fiche 2
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2 1/5 EXEMPLE DE CALCUL DE RENTABILITÉ D’UN SERVICE Description du service mis en place par l’OPR/F : L’OPR/F Fitama (Fikambanana tantsaha mandroso) organise une vente groupée de café de ses membres. Fitama comprend 15 OP de base, et chaque OP de base compte elle-même entre 10 et 20 membres. Les produits sont rassemblés au niveau des OP de base, puis les OP de base les transportent en des points de collecte communaux, où l’acheteur se déplace. Le prix du marché pour le café varie pendant la campagne (à la hausse ou à la baisse), mais en début de campagne (au moment de la signature du contrat) il est de 2 600 Ar/kg. Fitama propose à ses membres un encadrement technique (par un animateur de Fitama), dont l’objectif est de : • mieux caler les calendriers de récolte des membres, pour permettre une bonne organisation de la vente groupée • travailler à l’amélioration de la qualité du café des membres, pour qu’ils correspondent au mieux aux attentes du client. Le recrutement et le fonctionnement de l’animateur entraînent plusieurs dépenses pour Fitama : • une formation spécifique de l’animateur sur les aspects qualité, coûtant 250 000 Ar mais prise en charge par un organisme partenaire de Fitama • achat d’une moto pour lui permettre d’effectuer son travail en brousse (coût de 2 000 000 Ar) • un partenaire technique dote Fitama d’un ordinateur pour l’animateur • salaire et charges sociales mensuels (230 000 Ar/mois de salaire brut) • frais de carburant/entretien/assurance de la moto pour ses déplacements réguliers auprès des membres (carburant = 130 000 Ar/mois, entretien = 20 000 Ar/mois, assurance = 100 000 Ar/an) • fournitures de bureau pour le reporting, le suivi des paysans etc. (coût de 30 000 Ar/mois). Fitama a obtenu une subvention d’un bailleur pour l’achat de la moto. Il existe un contrat entre Fitama et l’acheteur, stipulant que : • Fitama doit livrer une quantité de 60 tonnes de café de ses membres au client • le client paye cette quantité au prix du marché, augmenté d’une prime de 15% qui revient au producteur • le client verse une contribution de 30 Ar/kg à Fitama, comme participation à l’effort d’encadrement de Fitama • les paysans versent une contribution de 30 Ar/kg à Fitama, pour le fonctionnement du service. Les OP de base ont dû elles aussi effectuer des investissements, pour permettre aux produits de leurs membres de correspondre aux critères de qualité demandés par le client : • achat d’un séchoir, d’une valeur de 60 000 Ar, par OP de base, qu’elles doivent entretenir chaque année pour qu’il puisse durer (l’entretien coûte 20 000 Ar / an) • achat de sacs pour le conditionnement du café en attendant la vente : 1 lot de sac coûte 10 000 Ar • achat d’une balance d’une valeur de 15 000 Ar pour assurer la contre-pesée des produits. Pour effectuer ces achats, chaque OP de base a organisé une collecte de fonds auprès de ses membres, à raison de 6 000 Ar/membre. Un des membres de Fitama est chargé de l’enregistrement des produits de chacun, ainsi que de la pesée, du stockage et du transport. Ce membre est rémunéré par l’OP de base pour ces tâches à raison de 20 Ar/kg de produit traité. Il est nommé le « peseur ». Un prélèvement sur les ventes est effectué par l’OP de base : 3% des ventes sont prélevées par chaque OP de base au moment de la vente ; chaque OP de base reverse ensuite la moitié de la somme ainsi prélevée à Fitama (soit 1,5% des ventes).
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Description du service mis en place par l’OPR/F
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EXEMPLE DE CALCUL DE RENTABILITDUN SERVICE
Description du service mis en place par lOPR/F :
LOPR/F Fitama (Fikambanana tantsaha mandroso) organise une vente groupe de caf de ses membres. Fitama comprend 15 OP de base, et chaque OP de base compte elle-mme entre 10 et 20 membres.
