020 2022 2024 2026 2028 2030 2032 2034 2036 2038 2040 2042 2044 2046 2048 2050
EVOLUTION DU RAPPORT DEMOGRAPHIQUE DU SCENARIO TENDANCIEL le rapport démographique commence à remonter à partir de 2021
il esr égal à 2,8 en 2027 année où l'équilibre est revenu Il reste au dessus de cette barre sur la période restante
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6.1.2. Les résultats des projections financières
Compte tenu des projections démographiques, la situation financière future du régime se résume comme suit : 52. Le déséquilibre intervenu en 2011 s’est poursuivi jusqu’en 2026, il a commencé à baisser à partir de
2021, année à partir de laquelle le rapport démographique a débuté son ascension. Ce déficit probable serait consécutif à deux phénomènes majeurs :
Le départ à la retraite des salariés actuels âgés de 50 à 60 ans en 2010 (cf. graphique pyramide des âges N° 13 ci-dessous) qui représentent plus de 30% du total des fonctionnaires et ayant des salaires moyens très élevés et donc qui vont bénéficier de pensions élevées ;
Le paiement aux « jeunes » retraités actuels de pensions élevées. 53. Lorsque toute la vague de ces travailleurs partira à la retraite vers les années 2021, Le régime revient à
l’équilibre à partir de 2027 et ce, jusqu’en 2050 grâce à la conjonction des deux effets suivants :
L’un porte sur les effectifs. En effet, après le départ à la retraite de la vague de travailleurs susvisés, l’évolution des retraités se serait stabilisée par rapport à une augmentation prévisionnelle plus accentuée chez les salariés, augmentant ainsi le rapport démographique qui tournerait autour de trois (3) cotisants pour un retraité.
L’autre porte sur les charges. En effet, après le décès des « jeunes » retraités susvisés, se présenteront à la retraite des travailleurs dont la majeur partie de leur carrière sera calculée sur la base de l’annuité de 1,8%.
Même si la situation financière projetée semble s’équilibrer à l’horizon 2027, il est cependant important de juguler la période de déséquilibre en prenant des mesures de redressement, d’autant qu’il existe un grand risque lié à la double comptabilisation des diverses augmentations dans la liquidation des pensions.
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Figure 12: Evolution des cotisations et des pensions
Figure 13: Pyramide des âges des salariés
50 000,0
100 000,0
150 000,0
200 000,0
250 000,0
300 000,0
350 000,0
400 000,0
450 000,0
500 000,0
EVOLUTION DES COTISATIONS ET DES PENSIONS (Déséquilibre entre 2011 et 2026 )
Total des cotisations Total des pensions
-1 000 -500 0 500 1 000 1 500 2 000 2 500 3 000
18
22
26
30
34
38
42
46
50
54
58
62
PYRAMIDE DES AGES DES SALARIES EN 2010 Les salariés entre 50 et 60 ans représentent 31 %
FEMMES HOMMES
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Le taux de remplacement augmenterait dans un premier temps, passant de 68,8% en 2010 à 75,1% en 2028 puis à partir de cette date il amorce une tendance baissière pour converger evrs 70% à l’horizon 2050. Le graphique N° 14 ci-dessous montre une baisse du taux de remplacement en 2032 due essentiellement à l’application à partir de cette année du taux d’annuité de 1,8% sur toute la période de services validés. La baisse tendancielle de ce paramètre observée après 2032 résulte d’une part, de l’augmentation du nombre d’années de base de calcul de la pension de retraite qui réduit le salaire de référence et d’autre part, de l’application du taux d’annuité de 1,8% sur toute la carrière validée.
Figure 14 : Evolution du taux de remplacement du scénario tendanciel
6.2. LES IMPLICATIONS DES DIVERSES MODIFICATIONS AU REGIME
6.2.1. Modification du taux de renouvellement des salariés
Il a été observé un taux d’accroissement des effectifs des cotisants de 1,5% chez les civils et paramilitaires et de 1% chez les militaires. Si ce paramètre est modifié dans le sens qui suit : 54. Variation annuelle du taux à +2,2% chez la première population susvisée et à +2% chez la deuxième
(scénario optimiste S2) ou ; 55. Variation annuelle du taux à 0,7% chez les civils et paramilitaires et à 0,3% chez les militaires (scénario
pessimiste S1) IL est constaté aisément sur le graphique N° 15 ci-dessous que l’impact financier est très sensible. En effet, la période de déséquilibre prévue entre 2011 et 2026 dans le scénario tendanciel avance de 5 ans dans le scénario pessimiste et recule de 3 ans dans le scénario optimiste.
