Ex Amortissement

8/12/2019 Ex Amortissement

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Entranez vous l'crit

Sujet n 03 Exercice automatis par M. Grard (enseignant)

Le 5 mai N, la socit Dupond a acquis divers titres

Les titres ont t acquis pour tre conservs durablement et ont t rgls par prlvement su

La socit Dupond a opt pour la comptabilisation en charges des commissions veses pour l'

Les charges et produits sont soumis la TVA au taux normal de : 19.60%

Charges d'exploitation 334,985.00 Produits d'exploitation 404,844.00

Charges financires 55,789.00 Produits financiers 321.00

Charges exceptionnelles 5,431.00 Produits exceptionnels 0.00

Bnfice 8,960.00

Total : 405,165.00 Total : 405,165.00

Type de titre

Charges Produits

Compte de rsultat au 01/05/N


2/76

r le compte banciare de la socit.

'acquisition des titres.

Actif immobilis Capitaux propres

Constructions 165,000.00 Capital 65,000.00

Matriels 23,550.00 Rsultat 8,960.00

Actif circulant Dettes

Stock de marchandises 32,400.00 Emprunts 119,200.00

Crances clients 11,450.00 Dettes frs : 44,265.00

Trsorerie Clients avances et acomptes reus 250.00

Banque 5,275.00

Total : 237,675.00 Total : 237,675.00

Bilan au 01/05/2006Actif Passif


3/76

APPLICATION

Sujet n 03


Les titres ont t acquis pour tre conservs durablement et ont t rgls par prlvement sur le compte bancia

La socit Dupond a opt pour la comptabilisation en charges des commissions veses pour l'acquisition des tit


1000 actions de la Socit ABC 10.20 (prix unitaire)10 obligations DEF 1,052.00 (prix unitaire)

3.1. Ces acquisitions constituent-elles des immobilisations ?

Immobilisation Valeur mobilire

ac ons e a oc FALSE FALSE Une case coch

obligations DEF FALSE FALSE Une case coch

Premire Opration


4/76

re de la socit.

res.

er

er


5/76


6/76


7/76


8/76


9/76


10/76


11/76


12/76

t sur le compte banciare de la socit.

our l'acquisition des titres.

19.60%

l'unit

HT par action

st e ectu par un v rement anca re.

