concernant la déclaration d’impôt 2019 · Les mises prélevées du compte en ligne du joueur au...
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Renseignements complémentaires:Centre d’appels téléphoniques: 021 316 00 00 / 8 h 00 à 17 h 00 – [email protected] – www.vd.ch/impots
Guide concernant la déclaration d’impôt
2019Impôt cantonal et communal / Impôt fédéral direct
21000
www.vd.ch/impotsDélai pour le renvoi
de la déclarat ion :
15 mars 2020
24h/24e-prestations
sur smartphone, ordinateur, tablette
e-ACOMODIFIER / DÉTERMINER
vos acomptes e-Délaiprolonger le dépôt
de la déclaration d’impôt
pour les situations simples
19pour l’ensemble des
contribuables
2
Tableau des principales déductions 2019
Code Déduction
Transportsencommun:selon norme forfaitaire140 Fraisdedéplacement Voiture:Fr. 0.70/km,jusqu’à15000km Fr. 0.35/km,dès15001km Limitation à 3 000 francs au maximum à l’impôt fédéral direct
150 Fraisderepas
Fr. 3 200.–paran (sanscantineousansparticipationdel’employeur) Fr. 1 600.–paran (aveccantineouavecparticipationdel’employeur)
150 Résidencehorsdudomicile
Fr. 6 400.–paran(repasmidietsoir) (sanscantineousansparticipationdel’employeuràmidi) Fr. 4 800.–paran(repasmidietsoir) (aveccantineouavecparticipationdel’employeuràmidi) Loyerdelachambrehorsdudomicile
160 Autresfraisprofessionnels 3 %durevenunet: Fr. 2 000.–auminimum
Fr. 4 000.–aumaximum
165 Fraispouractivitéaccessoire 20 %durevenunet: Fr. 800.–auminimum
Fr. 2 400.–aumaximum
235 Doubleactivitédesconjoints Fr. 1 700.–aumaximum,cepourautantquelerevenuleplusbas,
diminuédesfraissouscodes140à165etdesprimesdeprévoyancesous codes310à340,atteignecemontant Fr. 2 200.–pourunepersonneseule300 Assurance-maladie Fr. 4 400.–pouruncouple Fr. 1 300.–parenfantoupersonneàcharge
310 Prévoyanceindividuelleliée Fr. 6 826.–aumaximumpourlecontribuableaffiliéau2epilier
20 %durevenunet,aumaximumFr. 34 128.–,pourlecontribuable nonaffiliéau2epilier
480 Intérêtsdecapitauxd’épargne Fr. 1 600.– aumaximumpourunepersonneseule
Fr. 3 200.– aumaximumpouruncouple Fr. 300.– aumaximumparenfantàcharge490 Fraisd’administrationdestitres 1.5 %odestitresetautresplacementsdecapitauxdéclaréssouscode410 5 % dechaquegaindeloterieetautresinstitutionssemblables,(hormisjeux495 Misesdanslesloteries decasinoenligne),maisaumaximumFr.5000.–pargainimposable Lesmisesprélevéesducompteenlignedujoueuraucoursdel’annéefiscale, maisauplusFr. 25 000.–(jeuxdecasinoenligne)540 Fraisd’entretiend’immeubles Immeubleconstruitavantle01.01.1999:30 %delavaleurlocativeoufrais effectifs Immeubleconstruitavant le01.01.1999:20 %sur les loyersbrutsaumaximum Fr. 30 000.–oufrais effectifs Immeubleconstruitaprèsle31.12.1998:20 %delavaleurlocativeoufrais effectifs Immeubleconstruitaprès le31.12.1998:10 %sur les loyersbrutsaumaximum Fr. 15 000.–oufrais effectifs
Fr. 12 000.–aumaximumparcontribuablede20ansetplus,sousconditions618Fraisdeperfectionnement
,
etdeformation
620 Versementsauxpartispolitiques* Fr. 10 100.–aumaximum(*présentsdansunparlementcantonal)660 Logement(déductionsociale) Fr. 6 400.–aumaximum670 Fraisdegarde Fr. 7 100.–aumaximumparenfantdemoinsde14ans680 Personneàcharge Fr. 3 200.–pourautantquel’aideannuelleatteignecemontant Selonrevenuetsituationdefamille,aumaximum:695 Contribuablemodeste Fr. 15 800.–debase,plusFr. 3 500.–conjoint/Fr. 3 300.– enfant, respectivementplusFr. 2 200.–pourfamillemonoparentale
710 Fraismédicaux Partexcédantle 5 %durevenuintermédiaire(code700DI)
Fraisrésultantd’unhandicap:frais effectifs(voir directive)720 Dons(versementsbénévoles) 20 % aumaximumdurevenuintermédiaire(code700DI) Fr. 1 300.–aumaximumpouruncouple725 Déductionpourfamille Fr. 2 700.–aumaximumpourunefamillemonoparentale Fr. 1 000.–aumaximumparenfantàcharge
810 Quotientfamilial Déterminationdesparts:voirenpage15
Informations préliminaires
3
Table des matières du Guide 2019Informationspréliminaires. . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4Situationdefamilledéterminante. . . . . . . . . . . . . 5Revenudel’activitésalariée . . . . . . . . . . . . . . . . . 6-8Autresrevenus,rentesetpensions . . . . . . . . . . . . 9Assurancesetdettes . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 10
Titresetautresplacementsdecapitaux . . . . . . . . . 11-12Déductionssociales. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 13-14Fraismédicaux,dons,déductionpourfamille,quotientfamilial,revenuetfortuneimposables. . . 15Calculdel’impôtcantonaletcommunal,impôtfédéraldirect . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16
La nouvelle prestation VAUDTAX 2.0 permet de déposer une déclaration d’impôt pour les situations simplesLaprestationgratuiteestdisponible24h/24sursmartphone,ordinateur,tabletteetsurwww.vd.ch/impots
Informations importantesLeprésentGuidevousdonnedesinformationssimplesetutilesàl’établissementdevotredéclarationd’impôt.Deplus,lesprin-cipalesdéductionsautoriséessonténuméréesdansletableauci-contre.CeGuideestaussidisponiblesurwww.vd.ch/impotsoupeutêtreobtenusurappelauCentred’appelstéléphoniques0213160000ouparcourrielà[email protected].
VAUDTAX : déposer la déclaration d’impôt pour l’ensemble des contribuablesLelogicielgratuitpeutêtretéléchargésurwww.vd.ch
Toutesnose-prestationssontdisponiblessurwww.vd.ch/impots.– e-Délai:demanderuneprolongationdudélaidedépôtdeladéclarationd’impôt– e-ACO:déterminer/modifiervosacomptesparinternet– e-PJ:déposerlespiècesjustificativesdemandées par l’autorité fiscale(demandedepièces)– e-PlanRecouvrement:demanderunplandepaiementéchelonnéd’uneouplusieursfacturesencasdedifficultéfinancière
momentanée– e-facture/eBill:lecontribuablequiauncomptee-banking/e-financepeutpayersesacomptes/décomptespare-facture/eBill.
Touslesrenseignementsetmarcheàsuivresontdisponiblessurwww.e-facture.ch
• lesdonnées concernant vos enfants mineurs résidant à votre domicilesont également préimpriméesencomplémentde vos autres données personnelles (prénoms, noms, date de naissance, état civil et numéro AVS). Cette préimpression esteffectuéesurlabasedesinformationsennotrepossessionàladated’éditiondevotredéclarationd’impôt.Danstouslescas,nousvousdemandonsdecompléterl’Annexe 03, Situation de famille (recto)quidoitreflétervotresituationfamilialeeffectiveau31décembredelapériodefiscaleouàlafindel’assujettissement.Cetteannexepermetdevalider,sinécessairederectifier,lesinformationspréimpriméesconcernantvosenfantsmineurs.Ellepermetégalementd’annoncervosenfantsmajeursenapprentis-sageouauxétudesainsiquelesautrespersonnesincapablesdesubvenirseulesàleursbesoinsquisontàvotrecharge.
• leversode l’Annexe 03, Relevé des certificats de salaire, devra également être complété si nécessaire.Ilpermetdefaireétatdetouslesrevenusquevousavezperçusdurantl’annéeetprovenantd’uneactivitélucrativedépendante(codes100,105et120),ainsiquedesdiversesallocationsperçues(code110)quinefigureraientpasdirectementsurvoscertificatsdesalaire.Les prestations complémentaires pour famille ainsi que les prestations de la rente-pontfigureront,quantàelles,souslecode 195.
• lecontribuableconcernéreçoitl’annexe Immeubles (Annexe 07) avec le formulaire de la déclaration d’impôt.Parailleurs,lesexplicationsconcernantlapropriétéimmobilièresontregroupéesdansunebrochureintitulée« Instructions complémentaires concernant la propriété immobilière ».EllessontdisponiblessurnotrelogicielVaudTax,surwww.vd.ch/impotsoupeuventêtreobtenuessurappelauCentred’appels téléphoniques0213160000ouparcourrielà [email protected]émentairespeuventégalementêtreobtenus.
• les contribuables exerçant une activité lucrative indépendante disposent, outre les Instructions générales sur la manière de remplir la déclaration d’impôt des personnes physiques, des Instructions complémentaires concernant les contribuables exerçant une activité lucrative indépendante.CesbrochuressontdisponiblessurnotrelogicielVaudTaxainsiquesurwww.vd.ch/impotsoupeuventêtreobtenuessurappelauCentred’appelstéléphoniques0213160000ouparcourrielà[email protected].
Afindefaciliterlescontactsavecl’Administrationcantonaledesimpôts,mercidevousmunir/indiquervotrenumérodecontri-buablefigurantsurlapage1deladéclarationd’impôt.
Nouveauté
Lespiècesjustificativesnedoiventplusêtresystématiquementjointesàladéclarationd’impôt,àl’exceptiondespiècesobliga-toires:bilansetcomptesdepertesetprofitssivousexercezuneactivitélucrativeindépendante,questionnairepourindépendant–Relevésbancairesdesvaleursfiscalesdevostitresau31décembre2019(ouàladatedelafind’assujettissement)–Justificatifsori-ginauxdesgainssupérieursà1000000francspargainréalisésdanslesjeuxdegrandeenvergure(SwissLotto,EuroMillions,etc.).
Vouspouvezaussidéposerlespiècesfacultativessuivantes:prévoyanceindividuelleliéeOPP3(3epilierA),rachatsd’annéesd’assurance(2epilier,caissedepension),fraiseffectifsrelatifsauximmeublesprivés,fraismédicaux,dentairesetfraisliésàunhandicap.Deplus,l’autoritéfiscaleseréserveledroitderéclamerultérieurementlespiècesdontelleauraitbesoinpoursesvérifications.Parconséquent,lecontribuabledoitteniràdispositiondel’autoritéfiscaletouslesjustificatifsnécessairesaucontrôledeladéclarationd’impôt(voirlalistenonexhaustivefigurantenpage12desInstructionsgénérales).
4
Si vous remplissez votre déclaration d’impôt à la main,compléterd’abordlesformulairesannexésàcettedernière:
•Etatdestitresetautresplacementsdecapitaux(Annexe 01),Participations qualifiées (Annexe 01-1) à demander auCentred’appelstéléphoniques0213160000;répondeur24h/24:0213162091;
•Etat des dettes, rendements négatifs de placements decapitauxetassurances(Annexe 02);
•Situation de famille et Relevé des certificats de salaire(Annexe 03) ;
•Détaildesfraisprofessionnelsdessalarié-es(Annexe 04);
•Listedesfraismédicauxet/oudesdons(Annexe 05).
• Immeubles(Annexe 07,voirexplicationspage3).
Deplus,nousvousremercionsdeveillerà:
•n’utiliserquelesdocumentsoriginauxfournisparl’ACI,
•utiliserunstylonoiroubleufoncé,
•écrireuniquementdanslescasesprévues,enmajuscules,
•nepasbifferlescasesinutiliséesetnepasbifferoucom-pléterlesdocumentsnevousconcernantpas.
Lesdéclarationsretournéesnonremplies(avecousansjus-tificatifsannexés)oubifféesnesontpasconsidéréescommevalablement déposées; le contribuable sera alors invité àdéposerunedéclarationconforme.Encasderetourparvoiepostale,votredossierestnumérisé(transforméendonnéesélectroniques)dèssaréception,pourêtreensuiteacheminéàl’Officed’impôtcompétent.
Aussi,pouroptimisersontraitement,nousvousprionsdenepasutiliserdetrombones,agrafes,attachesparisiennes,post-it,etc.
Informations préliminaires
Préimpression de votre déclaration d’impôt Vos données personnelles ainsi que celles de vos enfants mineurs à votre domicile (prénoms, noms, date de naissance, état civil et numéro AVS)sontpréimpriméesselonlasituationconnueàladated’éditiondeladéclarationd’impôt.Nousvousrappelonsquecesontvosdonnéespersonnellesvalablesau31décembre2019ouàlafindel’assujet-tissementquisontdéterminantes.Ainsi,ilfautprocédercommesuitencasde:
Changement d’adresseUn changement d’adresse doit être annoncé exclusivement aux bureaux du contrôle des habitants descommunes de départ (pourlesdépartsdansunautrecantonouàl’étranger) et d’arrivéequicommuniquerontd’officeleschangementsintervenusàl’autoritéfiscale.