Toutefois, cette réforme paramétrique à elle seule n’arrive pas à ramener l’équilibre du régime.
65,0%
66,0%
67,0%
68,0%
69,0%
70,0%
71,0%
72,0%
73,0%
74,0%
75,0%
76,0%
EVOLUTION DU TAUX DE REMPLACEMENT DU SCENARIO TENDANCIEL
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Figure 15 : Tests de sensibilité du taux de renouvellement des salariés
6.2.2. Modification de la période de référence
La période de référence est le nombre d’années de base pour le calcul de la pension de retraite ; le salaire y afférent est appelé salaire de référence. Cette période de référence était d’un an avant la réforme de 2002. Avec la réforme la période de référence passe à trois années. Si ce paramètre est relevé à 5 ans, c’est-à-dire passant de 3 à 5 ans, il est remarqué dans le graphique N° 16 ci-dessous que la période de déséquilibre recule de 2 ans par rapport à la situation du scénario tendanciel. S’il augmente à 10 ou 15 ans, la période de déséquilibre recule respectivement de 4 et 6 ans par rapport à la situation intermédiaire.
Toutefois, cette réforme à elle seule n’arrive pas à ramener l’équilibre du régime .
(40 000,0)
(20 000,0)
20 000,0
40 000,0
60 000,0
80 000,0
100 000,0
120 000,0
140 000,0
TEST DE SENSIBILITE DU TAUX DE RENOUVELLEMENT DES SALARIES S1 : période de déséquilibre : 2011-2033 et 2036-2050
S0 : période de déséquilibre : 2011-2026 S2 : période de déséquilibre : 2011-2023
Résultat S0 Résultat S2 OPTIM Résultat S1 PESSIM
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Figure 16 : Tests de sensibilité sur la période de référence
6.2.3. Modification du taux d’intérêts des placements
Le régime de retraite des fonctionnaires de l’Etat du Sénégal est géré sans une autonomie financière ; les excédents cumulés, s’il y a excédents, ne sont pas rémunérés. Dans le cadre de cette étude, il est prévu une possibilité offerte par le Trésor de rémunérer les fonds de réserve du régime. Dans cette optique, il est supposé que les réserves sont nulles en 2010 bien qu’il y ait des excédents entre 2002 et 2010 qui pourraient être reconstitués et constituent ainsi un matelas financier important. Il est prévu également un taux de rémunération net de 2,5% à appliquer de 2012 à 2050. Le taux de 3,5% est retenu pour mesurer la sensibilité de ce paramètre sur la situation financière du système. Avec une variation marginale d’un point, le graphique N° 17 ci-dessous montre le taux d’intérêt a un impact réel sur la situation financière du régime mais à long terme. Cette réforme toute seule ne ramène pas l’équilibre du système.
(20 000,0)
20 000,0
40 000,0
60 000,0
80 000,0
100 000,0
120 000,0
140 000,0
TEST DE SENSIBILITE DE LA PERIODE DE REFERENCE PR 5 ans : période de déséquilibre : 2011-2024 PR 10 ans : période de déséquilibre : 2011-2022 PR 15 ans : période de déséquilibre : 2011-2020
Période de réf 5 ans Période de réf 10 ans Période de réf 15 ans
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Figure 17 : Test de sensibilité des investissements
6.3. Les réformes paramétriques
Au regard de ce qui précède, il est constaté que les modifications du taux de renouvellement des cotisants ou de la période de référence ou du taux de rémunération des réserves du régime prises séparément ne rétablissent pas l’équilibre. Dans les pages qui suivent des combinaisons de réformes sont proposées et certaines, toutes choses égales par ailleurs, arriveront à ramener l’équilibre sur toute la période de projection.
6.3.1. Les axes de réformes
• Augmentation du taux de renouvellement des cotisants ; • Possibilité de négocier avec le Trésor la rémunération des réserves (cumul des excédents) ; • Elargissement de la période de référence :
– De 3 à 5 ans – De 3 à 10 – De 3 à 15
• Indexation des pensions sur l’inflation avec la définition d’un plafond et éventuellement d’un plancher ;
• Augmentation de l’âge de la retraite chez les militaires de carrière. Avec l’âge de départ qui est très bas (entre 43 et 45 ans) le régime sert trop longtemps la pension de retraite.
