ﺔﻣﺎﻌﻟا تﺎﺑﺎﺳﺣﻟا - Esquaesqua.org/PDFs/eLibrary PDFs/CRPH/Financial...

المحتويات - الحسابات العامة –اإلدارة المالية

ـــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــi

الحسابات العامة

المحتويات

المقدمة

:الحسابات العامةنظرة عامة على الفصل األول: رسالة قسم الحسابات العامة العامة غايات قسم الحسابات العامة أھداف قسم الحسابات التنظيمية ةالخريط عالقة اإلدارة المالية باألقسام األخرى بالمستشفى المالية ارجية لإلدارة العالقات الخ الفارق بين النظام قبل وبعد التطوير الحكومية دورة المحاسبة الجديد المحاسبيدورة النظام

العامة األنشطة الخاصة بقسم الحسابات الفصل الثاني: دورة المقبوضات دورة اإليرادات o نقدي) إيرادات األقسام الداخلية) o آجل) م الداخلية إيرادات األقسا) o ومجاني) دورة عيادات خارجية (شركات المصروفاتدورة o المستديمة الصرف من السلفة o شيكات المدفوعات التسوياتدورة o االستحقاق o للمخازن الشراء واإلضافة o المخازن من الشھريتسوية المنصرف o األخرى دورة القيود اإلقفال قيود دورة

الحسابات دليل الفصل الثالث: الحسابات توثيق دليل

تقييم العمل بقسم الحسابات العامة الفصل الرابع:

قسم الحسابات العامة سياسات الفصل الخامس:

مقدمة - الحسابات العامة –اإلدارة المالية

1 ـــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ

الحسابات العامة

مقدمة

نظرًا ألن الخدمات الطبية المقدمة للمرضى بالمستشفيات تتعلق بصحة اإلنسان وبوجوده، ونظرًا لظھور

بمستوى ھذه الخدمة لالرتقاءمشاكل عديدة نتيجة سوء الخدمات المقدمة لعدم توافر اإلمكانيات المادية المتاحة والتمريض وأيضًا ظھور األطباءھيئة فاءات البشرية المدربة من من حيث األجھزة الطبية الحديثة والك

تطوير في، فقد أدى ھذا إلى التفكير االستثماريةالمستشفيات فيمشاكل أخرى مثل ارتفاع تكاليف العالج المستشفيات الحكومية حتى تقوم بتقديم خدمة طبية متميزة مما يؤدى إلى تخفيف العبء على الموازنة العامة

الماليإطار برنامج اإلصالح اإلقتصادى وعمل تقديرات مالية دقيقة الستخدامات وموارد البرنامج فيولة للد لتنفيذ الخطة العامة للدولة.

تقوم على الربح والخسارة مع تطويع التيومن ھنا ظھرت الحاجة إلى وجود أسلوب المحاسبة التجارية

لتجارية وتحقيق إيرادات من المرضى القادرين بھدف دعم المحاسبة الحكومية لخدمة أغراض المحاسبة اتقدم للمرضى غير القادرين على تحمل تكاليف العالج كما أن ھذا يؤدى أيضًا التيالخدمات الطبية المجانية

إلى اعتماد المستشفى على ذاتھا دون النظر إلى أية مصادر تمويل أخرى داخلية أو خارجية.

م على نحٍو مالئم لجميع مستشفيات المشروع، ويجب على كل مستشفى مراجعة وقد تم إعداد ھذا النظا السياسات واإلجراءات الخاصة بھا بانتظام وإدخال التعديالت المالئمة عند الضرورة.

إن تطبيق ھذا النظام أمر يحتاج إلى وقت طويل، وقد تنشأ بعض المعوقات بسبب عدم القدرة على التحول من

تطبيق النظام في. غير أنه من األفضل أن تبدأ المستشفيات إضافياألنظمة السائدة حاليًا أو الحاجة إلى تمويل .االخاصة بكل مستشفى على حد أقرب وقت ممكن حتى تمھد السبيل إلرسائه مع وضع األولويات في

ويجب التأكيد على ضرورة توفير التدريب المناسب للعاملين كأحد العناصر األساسية لتنفيذ النظام، وسوف تساعد عملية التدريب على إيضاح مدى مالئمة النظام للتطبيق.

ة عامةنظر –الحسابات العامة –اإلدارة المالية


الفصل األول:

نظرة عامة على قسم الحسابات العامة

رسالة قسم الحسابات العامة

قادر على تجميع وتسجيل وتحليل البيانات المالية بھدف إعداد التقارير الدورية لمساعدة ماليتطبيق نظام

القرار. متخذي

غايات قسم الحسابات العامة

الدفاتر بطريقة منتظمة مع التأكد من صحة القيد بھا.مجموعة من فيإثبات العمليات المحاسبية .1 وتقديمھا إلدارة المستشفى على فترات دورية. واإلحصائيةالحصول على البيانات الحسابية إمكانية .2 الداخلية. واألقسامإمكانية تحديد نتيجة كل خدمة طبية مقدمة بالعيادات الخارجية .3تاريخ معين في(الميزانية العمومية) الماليعلى المركز نتائج األعمال و الوقوف استخراجإمكانية .4

وبصورة معبرة عن الحقيقة.

أھداف قسم الحسابات العامة

الدفاتر. وانتظامعلى صحة القيود واالطمئناناكتشاف األخطاء أوًال بأول .1 إحكام الرقابة على نشاط المستشفى دون تعقيد بحيث ال يؤثر على راحة المرضى. .2 تطرأ على أسلوب العمل. التيمشاكل المحاسبية معالجة ال .3 .العمليتظھر عند التطبيق التيجمع النظام بدقة ومرونة لمعالجة السلبيات .4 توزيع العمل وتحديد االختصاصات والمسئوليات دون اإلخالل بتطبيق نظم الرقابة الداخلية السليمة. .5ة وإظھار قيمة اإلعانات المقيدة من جانب تطويع المحاسبة الحكومية لخدمة أغراض المحاسبة التجاري .6

صورة إعانات وحساب مساھمة الحكومة (حقوق ملكية). فيالدولة طبقًا للموازنة بقيود محاسبية تقوم عليه المحاسبة الذي االستحقاقتتبعه المحاسبة الحكومية إلى أساس الذي النقديتغيير األساس .7

المالية ومحاسبة التكاليف.بنك مع عمل مذكرة تسوية البنك الشھرية للوقوف على صحة الرصيد بالبنك والفصل إظھار موقف ال .8

