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COMPTES COMBINES DE LA BRANCHE FAMILLE ANNEXE AUX COMPTES Version du 15 avril 2014 Exer cice 2013

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COMPTES COMBINES DE LA BRANCHE FAMILLE

ANNEXE AUX COMPTES Version du 15 avril 2014

Exercice 2013

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COMPTES COMBINES

DE LA BRANCHE FAMILLE

ANNEXE AUX COMPTES

EXERCICE 2013

Signatures

Sommaire

Bilan et Compte de résultat synthétiques

Notes de l’Annexe

Comptes annuels détaillés

Glossaire en dernières pages

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Exercice 2013

Comptes combinés de la branche Famille Annexe aux comptes

A Paris, le 15 avril 2014

L’Agent comptable

Laurent Fleuriot

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LISTE DES NOTES

Bilan et compte de résultat pages 6 à 9

Note n° 1 : Le périmètre et les règles de combinaison et de centralisation des comptes 11

Note n° 2 : Les règles et méthodes comptables 17

Note n° 3 : Les faits marquants de l’exercice 33

Note n° 4 : Les charges de gestion technique – Prestations légales 35

Note n° 5 : Les charges de gestion technique – Prestations d’action sociale 43

Note n° 6 : Les prestations versées pour compte de tiers 45

Note n° 7 : Les charges à payer et provisions pour risques 51

Note n° 8 : Les produits de gestion technique 61

Note n° 9 : Les charges et produits de gestion courante 65

Note n° 10 : La formation du résultat de la Branche 69

Note n° 11 : Les immobilisations 73

Note n°12 : Les créances d’exploitation, créances d’indus de prestations, comptes débiteurs et

les provisions pour dépréciation des comptes d’actifs

77

Note n° 13 : La trésorerie 89

Note n° 14 : Les capitaux propres 93

Note n° 15 : Les dettes et comptes créditeurs 95

Note n° 16 : Les effectifs de la branche Famille au 31 décembre 99

Note n° 17 : Les engagements hors bilan 101

Note n° 18 : La qualité comptable et la fiabilisation des données 107

Annexes : Voir liste des annexes 112

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Bilan combiné au 31 décembre 2013

Branche famille

ACTIF Exercice  2012

BrutAmortissements et 

dépréciationsNet Structure en Net Net

ACTIF IMMOBILISE

   Immobilisations incorporelles 174.222.806,69 146.283.625,67 27.939.181,02 2,09% 28.758.011,54 11

      Concessions, brevets, licences et droits simulaires (205) 171.001.376,03 146.217.201,93 24.784.174,10 25.406.469,09

      Divers autres immobilisations incorporelles       (201,203,206,208,232,237)

3.221.430,66 66.423,74 3.155.006,92 3.351.542,45

   Immobilisations corporelles 2.058.196.697,92 1.124.471.344,43 933.725.353,49 69,75% 912.278.434,67 11

      Terrains (211) 76.299.775,02 76.299.775,02 76.077.590,89

      Agencements, aménagements de terrains (212) 20.731.084,76 13.254.635,97 7.476.448,79 5.576.056,27

      Constructions (213) 1.323.587.324,59 637.285.606,30 686.301.718,29 622.009.449,38

      Divers autres immobilisations corporelles (214, 218) 548.108.674,78 447.993.929,07 100.114.745,71 104.185.499,05

      Installations techniques, matériels et outillages (215) 29.536.184,90 25.937.173,09 3.599.011,81 4.174.420,12

      Immobilisations mises en concession (22)

      Immobilisations corporelles (231) 412.566,21 412.566,21 14.037.188,61

      Avances et acomptes versés sur commandes      d’immobilisations corporelles (238)

59.521.087,66 59.521.087,66 86.218.230,35

   Immobilisations financières 388.534.551,25 11.445.351,12 377.089.200,13 28,17% 379.980.324,38 11

      Titres de participation et parts (261) 1.401.120,41 1.384,28 1.399.736,13 1.469.865,12

      Créances entre organismes de sécurité sociale (265) 55.538.064,54 55.538.064,54 55.539.063,15

      Autres formes de participation et créances rattachées

      Titres immobilisés (271, 272, 273) 102.597,15 102.597,15 102.597,15

      Prêts (274) 328.287.589,08 11.443.966,84 316.843.622,24 319.755.356,96

      Dépôts et cautionnements versés (275) 1.190.902,31 1.190.902,31 1.085.262,78

      Autres créances immobilisées (276) 2.014.277,76 2.014.277,76 2.028.179,22

TOTAL DE L'ACTIF IMMOBILISE 2.620.954.055,86 1.282.200.321,22 1.338.753.734,64 10,36% 1.321.016.770,59

ACTIF CIRCULANT

   Comptes de stock (3)  

   Fournisseurs, intermédiares sociaux et prestataires   débiteurs (409)

3.504.732.473,78 163.505.860,19 3.341.226.613,59 28,85% 3.171.431.131,2612

   Créances d'exploitation� 12.783.925.753,64 4.592.829.022,18 8.191.096.731,46 70,74% 8.259.829.234,82 12

      Clients, cotisants et comptes rattachés (41 sauf 419) 8.568.043.329,60 4.211.661.957,31 4.356.381.372,29 4.289.238.659,57

      Personnel et comptes rattachés (42) 640.213,76 640.213,76 762.414,01

      Sécurité Sociale et autres organismes sociaux (43) 11.651.500,88 11.651.500,88 8.472.145,07

      Entités publiques (44) 3.315.310.568,53 3.315.310.568,53 2.872.277.121,61

      Organismes et autres régimes de sécurité sociale (45) 491.898.614,63 491.898.614,63 1.003.579.686,13

      Débiteurs divers (46) 396.381.526,24 381.167.064,87 15.214.461,37 85.499.208,43

   Comptes transitoires ou d'attente (47) 7.686.418,41 7.686.418,41 0,07% 940.424,64

   Charges constatées d’avance (486) 10.234.296,48 10.234.296,48 0,09% 7.639.097,18

   Disponibilités 29.431.926,64 29.431.926,64 0,25% 33.288.254,70 13

      Banques, établissements financiers et assimilés (51) 29.382.060,97 29.382.060,97 33.228.948,62

      Autres trésoreries (52, 53, 54) 49.865,67 49.865,67 59.306,08

TOTAL DE L'ACTIF CIRCULANT 16.336.010.868,95 4.756.334.882,37 11.579.675.986,58 89,64% 11.473.128.142,60

TOTAL ACTIF (I) 18.956.964.924,81 6.038.535.203,59 12.918.429.721,22 100,00% 12.794.144.913,19

Exercice 2013 NOTE

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7

Bilan combiné au 31 décembre 2013 Branche famille

PASSIF Exercice 2013 Structure 2013 Exercice  2012

NOTE

CAPITAUX PROPRES

   Dotations, apports (102) 8.997.073,29 9.181.072,31

   Biens remis en pleine propriété aux organismes (103)

   Ecarts de réévaluation (105)

   Réserves combinées (106) 659.402.207,55 655.035.207,66

   Report à nouveau combiné (solde créditeur ou débiteur) (11) 380.020.669,91 2.894.434.263,37

   Résultat de l'exercice combiné (excédent ou déficit) -3.232.718.496,58 -2.503.167.395,38

   Subventions d'investissements (13) 12.972.005,35 13.102.456,01

   Provisions réglementées (14)

TOTAL CAPITAUX PROPRES -2.171.326.540,48 16,81% 1.068.585.603,97 14

PROVISIONS

   Provisions pour risques et charges courantes (151) 15.683.065,14 13.107.825,05

   Provisions pour risques et charges techniques (152) 1.590.954.942,46 1.542.137.500,75

   Provisions pour restructuration (154)

   Provisions pour impôts (155)

   Provisions pour charges à répartir sur plusieurs exercices (157)

   Autres provisions pour charges (158) 43.638.519,19 42.863.232,12

TOTAL PROVISIONS POUR RISQUES ET CHARGES 1.650.276.526,79 12,77% 1.598.108.557,92 7

DETTES FINANCIERES

   Emprunts auprès des établissements de crédit (164)

   Dépôts et cautionnements reçus (165) 51.650,35 51.650,35

   Emprunts et dettes assortis de conditions particulières (167)

   Autres emprunts et dettes assimilées (168)

   Avances reçues d'un organisme de Sécurité Sociale (175) 1.198.765,20 2.348.799,43

   Dettes rattachées à des sociétés en participation (178)

   Comptes de liaison (18)

   - Banques, établts. financiers et assimilés (51) 4.067.531.005,27 3.647.736.519,10

TOTAL  DETTES FINANCIERES 4.068.781.420,82 31,50% 3.650.136.968,88 13

AUTRES DETTES

   Cotisants et clients créditeurs (419) 246.226.514,89 233.880.852,09

      Cotisants et clients créditeurs (4192 à 4195) 246.035.357,61 233.629.254,84

      Clients créditeurs (4191, 4196 à 4198) 191.157,28 251.597,25

Fournisseurs de biens et services et  comptes rattachés (401, 403, 4081) 3.745.192.235,04 3.568.178.736,42

Dettes sur immobilisations et comptes rattachés (404, 405, 4084) 10.047.873,43 14.542.306,56

Prestataires : versements directs aux assurés allocataires (406, 4086) 366.038.422,63 745.125.565,18

Prestataires : versements à des tiers (407, 4087) 571.183.069,49 605.242.311,04

Personnel et comptes rattachés (42) 163.385.024,26 162.918.778,84

Sécurité sociale et autres organismes sociaux (43) 143.323.401,17 144.529.734,03

Entités publiques (44) 134.590.233,98 212.266.720,59

Organismes de Sécurité Sociale (45) 3.843.900.559,75 582.766.359,81

Créditeurs divers et charges à payer (46) 29.492.520,57 27.491.283,45

Comptes transitoires ou d'attente (47) 9.746.014,03 11.016.688,06

Produits constatés d'avance (487) 107.572.444,85 169.354.446,35

TOTAL AUTRES DETTES 9.370.698.314,09 72,54% 6.477.313.782,42 15

TOTAL PASSIF (II) 12.918.429.721,22 100,00% 12.794.144.913,19

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8

Compte de résultat combiné au 31 décembre 2013 - Branche famille

CHARGES ( en € ) Exercice N Structure Exercice N-1

2013 2013 2012

CHARGES DE GESTION TECHNIQUE(I)

- Prestations sociales (656) 40.792.333.548,16 68,94% 39.872.813.760,88

Prestations légales (6561) 36.560.314.964,55 35.830.511.185,23 4

Prestations extra-légales : action sanitaire et sociale (6562) 4.163.287.863,61 3.979.509.771,61 5

Prestations spécifiques à certains régimes (6564) 68.730.720,00 62.792.285,83

Diverses prestations (6565,6568) 518,21

- Charges tech, transferts,subventions et contributions (6571,6572) 14.263.979.663,71 24,11% 13.598.999.767,58

Transferts entre organismes de sécurité sociale et assimilés (6571) 9.748.892.424,36 9.295.542.848,22

Autres charges techniques (6572) 4.515.087.239,35 4.303.456.919,36

- Diverses charges techniques (658) 747.782.435,71 1,26% 566.174.750,74

- Dotations aux provisions pour charges techniques (681X) 602.461.375,29 1,02% 1.071.849.258,53 7

Dotations aux provisions pour charges techniques 372.717.537,28 626.100.926,59

Dotations aux dépréciations des actifs circulants 229.743.838,01 445.748.331,94

TOTAL DES CHARGES DE GESTION TECHNIQUE (I) 56.406.557.022,87 95,32% 55.109.837.537,73

CHARGES DE GESTION COURANTE (II)

- Achats (60) 33.287.001,09 0,06% 35.519.560,50

- Autres charges externes (61,62) 273.892.437,23 0,46% 301.724.417,67

- Impôts, taxes et versements assimilés (63) 179.707.487,48 0,30% 170.248.461,48

- Charges de personnel 1.733.235.354,10 2,93% 1.734.665.569,28

Salaires et traitements (641 à 644) 1.168.968.364,48 1.167.074.432,83

Charges sociales (645 à 648) 564.266.989,62 567.591.136,45

- Diverses charges de gestion courante (651 à 655) 269.284.443,63 0,46% 267.874.411,10

- Dotations aux amortissements, dépréciations et provisions (681 sauf 6814, 6817) 144.761.866,40 0,24% 134.101.975,35 7

TOTAL DES CHARGES DE GESTION COURANTE (II) 2.634.168.589,93 4,45% 2.644.134.395,38 9

CHARGES FINANCIERES (III)

- Charges financières sur opérations de gestion courante (66X sauf 666, 668) 1.748.706,38 0,00% 781.300,02

- Charges financières sur opérations de gestion techniques (666) 94,17   237,50

- Diverses charges sociales (668, 686) 1.478.772,59 0,00% 2.060.144,35

TOTAL DES CHARGES FINANCIERES (III) 3.227.573,14 0,01% 2.841.681,87

CHARGES EXCEPTIONNELLES (IV)

- Charges exceptionnelles sur opérations de gestion (671) 1.282.414,90 0,00% 685.866,62

- Charges exceptionnelles sur opérations techniques (674) 122.522.807,24 0,21% 142.759.153,95

- Valeur comptable des éléments d'actif cédés (675) 4.636.914,62 0,01% 4.004.996,86

- Autres charges exceptionnelles (678) 406.989,34 0,00% 257.546,22

- Dotations aux amortissements et provisions pour charges exceptionnelles (687) 131.715,95 0,00% 76.021,25

TOTAL DES CHARGES EXCEPTIONNELLES (IV) 128.980.842,05 0,22% 147.783.584,90

IMPOTS SUR LES BENEFICES ET ASSIMILES (V)

TOTAL IMPOTS SUR LES BENEFICES ET ASSIMILES (V) 142.349,70 0,00% 106.854,48

TOTAL DES CHARGES DE L'EXERCICE (VI=I+II+III+IV+V) 59.173.076.377,69 100,00% 57.904.704.054,36

RESULTAT NET DE L'EXERCICE EXCEDENTAIRE (XII=XI-VI) 0,00 0,00

TOTAL GENERAL (XIII=VI+XII) 59.173.076.377,69 57.904.704.054,36

NOTE

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Compte de résultat combiné au 31 décembre 2013 Branche famille PRODUITS ( en € ) Exercice N Structure Exercice N-1

2013 2013 2012

PRODUITS DE GESTION TECHNIQUE (VII)

- Cotisations, impôts et produits affectés (756) 54.862.158.557,98 98,07% 54.234.273.047,29

Cotisations sociales (7561) 35.771.726.532,52 35.502.247.833,96

Cotisations prises en charge par l'Etat (7562) 544.415.227,93 525.328.952,50

Cotisations prises en charge par la sécurité sociale (7563) 322.633.160,00 315.944.377,96

Prosuits versés par une entité publique autre que l'Etat (7564)

Impôts : contribution sociale généralisée (7565) 9.812.608.234,91 9.766.498.993,33

Impôts et taxes affectés (7566) 8.001.094.951,09 7.774.901.450,84

Autres impôts affectés (7567) 409.680.451,53 349.351.438,70

- Produits techniques (757) 18.896.722,03 0,03% 20.310.657,61

Transferts entre organismes de sécurité sociale et assimilés (7571) 1.202.740,37 1.283.375,18

Contributions publiques (7572) 17.693.981,66 17.695.517,43

Autres contributions (7575) 1.331.765,00

- Divers produits techniques (758) 362.745.100,41 0,65% 353.837.052,24

- Reprises sur provisions et sur dépréciations (781X) 516.880.941,64 0,92% 612.551.564,37

Reprise sur provisions pour charges techniques (7814) 336.897.220,63 460.990.959,87

Reprise sur provisions des actifs circulants (7817) 179.983.721,01 151.560.604,50

TOTAL DES PRODUITS DE GESTION TECHNIQUE (VII) 55.760.681.322,06 99,68% 55.220.972.321,51 8

PRODUITS DE GESTION COURANTE (VIII)

- Vente de produits et prestations de service (701 à 709) 65.376.095,95 66.023.476,48

- Production immobilisée (72) 3.468.986,99 3.096.935,07

- Subvention d'exploitation (74) 26.820.727,55 31.264.263,52

- Divers produits de gestion courante (751 à 755) 7.530.344,96 9.213.149,36

- Reprise sur provisions et sur dépréciations (781X sauf 7814/17, 791) 49.147.468,20 43.329.654,62

TOTAL DES PRODUITS DE GESTION COURANTE (VIII) 152.343.623,65 0,27% 152.927.479,05 9

PRODUITS FINANCIERS (IX)

- Produits financiers sur op de gestion courante (761 à 765, 767) 112.740,22 148.462,56

- Produits financiers sur opérations techniques (766) 0,56 39,95

- Autres produits financiers (768, 786, 796) 1.374.832,43 5.327.419,04

TOTAL DES PRODUITS FINANCIERS (IX) 1.487.573,21 0,00% 5.475.921,55

PRODUITS EXCEPTIONNELS (X)

- Produits exceptionnels sur opérations de gestion (771) 847.456,54 786.514,28

- Produits exceptionnels sur opérations techniques (774) 14.442.997,01 13.671.008,79 *- Produits exceptionnels sur opérations en capital (775 à 778) 10.399.944,79 7.618.847,52 *- Reprise sur provisions et transferts de charges (787, 797) 154.963,85 84.566,28

TOTAL DES PRODUITS EXCEPTIONNELS (X) 25.845.362,19 0,05% 22.160.936,87

TOTAL DES PRODUITS DE L'EXERCICE (XI=VII+VIII+IX+X) 55.940.357.881,11 100,00% 55.401.536.658,98

RESULTAT NET DE L'EXERCICE DEFICITAIRE (XII=XI-VI) 3.232.718.496,58 2.503.167.395,38 10

TOTAL GENERAL (XIII=XI+XII) 59.173.076.377,69 57.904.704.054,36

NOTE

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Note n° 1

Le périmètre et

les règles de centralisation et de

combinaison des comptes

1. Le périmètre de combinaison

1.1 Les entités combinées

1) La caisse nationale des allocations familiales (CNAF), établissement public national, entité combinante.

2) Les 101 caisses d’allocations familiales (CAF) à compétence territoriale, ainsi que la caisse commune de sécurité sociale de Lozère pour les prestations relevant de la branche famille .

La caisse maritime d’allocations familiales (CMAF).

3) Les 7 centres électroniques régionaux de traitement informatique (CERTI).

4) Les 7 fédérations de CAF.