Les produits sont rassembls au niveau des OP de base, puis les OP de base les transportent en des points de collecte communaux, o lacheteur se dplace.
Le prix du march pour le caf varie pendant la campagne ( la hausse ou la baisse), mais en dbut de campagne (au moment de la signature du contrat) il est de 2 600 Ar/kg.
Fitama propose ses membres un encadrement technique (par un animateur de Fitama), dont lobjectif est de : mieuxcalerlescalendriersdercoltedesmembres,pourpermettreunebonneorganisationdelaventegroupe travailler lamliorationde laqualitducafdesmembres,pourquils correspondentaumieuxauxattentesdu
client.
Le recrutement et le fonctionnement de lanimateur entranent plusieurs dpenses pour Fitama : une formation spcifique de lanimateur sur les aspects qualit, cotant 250 000Armais prise en charge par un
organisme partenaire de Fitama achatdunemotopourluipermettredeffectuersontravailenbrousse(cotde2000000Ar) unpartenairetechniquedoteFitamadunordinateurpourlanimateur salaireetchargessocialesmensuels(230000Ar/moisdesalairebrut) fraisdecarburant/entretien/assurancedelamotopoursesdplacementsrguliersauprsdesmembres(carburant=
130000Ar/mois,entretien=20000Ar/mois,assurance=100000Ar/an) fournituresdebureaupourlereporting,lesuividespaysansetc.(cotde30000Ar/mois).
Fitama a obtenu une subvention dun bailleur pour lachat de la moto.
Il existe un contrat entre Fitama et lacheteur, stipulant que : Fitamadoitlivrerunequantitde60tonnesdecafdesesmembresauclient leclientpayecettequantitauprixdumarch,augmentduneprimede15%quirevientauproducteur leclientverseunecontributionde30Ar/kgFitama,commeparticipationleffortdencadrementdeFitama lespaysansversent une contribution de 30 Ar/kg Fitama, pour le fonctionnement du service.
Les OP de base ont d elles aussi effectuer des investissements, pour permettre aux produits de leurs membres decorrespondreauxcritresdequalitdemandsparleclient:
achatdunschoir,dunevaleurde60000Ar,parOPdebase,quellesdoivententretenirchaqueannepourquilpuissedurer(lentretiencote20000Ar/an)
achatdesacspourleconditionnementducafenattendantlavente:1lotdesaccote10000Ar achatdunebalancedunevaleurde15000Arpourassurerlacontre-pesedesproduits.
Poureffectuercesachats,chaqueOPdebaseaorganisunecollecte de fonds auprs de ses membres, raison de 6 000 Ar/membre.
Un des membres de Fitama est charg de lenregistrement des produits de chacun, ainsi que de la pese, du stockage et du transport. Ce membre est rmunr par lOP de base pour ces tches raison de 20 Ar/kg de produit trait. Il est nomm le peseur .
Un prlvement sur les ventes est effectu par lOP de base : 3% des ventes sont prleves par chaque OP de base au moment de la vente ; chaque OP de base reverse ensuite la moiti de la somme ainsi prleve Fitama (soit 1,5% des ventes).
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2. Exemple de calcul de rentabilit dun service
Dpenses prvisionnelles (Ar/an) Ressources correspondantes (Ar/an)
Salaire et charges 230000Ar/mois*12mois=2760000 Contribution client 30Ar/kg*60000kg=1800000
Frais moto :
entretien
carburant
assurance
20000Ar/mois*12mois=240000
130000Ar/mois*12mois=1560000
100 000
Contribution membres 30Ar/kg*60000kg=1800000
Fournitures 30000Ar/mois*12mois=360000 Cotisation1,5%OPbase 44,85Ar/kg*60000kg=2691000
FITAMBARANY 5 020 000 Ar / an TOTAL 6 291 000 Ar/taona
MARGE REALISEE PAR Fitama = 1 271 000 Ar
1. Calcul de rentabilite de la vente groupee de cafe au niveau de lopr/f fitama
Voyons si Fitama peut financer le dmarrage du service :
Voyons ensuite si Fitama peut rentabiliser le fonctionnement du service de vente groupe (calcul sur une anne) :
Hypothse : Fitama vend bien 60 tonnes de caf, et le prix du march est de 2 600 Ar/kg.
