Intervenant : Jean-Paul BUVAT LA GESTION · PDF filePour le 4ème trimestre 2008, on...
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Intervenant : Jean-Paul BUVAT 04.77.94.70.48 – [email protected] Pour la correction, je vous invite à aller vous connecter sur notre site internet www.ecoledecision.com et de remplir le formulaire de demande de corrigés. Merci La société anonyme VICTORIEN établit pour chaque trimestre une étude prévisionnelle de sa trésorerie (l’exercice comptable coïncide avec l’année civile). Le service financier dispose des renseignements suivants : Achats et charges externes : Les prévisions d’achats de marchandises, d’approvisionnements et de charges externes s’élèvent à : • Octobre 2008 : 180 000 € HT • Novembre 2008 : 150 000 € HT • Décembre 2008 : 140 000 € HT Ces achats sont soumis à la TVA au taux de 19,60% et les paiements aux fournisseurs s’effectuent à 30 jours. Ventes : Les ventes du 4ème trimestre 2007 (montants HT) se sont élevées à : • Octobre 2007 : 230 000 € • Novembre 2007 : 220 000 € • Décembre 2007 : 180 000 € Pour le 4ème trimestre 2008, on s’attend à une progression des ventes de 10% par rapport à la période correspondante de 2007. Ces ventes sont soumises au taux de TVA de 19,60%. En général, les clients règlent 20% au comptant et le solde à 60 jours. Opérations diverses : Un matériel, prix d’acquisition HT 50 000€ (TVA 19,60%), doit être reçu et payé en octobre 2008. Autres charges : Les salaires s’élèvent à 25 000€ par mois et sont payés le dernier jour de chaque mois. Les charges de sécurité sociale et autres s’élèvent à 48% du montant des salaires et sont payées dans les quinze premiers jours du trimestre suivant. Énoncé 032 LA GESTION PREVISIONNELLE Les budgets SUITE
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Intervenant : Jean-Paul BUVAT04.77.94.70.48 – [email protected]
Pour la correction, je vous invite à aller vous connecter sur notre site internet www.ecoledecision.com et de remplir le formulaire de demande de corrigés. Merci
La société anonyme VICTORIEN établit pour chaque trimestre une étude prévisionnelle de sa trésorerie (l’exercice comptable coïncide avec l’année civile).
Le service financier dispose des renseignements suivants :
Achats et charges externes :Les prévisions d’achats de marchandises, d’approvisionnements et de charges externes s’élèvent à :
• Octobre 2008 : 180 000 € HT• Novembre 2008 : 150 000 € HT
• Décembre 2008 : 140 000 € HTCes achats sont soumis à la TVA au taux de 19,60% et les paiements aux fournisseurs s’effectuent à 30 jours.
Ventes :Les ventes du 4ème trimestre 2007 (montants HT) se sont élevées à :
• Octobre 2007 : 230 000 €
• Novembre 2007 : 220 000 €• Décembre 2007 : 180 000 €
Pour le 4ème trimestre 2008, on s’attend à une progression des ventes de 10% par rapport à la période correspondante de 2007.
Ces ventes sont soumises au taux de TVA de 19,60%.En général, les clients règlent 20% au comptant et le solde à 60 jours.
Opérations diverses :Un matériel, prix d’acquisition HT 50 000€ (TVA 19,60%), doit être reçu et payé en octobre 2008.
Autres charges :Les salaires s’élèvent à 25 000€ par mois et sont payés le dernier jour de chaque mois. Les charges de sécurité sociale et autres s’élèvent à 48% du montant des salaires et sont payées dans les quinze premiers
jours du trimestre suivant.
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a) En utilisant les tableaux suivants, établissez :- Le budget de TVA- Le budget des encaissements- Le budget des décaissements- Le budget de trésorerie
b) Commentez la situation de la trésorerie et proposez des solutions pour l’améliorer.
Impôt sur les bénéfices des sociétés :Paiement du 4ème acompte en décembre 2008 sachant que le montant du 4ème acompte s’élèvera à 14 600 €.
Extrait de la balance au 30 septembre 2008 :
8 500Caisse 53
246 652Crédit Lyonnais512
4 752 4TVA à décaisser4455
36 000 3Sécurité sociale et autres organismes43
175 930 2Clients411
223 440 1Fournisseurs401
1 Payables en octobre2 Dont 20 698 € payables en octobre et 155 232 € en novembre3 Montant des cotisations dues au titre du 3ème trimestre4 A payer avant le 24 octobre
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• Montant de la TVA à décaisser :
• Budget des recettes :
Ventes d’Octobre
Ventes de Novembre
Clients
TOTAL
Ventes de Décembre
Décembre 2008Novembre 2008Octobre 2008Eléments
Ventes TTC
Ventes HT
Achats TTC
Achats HT
Décembre 2008Novembre 2008Octobre 2008Libellés
TVA déductible sur biens et services
TVA collectée
TVA à payer
TVA déductible sur immobilisations
Décembre 2008Novembre 2008Octobre 2008Libellés
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• Budget des décaissements :
• Budget de trésorerie (en milliers d’euros)
Trésorerie initiale
Dépenses
Trésorerie finale
Recettes
Décembre 2008Novembre 2008Octobre 2008Eléments
Salaires
Immobilisations
Impôts sur les sociétés
TVA
Achats
Charges sociales
Fournisseurs
TOTAL
Décembre 2008Novembre 2008Octobre 2008Eléments
