Les écritures de clôture

Module 3

Décembre 2011

Menu….Problème 23

1) Inscrire les soldes de la balance de vérification avec le logiciel Simple Comptable

2) Enregistrer les transactions au journal général

3) Dresser la balance de vérification

4) Dresser les états financiers (bilan et état des résultats)

5) Rédiger les écritures de clôture avec Simple Comptable

6) Dresser la balance de vérification après clôture avec SC

C’est quoi des écritures de clôture ?

-Faites à la fin de chaque exercice financier (habituellement au 31 décembre)

-Affecte les comptes de produits et de charges (apport et retrait aussi si ces comptes sont utilisés)

-Le principe du rapprochement des produits et des charges stipule que, pour un exercice donné, on doit déterminer tous les produits et seulement les produits de cet exercice, puis appliquer à ces produits toutes les charges et seulement les charges engagées pour les gagner

-Compte Sommaire des Résultats (# 5999)

N. Cormier Décor PlusBalance de vérification

au 31 décembre 2010Débit Crédit

Encaisse 81260Comptes Clients 6500Fournitures de bureau 800Comptes fournisseurs 4300Emprunt Hypothécaire 48630Nadine Cormier-Prop 34630Nadine Cormier - Retrait 14000Services rendus 86000Salaires 35000Téléphone 8000Électricité 15000Essence 9000Frais de représentation 4000

Total 173560 173560

Déc 31 Services rendus 8 6 0 0 0

Sommaire des résultats 8 6 0 0 0

(fermeture des comptes de produits)

Étape 1:

Fermer les comptes de produits

Sommaire des résultats 7 1 0 0 0

Salaires 3 5 0 0 0

Téléhone 8 0 0 0

Électricité 1 5 0 0 0

Essence 9 0 0 0

Frais de représentation 4 0 0 0

(fermeture des comptes de charges)

Étape 2:

Fermer les comptes de charges

Sommaire des résultats 1 5 0 0 0

N.Cormier - propriétaire 1 5 0 0 0

(pour comptabiliser le bénéfice net de l'exercice dans le compte du propriéta)

Étape 3:

Transférer le bénéfice ou la perte

N. Cormier - propriétaire 1 4 0 0 0

N. Cormier - retrait 1 4 0 0 0

(pour transférer les retraits de l'exercice dans le compte du propriétaire)

Étape 4:

Transférer les retraits et/ou les apports

N. Cormier Décor PlusBalance de vérification

au 1er janvier 2011Débit Crédit

Encaisse 81260Comptes Clients 6500Fournitures de bureau 800Comptes fournisseurs 4300Emprunt Hypothécaire 48630Nadine Cormier-Prop 35630Nadine Cormier - Retrait 0Services rendus 0Salaires 0Téléphone 0Électricité 0Essence 0Frais de représentation 0

Total 88560 88560

Balance de vérification après clôture

Observations:

-Date

-Comptes de résultats

-Comptes Actif/Passif

-Retrait

-Compte du Propriétaire

Les écritures de clôture

1) Ouvrir problème 23 (avec Simple Comptable)

2) Préparer et imprimer une balance de vérification à la fin (31 décembre)

3) Surligne les comptes sur ta balance de vérification qui se trouvent dans le tableau à la diapositive suivante

Compte Solde (Dt ou Ct)

Encaisse

France Zimmer – Propriétaire

Commissions gagnées

Loyer

Publicité

Ent et réparations: Matériel roulant

Frais de déplacement

Frais de représentation

Électricité

Assurances

Téléphone

Les écritures de clôture

1) Rédige un état des résultats.

2) Le bénéfice au 31 décembre est

_____________________.

Enlever tous les crochets sauf celui à côté de Comptes.

1) Configuration

2) Paramètre de système

3) Comptes associés

4) Général

Clique sur la flèche et choisir France Zimmer Propriétaire, Cliquer sur OK.

Changer oui à non…..

Clique sur le X

Clique sur fermer ou le X

Les écritures de clôture

- Prépare une balance de vérification au

premier janvier.

Que remarques-tu ?

Compte Solde (Dt ou Ct)

Encaisse

France Zimmer – Propriétaire

Commissions gagnées

Loyer

Publicité

Ent et réparations: Matériel roulant

Frais de déplacement

Frais de représentation

Électricité

Assurances

Téléphone

Les écritures de clôture

L’avoir a-t-il augmenté ou diminué ?

Explique ?

Les écritures de clôture

Quel est le but des écritures de clôture ?