بين حساب الدولة وحساب الصندوق بالبنك.العمل على إظھار المديونيات المستحقة لدى الغير وسرعة تحصيلھا لتوفير السيولة الالزمة لسداد .9

الملحة للمستشفى. االحتياجات ار معدل دوران المديونية وعمر الدين.للمدينين وإظھ الماليالتحليل .10ربط وحدات اإلدارة المالية ببعضھا وإظھار العالقة بينھم من وحدة الحسابات والمشتريات .11

.األداءوالمخازن وحسابات المرضى والموازنة وحسابات التكاليف والتقارير وتقييم الدفاتر دون أن يؤيدھا مستند. فيإثبات أية عملية مال يتعلى المستندات وأھميتھا بحيث االعتماد .12الدفاتر فيبحفظ المستندات وتسلسلھا بطريقة تساعد على تتبعھا ومقارنتھا بما ھو مقيد االھتمام .13

وعمل المطابقات الالزمة للتأكد من صحتھا. لحسابات المرضى والتكاليف بعمل المطابقات الشھرية الالزمة. الداخليتنظيم الرقابة والضبط .14 و الديون المستحقة للغير من واقع الدفاتر بسھولة. االلتزاماتر إمكانية حص .15



عالقة اإلدارة المالية بأقسام المستشفى األخرى (العالقات الداخلية)

مكتب الخروج

يةوالداخل يةالصيدلية الخارج

الخدمات المساعدة الفندقية

مجلس اإلدارة مدير المستشفى

شئون األطباء

اإلدارة الھندسية

الطبيالقومسيون

الطبياإلحصاء والتسجيل

ھيئة التمريض

مكتب الدخول

إدارة المواد والمشتريات

طوارئالو ستقبالاال

نظم المعلومات والحاسب

االجتماعيةالخدمة

شئون العاملين

اإلدارة المالية



العالقات الخارجية لإلدارة المالية

الموردين

البنوك

اإلدارة المالية

مجلس األمناء وزارة المالية

المركزيالجھاز للمحاسبات

وزارة الصحة

الھيئات المتعاقدة



دورة المحاسبة الحكومية (صندوق وميزانية)

المستندات

عح50استمارة صرف استمارة صرف المرتبات

ح461إذن تسوية

إحصائيةالت دفاتر و سج

عح 56دفتر سجل االرتباطات

سجل خطابات الضمان (حفظ ) األضابير

عح224اليومية العامة

عح224اليومية العامة

عح224دفتر التسويات

إجماليات مفردات

المدينين الدائنين إيراداتمصروفات و

تأمينات ابتدائية مينات نھائيةأت

األمانات

المدينين الدائنين

تأميناتال األمانات

عح69 اليوميةدفتر الحسبة

الحسبة اليومية عح 75 استمارة الشھرية الحسبة

ربع السنوية السنوية

شھري ختاميحساب سنويربع ختاميحساب سنوينصف ختاميحساب

سنوي ختاميحساب



الجديد مع تطوير الدفاتر الحكومية المحاسبيدورة النظام

المستندات

قيد فيتفرغ اليومية

األستاذدفتر المساعد

يضم مجموعات متجانسة من

الحسابات

موازين فرعية

ميزان مراجعة لكل حساب األستاذاجمالى يساوى

العام المقابل له

اليوميات المساعدة

مستند القيد

مجموع كل يومية مساعدة

دوريا

يومية عامة

عام أستاذ

ميزان مراجعة عام

دةاألرصمجاميع/

الحسابات و القوائم الختامية

العموميةالميزانية

التقارير المالية

األنشطة الخاصة بقسم الحسابات العامة –الحسابات العامة –اإلدارة المالية


الفصل الثاني

األنشطة الخاصة بقسم الحسابات العامة

المقبوضات .1

:اإليرادات .2 (القسم الداخلي (نقدي (القسم الداخلي (آجل العيادات الخارجية

المصروفات: .3

السلفة المستديمة المدفوعات شيكات

التسويات .4

االستحقاق للمخازن واإلضافةالشراء تسوية المنصرف الشھري د األخرى دورة القيو

اإلقفالقيود .5



المقبوضات:دورة أوال:

1/ 1 رقم النشاط:

اسم النشاط: الدورة المستندية للمقبوضات

الوصف العام أوًال: المستشفى.تھدف إلى توفير يومية كاملة لمقبوضات .1اإليداع، تبدأ بكشف إيراد الخزينة الرئيسية ثم المراجعة قبل التوريد وينتھي بالتوريد للبنك بقسيمة .2

والتسجيل فى يومية المقبوضات ثم إعداد القيد الشھرى لليومية العامة. يتكرر المراجعة قبل التوريد والمراجعة بعد التوريد واإليداع بالبنك بقسيمة اإليداع. .3 القائم بالعمل به الحسابات العامة. .4

المدخالت ثانيًا:

المستندات ة للخدمات الطبية المختلفة. كشوف اإليراد اليومي للخزائن الفرعي .1 إيصاالت استالم النقدية للخزائن الفرعية. .2 المستندات المرفقة بكشوف اإليرادات للخزائن الفرعية. .3 إيصاالت استالم النقدية من الخزائن الفرعية كل على حدى. .4 أمر توريد للخزينة الرئيسية مع التوجيه المحاسبي. .5 حافظة شيكات من الخزائن الفرعية. .6

ثالثًا: اإلجراءات

أمين الخزينة الرئيسية يقوم بالتحصيل من الخزائن الفرعية المختلفة للخدمات الطبية حدى إلبراء ذمتة يكات لكل أمين خزينة فرعية على يقوم باستخراج إيصال استالم نقدية أو ش

المالية التسلسل الرقمي. ة حسبتخرجة من الخزينة الرئيسييقوم بتفريغ إيصاالت استالم النقدية المس استالم النقدية أو طبقا للتسلسل الرقمي إليصاالت يعمل كشف اإليراد اليومي للخزينة الرئيسية

.1/1ود المقبوضات طبقًا لنموذج رقم الشيكات وموزعة على بن ًوالشيكات و يطابقه مع النقدية المحصلة يقوم بتجميع كشف الخزينة الرئيسية أفقيًا ورأسيا

تلمة.المس الخزائن الفرعية ندات المؤيدة له من كشوف إيراد يقدم كشف الخزينة الرئيسية مرفقًا به المست

والمراجعة قبل التوريد للبنك. لشيكات إلى الحسابات لإلعتماد وإيصاالت النقدية أو ا تمدة من الشيكات مع ول على قسيمة اإليداع أو حافظةيقوم بإيداع النقدية والشيكات بالبنك والحص

البنك. للبنك وعمل لمراجعة واإلعتماد بعد التوريديقدم قسيمة اإليداع وحافظة الشيكات للحسابات ل

المطابقة الالزمة. على قسيمةاإليداعخزينة الرئيسية مع التأشير يقوم بحفظ صورة من كشف اإليراد اليومي لل

بالبنك.



