Dossier ohe - labo comptable mai 2012

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Étude prévisionnelleReprise du Bateau Ivre

Etude réalisée par ADEXIAL Sophie CHANSON21, rue de la Morinerie 37 700 Saint Pierre des corps [email protected] – tel : 02-47-44-97-55

Dossier prévisionnel

Collectif Ohé du bateau Etude réalisée par ADEXIAL Sophie CHANSON 21, rue de la Morinerie 37 700 Saint Pierre des corps [email protected] – tel : 02-47-44-97-55

Etude prévisionnelle

RReepprriissee dduu bbaatteeaauu IIvvrree

SSCCIICC «« OOhhéé dduu bbaatteeaauu »»

SCIC Ohé ! - p-14



SSOOMMMMAAIIRREE RAPPORT EXPERT COMPTABLE

1. ETUDE DU PROJET LOCATION A LA SEMIVIT

1.1. PLAN DE FINANCEMENT 1.2. COMPTE DE RESULTAT

2. ETUDE COMPARATIVE DES DIFFERENTES SOLUTIONS

3. CONCLUSION

4. ANNEXE

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RAPPORT Madame, Conformément à votre demande, nous avons mis en oeuvre les diligences que nous avions contractuellement définies :

u Etablissement d’états prévisionnels (bilan, compte de résultat). u Portant sur la présentation d‘hypothèses de travail.

Il est précisé que ces comptes prévisionnels qui portent sur la période de trois années comprennent principalement les documents suivants :

u Un compte de résultat prévisionnel u Un plan de financement u Des notes annexes

N’ont pas fait l’objet d’une mission d’expression d’assurance. Les éléments pris en compte dans ce prévisionnel ont été établis avec les informations d’activité et de mode de fonctionnement transmis par vos soins. Ces comptes prévisionnels comportent 6 pages (hors annexes) et se caractérisent pas les données suivantes : Année 1 Année 2 Année 3 Produits 203 326 289 170 366 103 Résultat net comptable -5 364 4 198 4 529

Fait à Saint Pierre des Corps Le 1er mars 2012

Sophie CHANSON Expert comptable

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1. ETUDE DU PROJET LOCATION SEMIVIT Le projet résulte la location des bâtiments à la SEMIVIT avec un investissement pour la SCIC de remise aux normes et en état de fonctionnement de la salle, la SEMIVIT se chargeant de la remise en état gros œuvre et toiture. Les travaux et investissements sont estimés à 520 K€ 2.1. PLAN DE FINANCEMENT Les emplois :

Investissements Montant Amortissement TVA Travaux de mise aux normes 22,500 Linéaire sur 20 ans 19.6% travaux accessibilité 40,150 Linéaire sur 20 ans 19.6% travaux démolition 28,030 Linéaire sur 20 ans 19.6% travaux salle 322,000 Linéaire sur 20 ans 19.6% Mobilier autre (bar, restauration, admi.) 43,000 Linéaire sur 7 ans 19.6% Mobilier technique 60,000 Linéaire sur 10 ans 19.6% Matériel informatique 5,000 Linéaire sur 3 ans 19.6% Total général 520 680 € Les ressources : Pour financer les investissements qui sont importants, il est nécessaire de disposer de fonds propres et de subventions d’équipement pour une partie importante de travaux. Une partie est envisagée avec les fonds récoltés par le collectif à hauteur de 200 K€ et il faudra lever des aides auprès de fondations qui participent de façon significative à ce type de projet (notamment sur le recours de chantier insertion, approche écologique et solidaire). Une levée de fonds à hauteur de 170 K€ est envisagée. Le reste devra être emprunté auprès d’un établissement bancaire pour la partie investissement à hauteur de 150 K€ et 20 K€ pour la partie fonds de roulement. Le financement des investissements :

Financements des investissements Année 1

Apports en capital 200 000 Capital actuel 100 000 Levée de captial à venir 100 000 Emprunts 170 680 Emprunt 5% sur 20 ans 150 680 Emprunt fonctionnement (FDIS, FNARS,...) 20 000 Primes et subventions 170 000 Conseil général (40%) 20 000 Fondations "gros oeuvre" (Macif, ...) 100 000 Fondations "technique" 50 000 Total des financements 540 680 Ecart de financement 20 000 L'excédent de financement permettra de financer le besoin en fonds de roulement qui sera généré par l'activité.