(En 2013, une fédération, la fédération comtoise, a été dissoute)

1.2 Les entités exclues du périmètre de combinaison

1.2.1 Les Unions immobilières des organismes de Sécurité sociale (UIOSS)

Ces unions, créées aux termes de l’article L.216-3 du code de la Sécurité sociale sont communes aux Caf, Cpam, Carsat, Urssaf et Cgss et ont pour objet d’acquérir, construire et gérer des immeubles nécessaires à leur activité. Le bilan et le compte de résultat de chaque Uioss sont équilibrés par les contributions annuelles versées par les organismes adhérents et retracées dans les comptes de ces derniers.

En 2013, 14 Caf sont gestionnaires d’une Uioss sur un total de 32 Caf adhérant à une union immobilière.

La Cnaf n’assure ni la nomination des dirigeants ni le financement des Uioss, fonctions confiées aux organismes locaux adhérents.

Ces entités ne sont pas combinées du fait des deux spécificités évoquées ci-dessus, et compte tenu également du caractère non significatif de leur actif net.

Les contributions de la branche au fonctionnement des Uioss s’élèvent à 11,76 M€.

Les données centralisées de 2013, (relatives à l’ensemble des 38 Uioss (dont les comptes sont centralisés par la Cnamts) font apparaître un montant net cumulé au bilan de 185,41M€ au titre de l’actif immobilisé, et un total de charges de 60,48 M€.

Les bâtiments sont amortis « prorata temporis » selon le mode linéaire, pour un montant de dotation 2013 de 1,3 M€.

L’encours des avances consenties par les 32 Caf adhérentes figure au bilan combiné au 31 décembre 2013 pour 54,3 M€ (nets des remboursements) et représente la hauteur de l’engagement de la branche Famille à l’égard des Uioss. Les avances assurent le financement des immobilisations aux côtés de celles des autres branches.

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Les travaux de réforme comptable engagés sous l’égide de la DSS (MCP).en vue d’une intégration proportionnelle de ces entités dans le périmètre de combinaison de la branche Famille n’ont pas été achevés en 2013.

Dès la conclusion de ces travaux la Cnaf appliquera cette réforme comptable.

1.2.2 Les centres régionaux de formation professionnelle (CRFP)

Les critères d’exclusion du périmètre de combinaison décrits ci-dessus s’appliquent dans les mêmes conditions aux CRFP.

Les contributions versées en 2013 par les 92 CAF adhérentes figurent en charges au compte de résultat combiné de l’exercice à hauteur de 244 381,82 €.

1.2.3. L’établissement des allocations familiales de Mayotte

Cet établissement a été créé par l’ordonnance du 7 février 2002 relative à l’extension et à la généralisation des prestations familiales et à la protection sociale dans la collectivité départementale de Mayotte. Dans l’attente de la création d’une Caf à Mayotte, la gestion du régime des prestations familiales est confiée à la Caf de La Réunion.

L’article 18 de l’ordonnance précitée, repris à l’article 28-5 de l’ordonnance n° 2011-1923 du 22/12/2011, prévoit que « sont affectés au financement de prestations familiales, de l’action sociale et de la gestion administrative du régime de prestations familiales de Mayotte :

1) le produit des cotisations dues au titre des prestations familiales par tout employeur de salariés

2) le produit des cotisations assises sur les revenus professionnels des employeurs et travailleurs indépendants

3) en tant que de besoin une contribution d’équilibre de la Cnaf ».

Les charges sont ainsi financées partiellement sur ressources propres, encaissées localement.

La Cnaf intervient par le versement d’une subvention d’équilibre de gestion technique d’un montant de 18 898 093,13 €.

Le paiement des prestations, assuré par la Caf de La Réunion, fait l’objet d’une comptabilité distincte, non intégrée aux comptes combinés compte tenu des particularités de financement de l’établissement de Mayotte.

1.2.4 Le Fonds national de Financement de la Protection de l’Enfance (FNFPE) Créé par la Loi 2007-293 du 5 mars 2007 et mis en place par le décret 2010-497 du 17 mai 2010, le Fonds vise à compenser les charges résultant de la mise en œuvre de la réforme de la Protection de l’enfance pour les départements. Administré par un comité de gestion présidé par le directeur général de la cohésion sociale, le Fonds distribue des financements aux départements en fonction du potentiel financier et du nombre de bénéficiaires de l’aide sociale à l’enfance et des crédits de soutien aux actions innovantes ou expérimentales. En application de l’article 7 du décret, la Cnaf assure la gestion administrative, comptable et financière du Fonds mais n’en assure pas le contrôle juridique et financier, ce qui justifie que ses opérations ne soient pas intégrées dans les comptes de la branche. Une comptabilité distincte a donc été mise en place. En 2013, les charges sont de 1 472 383,08 €

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2. La centralisation dans les comptes de la branche de données relatives aux

prestations familiales versées par d’autres organismes 2.1 Les organismes ou services suivants sont autorisés par les articles L.212-1 et L.134-6 du code de la

Sécurité sociale à servir directement les prestations familiales financées par la CNAF (à l’exception du complément de libre choix du mode de garde de la Paje) :

- la Caisse centrale de mutualité sociale agricole (CCMSA),

- la Société nationale des chemins de fer français (SNCF),

- la Régie autonome des transports parisiens (RATP).

A compter du 1er janvier 2013, le service des prestations aux salariés des entreprises électriques et gazières est transféré aux Caf. Dès lors les prestations et les cotisations correspondant à ces personnels entrent dans le régime comptable général et ne font plus l’objet de la centralisation prévue par l’article R 252-29 du CSS (cf note 3).

Les données comptables relatives aux prestations versées et cotisations correspondantes des trois organismes ci-dessus sont centralisées dans les comptes de la branche selon les modalités fixées par l’article R.252-29 du code de la Sécurité sociale :

« Sans préjudice des mesures prévues à l’article L.271-1, les organismes et services autorisés, par les dispositions réglementaires prises en application de l’article L.212-1, à assumer le service des prestations familiales doivent, aux dates et dans les conditions fixées par arrêté du ministre chargé de la Sécurité sociale et du ministre chargé du budget, communiquer à la caisse nationale des allocations familiales tous les renseignements nécessaires à la centralisation par cet établissement, d’une part, du montant des prestations familiales dont ils assurent le service, d’autre part, des cotisations et contributions dues au titre des salariés intéressés.

La caisse nationale des allocations familiales tient, pour chacun des organismes et services précités, un compte enregistrant, d’une part, la fraction des cotisations et contributions dues par ces organismes et services qui est affectée au fonds national des prestations familiales par l’arrêté pris en application de l’article L.251-8 et, d’autre part, les prestations servies par leurs soins. La périodicité et les modalités de règlement du solde de ce compte sont fixées par l’arrêté mentionné au premier alinéa du présent article. » 2.2 Les collectivités locales des DOM Ces entités sont habilitées par l’article D 755-4 du code de la Sécurité sociale à verser les prestations familiales (hors Paje) à leurs personnels de droit public en activité. 2.3 Les modalités de recueil et de centralisation des données comptables de ces organismes

Les organismes mentionnés en 2.1 et 2.2 communiquent annuellement à la CNAF d’une part les montants des prestations familiales dont elles assurent le service et, d’autre part, les cotisations et contributions dues au titre de l’emploi des salariés ou ressortissants des régimes en cause. Afin d’assurer l’homogénéité des comptes combinés, il est demandé à ces entités de produire les montants des prestations et des cotisations établies au cours de l’exercice, nets des indus constatés.

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La CNAF tient, pour chacune d’entre elles, un compte enregistrant, d’une part, la fraction des cotisations et contributions dues par ces entités qui est affectée au Fonds national des prestations familiales et, d’autre part, les prestations servies par leurs soins. Il s’ensuit que le bilan combiné dressé par la CNAF décrit la relation de créances/dettes globale avec l’entité tierce résultant de ce solde, mais ne reprend pas dans ses comptes de tiers la position de chaque régime à l’égard de sa population couverte. Ces modalités d’intégration sont appliquées, par assimilation, aux données relatives aux personnels des collectivités des DOM. Il est précisé que la CNAF ne possède pas de pouvoir de contrôle, d’audit ni de validation des comptes produits par ces entités, qui sont auditées par des commissaires aux comptes. Toutefois, s’agissant de la CCMSA, compte tenu de l’importance des montants en jeu, les commissaires aux comptes attestent désormais la continuité de la chaine comptable et les montants restant à recouvrir du régime agricole. Le tableau présenté en annexe 1 détaille les montants intégrés dans les comptes combinés au titre de ces entités, représentant des charges et des produits de la branche Famille, en 2013. (le cumul des charges de prestations est de 1 409,49 M€, celui des produits est de 1 686,99 M€, soit un solde positif de 277,5 M€). Le solde de ces opérations a fortement baissé par rapport à 2012 (551 M€), car les produits et charges liés aux cotisations et prestations des bénéficiaires du statut du personnel des industries électriques et gazières (IEG) sont respectivement intégrés aux comptes de la CNAF et des CAF depuis le 1er janvier 2013 et non plus isolés parmi les opérations des délégataires de prestations familiales hors CAF. 2.4. La Caisse commune de Sécurité sociale de Lozère (CCSSL) Créée par arrêté du 17/06/2008 la CCSSL, située à Mende, assure à compter du 01/01/2009 les missions dévolues auparavant aux Caisses primaire, Caf et Urssaf de Lozère, organismes dissous lors de la création de la caisse commune.

Toutes les données relatives aux prestations légales ainsi qu'à l'action sociale sont centralisées à l'identique de ce qui est réalisé pour les CAF, puisque la CCSS de Lozère utilise le même applicatif de calcul des droits CRISTAL pour les prestations légales ainsi que les différents modules de SIAS pour l'action sociale, en lien avec une base comptable Magic, applicatifs utilisés par les CAF. Les données relatives aux prestations entrent ainsi dans le périmètre de combinaison. En revanche, la CCSSL étant gérée par l’assurance maladie, ses coûts administratifs donnent lieu à une contribution de la branche Famille à la branche Maladie d’un montant de 2 369 775 €

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3. Les opérations comptabilisées exclusivement en comptes de tiers et non combinées dans les comptes de la branche

On notera que certaines prestations versées par la branche Famille pour le compte de donneurs d’ordre externes (Etat, départements) ne sont pas comptabilisées en charges et produits de la branche mais au bilan, en comptes de tiers. Elles font l’objet de la note n°6 : « Prestations versées pour le compte de tiers ».

4. Les principes et modalités de combinaison des comptes

4.1 Les principes L’arrêté du 27 novembre 2006 pris en application de l’article L114-6 du code de la Sécurité sociale porte adoption des règles de combinaison des comptes des organismes de la Sécurité sociale.

La combinaison des comptes permet de présenter le compte de résultat et le bilan annuels de l’ensemble des organismes entrant dans le périmètre de combinaison et de centralisation comme s’il s’agissait d’une seule entité. L’homogénéité des informations comptables combinées est assurée, en tant que de besoin, par le reclassement des données transmises par ces entités combinées selon la normalisation établie par le Pcuoss. 4.2 L’élimination des opérations réciproques entre organismes de la branche Après la centralisation des données comptables de tous les organismes de base, cette élimination vise à annuler les opérations réciproques entre organismes, notamment les avances accordées ou reçues, les dotations accordées ou reçues, les comptes courants et les services rendus, pour obtenir les comptes combinés. Les opérations suivantes sont éliminées : 4.2.1 Les opérations réciproques CNAF/organismes de base

Ces opérations comportent pour l’essentiel, les dotations allouées en fin d’année par la CNAF aux organismes de base en contrepartie des charges de prestations et de gestion que ces organismes ont supportées pendant l’année. S’agissant des dotations techniques, leur montant est identique au montant des prestations versées. S’agissant des dotations de gestion leur montant est fixé en fonction des règles de la COG.

Les opérations entre la CNAF et les organismes de base comprennent également des avances pour investissement. 4.2.2 Les opérations entre organismes du périmètre de combinaison (CAF/CAF…) Les services rendus

Il s’agit des opérations spécifiques réalisées entre les organismes précités.

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Les avances

Il s’agit des avances consenties entre organismes de base intégrés dans le périmètre de combinaison NB : les avances consenties aux UIOSS ne sont pas éliminées car les Unions ne sont pas intégrées dans le périmètre de combinaison Les contributions

Il s’agit de la participation de Caf à des opérations conduites en commun entre plusieurs caisses du réseau (ex. publication de la revue « Vies de famille » gérée par la CAF de Nancy pour l’ensemble du réseau. 4.2.3 Les opérations réciproques spécifiques à la Cnaf Il s’agit du financement des charges de gestion courante de la Cnaf, établissement public, par le Fonds national de gestion administrative.

De la même façon, le Fonds national d’action sociale finance les opérations d’action sociale propres à la Cnaf, établissement public. 4.2.4 Le cas particulier de l’élimination des opérations réciproques entre gestions

Les CAF peuvent gérer directement des œuvres d’action sociale. Les œuvres sont donc une composante sans personnalité juridique des CAF, dont les opérations sont retracées dans des comptes spécifiques de la comptabilité générale de la CAF, tant en charges qu’en produits (Subventions de gestion technique).

Il existe également des cas de transferts de gestion dans une même CAF de l’action sociale vers la gestion administrative, pour le financement par la gestion « action sociale et familiale » (gestion SF) de fédérations ayant une activité d’action sociale. Ces opérations sont également éliminées automatiquement.

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Note n° 2

Les règles et méthodes comptables

2.1 Le référentiel comptable 2.1.1 L’article L0 111-3 du code de la sécurité sociale (CSS) dispose que « les comptes des régimes et organismes de sécurité sociale doivent être réguliers, sincères et donner une image fidèle de leur situation financière et de leur patrimoine ».

L’article L 114-5 fixe les principes du plan comptable unique, de la comptabilité en droits constatés et du rattachement à l’exercice. 2.1.2 L’article D 114-4-1 complété par l’arrêté du 30 novembre 2008 (modifié le 30 juin 2008 et le 24 février 2010) établit le Plan comptable unique des organismes de Sécurité sociale (PCUOSS) applicable notamment à la Branche.

L’avis du Conseil national de la comptabilité n° 2000-4, complété par l’avis 2008-01 sur l’actualisation du plan, reconnaît la conformité du PCUOSS au plan comptable général, compte tenu des dispositions particulières suivantes :

- le rattachement à un exercice des charges et produits techniques (prestations, cotisations, et contributions sociales, transferts financiers entre organismes de sécurité sociale, contributions de l’Etat) s’opère en fonction de la date à laquelle ces charges ou produits sont constitués en tant que droits ou obligations pour les organismes de sécurité sociale, en conformité avec les dispositions législatives ou réglementaires qui leur sont applicables,

- les écritures de comptabilisation des indus ou des régularisations de prise en charge de prestations sont constatées au crédit ou au débit du compte de charges ou de produits concerné. Lorsque ces écritures trouvent leur origine dans un exercice antérieur, il n’est pas prévu de les comptabiliser dans les comptes de produits ou de charges sur exercices antérieurs comme le prévoit le plan comptable général.

- les comptes de tiers (classe 4) ainsi que les comptes de charges et produits techniques (comptes 65 et 75) sont adaptés pour tenir compte des spécificités des organismes de Sécurité sociale.

2.1.3 le Plan de comptes annoté inter régimes (PLACAIR) mentionne les subdivisions et les schémas d’écritures qui concernent principalement la gestion administrative à utiliser impérativement par les divers régimes de Sécurité sociale, en application de l’article D.114-4-2 du code de la Sécurité sociale portant adoption du référentiel de validation des comptes des organismes de Sécurité sociale. 2.1.4 La CNAF diffuse aux organismes de son réseau le Dictionnaire des comptes de la branche Famille qui précise notamment les particularités relatives aux gestions techniques (prestations) et le met à jour notamment en fonction des évolutions réglementaires. Des adaptations du dictionnaire ont été diffusées le 6 mars 2013. Elles intègrent les évolutions de plan comptable (créations ou suppressions de comptes).

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2.1.5 L’Agent comptable national adresse au réseau des Caf des circulaires interprétatives dont les dispositions sont ensuite intégrées dans le Dictionnaire des comptes mis en ligne sur l’intranet de la Branche.

Les réponses aux questions des caisses portant sur des sujets comptables d’intérêt général sont désormais mises en ligne par le service «Normes» de l’agence comptable dans le module ‘ « Icar » de ce même Intranet comptable.

L’applicatif de gestion comptable et budgétaire Magic intègre l’ensemble des normes comptables. Chaque diffusion de version de Magic (au rythme actuel de 3 à 4 par an) est accompagnée d’instructions concernant les modes opératoires, mises à disposition dans une base documentaire informatisée.

2.1.6 L’avis n° 2010-01 du CNOCP relatif à la couverture par la CADES des déficits cumulés des organismes de Sécurité sociale. Aux termes de cet avis, la reprise par la CADES des déficits d’organismes de la Sécurité sociale ne peut être regardée comme une subvention d’équilibre et est enregistrée directement dans les capitaux propres des organismes en dotation dite d’apurement (cf. note 3.3 et note 8.3).

2.1.7 L’avis n° 2012-05 du CNOCP relatif aux changements de méthodes comptables et corrections d’erreurs. Aux termes de cet avis, toute entité du secteur public hors activité industrielle et commerciale doit modifier ses méthodes comptables lorsque ce changement lui permet « de fournir des informations plus fiables et plus pertinentes tant sur (son) résultat que sur (son) patrimoine et (sa) situation financière ». Il faut noter en particulier, au point 4.2.1.1. de l’avis précité, que la correction d’erreurs ne doit pas impacter le résultat de l’exercice au cours duquel cette erreur a été découverte et corrigée.

2.2 Les règles et méthodes comptables applicables aux charges de la branche

2.2.1 Les principales charges de la branche sont :

a) Les prestations légales (regroupées dans le Fonds national des prestations familiales : FNPF) - allocations familiales - complément familial - allocation de soutien familial - PAJE - Allocation de logement familiale

b) Les prestations extra-légales (regroupées dans le Fonds national d’action sociale : FNAS)

- Actions individuelles : aides à domicile, bourses d’animateurs, formations BAFA - Actions collectives :

A – Subventions : d’investissement, de fonctionnement, d’exploitation et d’équilibre B – Prestations de service ordinaires, Contrat enfance, Contrat enfance jeunesse, partie enfance,

Contrat temps libre, Contrat enfance jeunesse, partie jeunesse, C – Fonds locaux d’aide : Participations aux fonds : FLAAD, FSL, FAJ, et fonds d’aide aux impayés

d’énergie

- Plans crèches (8 plans, compte tenu en 2013 de la création du PPICC, Plan pluriannuel d’investissement pour la création de crèches, qui doit permettre de créer 200 000 places d’accueil nouvelles)

c) Les frais de fonctionnement de la branche regroupés dans le Fonds national de gestion

administrative (FNGA).