(20 000,0)
20 000,0
40 000,0
60 000,0
80 000,0
100 000,0
120 000,0
140 000,0
160 000,0
TEST DE SENSIBILITE DES INVESTISSEMENTS Inv à 2,5% : période de déséquilibre : 2011-2025
Inv à 3,5% : période de déséquilibre : 2011-2025, résultats plus grands
Taux inv 2,5% Taux inv 3,5%
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6.3.2. Les réformes paramétriques d’équilibre à long terme
Combinaison 1 :
• Augmentation du taux de renouvellement des cotisants (2,5% par an chez les civils et paramilitaires et 2% par an chez les militaires)
• Investissement des excédents à 2,5% par an en valeur réelle ; • Elargissement de la période de référence de 3 à 10 ans.
En faisant la combinaison des trois réformes paramétriques ci-dessus, avec effet au 1er janvier 2012, l’équilibre du régime serait assuré sur la période 2012-2050, comme en atteste le graphique N° 18 ci-dessous. L’entrée en vigueur de ces réformes à partir du 1er janvier 2013 devrait assurer l’équilibre sur la période 2013-2050.
Figure 18 : Résultats des réformes paramétriques de la combinaison 1
L’application de ces réformes n’est pas sans conséquence pour les bénéficiaires : le taux de remplacement des retraités diminue de 10 points, passant de 70% dans le scénario tendanciel à 60% dans le cas de la réforme (cf. graphique N° 19 ci-dessous). Des mesures d’accompagnement semblent donc indispensables.
100 000,0
200 000,0
300 000,0
400 000,0
500 000,0
600 000,0
700 000,0
800 000,0
900 000,0
1 000 000,0
RESULTATS DES REFORMES PARAMETRIQUES DE LA COMBINAISON 1 Application des réformes dès 2012
Réalisations d'excédents sur 2012-2050
Produits Cotisations Pensions
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Figure 19 : Evolution du taux de remplacement
Combinaison 2 :
• Augmentation du taux de renouvellement des cotisants (2,5% civils et 2% militaires) • Investissement des excédents à 2,5% par an (Taux d’intérêt réel) • Élargissement de la période de référence de 3 à 5 ans • Indexation des pensions sur l’inflation au lieu des salaires
L’équilibre du régime de retraite est également observé sur la période 2012-2050 lorsque les réformes de modification du taux de croissance des effectifs de salariés, du taux d’intérêt des placements, de la période de référence et du taux de revalorisation des pensions tel que définies ci-dessus sont retenues (cf. graphique N° 20 ci-dessous).
0
10,0%
20,0%
30,0%
40,0%
50,0%
60,0%
70,0%
80,0%
EVOLUTION DU TAUX DE REMPLACEMENT Scénario tendanciel : le taux tend vers 70% avec un pic de 75%
Dans la réforme : le taux diminue de 69% à 59%
Taux de rempl S0 tend Taux de rempl comb1
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Figure 20 : Résultats des réformes paramétriques de la combinaison 2
Ces réformes entraineraient une réduction du taux de remplacement de 13 points ; il passerait de 69% en 2010 à 57% en 2050 comme illustré au graphique N° 21 ci-dessous. Dans ce scénario également des mesures d’accompagnement sont indispensables. Figure 21: Evolution du taux de remplacement de la combinaison 2