LacotisationverseparlesOPdebaseFitamaestde1,5%dumontantdesproduitsvendusparchaqueOPdebase.Pour1kgdecaf,unmembretouche2600Ar+15%,soit:2600+2600*15/100=2990ArPourchaquekg,lOPdebaseperoit3%deceprixetdoitreverser1,5%Fitamasoit2990Ar/kg*1,5/100=44,85 Ar/kg Fitama
Que se passe-t-il si les hypothses de dpart ne sont pas vrifies : si le prix nest pas de 2600 Ar/kg ou si le volume vendu nest pas 60 tonnes ?
Les charges pour Fitama ne changent pas, par contre les ressources vont fluctuer en fonction du prix et du volume commercialis !
On sait que pour 1 kg de caf, Fitama touche, comme ressources : 30Arduclient 30Ardespaysans et44,85ArdelOPdebase,lorsqueleprixestde2600Ar/kg.
Soituntotalde104,85ArderessourcepourFitamapour1kgdecafvenduLeschargesdeFitamapourfairefonctionnerleservicesontde5020000Ar/an,ilfautdoncvendre:5020000/104,85=48tonnesauminimumpourpouvoirfinancerleserviceauniveaudeFitama.
Dpenses prvisionnelles Ressources correspondantes
1 moto 2 000 000 Ar Subvention 2 000 000 Ar
1 ordinateur Don
Formation animateur 250000Ar Prise en charge 250000Ar
TOTAL 2 250 000 Ar TOTAL 2 250 000 Ar
MARGE REALISEE PAR Fitama = 0
Fitamaalesmoyensdedmarrersonservicedeventegroupedecaf
Avec ces hypothses de dpart (60 t, 2600 Ar/kg aumarch), Fitama peut financer le service et dgager des fondspropres
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2. Exemple de calcul de rentabilit dun service
2. Calcul de rentabilite de la vente groupee de cafe au niveau de lop de base tanjaka
Voyons si lOP de base peut financer le dmarrage du service :
Comment Fitama pourra-t-elle assurer le renouvellement de ses investissements ?
La moto est de marque chinoise, et elle est achete neuve. Etant donn ltat des routes, il faudra probablement la renouveler auboutde5ans.Lordinateurestneuf,ilseragardaubureau,ildevraitpouvoirservirpendant6ans.
Or Fitama dgage chaque anne une marge de fonds propres, de lordre de 1 200 000 Ar/an (si les 60 T sont respectes ). Une motocote2000000Ar,unordinateurmoyennegammeneufpeutcoter1200000Ar.
Que se passe-t-il si les hypothses de dpart ne sont pas vrifies : Par exemple si lOP de base ne comporte pas 15 membres, les cotisations seront-elles suffisantes pour financer les investissements ?
Lesdpensesprvisionnellessontde85000Ar,orchaquemembrecotise6000Ar.Lenombreminimumdemembresestdoncde:85000/6000=14membres.
PouruneOPdebasemoyenne,comportant15membres:
Dpenses prvisionnelles Ressources correspondantes
1 schoir 60 000 Ar
Cotisation 15mbX6000Ar/mb=90000Ar1 lot de sacs 10 000 Ar
1 balance 15000Ar
TOTAL 85 000 Ar TOTAL 90 000 Ar
MARGE REALISEE PAR LOP de Base = 5 000 Ar
Fitamapeutdoncserfrerauchiffreplancherde50tonnesdecafminimumvendrepourpouvoirfinancerleschargeslies au service de vente groupe de caf.