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2.2.2 Les principales règles sont :

a) Le fait générateur de la comptabilisation (cf. PCUOSS) est l’ouverture du droit ou la naissance de l’obligation. Les charges comptables sont donc créées par la liquidation de la prestation et non par son paiement, les créances par leur constatation et les subventions par la décision d’attribution prise par l’instance de décision habilitée.

Pour la branche Famille, le fait générateur d’une opération technique résulte de la réalisation d’évènements tels que : - l’ouverture de droit né du dépôt d’une demande réunissant l’ensemble des pièces justificatives réglementaires, permettant la liquidation - l’exécution d’une prestation par la Caf, par un tiers…. - la constatation d’une créance (recours contre tiers, indus…), - la décision de l’autorité compétente en ce qui concerne l’octroi de subvention. - la publication de textes réglementaires (allocation de rentrée scolaire…). On notera toutefois que les CAF recouvrent dans certains cas des sommes correspondant à des versements partiels de pensions alimentaires en complément du remboursement par les débiteurs d’allocations de soutien familial (Asf). Les CAF agissant alors comme simples mandataires de recouvrement, les sommes en cause sont simplement comptabilisées en comptes de tiers au moment de leur encaissement. b) Le principe des droits constatés conduit à comptabiliser les prestations dans l’exercice au cours duquel les droits sont ouverts. Au cours de l’exercice, les écritures courantes sont comptabilisées lorsque l’organisme a une connaissance fiable de ses droits et obligations et de leurs montants. A la clôture des comptes les écritures d’inventaire ont pour objet de compléter les écritures courantes pour rattacher les charges et produits à l’exercice auquel ils se rapportent. c) Les charges de prestations collectives d’action sociale (subventions versées aux partenaires associatifs ou autres) sont comptabilisées lors de la liquidation de leurs droits, après réception du bilan d’activité de ces organismes. Le rattachement à l’exercice d’engagement des dépenses (fait générateur) est donc réalisé intégralement par le mécanisme des charges à payer (cf. §2.2.2 i)). d) Les rappels sur prestations sont les droits qui n’ont pu être constatés lors de l’exercice au cours duquel ils sont nés mais qui l’ont été au cours des exercices suivants.

Lorsqu’il s’agit de rappels consécutifs à des mesures de revalorisation générale des prestations, les charges sont enregistrées, selon les cas, soit à compter de la publication de l’arrêté ministériel fixant le taux de revalorisation s’il est d’effet immédiat, soit à compter de la date d’application fixée par l’arrêté.

Lorsqu’il s’agit de rappels consécutifs à la révision des droits individuels, les charges sont comptabilisées après réception et instruction de la demande de l’intéressé ou spontanément par la CAF lors du contrôle d’un dossier .

e) Les provisions pour rappels de prestations

Les montants des rappels à verser au titre des exercices antérieurs ne pouvant être connus avec certitude, ils donnent lieu à constitution de provisions, calculées selon une méthode estimative.

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Le calcul est effectué par l’agence comptable nationale puis communiqué à chaque organisme pour inscription dans ses comptes de la fraction qui le concerne.

L’estimation effectuée pour chaque prestation et pour chaque organisme consiste à calculer un taux de rappel pour l’année 2013 au titre des années 2012 et antérieures (ratio : montants des rappels payés en 2013 au titre de 2012 et antérieurs / montants des prestations 2013) puis à appliquer le taux ainsi déterminé au montant des prestations de l’exercice majoré du taux d’augmentation de la BMAF (pour 2014, taux fixé à 0,9%, à compter du 1er avril 2014). NB : l’outil informatique ne permet qu’un suivi global de l’ensemble des paiements « tardifs » (charges à payer et rappels). Les charges à payer sont donc déduites des montants estimés selon la méthode précitée, pour obtenir le montant à comptabiliser au titre des provisions pour rappel proprement dites. On notera que les montants ainsi calculés sont comptabilisés à 100 % pour les prestations du FNPF, à 57,56 % pour l’APL et à 0 % pour l’ALS compte tenu des taux de participation respectifs à leur financement par l’Etat et par la branche, à 0 % pour l’ALT compte tenu de son montant limité.

Un calcul identique est effectué pour les prestations versées pour le compte de l’Etat, les montants correspondants lui étant transmis à fins d’inscription dans ses propres comptes. (cf. note n° 6)

Cette estimation est vérifiée au vu du suivi ex-post de la consommation des provisions pour rappels, réalisé à partir des rappels effectivement constatés les trois exercices suivant.

On trouvera en note n° 7 les données chiffrées correspondant à ces provisions.

f) Les indus sur prestations sont inscrits lors de leur constatation, au crédit des subdivisions des comptes de prestations initialement débités à tort et en créances sur les débiteurs. g) Les provisions pour dépréciation de créances d’indus de prestations et d’Asfr En 2013, une nouvelle méthode de calcul de ces provisions a été adoptée (cf 2.5 ci-après).

h) Les charges à payer de prestations

Les charges à payer permettent le rattachement à l’exercice de charges dont les bénéficiaires sont identifiés, pour des montants suffisamment précis, et qui ne seront effectivement payées que lors de l’exercice suivant.

Les charges à payer sont calculées selon la méthode exposée ci-après par les Caf, pour l’ensemble des prestations relevant du Fonds national des prestations familiales (Fnpf) et également pour les prestations pour compte de tiers.

Le régime agricole et les régimes spéciaux calculent également des charges à payer sur les prestations familiales qu’ils versent, selon les règles qu’ils ont définies.

L’évaluation des charges à payer de prestations (sauf exceptions ci-dessous) repose sur le recensement des pièces justifiant une ouverture de droits, reçues jusqu’au 31 décembre mais non encore liquidées à cette date. Elles sont ensuite, valorisées sur la base des paiements de rappels effectués en début de N + 1, pour chaque type de prestation.

Ne sont pris en compte pour l’évaluation des charges à payer que les dossiers complets (et pièces envoyées séparément permettant l’ouverture ou la modification d’un droit). En effet le calcul des provisions pour rappel intègre les situations ayant ouvert des droits l’année précédente, et parmi celles-ci, notamment, celles pour lesquelles les pièces nécessaires à la liquidation n’étaient pas disponibles au 31 décembre, partiellement ou totalement.

S’agissant du « Complément mode de garde – Cotisations » de la Prestation d’accueil du jeune enfant (Paje) (prise en charge par la branche famille des cotisations d’assistantes maternelles), les CAF constituent une charge à payer égale à deux mois de prestations puisque les montants de novembre et décembre ne sont payés qu’en janvier et février de l’année suivante.

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L’ajustement de la charge à payer est réalisé dans les écritures combinées (depuis 2012) au vu des éléments transmis par l’Acoss.

De même, pour le « Complément mode de garde – Rémunérations » de la Paje, la charge à payer est égale à un mois de droits à prestations (décembre), payé en janvier N + 1.

On notera que les provisions pour rappel de l’allocation pour l’ éducation d’enfant handicapé (AEEH) sont calculées selon la même méthode que celles de l’AAH (cf m ci-dessous)

i) Les charges à payer d’action sociale

Les charges à payer des aides collectives (aides versées aux établissements d’accueil de jeunes enfants dites « prestations de service ordinaire ») représentent des montants élevés car les versements ne peuvent être effectués qu’au vu des données d’activité recueillies après la fin de chaque trimestre.

Les Caf extrapolent donc la charge à payer à partir des données des trois premiers trimestres de l’année après mise à jour des données d’activité des organismes prestataires. Pour les « prestations de service ordinaires » (PSO) versées aux établissements d’accueil de jeunes enfants (Eaje) et aux centres de loisirs sans hébergement (CLSH), la mise à jour des données d’activité doit porter sur 90 % au moins du droit prévisionnel global de l’année (pour la totalité des structures), et pour celles versées aux autres structures (Relais assistantes maternelles…) sur une fraction du droit global déterminée par les CAF.

Pour les contrats enfance jeunesse (CEJ) pour les deux volets « Enfance » et « Jeunesse », l’actualisation s’opère sur 80 % au moins du droit prévisionnel de l’exercice. j) Le provisionnement des subventions en action sociale

Ces subventions correspondant à des engagements pluriannuels de prestations d’action sociale ont été comptabilisées en engagements hors-bilan jusqu’en 2010.

- Les subventions d’investissement Depuis 2012 l’ensemble des subventions d’investissement sont provisionnées directement dans les comptes des Caf, sur la base des décisions de financement prises par les conseils d’administration, pour la part non versée au 31 décembre. Sont ainsi concernés les subventions aux partenaires accordées sur fonds locaux, les plans-crèches, les Facej et jardins d’éveil.

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- Les subventions de fonctionnement : charges à payer et engagements hors bilan

Ces subventions, financées sur fonds locaux ou nationaux, font l’objet d’un traitement comptable différent en fin d’exercice en fonction des pièces justificatives transmises, ou non, aux services de la caf. Lorsque la caisse dispose d’une attestation de service fait sur l’exercice N (attestation du bénéficiaire, contrôle opéré sur place par la caf,…), elle comptabilise une charge à payer. En l’absence d’attestation de service fait, la Caf comptabilise un engagement hors bilan. Dans le cas d’une décision accordant le financement d’une dépense pluriannuelle de fonctionnement, un engagement hors-bilan est également comptabilisé. Les subventions aux structures « sur fonds propres » laissées à la décision des conseils d’administration donnent lieu à charges à payer constituées dès lors que la convention de financement a été mise en place.

k) Les charges à payer de l’Assurance vieillesse des parents au foyer (AVPF)

Conformément à la convention CNAF/CNAVTS la charge à payer est constituée de trois éléments :

- une estimation actualisée des cotisations qui resteraient à notifier à la clôture de l’exercice au titre des avantages non soumis à des conditions de revenus professionnels sur l’année N d’affiliation (article 3). Ce montant est estimé à 1 % des dépenses observées sur ce poste.

- une estimation des cotisations au titre des autres avantages ouvrant droit à l’AVPF qui sont gérés par les CAF mais dont le calcul ne peut intervenir que postérieurement à la clôture de l’exercice.

- une estimation des cotisations pour les autres régimes. Cette estimation est produite par la CCMSA pour le régime agricole et est définie de façon forfaitaire pour les autres régimes (article 5). l) Les provisions pour dépréciation de créances douteuses au titre des prestations d’action sociale.

- Les provisions pour dépréciation des prêts aux organismes partenaires d’action sociale sont évaluées par chaque CAF après analyse détaillée de chaque prêt en cours.

- Les provisions pour dépréciation des créances douteuses sur les aides collectives (prestations de service) aux organismes partenaires d’action sociale sont constituées dans le cas ou au 31 décembre un organisme se trouve en risque de cessation d’activité concrétisé par une situation de cessation de paiement, une procédure judiciare ou procédure d’alerte. L’évaluation du montant de la provision est effectuée par chaque CAF en fonction des informations dont elle dispose sur le dossier.

- Les provisons pour dépréciation des aides individuelles aux personnes privées bénéficiaires sont calculées selon la même méthode que celle applicable aux indus de prestations légales et communiquées par la CNAF aux CAF.

m) Les prestations versées pour le compte de tiers

En vertu de textes législatifs ou réglementaires, la branche Famille a reçu mandat d’entités publiques extérieures (l’Etat et certains fonds nationaux, ainsi que les collectivités territoriales) de verser en leur nom des prestations limitativement énumérées.

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Les prestations versées pour le compte de l’Etat sont :

- l’APL

- l’ALS

- l’ALT

- l’AAH

- l’ARS

- la prime de Noël RSA

- l’API Dom

- le RSA activité

- le RSA jeunes Le RSA (socle), et le RSO (Dom) sont versés pour le compte des départements.

Ces prestations ne sont pas comptabilisées en comptes de charges mais en comptes de tiers (classe 4 du bilan). Il en est de même pour le remboursement des dépenses par l’Etat et les départements.

Les provisions pour rappels et indus sur ces prestations sont calculées selon les mêmes méthodes que celles concernant les prestations supportées par la branche. Toutefois, elles ne sont pas inscrites dans ses comptes mais notifiées à l’Etat et aux départements pour leur permettre de constituer ces provisions dans leur propre bilan. Pour l’Apl, la charge de ces provisions est partagée entre l’Etat et la branche au prorata du taux de participation de la branche (57,56 %).

Les charges à payer sur ces prestations sont calculées selon les mêmes méthodes que les charges à payer sur prestations légales. Elles sont notifiées à l’Etat et aux départements pour inscription à leur propre bilan. Jusqu’en 2012, elles faisaient l’objet d’un reclassement dans les comptes de la branche (408 à 406) qui n’avait pas pour effet de les neutraliser effectivement comme elles auraient du l’être. A partir de la clôture 2013, elles le sont effectivement (cf 2.5).

La plupart de ces prestations font l’objet d’acomptes mensuels définis par convention, suivis d’une régularisation de fin d’année.

Les charges à payer d’AAH

Depuis 2009 la charge à payer d’AAH n’est plus comptabilisée dans les comptes de la branche mais notifiée à l’Etat pour inscription dans sa propre comptabilité.

La méthode d’estimation de cette charge à payer consiste à demander aux Maisons Départementales des Personnes Handicapées la communication de leur stock de dossiers non encore instruits au 31 décembre de chaque année et l’ancienneté moyenne de ces dossiers à cette date, puis à les valoriser. En effet le dépôt de ces demandes constitue le fait générateur de la comptabilisation en fin d’exercice de la charge à payer par l'Etat au titre de cette prestation. La méthode consiste à calculer le montant mensuel d’AAH versé par les CAF à partir du montant total d’AAH de l’année et du nombre de dossiers liquidés dans l’année, puis à appliquer ce montant au nombre total de mois d’instance. (produit du nombre de dossiers en instance au 31 décembre par la durée moyenne des instances, communiqués par les MDPH).

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Il est précisé que le taux de réponse des MDPH a été de 90 % de réponses complètes exploitables Ce montant est ensuite réduit par application du taux moyen de réfaction de 39 % correspondant aux rejets de demandes d'AAH (en MDPH et CDAPH, puis en CAF) et extrapolé à l’ensemble du réseau. Ce montant est ensuite notifié à l’Etat.

Les provisions pour dépréciation de créances douteuses d’AAH

Les provisions pour dépréciation des créances d’AAH (et d’API Dom) sont estimées selon la même méthode que celle utilisée pour les prestations légales. Cette méthode a été révisée pour l’exercice 2013 (cf 2.5 ci-après). Toutefois est déduite, préalablement au calcul de la provision, la fraction des indus prise en charge par l’Etat (D 2011-371 du 4 avril 2011 et arrêtés annuels fixant le taux de prise en charge). Cette provision est directement comptabilisée dans les comptes de la branche (mêmes règles appliquées à l’API). La prise en charge des indus sur prestations par l’Etat et les départements est la suivante : Prestations pour le compte de l’Etat

- AAH 50% - API 50% - APL 42,44% Prestations pour le compte des départements - RSA les indus sont transférés aux départements après 3 mois en cas de non recouvrement

2.3 Les règles et méthodes comptables applicables aux produits de la branche

2.3.1 Les produits de la branche comprennent :

les produits de gestion technique :

cotisations sociales de l’ensemble des régimes (au titre des salariés, non-salariés, des exploitants et salariés agricoles…) au taux de 5,4 % (5,25 % à compter du 01/01/2014)

cotisations prises en charge par l’Etat ou la Sécurité sociale. Il s’agit (pour un faible montant) de la compensation d’exonérations spécifiques de charges patronales

la CSG (au taux de 0,80%, après transfert à la Cades en 2011 de 0,28 %)

les impôts et taxes affectés (cf. liste en annexe) les produits de gestion courante

2.3.2 Règles de comptabilisation

Les produits inscrits au compte de résultat combiné de la branche Famille sont pour l’essentiel les prélèvements obligatoires affectés au financement général de la Branche (cotisations sociales,

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contribution sociale généralisée, impôts et taxes affectés à la compensation de certaines exonérations de cotisations, prises en charge des « allègements généraux » par l’Etat), le remboursement par l’Etat de certaines prestations et, depuis 2010, la prise en charge d’une fraction des pertes sur indus d’AAH et d’Api.

Les produits résultant des prélèvements obligatoires sont comptabilisés directement par la CNAF au vu des états annuels fournis à la clôture de l’exercice par l’ACOSS (produits des recouvrements opérés par les URSSAF et par l’ACOSS elle-même), par la Caisse centrale de mutualité sociale agricole, qui distinguent, parmi les produits techniques, les produits à recevoir, ainsi que par les régimes spéciaux.

a) Les cotisations Pour l’ensemble des régimes, les produits des cotisations, contributions, exonérations, etc. sont rattachés à la date à laquelle le droit à percevoir un revenu est acquis à l’organisme, même si la comptabilisation en est faite après la réception des documents justificatifs (documents établis par l’employeur retraçant les montants dus au titre d’une période de travail donnée : Bordereau récapitulatif des cotisations, (BRC), Déclaration nominative trimestrielle, (DNT), etc.) ou après le traitement des opérations (émission des appels de cotisations). Les opérations d’inventaire complètent l’enregistrement des produits opéré au cours de l’exercice.

b) Les impôts et taxes affectés L’Agence centrale des organismes de Sécurité sociale (ACOSS) notifie aux caisses nationales de Sécurité sociale le produit des impôts et taxes, en distinguant les produits ayant fait l’objet d’un encaissement effectif et les produits à recevoir. Leurs faits générateurs sont pris en compte au titre de l’exercice de leur comptabilisation sous réserve qu’ils puissent être mesurés de façon suffisamment fiable. Les produits de redressements sont rattachés à l’exercice d’émission des titres exécutoires à l’encontre des redevables. Sont inscrits en produits à recevoir dans les comptes des organismes de Sécurité sociale les droits dont le fait générateur est né avant la clôture de l’exercice. Si leur déclaration est intervenue après la clôture, ces sommes sont inscrites telles quelles. Dans ce cas, ils font l’objet d’une estimation argumentée dans l’annexe aux états financiers annuels de l’Agence centrale.

c) Les autres produits Les contributions publiques et assimilées sont généralement dues par l’Etat ou par une entité publique. Elles sont constatées par l’organisme dès connaissance de la décision d’attribution de la subvention, contribution ou participation. d) Les produits à recevoir sur cotisations (cf. lettre-collective ACOSS n°2012-0039)

Dans le champ des contributions et cotisations perçues par les URSSAF et CGSS, à l’origine de l’essentiel des prélèvements obligatoires affectés à la branche Famille, la contribution sociale généralisée ainsi que les cotisations dues par les employeurs (ou dont l’exonération est compensée) font l’objet de constitution de produits à recevoir calculés par l’ACOSS, directement intégrés dans les comptes combinés de la branche Famille par la CNAF.