Modifications des données personnellesDetellesmodifications(noms,prénoms,etc.)doiventêtreannoncéesaubureauducontrôledeshabitantsdevotrecommune de domicilequicommuniquerad’officelesmodificationsintervenuesàl’autoritéfiscale.
Ilconvientégalementderespecterscrupuleusementlalogiqueretenueparlapréimpressiondevosdonnéespersonnellesenpremièrepagedevotredéclarationd’impôt(«contribuable1»et«contribuable2»)etden’intervertirenaucuncasvosdon-néesaveccellesdevotreconjoint-e,respectivementpartenaireenregistré-e,lorsdeladéclarationdevosélémentsrespectifs.
Si vous avez besoin de formulaires complémentaires,veuillez les demander au Centre d’appels téléphoniques(0213160000;répondeur24h/24:0213162091)ouparcourrielà[email protected].
Signature :
Les déclarations d’impôt remplies au moyen d’un logiciel ou de VaudTax 2.0 et déposées par voie électronique sont réputées signées en l’absence de toute demande de modification dans le délai de 10 jours qui suit la réception de l’avis récapi-tulatif. Les déclarations d’impôt remplies manuel-lement ou au moyen d’un logiciel et retournées par la Poste seront signées personnellement par le contribuable, respectivement par chacun des deux époux / partenaires enre gistré-es qui vivent en ménage commun. L’époux / partenaire enregistré-e qui aurait omis de le faire sera considéré-e comme étant repré- senté-e contractuellement par le signataire.
Conséquences en cas de non-dépôt :
Le contribuable qui n’a pas remis sa déclaration dans ledélaifixéserasommédelefairedansundélaide30jours.Cettesommationferal’objetd’unémolumentdeFr.50.–.Ilserafacturéavecledécomptefinal.Simalgrélasomma-tion, il ne remet pas sa déclaration, l’autorité fiscale éva-luera d’office les éléments imposables et le contribuablesera frappé d’une amende d’ordre pouvant aller jusqu’à1000francs.Danslescasgravesouderécidive,l’amendepeutêtrede10000francsauplus.
5
Impôt cantonal et communalImpôt fédéral direct
CANTON DE VAUD
ANNEXE 03
SITUATION FAMILIALE -
Prénom
Pour le/la contribuable célibataire, séparé-e divorcé-e :Tenez-vous un ménage indépendant seul avec cet (ces) enfant(s) ? : oui non
j j m m a a a a
j j m m a a a a
j j m m a a a a
j j m m a a a a
j j m m a a a a
A*Nom Date de naissance Activité Gain mensuel au 31.12.20
�
B*
Eco
lier,
étud
iant
, app
rent
i
Em
ploy
é, o
uvrie
r
A* enfant ou personne à charge faisant ménage communB* enfant personne à charge ne faisant pas ménage commun
E N FA N T S M I N E U R S (
veuf/veuve, ou
ou
Aut
res
/ san
s
1 9 )
Prénom
j j m m a a a a
j j m m a a a a
j j m m a a a a
j j m m a a a a
j j m m a a a a
A*Nom Date de naissance Activité Gain mensuel au 31.12.20
�
B*
Eco
lier,
étud
iant
, app
rent
i
Em
ploy
é, o
uvrie
r
G E O U AU X É T U D E S
Aut
res
/ san
s
E N FA N T S M A J E U R S E N A P P R E N T I S S A
Prénom Nom Année de naissance Lien de parenté Domicile Montant effectif de la
prestation annuelle
a a a a
a a a a
�
A* B*
AUTRES PERSONNES INCAPABLES DE SUBVENIR SEULES À LEURS BESOINS À LA CHARGE DU/DE LA CONTRIBUABLE
a a a aP
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VD
CH
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N° AVS (si domiciliée en CH)
N° AVS (donnée obligatoire)
N° AVS (donnée obligatoire)
0
Si vous avez besoin de formulaires complémentaires, veuillez les demander au Centre d'appels téléphoniques (CAT-021 316 00 00) ou par courriel à [email protected], en mentionnant votre numéro de contribuable. 330
À 2 0
1
´
Situation de famille déterminante – Annexe 03 (recto)
Partenariat enregistréLespersonnesliéesparunpartenariatenregistrésontsou-misesauxmêmesrèglesdedroitfiscalquelesépoux.
Ainsi,touteslesexplicationsserapportantauxépouxconte-nuesdansleprésentguidesontapplicablesparanalogieauxpartenairesenregistré-es.
Etat civilL’étatciviletlasituationdefamilleau31décembre2019ouàlafindel’assujettissementsontdéterminants.
Encasdemariagedurantlapériodefiscale2019,lesépouxsontimposésencommuncommepersonnesmariéespourtoute la période fiscale; ils remplissent une déclarationd’impôtcommunepourlapériodefiscale2019.
En cas de divorce ou de séparation, chacun des deuxconjointsestimposéindividuellementpourlapériodeen-tière.Decefait,chacundoitremplirunedéclarationd’impôt2019séparémentpourtoutelapériodefiscale2019.
Epoux vivant en ménage communLe revenu et la fortune des époux vivant en ménage com-muns’additionnentquelquesoitlerégimematrimonial.
En cas de décès,lesépouxsontsoumisàlataxationcom-muneautauxd’impositionpourcouplemariéjusqu’àladatedudécèsdel’undesconjoints.Dèslelendemaindudécès,leconjointsurvivantestimposéindividuellementselonlesrèglesapplicablesaucontribuableveuf.
Enfants mineursLerevenuetlafortunedesenfantsmineurssontajoutésauxélémentsimposablesdudétenteurdel’autoritéparentale.
Seullerevenuprovenantdel’activitélucrativeesttaxésépa-rément,quelesenfantsviventounonenménagecommunavecleursparents.
Enfants mineurs (nés entre 2002 et 2019) et enfants majeurs en apprentissage ou aux études à la charge du contribuable – Annexe 03
Les enfants mineurs, placés sous l’autorité parentale ducontribuable,ainsiquelesenfantsmajeursenapprentissageou aux études, doivent figurer dans l’Annexe 03 (recto)lorsqu’ilssontàlachargeducontribuable.
Après avoir complété cette annexe, le contribuable céliba-taire, veuf, séparé ou divorcé tenant un ménage indépen dant seul avec un (des) enfant(s) mineur(s) ou ma jeur(s) en apprentissage ou aux études répondra « oui » à la question posée. Le contribuable célibataire, veuf, séparé ou divorcé vivant en concubinage et faisant ménage commun avec un (des) enfant(s) mineur(s) ou majeur(s) en apprentissage ou aux études répondra « non » à la question posée.
Autres personnes incapables de subvenir seules à leurs besoins, à la charge du contribuable – Annexe 03
Il s’agit de personnes incapables d’exercer une activitélucrative, dont les ressources sont inférieures au seuil duminimum vital et dont les frais d’entretien sont assuméspar le contribuable en totalité ou pour une part substan-tielle(aumoinsFr.3200.–paran).Cespersonnesdoiventfigurersurl’Annexe 03(recto).N’enfontpaspartielesper-sonnesquiviventdanslepropreménageducontribuable(conjoint,enfants,parents,concubin,etc.),ytravaillentoupeuventrendrerégulièrementdesservices.
6 Revenu de l’activité salariée – Annexe 03 (verso)
Activité salariée principale
Lesalariéétabliralesrevenusdesonactivitéaumoyenduou descertificats de salaireofficiels remis par son ousesemployeurs.
Lecontribuablecomplètel’Annexe 03(verso),Relevédescertificatsdesalaireetindiquelesalairenetselonlecertificatde salaire, soit après déduction des cotisations AVS/AI/APG/AC/AANPetdescotisationsàlaprévoyance.
Ilcomplète les différentes rubriques de l’Annexe 03(verso)enfonctiondesinformationsfigurantsurchacundesescertificatsdesalaire.
Activité salariée accessoire
Est considérée comme accessoire l’activité dépendanteexercéed’unemanièrerégulièreàmoinsde30%del’horairedetravailnormal.Ilenvademêmed’uneactivitédéployéeà plein temps occasionnellement et pendant une duréeréduite(compléterl’Annexe 03verso).
Lessoldesetindemnitésperçuesparlessapeurs-pompiersdemiliceserontannoncéessouscecode(voirlaNoticesurwww.vd.ch/impots).
Code 100
Code 105
Allocations (allocations familiales, de naissance, etc.) non versées par l’employeur
Le contribuable indiquera sous cette rubrique toutes lesindemnitésquin’ontpasétéverséesparl’employeurmaispardestiers(vacances,allocationsdenaissance,demater-nité et pour enfants versées directement par une caissedecompensation)ouquinefigureraientpassurlecertificatdesalaire(pourboires,etc.),aprèsavoircomplétéleversodel’Annexe 03.
Lesallocationsfamilialestouchéespardespersonnesn’exer-çantpasd’activitélucrativeouexerçantuneactivitélucra-tiveindépendantedoiventêtredéclaréessouslecode195«Autrerevenusdetoutenature»etnedoiventpasfigurersurl’Annexe 03.
Code 110
Contribuable 1
Contribuable 2
Employeur
Bénéficiaire
Principal - code 100
Accessoire - code 105
Allocations - code 110
Administrateur - code 120
%
Taux
j j m mj j m m
Du Au
Prévoyance professionnelle - 2 e pillierCotisations ordinaires Rachats Retenue impôt source contractuelles des salariés
Fr. Fr. Fr. Fr.Fr.
Autres cotisations
(une ligne par - ne pas cumuler différents certificats)
Si vous bénéficiez des prestations suivantes, veuillez cocher la (les) case(s) co
´
(ch.15)(ch.12)
Salaire net (ch.11 du
(ch.11)
certificat de salaire)
(ch.10.1) (ch.10.2)
Fr. Fr. Fr. Fr.Fr. (ch.15)(ch.12)(ch.11) (ch.10.1) (ch.10.2)
% j j m mj j m m1 2
Fr. Fr. Fr. Fr.Fr. (ch.15)(ch.12)(ch.11) (ch.10.1) (ch.10.2)
% j j m mj j m m1 2
Fr. Fr. Fr. Fr.Fr. (ch.15)(ch.12)(ch.11) (ch.10.1) (ch.10.2)
% j j m mj j m m1 2
Fr. Fr. Fr. Fr.Fr. (ch.15)(ch.12)(ch.11) (ch.10.1) (ch.10.2)
% j j m mj j m m1 2
Transport gratuit (case F) Frais forfaitaires (ch.13.2) Droits de participations** Contr butions au perfectionnement (ch.13.3)
Fr. Fr. Fr. Fr.Fr. (ch.15)(ch.12)(ch.11) (ch.10.1) (ch.10.2)
% j j m mj j m m1 2
certificat de salaire
Transport gratuit (case F) Frais forfaitaires (ch.13.2) Droits de participations** Contributions au perfectionnement (ch.13.3)
Transport gratuit (case F) Frais forfaitaires (ch.13.2) Droits de participations** Contributions au perfectionnement (ch.13.3)
Transport gratuit (case F) Frais forfaitaires (ch.13.2) Droits de participations** Contributions au perfectionnement (ch.13.3)
Transport gratuit (case F) Frais forfaitaires (ch.13.2) Droits de participations** Contributions au perfectionnement (ch.13.3)
Transport gratuit (case F) Frais forfaitaires (ch.13.2) Droits de participations** Contributions au perfectionnement (ch.13.3)rrespondante(s) :
Contributions aux frais de repas (case G)
Contributions aux frais de repas (case G)
Contributions aux frais de repas (case G)
Contributions aux frais de repas (case G)
Contributions aux frais de repas (case G)
Contributions aux frais de repas (case G)
ê tre reporté respectivement sous les codes 100 - 105 - 110 - 120*Type de revenu - activité
*Selon les types de revenus, le total des différents montants doit
Si vous avez besoin de formulaires complémentaires, veuillez les demander au Centre d'appels téléphoniques (CAT-021 316 00 00) ou par courriel à [email protected], en mentionnant votre numéro de contribuable.
**plan d'options / actions de salariés
i
7Revenu de l’activité salariée Frais professionnels (Annexe 04)
Distanceentredomicile Déduction Déduction etlieudetravail annuelle mensuelle km Jusqu’à 2 1176 98 3 1423 118 4 1587 132 5 1669 139 6 1849 154 7 1947 162 8 2094 174 9 2224 185 10 2372 197 11 2452 204 12 2531 210 13 2626 218 14 2706 225 15 2786 232 16 2856 238 17 2896 241 18 2936 244
Distanceentredomicile Déduction Déduction etlieudetravail annuelle mensuelle km 19 2976 248 20 3001 250 21 3026 252 22 3051 254 23 3076 256 24 3101 258 25 3136 261 26 3166 263 27 3196 266 28 3226 268 29 3256 271 30 3288 274 31 3320 276 32 3352 279 33 3384 282 34 3416 284 35 3448 288
Distanceentredomicile Déduction Déduction etlieudetravail annuelle mensuelle km 36 3480 290 37 3512 293 38 3544 296 39 3576 298 40 3608 301 41 3640 304 42 3672 306 43 3704 309 44 3736 312 45 3768 314 46 3800 317 47 3832 320 48 3864 322 49 3896 325 50 3928 328
51etplus 4080 340
Frais professionnels des salariés-es – Généralités
Afin de remplir les cases des codes 140 à 160, il faut aupréalablecompléterl’Annexe 04–Fraisprofessionnelsdessalariés-es.Lesalariépeutdéduirelesfraisgénérauxnécessairesàsonactivitéprofessionnelle,danslamesureoùl’employeurnelesapasprisàsacharge.Lesdéductionscalculéespouruneannée(240joursouvra-bles)doiventêtreréduitessil’activitélucrativedépendanteaétéexercéeseulementdurantunepartiedel’année.Toutefois,encasdechômagetemporaire,ladéductionpourlesautresfrais professionnels (code 160 ci-après) n’est pas réduite.Aucunedéductionn’estadmisepourlesfraisdesenfantsenapprentissageouauxétudes(transport,pension,loge-ment,écolage,etc.).
