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Les outils du manager et du contrôleur de gestion

Yves PETIT-PIERRE -136, rue du Général CAMPENON - 89700 TONNERRE – NAF 7022Z - SIRET 950 052 720 00071Tél.03 86 55 32 78 - Email : [email protected] Présentation : http://www.decid.fr

Formaliser un projet d’entreprise

Cas pédagogique - Le FournilMise en œuvre

INSEEC BUSINESS SCHOOL - Hangar 19, Quai de Bacalan, CS 60083, 33070 Bordeaux Cedex

http://www.decid.fr/

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Decid Formalisation de projet d’entreprise – INSEEC Bordeaux

Yves PETIT-PIERRE - 136, rue du général Campenon - 89700 -Tonnerre - SIRET 95005272000071 – Tel. 03 86 55 32 78 - [email protected] - www.decid.fr

0 – Etude de cas Le Fournil

Journée d’initialisation de l’intervention Objectifs de la formation Installation de l’application Business V6 Cas Le Fournil Présentation de la démarche Plan d’affaire Contenu de l’application Formalisation de projet d’entreprise Prise en main de l’application Enoncé du cas pédagogique

Travail personnel Réalisation du cas, calendrier et timing à définir.

Journée de restitution Récupération des questionnaires Correction du cas Débriefing de l’intervention Collecte des feuilles d’évaluation Remise des notes

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1 – Plan d’affaire (business plan) - 2/4

Définition :

Document • qui présente : le(s) homme(s) porteur(s) du projet, • qui décrit l’idée de produit, les gains et intérêts du client sur le

marché, • qui quantifie les moyens à mettre et œuvre et les ressources

nécessaires à la réalisation du projet.

Destinataires• 1 ) le porteur de projet ( vérifier la faisabilité du projet)• 2 ) les partenaires pour les convaincre de la viabilité du projet et de

l’intérêt économique et financier qu’il représente.

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Obligations• Réalisation et maîtrise du Plan d’affaire par le porteur de projet• Ne pas sous-estimer le temps nécessaire à sa réalisation.• Il n’y a pas de modèle type ! • Permettre le suivi des écarts prévisions / réalisations

Forme• Dossier d’étude comprenant : étude économique et financière• Dossier de synthèse • Timing de mise en œuvre• Dossier technique éventuel en annexe

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En résumé : • On se trompe moins en faisant un prévisionnel, qu’en n’en faisant pas!• Concentré de compétences, d’informations et d’incertitudes.• Minimise les risques pour les avoir envisagés, mais ne les supprime

pas !• Support de pilotage, route fond et route surface, indispensable à la

« navigation ».

• "Les prévisions sont difficiles, surtout lorsqu’elles concernent l’avenir." [ Pierre Dac ]

• " Il n’y a de certain que le passé, mais on ne travaille qu’avec l’avenir " [ Auguste DETOEUF]

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2 – Formalisation du projet d’entreprise – 1/2

Préalable: • Faire le point de ses connaissances• Définir et formaliser son projet• Rechercher, collecter, structurer l ’information• Comprendre et maîtriser les flux et conséquences des décisions• Programmer les étapes de la démarche• Aborder l ’ensemble des domaines et des sujets du projet• Définir la stratégie qualitative et quantitative• Planifier les étapes de mise en œuvre• Estimer les besoins et engagements• Vérifier la faisabilité des hypothèses • Maîtriser le projet pour communiquer avec les partenaires• Préparer la mise en place de l’organisation opérationnelle et

administrative indispensable au bon fonctionnement de votre entreprise.

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2 – Elaboration de projets d’entreprise – 2/2

Cycle d’entreprise : • Prise de décisions économiques => Répercussions financières

moyens / ressources

décisions économiques

Marché

Client

Valeur Ajoutée

Environnement

Partenaires

répercussions financières

Direction d'entreprise

budgets

PGE, Stratégie, Management

résultats

1 2

3

8




3 – Decid Business V6 Convention d’utilisation – 1/9

Attribution de la licence :

La présente licence pédagogique est attribuée à l’INSEEC Bordeaux

Conditions d’utilisation :

L’usage est limité au cadre pédagogique de l’enseignement de l’INSEEC Bordeaux

En aucun cas cette licence, non transférable, peut-être utilisée en dehors de ce cadre et les fichiers générés, en tout ou partie, ne sont pas commercialisables.

En cas de déprotection, même partielle de l’application, les informations détruites ne seront plus récupérables.

Toutes tentatives de déprotection pourra faire l’objet de poursuites.

Responsabilités :

Toutes les informations initiales, saisies et ou générées par l'application restent sous la responsabilité de l'utilisateur et ne sauraient engager quelque responsabilité de l'auteur.

