Liste de contrôle du Guide du praticien - knotia.ca · petits organismes sans but lucratif ... 001...

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Mai 2009 : LC-1 Liste de contrôle Liste de contrôle du Guide du praticien Vous trouverez ci-dessous une liste détaillée relative au contenu entier de la mise à jour n o 17 datée de mai 2009. Cee liste est fournie afin de permere aux abonnés de s’assurer que leurs classeurs sont complets et à jour. VOLUME 1 Pages liminaires Page titre 05/2009 Préface Pré-i à Pré-ii 04/2008 Au sujet des auteurs Aut-i à Aut-ii 04/2008 Table des matières TDM-i à TDM-xx 04/2008 TDM-xxi à TDM-xxiv 05/2009 TDM-xv à TDM-xxv 09/2008 Introduction Introd1-1 à Introd1-3 09/2008 Introd2-1 à Introd2-2 04/2008 Introd3-1 à Introd3-2 03/2006 Introd4-1 04/2008 Partie A — Notions de base Partie A-1 à Partie A-3 04/2008 Chapitre 1 — Pour commencer 11-1 à 11-2 04/2008 11-3 à 11-7 03/2006 12-1 à 12-7 04/2008 13-1 à 13-12 04/2008 14-1 à 14-5 04/2008 1ann-1 04/2007 1A1-1 03/2006 1A2-1 03/2006 1A3-1 à 1A3-2 03/2006 1A4-1 à 1A4-2 03/2006 1A5-1 à 1A5-8 04/2007 1A6-1 à 1A6-7 04/2007 1A7-1 à 1A7-4 11/2007 1A8-1 à 1A8-2 04/2007 1A9-1 à 1A9-2 04/2007 1A10-1 à 1A10-3 04/2007 1A11-1 à 1A11-2 04/2007 1B1-1 à 1B1-3 04/2007 Chapitre 2 — Risque et contrôle interne 21-1 à 21-18 04/2008 22-1 à 22-9 04/2008 2.3-1 à 2.3-10 04/2008 2ann-1 04/2008 2A1-1 à 2A1-9 04/2008 2A2-1 à 2A2-7 03/2006 2A3-1 09/2008 Partie B — Vérifications Partie B-1 à Partie B-7 03/2006 Chapitre 3 — Appréciation des risques 31-1 à 31-10 03/2006 32-1 à 32-7 03/2006 33-1 à 33-16 03/2006 33-17 à 33-19 11/2007 34-1 à 34-5 03/2006 35-1 à 35-4 03/2006 35-5 à 35-6 11/2006

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Mai 2009 : LC-1

Liste de contrôle

Liste de contrôle du Guide du praticienVous trouverez ci-dessous une liste détaillée relative au contenu entier de la mise à jour no 17 datée de mai 2009. Cette liste est fournie afin de permettre aux abonnés de s’assurer que leurs classeurs sont complets et à jour.

VOLUME 1

Pages liminairesPage titre . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 05/2009

PréfacePré-i à Pré-ii . . . . . . . . . . . . . . . . . . 04/2008

Au sujet des auteursAut-i à Aut-ii . . . . . . . . . . . . . . . . . 04/2008

Table des matièresTDM-i à TDM-xx . . . . . . . . . . . . . 04/2008TDM-xxi à TDM-xxiv . . . . . . . . . 05/2009TDM-xv à TDM-xxv . . . . . . . . . . . 09/2008

IntroductionIntrod .1-1 à Introd .1-3 . . . . . . . . . 09/2008Introd .2-1 à Introd .2-2 . . . . . . . . . 04/2008Introd .3-1 à Introd .3-2 . . . . . . . . . 03/2006Introd .4-1 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 04/2008

Partie A — Notions de basePartie A-1 à Partie A-3 . . . . . . . . . 04/2008

Chapitre 1 — Pour commencer1 .1-1 à 1 .1-2 . . . . . . . . . . . . . . . . . . 04/20081 .1-3 à 1 .1-7 . . . . . . . . . . . . . . . . . . 03/20061 .2-1 à 1 .2-7 . . . . . . . . . . . . . . . . . . 04/20081 .3-1 à 1 .3-12 . . . . . . . . . . . . . . . . . 04/20081 .4-1 à 1 .4-5 . . . . . . . . . . . . . . . . . . 04/20081ann-1 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 04/20071A .1-1 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 03/20061A .2-1 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 03/2006

