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SAP & CONTROLE DE GESTION

Mickael QUESNOT

30/01/2011

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Primtre SAP

SDSales & Distribution

FIFinancial Accounting

PrsentationCOControlling

MM PPMaterials Mgmt. Production Planning

R/3PM

AMFixed Assets Mgmt.

QMQuality Mgmt.

Client / Server ABAP/4HRHuman Resources

PSProject System

Plant Maint.

WFWorkflow

ISIndustry Solutions

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PROGRAMME 1 Les donnes de bases natures comptables primaires / secondaires types d activits / centres de cots / centres de profit la fiche article 2 Les structures organisationnelles mandant / socit / primtre analytique / primtre de rsultat 3 Interaction entre CO & le reste des modules exemple d intgration d un flux 4 CO : outils de valorisation, de contrle et d analyse 5 Possibilits du systme dinformations30/01/20114

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1 Les donnes de bases : Nature comptable

Gestion de lentreprise COTS

Dfinition SAP

COTS PRIMAIRES

COTS SECONDAIRES

Donnes de base CO

Nature Comptable primaire

Nature Comptable Secondaire

Donnes de base FI

Compte gnral FI5

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1 Les donnes de bases : Nature comptableToutes les donnes de base sont rattaches un primtre analytique et dfinies pour une priode de validit

Natures comptables- Primaires : reprsentent les cots "externes", c'est dire imputs en comptabilit gnrale (classe 6 et 7). Elles sont communes au plan comptable. - Secondaires : reprsentent les imputations purement analytiques (rpartition secondaire via cycles, imputations horaires machine ou hommes) EX : imputation en comptabilit gnrale

6xxxxx 200

401xxx 200 FI Centre 002 6yyyyynat. secondaire

mise jour du module CO en temps rel

Centre 001 6xxxxx 200 150 6yyyyy

70 Centre 003

nature Primaire

6yyyyy30/01/2011 Sharesap.com Copyright. Tous droits rservs.

80 CO6

nat. secondaire

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1 Les donnes de bases : Nature comptableCOCentre de cots Ordre Nature comptable Primtre analytique Hirarchie

Socit

Plan de comptes

Compte gnral

FI30/01/20117

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1Exemple d utilisation des natures comptables secondaires Le taux horaireSTRUCTURE Entreprise FRRmunrations directes Amortissements industriels Frais gnraux de prod Frais de fonctionnement P

150 150 20 120

ACTIVITES 1 OF ACTIVITES 2

ACTIVITES 3

Activits C

OI

Nombre d heures machine = 10 Total Frais /nbre d heures MA =

44

440

Utilisation dune nature comptable taux horaire machine pour vhiculer les cots du Centre de Cots de production vers les ordres de fabrication ou ERD 30/01/2011 8

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1 Les donnes de bases : type dactivits & Centres de cots Types d'activits- Permettent d'imputer les cots secondaires (imputation sur ordre de fabrication par exemple) - Gestion des quantits et des cots d'activit - On dfinit les types de centre qui peuvent tre metteurs (centres de production)

Centres de cots- Objet de gestion permettant d'imputer les cots - On dfinit s'il est comptabilisable / budgtisable sur les natures primaires / secondaires - Hirarchie de centres : standard (rattachement obligatoire des centres cette hirarchie)hcompte gnral

Centre de cotsCentre de cots Centre de profit Ordre

Centre de cots

rpartition / cession d'activit

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1 Les donnes de bases : Centres de profits

Centres de profit- Objet de gestion permettant d'imputer les cots et les produits - Li un ou plusieurs centres de cots - Hirarchie de centres de profit : standard

Comptes comptables

Charges

Ventes

Centre de profit Centre de cots

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1 Les donnes de bases : type dactivits & Centres de cotsCOHirarchie

Centre de cots Primtre analytique

Centre de profit

Socit

Devise

FI30/01/201111

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1 Les donnes de bases : type dactivits & Centres de cotsCOHirarchie Type de centre de cots

Type d'activit Primtre analytique

Socit

Nature analytique

FI

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1 Les donnes de bases :la fiche article

Les diffrents types darticles : exemples ROH : matire premire HALB : semi-finis FERT : finis pour lesquels sont cres les vues comptabilit et CCR DIEN : prestations NLAG : immobilisations HIBE : consommables Remarque :la dfinition des types d article est au niveau du mandant pour lesquels sont cres uniquement les vues comptabilit impact sur les schmas comptables en fonction des flux systme (achat, production) axes de tri du stock (systme d informations MM)

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1 Les donnes de bases : conclusions

Fondations du systme SAP, De sa bonne cration et maintenance dpend la russite d un systme intgr Sinon...

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2 Les structures organisationnelles du contrle de gestionMM Division PP CO Primtre analytique Primtre de rsultat SD

Socit

FI

Domaine contrle de crdit

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2 Les structures organisationnelles du contrle de gestion

Mandant (client) environnement fonctionnel et organique indpendant niveau hirarchique le plus lev niveau de gestion des tables niveau de gestion des donnes de bases suivantes : articles, clients, fournisseurs, classes, units regroupe des plans comptables et des socits

Socit correspond fonctionnellement une entit juridique tablit un bilan et un compte de rsultat niveau de gestion des comptes gnraux et comptes tiers (segment socit, ex: tarifs pour les clients) - ncessit d'un rattachement un plan comptable (cf plus loin) gestion d'un calendrier comptable peut tre regroup au sein d'un groupe ou socit de consolidation (cf plus loin)

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2 Les structures organisationnelles du contrle de gestion