ne pas oublier la date

somme dbiter

somme dbitersomme dbiter

somme crditer

ne pas oublier le libell

0.00 0.00 OK

2eme opration

CLASSE 4 CLASSE 6

Tiers (Partenaires) Charges

40. Fournisseurs et comptes

rattachs60. Achats

41. Clients et comptes

rattachs

61. Services

extrieurs

42. Personnel et comptes

rattachs

62. Autres services

extrieurs

43. Scurit sociale et autres

organismes sociaux

63. Impts, taxes et

versements

assimils

44. Etat64. Charges de

personnel

45. Groupes et associs66. Charges

financires

67. Charges

exceptionnelles

Financiers

50. Valeurs mobilires de placement

CLASSE 5

51. Banques, tablissements financiers

assimils

53. Caisse


13/76


14/76


15/76


16/76


17/76


18/76


19/76

d'criture

l d'criture

Situation des documents

de synthse

CLASSE 7

Produits

70. Ventes de

produits fabriqus,

prestations de

services,

marchandises

76. Produits

financiers

77. Produits

exceptionnels


20/76

Compte TitresEntres

Recettes

Emplois

Dbit

Dates LibellsA nouveau

0-Jan -

Total Dbit

Solde Crditeur

Total Gnral

Compte clientEntres

Recettes

Emplois

Dbit

Dates Libells

A nouveau

Total Dbit

Solde Crditeur

Total Gnral

Compte Clients - avances et acomptes reusEntres

Recettes

Emplois

Dbit

Dates Libells

Compte Cli


21/76

Total Dbit

Solde Crditeur

Total Gnral

Compte TVA dductibleEntres

Recettes

Emplois

Dbit

Dates LibellsSolde de dpart

0-Jan -

Total Dbit

Solde Crditeur

Total Gnral

Compte FournisseursEntres

Recettes

Emplois

Dbit

Dates Libells

Total Dbit


22/76

Solde Crditeur

Total Gnral

Compte Fournisseurs - avances et acomptes verss

EntresRecettes

Emplois

Dbit

Dates Libells

Solde de dpart

Total Dbit

Solde Crditeur

Total Gnral

Compte TVA collecteEntres

Recettes

Emplois

DbitDates Libells

Total Dbit

Solde Crditeur

Total Gnral

Compte BanqueEntres

Emplois

Compte Fourni


23/76

Dbit

Dates Libells

1-Dec Solde de dpart

Total Dbit

Solde Crditeur

Total Gnral

Compte CaisseEntres

Recettes

Emplois

Dbit

Dates Libells


Total Dbit

Solde Crditeur

Total Gnral

Compte ChargesEntres

Emplois

Dbit

Dates Libells

Solde de dpart

0-Jan -


24/76

Total Dbit

Solde Crditeur

Total Gnral

Compte ProduitsEntres

Recettes

Emplois

Dbit

Dates Libells

Total Dbit

Solde Crditeur

Total Gnral

Compte CaisseEntres

Recettes

Emplois

Dbit

Dates Libells


Total Dbit

Solde Crditeur

Total Gnral


25/76


26/76


27/76

Sorties

Dpenses

Ressources

Crdit

Sommes Dates Libells Sommes-

-

Total Crdit

Solde Dbiteur

Total Gnral

Sorties

Dpenses

Ressources

Crdit

Sommes Dates Libells Sommes

11,450.00

Total Crdit

Solde Dbiteur

Total Gnral

Sorties

Dpenses

Ressources

Crdit


Solde de dpart 250.00

Compte client

ents - avances et acomptes reus

Compte Titres


28/76

Total Crdit

Solde Dbiteur

Total Gnral

Sorties

Dpenses

Ressources

Crdit


-

Total Crdit

Solde Dbiteur

Total Gnral

Sorties

Dpenses

Ressources

Crdit


Solde de dpart 44,265.00

Total Crdit

ompte TVA dductible

Compte Fournisseurs


29/76

Solde Dbiteur

Total Gnral

SortiesDpenses

Ressources

Crdit


-

Total Crdit

Solde Dbiteur

Total Gnral

Sorties

Dpenses

Ressources

CrditSommes Dates Libells Sommes

Solde de dpart -

Total Crdit

Solde Dbiteur

Total Gnral

Sorties

Ressources

Compte TVA collecte

sseurs - avances et acomptes verss


30/76

Crdit


5,275.00

0-Jan - -

Total Crdit

Solde Dbiteur

Total Gnral

Sorties

Dpenses

Ressources

Crdit


-

Total Crdit

Solde Dbiteur

Total Gnral

Sorties

Ressources

Crdit


396,205.00

-

Compte Caisse

Compte Charges

Compte Banque


31/76

Total Crdit

Solde Dbiteur

Total Gnral

Sorties

Dpenses

Ressources

Crdit



Total Crdit

Solde Dbiteur

Total Gnral

Sorties

Dpenses

Ressources

Crdit


-

Total Crdit

Solde Dbiteur

Total Gnral

Compte Produits

Compte Caisse


32/76

2eme opration


33/76

APPLICATION

Sujet n 03


Les titres ont t acquis pour tre conservs durablement et ont t rgls par prlveme

La socit Dupond a opt pour la comptabilisation en charges des commissions veses p

Les charges et produits sont soumis la TVA au taux normal de :

5-May Achat d'obligations de la socit DEF ,

10 obligations de la socit DEF

au cours avantageux de 1,052.00

Les frais dacquisition slvent 1.00

Prlvement automatique n 254489

. nreg strez au ourna ac at e t tres su vants. e r g ement e cet ac ats e

La TVA sur les frais exprims en pourcentage est au taux normal.

CLASSE 1 CLASSE 2

Capitaux Immobilisations

10, Captial et

rserves

20.

Immobilisations

incorporelles

12. Rsultat

21.

Immobilisations

corporelles

13.

Subventions

d'investissemen

t

23.

Immobilisations en

cours

16. Emprunts et

dettes

assimiles

27. Autres

immobilisations

financires

28.

Amortissements

des

immobilisations

37. Stocks de marchandises

compte principal dbiter (3 chiffres)

35. Stocks de produits

32. Autres approvisionnements

Stocks

31. Matires premires (stocks)

compte principal dbiter (3 chiffres)compte principal dbiter

compte principal crditer

CLASSE 3


34/76


35/76


36/76


37/76


38/76


39/76


40/76

t sur le compte banciare de la socit.

our l'acquisition des titres.