1A .3-1 à 1A .3-2 . . . . . . . . . . . . . . . 03/20061A .4-1 à 1A .4-2 . . . . . . . . . . . . . . . 03/20061A .5-1 à 1A .5-8 . . . . . . . . . . . . . . . 04/20071A .6-1 à 1A .6-7 . . . . . . . . . . . . . . . 04/20071A .7-1 à 1A .7-4 . . . . . . . . . . . . . . . 11/2007 1A .8-1 à 1A .8-2 . . . . . . . . . . . . . . . 04/2007 1A .9-1 à 1A .9-2 . . . . . . . . . . . . . . . 04/2007 1A .10-1 à 1A .10-3 . . . . . . . . . . . . . 04/2007 1A .11-1 à 1A .11-2 . . . . . . . . . . . . . 04/2007 1B .1-1 à 1B .1-3 . . . . . . . . . . . . . . . . 04/2007

Chapitre 2 — Risque et contrôle interne2 .1-1 à 2 .1-18 . . . . . . . . . . . . . . . . . 04/20082 .2-1 à 2 .2-9 . . . . . . . . . . . . . . . . . . 04/20082.3-1 à  2.3-10 . . . . . . . . . . . . . . . . . 04/20082ann-1 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 04/20082A .1-1 à 2A .1-9 . . . . . . . . . . . . . . . 04/20082A .2-1 à 2A .2-7 . . . . . . . . . . . . . . . 03/20062A .3-1 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 09/2008

Partie B — VérificationsPartie B-1 à Partie B-7 . . . . . . . . . 03/2006

Chapitre 3 — Appréciation des risques3 .1-1 à 3 .1-10 . . . . . . . . . . . . . . . . . 03/20063 .2-1 à 3 .2-7 . . . . . . . . . . . . . . . . . . 03/20063 .3-1 à 3 .3-16 . . . . . . . . . . . . . . . . . 03/20063 .3-17 à 3 .3-19 . . . . . . . . . . . . . . . . 11/20073 .4-1 à 3 .4-5 . . . . . . . . . . . . . . . . . . 03/20063 .5-1 à 3 .5-4 . . . . . . . . . . . . . . . . . . 03/20063 .5-5 à 3 .5-6 . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11/2006

LC-2 : Liste de contrôle

Guide du praticien

3 .6-1 à 3 .6-10 . . . . . . . . . . . . . . . . . 03/20063 .7-1 à 3 .7-4 . . . . . . . . . . . . . . . . . . 03/20063 .8-1 à 3 .8-4 . . . . . . . . . . . . . . . . . . 03/20063ann-1 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 04/20073A .1-1 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .03/20063A .2-1 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .03/20063B .1-1 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 04/20073B .2-1 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 04/2007

Chapitre 4 — Mesures prises en réponse à l’appréciation des risques4 .1-1 à 4 .1-7 . . . . . . . . . . . . . . . . . . 03/20064 .2-1 à 4 .2-6 . . . . . . . . . . . . . . . . . . 03/20064 .2-7 à 4 .2-10 . . . . . . . . . . . . . . . . . 11/20074 .3-1 à 4 .3-6 . . . . . . . . . . . . . . . . . . 03/20064 .4-1 à 4 .4-7 . . . . . . . . . . . . . . . . . . 03/20064 .5-1 à 4 .5-10 . . . . . . . . . . . . . . . . . 03/20064 .5-11 à 4 .5-12 . . . . . . . . . . . . . . . . 04/20074 .6-1 à 4 .6-4 . . . . . . . . . . . . . . . . . . 03/20064 .7-1 à 4 .7-5 . . . . . . . . . . . . . . . . . . 03/20064ann-1 à 4ann-2 . . . . . . . . . . . . . . . 04/20074A.1-1 à  4A.1-4 . . . . . . . . . . . . . . . 04/20074A .2-1 à 4A .2-3 . . . . . . . . . . . . . . . 04/20074B .1-1 à 4B .1-9 . . . . . . . . . . . . . . . . 04/20074C .1-1 à 4C .28-1 . . . . . . . . . . . . . . 04/2007