L'utilisation de l'application, vaut acceptation totale et entière de ces conditions.

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3 – Decid Business V6 Installation – 2/9

Caractéristiques / Paramétrages : (à effectuer avant l'ouverture de l'application)

• Les applications Decid fonctionnement avec Excel PC 2007, 2010 et 2013 en mode 32 bits.

• Les versions d'Excel, Vista, Windows 7 et 8, devront être à jour des actualisations.

MACRO :

• Pour fonctionner, les versions de Decid doivent utiliser les macros Excel. Les macros permettent de réaliser les menus, les masques de saisie, les déplacements, les éditions.

Pour rendre utilisables les macros vous devez sélectionner les options suivantes :

OUVREZ UN FICHIER VIERGE D’EXCEL PC PUIS INITIALISEZ LE COMME SUIT :

VERSIONS EXCEL 2007, 2010 et 2013 :

• Cliquer sur le bouton Office (2007) ou Fichier (2010 et 2013).

• En bas de l'écran sélectionner le bouton Options Excel

• Partie gauche : Centre de gestion de la confidentialité

• Partie droite : Bouton : Paramètres du centre de gestion de la confidentialité

• Partie gauche : Paramètres des macros

• Partie droite : Activer toutes les macros

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3 – Decid Business V6 Prise en main – 7/9

Prise en main: (Intégrée à chaque application)

CONVENTION D'UTILISATION

• 1 - Toutes les unités sont prédéfinies, ne saisir que les valeurs.• 2 - Encadrés rouges => Saisir des chiffres, des valeurs ou des

formules.• 3 - Encadrés bleus ou gris => Saisir du texte. (Seule la partie visible à l'écran, dans les zones de texte, sera imprimée.)• 4 - Encadrés et Textes Verts => Valeurs par défaut, modifiables.• 5 - Ne pas modifier l'environnement, ne pas utiliser "Glisser-Déplacer".• 6 - Ne pas utiliser la fonction "Couper-Coller".

RUBAN

Le détail de chaque rubrique est détaillée dans la prise en main de l’application

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3 – Decid Business V6 Prise en main – 8/9

Prise en main: (Intégrée à chaque application) suite

BARRE D’ACCES RAPIDE

• Une barre d’accès rapide s’affiche pour faciliter l’utilisation des applications

MENU CONTEXTUEL (sauf sur la page d’accueil et les feuilles Perso)

• Accessible avec le bouton droit de la souris,

• il donne accès à de nombreuses fonctions.

Fonctions réservée à l’intervenant

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3 – Decid Business V6 – 9/9

Saisie des informations :

Zones de saisie Zones de restitution

Etude économique Etude financière *

Projet

1 – Création ou nouveau projet

Synthèse ou Chiffres Clés

Graphiques

Ratios **

2 – RachatReprise entreprise

Rachat Entreprise

Reprise Entreprise

Perso

Planning

Sondages

* Certaines zones de saisies restent accessibles : Ex : dans tableau de trésorerie, pour saisie de décisions de trésorerie - Acompte, frais financiers, charges et produits exceptionnels …** Zone disponible en fin de feuille pour réaliser ses propres ratios.

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4 – Feuilles de l’application 1/2 Accueil

Accès et paramétrage Dossier

Plan d’affaires Dossier d’étude comprenant l’étude économique et les tableaux financiers

Graphiques 11 graphiques pour l’étude et la présentation du projet

Chiffres clés 5 pages pour faciliter la réalisation de l’executive summary ou dossier de présentation du projet

Plannings Définition des tâches et réalisation de diagrammes de GANTT pout le timing du projet

Calendrier Calendrier de l’exercice du projet et listes des tâches à réaliser

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4 – Feuilles de l’application 2/2

Rachat Saisie des informations de rachat d’entreprise sans continuité d’exercice.

Reprise Saisie des informations de reprise d’entreprise.

Bilan et CR liasse fiscale avec ventilation des engagements patrimoniaux et de fonctionnement.

Ratios Exploitation, Performance et financiers.

Sondage Présente graphiquement les sondages réalisés.

Prise en main Utilisation, menu, convention … et Glossaire pour utilisation des noms de l’application

Etude de cas Questionnaire après réalisation pour notation et fiche évaluation de l’intervention.

Perso Développement de ses propres tableaux liables avec l’application.