Le fait générateur du rattachement de ces produits techniques est la période de versement des salaires entrant dans leur assiette.

Leur montant est déterminé selon une méthode estimative corrélée à l’évolution prévisionnelle de la masse salariale du secteur privé et du secteur public et des cotisations exonérées au cours du dernier trimestre de l’exercice.

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e) Les provisions pour dépréciation de créances douteuses de comptes cotisants (cf. lettre collective ACOSS précitée) Leur montant est calculé par l’ACOSS selon la méthode décrite ci-après.

La dépréciation est établie sur la base d’une méthode estimative fondée sur l’analyse de la recouvrabilité des créances dans le passé.

Depuis 2002, les calculs des taux de dépréciation s’appuient sur les remontées d’un traitement informatique spécifique. Celui-ci a permis d’analyser précisément le recouvrement des créances à partir de 2000 en distinguant :

- 3 grandes régions : Ile-de-France, Province métropolitaine et DOM,

- 4 types de cotisants : les cotisants mensuels du secteur privé, les cotisants trimestriels du secteur privé, les travailleurs indépendants et les autres cotisants,

- 5 types de cotisations : la part patronale, la part salariale, la part Transport, l’Institut de retraite complémentaire des employés de maison (IRCEM) depuis 2008 et les majorations et pénalités,

- l’ancienneté de la créance (de l’exercice 0 à N-20 et +). Plus la créance est ancienne, plus le pourcentage qui sera recouvré sur le montant d’origine de la créance sera faible. L’ancienneté de la créance est définie en fonction de la date de traitement de sa découverte.

A partir des taux d’encaissement et d’annulation observés, des taux de dépréciation sont établis pour chacun de ces niveaux d’analyse. Ces taux traduisent statistiquement quelle fraction des créances de chaque exercice ne sera pas recouvrée si lui sont appliqués, année après année, les différents taux d’encaissement et d’annulation observés.

Le calcul des taux de provisions s’appuie donc sur l’analyse des encaissements et des annulations sur l’ensemble des créances, hormis celles nées au cours de l’exercice en cours. Des taux de recouvrabilité sont calculés à partir des taux d’encaissement et d’annulation observés sur l’année en cours : ils représentent donc une estimation du recouvrement qui sera constaté aux cours des exercices futurs.

A partir des taux de recouvrabilité, des taux de provision (calculés à partir des conditions de recouvrabilité de l’année courante) sont déterminés par exercice d’origine de la créance, le taux de dépréciation global étant calculé par agrégation.

Or la méthode d’estimation des taux de provision année après année rend procyclique le calcul des provisions pour dépréciation de créances cotisants. Ainsi, afin d’éviter que l’estimation des provisions pour dépréciation ne soit trop faible avant un ralentissement conjoncturel et trop forte avant une reprise, un lissage des taux de provision sur 5 années a été retenu.

Dans le cadre du calcul des provisions pour dépréciation, à l’exception des créances des comptes de tiers payeurs (CPAM, Caf), de celles relatives aux cotisations des assurés volontaires et des contributions au titre de la CMU, l’ensemble des créances sont considérées comme douteuses.

Par ailleurs les créances prescrites sont intégralement dépréciées.

2.4 Les produits et charges de gestion administrative

Ces produits et charges correspondent principalement aux charges de gestion courante et aux charges de personnel de l’ensemble des organismes de la branche. Ils sont identifiés dans le Fonds national de gestion administrative FNGA.

Ce fonds est alimenté par un prélèvement sur le FNPF.

Les produits courants inscrits au compte de résultat combiné de la branche Famille sont constitués pour l’essentiel des dotations de gestion courante affectées à son fonctionnement.

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En gestion administrative, les opérations sont comptabilisées à réception de la facture datée du fournisseur (pour les achats), à la date de constatation du service fait (pour les services rendus à l’organisme) ou la date de livraison (pour les fournitures et biens reçus). Toutefois, en période d’inventaire ces opérations sont comptabilisées, le cas échéant, en charges à payer ou charges constatées d’avance, en application de la règle des droits constatés.

Les charges de gestion administrative (salaires, charges sociales, achats de prestations ou de fournitures diverses,…) sont comptabilisées au profit du personnel, des organismes sociaux et des fournisseurs.

Hormis ces dotations, les produits sont également comptabilisés lors de la facturation par la Cnaf ou les Caf de prestations de services rendus à des tiers, ou lors de la réception de la notification d’une subvention à recevoir d’une entité publique. 2.4.1 Les provisions de gestion administrative

a) La prime pour intéressement qui est versée en juin de chaque année donne lieu à constitution d’une provision qui est évaluée sur la masse salariale de l’année précédente en retenant l’atteinte à 100 % des objectifs.

Elle représente 2,5 % de la masse salariale.

b) La provision pour médailles du travail est calculée par l’Ucanss en fonction de la valeur des gratifications futures à verser (norme comptable IAS19)

c) Les provisions pour litiges sont calculées et comptabilisées par les Caf.

Elles peuvent concerner les relations avec les fournisseurs, ou les salariés (en cas de litige prud’homal)

Chaque Caf doit établir le montant de la provision en fonction de l’état d’avancement de la procédure et des risques de charges réels qui la concernent.

La provision est reprise en comptabilité lorsque le risque se réalise (la caisse est condamnée à verser une indemnité) ou lorsque le risque de perte financière disparaît (la provision devient alors sans objet).

d) Provision pour désamiantage

Cette provision d’un montant de 1 417 868 € a été constituée dans les comptes 2013 en concertation avec la direction budgétaire de la Cnaf. 2.4.2 Les charges et les produits de gestion administrative constatés d’avance

Il s’agit d’opérations enregistrées par la CNAF et les CAF en matière de gestion administrative. Les charges constatées d’avance sont des actifs qui correspondent à des achats de biens ou de services dont la fourniture ou la prestation interviendra ultérieurement.

Ainsi les charges de loyer payées en N, qui concernent en fait le début de l’année N+1, sont exclues de la comptabilité de l’exercice N.

De même, sont des produits constatés d’avance les produits perçus ou comptabilisés avant que les prestations et fournitures les justifiant aient été effectives ou fournies par l’organisme.

Les charges et produits constatés d’avance sont éliminés du compte de résultat de l’exercice par des écritures de régularisation des comptes « Charges constatées d’avance » et « Produits constatés d’avance ». 2.4.3 Les charges à payer de gestion administrative

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Elles concernent d’une part les commandes livrées et non facturées au 31 décembre et d’autre part les charges de personnel.

Elles sont soit régularisées au moment de la prise en compte de la pièce justificative par l’agence comptable, soit ex-tournées en début d’exercice suivant. 1) CAP pour congés non pris

Les salaires dus aux agents en CDI, en CDD et aux agents contractuels sont tous pris en compte.

2) CAP pour ARTT

3) CAP pour CET

4) CAP sur prime de mobilité En effet pour les employés et cadres la prime n’est due par l’organisme de départ que 3 mois après la date de mutation, au contraire des agents de direction pour lesquels la prime est payable immédiatement

5) Autres charges à payer sur frais de personnel Celles-ci concernent principalement les frais de déplacement

6) Produit à recevoir relatif aux indemnités journalières 2.4.4 Les amortissements

Les dotations aux amortissements sont calculées selon le système linéaire, régime de droit commun. Le plan comptable unique précise que le plan d’amortissement des immobilisations incorporelles et corporelles est fixé par les organismes à partir des durées courantes d’usage de ces immobilisations (selon le tableau publié au Journal Officiel du 15 décembre 2001, complété par le tableau figurant dans le Dictionnaire des comptes de la branche Famille).

Les amortissements sont calculés « prorata temporis » à compter du jour de la mise en service de l’immobilisation, acquise ou produite (logiciels,…) par l’organisme.

Point particulier : dans le respect du principe de permanence des règles d’imputation comptable, et en concertation entre les services ordonnateurs et l’agence comptable, les organismes peuvent imputer directement dans les comptes de charges de l’exercice les biens corporels d’une valeur unitaire inférieure ou égale à 800,00 € hors taxes, (comptes « Fournitures d’entretien et de petits équipements », « Fournitures administratives », « Autres matières et fournitures »).

Dans les mêmes conditions, les logiciels créés ou acquis d’un montant hors taxes inférieur ou égal à 800,00 € peuvent être enregistrés au compte « Etudes et recherches ».

Il s’agit de l’application en comptabilité d’une tolérance fiscale sous les conditions expresses que ces éléments soient « non significatifs » (en effet, ils ne concernent pas l’activité principale de la caf) et que leur durée d’utilité soit inférieure à 12 mois.

Ainsi, cette mesure de simplification ne concerne que les biens réputés « consommés au premier usage » et implique leur inscription immédiate à l’inventaire, afin d’assurer leur sécurité physique. Pour l’amortissement des biens immobiliers, les 8 composants suivants ont été retenus dans les organismes de sécurité sociale du régime général :

- Structure et ouvrages assimilés

- Agencements et aménagements intérieurs

- Menuiseries extérieures

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- Chauffage, VMC, climatisation, extracteur d’air

- Etanchéité et ravalement avec amélioration

- Electricité, câblage, transmission communication

- Plomberie/sanitaire

- Ascenseurs

Pour le composant « structure » des immeubles, la durée d’amortissement appliquée est de 25 ans pour les biens acquis depuis janvier 2002 et 50,75 et 100 ans pour les biens acquis avant janvier 2002. La durée d’amortissement est de 10 ans pour les autres composants des immeubles acquis depuis 2002. Pour ceux acquis avant 2002 la durée initiale n’a pas été modifiée. Pour les autres immobilisations, les durées d’amortissement sont les suivantes :

Nature des immobilisations Durée des

amortissements

Frais d’établissement

Frais de recherche et de développement

Logiciels (bureautique)

Logiciels (systèmes centraux)

Installations complexes spécialisées

Installations à caractère spécifique

Matériel

Outillage

Agencement et aménagement des matériels et outillages

Installations générales, agencements, aménagements divers

Matériel de transport

Matériel de bureau

Matériels informatiques (bureautiques)

Matériels informatiques (systèmes centraux et péri informatique)

Mobilier

5

5

3

5

10

10

7

7

7

10

4

5

3

5

10 2.5 Les changements de méthode, de présentation et d’estimation comptable 2.5.1 Les changements d’estimation comptable

- Le provisionnement pour dépréciation des créances d’ASFR (allocation de soutien familial récupérable)

Selon le nouveau schéma de comptabilisation de l’ASF, mis en place par la lettre circulaire de la Cnaf du 19/10/2012, respectant le principe de subrogation de la Caf dans les droits du parent créancier, la branche comptabilise depuis 2012 un produit dès le versement de l’ASFR et non plus lors de la récupération effective des sommes auprès du parent débiteur. Corrélativement la lettre-circulaire susvisée du 19/10/2012 de l’agence comptable de la Cnaf a également prévu le provisionnement du risque de non-recouvrement des créances douteuses liées à cette prestation.

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Méthode utilisée à compter de 2013

La méthode de dépréciation des créances douteuses d’Asfr évolue en 2013 puisque dorénavant les différentes catégories de créances relatives à cette prestation font l’objet du calcul d’un taux de provision distinct, et non plus seulement les créances initialement constatées sur les débiteurs (créances RAV).

La nouvelle méthode se fonde sur l’exploitation d’une enquête en CAF et sur l’utilisation de données stockées dans le Système d’information décisionnel de la Branche (SID).

A partir de l’enquête en CAF, un taux de transformation des créances RAV en créances ayant fait l’objet d’un plan de recouvrement accepté par le débiteur « créances RSF » est estimé statistiquement. Un taux de dépréciation est également calculé sur les créances RSF et sur les créances RFG et RJF (frais de gestion et frais de justice recouvrables sur les débiteurs) en fonction du taux moyen de pertes observé sur les créances soldées.

La dépréciation des créances RAV en stock au 31 décembre est alors calculée en applicant le taux de dépréciation de 100% au montant des créances RAV non transformées en créances RSF et le taux de dépréciation des créances RSF au montant résiduel des créances RAV. S’y ajoutent les dépréciations calculées sur les trois autres types de créances en stock. Ce changement d’estimation a réduit en 2013 les provisions pour dépréciation de 1,04 M€ par rapport à 2012.

- Le provisionnement pour dépréciation de créances douteuses sur indus de prestations

a) Principes

Ces provisions pour dépréciation sont calculées en déterminant un taux de recouvrement global des créances d’indus, et non pas en évaluant le risque spécifique de non recouvrement de chaque créance douteuse. Ce choix a été fait car le nombre très élevé des créances d’indus et leur montant souvent limité ne permettent pas en l’absence d’informations utiles transmises à l’applicatif une estimation individualisée des chances de recouvrer chaque créance. A compter de l’exercice 2013 une nouvelle méthode de calcul est mise en place.

b) Description de la nouvelle méthode de calcul La nouvelle méthode permet d’évaluer le risque de non-recouvrement des indus en stock au 31/12/2013 en distinguant par année au sein de ce stock le risque de non recouvrement sur les indus implantés en 2013, 2012, 2011 et antérieurs. Pour chaque année d’implantation d’indus, on calcule le risque de pertes sur ces indus au titre des exercices futurs et ce pour chaque nature d’indu. Ainsi pour les indus implantés en 2013, on évalue le risque de perte en 2014, 2015, 2016.. Pour les indus implantés en 2012, on évalue le risque de perte en 2013, 2014, 2015 et ainsi de suite. Le taux de perte annuel est évalué pour l’ensemble des indus et par année d’implantation en observant les pertes et recouvrement effectifs de chaque créance.

c) Impact sur les charges de ce changement d’estimation Ce changement d’estimation a augmenté les provisions pour dépréciation de 47 M€ en 2013 par rapport à 2012.

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Etats financiers combinés – Branche Famille - Exercice 2013 – 15 avril 2014

31

Cas particulier

Le risque de non-recouvrement des indus sur les autres prestations pour le compte de tiers (principalement le RSA) n’est pas supporté par la Branche et ne donne donc pas lieu à la comptabilisation de provision par celle-ci.

2.5.2 Les changements de présentation comptable

- Charges à payer et prestations pour compte de tiers

A partir de l’exercice 2013, dans le souci de respecter strictement la distinction comptable entre les prestations pour compte propre et pour le compte de tiers, les états comptables combinés de la Branche ne présentent plus de charges à payer afférentes aux prestations pour compte de tiers.

Ce changement de présentation a réduit le montant des charges à payer figurant au passif du bilan combiné de 149, 71 M€ et l’actif (comptes de créances « prestations centralisées et décentralisées ») symétriquement pour un même montant

Cette suppression sera également effective dans les comptes des caisses pour l’exercice 2014.

2.5.3 Les corrections d’erreurs comptables

- Une correction comptable a été effectuée sur les provisions pour litiges de cotisation à la demande de l’Acoss

Les litiges en cause étaient relatifs aux années antérieures à l’année 2013. La correction de cette erreur a donc été effectuée par utilisation du compte de report à nouveau en application de l’avis n° 2012-05 du Conseil national d’orientation des comptes publics relatif aux changements de méthode comptables et corrections d’erreur.

La provision pour litiges a été constituée au 1er janvier 2013 par l’utilisation du compte de report a nouveau pour 6.913.129 € et ajustée par une dotation au titre de l’exercice 2013 pour ’un montant de 6.886.815 €.

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Etats financiers combinés – Branche Famille - Exercice 2013 – 15 avril 2014

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Etats financiers combinés – Branche Famille - Exercice 2013 – 15 avril 2014

33

Note n° 3

Les faits marquants de l’exercice

3.1 La détérioration des capitaux propres Les capitaux propres de la branche Famille se détériorent sensiblement en 2013, principalement sous l’effet de l’imputation négative du déficit de l’exercice, lequel s’est détérioré par rapport aux années précédentes.

2009 2010 2011 2012 2013

-1.829,53 -2.687,44 -2.590,69 -2.503,17 -3.232,72

(en millions d’euros)

Les capitaux propres deviennent désormais négatifs, pour un montant de 2 171 M€ 3.2 Les opérations avec la CADES

Le décret n°2012-329 du 07/03/2012 a fixé les montants et les dates des versements de la CADES permettant l’ajustement de la reprise des déficits définitifs 2009 et 2010, et du déficit provisoire de 2011.

Au cours du deuxième trimestre 2012, le déficit définitif des comptes consolidés 2011 de la branche Famille a été comptabilisé au débit des comptes de report à nouveau et de réserves, pour 2 590 689 295,24 € soit un montant légèrement inférieur du déficit prévisionnel.

Au 01/01/2013 il subsistait donc une dette différentielle de 13 820 704,76 € envers la CADES (soit 2 604 500 000 (déficit provisoire 2011) – 2 590 689 295,24 €).

Les décrets n° 2013-482 du 7 juin 2013 et n°2014-97 du 3 février 2014 ont permis de solder ce dernier écart au titre de 2011.

3.3 L’intégration du régime des industries électriques et gazières

En application du décret 2012-1526 du 28 décembre 2012, les prestations familiales des personnels des industries électriques et gazières sont servies directement pas les Caf à compter du 1er janvier 2013. Les cotisations, soit 365 M€ en 2013, sont recouvrées par les URSSAF et directement notifiées à la branche par l’Acoss et non plus par la Cnieg. Le régime de centralisation comptable de l’article R 252-29 du code de la Sécurité sociale n’est plus applicable.

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Etats financiers combinés – Branche Famille - Exercice 2013 – 15 avril 2014

34

3.4 L’impact du déploiement du nouvel applicatif d’élaboration, contrôle, centralisation et combinaison des comptes (E4C).

En 2013 l’agence comptable de la Cnaf a poursuivi la rationalisation et la sécurisation du processus de production des comptes en fusionnant deux applications antérieures.

Ce changement d’applicatif a pour seul effet de faire apparaître distinctement dans le compte de résultat combiné de 2012 (N-1) un produit exceptionnel (compte 775) de 7.106 € correspondant au Fipe (1er plan crèche). Ce produit est toutefois réintégré dans le compte 774 comme il l’était auparavant pour maintenir l’identité complète de présentation des comptes 2012.