Frais de transport
Le contribuable dont le domicile est relativement éloignédesonlieudetravailpeutdéduiresesfraisdedéplacementjusqu’àcelieu,àlaconditionqu’ilsnesoientpasremboursésparl’employeur.
Enrèglegénérale,ladéductionestaccordéeàconcurrenced’unmontantforfaitaire,établisurlabaseducoûtdesabon-nementsendeuxièmeclassed’entreprisesdetransportencommun.Pourlecalculdeladéduction,la distance déter-minante est celle du trajet simple course le plus court effectuéaumoyendestransportspublicsentreledomicileetlelieudetravail.
Code 140
CONTRIBUABLE 1FRAIS PROFESSIONNELS DES SALARIÉS-ES - FRAIS DE FORMATIONImpôt cantonal et communalImpôt fédéral direct
Du
DONNÉES GÉNÉRALESFrais de repas
AAu
j j mm j j mm
j j mm j j mm
Du Au Motif
Nb jours Domicile Lieu de travail Km
Total à reporter sous code 140de la déclaration d’impôt
Total des frais de repas (A) et/ou résidence hors du domicile (B) à reporter sous code 150de la déclaration d’impôt
Total à reporter sous code 160de la déclaration d’impôt
Justification de l’utilisation obligatoire d’un véhicule privé :
Détail des frais de résidence hors du domicile :
Périodes d'interruption de travail sans salaire, ni chômage ou toute autre indemnité :
Frais detransports
j j mm j j mm
j j mm j j mm
ANNEXE 04
La déduction des frais est basée sur la distance la plus courte entre le domicile et le lieu de travail. Elle est calculée à raison de 240 jours par an.
Autres frais professionnels 3% du salaire net selon certificat de salaire
�
�
�
Transport public
Vélo, motocycle léger
Motocycle (sup. 50 cm3)
Voiture
Fr.
Fr.
Fr.
Fr.
Fr.
j j mm j j mm Fr. Fr.
Fr.
Fr.
Fr.
Fr.
Fr.
Fr.
Fr.
Frais de résidencehors du domicile
B
Contribuable 2 = voir au verso
de transport
Si vous avez besoin de formulaires complémentaires, veuillez les demander au Centre d'appels téléphoniques (CAT-021 316 00 00) ou par courriel à [email protected], en mentionnant votre numéro de contribuable.
de la déclaration d’impôt
FRAIS DE PERFECTIONNEMENT ET DE FORMATION
�
Fr.
Fr.
Fr.
j j mm
j j mm
Fr
ai
s
140
150
160
165
Transport
Repas ou séjour hors du domicile
Frais pour activité salariée accessoire
----
----(a
nnex
e 04
)
Autres frais professionnels / Frais de perfectionnement et de reconversion
Danstouslescas,ladéductionestplafonnéeaucoûtdel’abonnementgénéralendeuxièmeclassedestransportspublicsleplusonéreux,correspondantàladéductionforfaitaireannuelleadmisepour51kilomètres.Demeuretoutefoisréservéeladéductiondefraiseffectifsplusélevésdûmentjustifiés.
8 Revenu de l’activité salariée Frais professionnels et double activité des conjoints
Exceptionnellement,l’usaged’autresmoyensdetransport(enparticulierdevéhiculesàmoteur)peutêtreadmissilecontri-buableétablitqu’ilnedisposed’aucunmoyendetransportpublicouqu’iln’estpasenmesuredelesutiliser(parexemple,infirmité,éloignementnotabledelastationlaplusproche,nombreuxtransbordements,etc.);leseulgaindetempsdûàl’usaged’unvéhiculeprivén’estpasunmotifsuffisant.Sil’utilisationd’unautremoyendetransportestjustifiée,lecontribuablepeutdéduiresesfraisselonladistanceparcourueetdansleslimitessuivantes,la distance déterminante étant la distance la plus courte du domicile au lieu de travail:
• vélo,cyclomoteur,motocycle(cylindréejusqu’à50cm3):jusqu’àFr.700.–/an;
• motocycle(cylindréesupérieureà50cm3):jusqu’à40cts/km;
• véhiculeautomobile: tarifuniqueetdégressifde70cts/kmpour les15000premierskilomètreset35cts/kmpour lesurplus.
• Exemple d’un contribuable effectuant toute l’année un trajet simple course, de son domicile à son lieu de travail, de19kilomètres:19kmx2(aller-retour)x240joursx70ct.=6384fr.
Enlieuetplacedecesdéductions,ilestpossibled’invoquerlemontantminimumaccordépouruntrajetentransportpublic,soitFr.1176.–pourunedistance«jusqu’à2km».
Pourletrajetd’alleretretouràmidi,ladéductionestdeFr.3200.–aumaximumparannée(déductionpourrepasprishorsdudomicile,seréféreraucode150).Nesontpasadmislesfraisdedéplacementàpartird’unerésidencesecondaire.
Frais de travail par équipe, de repas ou de résidence hors du domicile
Travail par équipe ou de nuitLadéductionestdeFr.3200.–paransiletravailparéquipe,denuitouàhoraireirrégulier(silesdeuxrepasprincipauxnepeuventêtreprisàdomicileauxheureshabituelles)estexercétoutel’année.Cettedéductionnepeutêtrerevendi-quéeenplusdeladéductionpourrepasourésidencehorsdudomicile.
Repas pris hors du domicileLadéductions’élèveaumaximumàFr.3200.–paran,silecontribuableprendrégulièrementlerepasdemidihorsdudomicile.Cettedéductioncomprendlesfraispourletrajetaller-retourdurantlapausedemidi.Silerepasestprisdansunecantinedel’employeurouquecelui-civerseunecontri-butionpourenabaisserleprix,seulelamoitiédeladéduc-tion(Fr.1600.–paran)estadmise.Silaréductionduprixdesrepasest telleque lecontribuablen’amanifestementaucunfraissupplémentaireàsacharge,aucunedéductionn’entreenconsidération.
Résidence hors du domicileLes contribuables qui résident pendant la semaine à leurlieudetravailetregagnentrégulièrementleurdomicileenfindesemainepeuventfairevaloir lesdéductionssuivan-tes,danslamesureoùcelaestobjectivement justifié(parexempleprofessiondenuit,éloignementnotable,etc.):• surplusdedépensesrésultantdesrepasprishorsdudomi-
cile:Fr.3200.–parannéepourchaquerepasprincipal,soitFr.6400.–paransicettesituationduretoutel’année(réductionduprixdesrepas:voirparagrapheci-dessus);
• pourlesurplusdedépensesrésultantdulogement:lesdépenseseffectivespourlachambreaulieudetravail;
• pour les fraisde retourhebdomadaireaudomicile: lesfraisdedéplacementnécessaireslimitésaucoûtdestrans-portspublics.
Code 150 Autres frais professionnels
Pour les autres frais professionnels, le contribuable peutdéduireunmontantforfaitaireglobalde3 % du salaire net,maisauminimumFr.2000.–etaumaximumFr.4000.–.Lorsquedesrachatsd’annéesd’assurancesontétéportésendiminutiondusalaire(chiffre10.2ducertificatdesalaire),la déduction forfaitaire se calcule sur le salaire net avantdéductiondecesmontants.
Frais de formation et de perfectionnement
CesfraissontdéductiblespourunmaximaldeFr.12000.–par période fiscale (couples vivant en ménage commun:Fr.12000.–parcontribuable,soitaumaximumFr.24000.–),s’ils ne constituent pas de la formation initiale. Le contri-buabledoitenindiquerledétaildansl’Annexe 04souslecode618,voir les Instructionsgénéralessurwww.vd.ch/impots.
Frais pour activité salariée accessoire
Le contribuable peut déduire comme frais professionnels20%dumontantindiquésouslecode105,maisauminimumFr.800.–etaumaximumFr.2400.–paranpourl’ensemblede ces gains (le maximum déductible est toutefois limitéau montant du gain obtenu si ce dernier est inférieur àFr.800.–).Lapartexonéréedelasoldedessapeurs-pom-piersdemilicedoitégalementêtredéduitesouscecode(voirlaNoticesurwww.vd.ch/impots).
Déduction pour double activité des conjoints
Silesdeuxconjointsimposésencommunexercentchacununeactivitélucrative,unmontantdeFr.1700.–peutêtredéduitdurevenuleplusbas.Si,aprèsdéductiondesfraisd’acquisitiondurevenu(codes140à165)etdescotisationsàlaprévoyance(codes310à340), lemontantdurevenuleplusbasestinférieuràFr.1700.–,ladéductionestalorségaleàcerevenunet.
Code 235
Code 165
Code 160
Code 618
9Autres revenus • Rentes et pensions
Autres revenus de toute nature
Lecontribuableindiqueratoussesautresrevenusnondéclaréssousuneautrerubrique,telsque:prestations complémen-taires pour famille, prestations de la rente-pont, alloca-tions familialestouchéesparlecontribuablen’exerçantpasd’activitélucrativeouexerçantuneactivitélucrativeindépen-dante,versementenvertudebrevets,licences,droitsd’au-teur,revenustirésdelalocationetdel’affermagedebiensmobiliers(voitures,bateaux,caravanes,chevaux,…),etc.
1er pilier : rentes AVS/AIToutes les rentes AVS (rente de vieillesse, de veuve etd’orphelin)etAI,ycomprislesrentesextraordinaires,sontimposables.Lesprestationscomplémentairesainsiquelesallocationspourimpotentsdel’AVSetdel’AInesontpasimposables.Lesrentesreçuesenvertude laLAA(loisurl’assurance-accidents), par exemple de la SUVA, doiventêtredéclaréessouslecode270.
2e pilier : rentes provenant d’institutions de prévoyance professionnelle
Le contribuable doit déclarer toutes les rentes et autresprestationspériodiquesprovenantd’uneinstitutiondepré-voyance, tellesque les rentesdevieillesse,d’invaliditéetdesurvivants.Lecontribuabledoitégalementcompléter larubrique8deladernièrepagedeladéclarationd’impôtafindedéterminerlerégimefédérald’impositiondecespresta-tions(80%ou100%).
3e pilier A : rentes provenant de formes reconnues de la prévoyance individuelle
liéeIls’agitdesrentesetautresprestationspériodiquesprovenantdecontratsdeprévoyanceliée(contratsspéciauxd’assuranceconclusavec lesétablissementsd’assurancesetfondationsbancaires).Cesrentessontimposablesà100%.
Code 260
Code 240
Code 250
Code 195 3e pilier B : autres rentes et pensions
Toutes les rentes et pensions qui ne concernent pas lescodes 240, 250 et 260 doivent être déclarées sous cetterubrique.Ils’agitnotamment:• desrentesaccidents,parexemplelesrentesd’accident
reçuesenvertudelaLAA(loisurl’assurance-accidents),notammentdelaSUVA;
• desrentespourresponsabilitédetiers(RC),dommagespermanentsouinvalidité;
• desrevenusprovenantderentesviagèresoud’uncontratd’entretienviager,imposablesà40%.Ilfautdéclarerceux-cidirectement à raison de 40% du montant perçu durantl’année.
Pension alimentaire obtenue par le contribuable et /ou pour les enfants
mineursLa pension alimentaire que le conjoint séparé ou divorcéobtientpourlui-même,ainsiquelescontributionsreçuesparledétenteurdel’autoritéparentalepourl’entretiend’enfantsmineursdontilalagarde,constituentunrevenusoumisàl’impôtetsontdonc imposablesà100%.Dès lemoisquisuit lamajoritéd’unenfant, lescontributionsreçuespourcederniernesontplusimposables(compléterletableauAduchiffre1desinformationscomplémentairesfigurantàladernièrepagedeladéclarationd’impôt).
Pension alimentaire (versée)
La pension alimentaire versée au conjoint séparé ou di-vorcéetlescontributionsd’entretienverséesaudétenteurde l’autoritéparentalepour lesenfantsmineursdont ilala garde sont déductibles à 100%. Dès le mois suivant lamajoritéd’unenfant,lescontributionsd’entretienverséespourcederniernepeuventplusêtredéduites(compléterletableauBduchiffre1,àlapage4deladéclaration).