تأمينات ابتدائي، نھائي، عات ) إعانات، اط الجاري ( تبريقوم بتحصيل المقبوضات بخالف النش

للمناقصات، إيرادات أخرى، وتضاف إلى كشف ر الخدمات الطبية وكراسة شروط كراسة أسعا الخزينة الرئيسية السابق.

مراجع اإليرادات

.يراجع كشف الخزينة الرئيسية مع المستندات المؤيدة للبنك قبل التوريد مطابقة مع قسيمة اإليداع وحافظة الشيكات.يقوم بالمراجعة بعد التوريد وال ) 1/2يقوم بعمل قيد لتسوية المقبوضات عن اليوم طبقًا لنموذج رقم.( .يقدم أصل القيد بالمرفقات المؤيدة له للتسجيل بدفتر يومية المقبوضات .يحفظ الصورة لديه

مسئول دفتر يومية المقبوضات وتاريخھا.مية حسب التسلسل الرقمي للقيود يقوم بتسجيل قيود التسوية للمقبوضات اليو .يقوم بتجميع صفحات الدفتر أفقيًا ورأسيًا ويعمل المطابقة الالزمة ) 1/3يقوم بترصيد الدفتر في آخر الشھر طبقًا لنموذج رقم.( ) 1/4يقوم بعمل قيد شھري للمقبوضات طبقًا لنموذج رقم.( ألستاذ العام. يقدم أصل القيد لدفتر اليومية العامة ومنه ل دفاتر تحليلية لبنود يقوم موظف حسابات المرضى بعمل يقوم بحفظ صورة من القيد لديه على أن

ومطابقتھا مع دفتر المقبوضات اإلجمالي طبقًا ة بالعيادات الخارجية النقدية الخدمات الطبية المقدم لتبويب الدليل المحاسبي.

مسئولى األساتذة المساعدة ركة البنك المدينة بدفتر أستاذ مساعد البنكيتم تسجيل ح الخ) - تأمينات - يتم تسجيل الحركات الدائنة باألستاذ المساعد الخاص بھا (مدينين

رابعًا: المخرجات

).2مرفق نموذج رقم ( -قيد مقبوضات عن الشھر وإقفال دفتر يومية المقبوضات في آخر الشھر

خامسًا: الملفاتة كشف المقبوضات اليومي للخزينة الرئيسية لدى أمين الخزينة ومرفق ملف خاص لحفظ صور .1

طيه صور اإليداع بالبنك. ملف خاص بصور قيد لتسوية المقبوضات اليومية لدى مراجع المقبوضات. .2 ملف خاص بصور قيد لتسوية المقبوضات الشھرية لدى مسئول يومية المقبوضات. .3

النماذج والسجالت سادسًا: قبوضات الخزينة الرئيسية اليومي. كشف م .1 قيد تسوية المقبوضات اليومية. .2 يومية المقبوضات. .3 القيد الشھري عن المقبوضات الشھرية. .4 -النشاط الجاري (تبرعات لتوجيه المحاسبي بخالف إيراداتأمر التوريد للخزينة الرئيسية وا .5

ن ابتدائي/ نھائي...... ).تأمي - كراس الشروط أسعار - أسعار الخدمات الطبية كراسات



الحسابات العامة مركز النشاط:

رقم المستند:)1/1(

اسم المستند: كشف مقبوضات الخزينة الرئيسية عن اليوم.

الغرض من المستند: حصر المقبوضات للخزينة الرئيسية من الخزائن الفرعية للمستشفى.

حركة المستند: ستندات لمراجعة المقبوضات.يرفق مع الم

عدد النسخ: أصل + صورة

توزيع النسخ: أصل يرفق مع القيد - صورة للحفظ بالخزينة الرئيسية -

القيد بالدفاتر: للتسجيل في دفتر يومية المقبوضات مرفقة مع القيد للمقبوضات عن اليوم



الدورة المستندية للمقبوضات

قيد شھري

ميزان مراجعة مطابقة شھرية

امر توريد

الخزينة الرئيسية

المراجعة قبل

بنكاأليداع بال

مراجعة بعد التوريد بالخزينة الرئيسية بعد اإليداع بالبنك

قيد تسوية اإليراد اليومى

اصل بالمرفقات صورة للحفظ بالحسابات العامة

يومية المقبوضاتدفتر

اليومية العامة

األستاذ العام

قسم األيداع بالبنك الحساباتبأصل صورة للحفظ

بالخزينة الرئيسية

أستاذ البنك

األستاذ المساعد شركاتمدين ھيئات و

الخزينة الرئيسية

موظف الخزينة

ـــالت ـــتالم المتحص اس النقدية وشيكات

تحرير إيصاالت -استالم النقدية والشيكات

استالم المستندات المرفقة

تحرير كشف إيرادالرئيسية للخزينة يومي صورة. أصل +من

للحسابات وصورةل أص بالخزينة. للحفظ

مخرجات حساب المرضى

الخزائن كشوف ايرادمن مكتب الفرعية

دخول طوارئ خدمات طبية فحص

فنية أمر توريد للخزينة ايصاالت التوريد

مخرجات الحسابات العامة

أمر توريد الخزينة تأمينات للغير سداد من شركات التوجيه المحاسبى

ميزان مراجعة

مذكرة تسوية البنك الشھري



فى ................ م يوم / / كشف إيراد الخزينة الرئيسية

رقم البيان اإليصال

نقدية بالصندوق والبنوك إيرادات خارجى

بية فنية إيرادات مراكز ط مدينون بضائع بغرض البيع إيرادات عالجية أخرى مساعدة

التحصيلشيكات تحت نقدية

نقدى داحلىعمالء مرضى مستلزمات أدوية

عمالء مرضى ھيئات وشركات

إيصاالت التوريد عدد المرفقات: كشف يومية اإليراد

قسيمة اإليداع للبنك

)1/1نموذج رقم (



إيرادات أخرى اإليرادات المتنوعة حـ/ دائنة مختلفة دائنون متنوعون

التبرعات وأجور ومكافآتأمانات مرتبات تنمية موارد تمغة تأمين شركات متعاقدة تأمينات الغيرأرباح بيع