Chapitre 5 — Considérations particulières5 .1-1 à 5 .1-6 . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11/20065 .2-1 à 5 .2-4 . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11/20065 .3-1 à 5 .3-7 . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11/20065 .4-1 à 5 .4-3 . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11/20065 .5-1 à 5 .5-5 . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11/20065 .6-1 à 5 .6-5 . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11/2006

Chapitre 6 — Rapports6 .1-1 à 6 .1-8 . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11/20066 .2-1 à 6 .2-13 . . . . . . . . . . . . . . . . . 11/20066 .3-1 à 6 .3-2 . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11/20066 .3-3 à 6 .3-4 . . . . . . . . . . . . . . . . . . 04/20076 .3-5 à 6 .3-9 . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11/20066 .4-1 à 6 .4-9 . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11/20066ann-1 à 6ann-2 . . . . . . . . . . . . . . . 04/20076A .1-1 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11/20066A .2-1 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11/20066A .3-1 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11/20066A .4-1 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11/20066A .5-1 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11/20066A .6-1 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11/20066A .7-1 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11/20066A .8-1 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11/20066A .9-1 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11/20066A .10-1 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11/20066A .11-1 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11/2006

6B .1-1 à 6B .1-2 . . . . . . . . . . . . . . . . 11/20066C .1-1 à 6C .1-2 . . . . . . . . . . . . . . . 11/20066C .2-1 à 6C .2-4 . . . . . . . . . . . . . . . 11/20066C .3-1 à 6C .3-4 . . . . . . . . . . . . . . . 11/20066D .1-1 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 04/2007 6D .2-1 à 6D .2-2 . . . . . . . . . . . . . . . 04/2007 6D .3-1 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 04/2007 6D .4-1 à 6D .4-2 . . . . . . . . . . . . . . . 04/2007

Partie C — Examens et compilationsPartie C-1 à Partie C-4 . . . . . . . . . 11/2006

Chapitre 8 — Exécution d’une mission d’examen8 .1-1 à 8 .1-4 . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11/20068 .2-1 à 8 .2-5 . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11/20068 .3-1 à 8 .3-2 . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11/20068 .4-1 à 8 .4-8 . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11/20068 .5-1 à 8 .5-4 . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11/20068 .6-1 à 8 .6-2 . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11/20068.7-1 à  8.7-7 . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11/20068ann-1 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 04/20078A .1-1 à 8A .1-3 . . . . . . . . . . . . . . . 11/20068A .2-1 à 8A .2-2 . . . . . . . . . . . . . . . 09/20088A .3-1 à 8A .3-2 . . . . . . . . . . . . . . . 11/20078B .1-1 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11/20068B .2-1 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11/20068B .3-1 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11/20068B .4-1 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11/20068B .5-1 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11/20068B .6-1 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11/20068B .7-1 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11/20068B .8-1 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11/20068B .9-1 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11/20068B .10-1 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11/20068B .11-1 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11/2006

Chapitre 9 — Exécution d’une mission de compilation9 .1-1 à 9 .1-2 . . . . . . . . . . . . . . . . . . 04/20079 .2-1 à 9 .2-2 . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11/20069 .3-1 à 9 .3-3 . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11/20069 .4-1 à 9 .4-2 . . . . . . . . . . . . . . . . . . 04/20079 .4-3 à 9 .4-4 . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11/20069ann-1 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 04/20079A .1-1 à 9A .1-4 . . . . . . . . . . . . . . . 04/20079A .2-1 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 04/20079B .1-1 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 04/2007 9B .2-1 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 04/2007 9B .3-1 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 04/2007 9B .4-1 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 04/2007

Mai 2009 : LC-3

Liste de contrôle

9B .5-1 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 04/2007 9B .6-1 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 04/2007 9B .7-1 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 04/2007

Partie D — Autres missions de certificationPartie D-1 à Partie D-2 . . . . . . . . . 04/2008