100 000,0
200 000,0
300 000,0
400 000,0
500 000,0
600 000,0
700 000,0
800 000,0
900 000,0
1 000 000,0
RESULTATS DES REFORMES PARAMETRIQUES DE LA COMBINAISON 2 Application de la réforme dès 2012
Réalisation d'excédents sur 2012-2050
Total produits Total cotisations Total pensions
0
10,0%
20,0%
30,0%
40,0%
50,0%
60,0%
70,0%
80,0%
EVOLUTION DU TAUX DE REMPLACEMENT Scénario tendanciel : le taux tend vers 70% avec un pic de 75%
Dans la réforme : le taux diminue de 69% à 57%
Taux de rempl S0 tend Taux de rempl comb2
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ANNEXES
Liste des tableaux annexés Annexe N° 1 : Table de mortalité Annexe N° 2 : Répartition des fonctionnaires salariés et de leurs salaires moyens mensuels de 2010 par âge et par sexe Annexe N° 3 : Répartition des nouveaux salariés et de leurs salaires moyens de 2010 par âge et par sexe Annexe N° 4 : Répartition des retraités et de leurs pensions moyennes de retraite de 2010 par âge et par sexe Annexe N° 5 : Répartition des nouveaux retraités et de leurs pensions moyennes de 2010 par âge et par sexe Annexe N° 6 : Répartition de la durée moyenne de services validés en 2010 par âge et par sexe
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Annexe N° 1 : Table de mortalité
Age TABLE DE MORTALITE
Cohort Hommes
Femmes
2010 2025 2050 2010 2025 2050
5,56% 4,23% 2,32% 4,83% 3,42% 1,72%
1 1,93% 1,33% 0,43% 1,74% 1,14% 0,39%
2 1,15% 0,78% 0,26% 1,05% 0,66% 0,22%
3 0,63% 0,42% 0,15% 0,59% 0,35% 0,11%
4 0,48% 0,32% 0,12% 0,45% 0,26% 0,08%
5 0,36% 0,24% 0,10% 0,35% 0,20% 0,06%
6 0,27% 0,18% 0,08% 0,27% 0,14% 0,04%
7 0,20% 0,13% 0,07% 0,20% 0,11% 0,03%
8 0,15% 0,10% 0,06% 0,16% 0,08% 0,03%
9 0,12% 0,09% 0,05% 0,13% 0,07% 0,02%
10 0,11% 0,08% 0,05% 0,12% 0,07% 0,03%
11 0,12% 0,09% 0,05% 0,12% 0,08% 0,03%
12 0,13% 0,10% 0,05% 0,13% 0,09% 0,04%
13 0,14% 0,11% 0,06% 0,14% 0,10% 0,04%
14 0,15% 0,12% 0,07% 0,15% 0,10% 0,05%
15 0,17% 0,14% 0,08% 0,16% 0,11% 0,05%
16 0,20% 0,16% 0,10% 0,19% 0,13% 0,06%
17 0,22% 0,18% 0,11% 0,21% 0,14% 0,07%
18 0,24% 0,20% 0,12% 0,22% 0,16% 0,07%
19 0,26% 0,22% 0,14% 0,24% 0,17% 0,08%
20 0,29% 0,23% 0,15% 0,25% 0,18% 0,09%
21 0,31% 0,25% 0,16% 0,27% 0,19% 0,10%
22 0,33% 0,27% 0,17% 0,29% 0,20% 0,10%
23 0,34% 0,28% 0,18% 0,30% 0,21% 0,11%
24 0,35% 0,28% 0,18% 0,31% 0,22% 0,11%
25 0,36% 0,29% 0,18% 0,32% 0,23% 0,11%
26 0,36% 0,29% 0,18% 0,33% 0,23% 0,12%
27 0,37% 0,30% 0,19% 0,33% 0,24% 0,12%
28 0,37% 0,30% 0,19% 0,34% 0,25% 0,12%
29 0,38% 0,31% 0,19% 0,35% 0,25% 0,12%
30 0,39% 0,31% 0,19% 0,36% 0,25% 0,13%
31 0,39% 0,32% 0,20% 0,37% 0,26% 0,13%
32 0,40% 0,32% 0,20% 0,37% 0,26% 0,13%
33 0,41% 0,33% 0,21% 0,39% 0,27% 0,13%
34 0,43% 0,35% 0,21% 0,40% 0,28% 0,14%
35 0,45% 0,36% 0,22% 0,41% 0,29% 0,15%
36 0,47% 0,38% 0,23% 0,43% 0,30% 0,15%
37 0,49% 0,40% 0,24% 0,44% 0,31% 0,16%
38 0,52% 0,42% 0,25% 0,46% 0,33% 0,17%
39 0,55% 0,44% 0,27% 0,47% 0,34% 0,18%
40 0,58% 0,46% 0,28% 0,49% 0,36% 0,19%
41 0,62% 0,49% 0,30% 0,51% 0,38% 0,21%
42 0,66% 0,52% 0,32% 0,54% 0,40% 0,22%