مخلفاتإيرادات

تشغيل للغيررسم الخدمة الزيارة



مركز النشاط: الحسابات العامة

رقم المستند: 1/2

اسم المستند: مقبوضات اليوميةقيد لتسوية ال

الغرض من المستند: إثبات المقبوضات بقيد يومي للتسجيل بالدفتر

حركة المستند للتسجيل بدفتر يومية المقبوضات الشھرية

عدد النسخ أصل +

صورة

توزيع النسخ أصل للتسجيل بدفتر يومية المقبوضات الشھرية - ضاتصورة للحفظ عند مراجع المقبو -

القيد بالدفاتر

للتسجيل بدفتر يومية المقبوضات



)1/2نموذج (

يوم / /قيد تسوية المقبوضات عن

قيدت برقم ....... فى .......... عام

قيدت برقم ........... فى ...........عام

جنيه ق اإليصاالتأرقام جنيه ق

من مذكورين حـ/ النقدية 19قيمة اإليراد المحصل النقدى عن يوم / / والمورد للبنك قسيمة رقم ........ مبلغ ........ قسيمة رقم ............. مبلغ ............. حـ/ شيكات تحت التحصيل إلى مذكورين

البيـــــــــان المبلغ

جنيه ق نقدي * إيرادات الخارجى * إيرادات المراكز الطبية الفنية المساعدة * اإليرادات العالجية الخارجية * يضائع بغرض األدوية -البيع * بضائع بغرض مستلزمات -البيع حـ/ عمالء مرضى نقدى داخلى حـ/ عمالء مرضى ھيئات وشركات حـ/ دائنون متنوعون تأمينات الغير تأمين شركات متعاقدة المھن الطبية -تنمية موارد -تمغة حـ/ دائنة مختلفة (أمانات أجور) حـ/ اإليرادات المتنوعة تبرعات أرباح بيع مخلفات إيرادات تشغيل للغير (خدمات مباعة) حـ/ إيرادات أخرى 19مقبوضات يوم / / فقط وقدره .............................. مراجع الحسابات مدير الحسابات



:مركز النشاط الحسابات العامة

رقم المستند:1/3

اسم المستند: يومية المقبوضات

الغرض من المستند: حصر المقبوضات وتوفير يومية كاملة لمقبوضات المستشفى عن النشاط الجاري ... الخ

حركة المستند:

دفتر

عدد النسخ: دفتر

توزيع النسخ: دفتر

القيد بالدفاتر: الستخراج قيد شھري للتسجيل بالدفاتر



)1/3(نموذج

مستشفى: ...................... دفتر المقبوضات عن شھر عام

البيان مستند تاريخ م

–نقدية (صندوق إيرادات بنك)

الخارجي

إيرادات مراكز مساعدة

إيرادات عالجية أخرى

دائنون مدينون بغرض البيع بضائع

مستلزمات أدوية شيكات نقداعمالء داخلي نقدي

عمالء مرضى شركات

تأمينات الغير متعاقدة

تأمينات تمغة متعاقدة

تمغة مھن طبية موارد

ج ق ج ق ج ق ج ق ج ق ج ق ج ق ج ق ج ق ج ق ج ق ج ق ج ق ج ق



)1/3(نموذج

مستشفى: ...................... دفتر المقبوضات عن شھر عام

إيرادات أخرى إيرادات متنوعة حـ/ دائنةمرتبات برعاتت ومكافآت

أرباح بيع مخلفات

إيرادات للغير

رسم الخدمة الزيارة

ج ق ج ق ج ق ج ق ج ق ج ق ج ق ج ق ج ق ج ق ج ق ج ق ج ق شيكات نقدي اإليداع

رقم القسيمة بلغالم

التاريخ





اسم المستند: قيد شھري عن المقبوضات خالل الشھر

الغرض من المستند:

إثبات قيمة المقبوضات الشھرية

حركة المستند: للتسجيل بدفتر اليومية العامة ومنه لألستاذ العام

عدد النسخ: أصل +

صورة

توزيع النسخ: أصل للتسجيل بالدفاتر - صورة للحفظ عند مسئول يوميه المقبوضات -

القيد بالدفاتر: للتسجيل بدفتر اليومية العامة ومنه لألستاذ العامة



)1/4نموذج (

قيد تسوية المقبوضات عن شھر

19. عام قيدت برقم ....... فى ......... 199قيدت برقم ........... فى ...........عام

ج ق اإليصاالتأرقام ج ق

من مذكورين حـ/ النقدية 19قيمة اإليراد المحصل النقدى عن يوم / / والمورد للبنك قسيمة رقم ........ مبلغ ........ . مبلغ .............قسيمة رقم ............ حـ/ شيكات تحت التحصيل إلى مذكورين

البيـــــــــان المبلغ

جنيه قرش * إيرادات الخارجى نقدى * إيرادات المراكز الطبية الفنية المساعدة * اإليرادات العالجية يةالخارج * يضائع بغرض األدوية -البيع * بضائع بغرض مستلزمات -البيع حـ/ عمالء مرضى نقدى داخلى حـ/ عمالء مرضى ھيئات وشركات حـ/ دائنون متنوعون تأمينات الغير ة تأمين شركات متعاقد المھن الطبية -تنمية موارد -تمغة حـ/ دائنة مختلفة (أمانات أجور) حـ/ اإليرادات المتنوعة تبرعات أرباح بيع مخلفات إيرادات تشغيل للغير (حدمات مباعة) حـ/ إيرادات أخرى 19مقبوضات يوم / / قدره ..............................فقط و

مراجع الحسابات مدير الحسابات





اسم المستند أمر توريد للخزينة الرئيسية

الغرض من المستند أو شيكات للخزينة الرئيسية مع التوجيه المحاسبي السليم قبول توريد مبالغ

حركة المستند: يحرر أمر توريد إلى الخزينة الرئيسية

عدد النسخ: أصل +

صورة

توزيع النسخ: أصل للخزينة الرئيسية للتوريد - صورة للحفظ عند تحرير أمر التوريد -

القيد بالدفاتر: ر به الدفاتر ولكن للقيد في كشف المقبوضات اليوميال تتأث



)1/5نموذج رقم (

أمر توريد الخزينة الرئيسية

( قيمة تأمين مجنب للھيئات والشركات المتعاقدة )

السيد أمين الخزينة:

وقدره..................... بشيك رقم ............ / نقدا الرجاء قبول توريد مبلغ ( فقط..........................). قيمة التأمين مجنب للجھة المتعاقدة .