Chapitre 10.1 — Vérification des petits organismes sans but lucratif10 .1-1 à 10 .1-6 . . . . . . . . . . . . . . . . 11/200710 .1-7 à 10 .1-16 . . . . . . . . . . . . . . . 05/200910 .1-17 à 10 .1-36 . . . . . . . . . . . . . . 11/2007

Chapitre 10.2 — Informations financières prospectives10 .2-1 à 10 .2-12 . . . . . . . . . . . . . . . 04/200810 .2ann-i . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 04/2008

10 .2A-1 à 10 .2A-15 . . . . . . . . . . . . 04/200810 .2B-1 à 10 .2B-3 . . . . . . . . . . . . . . 04/200810 .2C-1 à 10 .2C-11 . . . . . . . . . . . . 04/200810 .2D-1 à 10 .2D-7 . . . . . . . . . . . . . 04/2008

Partie E — TechniquesPartie E-1 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 04/2008

Chapitre 11.1 — Prise de renseignements en vérification11 .1-1 à 11 .1-6 . . . . . . . . . . . . . . . . 04/2008

Chapitre 11.2 — Communication avec des graphiques11 .2-1 à 11 .2-19 . . . . . . . . . . . . . . . 04/2008

VOLUME 2

Pages liminairesPage titre . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 05/2009

Table des matièresTDM-i à TDM-xx . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 04/2008TDM-xxi à TDM-xxiv . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 05/2009TDM-xv à TDM-xxv . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 09/2008

Partie F — Outils d’aide — Formulaires de vérfication000 Liste des principaux formulaires de vérification pour une vérification fondée sur le risque . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 05/2009001 Exemple d’index d’un dossier de mission de vérification . . . . . . . . . . . . . 09/2008100 Transmission du rapport . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11/2007

300-399 Documents d’achèvement310 Liste de contrôle — Achèvement de la mission de vérification . . . . . . . . . 05/2009315 Liste de contrôle — Présentation des états financiers . . . . . . . . . . . . . . . . . 04/2008320 Notes sur les décisions significatives . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11/2007330 Feuille de travail — Questions à discuter . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 09/2008335 Feuille de travail — Liste des inexactitudes non corrigées . . . . . . . . . . . . . 04/2008340 Feuille de travail — Constatations du vérificateur à communiquer ou autres . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11/2007345 Feuille de travail — Extraits des procès-verbaux . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11/2007

400-499 Procédés préalables à la mission400 Stratégie globale de vérification . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 09/2008402 Feuille de travail — Réunion de planification de l’équipe de mission . . . 09/2008403 Feuille de travail — Étendue des travaux — Identification des composantes significatives des états financiers et des processus d’affaires sous-jacents . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 09/2008404 Composantes importantes des états financiers et résumé de l’appréciation des risques . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 09/2008

LC-4 : Liste de contrôle

Guide du praticien

405 Nouvelle mission — Acceptation . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11/2007407 Nouvelle mission — Liste de contrôle . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11/2007410 Mission récurrente — Reconduction . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11/2007435 Feuille de travail — Notes : réunions avec la direction . . . . . . . . . . . . . . . . 03/2006440 Feuille de travail — Aide demandée à la direction . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11/2007450 Feuille de travail — Budget de temps provisoire . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 09/2008

500-599 Appréciation des risques500 Guide pour les formulaires d’appréciation des risques . . . . . . . . . . . . . . . 09/2008504 Importance relative . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 09/2008510 Identification des risques par la compréhension de la nature de l’entité . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 09/2008511 Feuille de travail — Identification des risques d’entreprise et de fraude . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 04/2008520 Appréciation des risques — Risques d’entreprise / d’exploitation . . . . . . 09/2008522 Appréciation des risques — Fraude . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 09/2008524 Feuille de travail — Procédés analytiques . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 04/2008526 Feuille de travail — Procédés d’appréciation des risques . . . . . . . . . . . . . . 04/2008528 Compréhension du contrôle interne — Marche à suivre . . . . . . . . . . . . . . 09/2008530 Contrôles au niveau de l’entité — Conception et mise en œuvre . . . . . . . 05/2009532 Contrôles généraux des TI — Conception et mise en œuvre . . . . . . . . . . . 09/2008534 Feuille de travail — Documentation et mise en œuvre du contrôle interne . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 09/2008535 Feuille de travail — Test de cheminement : contrôles au niveau des processus . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 09/2008566 – 578 Matrices risques/contrôles —  Directives sur l’utilisation . . . . . . . . 11/2006566 Matrice de conception des contrôles — Petites entités . . . . . . . . . . . . . . . . 11/2007568 Matrice de conception des contrôles — [Vierge] . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 05/2009570 Matrice de conception des contrôles — Établissement des É/F . . . . . . . . . 09/2008572 Matrice de conception des contrôles — Paie . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 05/2009574 Matrice de conception des contrôles — Produits, débiteurs, encaissements . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 05/2009578 Matrice de conception des contrôles — Achats, fournisseurs, décaissements . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 05/2009580 Feuille de travail — Liste des procédures de contrôle habituelles . . . . . . 09/2008582 Feuille de travail — Faiblesses du contrôle interne identifiées . . . . . . . . . 11/2007584 Feuille de travail — Résumé de l’appréciation des risques de non-contrôle . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 04/2008590 Résumé de l’appréciation des risques . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 09/2008