43 0,70% 0,55% 0,34% 0,56% 0,42% 0,24%
44 0,74% 0,59% 0,37% 0,59% 0,45% 0,26%
Evaluation actuarielle du FNR 2010-2050 Page 54 sur 64
45 0,80% 0,64% 0,41% 0,62% 0,47% 0,28%
46 0,85% 0,68% 0,44% 0,66% 0,50% 0,30%
47 0,92% 0,74% 0,48% 0,70% 0,54% 0,33%
48 0,98% 0,80% 0,53% 0,74% 0,58% 0,35%
49 1,06% 0,86% 0,58% 0,79% 0,62% 0,38%
50 1,15% 0,94% 0,64% 0,85% 0,67% 0,42%
51 1,24% 1,02% 0,70% 0,92% 0,73% 0,46%
52 1,34% 1,11% 0,77% 0,99% 0,79% 0,50%
53 1,46% 1,21% 0,84% 1,08% 0,85% 0,54%
54 1,59% 1,31% 0,92% 1,17% 0,93% 0,58%
55 1,73% 1,43% 1,00% 1,28% 1,01% 0,64%
56 1,89% 1,56% 1,10% 1,40% 1,11% 0,70%
57 2,06% 1,71% 1,21% 1,54% 1,22% 0,77%
58 2,25% 1,88% 1,34% 1,71% 1,35% 0,85%
59 2,47% 2,06% 1,48% 1,91% 1,50% 0,95%
60 2,70% 2,27% 1,63% 2,12% 1,67% 1,06%
61 2,95% 2,48% 1,80% 2,35% 1,86% 1,18%
62 3,24% 2,74% 2,00% 2,63% 2,08% 1,33%
63 3,58% 3,03% 2,23% 2,98% 2,37% 1,52%
64 3,97% 3,36% 2,48% 3,40% 2,71% 1,74%
65 4,38% 3,72% 2,76% 3,84% 3,07% 1,98%
66 4,82% 4,11% 3,05% 4,32% 3,45% 2,24%
67 5,33% 4,54% 3,39% 4,86% 3,89% 2,53%
68 5,93% 5,06% 3,78% 5,48% 4,40% 2,88%
69 6,60% 5,64% 4,23% 6,17% 4,97% 3,26%
70 7,35% 6,27% 4,71% 6,94% 5,58% 3,68%
71 8,20% 6,98% 5,23% 7,80% 6,26% 4,12%
72 9,10% 7,73% 5,81% 8,72% 7,00% 4,61%
73 10,02% 8,53% 6,44% 9,68% 7,79% 5,17%
74 10,99% 9,38% 7,13% 10,69% 8,65% 5,79%
75 12,11% 10,36% 7,91% 11,87% 9,62% 6,46%
76 13,46% 11,51% 8,79% 13,29% 10,76% 7,20%
77 14,88% 12,71% 9,71% 14,79% 11,96% 8,00%
78 16,26% 13,89% 10,65% 16,24% 13,14% 8,85%
79 17,59% 15,05% 11,62% 17,63% 14,31% 9,76%
80 19,07% 16,37% 12,75% 19,20% 15,68% 10,81%
81 20,66% 17,89% 14,08% 20,92% 17,30% 12,05%
82 22,40% 19,54% 15,49% 22,82% 19,06% 13,35%
83 24,43% 21,30% 16,88% 25,03% 20,87% 14,61%
84 26,81% 23,13% 18,23% 27,59% 22,69% 15,84%
85 29,07% 24,95% 19,70% 30,05% 24,55% 17,26%
86 30,32% 26,30% 21,21% 31,36% 26,02% 18,86%
87 31,01% 27,56% 22,85% 31,95% 27,47% 20,62%
88 32,65% 29,60% 24,84% 33,60% 29,73% 22,53%
89 36,55% 33,01% 27,25% 38,00% 33,36% 24,58%
90 38,44% 34,92% 29,09% 39,99% 35,39% 26,43%
91 40,30% 36,82% 30,95% 41,93% 37,42% 28,33%
92 42,11% 38,69% 32,82% 43,81% 39,41% 30,25%
93 43,87% 40,52% 34,69% 45,61% 41,36% 32,18%
94 45,54% 42,31% 36,55% 47,33% 43,24% 34,12%
95 47,13% 44,02% 38,38% 48,93% 45,05% 36,04%
Evaluation actuarielle du FNR 2010-2050 Page 55 sur 64
96 48,61% 45,66% 40,16% 50,40% 46,75% 37,93%
97 49,98% 47,20% 41,89% 51,74% 48,35% 39,78%
98 51,22% 48,64% 43,55% 52,93% 49,82% 41,56%
99 52,32% 49,95% 45,13% 53,95% 51,14% 43,28%
100 53,42% 51,25% 46,73% 54,95% 52,54% 44,98%
101 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00%
Evaluation actuarielle du FNR 2010-2050 Page 56 sur 64
Annexe N° 2 : Répartition des fonctionnaires et des salaires moyens annuels de 2010 par âge et par sexe
AGE
EFFECTIFS DES SALARIES SALAIRES MOYENS ANNUELS
HOMMES FEMMES TOTAL HOMMES FEMMES TOTAL
18 1 1 2 1 292 448 3 228 348 2 260 398
19 1 0 1 1 233 120 1 233 120
20 5 3 8 2 431 019 3 371 603 2 783 738
21 13 10 23 749 739 1 150 677 924 060
22 71 25 96 804 280 1 041 265 865 995