Code 270
Code 630
Code 280
AUTRES REVENUS DE TOUTE NATURESauf revenus de fortune � code 445
195
oui non
Rentes charges durables t
Pensions alimentaires (prière de compléter le chiffre 1B, page 4 ci-après)
Cotisations AVS / AI / APG / AC versées par des personnes sans activité lucrative
REVENU NET (Total des codes 400 à 640 + 670)
Déduction sociale pour le logement (se référer aux instructions)
Déduction pour personne(s) à charge
Différence : Code 650 moins codes 660 680
Déduction pour contribuable modeste (se référer aux instructions)
Titres et autres placements / gains de loterie (annexes 01 et 01-1)
Numéraire, billets de banque, or, autres métaux précieux et crypto-monnaies
Successions non partagées
Autos, motos, chevaux de selle, collections, bijoux, bateaux, tableaux, etc.
Assurances sur la vie (assurances de capitaux et assurances de rentes) (annexe 02)
Autre fortune et revenus de fortune :
Fortune placée dans des sociétés en nom collectif ou en commandite simple
Autres actifs d'exploitation sauf immeubles et placements commerciaux
Déduction des intérêts de capitaux d'épargne
Frais d'administration de titres
Mises dans les loteriesSociété en nom collectif / commandite (raison sociale) :
Cotisations AVS comptabilisées :
Fr
ai
s
Déduction pour double activité des conjoints/partenaires enregistrés
TOTAL PAR CONTRIBUABLE (total des codes 230 à 340)
REPORT DU TOTAL CONTRIBUABLE 2
CUMUL (398 + 399)
ACTIVITÉS SALARIÉES - ANNEXES 3
ACTIVITÉS INDÉPENDANTES
INDEMNITÉS POUR PERTE DE GAIN
RENTES ET PENSIONS
100
105
110
120
140
150
160
165
180
185
186
190
200
210
220
230
235
240
250
260
270
280
300
310
320
330
340
398
399
400
Principal (
Accessoire (t )
Allocations
Administrateur
Transport
Repas ou séjour hors du domicile
Autres frais professionnels
Frais pour activité salariée accessoire
Assurance-chômage (AC) et service militaire (APG)
Maladie et accidents (total de toutes vos indemnités journalières)
Assurance-invalidité ( indemnités journalières)
Total des codes 100 à 220
1er pilier :
2e pilier : rentes provenant d'institutions de prévoyance professionnelle(prière de compléter le chiffre 8, page 4 ci-après)
3e pilier A : rentes provenant de formes reconnues de la prévoyance individuelle liée
3e pilier B : autres rentes et pensions
Pensions alimentaires obtenues (prière de compléter le chiffre 1A, page 4 ci-après)
PRIMES ET COTISATIONS D'ASSURANCES
Assurances maladie et accidents, assurances sur la vie (total famille)
Formes reconnues de prévoyance individuelle liée (3e pilier A)
Rachats d'années d'assurance (2e pilier, caisse de pension)
Cotisations des indépendant-e-s
Autres cotisations contractuelles des salariés (indemnités journalières, etc.)
Re
ve
nu
Contribuable 1 Code
Contribuable 1
TITRES ET AUTRES ÉLÉMENTS DE LA FORTUNE
410
420
425
430
435
440
445
450
460
465
480
490
500
610
615
620
630
640
650
660
680
690
695
700
710
720
730
800
810
820
RevenuCode Fortune au 31.12.2019
IMMEUBLES, TERRAINS ET FORÊTS (annexe 0 )
Immeubles privés
Immeubles commerciaux
Droit d'habitation gratuit, sous-location, etc.
Frais d'entretien d'immeubles privés et investissements destinés à économiser l'énergie et à ménager l'environnement
INTÉRÊTS ET DETTES (annexe 02)
Privés
Exploitation
REVENU / FORTUNE INTERMÉDIAIRES
(annexe 05)
Dons à des institutions d utilité publique (annexe 05)
DÉDUCTIONS SPÉCIALES SUR LE REVENU
REVENU IMPOSABLE ET FORTUNE IMPOSABLE
Objets mobiliers : 50% valeur d'assurance =
Exploitants du sol : animaux Exploitant du sol : matériel d’exploitation
,
ou dans l'exploitation de votre entreprise ?
510
530
540
Loyer annuel net
----
----
-
-- -
-
-
- -- -- -
--
-
-
---
--
-
--
--
Parts résultant de la situation de famille
REVENU DÉTERMINANT POUR LE TAUX (QUOTIENT FAMILIAL)
REVENU EN SUISSE ET À L'ÉTRANGER 2019 REVENU ET FORTUNE EN SUISSE ET À L'ÉTRANGER
495 -
PAGE 2
Report du code 400
PAGE 3
(an
nex
e 04
)
- 5 '000 ou 1 '000 (couple) =
Sous-total [(code 700) moins (codes 710 72 )]
rentes AVS AI LAA
Frais médicaux et dentaires - Frais liés à un handicap
Accessoire :
Principale : chiffre d'affaires total =
chiffre d'affaires total =
Contribuable 2
Contribuable 2
Votre conjoint-e/partenaire enregistré-e vous seconde-t-il/elle régulièrement et dans une mesure importante dans l'exercice de votre profession
versées
(familiales, naissance, etc.)
2019
725Déduction pour famille -(se référer aux instructions)
'
et (rentes à déclarer sous code 2 0)
à 5
7
Perte commerciale non compensée et perte sur Participations qualifiées commerciales
1
et versemen s à des partis politiques et (annexe 05)
NE PAS INDIQUER LES CENTIMES - LAISSER VIDE LES RUBRIQUES QUI NE VOUS CONCERNENT PAS
=
Déduction pour frais de garde 670 -(se référer aux instructions)
Montant effectif
et
6 2
totales non versées par l'employeur
tota
total de vos différents revenus)
otal de vos différents revenus
0 ET 04
(an
nex
e 0
)3
( l de vos différents revenus)
total vos de toutes
7
+
-+(annexe 04)
=
RENTES ET PENSIONS
240
250
260
270
280
1er pilier :
2e pilier : rentes provenant d'institutions de prévoyance professionnelle(prière de compléter le chiffre 8, page 4 ci-après)
3e pilier A : rentes provenant de formes reconnues de la prévoyance individuelle liée
3e pilier B : autres rentes et pensions
Pensions alimentaires obtenues (prière de compléter le chiffre 1A, page 4 ci-après)
rentes AVS AI LAA et (rentes à déclarer sous code 2 0)7
AUTRES REVENUS DE TOUTE NATURESauf revenus de fortune � code 445
195
Pensions alimentaires (prière de compléter le chiffre 1B, page 4 ci-après) 630 - versées
10 Assurances et dettes (Annexe 02)
rachat imposableestcommuniquéepar la sociétéd’assu-rancesquifournituneattestation.
Dettes et intérêts passifs, rendements négatifs
de placements de capitaux
Lecontribuablequidemandeladéductiond’intérêtspas-sifs,respectivementderendementsnégatifsdeplacementsdecapitauxéchusen2019compléteral’Annexe 02–Etatdesdettes, rendements négatifs de placements de capitauxetAssurances.
Ildoit indiquerledétaildesintérêtséchusetdesdettesauxquelsilsserapportent,enprécisantquisontlescréan-ciers(noms,prénoms,domicileenSuisseouàl’étranger)et les gages éventuels. Les intérêts passifs (intérêts hy-pothécaires,petitscrédits,etc.)privéssontdéductiblesjusqu’à concurrence du rendement brut de la fortune(intérêtsbancaires,valeur locative,etc.)augmentéd’unmontantdeFr.50000.–.
L’amortissementdesdettesetlesversementspériodiquesdécoulantdecontratsdeleasingnesontpasdéductibles.
Cotisations AVS des personnes sans activité lucrative
LescotisationsAVS/AI/APG/ACverséespardespersonnesn’exerçantpasd’activitéàbutlucratifsontdéductibles.Lescotisationsverséespar lecontribuable-employeurpour lepersonnel qui est à son service privé ne sont pas déduc-tibles.
Code 640
Codes 610 et 615
Assurances-maladie et accidents, assurances sur la vie
Toutcontribuableadroitàunedéductionforfaitaire,autitrede primes d’assurances-maladie, accidents, d’assurancessurlavieetderentesviagères:• pourlecontribuablecélibataire,veuf, séparéoudivorcé: . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Fr.2200.–• pourlesépouxvivantenménage commun: . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Fr.4400.–
La déduction est augmentée de Fr. 1300.– pour chaqueenfantàchargeducontribuableoupourchaquepersonnepourlaquelleilpeutfairevaloirladéductionpourpersonneàcharge.Ledroitàladéductionestdéterminéenfonctiondelasituationfamilialeau31décembre2019ouàlafindel’assujettissement.
Prévoyance individuelle liée OPP3 (3e pilier A)
Lessalariésassurésauprèsd’uneinstitutiondeprévoyanceprofessionnelle (2e pilier) et qui sont au bénéfice d’uncontrat OPP3 avec un établissement bancaire ou d’assu-rancespeuventdéduirelesmontantsversésàcetitre,maisaumaximumFr.6826.–pourl’année2019.
Si, en 2019, vous n’avez pas payé de prime OPP3 à une institution reconnue, aucune déduction n’est possible.
Assurances sur la vie et assurances de rentes
Il convientd’abordde remplir la rubriqueC«Assurancessurlavie»setrouvantaudosdel’Annexe 02.Lavaleurde
Code 310
Code 300
Code 435
AUTRES REVENUS DE TOUTE NATURESauf revenus de fortune � code 445
195
oui non
Rentes charges durables t
Pensions alimentaires (prière de compléter le chiffre 1B, page 4 ci-après)
Cotisations AVS / AI / APG / AC versées par des personnes sans activité lucrative
REVENU NET (Total des codes 400 à 640 + 670)
Déduction sociale pour le logement (se référer aux instructions)
Déduction pour personne(s) à charge
Différence : Code 650 moins codes 660 680
Déduction pour contribuable modeste (se référer aux instructions)
Titres et autres placements / gains de loterie (annexes 01 et 01-1)
Numéraire, billets de banque, or, autres métaux précieux et crypto-monnaies
Successions non partagées
Autos, motos, chevaux de selle, collections, bijoux, bateaux, tableaux, etc.
Assurances sur la vie (assurances de capitaux et assurances de rentes) (annexe 02)
Autre fortune et revenus de fortune :
Fortune placée dans des sociétés en nom collectif ou en commandite simple
Autres actifs d'exploitation sauf immeubles et placements commerciaux
Déduction des intérêts de capitaux d'épargne
Frais d'administration de titres
Mises dans les loteriesSociété en nom collectif / commandite (raison sociale) :
Cotisations AVS comptabilisées :
Fr
ai
s
Déduction pour double activité des conjoints/partenaires enregistrés
TOTAL PAR CONTRIBUABLE (total des codes 230 à 340)
REPORT DU TOTAL CONTRIBUABLE 2
CUMUL (398 + 399)
ACTIVITÉS SALARIÉES - ANNEXES 3
ACTIVITÉS INDÉPENDANTES
INDEMNITÉS POUR PERTE DE GAIN
RENTES ET PENSIONS
100
105
110
120
140
150
160
165
180
185
186
190
200
210
220
230
235
240
250
260
270
280
300
310
320
330
340
398
399
400
Principal (
Accessoire (t )
Allocations
Administrateur
Transport
Repas ou séjour hors du domicile
Autres frais professionnels
Frais pour activité salariée accessoire
Assurance-chômage (AC) et service militaire (APG)
Maladie et accidents (total de toutes vos indemnités journalières)
Assurance-invalidité ( indemnités journalières)
Total des codes 100 à 220
1er pilier :
2e pilier : rentes provenant d'institutions de prévoyance professionnelle(prière de compléter le chiffre 8, page 4 ci-après)
3e pilier A : rentes provenant de formes reconnues de la prévoyance individuelle liée
3e pilier B : autres rentes et pensions
Pensions alimentaires obtenues (prière de compléter le chiffre 1A, page 4 ci-après)
PRIMES ET COTISATIONS D'ASSURANCES
Assurances maladie et accidents, assurances sur la vie (total famille)
Formes reconnues de prévoyance individuelle liée (3e pilier A)
Rachats d'années d'assurance (2e pilier, caisse de pension)
Cotisations des indépendant-e-s
Autres cotisations contractuelles des salariés (indemnités journalières, etc.)
Re
ve
nu
Contribuable 1 Code
Contribuable 1
TITRES ET AUTRES ÉLÉMENTS DE LA FORTUNE
410
420
425
430
435
440
445
450
460
465
480
490
500
610
615
620
630
640
650
660
680
690
695
700
710
720
730
800
810
820
RevenuCode Fortune au 31.12.2019
IMMEUBLES, TERRAINS ET FORÊTS (annexe 0 )
Immeubles privés
Immeubles commerciaux
Droit d'habitation gratuit, sous-location, etc.
Frais d'entretien d'immeubles privés et investissements destinés à économiser l'énergie et à ménager l'environnement
INTÉRÊTS ET DETTES (annexe 02)
Privés
Exploitation
REVENU / FORTUNE INTERMÉDIAIRES
(annexe 05)
Dons à des institutions d utilité publique (annexe 05)
DÉDUCTIONS SPÉCIALES SUR LE REVENU
REVENU IMPOSABLE ET FORTUNE IMPOSABLE
Objets mobiliers : 50% valeur d'assurance =
Exploitants du sol : animaux Exploitant du sol : matériel d’exploitation
,
ou dans l'exploitation de votre entreprise ?
