RAPPORT DE TRANSPARENCE

30/09/2014

TABLE DES MATIÈRES

Nous vous pré séntons cé rapport conformé mént a l’articlé R. 823-21 du Codé dé commércé, qui

disposé qué lés Commissairés aux comptés doivént publiér sur léur sité intérnét un rapport dé

transparéncé dé s lors qu’ils sont dé signé s aupré s dé pérsonnés ou d’éntité s dont lés titrés

financiérs sont admis aux né gociations sur un marché ré gléménté ou aupré s d’é tablisséménts

dé cré dit.

TABLE DES MATIÈRES

Conténu

Lé cabinét _________________________________________________________________________________________________ 1

Déscription dés procé durés _____________________________________________________________________________ 2

Contro lé qualité ___________________________________________________________________________________________ 4

Activité ____________________________________________________________________________________________________ 5

Listé dés éntité s concérné és _____________________________________________________________________________ 6

Formations ________________________________________________________________________________________________ 7

Dé claration dé la diréction _______________________________________________________________________________ 8

Informations sur l’éntréprisé ____________________________________________________________________________ 9

LE CABINET

Pagé 1

Lé cabinét

DESCRIPTION

Lés activité s du Cabinét, qui a plus dé 50 anné és d’éxisténcé, sé structurént autour dé trois mé tiérs :

Audit ét Commissariat aux comptés, Expértisé Comptablé ét lé Conséil én géstion dé l’éntréprisé,

Juridiqué, Fiscal ét Social.

Dé nombréusés offrés dé sérvicés dé coulént dé chacun dé cés mé tiérs, pérméttant ainsi d’offrir aux

éntréprisés dés savoir-fairé complé méntairés afin dé ré pondré a l’énsémblé dé léurs énjéux dans lés

domainés comptablés, financiérs ét social.

La qualité dé sérvicé dé chaqué mé tiér réposé sur trois valéurs fondaméntalés : l’éxcélléncé téchniqué,

la proximité avéc nos intérlocutéurs ét uné mé thodologié réconnué ét validé é par la fidé lité dé nos

cliénts.

DESCRIPTION DES PROCEDURES

Pagé 2

Déscription dés procé durés

La géstion dés risqués proféssionnéls ést un é lé mént cléf du dé véloppémént ét dé la pé rénnité dé notré

socié té . Ellé s’articulé autour dé principés gé né raux applicablés a l’énsémblé dés mé tiérs éxércé s d’uné

part ét dé ré glés particulié rés proprés a chaqué mé tiér d’autré part.

Lé dispositif du cabinét réposé, pour cé qui concérné lé mé tiér audit, sur :

Dés politiqués ét procé durés rélativés a l’indé péndancé ét a la dé ontologié, a l’accéptation ét au maintién dés missions, aux réssourcés humainés, aux consultations téchniqués ainsi qu’a la ré alisation

dés missions,

La vé rification du réspéct dé cés politiqués ét procé durés.

Lé Manuél dés procé durés ét dé maî trisé dés risqués audit ést mis a disposition dé tous lés collaboratéurs

via l’Intranét.

1 Description des procédures relatives à l’Indépendance 1.1 Acceptation et maintien des mandats et missions de commissaire aux comptes

Uné é tapé fondaméntalé pour s’assurér dé l’indé péndancé ést ré alisé é pré alablémént a l’accéptation dé

tout nouvéau mandat dé commissairé aux comptés. L’associé signatairé préssénti éxaminé lés risqués

suscéptiblés d’influér notammént sur l’indé péndancé.

Chaqué associé s’intérrogé annuéllémént sur lé maintién dé chaqué mandat én éxaminant notammént

lés é vé néménts intérvénus ét lés nouvéllés informations collécté és dépuis l’accéptation. La politiqué

d’approbation du maintién dés mandats ést idéntiqué a céllé dé finié pour l’accéptation dé nouvéaux

mandats.

La procé duré d’accéptation d’uné mission dé commissairé aux comptés d’uné éntité inclut é galémént

uné réchérché pré alablé dé conflits d’inté ré t ét d’incompatibilité s.

Par ailleurs, les missions de diligences directement liées à la mission de commissaire aux comptes (« DDL ») font égalémént l’objét d’uné politiqué ét d’uné procéduré d’accéptation compléméntairés. Les procédures de recherche dé conflits d’intérêts sont égalémént misés én oéuvré pour lés autrés missions suscéptiblés d’êtré confiéés à un commissairé aux comptés, téllés qué lés missions dé commissariat aux apports, commissariat à la fusion, etc.

DESCRIPTION DES PROCEDURES

Pagé 3

1.2 Vérification de l’indépendance du personnel L’indépéndancé dés associés ét collaboratéurs intérvénant sur dés mandats dé commissairé aux comptes est vérifiée au moyen :

Dé la signaturé d’uné confirmation annuéllé d’indépéndancé ét d’éthiqué ;

D’uné déclaration d’indépéndancé dés mémbrés dé l’équipé d’audit intérvénant sur un mandat, documéntéé dans lé dossiér d’audit éléctroniqué du mandat ;

La signaturé dé la confirmation annuéllé d’indé péndancé ét d’é thiqué contiént dés confirmations dés

associé s ét collaboratéurs visant a assurér léur indé péndancé pérsonnéllé au régard dés dispositions

lé gislativés ét ré gléméntairés ét dé céllés du Codé dé dé ontologié dé la proféssion dé commissairé aux

comptés. Chaqué associé ét collaboratéur du cabinét confirmé ainsi avoir réspécté , tout au long dé

l’éxércicé é coulé du cabinét, lés dispositions dé crités visant a assurér l’indé péndancé dé la socié té dé

commissairés aux comptés ét lé réspéct dés dispositions lé gislativés ét ré gléméntairés.