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Etats financiers combinés – Branche Famille - Exercice 2013 – 15 avril 2014

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Note n° 4

Les charges de gestion technique :

Prestations légales (comptes 65613xx & 65713xx) NB : les montants de charges présentés dans cette note intègrent les charges à payer. Le détail de celles-ci est présenté en note 7

4.1 Les prestations légales versées directement aux allocataires :

Prestations par grands postes 2013 Structure

2013 2012 Evolution de

2012 à 2013 2011 Evolution de

2011 à 2012 Allocations :

En faveur de la famille

Régime général Autres régimes

Pour la garde des jeunes enfants Régime général Autres régimes

Pour l’accueil des jeunes enfants Régime général Autres régimes

En faveur de l’éducation Régime général Autres régimes

En faveur du logement Régime général Autres régimes

En faveur des handicapés Régime général Autres régimes

Frais de tutelle Régime général Autres régimes

Autres allocations & prestations Régime général Autres régimes

16 008 974 024 15 429 305 345

579 688 679 - 103 523

- 87 074 - 16 450

13 077 715 642 12 647 489 595

430 226 047 1 915 807 149

1 843 540 560 72 266 589

4 371 979 981 4 263 518 983

108 460 998 782 583 208 758 075 993

24 507 215 353 195 540 333 241 472

19 954 068 50 162 944 47 557 626

2 605 318

43,79% 96,38%

3,62% 0,00%

84,11% 15,89% 35,77% 96,71%

3,29% 5,24%

96,23% 3,77%

11,96% 97,52%

2,48% 2,14%

96,87% 3,13% 0,97%

94,35% 5,65% 0,14%

94,81% 5,19%

15 651 165 031 15 034 815 571

616 349 460 137 545 145 683 - 8 139

12 893 400 931 12 523 796 491

369 604 440 1 870 369 236

1 794 900 276 75 468 960

4 248 404 745 4 138 520 413

109 884 332 773 298 966 725 811 784

47 487 181 347 731 739 327 611 551

20 120 189 46 002 993 43 312 948

2 690 045

2,29% 2,62%

-5,95% -175,27% -159,77% -102,11%

1,43% 0,99%

16,40% 2,43% 2,71%

-4,24% 2,91% 3,02%

-1,30% 1,20% 4,45%

-48,39% 1,57% 1,72%

-0,83% 9,04% 9,80%

-3,15%

15 406 507 692 14 697 552 887

708 954 804 343 973 248 930

95 043 12 715 884 824

12 277 859 866 438 024 957

1 489 708 525 1 427 581 885

62 126 640 4 216 559 560

4 104 193 571 112 365 989

715 801 609 690 312 236

25 489 373 340 675 490 321 920 580

18 754 910 40 477 325 37 753 372

2 723 953

1,59% 2,29%

-13,06% -60,01% -41,48%

-108,56% 1,40% 2,00%

-15,62% 25,55% 25,73% 21,48% 0,76% 0,84%

-2,21% 8,03% 5,14%

86,30% 2,07% 1,77% 7,28%

13,65% 14,73% -1,24%

TOTAL 36 560 314 965 100,00% 35 830 511 185 2,04% 34 925 958 996 2,59%

Les prestations versées aux allocataires augmentent de 2,04 % par rapport à 2012 et représentent désormais 64,82 % de l’ensemble des charges techniques (65,02 % en 2012), confirmant la diminution de la part relative des prestations familiales dans la mesure où l’augmentation des prestations versées pour le compte d’un tiers (Rsa notamment) a été plus importante.

S’agissant des prestations versées pour le compte de la branche, les principaux facteurs d’évolution sont les suivants :

- les allocations en faveur de la famille augmentent de 2,3 % après + 1,6 % en 2012. Le nombre d’allocataires est en légère augmentation (+ 1 %) et la Bmaf a augmenté de 1,2 %.

- la Paje progresse à un rythme modéré (+ 1,4 %), identique à la progression constatée en 2012, le nombre de bénéficiaires ayant une nouvelle fois diminué en 2013 (- 0,6 %). L’ensemble des composantes de la Paje (allocation de base, complément de libre choix d’activité et complément de mode de garde) est touché par cette diminution. La Paje constitue 35,8 % des prestations légales, contre 36 % en 2012.

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Etats financiers combinés – Branche Famille - Exercice 2013 – 15 avril 2014

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- l’Allocation de rentrée scolaire n’a pas été majorée en 2013, contrairement à 2012 (+ 25%), ce qui explique une progression modérée de 2,4%.

- l’Apl et l’Als sont financées via le Fonds national d’aide au logement (Fnal). L’Apl est financée à 42,52 % par l’Etat et à 57,48 % par la branche Famille (données provisoires) – (cf 4.2.6 ci-après). L’Apl augmente de 4,9 % en 2013 contre 4% en 2012 et l’Als de 3,6 % en 2013 contre 2 % en 2012.

- l’allocation de logement à caractère familial (Alf) (logements non conventionnés, hors Apl)

progresse de 2,9 %. Le montant 2013 de la dépense globale pour la Branche comptabilisé à ce titre s’élève à 4 371 979 981 €. 6,3 millions de bénéficiaires reçoivent une aide au logement, soit plus d’un allocataire sur deux. Globalement l’évolution est de 2,1 %, mais cette variation n’est pas homogène selon les trois catégories d’aides. Le nombre de bénéficiaires d’Als augmente de + 2,7 %, celui du nombre de bénéficiaires d’Apl de 2,4% alors que le nombre de bénéficiaires d’Alf n’augmente que de 0,4 %.

- l’Alt est financée à 50 % par l’Etat et à 50 % par la branche Famille pour un montant total de 114 880 574 € en progression de 2,8 %

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Tableau détaillé des prestations

INTITULE 2013- TOTAL 2012 - TOTAL 2011 - TOTAL

DES COMPTES TOUS REGIMES TOUS REGIMES TOUS REGIMES

Allocations en faveur de la famille 16.008.974.024 15.651.165.031 15.406.507.692

Allocations familiales 12.862.174.272 12.545.970.269 12.325.101.268

Allocations forfaitaires 102.648.025 105.665.390 106.750.849

Complément familial CF 1.678.010.281 1.652.868.689 1.650.109.142

APJE courte 21.205 59.996 64.657

APJE longue 115.870 265.655 331.111

Allocation d'adoption 22.226 212.196 -13.716

ASF récupérable 66.873.429 73.046.396 59.231.054

ASF non récupérable 1.234.837.747 1.212.053.001 1.207.718.139

APP - Allocation de présence parentale -13.598 140.032 84.427

AJPP - Allocation journalière de présence parentale 61.424.587 58.296.072 54.757.689

Complément de déplacement AJPP 2.859.982 2.587.335 2.373.070

Alloc. pour la Garde des Jeunes Enfants -103.523 137.545 343.973

APE rang 3 et plus - taux plein 9.877 23.481 -12.519

APE rang 3 et plus - taux partiel -347 3.444 -1.097

APE rang 2 - taux plein -732 9.730 4.923

APE rang 2 - taux partiel -21.191 -17.184 96.122

AFEAMA - Majoration 73 -2.496 15.605

AFEAMA - cotisations prises en charge -82.772 134.963 155.836

AGED - moins de 3 ans -7.764 -3.453 37.625

AGED - plus de 3 ans -667 -10.941 47.477

Prestation Accueil des Jeunes Enfants 13.077.715.642 12.893.400.931 12.715.884.824PAJE - Primes 655.495.488 647.355.729 654.087.431PAJE - Allocations 4.326.661.595 4.307.518.823 4.298.366.141PAJE - Complément de libre choix d'activité 2.026.325.330 2.063.541.183 2.117.331.545PAJE - Complément de libre choix garde 6.069.233.229 5.874.985.196 5.646.099.707

Allocations en faveur de l'Education 1.915.807.149 1.870.369.236 1.489.708.525

Allocation de rentrée scolaire 1.915.807.149 1.870.369.236 1.489.708.525

Allocations en faveur du Logement 4.371.979.981 4.248.404.745 4.216.559.560

Allocation logement : location 3.844.854.317 3.704.323.497 3.659.008.013

Allocation logement : accession 523.513.937 540.375.570 553.629.197

Prime de déménagement 3.611.728 3.705.678 3.922.350

Allocations en faveur des Handicapés 782.583.208 773.298.966 715.801.609

Allocation d'éducation de l'Enfant Handicapés 371.639.320 347.581.467 322.422.448

Complément AEEH 384.781.613 379.945.615 369.551.450

Majoration AEEH 26.162.276 45.771.884 23.827.711

Frais de tutelle 353.195.540 347.731.739 340.675.490

Volet Adultes 293.988.199 285.899.357 274.901.168

Volet Enfants 59.207.340 61.832.382 65.774.322

Autres Allocations et Prestations 50.162.944 46.002.993 40.477.325

Allocations différentielles - ADI 33.913.867 34.120.570 31.080.873

Prestations conventions internationales 4.975.229 4.741.252 5.402.543

Prestations payées dans les pays de l'UE 11.200.841 6.983.870 3.744.851

Intérêts des Prêts Jeunes Avenir (PJA) 57.875 136.225 248.402

Divers autres allocations et prestations 15.131 21.076 656

TOTAL PRESTATIONS 36.560.314.965 35.830.511.185 34.925.958.996

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Etats financiers combinés – Branche Famille - Exercice 2013 – 15 avril 2014

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4.2 Les transferts aux autres organismes de sécurité sociale et les autres charges techniques

o L’Avpf

La branche Famille verse à la branche Vieillesse le montant des cotisations dues au titre de l’Assurance vieillesse des parents au foyer

o Les majorations de retraite pour enfants à charge La branche Famille verse au Fonds de solidarité vieillesse (Fsv) le montant des cotisations correspondant aux majorations pour enfants du régime général et des régimes alignés sur ce dernier.

o Le congé de paternité La branche Famille rembourse à l’Etat les congés de paternité des fonctionnaires et à la branche Maladie ceux des salariés

o Les cotisations Cmg-Paje versées à l’activité de recouvrement

o Le versement à l’Unaf qui reçoit en application de la loi un versement de 1 % du montant des prestations légales versées par la Branche.

2013 2012 2011Evolution 

2013 à 2012

6571 ‐ Transferts entre organismes de Sécurité Sociale 9.748.892.424 9.295.542.848 9.087.594.849 4,88%

AVPF 4.865.961.078 4.516.033.071 4.431.758.935 7,75%

Majorations pour enfants ‐ Contribution au FSV ‐ Transferts 4.605.360.420 4.498.274.193 4.380.686.295 2,38%

Congé de paternité ‐ Prise en charge de prestations par la 

CNAF276.870.361 280.118.641 274.217.148 ‐1,16%

Autres transferts 700.565 1.116.943 932.471 ‐37,28%

6572 ‐ Autres Charges Techniques 4.515.087.239 4.303.456.919 4.152.562.419 4,92%

Participations au titre de la prestation APL 4.429.671.346 4.219.843.531 4.070.302.842 4,97%

Participation au titre de l'ALT 57.440.287 55.873.794 55.156.929 2,80%

Diverses participations (UNAF…)  27.932.546 27.563.338 27.102.647 1,34%

Autres Participations (AGEPRET) 43.061 176.257 0

TOTAL Charges techniques, transferts, subvention et 

contributions 14.263.979.664 13.598.999.768 13.240.157.268 4,89%

4.2.1 L’AVPF

La prestation, créée par une loi du 03/01/1972, a été modifiée par de nombreux textes législatifs et réglementaires, dont un arrêté de janvier 1978, qui ont fixé les règles d’ouverture de droits et de

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Etats financiers combinés – Branche Famille - Exercice 2013 – 15 avril 2014

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liquidation de l’Avpf. Cette allocation est codifiée aux articles L.381-1 et D.381-1 à D.381-3 du code de la Sécurité sociale.

Période de cotisationCharges initiales

(Charges courantes)

Charges additives ou soustractives(régularisation)

Charges à payer Total des charges

2013 4.514.486.747 277.152.415 4.791.639.1622012 274.235.667 -226.727.378 47.508.2892011 25.687.303 25.687.3032010 1.126.324 1.126.324

TOTAL 4.514.486.747 301.049.294 50.425.037 4.865.961.078

La branche Famille assure le financement (en charges techniques) des années de cotisations à l’assurance vieillesse des bénéficiaires de certaines prestations qui interrompent leur activité professionnelle pour se consacrer à l’éducation d’un enfant en bas âge ou de trois enfants et plus, ou d’un handicapé (enfant ou adulte) dont le taux d’incapacité est d’au moins 80%.

Sur les plans comptable et financier il s’agit d’un transfert de la Cnaf à la Cnavts, échelonné dans le temps (le montant des cotisations générées par une « année d’ouverture des droits » annuelle d’Avpf n’est définitivement connu que plusieurs années après celle du fait générateur, l’ouverture du droit de l’allocataire à la prise en charge des cotisations de retraite par la branche Famille).

Une convention signée le 16/12/2008 entre la Cnavts et la Cnaf détermine les règles de gestion financière et comptable de la prestation par les deux caisses nationales.

Ces règles conduisent à distinguer :

- le produit courant correspondant au montant des cotisations pour l’année N notifiées par les Caf par remontées de déclarations nominatives annuelles (DNA) dématérialisées. Il s’agit des cotisations afférentes aux avantages familiaux non soumis à conditions de ressources dont les montants sont connus au 31 décembre (complément familial, allocation de base de la Paje, Ape, Aah et Aeeh)

- la charge à payer, composée de trois éléments, non connus au 31 décembre dont la décomposition est précisée en note 2

En trésorerie, la Cnaf verse des acomptes mensuels dont le montant global correspond à la prévision de charge d’Avpf pour l’année n, réalisée selon la méthode approuvée par les deux caisses nationales.

A la fin de chaque exercice, avant le 17 février n + 1, la Cnaf compare les prévisions réalisées pour les exercices n - 1 et n - 2 et les montants des cotisations validées par la branche Retraite.

La différence entre le montant des cotisations reconnues et le montant estimé fait l’objet d’une régularisation comptable provisoire au titre des années n – 1 et n – 2, et définitive au titre de l’année n - 3.

La charge courante 2013 s’élève à 4 514 486 747 €, soit + 6,3 % par rapport à la charge courante 2012 (4 244 956 064 €). Cette évolution est largement imputable à la hausse de la cotisation annuelle qui progresse de + 5,5 % sur un an, passant de 3 045,0 € en 2012 à 3 212,1 € en 2013. Le reste de l’augmentation est lié à l’évolution des effectifs de bénéficiaires dénombrés au moment de la clôture des comptes (+ 0,9 %).

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Etats financiers combinés – Branche Famille - Exercice 2013 – 15 avril 2014

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La charge à payer AVPF évolue comme suit :

2013 2012 2011Evolution 

2012 à 2013

Cotisations restant à notifier 45.144.868 42.449.560 38.750.748 6,35%

Cotisations sur autres avantages 95.444.121 70.021.478 417.297.732 36,31%

Autres régimes 136.563.426 114.256.340 136.728.851 19,52%

TOTAL 277.152.415 226.727.378 592.777.331 22,24%

Une revue ex-post est réalisée à partir de 2011 sur les charges d’AVPF. Elle porte cette année sur la validité 2010 pour laquelle les charges sont définitivement arrétées. Ses résultats sont les suivants : - charge courante estimée initialement : 3 785 832 435,00 - CAP estimée initialement : 611 735 956,00 - charge définitive 4 369 197 746,00 La charge à payer était donc surestimée à hauteur de 28 370 645,00 € soit 0,65 %. 4.2.2 Fonds de solidarité vieillesse, majoration de retraite pour enfants à charge

Le montant 2013 de la charge relative aux majorations pour enfants (article L 223-1 du code de la sécurité sociale) s’élève à 4 605 360 420 contre 4 380 686 295 € en 2012, soit une progression de 2,4 % cohérente avec l’évolution des prestations dans leur ensemble. 4.2.3 Congé de paternité

La contribution de la branche Famille au congé de paternité des salariés est remboursée par la Branche à la branche maladie du régime général et aux autres régimes d’assurance maladie. En 2013 elle s’établit à 263 766 914 €, soit une diminution de 1,2 % en continuité avec l’évolution constatée en 2012 (- 0,5 %). Une provision pour rappels de 25 963 345,31 € a été constituée (décompte communiqué par la Cnamts).

La contribution de la branche Famille au congé de paternité des fonctionnaires est de 13 103 447 €. Une provision de 12 745 916,65 € a été constituée en l’absence de production du décompte des effectifs et des nombres de jours par certains ministères.

En effet aux termes de l’article D 223-1 l’Etat doit produire un décompte du nombre d’agents concernés et de jours de congé de paternité. La production tardive de ce décompte empêche de régler les sommes dues et implique la constatation d’une provision.

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Etats financiers combinés – Branche Famille - Exercice 2013 – 15 avril 2014

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4.2.4 Les cotisations CMG-Paje versées à l’Urssaf de Haute Loire (centre Paje-emploi) Depuis 2011, la Cnaf a mis en oeuvre un processus de réconciliation avec l'Acoss des opérations réciproques de comptabilisation des cotisations Cmg-Paje. A ce titre la Cnaf effectue une correction nationale dans les comptes combinés de la branche permettant d'aligner le montant des charges à payer de la branche Famille avec le montant des produits à recevoir estimé par l'Acoss (cf. supra § 4.1). 4.2.5 Contribution à l’Unaf

La contribution progresse de 1,3 % à 27 932 546 €.

4.2.6 Participation au titre de l’Apl

Comme indiqué dans le § 4.1, la prise en charge de l’Apl est partagée entre l’Etat et la branche Famille. Au titre de 2013, la part revenant à l’Etat s’élève à 3 201 M€ Contribution du Fnpf

   Total 2013  Part Etat 2013  Part FNPF 2013  % Part FNPF

APL   7 538 776 921 3 201 346 948 4 337 429 973  57,48%

nb : le taux de prise en charge de la branche étant encore provisoire, la part Fnpf définitive sera ajustée en n + 1.

Le montant de la contribution du Fnpf est comptabilisé en charge du compte de résultat de la branche.

4.2.7 Participation au titre de l’Alt

Comme indiqué dans le § 4.1, l’allocation de logement temporaire (Alt) est financée à parts égales entre la branche Famille et l’Etat. Le montant pris en charge par la direction générale de la cohésion sociale (Dgcs) au titre de 2013 s’élève à 57,44 M€.

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Note n° 5

Les charges de gestion technique Prestations d’action sociale

(compte 65623xxx)

NB : les montants de charges présentés dans cette note intègrent les charges à payer. Le détail de celles-ci est présenté en note 7.

