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Enora Comptabilité Analytique Piloter, Etablir et Consolider les comptes rendus financiers Gestibase Créateurs de iSolutions sarl Directeur Etablissement Direction CFA (hors murs) Comptabilité CFA et Etablissement

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Enora Comptabilité AnalytiquePiloter, Etablir et Consolider les comptes rendus �nanciers

GestibaseCréateurs de iSolutions

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Directeur Etablissement

Direction CFA (hors murs)

Comptabilité CFA et Etablissement

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Enora Comptabilité Analytique

Préambule : La comptabilité analytique pour quoi faire ?

La comptabilité analytique s’élabore à partir de la comptabi-lité générale cloturée et validée par le Commissaire aux comp-tes a�n de présenter une image économique de l'activité de l‘association à des �ns de gestion : Calculer les coûts par diplôme, Justi�er des prix pratiqués, Fournir des paramètres de contrôle, Donner des éléments permettant d’orienter les décisions, Et répondre aux obligations légales (Ministère de tutelle, Conseil Régional…)

Méthode utilisée : Méthode des coûts complets

Elle est facile à mettre en œuvre et permet de déterminer le CMUP (coût moyen unitaire pondéré) d’un apprenant (élève, apprenti, stagiaire) par diplôme.

Elle se concentre sur le compte de résultat, sur lequel elle opère des retraitements permettant de mettre en exergue le résultat des activités de l’établissement.

Elle consiste à répartir les charges et les produits : 1ère répartition : par secteur d'activité. 2ème répartition : par destination (Externat THR). 3ème répartition : par formation.

Démarrage de la comptabilité analytique

La structure pédagogique

Après avoir récupéré la balance validée par le commissaire aux comptes ou par toute autre personne chargée de véri�er, vous allez saisir la structure pédagogique de votre année étudiée par secteur : ex secteur CFA, BEP1ère année, secteur CFA, BEP 2è année etc...

Création des clés A, B, C : saisie par classe

Clé A : E�ectifs par secteur d’activitéClé B : Temps d’occupation des locauxClé C : Heures de formation des élèvesCréation automatique de ces clés et saisie des données en une période (année scolaire) ou deux périodes (un % Période A, de janvier à Août, un % Période B, de septembre à décembre)

Création des clés D, Personnel, E1, E2 : saisie par diplôme (par formation)

Les clés créées, vous allez saisir les journées rationnaires (clé D), le �chier exhaustif du personnel de l’établissement, et les heures de formation de chaque personnel enseignant (de façon à calcu-ler une clé propre à chaque formateur).

Création de la balance adaptée à votre établissement

Une fois les di�érentes clés calculées, le logiciel va créée automatiquement une balance à partir d’un plan comptable uni�é avec les colonnes pour la 1ère répartition (par secteur), pour la 2ème répartition (par destination) et pour la 3ème répar-tition (par formation ou diplôme)

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Calcul de la 1ère répartition : par secteur

Un secteur d’activité est une unité autonome au sein de l’établissement. Le secteur d’activité est une notion de découpage analytique des activités de l’établissement. il possède son propre chi�re d'a�aires et ses propres coûts. il dégage des excédents ou éventuellement des pertes.

La répartition de la comptabilité générale dans ces secteurs d’activité se réalise soit par a�ectation directe soit par des clés de répartition calculées précédemment.

Exemple de secteurs : CFA, CPA, Formation Continue, Etablisse-ment...

Calcul de la 2ème répartition : Externat THR

Une fois l’équilibre obtenu dans chaque secteur (des points de contrôles sur chaque compte permet de bien véri�er la répartition ligne par ligne), vous allez passer à la 2ème répartition, la réparti-tion par destination Externat (appelée aussi Enseignement), le Transport, l’Hébergement et la Restauration pour chaque secteur d’activité.

Comme dans la 1ère répartition, on pourra travailler soit en direct soit par des clés : R : Activités des salariés en Enseignement, Transport, Hébergement, Restauration. S : Surface des locaux dans les zones d’Enseignement, de Transport, d’Hébergement, de Restauration. T : Taux moyen des surfaces des locaux des établissements dans chaque destination sur un département ou une région.

Calcul de la 3ème répartition : par diplôme.

De la même façon, vous répartissez les charges et les produits de l’enseignement (et uniquement de l’enseignement) entre les di�érents diplômes ou formations par secteur d’activité (ex : CFA=> 5 diplômes, FC=>4 diplômes...)

Les clés utilisées sont les mêmes que la 1ère répartition (sauf la clé D des rationnaires) : A, B, C, E2...).

A l’issue des répartitions, une feuille de ratios est calculée. Elle reprend les principaux chi�res de votre balance analytique retraitée : coût horaire pédagogique, coût salarial/heure élève, produits horaires pédagogiques, coût rationnaire cru, coût rationnaire servi, coût hébergement, nombre d’heures groupe, e�ectifs pondérés, charges d’enseignement, coût par élève...

CFA Hors Murs : consolidation des balances des antennes, UFA, annexes...

Une des forces du système est la consolidation des comptabili-tés analytiques des di�érentes annexes, antennes ou UFA. Chaque établissement travaille son �chier de comptabilité analytique et le service comptabilité et le directeur véri�e les cohérences des répartitions des di�érents comptes et notam-ment les plus sensibles (taxe d’apprentissage, subventions, salaires, amortissements etc...)

Plusieurs �chiers de contrôle : Compilations des clés, de la balance générale, de la balance CFA, de la balance analytique 1ère et 2ème répartition, Etude des comptes, synthèse des coûts par formation, synthèse des ratios, évolutions des �chiers sur plusieurs années, création balance Conseil Régional, saisie automatique des �chiers Excel fournis par le Conseil Régional, compilation des personnels (1ère et 2ème répartion)...

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Utilisateurs

Gestibase SARL – 113 Route de St Cyr – 69370 St Didier au Mont d’Or - Tél : 09 51 28 85 68 Fax : 04 69 96 08 39N° RCS : 481 315 026 Lyon - APE 6202A – n° agrément : 82 69 08642 69

Site internet : http://www.gestibase.com [email protected]

Les points forts de GestiBase :

Accompagnement à la réalisation du dossier

Adaptation du dossier à chaque structure de formation

Ajustement aux contraintes des instances administratives

Traitement synthétique en �n d’exercice comptable

Une procédure validée par les organismes de contrôle

Consolidation (concaténation) automatisée de plusieurs dossiers

Les points forts d’Enora Compta Ana

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