19.60%

l'unit

HT par action

st e ectu par un v rement anca re.

ne pas oublier la date

somme dbiter

somme dbitersomme dbiter

somme crditer

ne pas oublier le libell

0.00 0.00 OK

Modification de l'obje

CLASSE 4 CLASSE 6

Tiers (Partenaires) Charges

40. Fournisseurs et comptes

rattachs60. Achats

41. Clients et comptes

rattachs

61. Services

extrieurs

42. Personnel et comptes

rattachs

62. Autres services

extrieurs

43. Scurit sociale et autres

organismes sociaux

63. Impts, taxes et

versements

assimils

44. Etat64. Charges de

personnel

45. Groupes et associs66. Charges

financires

67. Charges

exceptionnelles

53. Caisse

Financiers

50. Valeurs mobilires de placement

51. Banques, tablissements financiers

assimils

CLASSE 5


41/76


42/76


43/76


44/76


45/76


46/76


47/76

d'criture

l d'criture

tif des titres

CLASSE 7

Produits

70. Ventes de

produits fabriqus,

prestations de

services,

marchandises

76. Produits

financiers

77. Produits

exceptionnels


48/76

Compte TitresEntres

Recettes

Emplois

Dbit

Dates LibellsA nouveau

0-Jan 0

0-Jan -

Total Dbit

Solde Crditeur

Total Gnral

Compte clientEntres

Recettes

Emplois

Dbit

Dates Libells

A nouveau

Total Dbit

Solde Crditeur

Total Gnral

Compte Clients - avances et acomptes reusEntres

Recettes

Emplois

Dbit

Dates Libells

Compte Cli


49/76

Total Dbit

Solde Crditeur

Total Gnral

Compte TVA dductibleEntres

Recettes

Emplois

Dbit

Dates LibellsSolde de dpart

0-Jan 0

0-Jan -

Total Dbit

Solde Crditeur

Total Gnral

Compte FournisseursEntres

Recettes

Emplois

Dbit

Dates Libells

Total Dbit


50/76

Solde Crditeur

Total Gnral

Compte Fournisseurs - avances et acomptes verss

EntresRecettes

Emplois

Dbit

Dates Libells

Solde de dpart

Total Dbit

Solde Crditeur

Total Gnral

Compte TVA collecteEntres

Recettes

Emplois

DbitDates Libells

Total Dbit

Solde Crditeur

Total Gnral

Compte BanqueEntres

Emplois

Compte Fourn


51/76

Dbit

Dates Libells


Total Dbit

Solde Crditeur

Total Gnral

Compte CaisseEntres

Recettes

Emplois

Dbit

Dates Libells


Total Dbit

Solde Crditeur

Total Gnral

Compte ChargesEntres

Emplois

Dbit

Dates Libells

Solde de dpart

0-Jan 0

0-Jan -


52/76

Total Dbit

Solde Crditeur

Total Gnral

Compte ProduitsEntres

Recettes

Emplois

Dbit

Dates Libells

Total Dbit

Solde Crditeur

Total Gnral

Compte CaisseEntres

Recettes

Emplois

Dbit

Dates Libells


Total Dbit

Solde Crditeur

Total Gnral


53/76


54/76


55/76

Sorties

Dpenses

Ressources

Crdit


-

-

Total Crdit

Solde Dbiteur

Total Gnral

Sorties

Dpenses

Ressources

Crdit


11,450.00

Total Crdit

Solde Dbiteur

Total Gnral

Sorties

Dpenses

Ressources

Crdit


Solde de dpart 250.00

Compte Titres

Compte client

ents - avances et acomptes reus


56/76

Total Crdit

Solde Dbiteur

Total Gnral

Sorties

Dpenses

Ressources

Crdit


-

-

Total Crdit

Solde Dbiteur

Total Gnral

Sorties

Dpenses

Ressources

Crdit



Total Crdit

ompte TVA dductible

Compte Fournisseurs


57/76

Solde Dbiteur

Total Gnral

SortiesDpenses

Ressources

Crdit


-

Total Crdit

Solde Dbiteur

Total Gnral

Sorties

Dpenses

Ressources

CrditSommes Dates Libells Sommes

Solde de dpart -

Total Crdit

Solde Dbiteur

Total Gnral

Sorties

Ressources

isseurs - avances et acomptes verss

Compte TVA collecte


58/76

Crdit


5,275.00