600-699 Mesures prises en réponse à l’appréciation des risques604 Feuille de travail — Budget de vérification . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 03/2006606 Feuille de travail — Mesures de vérification détaillées . . . . . . . . . . . . . . . . 05/2009610 Feuille de travail — Sondages de corroboration . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 04/2008614 Feuille de travail — Procédés de corroboration analytiques . . . . . . . . . . . 03/2006615 Feuille de travail — Tests des contrôles (efficacité du fonctionnement) . 04/2008620 Feuille de travail — Autres procédés de vérification . . . . . . . . . . . . . . . . . 04/2008626 Feuille de travail — Continuité de l’exploitation . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 05/2009630 Feuille de travail — Tests des contrôles au niveau de l’entité et des contrôles généraux des TI . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 04/2008660 Feuille de travail — Avantages sociaux futurs . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11/2006662 Feuille de travail — Estimations et évaluations en juste valeur . . . . . . . . . 05/2009664 Feuille de travail — Éventualités environnementales . . . . . . . . . . . . . . . . . 05/2009666 Feuille de travail — Opérations entre apparentés . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 05/2009

Mai 2009 : LC-5

Liste de contrôle

668 Feuille de travail — Éventualités, engagements et événements postérieurs à la date du bilan . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 04/2008670 Feuille de travail — Écritures de journal . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 05/2009675 Feuille de travail — [Vierge] . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 03/2006690 Feuille de travail — Répertoire de procédés de vérification supplémentaires possibles . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 05/2009

Plans et procédés de vérificationA.100 Encaisse — Procédés de vérification . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 04/2008A.110 Liste de contrôle des rapprochements bancaires . . . . . . . . . . . . . . . . . . 03/2006A.115 Liste de contrôle du comptage de caisse . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 03/2006B.100 Placements — Procédés de vérification (information différentielle) . . 05/2009B.110 Liste de contrôle du comptage des placements . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 03/2006B.115 Placements — Procédés de vérification . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 09/2008C.100 Clients et autres débiteurs — Procédés de vérification . . . . . . . . . . . . . 04/2008C.110 Liste de contrôle de la confirmation des débiteurs . . . . . . . . . . . . . . . . . 03/2006D.100 Stocks — Procédés de vérification . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 04/2008D.110 Liste de contrôle du dénombrement des stocks . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 03/2006E.100 Prêts et avances à recevoir — Procédés de vérification . . . . . . . . . . . . . 04/2008L.100 Frais payés d’avance et autres actifs — Procédés de vérification . . . . . 04/2008N.100 Placements à long terme — Procédés de vérification . . . . . . . . . . . . . . . 05/2009N.110 Liste de contrôle du comptage des placements . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 03/2006U.100 Immobilisations corporelles — Procédés de vérification . . . . . . . . . . . . 04/2008W.100 Frais reportés, écarts d’acquisition et actifs incorporels —  Procédés de vérification . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 04/2008