510
530
540
Loyer annuel net
----
----
-
-- -
-
-
- -- -- -
--
-
-
---
--
-
--
--
Parts résultant de la situation de famille
REVENU DÉTERMINANT POUR LE TAUX (QUOTIENT FAMILIAL)
REVENU EN SUISSE ET À L'ÉTRANGER 2019 REVENU ET FORTUNE EN SUISSE ET À L'ÉTRANGER
495 -
PAGE 2
Report du code 400
PAGE 3
(an
nex
e 04
)
- 5 '000 ou 1 '000 (couple) =
Sous-total [(code 700) moins (codes 710 72 )]
rentes AVS AI LAA
Frais médicaux et dentaires - Frais liés à un handicap
Accessoire :
Principale : chiffre d'affaires total =
chiffre d'affaires total =
Contribuable 2
Contribuable 2
Votre conjoint-e/partenaire enregistré-e vous seconde-t-il/elle régulièrement et dans une mesure importante dans l'exercice de votre profession
versées
(familiales, naissance, etc.)
2019
725Déduction pour famille -(se référer aux instructions)
'
et (rentes à déclarer sous code 2 0)
à 5
7
Perte commerciale non compensée et perte sur Participations qualifiées commerciales
1
et versemen s à des partis politiques et (annexe 05)
NE PAS INDIQUER LES CENTIMES - LAISSER VIDE LES RUBRIQUES QUI NE VOUS CONCERNENT PAS
=
Déduction pour frais de garde 670 -(se référer aux instructions)
Montant effectif
et
6 2
totales non versées par l'employeur
tota
total de vos différents revenus)
otal de vos différents revenus
0 ET 04
(an
nex
e 0
)3
( l de vos différents revenus)
total vos de toutes
7
+
-+(annexe 04)
=
Assurances sur la vie (assurances de capitaux et assurances de rentes) (annexe 02) 435
610
615
Privés
Exploitation
- --
Cotisations AVS / AI / APG / AC versées par des personnes sans activité lucrative 640 -
300
310
320
330
340
PRIMES ET COTISATIONS D'ASSURANCES
Assurances maladie et accidents, assurances sur la vie (total famille)
Formes reconnues de prévoyance individuelle liée (3e pilier A)
Rachats d'années d'assurance (2e pilier, caisse de pension)
Cotisations des indépendant-e-s
Autres cotisations contractuelles des salariés (indemnités journalières, etc.)
-- -- -- -- -
11
Fr. ,
Fr. ,Totaux
Reports des feuilles compl.
10
12
9
7
8
11
Fr.Fr.
Fr.Fr.
Fr.Fr.
Fr.Fr.
Fr.Fr.
Fr.Fr.
,
,
,
,
,
,
,
ÉTAT DES TITRESet autres placements de capitauxDemande d’imputationImpôt cantonal et communalImpôt fédéral direct
Fr.
Fr.
Fr.
Fr.
Fr.
Fr.
,
,
,
,
,
,
Si vous êtes de nationalité américaine, prière de cocher la (les) case(s) correspondante(s) ci-dessous :
Contribuable 1 : du au
du au
Contribuable 1 :
j j m m
j j m m
j j m m
j j m m
Imp t anticipé : 35% du montant ci-dessus
Retenue supplémentaire d’impôt USA / R-US 164
Imputation forfaitaire d’impôt DA-1
Total imputable sur prochain décompte
Décompte de l’imp t anticipé, de la retenue supplémentaire d’imp t USA et de l’imputation forfaitaire
Fr.
Fr.
Fr. ,
Fr. ,
Fr.
Fr. ,
Fr. ,Reports Totaux 2/A du verso
Report Total 1/A
Reports de la feuille annexe USA (formule R-US 164)
Reports Totaux 2/B du verso
Totaux des rendements et fortune reporter sous code 410de la déclaration d’imp t
Reports de la feuille complémentaire DA-1
Fr.
Fr.
Fr. ,
Fr. ,
Fr.
Fr.
Fr. ,
Fr. ,la rubrique 6 des informations complémentaires en page 4 de la déclaration d’imp t
5
6
, Fr.Fr.
Fr.Fr.
Fr.
Fr.
4
,
Fr. Fr.
j j m m
j j m m
j j m m
j j m m
j j m m
j j m m
j j m m
j j m m
j j m m
ct
ct
ct
ct
ct
ct
ct
ct
ct
ct
ct
ct
ct
ct
ct
ct
ct
ct
ct
ct
ct
ct
ct
ct
ct
3 Fr.Fr. Fr.j j m m
2 Fr.Fr. Fr.j j m m
FORTUNE(avant déduction de l’imp t anticipé)1.
Numéro de compte(8 dernières positions sans séparateur
espace «/ - . , etc.» ) Désignation de l’établissement (précédé du code pays) Soumis l’imp t anticipé Total Fr. (sans les centimes)
Valeur imposable
Expl
oita
tion
Non soumis l’imp t anticipé
1/A 1/BDate
Cltu
re
Ouv
ertu
re
elevés de titres, actions, obligations, parts sociales, fonds de placement, autres créances, etc.
COMPTES ET LIVRETS BANCAIRES, POSTAUX, COMPTES GARANTIE DE LOYER / LEASING
1 Fr.Fr. Fr.j j m m
, ct
Fr.ct
,
, ct
ct
,
, ct
ct,
, ct
ct
,
ct
,
1.1
1.5
1.7
1.6
1.8
d’appels téléphoniques de l’Administration cantonale des imp ts (021 316 00 00) ou répondeur 24h/24h (021 316 20 91)
1.0
1.3 1.4
1.2
CANTON DE VAUD
ANNEXE 01DÉCLARATION D’IMPÔT 2019
RENDEMENTS BRUTS ÉCHUS EN 2019
au 31.12.2019
Si vous avez eu un domicile l’étranger en 2019 prière de compléter les cases correspondantes ci-dessous :
Si vous avez participé à une succession ou une donation en 2019, veuillez compléter
Contribuable 2 :
Contribuable 2 :
ni
Reports 3/A et 3/B participations qualifiées Fr.Fr. , ct1.9 2.0
3.0 1.0 1.1Total des rendements bruts soumis IA ( ) et chiffre 5 (Annexe 01-1) total +
Si vous ne disposez pas de suffisamment d'espace, é veuillez demander des formulaires compl mentaires au Centre
L' autorité de taxation se réserve le droit de réclamer ultérieurement les pièces justificatives dont elle aurait besoin.
A mentionner au verso r :
Codepays
Titres et autres placements de capitaux (Annexe 01)
Revenu et fortune de titres et autres placements de capitaux – Gain de loterie
Lecontribuabledoitcompléterl’Annexe 01«Etatdestitreset autres placements de capitaux» jointe à la déclarationd’impôt. Ce formulaire permet également d’obtenir l’im-putationou leremboursementde l’impôt fédéralanticipéprélevésurlesrendementséchusen2019.
Exemple :compted’épargnedeFr.30000.–au31décembreayantrapportédes intérêtsannuelsbrutsdeFr.300.–;dece montant, la banque a retenu Fr. 105.– (35%) d’impôtanticipé. Ce compte doit être déclaré pour sa valeur au31décembre(Fr.30000.–)avecsesintérêtsbruts(Fr.300.–).
Lestitresgrevésd’usufruitsontdéclarésparl’usufruitier.
Ilfautreporterprécisémentlesnuméros,lecodepaysISOdanslequelestdétenuletitre,désignationsetinformationsdescomptesetdébiteurs,telsque:
a) lescarnetsd’épargneetdedépôtauprèsdesbanques,lesavoirsencomptescourantsbancairesoupostaux,lescomptesàtermeetlesplacementsfiduciaires,lespartsdefondsderénovationdePPE;
b) les valeurs mobilières telles qu’obligations, obligationsde caisse, actions, parts sociales de Sàrl et de sociétéscoopératives,bonsetactionsdejouissance,partsdefondsdeplacement[estimation:voirlalisteofficielledescours
Code 410 au 31.12.2019 éditée par l’Administration fédérale descontributionsquise trouvesur lessitesde l’Administra-tionfédéraledescontributions(www.estv.admin.ch)etdel’Administrationcantonaledesimpôtswww.vd.ch/impots;
c) lesdépôtsdeprimesauprèsdessociétésd’assurances,créanceshypothécairesetautrescréances(comptecou-rantactionnaire,etc.),titresetavoirsétrangersdetoutenature (même bloqués) à l’exception des valeurs déjàmentionnéessurlesformulesR-US164etDA-1;
d) tous les gains réalisés aux jeux de grande envergure(SwissLoto,EuroMillions,PMU,etc.)soumisàlaLJAr(Loi sur les jeux d’argent) ne sont imposés que pourlemontantquidépasse1milliondefrancs;ilenvademême pour les gains en ligne sur des jeux de casinosautorisés par la LJAr; tous les gains de loterie ou surdes jeuxd’adressenonsoumisà laLJAr (parexempleconcours organisés avec des prix en comptant ou ennature)nesontimposésques’ilsdépassentFr.1000.–(pasdechangement).
e) les noms et adresse des personnes auxquelles vousavezprêtédel’argent.
Rappel : La fortune de l’enfant mineur au 31 décembre 2019 ou à la fin de l’assujettissement, ainsi que les revenus qui en proviennent, s’ajoutent à ceux du détenteur de l’autorité parentale.
AUTRES REVENUS DE TOUTE NATURESauf revenus de fortune � code 445
195
oui non
Rentes charges durables t
Pensions alimentaires (prière de compléter le chiffre 1B, page 4 ci-après)
Cotisations AVS / AI / APG / AC versées par des personnes sans activité lucrative
REVENU NET (Total des codes 400 à 640 + 670)
Déduction sociale pour le logement (se référer aux instructions)
Déduction pour personne(s) à charge
Différence : Code 650 moins codes 660 680
Déduction pour contribuable modeste (se référer aux instructions)
Titres et autres placements / gains de loterie (annexes 01 et 01-1)
Numéraire, billets de banque, or, autres métaux précieux et crypto-monnaies
Successions non partagées
Autos, motos, chevaux de selle, collections, bijoux, bateaux, tableaux, etc.
Assurances sur la vie (assurances de capitaux et assurances de rentes) (annexe 02)
Autre fortune et revenus de fortune :
Fortune placée dans des sociétés en nom collectif ou en commandite simple
Autres actifs d'exploitation sauf immeubles et placements commerciaux
Déduction des intérêts de capitaux d'épargne
Frais d'administration de titres
Mises dans les loteriesSociété en nom collectif / commandite (raison sociale) :
Cotisations AVS comptabilisées :
Fr
ai
s
Déduction pour double activité des conjoints/partenaires enregistrés
TOTAL PAR CONTRIBUABLE (total des codes 230 à 340)
REPORT DU TOTAL CONTRIBUABLE 2
CUMUL (398 + 399)
ACTIVITÉS SALARIÉES - ANNEXES 3
ACTIVITÉS INDÉPENDANTES
INDEMNITÉS POUR PERTE DE GAIN
RENTES ET PENSIONS
100
105
110
120
140
150
160
165
180
185
186
190
200
210
220
230
235
240
250
260
270
280
300
310
320
330
340
398
399
400
Principal (
Accessoire (t )
Allocations
Administrateur
Transport
Repas ou séjour hors du domicile
Autres frais professionnels
Frais pour activité salariée accessoire
Assurance-chômage (AC) et service militaire (APG)
Maladie et accidents (total de toutes vos indemnités journalières)
Assurance-invalidité ( indemnités journalières)
Total des codes 100 à 220
1er pilier :
2e pilier : rentes provenant d'institutions de prévoyance professionnelle(prière de compléter le chiffre 8, page 4 ci-après)
3e pilier A : rentes provenant de formes reconnues de la prévoyance individuelle liée
3e pilier B : autres rentes et pensions
Pensions alimentaires obtenues (prière de compléter le chiffre 1A, page 4 ci-après)
PRIMES ET COTISATIONS D'ASSURANCES
Assurances maladie et accidents, assurances sur la vie (total famille)
Formes reconnues de prévoyance individuelle liée (3e pilier A)
Rachats d'années d'assurance (2e pilier, caisse de pension)
Cotisations des indépendant-e-s
Autres cotisations contractuelles des salariés (indemnités journalières, etc.)
Re
ve
nu
Contribuable 1 Code
Contribuable 1
TITRES ET AUTRES ÉLÉMENTS DE LA FORTUNE
410
420
425
430
435
440
445
450
460
465
480
490
500
610
615
620
630
640
650
660
680
690
695
700
710
720
730
800
810
820
RevenuCode Fortune au 31.12.201
IMMEUBLES, TERRAINS ET FORÊTS (annexe 0 )
Immeubles privés
Immeubles commerciaux
Droit d'habitation gratuit, sous-location, etc.