23 236 61 297 905 191 1 022 246 929 233
24 504 68 572 992 743 982 153 991 485
25 735 79 814 1 006 463 985 646 1 004 442
26 897 81 978 1 040 509 1 111 646 1 046 401
27 1 122 122 1 244 1 204 569 1 482 037 1 231 781
28 1 157 152 1 309 1 396 672 1 639 992 1 424 926
29 1 293 226 1 519 1 511 191 1 816 278 1 556 583
30 1 505 266 1 771 1 671 055 1 918 270 1 708 186
31 1 533 292 1 825 1 866 449 2 136 220 1 909 613
32 2 019 404 2 423 1 937 023 2 118 919 1 967 351
33 2 316 378 2 694 1 928 298 2 174 516 1 962 846
34 2 392 391 2 783 1 926 229 2 176 227 1 961 353
35 2 510 403 2 913 1 910 686 2 221 271 1 953 654
36 2 126 371 2 497 2 064 889 2 253 132 2 092 858
37 1 989 314 2 303 2 115 673 2 201 185 2 127 332
38 2 083 280 2 363 2 131 402 2 184 081 2 137 644
39 1 726 250 1 976 2 229 400 2 331 807 2 242 357
40 1 583 234 1 817 2 239 704 2 341 030 2 252 753
41 1 695 260 1 955 2 276 270 2 450 927 2 299 498
42 1 859 249 2 108 2 270 702 2 475 110 2 294 847
43 1 593 218 1 811 2 393 900 2 507 502 2 407 575
44 1 582 240 1 822 2 474 345 2 635 550 2 495 579
45 1 370 219 1 589 2 539 691 2 769 770 2 571 401
46 1 337 215 1 552 2 610 416 2 634 898 2 613 807
47 1 339 227 1 566 2 641 507 2 775 311 2 660 902
48 1 288 294 1 582 2 712 402 2 599 485 2 691 417
49 1 326 341 1 667 2 698 546 2 562 160 2 670 647
50 1 645 345 1 990 2 749 361 2 636 915 2 729 866
51 1 988 354 2 342 2 707 000 2 657 705 2 699 549
52 2 178 403 2 581 2 682 291 2 721 701 2 688 445
53 2 173 450 2 623 2 677 995 2 646 883 2 672 658
54 2 305 449 2 754 2 708 477 2 744 050 2 714 277
55 1 969 420 2 389 2 819 346 2 770 291 2 810 722
56 1 445 452 1 897 2 922 527 2 702 887 2 870 193
57 1 329 393 1 722 2 907 945 2 705 436 2 861 728
58 1 152 414 1 566 2 976 504 2 639 500 2 887 411
59 1 004 352 1 356 2 989 506 2 738 810 2 924 429
60 507 84 591 2 965 656 2 691 479 2 926 687
61 40 4 44 2 370 321 2 998 592 2 427 437
62 26 1 27 2 064 293 0 1 987 838
63 15 2 17 3 166 521 4 401 683 3 311 835
64 12 2 14 3 607 306 2 604 786 3 464 089
65 8 0 8 2 874 510 2 874 510
Evaluation actuarielle du FNR 2010-2050 Page 57 sur 64
66 4 1 5 4 781 473 3 878 904 4 600 959
67 5 0 5 3 072 916 3 072 916
68 5 0 5 673 474 673 474
69 1 0 1 4 251 924 4 251 924
70 2 0 2 2 921 765 2 921 765
71 4 0 4 1 838 760 1 838 760
72 5 0 5 1 721 072 1 721 072
73 1 0 1 0 0
74 2 0 2 148 318 148 318
75 3 0 3 2 810 265 2 810 265
76 1 0 1
77 1 0 1
78 2 0 2
79 1 0 1
80 0 0 0
81 0 0 0
82 1 0 1
83 0 0 0
84 2 0 2
85 1 0 1
91 2 0 2
100 2 0 2 418 447 418 447
103 1 0 1
104 2 0 2 1 331 833 1 331 833
110 1 0 1
TOTAL 59 051 10 800 69 851 2 270 634 2 409 405 2 292 090
Evaluation actuarielle du FNR 2010-2050 Page 58 sur 64
Annexe N°3 : Répartition des nouveaux salariés et de leurs salaires moyens de 2010 par âge et par sexe
AGE
EFFECTIFS SALAIRES MOYENS ANNUELS
HOMMES FEMMES TOTAL HOMMES FEMMES TOTAL
21 12 10 22 655 743 1 150 677 880 713
22 60 19 79 638 844 929 888 708 842
23 155 45 200 768 553 882 382 794 164
24 225 39 264 797 175 730 933 787 389
25 264 50 314 706 084 943 071 743 821