Plans et procédés de vérification — Passifs et capitaux propresAA.100 Dette bancaire — Procédés de vérification . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 04/2008BB.100 Effets à payer et dette bancaire — Procédés de vérification . . . . . . . . 05/2009CC.100 Dettes d’exploitation et charges à payer —  Procédés de vérification . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 09/2008CC.110 Liste de contrôle de la confirmation des comptes fournisseurs . . . . . 03/2006FF.100 Impôts sur les bénéfices (traitement différentiel) —  Procédés de vérification . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 04/2008FF.110 Impôts sur les bénéfices — Procédés de vérification . . . . . . . . . . . . . . 04/2008GG.100 Emprunts et avances à payer — Procédés de vérification . . . . . . . . . . 04/2008KK.100 Dette à long terme — Procédés de vérification . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 04/2008UU.100 Capitaux propres — Procédés de vérification (société de personnes) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 05/2009UU.110 Capitaux propres — Procédés de vérification (capital-actions) . . . . . 05/2009

Plans et procédés de vérification — État des résultats705 Produits — Procédés de vérification . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 04/2008720 Coût des ventes — Procédés de vérification . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 04/2008730 Salaires et autres charges — Procédés de vérification . . . . . . . . . . . . . . . . . 04/2008

Formulaires de vérification condensés001c Mission de vérification — Formulaires de vérification condensés . . . . . . 09/2008400c Stratégie globale de vérification . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 09/2008402c Feuille de travail — Réunion de planification de l’équipe de mission . . . 09/2008510c Identification des risques par l’acquisition d’une compréhension de l’entité . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 05/2009520c Appréciation des risques — Risques d’entreprise / d’exploitation . . . . . . 09/2008522c Appréciation des risques — Risques de fraude . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 09/2008

LC-6 : Liste de contrôle

Guide du praticien

530c Contrôles au niveau de l’entité — Conception et mise en œuvre . . . . . . . 09/2008532c Contrôles généraux des TI — Conception et mise en œuvre . . . . . . . . . . . 09/2008568c Conception des contrôles . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 09/2008570c Conception des contrôles — Établissement des états financiers . . . . . . . . 05/2009572c Conception des contrôles — Paie . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 09/2008574c Conception des contrôles — Produits, créances, encaissements . . . . . . . . 05/2009578c Conception des contrôles — Achats, fournisseurs, décaissements . . . . . . 09/2008

Formulaires OSBLOSBL 001 Formulaires pour la vérification d’un organisme sans but lucratif . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 09/2008OSBL 510 Identification des risques par la compréhension de la nature de l’entité . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 09/2008OSBL 574 Matrice de conception des contrôles — produits, créances, encaissements — OSBL . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 09/2008OSBL 578 Matrice de conception des contrôles — achats, fournisseurs, décaissements — OSBL . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 09/2008OSBL C.100 Créances, apports à recevoir et promesses d’apport — procédés de vérification . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 05/2009OSBL MM.100 Apports reportés — Procédés de vérification . . . . . . . . . . . . . . . 05/2009OSBL TT.100 Actifs nets — Procédés de vérification . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 05/2009OSBL 705 Produits — Procédés de vérification . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 09/2008OSBL 805 Liste de contrôle — Présentation des états financiers et informations à fournir . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 05/2009OSBL 510c Identification des risques par la compréhension de l’entité . . . . . . 05/2009OSBL 574c Conception des contrôles — produits, créances, encaissements — OSBL . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 09/2008OSBL 578c Conception des contrôles — achats, fournisseurs, décaissements — OSBL . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 09/2008

Exemples de formulaires remplis400ex Stratégie globale de vérification . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 09/2008403ex Feuille de travail — Étendue des travaux — Identification des composantes significatives des états financiers et des processus d’affaires sous-jacents . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 09/2008404ex Composantes importantes des états financiers et résumé de l’appréciation des risques . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 09/2008520ex Appréciation des risques — Risques d’entreprise / d’exploitation . . . . . 09/2008522ex Appréciation des risques — Fraude . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 09/2008526ex Feuille de travail — Procédés d’appréciation des risques . . . . . . . . . . . . 09/2008530ex Contrôles au niveau de l’entité — Conception et mise en œuvre. . . . . . 09/2008534ex Feuille de travail — Documentation et mise en œuvre du contrôle interne . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 09/2008535ex Feuille de travail — Test de cheminement : contrôles au niveau des processus . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 09/2008705ex Produits — Procédés de vérification . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 09/2008532c-ex Contrôles généraux des TI — Conception et mise en œuvre . . . . . . . . 05/2009574c-ex Conception des contrôles — Produits, créances, encaissements . . . . 09/2008