رئيس الحسابات المراجع محرر

.................. .............. ...................

الحسابات حتى مع إرساله مختوم بخاتم التحصيل، ومرفق به صورة إيصال التحصيل لقسم - يتسنى تعلية ھذه المبالغ كتأمينات مجنبة للغير.

رئيس الحسابات المراجع محرر ................ .................... ......................


ـــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ

1

ثانيا: دورة اإليرادات:

2/1رقم النشاط:

: دورة اإليرادات لألقسام الداخلية بالمستشفى المرض النقدي أسم النشاط

أوال: الوصف العام

يھدف إلى توفير يوميه كاملة عن إيرادات النشاط الجاري بالمستشفى والقيمة الكلية واإلثبات في دفاتر .1 اتير نقدي.يومية الفو

تبدأ من استالم الفواتير النقدي حسب التسلسل الرقمي والكمي في حسابات المرضي عن اليوم الواحد ثم .2ترتب الفواتير حسب التسلسل وخروج المرضي وتطابقه مع يومية خروج المرضي من األقسام الداخلية

ي شھري طبقا لبنود الخدمات الطبية ينتھي بتجميع دفتر يومية الفواتير رأسيا وأفقيا الستخراج قيد إجمال المقدمة بالمستشفى

يتكرر بصفة يومية االستالم للفواتير. لترتيب الرقمي والكمي من حسابات المرضى. التسجيل اليومي .3بدفتر يومية الفواتير والمطابقة مع يوميات الخروج من األقسام يقوم به الموظف المسئول عن دفتر يومية

الفواتير النقدي

ثانيا المدخالت

مستندات حسابات المرضي فاتورة المريض النقدي عن اليوم الواحد .1

( الفاتورة النقدي) تكون الفاتورة من أصل + ثالثة صور طبقا لشرح نموذج المرفق األصل ـــــــ لخزينة مكتب الخروج لسداد المريض المستحق عليه

للتسجيل في يومية الفواتير النقدي صورة ــــــ صورة ـــــــ للحفظ بالملف المالي حسب التسلسل الرقمي لدخول المرضى

صورة ـــــــ كمستند لصرف المرتد بنموذج طلب صرف من السلف المستديمة المؤيدة بإيصاالت التوريد. كشف يومي لخروج المرضى من القائمين بإعداد ومراجعة الفواتير وبيان خروج المرضى من القائمين .2

روج المرضى من األقسام الداخليةباستالم خ مستندات من مكتب الدخول .3 يومية دخول المرضى طبقا لألقسام الداخلية بالمستشفى .4 مستندات من أرشيف الملفات .5 مستندات من سكرتارية األقسام الداخلية .6 بيان خروج المرضى من كل قسم على حدي .7 مستندات من خزينة الخروج للمرضى .8 الخروج كشف اإليراد اليومي لخزنة .9



2

ثالثًا اإلجراءات

المسئول عن دفتر يومية الفواتير المساعدة للمرضى النقدي. يقوم باستالم الفواتير الخاصة للمرضى النقدي حسب التسلسل الرقمي وعددھا (من حسابات المرضى) .1 يقوم باستالم كشف خروج المرضى من األقسام الداخلية بالمستشفى (من حسابات المرضى) .2 بترتيب الفواتير حسب التسلسل الرقمي وطبقًا ليومية خروج المرضى اليومي يقوم .3يقوم بعملية مراجعة الفواتير طبقا لبنود الفاتورة الموضح به الخدمات الطبية الفنية من معمل أشعه .4

رةخدمة والتمغة الطبية ومطابقتھا مع إجمالي الفاتو %10عمليات. . . . بنود اإلقامة والمتنوعة الخاصة يتأكد من البيانات الخاصة باسم المريض ورقم المستشفى ورقم الملف المالي والجھة الكفيلة

للمريض يتأكد من نوع الحالة مستشفى أو خاصة. ومن كتابة أسم الجراح القائم بالعملية بالكامل على

ذات طابع خاص-مھارة- كبرى- متوسطة- صغرى- الفاتورة وتصنيف العملية الجراحية بسيطة أكد من كتابة أسماء األطباء في خانة االستشارات الطبية بالكامل ونوع كل استشارة طبيةيت يتأكد من وجود أسماء أطباء المساعدين للتخدير الموضحة ضمن الفاتورة في الحاالت الخاصة أو

ما يفيد بتحصيل األتعاب من المريض به وقيمته والخدمات التي منحت يتأكد من التأشيرات الموضحة على الفاتورة بالخصم المسموح

إلى اإلدارات المختلفةفي حالة إلغاء الفاتورة يتم استالم األصل والصور الثالثة المرفقة مع األصل وسبب اإللغاء واعتماده من .5

الرئيس المباشرطبقا يتم تسجيل كل فاتورة على حدي بدفتر يومية الفواتير بدأ من التاريخ ورقم الفاتورة وبنود الفاتورة .6

)2/2لخانة اإلجمالي. (نموذج رقم يتم تجميع كل صفحة على حدي أفقيا ورأسيا يجب مطابقة التجميع الرأسي واألفقي .7يتم ترحيل الرصيد إلى الصفحة األخرى حسب بنود الخانات المخصصة لتفاصيل الفاتورة الموضح بھا .8

الخدمات الطبية انات المخصصة لذلك به في دفتر يومية الفواتير.يتم تسجيل الخصم المسموح به حسب النسب في الخ .9

في الصفحة األخيرة من يومية الفواتير المساعدة يتم التجميع النھائي أفقيا ورأسيا والمطابقة ببنود .10 الخدمات الطبية.