Frais d'entretien d'immeubles privés et investissements destinés à économiser l'énergie et à ménager l'environnement
INTÉRÊTS ET DETTES (annexe 02)
Privés
Exploitation
REVENU / FORTUNE INTERMÉDIAIRES
(annexe 05)
Dons à des institutions d utilité publique (annexe 05)
DÉDUCTIONS SPÉCIALES SUR LE REVENU
REVENU IMPOSABLE ET FORTUNE IMPOSABLE
Objets mobiliers : 50% valeur d'assurance =
Exploitants du sol : animaux Exploitant du sol : matériel d’exploitation
,
ou dans l'exploitation de votre entreprise ?
510
530
540
Loyer annuel net
----
----
-
-- -
-
-
- -- -- -
--
-
-
---
--
-
--
--
Parts résultant de la situation de famille
REVENU DÉTERMINANT POUR LE TAUX (QUOTIENT FAMILIAL)
REVENU EN SUISSE ET À L'ÉTRANGER 2019 REVENU ET FORTUNE EN SUISSE ET À L'ÉTRANGER
495 -
PAGE 2
Report du code 400
PAGE 3
(an
nex
e 04
)
- 5 '000 ou 1 '000 (couple) =
Sous-total [(code 700) moins (codes 710 72 )]
rentes AVS AI LAA
Frais médicaux et dentaires - Frais liés à un handicap
Accessoire :
Principale : chiffre d'affaires total =
chiffre d'affaires total =
Contribuable 2
Contribuable 2
Votre conjoint-e/partenaire enregistré-e vous seconde-t-il/elle régulièrement et dans une mesure importante dans l'exercice de votre profession
versées
(familiales, naissance, etc.)
2019
725Déduction pour famille -(se référer aux instructions)
'
et (rentes à déclarer sous code 2 0)
à 5
7
Perte commerciale non compensée et perte sur Participations qualifiées commerciales
1
et versemen s à des partis politiques et (annexe 05)
NE PAS INDIQUER LES CENTIMES - LAISSER VIDE LES RUBRIQUES QUI NE VOUS CONCERNENT PAS
=
Déduction pour frais de garde 670 -(se référer aux instructions)
Montant effectif
et
6 2
totales non versées par l'employeur
tota
total de vos différents revenus)
otal de vos différents revenus
0 ET 04
(an
nex
e 0
)3
( l de vos différents revenus)
total vos de toutes
7
9
+
-+(annexe 04)
=
Titres et autres placements / gains de loterie (annexes 01 et 01-1)
Numéraire, billets de banque, or et autres métaux précieux
410
420
12 Titres et autres placements de capitaux Participations qualifiées (Annexe 01-1)
AUTRES REVENUS DE TOUTE NATURESauf revenus de fortune � code 445
195
oui non
Rentes charges durables t
Pensions alimentaires (prière de compléter le chiffre 1B, page 4 ci-après)
Cotisations AVS / AI / APG / AC versées par des personnes sans activité lucrative
REVENU NET (Total des codes 400 à 640 + 670)
Déduction sociale pour le logement (se référer aux instructions)
Déduction pour personne(s) à charge
Différence : Code 650 moins codes 660 680
Déduction pour contribuable modeste (se référer aux instructions)
Titres et autres placements / gains de loterie (annexes 01 et 01-1)
Numéraire, billets de banque, or, autres métaux précieux et crypto-monnaies
Successions non partagées
Autos, motos, chevaux de selle, collections, bijoux, bateaux, tableaux, etc.
Assurances sur la vie (assurances de capitaux et assurances de rentes) (annexe 02)
Autre fortune et revenus de fortune :
Fortune placée dans des sociétés en nom collectif ou en commandite simple
Autres actifs d'exploitation sauf immeubles et placements commerciaux
Déduction des intérêts de capitaux d'épargne
Frais d'administration de titres
Mises dans les loteriesSociété en nom collectif / commandite (raison sociale) :
Cotisations AVS comptabilisées :
Fr
ai
s
Déduction pour double activité des conjoints/partenaires enregistrés
TOTAL PAR CONTRIBUABLE (total des codes 230 à 340)
REPORT DU TOTAL CONTRIBUABLE 2
CUMUL (398 + 399)
ACTIVITÉS SALARIÉES - ANNEXES 3
ACTIVITÉS INDÉPENDANTES
INDEMNITÉS POUR PERTE DE GAIN
RENTES ET PENSIONS
100
105
110
120
140
150
160
165
180
185
186
190
200
210
220
230
235
240
250
260
270
280
300
310
320
330
340
398
399
400
Principal (
Accessoire (t )
Allocations
Administrateur
Transport
Repas ou séjour hors du domicile
Autres frais professionnels
Frais pour activité salariée accessoire
Assurance-chômage (AC) et service militaire (APG)
Maladie et accidents (total de toutes vos indemnités journalières)
Assurance-invalidité ( indemnités journalières)
Total des codes 100 à 220
1er pilier :
2e pilier : rentes provenant d'institutions de prévoyance professionnelle(prière de compléter le chiffre 8, page 4 ci-après)
3e pilier A : rentes provenant de formes reconnues de la prévoyance individuelle liée
3e pilier B : autres rentes et pensions
Pensions alimentaires obtenues (prière de compléter le chiffre 1A, page 4 ci-après)
PRIMES ET COTISATIONS D'ASSURANCES
Assurances maladie et accidents, assurances sur la vie (total famille)
Formes reconnues de prévoyance individuelle liée (3e pilier A)
Rachats d'années d'assurance (2e pilier, caisse de pension)
Cotisations des indépendant-e-s
Autres cotisations contractuelles des salariés (indemnités journalières, etc.)
Re
ve
nu
Contribuable 1 Code
Contribuable 1
TITRES ET AUTRES ÉLÉMENTS DE LA FORTUNE
410
420
425
430
435
440
445
450
460
465
480
490
500
610
615
620
630
640
650
660
680
690
695
700
710
720
730
800
810
820
RevenuCode Fortune au 31.12.2019
IMMEUBLES, TERRAINS ET FORÊTS (annexe 0 )
Immeubles privés
Immeubles commerciaux
Droit d'habitation gratuit, sous-location, etc.
Frais d'entretien d'immeubles privés et investissements destinés à économiser l'énergie et à ménager l'environnement
INTÉRÊTS ET DETTES (annexe 02)
Privés
Exploitation
REVENU / FORTUNE INTERMÉDIAIRES
(annexe 05)
Dons à des institutions d utilité publique (annexe 05)
DÉDUCTIONS SPÉCIALES SUR LE REVENU
REVENU IMPOSABLE ET FORTUNE IMPOSABLE
Objets mobiliers : 50% valeur d'assurance =
Exploitants du sol : animaux Exploitant du sol : matériel d’exploitation
,
ou dans l'exploitation de votre entreprise ?
510
530
540
Loyer annuel net
----
----
-
-- -
-
-
- -- -- -
--
-
-
---
--
-
--
--
Parts résultant de la situation de famille
REVENU DÉTERMINANT POUR LE TAUX (QUOTIENT FAMILIAL)
REVENU EN SUISSE ET À L'ÉTRANGER 2019 REVENU ET FORTUNE EN SUISSE ET À L'ÉTRANGER
495 -
PAGE 2
Report du code 400
PAGE 3
(an
nex
e 04
)
- 5 '000 ou 1 '000 (couple) =
Sous-total [(code 700) moins (codes 710 72 )]
rentes AVS AI LAA
Frais médicaux et dentaires - Frais liés à un handicap
Accessoire :
Principale : chiffre d'affaires total =
chiffre d'affaires total =
Contribuable 2
Contribuable 2
Votre conjoint-e/partenaire enregistré-e vous seconde-t-il/elle régulièrement et dans une mesure importante dans l'exercice de votre profession
versées
(familiales, naissance, etc.)
2019
725Déduction pour famille -(se référer aux instructions)
'
et (rentes à déclarer sous code 2 0)
à 5
7
Perte commerciale non compensée et perte sur Participations qualifiées commerciales
1
et versemen s à des partis politiques et (annexe 05)
NE PAS INDIQUER LES CENTIMES - LAISSER VIDE LES RUBRIQUES QUI NE VOUS CONCERNENT PAS
=
Déduction pour frais de garde 670 -(se référer aux instructions)
Montant effectif
et
6 2
totales non versées par l'employeur
tota
total de vos différents revenus)
otal de vos différents revenus
0 ET 04
(an
nex
e 0
)3
( l de vos différents revenus)
total vos de toutes
7
+
-+(annexe 04)
=
Titres et autres placements / gains de loterie (annexes 01 et 01-1)
Numéraire, billets de banque, or et autres métaux précieux
410
420
Revenu et fortune de titres et autres placements de capitaux – Participations
qualifiées (Annexe 01-1)
Lesparticipationséquivalantà10%aumoinsducapital-actionsouducapitalsociald’unesociétédecapitauxoud’uneso-ciétécoopérativesontreconnuescommeétantqualifiéesdupointdevuefiscal.Ilendécoulequelesbénéficesdistribuéssurdetellesparticipationsnesontquepartiellementimposés.
Le contribuable qui détient de telles participations com-plèteraet joindra l’Annexe 01-1 «Etatdes titres–Partici-pationsqualifiées»,formulairequ’ilaurapréalablementde-mandéauCentred’appelstéléphoniques0213160000;répondeur24h/24:0213162091.Parailleurs,lecontri-buablequi réaliseunrendementprovenantd’unepartici-pationqualifiéecommercialecompléteraun« Compte dis-tinct »afindereporterlemontantcalculésurl’Annexe 01-1,ousouslecode186encasdeperte.
Pourdeplusamplesrenseignements,voirlesInstructions générales surwww.vd.ch/impots.
Déduction des intérêts de capitaux d’épargne
Lesintérêtsdecapitauxd’épargneprovenantdelafortuneprivée(carnetsd’épargne,livretsdedépôts,comptescou-rants,comptespostaux,obligationssuissesouétrangères,bonsdecaisse,prêtshypothécairesouautres)sontdéduc-tiblesjusqu’àconcurrencedeFr.1600.–pourlecontribuablecélibataire,veuf, séparéoudivorcéetdeFr.3200.–pourlesépouxvivantenménagecommun.Ladéductionestaug-mentéedeFr.300.–pourchaqueenfantàchargeducontri-buable.
Ne sont pas déductibles les rendements provenant d’ac-tions,defondsdeplacementetd’autresproduitssimilaires
Code 480
Code 410 n’ayantpaslecaractèred’épargneetlesrendementspro-venantdelafortunecommerciale.
Cette déduction n’est accordée que lorsque des intérêtsdecapitauxd’épargne figurent sous lecode410;ellenepeutenaucuncasexcéderlesditsrevenus.
Frais d’administration de titres
Lecontribuablepeutdéduirelesfraisdegardeetd’admi-nistrationordinairedetitres,fraisdedépôt,fraisd’encais-sement,etc.,àl’exclusion,parexemple,descommissionsetfraispourl’achatoulaventedetitres,fraispourconseilsenmatièredeplacementsoud’impôts.Toutefois,enrèglegénéraleetparmesuredesimplification,unedéductionfor-faitairede1,50/00delavaleurdestitresetautresplacementsdecapitauxprivés(code410)géréspardestiersestadmisesansjustification.Ne sont pas admis: la rémunération du travail personneleffectuéparlecontribuableetlesfraispourl’établissementdeladéclarationd’impôt.
Mises dans les loteries
Lorsquelecontribuableréaliseungaindeloterieimposable(hormis jeux de casino en ligne), il peut déduire, à titredemises,unforfaitde5%dechaquegaindéclaré,maisaumaximumFr.5000.–pargain.
Pour un gain de loterie en ligne à des jeux de casino, lecontribuablepeutdéduirelesmisesprélevéesducompteenlignedujoueuraucoursdel’annéefiscale,maisauplusFr.25000.–.
Code 490
Code 495
Déduction des intérêts de capitaux d'épargne
Frais d'administration de titres
Mises dans les loteries
480
490--
495 -
13
AUTRES REVENUS DE TOUTE NATURESauf revenus de fortune � code 445
195
oui non
Rentes charges durables t
Pensions alimentaires (prière de compléter le chiffre 1B, page 4 ci-après)
Cotisations AVS / AI / APG / AC versées par des personnes sans activité lucrative
REVENU NET (Total des codes 400 à 640 + 670)
Déduction sociale pour le logement (se référer aux instructions)
Déduction pour personne(s) à charge
Différence : Code 650 moins codes 660 680
Déduction pour contribuable modeste (se référer aux instructions)
Titres et autres placements / gains de loterie (annexes 01 et 01-1)
Numéraire, billets de banque, or, autres métaux précieux et crypto-monnaies
Successions non partagées
Autos, motos, chevaux de selle, collections, bijoux, bateaux, tableaux, etc.