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7 – Organisation de l’étude financière - 1/3

L’approche systémique

Immobilisations

Stocks

Clients

Financiers

Fournisseurs

Produits

Crédit

Charges

Débit

Flux monétaire

Actifemplois

Passifressources

EMPLOIS

FIXES

RESSOURCES

STABLES

CIRCULANT

DETTES

Bilan

Fonds de Roulement Net

Global

Besoins en Fonds de Roulement d Exploitation

Compte de résultat

Capital

12

3

4

5 67

20




7 – Tableaux de l’étude financière - 2/3

Les flux financiers

Besoins :InvestissementsK des EmpruntsB.F.R.E.

Ressources :Capitaux propres & C.CCapacité autofinancementEmprunts & SubventionsR.F.R.E.

Plan Financement

Compte de résultats

Année 1 2 3C A HTMat. 1èresMarch.PersonnelChargesAmort.Frais Financ.Subv. Expl.

Résultat

Affectation Résultat- Impôts / BIC / BNC= Résultat affectable

Seuil de rentabilité

Capacité Autofinancement

Cycle ExploitationBesoins :

MarchandisesMatières 1èresClients

Ressources :FournisseursSalaires

B.F.R.E. ou R.F.R.E.

Tableau TVA

Besoins =TVA récupérable

Ressources =TVA collectée

CapitalRésultatsSubv. Equip.

Emprunts

FournisseursDettes Fisc.& Sociale

Bilan

Immobilisat.Amortiss.

Stocks

ClientsCréances

+ Trésorerie -

Tableau Trésorerie

Besoins = décaissements

Ressources encaissements

Solde

Les relations, les flux

Les égalités, les équivalences

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7 – Projet d’entreprise – L’étude financière - 3/3

Les Tableaux financiers • Le Compte de Résultat

Les soldes intermédiaires de gestionLes informations sur le résultat (Seuil de rentabilité, efficience,

CAF) …• Le Bilan

FR / BRF / TrésorerieLes provisions risques et dépréciationsLes valeurs mobilières de placement

• Les Besoins ou Ressources en Fonds de roulement normatifs

Les besoins (stocks, crédits clients, la TVA récupérable)Les ressources (fournisseurs, autres achats, salaires et charges

sociales)• Le Plan de financement

Les emplois (Investissements, variation BFR, échéances emprunts )

Les ressources (Capitaux propres, CAF, variation RFR, Subventions, emprunts )• Le tableau de TVA

La TVA collectée (CA, produits de gestion, production immobilisée)

La TVA à récupérée (Agencements, acquisitions, achats, investissements)• Le tableau de Trésorerie

Ressources / DépensesOpérations de trésorerieRapprochement bilanciel

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8 – Contenu du cas Le Fournil

Remise du document : Cas Le Fournil (http://decid.fr/Client/InseecBordeaux/CasLeFournil.pdf)

ou fichier ou imprimé transmis par l’intervenant

Présentation et lecture des composantes du cas

Questions / Réponses

http://decid.fr/Client/InseecBordeaux/CasLeFournil.pdf

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8 – Démarrage du cas Le Fournil

Ouvrir l’application : DecidLeFournilCasINSEECBordeaux.xlsm préalablement renommé à votre nom

Page Accueil : Remplir le formulaire Dossier

Nom du module de formation

Prénom et NOM du candidat

INSEEC Bordeaux Prénom et NOM de l’intervenant

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8 – Circulation dans l’application

Les micros et les smartphones sont en stand by !

Fichier présentation de l’application

Questions / réponses sur l’utilisation et les fonctionnalités du produit

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8 – Etude du cas Le Fournil

Réaliser le Rachat de l’entreprise

Saisir toutes les informations du projet dans le plan d’affaires

Contrôler le paramétrage initial du projet

Attention aux affectations, choix de TVA, dates de réalisations, critères économiques et fiscaux …

Chaque candidat est responsable de son fichier, à chacun de réaliser les sauvegardes indispensables à la pérennité de son travail.

BON COURAGE

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8 – Travail personnel cas Le Fournil

Nombre de jours et timing à définir par l’établissement.

Un rétro-planning est souhaitable.

Sauvegarder régulièrement vos fichiers.

En fin de session imprimer et transmettez le questionnaire dans la feuille : Etude de cas avec vos réponses à l’intervenant avant la correction du cas.

BON COURAGE

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8 – Corrigé du cas Le Fournil

Reprise et affectation par l’intervenant avec explications des informations fournies par le cas.

Débriefing de l’intervention

Questions / Réponses

En fin de session imprimer et remettre à l’intervenant votre évaluation dûment remplie et vos commentaires en page 2 de la feuille Etude de Cas.

Récupération de la version INSEEC vierge destinée à l’étude et à la réalisation de votre propre projet d’entreprise.

MERCI DE VOTRE PARTICIPATION

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8 – Remerciements

Bonne réussite de vos projets

Yves PETIT-PIERRE

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