26 239 54 293 563 196 1 150 171 671 375
27 244 54 298 754 927 1 382 757 868 695
28 197 53 250 1 241 893 1 429 120 1 281 585
29 208 76 284 1 539 320 1 793 084 1 607 229
30 232 82 314 1 784 315 1 838 941 1 798 580
31 241 96 337 2 160 134 2 312 238 2 203 464
32 261 112 373 2 240 767 2 316 099 2 263 387
33 283 74 357 2 127 740 2 351 442 2 174 109
34 347 65 412 1 972 329 2 224 392 2 012 096
35 288 56 344 1 912 730 2 386 224 1 989 810
36 157 42 199 2 528 791 1 964 882 2 409 775
37 42 13 55 2 368 851 2 393 006 2 374 560
38 17 2 19 2 605 892 1 060 735 2 443 244
39 10 0 10 1 227 281 1 227 281
40 7 1 8 725 306 1 846 140 865 410
41 8 0 8 1 119 070 1 119 070
42 4 0 4 1 894 651 1 894 651
43 10 2 12 1 999 629 1 878 643 1 979 465
44 3 1 4 1 296 215 1 846 140 1 433 696
45 10 1 11 1 644 147 4 305 621 1 886 100
46 8 0 8 1 810 140 1 810 140
47 8 0 8 1 150 025 1 150 025
48 6 0 6 1 083 984 1 083 984
49 34 2 36 2 037 938 1 846 140 2 027 283
50 7 1 8 1 226 707 4 000 646 1 573 449
51 7 1 8 1 386 565 979 640 1 335 700
52 9 3 12 1 377 385 1 207 344 1 334 875
53 19 2 21 1 537 066 584 788 1 446 373
54 24 2 26 1 359 229 791 277 1 315 540
55 21 2 23 2 195 089 672 851 2 062 721
56 6 4 10 1 168 360 1 357 194 1 243 894
57 7 2 9 1 348 009 1 182 822 1 311 301
58 7 2 9 2 039 962 1 656 294 1 954 702
59 10 0 10 1 524 632 1 524 632
Evaluation actuarielle du FNR 2010-2050 Page 59 sur 64
60 11 6 17 1 685 962 1 565 859 1 643 573
61 13 0 13 1 798 708 1 798 708
62 5 0 5 1 586 959 1 586 959
63 1 0 1 280 609 280 609
65 5 0 5 1 300 119 1 300 119 Total
général 3 732 974 4 706 1 534 637 1 788 639 1 587 208
Evaluation actuarielle du FNR 2010-2050 Page 60 sur 64
Annexe N° 4 : Répartition des retraités et des pensions moyennes de retraite de 2010 par âge et par sexe
AGE
RETRAITES
RETRAITES MOYENNES
MENSUELLES
HOMMES FEMMES TOTAL HOMMES FEMMES TOTAL
45 327 327 102 507 102 507
46 432 432 90 281 90 281
47 266 266 89 285 89 285
48 266 266 82 016 82 016
49 235 235 77 357 77 357
50 314 314 78 885 78 885
51 255 255 78 936 78 936
52 307 307 80 069 80 069
53 330 330 100 642 100 642
54 340 340 101 808 101 808
55 472 472 129 563 129 563
56 693 693 140 290 140 290
57 692 692 141 340 141 340
58 592 592 133 942 133 942
59 424 424 140 449 140 449
60 1 515 188 1 703 151 360 192 932 155 949
61 1 929 240 2 169 148 337 166 167 150 310
62 1 782 198 1 980 143 629 149 874 144 254
63 1 689 185 1 874 143 349 146 975 143 707
64 1 346 121 1 467 134 490 135 777 134 596
65 979 139 1 118 147 421 135 692 145 963
66 892 106 998 145 446 131 464 143 961
67 838 74 912 143 521 144 948 143 636
68 768 92 860 143 412 132 974 142 295
69 590 66 656 138 285 136 766 138 132
70 678 53 731 137 141 120 705 135 949
71 627 51 678 139 044 126 229 138 080
72 584 52 636 133 911 105 791 131 612
73 485 46 531 136 053 122 257 134 857
74 429 33 462 132 237 134 877 132 425
75 392 33 425 136 637 131 687 136 252
76 374 30 404 133 628 122 525 132 803
77 355 29 384 125 057 103 752 123 448
78 287 33 320 130 720 98 596 127 408
79 258 21 279 120 298 106 977 119 296