Les prestations d’action sociale (ou prestations extra-légales) regroupent :

- les prestations individuelles, versées directement aux allocataires, qui comprennent notamment des aides aux vacances (bons-vacances) à l’équipement des logements et diverses autres actions (préparation au Bafa…).

- Les prestations collectives qui comprennent principalement les « prestations de service » versements aux collectivités locales et structures partenaires assurant le fonctionnement d’équipements d’accueil (crèches, centres de loisir,…) qui ont le caractère d’une participation au fonctionnement de ces équipements (sur la base de coûts horaires ou journaliers).

- Elles comprennent également des subventions d’équipement et de fonctionnement.

Les prestations d’action sociale connaissent en 2013 une augmentation globale de 4,15 % (+ 170 870 871€) par rapport à 2012.

Le montant cumulé des charges d’action sociale (y compris plans crèches) est de 4 291 408 238 €.

PRESTATIONS D’ACTION SOCIALE 2013 Structure

2013 2012

Evolution de 2012 à

2013 2011

Evolution de 2011 à

2012

I – ACTIONS INDIVIDUALISEES 252 868 075 5,90% 263 771 460 -4,13% 270 403 737 -2,45%

II – ACTIONS COLLECTIVES Subventions d’investissement (fonds locaux)

Prestations de service (fonds locaux) Prestations de service (fonds nationaux)

Subventions d’investissement (plans crèches – fonds nationaux)*

Autres actions collectives

4 032 462 248 92 802 253

149 309 422 3 627 158 150

122 042 459

41 149 964

94,10% 2,17% 3,48%

84,64% 2,85%

0,96%

3 856 765 907 103 895 724 144 401 865

3 428 084 873 141 027 595

39 355 848

4,55% -10,68%

3,40% 5,81%

-13,46%

4,56%

3 617 751 138 105 832 333 146 517 269

3 222 288 162 ND

38 442 031

6,61% -1,83% -1,44% 6,39%

ND

2,38%

TOTAL 4 285 330 323 100,00% 4 120 537 367 4,00% 3 888 154 875 5,98%

TOTAL hors plan crèches 4 163 287 864 3 979 509 772 4,62% 3 783 483 533 5,18%

* charges présentées en résultat exceptionnel

Les évolutions en 2013 sont les suivantes :

- les prestations individuelles continuent de régresser, en valeur absolue (- 4,13 %) et relative. Elles

ne représentent plus que 5,90 % des charges d’action sociale (contre 6,40 % en 2012).

- les actions collectives progressent de 4,56 %. Les prestations de services ordinaires connaissent en 2013 la progression la plus rapide

(+ 5,81%). L’augmentation résulte à la fois de la mise en service de nouveaux équipements dont la réalisation a été engagée dans le cadre des plans-crèches et d’un taux d’activité élevé de l’ensemble des équipements.

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Les dépenses d’investissement en revanche diminuent (- 13,46 %) en raison des tensions sur les finances locales ainsi que d’un effet lié au renouvellement de la Cog qui a conduit à reporter certaines décisions des conseils d’administration des Caf. La diminution se vérifie à la fois sur les programmes d’investissement sur fonds locaux que nationaux. Les « subventions d’investissement, sur fonds locaux» correspondent à la partie décaissée des plans-crèches. Au titre des charges, les subventions accordées et non décaissées au 31 décembre donnent lieu depuis 2011 à comptabilisation d’une dotation aux provisions pour charges (cf. note n°7). (Les « Subventions de fonctionnement, sur fonds locaux » sont depuis 2011 présentées après élimination des dotations internes, accordées par les Caf aux œuvres en gestion directe). Les « « subventions d’investissement, plans-crèches, fonds nationaux » correspondent à la partie décaissée desdits plans-crèches, financée par la Cnaf. Au titre des charges, la partie de ces subventions accordée mais non décaissée au 31 décembre donne lieu depuis 2011 à comptabilisation d’une dotation aux provisions pour charges (cf. note 7), la partie décidée mais non contractualisée à un engagement hors bilan (cf note 17). En 2013, une provision pour risque et charges d’un montant de 6 084 000 € a été constituée afin de comptabiliser les financements de la réforme des rythmes scolaires dus au titre de 2013 et susceptibles d’être payés en 2014. Le décalage de paiement provient des difficultés des services de l’Etat à fournir le récépissé des dépôts des pièces justificatives exigées ou des gestionnaires à fournir les données d’activités dans des temps compatibles avec les délais d’arrêté des comptes des Caf.

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Note n° 6

Les prestations versées pour le compte de tiers L’ensemble des prestations versées pour compte de tiers est comptabilisé en classe 4 et non en classe 6 puisqu’elles ne constituent pas des charges pour la branche. NB : les montants de charges présentés dans cette note intègrent les charges à payer . Le détail de celles-ci est présenté en note 7. Toutefois elles ne sont pas comptabilisées dans le bilan de la branche car elles sont intégrées dans les comptes des tiers financeurs (Etat et collectivités locales) Les prestations versées pour le compte de tiers comprennent :

pour le compte de l’Etat :

. Rsa part activité

. Rsa Jeunes

. Allocation aux adultes handicapés (AAH)

. Allocation de logement social (ALS)

. Allocation de logement transitoire (ALT)

. Aide personnalisée au logement (APL). Cette prestation est financée par le FNAL (fonds national d’aide au logement). Pour cette prestation ce fonds est alimenté à 57 ,56 % par la CNAF et pour le reste par le budget de l’Etat (cf. note 4)

. Primes de Noël Rmi et Rsa

. Prime de retour à l’emploi

. Allocation de parent isolé DOM (Api-Dom)

. Allocation d’installation étudiante (Aline), pour mémoire cette allocation étant supprimée depuis 2010 les mouvements encore constatés sur les comptes traduisent le remboursement d’indus.

pour le compte des départements :

. RSA Socle

. RSO Dom

. Revenu minimum d’activité (RMA)

. Contrat d’avenir (CAV)

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6.1 Les prestations versées pour le compte de l’Etat 6.1.1 les modes de financement

MESURES EN VIGUEUR SIGNATAIRES TEXTE EN VIGUEUR DATE D'EFFET MODE DE FINANCEMENT

RSA activité métropole et Dom RSA jeunes socle et activité

Fnsa/Acoss/Cnaf

- Convention financière FNSA/ACOSS/CNAF du 09 mars 2009 - avenant n°1 à la convention du 9 mars 2009 - échéancier 2012 du 31 décembre 2012

1 janvier 2009

- Acomptes provisionnels dont les montants sont précisés dans l'échéancier annuel - Régularisation annuelle effectuée l'année suivante sur présentation de la facture au plus tard le 28 février

FNAL APL-ALS Fnal/Acoss/Cnaf - Convention Fnal/Acoss/Cnaf du 23 avril 2009 1 janvier 2009

- Acomptes trimestriels dont les montants sont déterminés lors du conseil de gestion du Fnal - Versements complémentaires suite à la levée de réserve de précaution ou en loi de finances rectif

Allocation Logement Temporaire 1 "aide aux associations"

Etat/Acoss/Cnaf - Convention financière Etat/Cnaf/Acoss 1 janvier 2010

- Versement unique le 30 juin - Versements complémentaires suite à la levée de réserve de précaution ou en loi de finances rectificative

Allocation Logement Temporaire 2 "accueil des gens du voyage"

Etat/Acoss/Cnaf - Convention financière Etat/Cnaf/Acoss 1 janvier 2010

- Versement unique le 30 juin - Versements complémentaires suite à la levée de réserve de précaution ou en loi de finances rectificative

MESURES RESIDUELLES SIGNATAIRES TEXTE EN VIGUEUR DATE D'EFFET MODE DE FINANCEMENT

PRE RMI-API et PRE RSA Etat/Cnaf/Acoss - Convention Etat/Cnaf/Acoss du 10 juin 2008 1 janvier 2008Plus de versement, régularisation sur présentation de facture

Prime Familles Modestes Etat/Acoss/Cnaf/Ccmsa - Convention financière Etat/Acoss/Cnaf/Ccmsa du 18 mai 2009

18 mai 2009Plus de versement, régularisation sur présentation de facture

Prime de Solidarité Active Etat/Acoss/Cnaf/Ccmsa - Convention financière Etat/Acoss/Cnaf/Ccmsa du 24 mars 2009

24 mars 2009Plus de versement, régularisation sur présentation de facture

RSA/API Etat/Acoss/Cnaf - Convention financière Etat/Acoss/Cnaf du 8 décembre 2008

1 janvier 2008Plus de versement, régularisation sur présentation de facture

AIE Etat/Cnaf/Acoss - Convention Etat/Cnaf/Acoss du 28 novembre 2007 28 novembre 2007Plus de versement, régularisation sur présentation de facture

Convention dont la Cnaf n'est pas signataire

MESURES SIGNATAIRES TEXTE EN VIGUEUR DATE D'EFFET MODE DE FINANCEMENT

AAH - API Etat/Acoss - Convention Etat/Acoss du 4 mars 2008 - Annexe n°1 à la convention du 9 janvier 2009 - Echéancier 2012 du 23 janvier 2012

1 janvier 2008

Pour l'AAH : - Acomptes trimestriels dont les montants sont précisés dans un échéancier annuel - Versements complémentaires suite à la levée de réserve

Mesure sans convention

MESURES

Prime de noël Décret 2012 NOR ASFA 1241988D et ASFA 1241990D Versement unique le 28 décembre 2012

TEXTE EN VIGUEUR MODE DE FINANCEMENT

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6.1.2 l’évolution des financements

Prestations Etat 2011 2012 2013

AAH

Exercice en cours  6 952 180 000 7 762 671 785 8 084 694 926

Régularisation sur exercices antérieurs 155 820 000

API

Exercice en cours 

Régularisation sur exercices antérieurs

APL

Exercice en cours  7 118 497 369 7 403 440 813 7 804 712 006

Régularisation sur exercices antérieurs ‐1 225 281 ‐64 247 820 ‐66 257 832

ALS

Exercice en cours  4 797 950 702 4 904 766 729 4 938 493 978

Régularisation sur exercices antérieurs 65 983 360 119 099 358 94 302 156

ALT

Exercice en cours  75 428 892 110 303 794 115 920 287

Régularisation sur exercices antérieurs 108 000 000

AIE (ALINE)

Exercice en cours 

Régularisation sur exercices antérieurs 6 515 4 686 300

Prime RMI (NoËL)

Exercice en cours  360 320 208 377 216 700 399 960 000

Régularisation sur exercices antérieurs 16 221 006 5 605 517 ‐3 232 061

PSA

Exercice en cours 

Régularisation sur exercices antérieurs 1 888 272

ARS (PFM)

Exercice en cours 

Régularisation sur exercices antérieurs 476 046

PRE RMI API (LOI & DECRET)

Exercice en cours 

Régularisation sur exercices antérieurs

PRE RSA

Exercice en cours 

Régularisation sur exercices antérieurs

API RSA

Exercice en cours 

Régularisation sur exercices antérieurs

RSA activité

Exercice en cours  1 443 897 000 1 520 758 527 1 521 341 086

Régularisation sur exercices antérieurs ‐101 079 991 ‐21 271 819 ‐5 910 837

RSA Jeunes

Exercice en cours  25 589 560 24 949 592 21 988 022

Régularisation sur exercices antérieurs ‐17 254 741 ‐5 667 183 ‐1 049 519

RMI ‐ Prime forfaitaire d'intéressement

Exercice en cours  35 864 243

Régularisation sur exercices antérieurs

Total exercice en cours (a) 20 809 727 974 22 104 107 940 22 887 110 305

Total régularisation exercices antérieurs (b) 73 015 187 189 342 738 17 852 206

TOTAL (a+b) 20 882 743 160 22 293 450 677 22 904 962 511

Les montants précédés du signe ‐ correspondent à des excédents de financement

Financement des prestations Etat 

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Etats financiers combinés – Branche Famille - Exercice 2013 – 15 avril 2014

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6.1.3 l’évolution des dépenses

2011Evolution de 

2012 à 2013

Evolution de 

2012 à 2011

Allocation Adultes Handicapés (AAH) 7 995 408 461 5,14% 7 604 341 040 8,33% 7 019 826 961

AAH ‐ Prime vie chère 0

Logement 12 750 412 695 4,34% 12 219 629 901 3,08% 11 854 709 857

Aide Personnalisée au Logement (Apl) 7 538 776 921 4,88% 7 188 259 344 3,94% 6 915 959 851

Allocation de Logement Social (Als) 5 096 755 200 3,60% 4 919 622 669 1,89% 4 828 431 462

Allocations de Logements Temporaire   114 880 574 2,80% 111 747 587 1,30% 110 313 859

ALT 1 75 704 436 1,85% 74 327 251 ‐1,37% 75 357 783

ALT 2 39 176 138 4,69% 37 420 337 7,05% 34 956 075

Allocation d'installation étudiante (Aline) 0 ‐100,00% 300 ‐93,60% 4 686

Primes exceptionnelles 411 998 953 10,19% 373 886 192 2,18% 365 920 321

RMI ‐ RSA 411 849 796 10,17% 373 833 596 2,16% 365 925 725

PSA 125 885 154,93% 49 381 ‐295,49% ‐25 260

ARS 23 272 623,76% 3 215 ‐83,81% 19 856

Primes retour à l'emploi (PRE) 108 539 ‐79,14% 520 434 ‐93,20% 7 654 701

PRE ‐ Décret 13 982 3,72% 13 480 ‐44,41% 24 249

PRE ‐ Loi 94 557 ‐81,35% 506 954 ‐93,36% 7 629 452

PRE ‐ RSA 0 0 ‐100,00% 1 000

Allocation Parents isolés (API) 262 372 ‐155,61% ‐471 778 84,99% ‐255 028

API ‐ Prestations 263 153 ‐157,16% ‐460 356 81,91% ‐253 062

API ‐ RSA expérimental ‐782 ‐93,16% ‐11 423 481,07% ‐1 966

Revenu de Solidarité Active ((RSA) 1 659 774 263 5,18% 1 578 055 049 8,01% 1 461 068 427

RSA Activité 1 636 496 516 7,19% 1 526 700 782 6,28% 1 436 451 023

RSA (Expérimental 2009 & PFM) ‐8 592 27 529 864 186 973

RSA jeunes 23 286 339 ‐2,26% 23 824 403 ‐2,48% 24 430 431

TOTAL  22 817 965 282 4,79% 21 775 960 837 5,15% 20 708 925 239

PRESTATIONS ETAT2013 2012

6.1.3.1 Le Rsa activité Une augmentation importante est constatée en 2013 (+ 7,19 %) après celle de 2012 (6,12 %). Elle s’explique d’abord par la progression du nombre de bénéficiaires (+ 7,2 %) et de la double revalorisation du Rsa (+ 1,75 % le 1er janvier et + 2 % le 1er septembre 2013) L’Etat, par l’intermédiaire du Fnsa, finance le RSA activité. Il s’agit d’un fonds spécifique dont les recettes proviennent de la dotation de l’Etat et de la taxe de 1,1% prélevée sur les revenus du patrimoine et des produits de placement. Les sommes dues par le Fnsa correspondent aux dépenses de prestations versées par les Caf et aux frais de gestion associés à cette prestation. Le paiement de ces sommes est effectué sous la forme d’acomptes provisionnels et d’une régularisation définitive opérée l’année suivante. L’Etat finance par ailleurs le Rsa jeunes, dont la décrue se poursuit (- 2,26 % en montant).

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Etats financiers combinés – Branche Famille - Exercice 2013 – 15 avril 2014

49

6.1.3.2 L’allocation aux adultes handicapés En vertu des articles L 821-1 à L 821-8 du code de la Sécurité sociale, l’Aah est versée par les organismes débiteurs de prestations familiales. L’Aah fait l’objet d’un financement spécifique avec remboursement de la Cnaf par l’Etat. Cette prestation n’est pas soumise à la Crds mais à la Csg. Elle est comptabilisée en comptes de tiers depuis le 1er janvier 2010, alors qu’elle relevait précédemment du Fnpf.

L’Aah continue de progresser à un rythme soutenu (+ 5,14 %) du fait de l’augmentation du nombre de bénéficiaires (+ 2,6 %) et de la revalorisation de son montant ( + 1,75 % au 1er septembre 2013). 6.1.3.3 L’Als Le montant de la dépense globale comptabilisée au titre de l’allocation de logement social (Als) versée sous plafond de ressources au bénéfice des occupants de logements non conventionnés s’élève à 5 096 755 200 €, en progression de 3,60 % par rapport à 2012 (cf note 4). 6.1.3.4 L’Alt Le montant 2013 de la dépense comptabilisée au titre de l’allocation de logement à caractère temporaire, allocation au bénéfice des gens du voyage ou versée aux structures gérant des logements temporaires (financée à 50 % par l’Etat et à 50 % par la branche Famille) s’élève à 114 880 574 €, soit une augmentation de 2,80 % par rapport à 2012. 6.2 Les autres prestations pour compte de tiers

2011

Evolution de 

2012 à 2013

Evolution de 

2011 à 2012

Aline 0 ‐100,00% 300 ‐93,60% 4 686Primes Exceptionnelles 411 998 953 10,19% 373 886 192 2,18% 365 920 321

RMI‐RSA  411 849 796 10,17% 373 833 596 2,16% 365 925 725PSA 125 885 154,93% 49 381 ‐295,49% ‐25 260ARS 23 272 623,76% 3 215 ‐83,81% 19 856

PRE 108 539 ‐79,14% 520 434 ‐93,20% 7 654 701API  262 372 ‐155,61% ‐471 778 84,99% ‐255 028APRE 13 086 296 ‐29,41% 18 538 906 27,09% 14 586 878RMI 0 6 353 176 ‐44,54% 11 454 617

RMA 1 137 529,00 ‐12,69% 1 302 911,00 ‐39,42% 2 150 640

CAV 16 619 484 5,50% 15 752 485 ‐31,10% 22 863 289

RSO  63 861 559 ‐6,17% 68 063 119 ‐6,26% 72 605 620

2013 2012

A l’exception de la prime de Noël et de l’Apre, toutes les prestations figurant dans le tableau ci-dessus sont en voie d’extinction et enregistrent une très forte diminution des montants versés. A noter : le volume financier des primes de Noël versées en 2013 a augmenté de 10,17 % alors que son montant unitaire est resté inchangé.