Fitamapeutdoncenvisagerdemettreenplaceceservice,maisenveillantcequelespaysansrespectentleursengagementsde quantits livrer, mme les annes de faible rcolte !
En3 annes, grce auxmarges tiresde ce servicede ventegroupe, Fitamaaura suffisammentde fondsproprespourracheter la fois une moto et un ordinateur ( condition de constituer une pargne et non de dpenser cette marge chaque annepourdautresactivits!).Cettepargneconstitueunescurit,Fitamantantpascertainedebnficiernouveaudesubventions et de dons !
IlfautunminimumdemembresdanslOPdebase(14membres)pourquelescotisationsde6000Ar/personnepermettentdefinancerlesinvestissementsncessairesaudmarrageduservice.Siilyamoinsde14membresdanslOPdebase,ilfaudraalorssoitaugmenterlacotisation,soittrouveruneautresolution(empruntauprsduneIMFparexemple).
Sileprixdeventeestinfrieur,parexemplegal2400Ar/kg,lacotisationde1,5%desventesestalorsde:2400+2400*15/100=2760Ar*1,5/100=41,4Ar/kgFitama.
Celasignifieque,pour1kgdecafvendu,Fitamanetoucheracettefoisque101,4Ar,etquilfaudraalors,pourfinancerleserviceauniveaudeFitama,vendreaumoins49,5tonnesdecaf.Unevariationdeprixninfluedoncpasbeaucoupsurlaquantitminimale vendre.
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Voyons ensuite si lOP de base peut rentabiliser le fonctionnement du service de vente groupe (calcul sur une anne) :
Hypothse : Tanjaka est compose de 15 membres, vend 4T. de caf, et le prix du march est de 2 600 Ar/kg
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2. Exemple de calcul de rentabilit dun service
Que se passe-t-il si les hypothses de dpart ne sont pas vrifies : Par exemple, si le prix nest pas de 2600 Ar/kg ou si le volume vendu nest pas 60 tonnes ?
Larmunrationdupeseurrevient20Ar/kg,soit,pour4000kg,80000ArdechargespourTanjaka.Lentretienduschoircote20000Ar/an.OnpeutdoncconsidrerqueTanjakadpenseenmoyenne100000Ar/andechargespourcesdeuxpostes.Oravecunprixde2600Ar/kgTanjakatouche,pourchaquekgdecafvendu,lquivalentde1,5%delavente,soit,commenouslavonsdjcalculplushaut,44,85Ar/kgdecafvendu.
Comment Tanjaka pourra-t-elle assurer le renouvellement de ses investissements ?
Leschoir,bienentretenurgulirement,pourradurer10ans.Lessacsdevrontparcontretrerachetstousles2ans.Labalance,debassequalit,nedureraque2ans,maisellepourratreremplacedans lavenir,si lesfinancesdeTanjaka lepermettent,parunebalancebasculeplusprcise(cotdachat250000Ar,durede10ans).OrTanjakadgagechaqueanneunemargedefondspropresdelordrede80000Ar/an(siles4Tsontrespectes).
Dpenses prvisionnelles Ressources correspondantes
Cotisation1,5%lOPR/F
Rmunration peseur
Entretien schoir
1,5/100*4000kgx(2600Ar/kg*1,15)=179400Ar/an
20Ar/kgx4000kg=80000Ar/an
20 000 Ar/an
Cotisation3%parlesmembres
3/100*4000kgx(2600Ar/kg*1,15)=358800Ar/an
TOTAL 279 400 Ar/an TOTAL 358 800 Ar/an
MARGE REALISEE PAR LOPR/F = 79 400 Ar/an
Pourassurerlefinancementdes100000ArdechargesdeTanjaka,illuifautdoncvendreauminimum:100000Ar/44,85=2230kgdecaf.