80 246 11 257 122 292 108 959 121 721
81 205 20 225 122 620 96 821 120 327
82 177 14 191 126 195 108 671 124 910
83 176 16 192 122 947 99 298 120 976
84 147 15 162 119 285 113 115 118 714
85 106 17 123 117 626 120 666 118 046
86 128 15 143 114 381 113 596 114 299
87 79 5 84 107 897 104 391 107 688
88 85 6 91 114 543 112 109 114 382
89 82 7 89 101 825 77 897 99 943
90 76 7 83 94 020 90 282 93 705
91 48 7 55 86 518 83 919 86 188
Evaluation actuarielle du FNR 2010-2050 Page 61 sur 64
92 39 3 42 84 156 85 348 84 242
93 31 1 32 85 241 93 365 85 495
94 35 1 36 89 831 68 278 89 232
95 22 22 87 853 87 853
96 18 18 76 072 76 072
97 9 1 10 81 877 93 365 83 026
98 17 1 18 73 226 89 337 74 121
99 9 1 10 106 745 89 950 105 065
100 7 7 95 263 95 263
101 5 1 6 78 541 85 314 79 670
102 2 2 86 299 86 299
103 4 4 84 952 84 952
104 3 3 78 630 78 630
105 1 1 103 879 103 879
106 2 2 41 664 41 664
108 3 3 96 614 96 614
109 2 2 89 444 89 444
110 9 1 10 79 521 50 567 76 625
Total général 24 515 1 940 26 455 132 452 141 490 133 119
Evaluation actuarielle du FNR 2010-2050 Page 62 sur 64
Annexe N° 5 : Répartition des nouveaux retraités et des nouvelles pensions de retraite de 2010 par âge et par sexe
AGE
NOUVEAUX RETRAITES PENSIONS MOYENNES ANNUELLES
HOMMES FEMMES TOTAL HOMMES FEMMES TOTAL
45 164 0 164 845 658 845 658
46 44 0 44 1 312 631 1 312 631
47 5 0 5 1 750 838 1 750 838
48 3 0 3 1 865 020 1 865 020
49 2 0 2 1 127 261 1 127 261
50 2 0 2 1 699 244 1 699 244
51 1 0 1 939 869 939 869
53 56 0 56 1 177 718 1 177 718
54 60 0 60 1 688 648 1 688 648
55 126 0 126 1 196 570 1 196 570
56 243 0 243 1 645 874 1 645 874
57 95 0 95 2 157 751 2 157 751
58 3 0 3 1 445 046 1 445 046
59 9 0 9 1 810 032 1 810 032
60 801 175 976 1 175 742 991 793 1 142 759
61 583 89 672 1 880 224 1 920 420 1 885 548
62 31 1 32 2 750 188 1 207 205 2 701 970
63 10 1 11 1 537 690 2 052 718 1 584 510
64 3 1 4 1 731 383 1 725 855 1 730 001
65 8 3 11 2 436 610 1 974 535 2 310 590
66 13 2 15 3 234 811 3 404 798 3 257 476
67 5 0 5 3 186 290 3 186 290
68 4 0 4 5 868 303 5 868 303
69 1 0 1 1 082 346 1 082 346
70 2 0 2 2 579 415 2 579 415
71 1 0 1 634 582 634 582
74 1 0 1 113 310 113 310
Total général 2 276 272 2 548 1 499 424 1 331 618 1 481 511
Evaluation actuarielle du FNR 2010-2050 Page 63 sur 64
Annexe N° 6 : Répartition de la durée moyenne de services validés en 2010 par âge et par sexe
AGE HOMMES FEMMES
45 24,40 48 25,00 51 31,33 30,00
52 18,00 53 30,53 30,00
54 31,41 29,00
55 31,33 32,50
56 32,38 57 35,91 32,67
58 36,33 59 35,76 32,33
60 33,19 34,67
61 35,03 35,77
62 33,00 63 40,00
39,00
65 24,56 38,00
66 40,00 40,00
68 40,00
Evaluation actuarielle du FNR 2010-2050 Page 64 sur 64
Annexe N° 7 : Composition du groupe de travail
NOM STRUCTURE
Théophile Edourad AMINE MEF
Soyibou THIAM PCRBF
Abdou DIOUF DGCPT
Mariétou NDIAYE AJE
Bayal NIANG DSPRV
Mamadou Bathily NDIAYE DSPRV
André NDIAYE DSPRV
Papa Alioune SALL DSPRV
Mansour DIA DTAI
Mme Fatou Touré NDIAYE DTAI
Singhane DIAHAM DTAI
Souleymane DIALLO CEPOD
Abou AW ANSD
Mouhamadou Bamba DIOP DPEE