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50

6.3 Les prestations versées pour le compte des départements

RELATIONS  AVEC LE DEPARTEMENTEvolution  

2012/2013Montant Structure Montant Structure %

Revenu Minimum d'Insertion (RMI) 15.057.203 18.703.832 ‐19,50Dépenses 7.530.829 0,08% 6.353.176 0,08% 18,54Remboursements ‐2.744.284 ‐2.629.333 4,37Solde dû exercice antérieurs 10.270.657 14.979.989  

Revenu Minimum d'Activité (RMA) 108.647 154.583 ‐29,72Dépenses 1.137.529 0,01% 1.302.911 0,02% ‐12,69Remboursements ‐1.048.665 ‐1.218.636 ‐13,95Solde dû exercice antérieurs 19.783 70.308  

Revenu de Solidarité Active (RSA) 784.899.659 612.348.178 28,18Dépenses 8.864.477.466 98,88% 8.119.453.989 98,68% 9,18RSA Socle 7.531.364.436 84,96% 6.874.003.829 84,66%RSA Socle Majoré 1.331.244.611 15,02% 1.243.878.282 15,32%RSA Local (Bonus) 1.722.118 0,02% 1.420.950 0,02%RSA (Expérimental avant le 1er juin 2009) 0 0 0,00%Saint Pierre & Miquelon 146.301 0,00% 150.928 0,00%Remboursements ‐8.772.184.900 ‐8.058.753.560 8,85Solde dû exercices antérieurs 692.607.093 551.647.749  

Contrat d' Avenir ‐35.157 1.208.359 ‐102,91Dépenses 15.957.045 0,18% 15.752.485 0,19% 1,30Remboursements ‐16.218.816 ‐14.745.168 9,99Solde dû exercices antérieurs 226.615 201.041  

Prestations dans les DOM ‐ RSO 19.966.217 21.055.990 ‐5,18Revenu de solidarité Outre‐Mer 63.861.559 0,71% 68.063.119 0,83% ‐6,17Remboursements ‐61.313.151 ‐65.272.869 ‐6,07Solde dû exercices antérieurs 17.417.810 18.265.740  

Aide Personnalisée Retour à l'Emploi ‐ APRE ‐810.361 ‐2.940.387 ‐72,44Revenu de solidarité Outre‐Mer 13.086.296 0,15% 18.538.906 0,23% ‐29,41Remboursements ‐13.896.657 ‐21.479.293 ‐35,30

Solde dû exercices antérieurs 0 0  

TOTAL DES DEPENSES 8.964.913.196 8.228.161.676 8,95TOTAL DES REMBOURSEMENTS ‐8.867.406.473 ‐8.164.098.859 8,61

TOTAL DES SOLDES DU SUR EXERCICES ANTERIEURS 720.541.957 585.164.827 23,13

2013 2012

S’agissant du Rsa, la loi (article L 262-25 du code de l’action sociale et des familles) a posé le principe de la neutralité des flux financiers pour la trésorerie des organismes payeurs. Cette neutralité est assurée dans chaque département par le versement d’acomptes (calculés sur la base des dépenses du dernier mois consolidé) et par une opération de régularisation annuelle. L’essentiel des dépenses assurées pour le compte des départements concerne le Rsa socle et le Rsa majoré. Les autres dépenses correspondent au Rmi (paiement des rappels de Rmi suite à régularisation de dossiers ) et des dispositifs en décroissance (Rma et contrats d’avenir). L’année 2013 se caractérise par une forte croissance du Rsa (+ 10,22 %), davantage marquée s’agissant du Rsa socle (+ 9,56 %) que du Rsa majoré versé aux personnes isolées (+ 7 %). Tous types de Rsa confondus, le nombre de bénéficiaires a augmenté de 7,2 % en 2013.

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Note n° 7

Les charges à payer et provisions pour risques et charges

NB : les montants de charges présentés en notes 4,5 et 6 intègrent les charges à payer. Le détail de celles-ci est présenté ci-dessous. Les développements consacrés aux provisions pour risques présentent les données du compte de résultat (dotations) et du bilan (montants au 31/12). Les modes de calcul sont présentés en note n°2 7.1 Les charges à payer

INTITULE 2013 2012 Evolution de 2012 à 2013

2011

Prestations légales 779 791 020 776 355 935 0,44% 756 841 019

Action sociale 3 778 722 613 3 585 817 002 5,38% 3 375 361 735

Tiers (FNAL - PARS) 32 104 304 32 570 299 -1,43% 27 740 384

Charges à payer - Hors branche famille 805 041 026 375 960 299 114,13% 726 437 960

Gestion courante 322 077 275 331 342 200 -4,27% 291 737 339

Divers 5 330 044 4 361 198 22,22% 3 796 479

TOTAL TABLEAU 5 723 066 281 5 106 406 933 12,08% 5 181 914 916

Globalement, les charges à payer augmentent de 12,08% entre 2012 et 2013, compte tenu principalement de l’augmentation de celles relatives à l’action sociale (+5,38%) et aux organismes hors branche famille (+114,13%).

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52

7.1.1 Les charges à payer de prestations légales

N° de compte

INTITULE 2013 2012 Evolution de 2012 à

2013 2011

4086111  Allocation en faveur de la famille - CAP 17 107 265 20 235 086 -15,46% 14 402 440

40861121 Allocations et aides garde jeunes enfants (Hors Maj AFEAMA et PAJE Rémun°) - CAP 27 091 243 34 386 115 -21,21% 25 459 474

408611231 PAJE Rémunérations assistante maternelle - CAP 193 200 022 192 325 609 0,45% 188 605 050

408611232 PAJE Rémunérations employé à domicile - CAP 9 967 460 10 274 125 -2,98% 11 115 323

4086113  Allocation en faveur de l'éducation 3 229 286 3 620 167 -10,80% 2 210 403

4086114  Allocations en faveur du logement - CAP 16 814 424 21 479 224 -21,72% 15 881 112

4086115 Allocations en faveur des handicapés (Hors AAH) 3 113 367 3 217 723 -3,24% 2 532 098

4086117  Autres allocations et prestations - CAP 1 131 180 859 881 31,55% 1 013 691

408614  AEEH - Majoration de parent isolé 21 400 000 21 004 581 1,88% 0

40873211 Frais de mandataires judiciaires Volet Adultes à payer - Exercice en cours 5 217 048 10 309 067 -49,39% 0

40873212 Frais de mandataires judiciaires Volet Adulte à payer - Exercice antérieur 82 632 109 188 -24,32% 0

40873221 Frais de mandataires judiciaires Volet Enfants à payer - Exercice en cours 63 772 156 448 -59,24% 0

4087863 PAJE - Assistante maternelle - Cotisations - Autres versements à des tiers 456 168 129 433 240 611 5,29% 466 478 307

4087864 PAJE - Employé à domicile - Cotisations - Autres versements à des tiers 25 205 191 25 138 109 0,27% 29 143 123

TOTAL TABLEAU 779 791 020 776 355 935 0,44% 756 841 019

En 2013 le montant total des charges à payer de prestations légales s’élève à 779 791 020 € soit + 0,44 % par rapport à 2012 (776 355 935 €). La plus grande part (61,73%) des charges à payer correspond aux cotisations employeurs des assistantes maternelles (Cmg-Paje ) qui sont prises en charge par la branche famille et versées en janvier de l’année suivante à l’Urssaf du Puy en Velay. Afin de faire correspondre le niveau des charges à payer au titre du Cmg Paje de la branche Famille qui sont constatées par chaque caisse avec le produit à recevoir de l’Acoss qui, lui, est global, un ajustement est réalisé depuis 2011 dans les comptes combinés. Pour 2013, cet ajustement se traduit par une diminution des charges à payer de 38, 16 M€ se décomposant en :

- charges à payer régime général : + 501,91 M€ - charges à payer régime agricole : + 17,62 M€ - produit à recevoir Acoss : - 481,37 M€

Les charges à payer relatives aux autres prestations sont évaluées conformément à la méthode détaillée dans la note 2, fondée sur l’analyse des pièces en stock au 31 décembre 2013, et dont le traitement est susceptible d’ouvrir un droit à payer rétroactivement. Les actions coordonnées de réduction des stocks de dossiers à traiter dans les Caf se sont traduites par une situation plus favorable sur l’ensemble du réseau durant le dernier trimestre 2013 et le mois de janvier 2014 (diminution de l’équivalent de 3 jours de stocks par rapport à n – 1), justifiant une diminution du nombre de rappels. Règles spécifiques de calcul de la charge à payer d’Aeeh La charge à payer relative à l’allocation d’éducation de l’enfant handicapé (Aeeh) fait l’objet d’un mode d’évaluation spécifique. Il est fait un recensement du volume de dossiers de demande d’Aeeh déposés en

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Maison départementale des personnes handicaprées (MDPH) au cours de l’exercice mais non traités au 31 décembre. Cette prestation, versée par les Caf, reste à la charge de la branche Famille. En utilisant la méthodologie exposée ci-dessus, l’évaluation de la charge à payer à constituer par la branche Famille au 31/12/2013 est déterminée en fonction : - du nombre de mois de droits ouverts (selon les réponses des MDPH) 78 400. - du montant de base de la charge à payer : 78400 * 328,00 = 25,71 M€ - d’une majoration de ce montant de 11 %, au titre de l’AEEH, soit 25,71 * 1,11 = 28,54 M€. Le taux moyen national de réfaction au titre de l’AEEH en MDPH fourni par la CNSA, et en Caf, est plus faible que celui de l’AAH, soit 25 % globalement. Le montant définitif de la charge à payer comptabilisée par la branche Famille s’élève ainsi à :

- 28,54 * 0,75 = 21,40 M€ 7.1.2 Les charges à payer d’action sociale L’action sociale présente la particularité de valoriser la plus grande part de ses dépenses en charges à payer, compte tenu du mode de paiement des prestations de service qui en constituent la plus grande part (paiement par acompte puis par régularisation en n + 1 sur la base de l’activité réelle constatée durant l’année n). Ces charges à payer sont en augmentation de 5,38% en 2013, compte tenu du dynamisme des prestations de services ordinaires, consécutif davantage à un effet prix (revalorisation des prix plafonds) qu’à un effet volume (augmentation du nombre de places). La charge à payer correspondant à l’aide spécifique Alsh est consécutive à la réforme des rythmes éducatifs et n’existait donc pas antérieurement à 2013. Une charge à payer spécifique est comptabilisée s’agissant des aides individuelles versées sur fonds propres par les Caf, correspondant aux dossiers reçus en fin d’année mais dont le paiement n’a pas été réalisé : elle est en augmentation de 23,47% en 2013, signifiant selon les Caf soit une augmentation des demandes reçues, soit un retard plus important dans le traitement de ces demandes.

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N° de compte

INTITULE 2013 2012Evolution de

2012 à 2013

2011

4081411Sur fds CNAF - Aides fin. aide à domicile - Factures non encore parvenues 57 381 178 57 198 859 0,32% 56 736 996

4081412Sur fds CAF - Aides fin. aide à domicile - Factures non encore parvenues 22 240 993 27 499 985 -19,12% 37 275 776

408143111Charges à payer sur exercice en cours - Prestations de service ordinaires 2 563 080 363 2 390 225 575 7,23% 2 209 486 102

408143112Charges à payer sur exercice antérieur - Prestations de service ordinaires 11 150 570 18 632 006 -40,15% 23 302 696

4081431321CAP sur exercice en cours - PS CEJ, partie enfance 588 677 954 575 910 091 2,22% 556 694 860

4081431322CAP sur exercice antérieur - PS CEJ, partie enfance 3 543 843 2 657 808 33,34% 15 762 198

4081431421CAP sur exercice en cours - PS CEJ, partie jeunesse 446 161 976 446 740 082 -0,13% 443 829 090

4081431422CAP sur exercice antérieur - PS CEJ, partie jeunesse 3 727 883 3 116 370 19,62% 8 626 304

408143151 CAP sur exercice en cours - Aide spécifique ALSH 11 308 924 0

40862Prestations extralégales - versements directs aux allocataires à payer 27 550 970 22 313 310 23,47% 22 298 986

4087421Subventions de fonctionnement à payer - Exercice en cours 38 100 584 36 923 557 3,19% 0

4087422Subventions de fonctionnement à payer - Exercice antérieur 685 605 1 445 833 -52,58% 0

4087431Subventions à verser aux différents fonds d'aides - Exercice en cours 3 776 755 2 004 039 88,46% 0

408783Aides au fonctionnement des REAAP sur fonds nationaux à verser 1 335 014 1 149 488 16,14% 1 348 725

3 778 722 613 3 585 817 002 5,38% 3 375 361 735TOTAL TABLEAU 7.1.3 Les charges à payer des prestations pour le compte de tiers

N° de compte

INTITULE 2013 2012Evolution de

2012 à 2013

2011

4087812FNAL - ALT1 - Exercice antérieur - Autres versements à des tiers à payer

163 512 0 0

408784PARS des DOM - Autres versements à des tiers à payer

31 940 792 32 570 299 -1,93% 27 740 384

32 104 304 32 570 299 -1,43% 27 740 384TOTAL TABLEAU Deux prestations versées pour le compte de tiers (l’allocation de logement temporaire et la prestation d’accueil restauration scolaire versée dans les Dom) font l’objet de charges à payer constituées par les Caf selon les mêmes méthodes dévaluation que les aides individuelles d’action sociale. Par ailleurs, des charges à payer (Apl, Als, Rsa, Rmi, Apre, Aah, Pre) sont valorisées afin d’être notifiées aux tiers (Etat) : elles sont extournées au moment de leur facturation et ne font donc pas l’objet d’une comptabilisation dans les comptes de la branche Famille. Leurs règles d’évaluation sont identiques à celles retenues pour les prestations versées pour le compte de la branche.

Règles spécifiques de calcul de la charge à payer d’Aah de l’Etat

Afin de notifier à l’Etat la charge à payer due au titre de cette prestation, il est procédé au recensement annuel auprès des Maisons départementales des personnes handicapées (MDPH) du nombre de demandes de prestation d'AAH reçues par ces organismes, non traitées au 31 décembre, et le délai moyen écoulé entre la réception de la demande et le 31 décembre. En effet le dépôt de ces demandes constitue le fait générateur de la comptabilisation de la charge à payer. Leur montant de la charge à payer (257,77 M€ au titre de 2013) est communiqué à l’Etat pour inscription dans ses propres comptes et n’est pas inscrit dans les comptes de la branche.

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7.1.4 Les charges à payer entre organismes et autres régimes de Sécurité sociale

N° de compte

INTITULE 2013 2012 Evolution de 2012 à 2013

2011

45862  Charges à payer - Hors branche famille 805 041 026 375 960 299 114,13% 726 437 960

TOTAL TABLEAU  805 041 026 375 960 299 114,13% 726 437 960

Le compte retrace les charges à payer comptabilisées au profit de la Cnav (Avpf), de la Cnam (frais de gestion liés au congés de paternité) et du Fsv. L’évolution entre 2012 et 2013 (+ 114,13%), résulte du reclassement en charge à payer du montant destiné au Fsv. 7.1.5 Les charges à payer de gestion courante La note 9 reprend le détail des charges de gestion courante. Globalement, les charges à payer de gestion courante diminuent de 2,80% entre 2012 et 2013, en raison principalement, au regard de leur montant, de la diminution des charges à payer relatives aux congés non pris et aux fournisseurs.

N° de compte

INTITULE 2013 2012 Evolution de 2012 à 2013

2011

40811 Fournisseurs: achats de biens & prest. service - Fact. non parvenues 33 290 863,35 40 954 681,78 -18,71% 34 898 719,77

40818 Autres fournisseurs et interm. sociaux: factures non parvenues 31 931,25 38 483,32 -17,03% 48 353,50

4084  Fournisseurs d’immobilisations 8 020 621,52 11 760 663,71 -31,80% 2 543 728,58

4282  Dettes provisionnées pour congés à payer 126 758 075,98 128 538 420,60 -1,39% 125 399 968,28

42863  RTT - Personnel: charges à payer 10 418 664,94 9 869 522,46 5,56% 10 178 357,55

42866 Compte épargne temps - Personnel : charges à payer 22 582 815,96 20 540 870,32 9,94% 18 175 382,05

42868  Autres charges à payer - Personnel 3 007 831,24 3 078 709,65 -2,30% 4 113 228,62

4382  Charges sociales sur congés à payer 59 551 055,25 60 693 403,42 -1,88% 59 893 664,92

43863 RTT - Charges à payer - SS et autres organismes sociaux 4 842 201,89 4 612 969,40 4,97% 4 838 479,81

43866 Compte épargne temps - CAP - S.S. et autres organismes sociaux 10 562 031,67 9 648 807,91 9,46% 8 689 182,27

43868 Autres charges à payer - S.S. et autres organismes sociaux 18 924 230,02 18 817 313,03 0,57% 3 891 524,52

4482  Charges fiscales sur congés à payer 15 924 001,23 15 533 093,28 2,52% 15 096 152,44

44863  RTT - Charges à payer - Entités publiques 1 347 490,25 1 230 020,13 9,55% 1 261 870,93

44866 Compte épargne temps - CAP - Entités publiques 2 968 499,22 2 621 163,02 13,25% 2 306 897,37

44868  Autres charges à payer - Entités publiques 3 846 961,23 3 404 077,72 13,01% 399 817,24

TOTAL TABLEAU  322 077 275,00 331 342 199,75 -2,80% 291 737 338,85

7.2. Les provisions pour risques et charges et pour dépréciation de créances

INTITULE 2013 2012Evolution de 2012 à 2013

2011

Risques et charges de gestion courante 15 683 065 13 103 825 19,68% 8 661 889

Provision pour rappel 885 806 994 782 842 299 13,15% 738 934 400

Provision liées à l'action sociale 545 283 577 614 019 500 -11,19% 0

Autres provisions 203 502 891 188 138 934 8,17% 153 504 528

TOTAL TABLEAU 1 650 276 527 1 598 104 558 3,26% 901 100 816

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Globalement les provisions s’élèvent en 2013 à 1 650 276 527 €, soit une augmentation de 3,26%, principalement due à la progression de la provision pour rappels, qui constitue 53,7% du volume total des provisions. 7.2.1 Les provisions pour risques et charges de gestion courante Principalement affectées à la couverture du risque de litiges, les provisions de gestion courante sont en augmentation de 19 ,68% en 2013. Plusieurs contentieux importants relatifs à l’application de la convention collective (paiement de primes d’accueil et de remboursements de frais de déplacement) ont conduit les Caf à comptabiliser de nouvelles provisions (+ 5 M€).