LesfondspropresdeTanjakapermettentdoncdefinancerlerachatdessacstousles2ans,ainsiquelachatdunebalancebasculela5meanne,etlerenouvellementduschoirla10meanne,sansavoirdemanderdenouveausesmembresune cotisation.
Anne 1 Anne 2 Anne 3 Anne 4 Anne 5 Anne 6 Anne 7 Anne 8 Anne 9 Anne 10 Anne 11
Achats :
SchoirSacsBalance
60 00010 00015000
10 00015000
10 000250000 10 000 10 000
60 00010 000
Ressources :
MargeCotisations
8000090000 80000 80000 80000 80000 80000 80000 80000 80000 80000 80000
Solde 85000 165000 220 000 300000 120 000 200 000 270000 350000 420000 500000 510000
(tableau : les chiffres sont en Ar)
3. Calcul de plus-value pour le membre :
Plus value service= (prix service prix habituel) cots service
Leprixtouchparlespaysansmembresgrcelaventegroupeestde:2600AR+15%=2990ARLeprixtouchparlespaysansenventehabituelleestde:2600AR
Lescotspourlespaysanssont: cotisationde30Ar/kgdecafvenduenventegroupeFitama cotisationinitialede6000ArlOPdebase contributionennaturede3%desventes(moitipourlOPdebase,moitipourFitama)
Les6000Ardecotisationinitialesontdescotsdedmarragedelactivit,ilsnesontdoncpasprisencomptedanslecalculde plus-value.
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2. Exemple de calcul de rentabilit dun service
Anne 1 Anne 2 Anne 3 Anne 4 Anne 5 Anne 6 Anne 7 Anne 8 Anne 9 Anne 10 Anne 11
Achats :
SchoirSacsBalance
60 00010 00015000
10 00015000
10 000250000 10 000 10 000
60 00010 000
Ressources :
MargeCotisations
8000090000 80000 80000 80000 80000 80000 80000 80000 80000 80000 80000
Solde 85000 165000 220 000 300000 120 000 200 000 270000 350000 420000 500000 510000
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Calculons la plus-value gagne grce au service de vente groupe, pour 1 kg de caf :Le prix de vente habituel d1kg de caf est de 2 600 ArLeprixdeventeserviced1kgdecafestde2990ArLescotslislaventegroupesont,pour1kgdecaf:
Cotisationde30Ar/kgpourFitama Contributionde3%desventespourFitamaetlOPdebase:89,7Ar/kg
Soituntotaldecotsde119,7Ar/kg
Plus value service = (2990 2600) 119,7 Plus value service= 270,3 Ar pour 1 kg de caf
Leservicepermetauxmembresdetoucher270Ar/kgdeplusquenvendantaumarch
A quel moment le service devient-il rentable pour le paysan ?Lepaysandoitparailleurspayerunecotisationde6000ArsonOPdebase,pourpouvoirbnficierduservicedeventegroupe.Siilgagneuneplusvaluede270,3Ar/kgdecafvendus,onpeutconsidrerquele service deviendra rellement rentable pour lui au bout de :6000Ar/270,3Ar/kg=22 kg vendus
LeservicepermetaupaysandecouvrirsesfraisdecotisationsonOPdebasesiillivreauminimum22kgdecaf
Que se passe-t-il en cas de variation de prix ?Si le prix baisse normment, jusqu 1 000 Ar/kg par exemple :le prix de vente sur le march d1kg de caf sera donc de 1 000 Arleprixdeventeserviced1kgdecafserade1150Arlescotslislaventegroupesont,pour1kgdecaf:
cotisationde30Ar/kgpourFitama contributionde3%desventespourFitamaetlOPdebase:34,5Ar/kg.
Soituntotaldecotsde64,5Ar/kg
Plus value service = (1150 1000) 64,5 Plus value service= 85,5 Ar pour 1 kg de caf
Leserviceapportedoncuneplus-valueauxmembres,mmesilesprixducafchutenttrsbas!