Assurances sur la vie (assurances de capitaux et assurances de rentes) (annexe 02)
Autre fortune et revenus de fortune :
Fortune placée dans des sociétés en nom collectif ou en commandite simple
Autres actifs d'exploitation sauf immeubles et placements commerciaux
Déduction des intérêts de capitaux d'épargne
Frais d'administration de titres
Mises dans les loteriesSociété en nom collectif / commandite (raison sociale) :
Cotisations AVS comptabilisées :
Fr
ai
s
Déduction pour double activité des conjoints/partenaires enregistrés
TOTAL PAR CONTRIBUABLE (total des codes 230 à 340)
REPORT DU TOTAL CONTRIBUABLE 2
CUMUL (398 + 399)
ACTIVITÉS SALARIÉES - ANNEXES 3
ACTIVITÉS INDÉPENDANTES
INDEMNITÉS POUR PERTE DE GAIN
RENTES ET PENSIONS
100
105
110
120
140
150
160
165
180
185
186
190
200
210
220
230
235
240
250
260
270
280
300
310
320
330
340
398
399
400
Principal (
Accessoire (t )
Allocations
Administrateur
Transport
Repas ou séjour hors du domicile
Autres frais professionnels
Frais pour activité salariée accessoire
Assurance-chômage (AC) et service militaire (APG)
Maladie et accidents (total de toutes vos indemnités journalières)
Assurance-invalidité ( indemnités journalières)
Total des codes 100 à 220
1er pilier :
2e pilier : rentes provenant d'institutions de prévoyance professionnelle(prière de compléter le chiffre 8, page 4 ci-après)
3e pilier A : rentes provenant de formes reconnues de la prévoyance individuelle liée
3e pilier B : autres rentes et pensions
Pensions alimentaires obtenues (prière de compléter le chiffre 1A, page 4 ci-après)
PRIMES ET COTISATIONS D'ASSURANCES
Assurances maladie et accidents, assurances sur la vie (total famille)
Formes reconnues de prévoyance individuelle liée (3e pilier A)
Rachats d'années d'assurance (2e pilier, caisse de pension)
Cotisations des indépendant-e-s
Autres cotisations contractuelles des salariés (indemnités journalières, etc.)
Re
ve
nu
Contribuable 1 Code
Contribuable 1
TITRES ET AUTRES ÉLÉMENTS DE LA FORTUNE
410
420
425
430
435
440
445
450
460
465
480
490
500
610
615
620
630
640
650
660
680
690
695
700
710
720
730
800
810
820
RevenuCode Fortune au 31.12.2019
IMMEUBLES, TERRAINS ET FORÊTS (annexe 0 )
Immeubles privés
Immeubles commerciaux
Droit d'habitation gratuit, sous-location, etc.
Frais d'entretien d'immeubles privés et investissements destinés à économiser l'énergie et à ménager l'environnement
INTÉRÊTS ET DETTES (annexe 02)
Privés
Exploitation
REVENU / FORTUNE INTERMÉDIAIRES
(annexe 05)
Dons à des institutions d utilité publique (annexe 05)
DÉDUCTIONS SPÉCIALES SUR LE REVENU
REVENU IMPOSABLE ET FORTUNE IMPOSABLE
Objets mobiliers : 50% valeur d'assurance =
Exploitants du sol : animaux Exploitant du sol : matériel d’exploitation
,
ou dans l'exploitation de votre entreprise ?
510
530
540
Loyer annuel net
----
----
-
-- -
-
-
- -- -- -
--
-
-
---
--
-
--
--
Parts résultant de la situation de famille
REVENU DÉTERMINANT POUR LE TAUX (QUOTIENT FAMILIAL)
REVENU EN SUISSE ET À L'ÉTRANGER 2019 REVENU ET FORTUNE EN SUISSE ET À L'ÉTRANGER
495 -
PAGE 2
Report du code 400
PAGE 3
(an
nex
e 04
)
- 5 '000 ou 1 '000 (couple) =
Sous-total [(code 700) moins (codes 710 72 )]
rentes AVS AI LAA
Frais médicaux et dentaires - Frais liés à un handicap
Accessoire :
Principale : chiffre d'affaires total =
chiffre d'affaires total =
Contribuable 2
Contribuable 2
Votre conjoint-e/partenaire enregistré-e vous seconde-t-il/elle régulièrement et dans une mesure importante dans l'exercice de votre profession
versées
(familiales, naissance, etc.)
2019
725Déduction pour famille -(se référer aux instructions)
'
et (rentes à déclarer sous code 2 0)
à 5
7
Perte commerciale non compensée et perte sur Participations qualifiées commerciales
1
et versemen s à des partis politiques et (annexe 05)
NE PAS INDIQUER LES CENTIMES - LAISSER VIDE LES RUBRIQUES QUI NE VOUS CONCERNENT PAS
=
Déduction pour frais de garde 670 -(se référer aux instructions)
Montant effectif
et
6 2
totales non versées par l'employeur
tota
total de vos différents revenus)
otal de vos différents revenus
0 ET 04
(an
nex
e 0
)3
( l de vos différents revenus)
total vos de toutes
7
+
-+(annexe 04)
=
Déductions sociales
Loyer LoyerVotrepropre
Coupleavec2enfants supérieurau inférieurau
cas maximum maximum
Code650dela déclaration 50 000 50 000
Maximumdéterminant 19900 19 900
Loyerannuelouvaleurlocative 32 000 12000
20%ducode650 – 10000 – 10000 –
Différence 9900 2000
Déduction autorisée 6 400 2 000
Déduction sociale pour le logement
Propriétaireoulocataire,unedéductionsocialepourlelo-gementaffectéaudomicileprincipalvousestaccordéeenfonction de votre situation de famille, de votre revenu etdevotreloyer/valeurlocative.Ladéductionestégaleàladifférenceentre lemontantdu loyernetsans lescharges(ouchiffre10/11deladéterminationdelavaleurlocativedulogementprincipalressortantdel’Annexe 07 )etle20%durevenunetdéclarésouscode650deladéclaration.Lemontantannuelmaximumduloyer/valeurlocativedéter-minant ne peut pas excéder Fr. 10 400.– pour le contri-buablecélibataire,veuf,séparéoudivorcéetFr.12900.–pourlesépouxvivantenménagecommunainsiquepourlecontribuablecélibataire,veuf, séparéoudivorcétenantunménageindépendantseulavecunenfantàchargepourlequel il bénéficie d’une part de 0,5 sous code 810. CesmontantssontaugmentésdeFr.3500.–parenfantdontl’entretiencompletestassuréparlecontribuable.LadéductionnepeutcependantêtresupérieureàFr.6400.–pourl’année2019.
Exemple et schéma de calcul
Code 660 Déduction pour frais de garde
UnedéductiondeFr.7 100.– au maximumestoctroyéeaucontribuablevivantenménagecommunavecunenfant à chargedontilassurel’entretienetquiestâgé de moins de quatorze ans révolus.
Peuvent faire valoir cette déduction les parents mariésvivantenménagecommun,exerçanttousdeuxuneactivitélucrative,ouleparentcélibataire,veuf,séparéoudivorcéexerçantuneactivitélucrative.Ilenvademêmeencasdeformationoud’incapacitédegain.
L’abattement est accordé pour autant que la garde soitassuréeparuntiers,que les fraissupportéspuissentêtredocumentés et qu’ils soient consentis durant le tempsd’exercicedel’activitélucrative,delaformationoudufaitdel’incapacitédegainducontribuable.
Déduction pour personne à charge
UnedéductiondeFr.3200.–estaccordéepourlapersonneàchargeducontribuabledontlesressourcessontinférieuresauminimumvital,pourautantquel’aideaccordéeatteigneaumoinsFr.3200.–parpersonneetparan,àl’exceptiondecellesquiviventdanssonpropreménage(voirpage5duprésentGuide:«Autrespersonnesincapablesdesubvenirseulesàleursbesoins,àlachargeducontribuable»).Cettedéduction ne peut être cumulée avec celle opérée souscode630(pensionalimentaire).Lecontribuablemention-neracespersonnessurl’Annexe 03.
Surdemandedel’autoritéfiscale,lecontribuabledoitêtreenmesuredefournirlespreuvesdesversementseffectuésetd’établirlasituationd’indigencedelapersonneàcharge.
Code 670
Code 680
REVENU NET (Total des codes 400 à 640 + 670)
Déduction sociale pour le logement (se référer aux instructions)
Déduction pour personne(s) à charge
650
660
680
Loyer annuel net
--
Déduction pour frais de garde 670 -(se référer aux instructions)
Montant effectif
14 Déduction sociale pour contribuable modeste
Ladéductionpourcontribuablemodestenepeutpasêtresupérieureaumontantportésouscode690.Sicerevenuestinférieurauxmontants figurantsousDéduction maximumdes tableauxci-dessus, ladéductionsouscode695estégaleaucode690.Lorsquelerevenudéclarésouscode690excèdeladéductionmaximum,cettedernièreestréduite.Laréductionestégaleàlamoitiédel’excédent(voirexempleci-dessous).Exemplededéterminationducode695pouruncontribuablemariéavecdeuxenfants:
Déduction pour contribuable modeste
A) Contribuable célibataire, veuf, séparé, divorcé, sans enfant ou avec enfant à charge avec lequel il ne tient pas un ménage indépendant seul.
Code 695
Nombredepersonne(s)composantlafamille 1 2 3 4 5 +1
15800 19100 22400 25700 29000 +3300
47300 57200 67100 77000 86900 +9900
Déductionmaximum
Revenunedonnantplusdroitàunedéduction(code690)
Nombredepersonne(s)composantlafamille 1 2 3 4 5 +1
–––– 21300 24600 27900 31200 +3300
–––– 63800 73700 83600 93500 +9900
Nombredepersonne(s)composantlafamille 1 2 3 4 5 +1
–––– 19300 22600 25900 29200 +3300
–––– 57800 67700 77600 87500 +9900
Déductionmaximum
Revenunedonnantplusdroitàunedéduction(code690)
Déductionmaximum
Revenunedonnantplusdroitàunedéduction(code690)
C) Contribuable célibataire, veuf, séparé, divorcé tenant un ménage indépendant seul avec enfant à charge.
B) Couple marié sans enfant ou avec enfant à charge.
* Arrondiselonlesprincipescommerciaux(de1à49réduireàlacentaineinférieure,de50à99augmenteràlacentainesupérieure).
Exemple:contribuablemarié,2enfants Votreproprecas
Donnéesnécessairesaucalculde
Code690 Personnes
Déduction
Code690 Personnes
Déduction
ladéduction composantla composantla
famille famille
49295 4 25 900
Calcul
Code690 49295
Déductionmaximum –25900 25900 –
Différence 23395
50%duchiffreci-dessus 11698 arrondi*à –11700 arrondi*à –
Déductionàreportersouscode695 14200
AUTRES REVENUS DE TOUTE NATURESauf revenus de fortune � code 445
195
oui non
Rentes charges durables t
Pensions alimentaires (prière de compléter le chiffre 1B, page 4 ci-après)
Cotisations AVS / AI / APG / AC versées par des personnes sans activité lucrative
REVENU NET (Total des codes 400 à 640 + 670)
Déduction sociale pour le logement (se référer aux instructions)
Déduction pour personne(s) à charge
Différence : Code 650 moins codes 660 680
Déduction pour contribuable modeste (se référer aux instructions)
Titres et autres placements / gains de loterie (annexes 01 et 01-1)
Numéraire, billets de banque, or, autres métaux précieux et crypto-monnaies
Successions non partagées
Autos, motos, chevaux de selle, collections, bijoux, bateaux, tableaux, etc.
Assurances sur la vie (assurances de capitaux et assurances de rentes) (annexe 02)
Autre fortune et revenus de fortune :
Fortune placée dans des sociétés en nom collectif ou en commandite simple
Autres actifs d'exploitation sauf immeubles et placements commerciaux
Déduction des intérêts de capitaux d'épargne
Frais d'administration de titres
Mises dans les loteriesSociété en nom collectif / commandite (raison sociale) :
Cotisations AVS comptabilisées :
Fr
ai
s
Déduction pour double activité des conjoints/partenaires enregistrés
TOTAL PAR CONTRIBUABLE (total des codes 230 à 340)
REPORT DU TOTAL CONTRIBUABLE 2
CUMUL (398 + 399)
ACTIVITÉS SALARIÉES - ANNEXES 3
ACTIVITÉS INDÉPENDANTES
INDEMNITÉS POUR PERTE DE GAIN
RENTES ET PENSIONS
100
105
110
120
140
150
160
165
180
185
186
190
200
210
220
230
235
240
250
260
270
280
300
310
320
330
340
398
399
400
Principal (
Accessoire (t )
Allocations
Administrateur
Transport
Repas ou séjour hors du domicile
Autres frais professionnels
Frais pour activité salariée accessoire
Assurance-chômage (AC) et service militaire (APG)
Maladie et accidents (total de toutes vos indemnités journalières)
Assurance-invalidité ( indemnités journalières)
Total des codes 100 à 220
1er pilier :
2e pilier : rentes provenant d'institutions de prévoyance professionnelle(prière de compléter le chiffre 8, page 4 ci-après)
3e pilier A : rentes provenant de formes reconnues de la prévoyance individuelle liée
3e pilier B : autres rentes et pensions
Pensions alimentaires obtenues (prière de compléter le chiffre 1A, page 4 ci-après)
PRIMES ET COTISATIONS D'ASSURANCES
Assurances maladie et accidents, assurances sur la vie (total famille)
Formes reconnues de prévoyance individuelle liée (3e pilier A)
Rachats d'années d'assurance (2e pilier, caisse de pension)
Cotisations des indépendant-e-s
Autres cotisations contractuelles des salariés (indemnités journalières, etc.)