Formulaires de mission d’examen001 Exemple d’index d’un dossier de mission d’examen . . . . . . . . . . . . . . . . . 09/2008100 Transmission du rapport . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11/2007

Mai 2009 : LC-7

Liste de contrôle

Documents d’achèvement310 Liste de contrôle — Achèvement de l’examen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 09/2008315 Liste de contrôle — Présentation des états financiers . . . . . . . . . . . . . . . . . 09/2008320 Notes sur les décisions significatives . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 09/2008330 Feuille de travail — Sujets à discuter . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 09/2008335 Feuille de travail — Liste des inexactitudes non corrigées . . . . . . . . . . . . . 11/2006345 Feuille de travail — Extraits des procès-verbaux . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 09/2008380 Autre programme d’examen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 05/2009385 Notes de révision du dossier d’examen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11/2006

Procédés préalables à la mission405 Nouvelle mission— Acceptation . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 05/2009410 Mission récurrente — Reconduction . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 09/2008

Planification de la mission d’examen504 Importance relative . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 05/2009510 Compréhension de la nature de l’entité . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11/2006520 Plan de la mission d’examen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11/2006524 Feuille de travail — Budget de mission d’examen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11/2006

Mesures prises en réponse à l’appréciation des risques626 Feuille de travail — Continuité de l’exploitation . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 05/2009662 Feuille de travail – Estimations et évaluations en juste valeur . . . . . . . . . 09/2008666 Feuille de travail — Opérations entre apparentés . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11/2006668 Feuille de travail — Éventualités, engagements et événements postérieurs à la date du bilan . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11/2006670 Feuille de travail — Écritures de journal . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11/2006

Procédées relatifs à la mission d’examen — ActifsA.105 Encaisse — Procédés d’examen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 05/2009B.105 Placements — Procédés d’examen (information différentielle) . . . . . . 05/2009B.115 Placements — Procédés d’examen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 09/2008C.105 Clients et autres débiteurs — Procédés d’examen . . . . . . . . . . . . . . . . . 05/2009D.105 Stocks — Procédés d’examen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 05/2009E.105 Prêts et avances à recevoir — Procédés d’examen . . . . . . . . . . . . . . . . . 11/2007L.105 Frais payés d’avance et autres actifs — Procédés d’examen . . . . . . . . . 05/2009N.105 Placements à long terme — Procédés d’examen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 05/2009U.105 Immobilisations corporelles — Procédés d’examen . . . . . . . . . . . . . . . . 11/2007W.105 Frais reportés, actifs incorporels et écarts d’acquisition —  Procédés d’examen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11/2007

Procédés relatifs à la mission d’examen — Passifs et capitaux propresAA.105 Dette bancaire — Procédés d’examen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11/2007BB.105 Effets à payer et dette bancaire — Procédés d’examen . . . . . . . . . . . . 11/2006CC.105 Créditeurs et charges à payer — Procédés d’examen . . . . . . . . . . . . . . 04/2007FF.105 Impôts sur les bénéfices (traitement différentiel) —  Procédés d’examen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11/2006FF.110 Impôts sur les bénéfices — Procédés d’examen . . . . . . . . . . . . . . . . . . 09/2008GG.105 Emprunts et avances à payer — Procédés d’examen . . . . . . . . . . . . . . 11/2006KK.105 Dettes à long terme — Procédés d’examen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11/2007UU.105 Capitaux propres — Procédés d’examen (société de personnes) . . . . 05/2009UU.110 Capitaux propres — Procédés d’examen (capital-actions) . . . . . . . . . 05/2009

LC-8 : Liste de contrôle

Guide du praticien

Procédés relatifs à la mission d’examen — États des résultats700 État des résultats — Procédés d’examen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11/2006

Formulaires de mission de compilation310 Liste de contrôle — Planification et exécution de la mission de compilation . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11/2006Mission de compilation — Liste de contrôle sur l’indépendance . . . . . . . . . . . . 11/2006