يتم عمل قيد شھري عن المريض النقدي مقابل الخدمات الطبية المقدمة خالل الشھر للمرضى النقدي .11والتوجيه المحاسبي الخاص بالقيد وذلك يتم عند إغالق - نموذج القيد المرفق مع شرح القيد وھذا طبقًا ل

)2/3الشھر. (نموذج رقم يتم تحديد طرفي القيد _(جانبين) .12

الجانب المدين المتضمن كل من

الخصم المسموح به المرضى النقدي المرضى غير القادرين

الجانب الدائن المتضمن كل من لطبية المقدمة بالمستشفى (االيرادات)الخدمات ا التمغة الطبية



3

10% الخدمة والمستلزمات الطبية

المسئول عن المتابعة والرقابة والضبط الداخلي

المتابعة والرقابة المستند ية قبل التسجيل - يقوم باستالم اآلتي: .1

بھا أسماء مرضى من مكتب دخول المرضى يقوم باستالم يومية دخول المرضى عن اليوم موضحا األقسام الداخلية الموزعين عليھا. والجھة الكفيلة لھم. (نموذج حسابات مرضي)

من مكتب الخروج (خزينة الخروج) يقوم باستالم يومية خروج المرضى موضحا بھا أسماء المرضى بعد خروجھم من المستشفى وكيفية السداد. (نموذج حسابات مرضي)

من الملفات المالية للمرضي (نموذج ح/مرضي)يقوم باستالم يومية خروج يقوم باستالم يومية الخروج من سكرتارية األقسام الداخلية كل على حدي يقوم باستالم يومية خروج المرضى من واقع يومية الفواتير النقدية التي أعدت للمرضى عند

الخروج (نموذج ح/مرضي) قدي يقوم بالتأكد من كيفية السداد على كل فاتورة ن (يقوم باستالم يومية الفواتير المعلقة لحين التسوية والفصل فيھا ومتابعتھا (نموذج ح/مرضي

يقوم بعمل مطابقة بين كل ھذه المستندات المستلمة من األماكن المتفرقة من المستشفى .2 يتأكد من كل دخول مريض ثم يتم عمل فاتورة له حرصًا على مستحقات المستشفى من الضياع (نموذج .3

ح/مرضي)يتم عمل تقريرا يوميا عن وضع العمل اليومي القائم واإلشارة فيه بأية مالحظات تكون ذات أھمية وتحتاج .4

إلى متابعة يتم التحقق من الرقم الموحد لكل مريض وذلك لعدم الخلط بين حسابات المرضى نتيجة تشابه األسماء .5

اءالموظف القائم بدفتر أستاذ مساعد دائنة أتعاب األطب يقوم الموظف باستالم صور الفواتير التي سلمت ليومية الفواتير المساعدة للمرضى النقدي .1يتم تفريغ كل فاتورة على حدي بدءا من التاريخ ورقم الفاتورة للحساب المجمع أفقيا ورأسيا وتشمل .2

سام الجراحة األطباء بحيث تكون كل مجموعة على حدي من األقسام الطبية المختلفة بالمستشفى مثل أقاألنف - الرمد -جراحة النساء والوالدة - جراحة التجميل - جراحة المسالك - جراحة العظام -العامة

.. . . .……األقسام العالجية من الباطنية والصدر والقلب - واألذن والحنجرة لمؤداة على يقوم بتفريغ كل خدمة طبية خاصة لطبيب معين من حيث قيمة أتعاب الخدمة ونوع الخدمة ا .3

)2/10اسم الطبيب بالكامل (نموذج رقم )2/9بعد التفريغ في يومية أتعاب األطباء يتم تجميع أتعاب كل طبيب على حدي (نموذج رقم .4يفتح حساب لكل طبيب على حدي من اليومية السابقة إلثباتھا في دفتر أستاذ مساعد أتعاب األطباء حسب .5

)2/5ستاذ المساعد (نموذج رقم المجموعة بالجانب المدين لدفتر األيسجل الصرف ألتعاب األطباء من واقع استمارات الصرف واستخراج الشيكات في الجانب الدائن من .6

)2/11دفتر أستاذ مساعد األطباء (نموذج رقم يقوم باستالم التسويات الخاصة من حسابات المرضى الخاصة بأتعاب األطباء سواء تسويات بالتنزيل من .7

معين أو باإلضافة إلى طبيب معين بناء على مذكرة التسوية والموافقة من إدارة المستشفى ح/ طبيب وتوقيع الطبيب بالعلم سواء كانت التسوية خاصة بأتعاب طبيب أو خصم من دخل الوحدات

يسجل االستقطاعات الخاصة بكل طبيب على حدي من تأمينات ومعاشات وجارى مصلحة الضرائب طبقًا .8 لضريبية الخاصة بكل طبيب والمأمورية المختصة للبطاقة ا



4

يتم عمل مذكرة استحقاق لألطباء موضحا بھا المبلغ المستحق وبنود االستحقاقات مع مراجعته وتوقيع .9 )2/10مدير الشئون المالية العتماد (نموذج رقم

ي المبلغ يقوم بعمل مذكرة صرف مستحقات األطباء موضحا بھا صرف المبلغ الواجب صرفه وإجمال .10

)2/11المستحق بموجب أرقام الفواتير (نموذج رقم يرسل لمصلحة الضرائب البيان المخصص لمعامالت كل طبيب كل ثالثة شھور (نموذج ضرائب). .11

نموذج خاص بمصلحة الضرائب)(

الموظف المختص بدفتر أستاذ مساعد (تبرعات) أو غير القادرين

الت معينة من المرضى غير القادرين على السداد تعد لھم فاتورة في حالة وجود تبرع مشروط لمعالجة حا مثل الفواتير النقدي وتسدد التبرعات طبقا لألوجه المخصصة لھا

يقوم باستالم صوره من الفواتير التي يتم عليھا تسوية من حساب التبرعات أو حـ/ غير القادرين أو حـ/ .1

ات المرضى يوضح به المبالغ المستحقة تبرع مخصص لمرضى معينين مع كشف شھري من حساببموجب أرقام الفواتير وعددھا وتسوية المبلغ من حـ/ التبرعات بناء على الموافقة من إدارة المستشفى

0على ھذا الكشف المرفق به الفواتير وھل تسوية بالكامل من حـ/ التبرعات أو تسوية جزئيه قيد التسوية ويكون شكل القيد كاألتي : / عمالء مرضى غير القادرين (رصيد أموال) من حـ

إلى حـ / ايرادات مختلفة يقوم بالتسجيل في دفتر أستاذ مساعد تبرعات في الجانب المدين من واقع الكشف المرفق به الفواتير من .2

الرئيسية حسابات المرضى. ويتم فتح الجانب الدائن مسبقًا بموجب قيد التبرع الموردة للخزينة )2/12للمستشفى (نموذج رقم (

يتم عمل تر صيد لدفتر األستاذ المساعد (تبرعات) لبيان الموقف الخاص بالتبرعات وعرضه على إدارة .3 المستشفى

يتم عمل تسميح لكل مبلغ يتم تسويته من التبرعات أو حـ/غير القادرين حتى ال يتم الصرف بدون وجود .4غير القادرين وإمكانيات الصرف في البنود المخصصة لھا ھذه بند مخصص للصرف على المرضى