Re
ve
nu
Contribuable 1 Code
Contribuable 1
TITRES ET AUTRES ÉLÉMENTS DE LA FORTUNE
410
420
425
430
435
440
445
450
460
465
480
490
500
610
615
620
630
640
650
660
680
690
695
700
710
720
730
800
810
820
RevenuCode Fortune au 31.12.2019
IMMEUBLES, TERRAINS ET FORÊTS (annexe 0 )
Immeubles privés
Immeubles commerciaux
Droit d'habitation gratuit, sous-location, etc.
Frais d'entretien d'immeubles privés et investissements destinés à économiser l'énergie et à ménager l'environnement
INTÉRÊTS ET DETTES (annexe 02)
Privés
Exploitation
REVENU / FORTUNE INTERMÉDIAIRES
(annexe 05)
Dons à des institutions d utilité publique (annexe 05)
DÉDUCTIONS SPÉCIALES SUR LE REVENU
REVENU IMPOSABLE ET FORTUNE IMPOSABLE
Objets mobiliers : 50% valeur d'assurance =
Exploitants du sol : animaux Exploitant du sol : matériel d’exploitation
,
ou dans l'exploitation de votre entreprise ?
510
530
540
Loyer annuel net
----
----
-
-- -
-
-
- -- -- -
--
-
-
---
--
-
--
--
Parts résultant de la situation de famille
REVENU DÉTERMINANT POUR LE TAUX (QUOTIENT FAMILIAL)
REVENU EN SUISSE ET À L'ÉTRANGER 2019 REVENU ET FORTUNE EN SUISSE ET À L'ÉTRANGER
495 -
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Report du code 400
PAGE 3
(an
nex
e 04
)
- 5 '000 ou 1 '000 (couple) =
Sous-total [(code 700) moins (codes 710 72 )]
rentes AVS AI LAA
Frais médicaux et dentaires - Frais liés à un handicap
Accessoire :
Principale : chiffre d'affaires total =
chiffre d'affaires total =
Contribuable 2
Contribuable 2
Votre conjoint-e/partenaire enregistré-e vous seconde-t-il/elle régulièrement et dans une mesure importante dans l'exercice de votre profession
versées
(familiales, naissance, etc.)
2019
725Déduction pour famille -(se référer aux instructions)
'
et (rentes à déclarer sous code 2 0)
à 5
7
Perte commerciale non compensée et perte sur Participations qualifiées commerciales
1
et versemen s à des partis politiques et (annexe 05)
NE PAS INDIQUER LES CENTIMES - LAISSER VIDE LES RUBRIQUES QUI NE VOUS CONCERNENT PAS
=
Déduction pour frais de garde 670 -(se référer aux instructions)
Montant effectif
et
6 2
totales non versées par l'employeur
tota
total de vos différents revenus)
otal de vos différents revenus
0 ET 04
(an
nex
e 0
)3
( l de vos différents revenus)
total vos de toutes
7
+
-+(annexe 04)
=
Déduction pour contribuable modeste (se référer aux instructions) 695 -
15Frais médicaux • Dons • Déduction pour familleQuotient familial • Revenu et fortune imposables
Frais médicaux et dentaires – Frais liés à un handicap
Estdéductiblelapartdesfraisprovoquésparlamaladieoulesaccidentsducontribuable,oud’unepersonneàl’entretiendelaquelleilsubvientetquiestlégalementàsacharge,lorsqu’ilsupporte lui-même ces frais etque ceux-ci excèdent5%dumontantfigurantsouscode700deladéclaration.
Lesfraisoccasionnésparunhandicapsontentièrementdéduc-tibles (sans franchise) dans la mesure où la personne han-dicapée répond aux critères énoncés par la loi sur l’égalitépourleshandicapésetquelecontribuablesupportelui-mêmeces frais (pour tout renseignementcomplémentaire,veuillezvousréférerauxdirectivesfigurantsurwww.vd.ch/impotsoucontacterleCentred’appelstéléphoniques0213160000).
Lecontribuablecomplète la formule(Annexe 05)qu’il remetavecsadéclarationd’impôt.Ladatedupaiementestdétermi-nante.
Dons
Lecontribuablepeutdéduirelesdonsfaitsenespècesousousformed’autresvaleurspatrimoniales(àl’exclusiondespresta-tionssousformedetravail)àdespersonnesmoralessuissesquisontexonéréesd’impôtsenraisondeleurbutdeservicepublicoud’utilitépublique.Lesdonseffectuésenfaveurdela Confédération, des cantons, des communes et de leursétablissements sont déductibles dans la même mesure. Ladéductionestplafonnéeàconcurrencede20%durevenunetdiminuédesdéductionssociales(code700)àconditionquele montant global des prestations versées pendant l’annéefiscaleatteigneaumoinsFr.100.–.
Les contributions statutaires des membres d’associations oulesversementsàdesinstitutionsàbutcultuel(Eglises)nesontpasdéductibles.
Lecontribuablecomplètelaformule(Annexe 05 – verso)qu’ilremet avec sa déclaration d’impôt. La date de paiement estdéterminante.
Déduction pour famille
Lorsquelerevenunetdéclarésouscode650nedépassepasFr.119200.–,ladéductionsupplémentairepourfamilles’élèveà:
• Fr.1300.–pourlesépouxvivantenménagecommun.
• Fr.2700.–pourlecontribuablecélibataire,veuf,séparéoudivorcétenantunménageindépendantseulavecunenfantà charge pour lequel il bénéficie d’une part de 0,5 souscode810.
• Fr. 1 000.– pour chaque enfant à charge pour lequel lesépoux ou le parent bénéficient d’une part de 0,5 souscode810.
Lorsquelerevenunetdéclarésouscode650dépasselalimitede Fr. 119 200.–, le montant de la déduction diminue deFr.100.–pourchaquetranchederevenunetdeFr.2000.–dépassantFr.119200.–etjusqu’àFr.155200.–.
Au-delàdeFr.155200.–,lemontantdeladéductiondiminuedeFr.100.–pourchaquetranchederevenunetdeFr.1000.–dépassantFr.155200.–.
Code 720
Code 725
Code 710 Exemple : contribuable célibataire, veuf, séparé ou divorcé tenant un ménage indépendant seul avec 2 enfants à charge pour lesquels il bénéficie d’une part de 0,5 chacun sous code 810 ➫
Déduction maximale autorisée : Fr. 2 700.– + Fr. 1 000.– + Fr. 1 000.– = Fr. 4 700.–
Revenu net code 650 :Fr. 50 000.– ➫ déduction maximale admise, soit Fr. 4 700.–Fr. 131 200.– ➫ déduction limitée à Fr. 4 100.– Fr. 161 200.– ➫ déduction limitée à Fr. 2 300.–
Pour plus d’informations, voir les Instructions générales surwww.vd.ch/impots.
Quotient familial
Lerevenudéterminantpourletauxd’impositioncorrespondaurevenu imposableducontribuable,divisépar le totaldespartsrésultantdesasituationdefamilleau31décembre,ouaujouroùl’assujettissementdanslecantonprendfin.
Lespartssontlessuivantes:• 1,0pourlecontribuablecélibataire,veuf,divorcéouimposé
séparément• 1,8pour lesépoux/partenairesenregistrésvivantenmé-
nagecommun• 1,3pourlecontribuablecélibataire,veuf,divorcéouimposé
séparément, qui tient un ménage indépendant seul avecunenfantmineur,enapprentissageouauxétudes,dontilassurel’entretiencomplet;l’exerciceconjointdel’autoritéparentaleneconduitpasàl’octroideplusieurspartsde1,3;lespersonnesquiviventenconcubinageavecousansenfantnepeuventprétendreàlapartde1,3
• 0,5 pour chaque enfant mineur, en apprentissage ou auxétudes, dont le contribuable assure l’entretien complet. Ilnepeutpasêtreaccordéplusd’unepartde0,5parenfant,quellequesoitlasituationdefamille.
Exemple : couple marié, vivant en ménage commun, avec 2 enfants mineurs à charge ➫ 1.8 + 0.5 + 0.5 = 2.8.
Cette réduction du revenu déterminant pour le taux estplafonnée (effets du blocage du quotient familial: voir les Instructions générales).
Acertainesconditions,unpartageparmoitiédelapartde0,5entrelesdeuxparentsimposésséparémentestréservé.
Blocageduquotientfamilial:cetteréductiondurevenudéter-minantpourletauxestplafonnéeàpartirdeFr.200900.–derevenuimposable(code800)pourlepremierenfant(voirlesInstructions générales surwww.vd.ch/impots).
Revenu et fortune imposables à l’impôt cantonal et communal
Pourladéterminationdurevenuimposable,lesfractionsinfé-rieuresàFr.100.–sontabandonnées.
S’agissant de la fortune imposable, les fractions inférieuresàFr.1000.–sontabandonnées.Lafortunen’estpassoumiseàl’impôtsisonmontantn’atteintpasFr.56000.–;cemontantestdeFr.112000.–pourlesépouxvivantenménagecommun.
Code 810
Codes 800 et 820
16 Calcul de l’impôt cantonal et communal Impôt fédéral direct
L’impôtcalculéselonlesbarèmesci-dessusreprésentel’impôtcantonaldebase(100%).Pourdéterminerlemontantd’impôteffectivementdû,ilconvientdemultiplierl’impôtdebaseparlescoefficientsannuelscantonal(154,5%en2019)etcommunal(tableaudesimpôtscommunauxpubliésurwww.vd.ch/impots).
Exemples de calcul de l’impôt pour une année
Pouruncontribuablecélibataire(sansenfantàcharge)avecunrevenuimposabledeFr.20300.–(code800deladéclarationd’impôt):
ImpôtdebasepourFr.14300.– Fr. 571.–PourFr.6000.–supplémentaires60x7.– Fr. 420.–Impôtcantonaldebase(100%) Fr. 991.–
Impôtcantonal: 991×154.5%= Fr. 1531.10Impôtcommunal(Lausanne79%): 991×79%= Fr. 782.90Impôtcantonaletcommunaltotal= Fr. 2 314.00
Pouruncoupleavec2enfantsàcharge(partsrésultantdelasituationdefamille–code810deladéclaration:2.8)avecunrevenuimposabledeFr.48200.–(code800deladéclarationd’impôt)autauxde17200(48200/2.8):
Déterminationdutauxd’imposition:ImpôtdebasepourFr.14300.– Fr. 571.–PourFr.2900.–supplémentaires29×7.– Fr. 203.–Impôtdebase(100%) Fr. 774.–
En%de17200:(774×100)/17200=4.5%
Impôtcantonaldebase(100%)àpayersurunrevenude48200:48200×4.5%=Fr.2169.–
Impôtcantonal: 2169×154.5%= Fr. 3351.10Impôtcommunal(Lausanne79%): 2169×79%= Fr. 1713.50Impôtcantonaletcommunaltotal= Fr. 5 064.60
Lorsquevousaurezcomplétévotredéclarationd’impôt,vousserezenmesuredecalculerlemontantd’impôtquiendécoule,quecesoitaveclelogicielVaudTax,laprestationVaudTax2.0,lacalculettedisponiblesurwww.vd.ch/impotsouencoreaumoyendubarèmeci-dessus.Nousvousrecommandons,pouréviterdesintérêtsenfaveurdel’Etat,deverserd’iciau31mars2020ladifférenceentrel’impôtainsiestiméetlesacomptesversés.Pourvousaideràdéterminercemontant,vousrecevezunrelevédecompte2019,accompagnéd’unbulletindeversementvierge(BVR+).
IMPÔT FÉDÉRAL DIRECT
Différencesavecl’impôtcantonal:voirlesInstructions générales surwww.vd.ch/impots.
Impôt sur le revenu des personnes physiques Impôt sur la fortune des personnes physiques
1Lesfractionsinférieuresà100francssontabandonnées.
2Lesfractionsinférieuresà1000francssontabandonnées.
Fortuneimposable2 Impôtannuel ParFr.1000.–de fortuneenplus
Fr. Fr. Fr. 56000 30.20 0.97 89000 62.20 1.69 112000 101.05 1.69 167000 194.00 2.42 335000 600.55 3.15 670000 1655.80 3.39
Revenu
imposable1Impôt
annuel
ParFr.100.–derevenu
enplus
Revenu
imposable1Impôt
annuel
ParFr.100.–
derevenu
enplusFr. Fr. Fr. Fr. Fr. Fr.
100 1.00 1.00 70100 5434.00 11.001600 16.00 2.00 86000 7183.00 12.003200 48.00 3.00 101900 9091.00 12.504800 96.00 4.00 127400 12278.50 13.007900 220.00 5.00 152800 15580.50 13.50
11200 385.00 6.00 181500 19455.00 14.0014300 571.00 7.00 210200 23473.00 14.5022300 1131.00 8.00 241500 28011.50 15.0038200 2403.00 9.00 275000 33036.50 15.5054100 3834.00 10.00
Barèmes sommaires de l’impôt cantonal de base 2019
Lafortunenetten’estpassoumiseàl’impôtsisonmontantn’atteintpasFr.56000.–;cemontantestdeFr.112000.–pourlesépouxvivantenménagecommun.