Primtre analytique (controlling area) niveau de gestion des centres, des ordres quivalent CO de la socit FI ncessit, pour la comptabilit analytique, d'affecter une socit FI un primtre analytique possibilit de regrouper plusieurs socits (mme plan et mme devise) dans un primtre analytique

Primtre de rsultat (operating concern) niveau de classification des ventes pour l'exploitation du module CO-PA (analyse de profitabilit) peut regrouper plusieurs primtres analytiques

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3 Interactions entre CO & les autres modulesFI Comptabilit Financire Paie (donnes externes) Natures Comptables Cots directs et Frais gnraux des centres Contrle des Frais Gnraux Support de cots directs CO- Centres Organisation Fonction CO- Ordres Activits internes MM Gestion des Articles

CO-CCA Imputations des Activits et Cots additionnels CO-PC Contrle des Cots de Production Calcul du cot de revient par support de cots Calcul budgt ECART Calcul rel Analyse du Rsultat Calcul des supports de cots et rsultat global par priode CO-PA Calcul du rsultat analytique sur vente Calcul du rsultat global / priode CO-PCA

PP

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SD Gestion commerciale18

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3 Interactions entre CO & les autres modules

Principe gnral : provenance d imputation sur CO

A partir de FICentre Ordre Centre de profit Objet CO-PA Support de cot de fabrication

A partir de MM /PP (et/ou via SPIN)Centre de cots Centre de profit (transfert d matire) Ordre de fabrication Article stock(pas dans CO cf NC)

CO

A partir de SD A partir du systme de paieCentre de cots Centre de profit Centre de profit (ventes) Objet CO-PA pour les cots structures: centres

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3 Intgration d un flux dans COParmi les activits financires engendres par les vnements intervenant aux diverses tapes de la chane des approvisionnements

Approvisionnement

Stocks

Fabrication

Ventes

Provision rception Contrle des factures Gestion des cots Identification des carts sur achats

Stocks Stratgies de valorisation Axes de valorisation

CCR par produit Imputation des nc En-cours de fabrication Calcul des carts de production

Facturation Rapprochement paiements Relance Analyse du compte de rsultat standard rconciliation FI CO

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4 CO : outils de valorisation, de contrle et d analyse

Objectif : permettre une meilleure gestion de lentreprise, du point de vue stratgique etoprationnel

Valorisation : Calcul du cot standard pour chaque article stock ou achet ou vendu=>Valorisation des impacts des nouveaux cots standards =>base 100 pour mise en valeur des carts / achats et production =>Valeur du stock instantan =>Valeur des marges entrantes des commandes clients

DEMONSTRATION30/01/2011

SAP21

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4 CO : outils de valorisation, de contrle et d analyse

Contrle : Suivi des cots sur les centres de cots, ordre de fabrication et ordre interne- Matrise des cots on time via contrle budgtaire (frais gnraux) en fonction des rceptions - Validation de la donne de base avant sa mise disposition dans le systme - Suivi prcis de l impact de l inventaire physique mensuel - Marge ngative des commandes clients - Suivi des consommations industrielles

DEMONSTRATION

SAP

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4 CO : outils de valorisation, de contrle et d analyse

Analyse : Utiliser les outils de synthse du systme d information=>mise en vidence des carts de production par nature (travail, matire, absorption de structure) =>information sur la production et les consommations relles par priode (quantit) par division, UP, article =>mise en vidence des carts sur achats par nature (plastiques, mtal, semi-finis, finis) =>bench marking de cots entre deux produits similaires possible intra et interdivision => compte de rsultat analytique on time (CA rel- cots des ventes Std+/-cartsP & achats) par ligne de produit (centre de profit) => validation du rsultat comptable, via rconciliation FI CO, travers les analyses voques =>calcul de la rentabilit par axes d analyse (clients / produits/centre de profit...)

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5 Possibilits du systme dinformationsVisualisation d un CCR

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5 Possibilits du systme dinformations Analyse carts sur OF

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5 Possibilits du systme dinformationsContrle budgtaire

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5 Possibilits du systme dinformationsCO/PA

Axes d analyse Client produit

Dcomposition du cot des ventes

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MES RFRENCES SAP : LE CESI , CODILOG, APTAR, VALOIS, JANSSEN CILAG, AVENTIS, LUBRIZOL, BAYER TOUTE REPRSENTATION OU REPRODUCTION DE MES GUIDES , MME PARTIELLE, PAR QUELQUES PROCDS ET QUELQUES FINS QUE CE SOIT, ESTINTERDITE SANS MON AUTORISATION CRITE EXPLICITE.

L'UTILISATION DE MES DOCUMENTS EST STRICTEMENT RSERVE UN USAGE PRIV (ARTICLE L122-5 DU CODE DE LA PROPRIT INTELLECTUELLE). POUR TOUT AUTRE USAGE, MERCI DE ME CONSULTER PRALABLEMENT. SAP , SAP R/3 et SAP ECC sont des marques dposes par la socit SAP AG. JE NE PEUX TRE ACCUS DE CONTREFAON OU DE REPRODUCTIONS INTERDITES POUR LES RAISONS SUIVANTES : MES GUIDES , DOCUMENTATIONS, PACKS, KITS, ... SONT ISSUS DE MES CONNAISSANCES PERSONNELLES ET DE SITES WEB. JE N'AI AUCUNE CONNAISSANCE SUR L'ORIGINE DES DOCUMENTS ET PRSUME QUE CES DOCUMENTS SONT SOUMIS LA LICENCE GNU (LICENCE LIBRE). LES NOMS DES PERSONNES ET SITES SONT CLAIREMENT NONCS.HTTP://WWW.SHARESAP.COM ET HTTP:// mickael.quesnot.free.fr SONT INDPENDANTS DE

SAP ET DE CODILOG

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