التبرعات

الموظف المسئول عن أستاذ المرضى المتعثرين عن السداد أو يسمى بدفتر مدينين مرضى - يقوم باستالم الفواتير الخاصة لھم من حسابات المرضى وأسباب تعذرھم عن السداد بالقيد اآلتى: .1

ن عن السداد (مدين مرضى تعھدات شيكاتمن حـ/ مدين مرضى متعذري إلى حـ/ عمالء مرضى نقدى داخلى

في حالة تقسيط المبلغ المستحق عليھم بعد خروجھم من المستشفى لتعذر توفير المبلغ عند الخروج يتم .2عمل المبلغ المستحق على أقساط شھرية بعد موافقة اإلدارة ويتم فتح الحساب بالمبلغ المستحق. كل

-قسط شھري يتم تسويته من الديون المستحقة على المرضى الحسابات الشخصية) بالقيد اآلتى:سداد من حـ/ النقدية / شيك تحت التحصيل

إلى حـ/ مدين مرضى متعذرين عن السداد / (مدينين مرضى تعھدات وشيكات) ات القانونية لضمان حقوق يتم التنسيق مع اإلدارة القانونية بالمستشفى التخاذ كافة اإلجراءات والضمان .3

المستشفى لدى الغير وتحديد مده السداد يقوم بعمل استعجاالت للسداد في حالة انقضاء المدة المحددة للسداد (نموذج ح/مرضي) .4ل به قيمة المديونينه ثم قيمة يراعى فتح أستاذ مساعد مرضى متعثرين عن السداد باسم كل مريض تسج .5

)2/4لخزينة (نموذج رقم دائنين بموجب كشف إيراد األ



5

يتم التسجيل في دفتر أستاذ مساعد مرضي متعثرين عن السداد بالجانب الدائن من واقع كشف إيراد .6 خزينة الخروج وإيصال التوريد للمرضي المتعثرين عن السداد

في حالة المرضي النقدي (ھروب من المستشفي)

سداد) طبقا لكشف في حسابات المرضي ومرفق به يتم حصرھم عن طريق الموظف (المسئول عن متابعة ال الفواتير النقدي موضح به أسماء المرضي وعددھم وقيد المبالغ المستحقة. و صورة من تقرير المدير اإلداري المثبت لحاالت الھروب من المستشفي.

و صورة من محضر الشرطة بھروب المرضي مستشفى عن طريق استعجاالت من الشئون القانونية مع يتم معالجة حاالت الھروب حسب ما تراه إدارة ال .1

أخذ إجراء لعدم دخول ھذه الحاالت مرة أخرى حين تسوية المبالغ المستحقة عليھا (نموذج بالشئون القانونية).

أو:تعلية ھذه المبالغ مديونية مستحقة للمستشفى طرف المتسبب عن الھروب من ھيئة التمريض التابعة للقسم

به المريض.المتواجد والقيد كاألتي:

من حـ/ ديون مستحقة طرف المتسبب إلى حـ/ اإليرادات

تسوية المبالغ المستحقة من مستحقات المتسبب بناءًا على موافقة اإلدارة بھذا اإلجراء والقيد كاألتي: .2 من حـ/ بنك

إلى حـ/ ديون مستحقة طرف المتسبب

ويراعى فتح أستاذ مساعد ديون مستحقة كما سبق مع أستاذ المتعثرين عن السداد.قد يرى تسويتھا من حساب إعانات المرضى المجاني الذي تدعمه الدولة ضمن موازنتھا بالباب الثاني .3

المستلزمات السلعية والخدمية. والقيد كاألتي:

من حـ/ إعانات مرضى مجانى إلى حـ/ إيرادات مختلفة

رابعًا المخرجات

عند نھاية الشھر يتم مراجعة دفتر يومية الفواتير المساعدة للمرضي النقدي ومراجعة التسلسل الرقمي -

للفواتير من رقم . . . . حتى رقم . . . . بعدد فواتير بكمية . . . .

الثالثة وموضحا بھا سبب اإللغاء واعتماده من رئيس مع التأكد في حالة اإللغاء من ارفق األصل الصور 0الحسابات

واإلشارة أمام كل فاتورة ملغاة بأنھا ملغاة بسبب . . . . . يتم إقفال الشھر وتساوى الجانبين المدين مع الدائن بأجمالي -

ويتم كتابة اإلجمالي في يومية الفواتير المساعدة (المرضى النقدي) (قيد داخلي للمرضى النقدي عن شھر ______)في صورة قيد يسمى



6

خامسًا : الملفات ملف للقيود الشھرية للمرضى النقدي من واقع دفتر يومية الفواتير النقدي مرقمة طبقًا لتاريخ اإلثبات .1

بالدفاتر . . . ملف لقيود التسويات الخاصة بالتنزيل واإلضافة للمرضى النقدي احتساب خدمة أكبر من قيمتھا. .2

تكرار احتساب خدمة . . . .الخلط بين حسابين لمرضى متشابھين في األسماء

ملف خاص ألتعاب األطباء من مذكرات استحقاق أو مذكرات صرف .3 ملف للمعامالت الضريبية ألتعاب األطباء المرسلة لمأمورية الضرائب المختصة .4وتسويتھا بموجب الكشف المرفق به ملف خاص للتبرعات للمرضى بموجب التوريد للخزينة الرئيسية .5

الفواتير والموافقة المعتمدة من إدارة المستشفى ملف خاص مدينين للمرضى المتعثرين عن السداد. بموجب الكشف المرفق به الفواتير والعرض على .6

اإلدارة مع اإلجراء القانوني المتبع في تلك الحاالت مع استعجاالت السداد ب من المستشفى بالمبالغ المستحقة عليھا بموجب الكشف والفواتير المرفقة ملف خاص لحاالت الھرو .7

ودفتر األحوال مع محضر الشرطة ملف خاص لكراسة األسعار وقرارات الخدمات الجديدة وزيادة أسعار بعض الخدمات بالمستشفى .8 ملف خاص للتقارير والمتابعة لنظام الرقابة والضبط الداخلي .9

لسجالتسادسا : النماذج وا

فاتورة المريض النقدي (حسابات مرضى) يومية الفواتير المساعدة للمرضى النقدي .1 القيد الشھري للمرضى النقدي .2 دفتر أستاذ مساعد مدين مرضى متعثرين (تعھدات وشيكات) .3 دفتر أستاذ مساعد دائنة أتعاب أطباء .4

يومية خروج من األقسام الداخلية بالمستشفى (حـ/ مرضي) كتب الدخول والخروج (حسابات مرضى) قائمة من م