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Tableau de financement

Tableau de financement Année 1 Année 2 Année 3

Apports en capital 200,000 Souscription d'emprunts 170,680 Subventions d'investissement 170,000 Capacité d'autofinancement 17,081 26,643 26,973 Total des ressources 557,761 26,643 26,973 Immobilisations incorporelles 390,180 Immobilisations corporelles 130,500 Immobilisations (Total) 520,680 Remboursement d'emprunts 13,600 13,954 14,310 Total des emplois 534,280 13,954 14,310 Variation du F.R. 23,481 12,689 12,663 Fonds de roulement 23,481 36,170 48,833

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1.2. COMPTE DE RESULTAT Les Charges : Achats de spectacles :

Spectacles Nombre Coût unitaire

Coût annuel

Saison 2012/2013 Spectacles 10 2 200 22 000 Café-spectacles 30 300 9 000

Saison 2013/2014 Spectacles 20 2 500 50 000 Café-spectacles 45 350 15 750

Saison 2014/2015 Spectacles 30 2 800 84 000 Café-spectacles 60 400 24 000 Les achats bar : ils ont estimées avec l’hypothèse d’un taux de marge de 65% Le reste des frais de fonctionnement correspond aux charges de ce type d’établissement (voir le détail dans le compte de résultat complet en annexe). Un loyer de 1000 euros mensuel a été retenu ce qui nous paraît supportable pour le projet compte tenu du type de lieu, de la démarche envisagée et des investissements à effectuer par la SCIC Les charges de personnel : Elles correspondent aux salaires bruts auxquels viennent s’ajouter les charges patronales.

Salaire brut Année 1 Année 2 Année 3

Salariés 66 000 77 250 89 115 Directeur administrateur (admin, planning, coordo SCIC)

27 600 28 500 29 427

Régisseur général (accueil, technique de base,secrétariat, bar) 3/4 tps

20 400 20 940 21 496

1 salarié bar tps plein 18 000 18 540 19 096 1 salarié supplémentaire bar (N+1) 9 270 19 096

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Les Produits : Le chiffre d’affaires a été établi sur la base de 12 mois d’activité par saison (septembre à août) pour tenir des périodes de fermeture. Les spectacles

Deux types de spectacles seront proposés :

• Des soirées spectacles programmées dans la grande salle de type de concerts, pièces de théâtre, spectacles de marionnettes, danses) avec une entrée payante en moyenne 12 à 14 €

• Des Cafés spectacles programmés dans le lieu de vie de type cabaret, scène ouverte, match d’impro… avec une entrée payante 5 euros

Spectacles SCIC (labo'prog) Nombre Spectateurs Prix TTC Total TTC Total HT

Saison 2012/2013 Spectacles pluridisciplinaires 10 240 12 28 800 28 208 Café-spectacles 30 80 5 12 000 11 753

Saison 2013/2014 Spectacles 20 240 13 62 400 61 117 Café-spectacles 45 80 5 18 000 17 630

Saison 2014/2015 Spectacles 30 240 14 100 800 98 727 Café-spectacles 60 80 5 24 000 23 506 Bar Il est envisagé d’ouvrir le lieu au public 5 jours par semaine avec proposition d’une restauration les midis et soirs de spectacles, ainsi qu’un bar les midis et soirs afin que l’établissement devienne un lieu de vie.

Bar

Nbre de service

par semaine

Nbre de semaine

Nombre de personnes

C.A. TTC par jour

CA TTC bar

Saison 2012/2013

Spectacles 1 10 240 5 60% 7 200 Café-spectacles 1 30 80 7 80% 13 440 Autres soirs hors spectacle 3 47 25 6 100% 21 150 41 790

Saison 2013/2014 Spectacles 1 20 240 5 60% 14 400 Café-spectacles 1 45 80 7 80% 20 160 Autres soirs hors spectacle 3 47 28 6 100% 23 688 58 248

Saison 2014/2015 Spectacles 1 30 240 5 60% 21 600 Café-spectacles 1 60 80 7 80% 26 880 Autres soirs hors spectacle 3 47 30 6 100% 25 380 73 860

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Location Il est envisagé de proposer la location du lieu soit à des entreprises pour des évènements, séminaires ou à des organisateurs de spectacles.