0-Jan 0 -

0-Jan - -

Total Crdit

Solde Dbiteur

Total Gnral

Sorties

Dpenses

Ressources

Crdit


-

Total Crdit

Solde Dbiteur

Total Gnral

Sorties

Ressources

Crdit


396,205.00

-

-

Compte Charges

Compte Banque

Compte Caisse


59/76

Total Crdit

Solde Dbiteur

Total Gnral

Sorties

Dpenses

Ressources

Crdit



Total Crdit

Solde Dbiteur

Total Gnral

Sorties

Dpenses

Ressources

Crdit


-

Total Crdit

Solde Dbiteur

Total Gnral

Compte Produits

Compte Caisse


60/76

Modification de l'objectif des ti


61/76


62/76


63/76


64/76


65/76


66/76


67/76

tres


68/76

APPLICATION

Sujet n 03


Les titres ont t acquis pour tre conservs durablement et ont t rgls par prlvement sur le

La socit Dupond a opt pour la comptabilisation en charges des commissions veses pour l'acqu


3,3 Quelle(s) modification(s) doit-on envisager si ces titres sont acquis dans un objectif de placem

Compte corresponda

1000 actions de la socit ABC

10 obligations de la socit DEF


69/76

compte banciare de la socit.

isition des titres.

nt court terme ?

nt

compte principal utiliser - pour un placement court terme

compte principal utiliser - pour un placement court terme

Edition


70/76

CORRECTION

Sujet n 03Exercice automatis par M. Grard (enseignant)

3.1. Ces acquisitions constituent-elles des immobilisations ?

Immobilisation Valeur mobilire

ac ons e a oc FALSE FALSE Une case co

o ga ons FALSE FALSE Une case co

3,2 Enregistrez au journal l'achat de titres suivants. Le rglement de cet achats est effectu par un vi

0-Jan

0 0.00

0 0.00

0 0.00

0

0-Jan

0 0.00

0 0.00

0 0.00

0

0.00


0 compte principal crditer


0

Bien sur toutes les critures sont remises dans l'ordre chronologique

compte principal crditer


compte principal dbiter

compte principal dbiter


239745435.xls.ms_office 7/28/2014


71/76

CORRECTION

cher

cher

ement bancair

0.00

0.00

0.00

239745435.xls.ms_office 7/28/2014


72/76

Entranez vous l'crit

Sujet n 03


Les titres ont t acquis pour tre conservs durablement et ont t rgls par prlvement sur l

La socit Dupond a opt pour la comptabilisation en charges des commissions veses pour l'acq





Bnfice 8,960.00

Total : 405,165.00 Total : 405,165.00




Bnfice 8,960.00

Total : 405,165.00 Total : 405,165.00

Compte de rsultat au 01/05/NCharges Produits

Charges Produits

Compte de rsultat au 5 mai N


73/76


74/76

compte banciare de la socit.

uisition des titres.

Actif immobilis Captiaux propres

Constructions 165,000.00 Captial

Matriels 23,550.00 Rsultat


Stock de marchandises 32,400.00 Emprunts

Crances clients 11,450.00 Dettes frs :

Trsorerie Clients avances et acomptes reus

Banque 5,275.00

Total : 237,675.00 Total :

Actif immobilis Captiaux propres

Constructions 165,000.00 Captial

Matriels 23,550.00 Rsultat

Titres immobiliss 0.00 Rserves


Stock de marchandises 32,400.00 Emprunts

Crances clients 11,450.00 Dettes frs :

Crance Etat - TVA dductible 0.00 Dettes Etat - TVA collecteFournisseurs A et Acomptes verss Clients avances et acomptes reus

Trsorerie

Banque 5,275.00

Total : 237,675.00 Total :

Bialn au 01/05/2006Actif Passif

Bilan au 05/05/NActif Passif


75/76


76/76

65,000.00

8,960.00

119,200.00

44,265.00

250.00

237,675.00

65,000.00

8,960.00

0.00

119,200.00

44,265.00

250.000.00

237,675.00

Ex Amortissement

Documents

Transcript of Ex Amortissement