يومية أتعاب أطباء .5 مذكرة استحقاق طبيب .6 مذكرة صرف استحقاق طبيب .7 أستاذ مساعد تبرعات .8



1

إجراء دورة اإليرادات لألقسام الداخلية بالمستشفى مرضى مجاني) –مرضى آجل –(مرضى نقدي

فاتورة نقداً

فاتورة آجل

فاتورة مجانًا (غير مدفوعة القيمة)

يومية الفواتير

النقدى

يومية الفواتير اآلجل

يومية الفواتير

المجانى

قيد ىشھر

نقدى

قيد

شھرى آجل

قيد

شھرى مجانى

اليومية العامة

أستاذ مساعد أتعاب أطباء

األستاذ العام

أستاذ مساعد مدين شركات

ميزان المراجعة

لعاما

ميزان المراجعة مطابقة المساعد

شھرية

مراجعــــــة




رقم المستند:

2/1/1

أسم المستند: يومية الفواتير المساعدة للمرضى النقدي

ند:الغرض من المستالجاري مات الطبية المباعة عن النشاط توفير يومية كاملة باإليرادات النقدية عن الخد

باألقسام الداخلية.

حركة المستند: دفتر



القيد بالدفاتر: دفتر



1/ 1/ 2نموذج

ومية الفواتير المساعدة للمرضى النقديي

إيرادات الداخلي للمرضى النقدي

ايرادات صافي مبيعات بضائع بغرض البيع ايرادات متنوعةعالجية أخرى

ايراداتعالجية مساعدة

ايراد عمليات

عمالء مرضى نقدي

فاتورة رقم التاريخ اجمالي الخصمرقم زيارة تليفون تلفزيون خدمةرسم الملف

ايرادات مستلزمات أدوية تشغيل




رقم المستند: 2/1/2

أسم المستند: ھري لمرضى النقديالقيد الش

الغرض من المستند: إلثبات قيمة الخدمات الطبية المباعة للمرضى النقدي باألقسام الداخلية بالمستشفى.

حركة المستند: التسجيل بالدفاتر

عدد النسخ: أصل + صورتين

توزيع النسخ: أصل للتسجيل بالدفاتر - للحفظصورة - صورة ألتعاب األطباء -

القيد بالدفاتر: للتسجيل في دفتر التسويات ومنه لليومية العامة ومنه لألستاذ العام



)2/1/2نموذج رقم (

الحسابات العامة مستشفى:

19/ / التاريخ 19قيد داخلي عن شھر /

الحسابات دليل البيان جزئي دائن مدين دليل

التكاليف األستاذ جنيه قرش جنيه قرش جنيه قرش العام

من مذكورين حـ/ الخصم المسموح به

حـ/ عمالء مرضى نقدي داخلى إلى مذكورين

حـ/ ايراد العمليات حـ/ عمالء مرضى نقدي داخلى

باطنه صدر قلب

أطفال امة الجراحيةاإلق

جراحة عامة عظام

مسالك أنف وأذن رمـــد

نساء ووالدة عامة قلب

411

412

415

511

512

515

خدمات بالعيادات الخارجية رمــــــد

أنف وأذن وحنجرة رسم قلب

عالج طبيعي األسنان المناظير

المراكز الطبية الفنية ةالمعمل/ األشع

بنك الدم العمليات الجراحية

عظام مسالك

أنف وأذن وحنجرة رمــــــد

نساء ووالدة االستشارات الطبية

اإلشراف الطبي أجور العالج

جلسات غسيل الكلى مرافقة

خدمة طبية دمغة طبية




رقم المستند:)2/1/3(

اسم المستند: دفتر أستاذ مساعد مدينين تعھدات وشيكات

الغرض من المستند: إثبات المديونية المستحقة لدى األشخاص للحفاظ علي مستحقات المستشفى من الضياع

حركة المستند: دفتر الحسابات العامة


توزيع النسخ: ردفت




)2/1/3نموذج رقم (

(دفتر أستاذ مساعد (مدينين تعھدات وشيكات)

الرقم المستشفى اسم المريض/ تاريخ الخروج/ تاريخ الدخول

البيان الفاتورةرقم التاريخ منه

له

رصيد

----بموجب فاتورة نقدي رقم ---بموجب إيصال توريد رقم

مصادر القيد في الجانب المدين

بموجب فاتورة نقدي مستحق على مرضى نقدي (مريض يتعذر عن السداد) -1 تسوية إضافة لحساب المرضى لتصحيح أخطاء أو توجيه محاسبي). - 2

مصادر القيد في الجانب الدائن من كشف إيراد خزينة الخروجبموجب إيصال السداد -1تسوية الخصم (التنزيل) لحساب مريض لتوضيح خطأ أو توجية محاسبي والمطابقة من األستاذ المساعد -2

واألستاذ العام




رقم المستند:)2/1/4(

اسم المستند: دفتر أستاذ مساعد دائنة أتعاب أطباء

من المستند:الغرض حصر المستحق ألتعاب األطباء المنصرف لھم والرصيد

حركة المستند: دفتر بالحسابات العامة






)2/1/4نموذج رقم ( كود الطبيب: سم الطبيب: أ

رصيد منه ملفات ضريبة تأمينات البيان تندأو المسرقم الفاتورة التاريخ

مصادر القيد بالجانب المدين

بموجب فواتير المرضى حسب كل طبيب على حدي -1 قائمة العيادات الخارجية -2 مذكرة استحقاق للطبيب -3 تسويات تصويبيه باإلضافة -4

مصادر القيد بالجانب الدائن استمارة الصرف بموجب الشيك الصادر للطبيب واالستقطاعات -1 مذكرة الصرف للطبيب -2 تسويات تصويبيه بالتنزيل (الخصم) -3

المطابقة الشھرية مع األستاذ العام




رقم المستند:

اسم المستند: قائمة أو يومية خروج ودخول المرضى

ض من المستند:الغر عمل المتابعة الرقابية والتأكد من تحرير فاتورة لكل مريض دخل المستشفى

حركة المستند: للقائ

ﺔﻣﺎﻌﻟا تﺎﺑﺎﺳﺣﻟا - Esquaesqua.org/PDFs/eLibrary PDFs/CRPH/Financial...

Documents

Transcript of ﺔﻣﺎﻌﻟا تﺎﺑﺎﺳﺣﻟا - Esquaesqua.org/PDFs/eLibrary PDFs/CRPH/Financial...