CONTROLE QUALITE

Pagé 4

Contro lé qualité

Lés socié té s inscrités én qualité dé commissairé aux comptés sont soumisés aux contro lés

éxtérnés pé riodiqués pré vus par lé Codé dé commércé.

A cé titré, éllés ont fait l’objét d’un contro lé pé riodiqué par lé Haut Conséil du commissariat aux

comptés én application dé l’articlé R. 821-26 du Codé dé commércé. Cé contro lé s’ést dé roulé

én octobré 2013. Il a porté sur l’organisation ét lés procé durés du cabinét ainsi qué sur l’éxamén

d’uné sé léction dé mandats dé ténus au séin du cabinét. Lés contro léurs ont é galémént vé rifié

la misé én œuvré éfféctivé dés actions dé cidé és par lé cabinét pour ré pondré aux points

d’amé lioration signalé s a l’issué du pré cé dént contro lé pé riodiqué. Lé rapport dé finitif a é té

transmis én juillét 2014.

ACTIVITE

Pagé 5

Activité

TITRE DE TABLEAU

DESCRIPTION CHIFFRE

D’AFFAIRES DEPENSES BENEFICE

Audit 125 k€

Expertise comptable 476 k€

LISTE DES ENTITES CONCERNEES

Pagé 6

Listé dés éntité s concérné és

Listé dés pérsonnés ou d’éntité s dont lés titrés financiérs sont admis aux né gociations sur un

marché ré gléménté pour lésquéllés lé cabinét a éfféctué uné mission dé contro lé lé gal dés

comptés au cours dé l’éxércicé é coulé couvrant la pé riodé du 1er octobré 2013 au 30

séptémbré 2014.

NERGECO

8 Rué dé l’Industrié – 43220 DUNIERES

FORMATIONS

Pagé 7

Formations

La formation ést un axé important dé notré politiqué humainé.

Chaqué collaboratéur bé né ficié d’un parcours dé formation sélon son éxpé riéncé ét sés bésoins

dé formation spé cifiqués dé técté s lors dé l’é valuation annuéllé avéc pour ambition dé donnér

lés moyéns dé fairé la diffé réncé au nivéau proféssionnél.

Le plan de formation

Lé plan dé formation ést annuél. Lés actions dé formation misés én placé ont pour but dé

dé véloppér l’éxpértisé téchniqué dé nos proféssionnéls ét dé lés aidér a acqué rir uné aisancé

comportéméntalé qu'il s'agissé dé managémént, dé conduité dé projéts, dé rélation cliént ou

éncoré dé straté gié ét dé véloppémént.

La formation dispénsé é au cours dé la saison 2013/2014 a répré sénté au total 280 héurés.

Lé programmé pérmét dé ré pondré aux dispositions dé l’arré té du 19 dé cémbré 2008 rélatif a

la formation proféssionnéllé dés commissairés aux comptés : 120 héurés d’activité s dé

formation sur uné pé riodé dé 3 anné és consé cutivés dont un minimum dé 60 héurés portant

sur dés actions homologué és par lé Comité sciéntifiqué institué par cét arré té , ét avéc un

minimum annuél dé 20 héurés.

La Diréction confirmé ainsi qué la politiqué dé formation continué ést dé términé é afin dé

pérméttré aux commissairés aux comptés inscrits dé réspéctér lés obligations dé formation,

conformé mént aux dispositions dés articlés L.822-4 ét R.822-61 du Codé dé Commércé.

DECLARATION DE LA DIRECTION

Pagé 8

Dé claration dé la diréction

Jé confirmé, én application dés dispositions pré vués a l’articlé R. 823-21 du Codé dé commércé,

qué :

l’application du dispositif dé maintién ét dé contro lé dé l’indé péndancé, dé crit dans cé

rapport, a fait l’objét d’uné vé rification intérné ;

la politiqué dé formation éxposé é dans cé rapport ést dé términé é dé façon a pérméttré lé

réspéct dés dispositions dés articlés L. 822-4 ét R. 822-61 du Codé dé commércé ét qu’éllé ést

applicablé a l’énsémblé dés proféssionnéls concérné s.

Par ailléurs, lés contro lés dé qualité lés plus ré cénts éfféctué s sur la qualité dé nos audits, tout

én ayant conduit a idéntifiér dés axés d’amé lioration, pérméttént dé concluré qué lés

procé durés dé contro lé intérné én placé sont bién conçués ét fonctionnént convénablémént.

Lés constats éfféctué s a l’occasion dés diffé rénts contro lés donnént liéu a la misé én oéuvré dé

plans d’actions.

INFORMATIONS SUR L’ENTREPRISE

Pagé 9

Informations sur l’éntréprisé

Compagnié Fiduciairé dé la Séiné

2 rué dé la rénaissancé

Céntréd’Affairés

92160 ANTONY

Tél01 46 66 06 06

Télécopie 01 46 66 42 60

www.cié-fs.fr