Saison 2012/2013 Nb Prix CA annuel Nb Prix CA annuel Nb Prix CA annuelentreprises journée + soirée (08-02h) 5 950 4 750 7 950 6 650 7 1000 7 000entreprises journée (8h-18h) 5 550 2 750 7 550 3 850 7 570 3 990entreprises soirée (18h-02h) 2 550 1 100 3 550 1 650 3 570 1 710associations extérieures journée + soirée (concerts,...)6 650 3 900 8 650 5 200 8 680 5 440associations extérieures journée (réunions, formations, …)5 450 2 250 7 450 3 150 7 470 3 290associations extérieures soirée (réunions, …) 6 300 1 800 8 300 2 400 8 330 2 640Sociétaires entreprises journée + soirée 5 650 3 250 6 650 3 900 6 700 4 200Sociétaires entreprises journée 2 450 900 3 450 1 350 3 500 1 500Sociétaires entreprises soirée 5 300 1 500 7 300 2 100 7 340 2 380Sociétaires asso journée + soirée 12 450 5 400 15 450 6 750 15 470 7 050Sociétaires asso journée 5 225 1 125 7 225 1 575 7 240 1 680Sociétaires asso soirée avec billetterie 12 150 1 800 15 150 2 250 15 170 2 550Sociétaires asso soirée sans billetterie ou réunions6 75 450 8 75 600 8 85 680projets spécifiques solidaires 12 50 600 15 50 750 15 60 900

88 31 575 116 42 175 116 45 010

Saison 2013/2014Saison 2012/2013 Saison 2014/2015

Subvention de fonctionnement : Dans le cadre de la gestion d’une SCIC, il est envisagé d’obtenir différente subvention de fonctionnement.

Année 1 % Année 2 % Année 3 % Subventions d'exploitation 90 000 79% 105 000 57% 115 000 46% Tours 45 000 40% 50 000 27% 60 000 24% Conseil Général 37 10 000 9% 15 000 8% 15 000 6% Région (ESS) 30 000 26% 30 000 16% 30 000 12% Région (culture) 5 000 4% 10 000 5% 10 000 4%

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Le compte de résultat prévisionnel :

Compte de résultat Année 1 % Année 2 % Année 3 %

Chiffre d'affaires 113 326 100% 184 170 100% 251 103 100% Subventions d'exploitation 90 000 79% 105 000 57% 115 000 46% Total des produits d'exploitation 203 326 179% 289 170 157% 366 103 146% Achats effectués de matières 15 235 13% 20 627 11% 26 079 10% Variation de stock de matières -609 -1% -240 0% -228 0% Charges externes 63 200 56% 102 836 56% 149 523 60% Impôts et taxes 812 1% 950 1% 1 096 0% Charges de personnel 95 700 84% 112 005 61% 129 215 51% Dotations aux amortissements 34 445 30% 34 445 19% 34 444 14% Autres charges d'exploitation 4 500 4% 19 500 11% 27 000 11% Total des charges d'exploitation 213 283 188% 290 123 158% 367 129 146% Résultat d'exploitation -9 957 -9% -953 -1% -1 026 0% Produits financiers 115 0% 173 0% 205 0% Charges financières 7 522 7% 7 022 4% 6 650 3% Résultat financier -7 407 -7% -6 849 -4% -6 445 -3% Résultat courant -17 364 -15% -7 802 -4% -7 471 -3% Produits exceptionnels 12 000 11% 12 000 7% 12 000 5% Résultat exceptionnel 12 000 11% 12 000 7% 12 000 5% Résultat de l'exercice -5 364 -5% 4 198 2% 4 529 2% La Capacité d’autofinancement :

Capacité d'autofinancement Année 1 Année 2 Année 3

Résultat de l'exercice -5 364 4 198 4 529 + Dotations aux amortissements 34 445 34 445 34 444 - Subventions virées au résultat 12 000 12 000 12 000 Capacité d'autofinancement 17 081 26 643 26 973 - Remboursement des emprunts 13 600 13 954 14 310 Autofinancement net 3 481 12 689 12 663 CCCooonnncccllluuusssiiiooonnn ::: La mise en place de projet nécessite des investissements initiaux importants. Au vu des hypothèses exposées ci-dessus il apparait que :

- Les investissements initiaux nécessitent d’importants apports de capitaux - L’activité dégage suffisamment de trésorerie pour rembourser son emprunt - Le fonctionnement de la structure nécessite le soutient des collectivités

publiques

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3. ETUDE COMPARATIVE

En l’état actuel des démarches, il semble intéressant d’analyser l’impact de deux hypothèses :

