LES TRAVAUX DE FIN D’EXERCICE

CH 1. LE PROCESSUS D’ETABLISSEMENT DES COMPTES ANNUELS

1. LA CHRONOLOGIE DES TRAVAUX DE FIN D’EXERCICE

1.1. Les travaux à exécuter le dernier jour de l’exercice

1.2. Les travaux à réaliser dans les trois mois

2. L’AJUSTEMENT DE LA VALEUR DES BIENS INSCRITS A L’ACTIF

3. LA REVISION DES COMPTES

4. L’ETABLISSEMENT DES COMPTES ANNUELS

4.1. Les différentes présentations

4.2. Schéma d’établissement du compte de résultat

5. LA CLOTURE DEFINITIVE ET LA REOUVERTURE DES COMPTES

6. ANNEXES

6.1. Les deux structures du compte de résultat

6.1.1. La présentation en compte (présentation du PCG)

6.1.2. La présentation en liste (présentation fiscale)

6.2. Les regroupements comptables du système de base

6.3. La liasse fiscale du système de base

CH 2. L’AMORTISSEMENT DES IMMOBILISATIONS

1. LES DISPOSITIONS LEGALES

1.1. Les actifs amortissables

1.2. La base amortissable

1.3. La durée d’amortissement

1.4. Le plan d’amortissement

2. LES METHODES DE CALCUL

2.1. Les paramètres de calcul

2.2. L’amortissement linéaire ou constant

2.2.1. Le calcul de l’annuité

2.2.2. Le plan d’amortissement

2.3. L’amortissement dégressif

2.3.1. Le champ d’application

2.3.2. Le calcul de l’annuité

2.3.3. Le plan d’amortissement

2.4. Autres méthodes

2.4.1. Les amortissements exceptionnels

2.4.2. Les amortissements dérogatoires

3. LA COMPTABILISATION

4. PLACE DANS LES DOCUMENTS DE SYNTHESE

CH 3. LA REGULARISATION DES SORTIES D’IMMOBILISATIONS

1. LES CESSIONS

1.1. L'écriture de cession

1.2. La régularisation des comptes en fin d’exercice

1.2.1. La position des comptes avant régularisation

1.2.2. Les écritures de régularisation

1.2.3. Le résultat de cession

2. LES MISES AU REBUT

3. PLACE DANS LES DOCUMENTS DE SYNTHESE

CH 4. LA REGULARISATION DES STOCKS

1. LE CLASSEMENT COMPTABLE

2. L’EVALUATION DU STOCK FINAL

2.1. Le recensement quantitatif

2.2. La valorisation

2.2.1. La valorisation des entrées

2.2.2. La valorisation des sorties

3. LA REGULARISATION DES COMPTES DE STOCKS

3.1. L’incidence des variations de stocks sur le résultat

3.2. La comptabilisation des variations

3.2.1. Les comptes utilisés

3.2.2. Les écritures de régularisation

4. PLACE DANS LES DOCUMENTS DE SYNTHESE

CH 5. LES DEPRECIATIONS DE L'ACTIF

1. L’EVALUATION EN FIN D’EXERCICE

1.1. L’évaluation de la valeur d’inventaire

1.2. L’évaluation de la moins value probable

2. LA CONSTATATION DES DEPRECIATIONS

3. L’AJUSTEMENT DES DEPRECIATIONS

3.1. Le principe de base de l’ajustement

3.2. L’ajustement des dépréciations sur les stocks

4. PLACE DANS LES DOCUMENTS DE SYNTHESE

5. CAS PARTICULIER DES CREANCES

5.1. Le reclassement comptable des créances clients

5.2. La constatation des provisions

5.3. L’ajustement des provisions

5.4. Place dans les documents de synthèse

6. LA REGULARISATION DES CESSIONS D’ACTIFS PROVISIONNES

6.1. Rappel des écritures de cession des immobilisations

6.1.1. L’écriture type de cession

6.1.2. Les écritures de régularisation

6.2. Rappel des écritures de cession de VMP

6.3. LES ECRITURES DE REGULARISATION EN FIN D’EXERCICE

CH 6. LES PROVISIONS POUR RISQUES ET CHARGES

1. LA NATURE ET LES CONDITIONS DE CONSTITUTION

1.1. La nature des risques et des charges à couvrir

1.2. Les conditions de constitution

1.2.1. Les conditions générales

1.2.2. Les conditions spécifiques aux provisions pour charges à répartir

2. LA CONSTATATION

3. L’AJUSTEMENT DES PROVISIONS

3.1. Le principe de base de l’ajustement

4. PLACE DANS LES DOCUMENTS DE SYNTHESE

5. LES PRINCIPAUX CAS

5.1. Les provisions pour litiges

5.2. Les provisions pour garanties données aux clients

5.3. Les provisions pour amendes et pénalités

5.4. Les provisions pour charges à répartir sur plusieurs exercices

5.4.1. La comptabilisation

5.4.2. La distinction avec l’étalement par l’amortissement

CH 7. LA REGULARISATION DES COMPTES DE GESTION

1. LES CHARGES ET LES PRODUITS CONSTATES D’AVANCE

1.1. La comptabilisation

1.2. La place dans les documents de synthèse

1.3. Exemples types

2. LES CHARGES A PAYER ET LES PRODUITS A RECEVOIR

2.1. La comptabilisation

2.2. La place dans les documents de synthèse

2.3. Exemples types

3. LES REGULARISATIONS DES CHARGES LIEES AU PERSONNEL

3.1. Les charges fiscales sur les salaires

3.1.1. La nature des taxes (rappel)

3.1.2. La comptabilisation

3.2. Les congés à payer

3.2.1. L’évaluation des congés à payer en fin d’exercice

3.2.2. L’évaluation des charges sociales et fiscales sur les congés à payer

3.2.3. La comptabilisation

4. LE SYSTEME D’ABONNEMENT DES CHARGES ET PRODUITS