• L’étude présentée • Les mêmes hypothèses de travail avec un loyer à 5500 euros demandés actuellement

par la SEMIVIT Achat SEMIVIT – Loyer 1000 € mensuel Plan de financement

Tableau de financement Année 1 Année 2 Année 3

Apports en capital 200,000 Souscription d'emprunts 170,680 Subventions d'investissement 170,000 Capacité d'autofinancement 17,081 26,643 26,973 Total des ressources 557,761 26,643 26,973 Immobilisations incorporelles 390,180 Immobilisations corporelles 130,500 Immobilisations (Total) 520,680 Remboursement d'emprunts 13,600 13,954 14,310 Total des emplois 534,280 13,954 14,310 Variation du F.R. 23,481 12,689 12,663 Fonds de roulement 23,481 36,170 48,833 Compte de résultat

Compte de résultat Année 1 % Année 2 % Année 3 %

Chiffre d'affaires 113 326 100% 184 170 100% 251 103 100% Subventions d'exploitation 90 000 79% 105 000 57% 115 000 46% Total des produits d'exploitation 203 326 179% 289 170 157% 366 103 146% Achats effectués de matières 15 235 13% 20 627 11% 26 079 10% Variation de stock de matières -609 -1% -240 0% -228 0% Charges externes 63 200 56% 102 836 56% 149 523 60% Impôts et taxes 812 1% 950 1% 1 096 0% Charges de personnel 95 700 84% 112 005 61% 129 215 51% Dotations aux amortissements 34 445 30% 34 445 19% 34 444 14% Autres charges d'exploitation 4 500 4% 19 500 11% 27 000 11% Total des charges d'exploitation 213 283 188% 290 123 158% 367 129 146% Résultat d'exploitation -9 957 -9% -953 -1% -1 026 0% Produits financiers 115 0% 173 0% 205 0% Charges financières 7 522 7% 7 022 4% 6 650 3% Résultat financier -7 407 -7% -6 849 -4% -6 445 -3% Résultat courant -17 364 -15% -7 802 -4% -7 471 -3% Produits exceptionnels 12 000 11% 12 000 7% 12 000 5% Résultat exceptionnel 12 000 11% 12 000 7% 12 000 5% Résultat de l'exercice -5 364 -5% 4 198 2% 4 529 2%

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Achat SEMIVIT – Loyer 5500 € mensuel Plan de financement

Tableau de financement 2011-2012 2012-2013 2013-2014 Apports en capital 200,000 Souscription d'emprunts 170,680 Subventions d'investissement 170,000 Capacité d'autofinancement -38,016 -31,652 -37,629 Total des ressources 502,664 -31,652 -37,629 Immobilisations incorporelles 390,180 Immobilisations corporelles 130,500 Immobilisations (Total) 520,680 Remboursement d'emprunts 13,600 13,954 14,310 Total des emplois 534,280 13,954 14,310 Variation du F.R. -31,616 -45,606 -51,939 Fonds de roulement -31,616 -77,222 -129,161 Compte de résultat

Compte de résultat 2011-2012 % 2012-2013 % 2013-2014 % Chiffre d'affaires 113,326 100% 184,170 100% 251,103 100% Subventions d'exploitation 90,000 79% 105,000 57% 115,000 46% Total des produits d'exploitation 203,326 179% 289,170 157% 366,103 146% Achats effectués de matières 15,235 13% 20,627 11% 26,079 10% Variation de stock de matières -609 -1% -240 0% -228 0% Charges externes 117,200 103% 156,836 85% 203,523 81% Impôts et taxes 812 1% 950 1% 1,096 0% Charges de personnel 95,700 84% 112,005 61% 129,215 51% Dotations aux amortissements 34,445 30% 34,445 19% 34,444 14% Autres charges d'exploitation 4,500 4% 19,500 11% 27,000 11% Total des charges d'exploitation 267,283 236% 344,123 187% 421,129 168% Résultat d'exploitation -63,957 -56% -54,953 -30% -55,026 -22% Produits financiers 53 0% 21 0% Charges financières 8,557 8% 11,165 6% 17,047 7% Résultat financier -8,504 -8% -11,144 -6% -17,047 -7% Résultat courant -72,461 -64% -66,097 -36% -72,073 -29% Produits exceptionnels 12,000 11% 12,000 7% 12,000 5% Résultat exceptionnel 12,000 11% 12,000 7% 12,000 5% Résultat de l'exercice -60,461 -53% -54,097 -29% -60,073 -24%

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AANNNNEEXXEESS

- Compte de résultat détaillé

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