N° de

compteINTITULE

Montant au 31/12/2012

Augmentation DiminutionMontant au

31/12/2013

1511 Provisions pour litiges 11 252 634 5 063 150 2 259 529 14 056 255

1518Autres provisions pour risques et charges courants 1 851 191 451 918 676 299 1 626 810

13 103 825 5 515 068 2 935 828 15 683 065TOTAL TABLEAU 7.2.2 Les provisions pour rappel La branche famille comptabilise dans ses comptes une provision correspondant à l’estimation des droits de prestations légales nés sur l’exercice mais qui seront payés sur les exercices ultérieurs, dans la limite de la prescription légale (deux ans). Ces rappels font suite soit à réclamation ou nouvelle information de l’allocataire, soit à contrôle de la Caf.

N° de compte

INTITULEMontant au

31/12/2012Augmentation Diminution

Montant au 31/12/2013

152131Prestations familiales - Provisions 679 236 186 117 662 225 39 588 721 757 309 690

152134 FNAL - Provisions 103 606 113 24 891 191 0 128 497 304

782 842 299 142 553 416 39 588 721 885 806 994TOTAL TABLEAU L’augmentation constatée en 2013 (+ 13,15%) résulte de quatre facteurs d’importance inégale : le dynamisme de certaines prestations, pour une part modérée compte tenu de l’augmentation de

2,04% constatée en 2013 ; la situation des stocks très élevés sur la première moitié de l'année (+ 1,5 point en moyenne par

rapport à la même période 2012). Le fait que la fin de l'année et le début de l'année 2014 se caractérisent par une amélioration de la situation ne se traduit pas par une diminution de la provision puisque le principe du calcul est de lisser les données de l'année pour être au plus près d'une situation future qui peut s'améliorer ou se dégrader. En revanche, l'amélioration de la conjoncture en fin de période a eu un effet direct sur la charge à payer, conformément à son principe de calcul, puisque son montant a diminué (cf. point 7.1.1), montant qui est déduit de la provision ;

l'amélioration de la politique de contrôle, qui s'est traduite en 2013 par une augmentation des régularisations (+19,3% de rappels en montant suite à contrôles de données entrantes entre 2012 et 2013) ;

l’augmentation des changements de situation professionnelle dans un contexte de dégradation de la situation économique, est susceptible de générer davantage de rappels, s’agissant en particulier des aides au logement.

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7.2.3 Les provisions pour action sociale Depuis l’exercice 2012, les opérations liées aux subventions d’action sociale (plan-crèches) donnent lieu à constitution de provisions pour risques et charges. Un éclatement des comptes comptables concernés, en fonction des différents dispositifs finançant les investissements en équipements petite enfance, est intervenu en 2013, ce qui ne permet pas d’effectuer des comparaisons de compte à compte. La provision s’établit en 2013 à un montant de 545 238 577 €, en diminution de 11,19% par rapport à 2012. L’attentisme des collectivités locales en lien avec la renégociation de la convention d’objectif et de gestion et la perspective des élections municipales d’une part, la dégradation de la situation financière des mêmes collectivités locales d’autre part, expliquent cette diminution. De fait, la dotation comptabilisée en 2013 (170 M€) est loin de compenser les reprises effectuées suite au paiement des aides provisionnées les années antérieures (239 M€). Par ailleurs, une provision pour risque et charges d’un montant de 6 084 000 € a été constituée en 2013 afin de comptabiliser les financements de la réforme des rythmes scolaires dus au titre de 2013 et susceptibles d’être payés en 2014. Le décalage de paiement provient des difficultés des services de l’Etat à fournir le récépissé des dépôts des pièces justificatives exigées ou des gestionnaires à fournir les données d’activité dans des temps compatibles avec les délais d’arrêté des comptes des Caf.

Les prêts et prestations de service Clas (Contrats locaux d’accompagnement scolaire) pour 6/10ème restent comptabilisés en engagements hors-bilan (Cf note 2, 5 et 17).

N° de compte

INTITULE 2013 2012 Evolution de

2012 à 2013

2011

1522311 Provisions pour subventions d'investissement - Fonds locaux

236 012 230,39 0 0

15223211 FIPE - Provisions 640 853,81 0 0

15223212 AEI - Provisions 2 409 060,54 0 0

152232131 DAIPE décentralisé - Provisions 5 394 274,20 0 0

152232132 DAIPE centralisé - Provisions 965 200,00 0 0

15223214 DIPE - Provisions 14 052 785,86 0 0

15223215 PAIPPE - Provisions 13 336 661,74 0 0

15223216 PCPI - Provisions 205 959 841,57 0 0

15223217 PPICC - Provisions 46 760 845,24 0 0

152232211 Fonds publics et territoires Enfance - Investissement - Provisions

3 399 840,62 0 0

152232212 Fonds d'accompagnement PSU - Investissement - Provisions

196 677,56 0 0

152232213 Fonds rénovation (fonds nationaux) - Investissement - Provisions

3 453 856,80 0 0

152232221 FACEJ Jeunesse - Investissement - Provisions 6 343 496,79 0 0

152232222 Fonds expérimentation Adolescents - Investissement - Provisions

268 859,50 0 0

1522323 Jardins d'éveil - Aides à l'investissement - Provisions - Fonds nationaux

5 091,91 0 0

1522328 Autres provisions pour prestations extra-légales - Fonds nationaux

6 084 000,00 0 0

1522318 Provisions pour autres prestations extra-légales - Fonds locaux

- 0 0

152232 Provisions pour prestations extralégales sur fonds nationaux

- 366 052 528 -100,00% 0

152231 Provisions pour prestations extralégales sur fonds locaux

- 247 966 971 -100,00% 0

TOTAL TABLEAU  545 283 577 614 019 500 -11,19% 0

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INTITULEMontant au

31/12/2012Augmentation Diminution

Montant au 31/12/2013

Proivision liées à l'action sociale 614 019 500 170 943 377 239 679 300 545 283 577

614 019 500 170 943 377 239 679 300 545 283 577TOTAL TABLEAU

7.2.4 Les autres provisions Les autres provisions pour risques et charges correspondent d’une part à des provisions de gestion administrative (médailles du travail …) pour 42,22 M€ et d’autre part aux provisions pour créances douteuses (cotisations Urssaf) et aux congés de paternité à rembourser à la branche Maladie et à l’Etat pour 159,86 M€.

N° de

compteINTITULE

Montant au 31/12/2012

Augmentation DiminutionMontant au

31/12/2013

15283Autres prov.pour risques (gestion technique) 145 275 702 95 889 496 81 300 826 159 864 372

1581Provisions pour remises en état 863 673 554 195 0 1 417 868

15886Médaille du travail - Autres provisions pour 10 977 768 164 999 176 742 10 966 025

15887

Prime d'intéressement - Autres provisions pour charges 26 805 428 26 969 046 26 805 428 26 969 046

15888Diverses autres provisions pour charges 4 216 363 4 275 519 4 206 303 4 285 579

188 138 934 127 853 255 112 489 298 203 502 891TOTAL TABLEAU 7.2.5 Les provisions pour dépréciation de créances

Les créances détenues sur les allocataires sont suceptibles de faire l’objet d’une provision pour dépréciation soit pour prescription, soit pour risque de non recouvrement (créances douteuses). La méthode de détermination de la provision pour créance douteuse a été modifiée en 2013 (cf. note n°2), avec pour principales évolutions : - le calcul de la provision par année d’implantation de la créance et année de recouvrement - l’exclusion du calcul des créances créées en 2013 et soldées la même année Il en résulte une augmentation de 27,28% de la provision pour dépréciation d’indus.

INTITULE 2 013 2 012Evolution de 

2013 à 20122011

Provisions pour dépréciationsPrestataires débiteurs (indus & indus prescrits 

(comptes 490921xxx)159 450 124 125 279 806 27,28%     142 439 645 

Actions collectives ‐ Fonds locaux  ‐

 Dépréciation des indus frauduleux (490272212)31 873 31 873 0,00%                        ‐ 

Recours contre les tiers & les employeurs 

(49093)482 344 40,12%                    344 

Créances diverses liées aux prestations (49094) 4 023 382 3 049 290 31,94%         2 491 780 

Clients et cotisants (comptes 491xx) 4 211 661 957 4 251 053 360 ‐0,93%  3 952 299 492 

Autres comptes débiteurs (496) 381 167 065 311 350 168 22,42%                        ‐ 

Total Cumulé 4 756 334 883 4 690 764 841 1,40% 4 097 231 261

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La part la plus importante des provisions pour dépréciations est constituée des provisions notifiées par l’Acoss au titre des cotisations qu’elle recouvre, qui sont en quasi stagnation (- 0,93%). 7.3 Analyse des charges à payer et provisions constituées L’analyse des paiements réalisés et imputés rétroactivement aux années antérieures permet de mesurer la qualité de l’évaluation des charges à payer et provisions de prestations légales. Le suivi effectué de ces paiements dits « tardifs » (correspondant au Fonds National des Prestations Familiales hors Apl) met en évidence une marge toujours inférieure à 6% s’agissant des trois dernières années consolidées (surprovisionnement de 3,9% pour l’année 2010, de 0,7% pour l’année 2011 et de 5,7% pour 2012 mais avec un volume important de paiements toujours possibles en 2014).

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Note n° 8

Les produits de gestion technique Les produits de gestion technique représentent la quasi-totalité des produits de la branche. Ils comprennent trois composantes :

- les cotisations sociales

- la CSG

- les autres impôts et taxes affectés

COTISATIONS, IMPÔTS ET PRODUITS AFFECTES 2013 Structure 2013 2012Evolution de 

2012 à 20132011

Cotisations sociales (7561) 35.771.726.533 65,20% 35.502.247.834 0,76% 34.199.372.877

Cotisations prises en charge par l'Etat (7562) 544.415.228 0,99% 525.328.953 3,63% 548.697.652

Cotisations prises en charge par la Sécurité Sle (7563) 322.633.160 0,59% 315.944.378 2,12% 278.514.908

Impôts : contribution sociale généralisée (7565) 9.812.608.235 17,89% 9.766.498.993 0,47% 9.311.424.591

Autres impôts et taxes affectés (7566‐7567) 8.410.775.403 15,33% 8.124.252.890 3,53% 7.754.563.801

TOTAL 54.862.158.558 100,00% 54.234.273.047 1,16% 52.092.573.828

8.1 Cotisations sociales

a) Les cotisations sociales prélevées par les Urssaf pour la Branche

Les cotisations sociales (prélevées sur les salaires déplafonnés et sur les revenus des travailleurs indépendants déplafonnés au taux de 5,4 %) constituent 65,20 % du total des produits de gestion technique, contre 65,46% en 2012.

Elles augmentent de + 0,76% en 2013 après 3,81% en 2012 et 2,31% en 2011. On notera qu’en 2013, du fait de l’intégration complète des industries électriques et gazières, les cotisations de ce secteur d’activité sont transmises par l’Acoss et non plus notifiées par la Cnieg. Par ailleurs, les cotisations sociales perçues par la branche comprennent pour 277,72 M€ des cotisations que la branche a elle-même versée au titre de la Paje. b) Les cotisations prises en charge par l’Etat

Elles représentent 0,99% des cotisations, impôts et produits affectés contre 0,97 en 2012 et 1,05% en 2011. Il s’agit des produits versés par l’Etat au titre de la compensation « à l’euro près » d’exonérations de cotisations patronales ciblées sur des secteurs d’activité, des zones géographiques ou des professions particulières. Elles réaugmentent de 3,63% en 2013 après avoir diminué de 14,26% en 2012 et de 17,45% en 2011.

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Etats financiers combinés – Branche Famille - Exercice 2013 – 15 avril 2014

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c) Les cotisations prises en charge par la Sécurité sociale

La CNAMTS prend notamment en charge les cotisations d’allocations familiales des médecins conventionnés de secteur 1 et en verse le montant au bénéfice de la Cnaf.

8.2 Contribution sociale généralisée (CSG) En 2011, les recettes de CSG avaient connu une diminution de 23,45 %, la fraction de CSG affectée à la branche Famille passant de 1,08% à 0,80%. En 2013 le produit de la CSG affecté à la branche progresse de 0,54% du fait de la faible croissance de la masse salariale. En 2012 cette progression avait été de 4,82% en 2012 notamment du fait de l’augmentation du taux de la taxe sur les revenus de placement et du patrimoine. On notera que les recettes de CSG de la branche comprennent pour 40,52 M€ de la CSG que la branche a elle-même versée au titre de la Paje.

CONTRIBUTION SOCIALE GENERALISEE 2013 Structure 2013 2012Evolution de 

2012 à 20132011

CSG sur :

‐ Revenus d'activité 6.786.015.634 69,16% 6.753.923.585 0,48% 6.494.228.056

‐ Revenus de remplacement 1.962.517.477 20,00% 1.874.900.058 4,67% 1.772.307.176

‐ Revenus du patrimoine 468.641.629 4,78% 449.214.170 4,32% 393.779.133‐ Revenus de placement 522.047.013 5,32% 609.637.229 ‐14,37% 578.130.550‐ Poduits des jeux 51.877.310 0,53% 50.905.403 1,91% 51.903.573

9.791.099.063 99,78% 9.738.580.446 0,54% 9.290.348.488

CSG en principal

Majorations et pénalités 21.509.172 0,22% 27.918.548 ‐22,96% 21.076.103

TOTAL 9.812.608.235 100,00% 9.766.498.993 0,47% 9.311.424.591

8.3 Impôts et taxes affectés hors CSG 2013 2012 2011

TVA brute collectée par les producteurs de boissons alcoolisées 193 356 83 170 839 75 190 218

Art. 575 CGI droits de consommation sur les tabacs 1 037 207 566 1 454 680 954 1 562 690 960

TVA brute collectée par fournisseurs de tabac 0 0 ‐31 510

Droit de licence sur la rémunération des débitants de tabacs Art.568  0 0 ‐2 692

Art. L 137‐6 du CSS 1 018 426 429 3 784 230 1 933 025

Taxe ‐ Art. L 137‐1 du CSS 817 332 ‐225 821 ‐4 389 171

TVA nette 66 741 635 122 305

Taxes sur les salaires 3 557 808 428 2 923 774 500 2 741 008 262

Contribution sociale sur les bénéfices Art. 235 ter ZC CGI 0 7 654 562 26 274 704

TSCA sur les contrats d'assurance maladie (Art. 1001 du CGI) 1 051 647 237 1 023 449 018 890 031 993

Taxe exceptionnelle sur la réserve de capitalisation 4 252 970 832 490 864 835 888 019

Tva brute coll. Par commerçants de gros produits pharmaceutiques 0 0 ‐30 006

Prélèvement prévu à l'art. 22 de la loi de finance 2011 1 264 000 000 1 446 000 000 1 626 000 000

sous‐total Impôts et taxes affectés (ITAF) 8 001 094 951 7 774 901 451 7 754 563 801

Autres ITAF ‐ Prélèvement sociaux sur placements et revenus de 

patrimoine409 680 452 349 351 439 0

TOTAL 8 410 775 403 8 124 252 890 7 754 563 801

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Etats financiers combinés – Branche Famille - Exercice 2013 – 15 avril 2014

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En 2011 deux changements dans la structure des recettes sont intervenus :

- les allègements généraux en faveur des bas salaires ne sont plus compensés par l’affectation d’un panier de recettes fiscales, mais par une affectation définitive d’impôts et taxes. - une fraction de la CSG affectée à la branche a été réaffectée à la CADES. La branche ne reçoit plus ainsi que 0,8 point au lieu de 1,08 point de CSG. Cette baisse est compensée par l’affectation de taxes spécifiques

Depuis 2011 les changements suivants sont intervenus :

- la fin de l’affectation de l’« exit tax » sur les réserves de capitalisation des assureurs (prélèvement temporaire limité aux exercices 2011 et 2012) ; - une nouvelle réduction du montant forfaitaire du prélèvement au fil de l'eau des prélèvements sociaux sur les compartiments « euros » des contrats d'assurance vie « multi-supports », en application de l’article 22 de la LFI 2011 (1 264 M€ contre 1 446 Md€ en 2012) ; - l’augmentation de la fraction du taux du prélèvement social sur les revenus du patrimoine et les produits de placement affectée à la branche Famille (0,35 point en 2013 contre 0,30 point en 2012) 1 ; - l’élargissement de l’assiette de la taxe sur les salaires (désormais alignée sur celle de la CSG sur les revenus d’activité, alors qu’elle correspondait jusque-là à celle, plus étroite, des cotisations sociales) et augmentation de la part affectée à la branche Famille (27,1% au lieu de 24,27 % antérieurement) ; - l’affectation de la taxe sur les véhicules terrestres à moteur (TVTM), auparavant affectée à la branche Maladie.

Dès lors la ventilation des principaux impôts et taxes affectés est la suivante :

- compensation des allègements généraux en faveur des bas salaires : 1. TVA brute sur boissons 193 356 (résiduel) 2. droits de consommation sur les tabacs : 1 037 207 566 3. taxe sur les salaires : 3 557 808 428 4. taxe sur les contrats de prévoyance : 817 332 (résiduel, 137-1 CSS)

- compensation de la baisse de CSG :

1. TSCA sur contrats d’assurance maladie : 1 051 647 237 2. taxe except. sur reserves de capitalisation : 4 252 970 3. prélev. Fil de l’eau sur assurances-vie : 1 264 000 000 4. taxe véhicules terrestres à moteur (VTM) : 1 018 426 429

1 La LFSS 2013 a réduit de 5,4 % (taux issu de la LFR d’août 2012) à 4,5 % le taux du prélèvement social sur les revenus du capital affecté au régime général et au FSV (section 1) et a parallèlement porté de 1,1 % à 2 % celui du prélèvement social de solidarité affecté au FNSA, au FNAL et au FSV (section 2).

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64

8.4 Transferts financiers reçus et compensations « Produits techniques » du compte de résultat (comptes 757x)

Depuis 2012 la branche suporte l’intégralité de la majoration pour parent isolé de l’allocation d’éducation de l’enfant handicapé (AEEH).

TRANSFERTS FINANCIERS 2013 Structure 2013 2012 Evolution de 2012 à 2013 2011

(I) Transferts entre organismes de 

Sécurité sociale et assimilés (7571)1 202 740 6,36% 1 283 375 ‐6,28% 7 229 895

(II) Contributions publiques (7572‐

7575)17 693 981 93,64% 19 027 282 ‐7,01% 18 908 231

Remboursement indus  AAH 15 072 086 79,76% 15 473 294 ‐2,59% 16 346 270

Remboursement indus  API 575 148 3,04% 762 559 ‐25,57% 1 331 923

Contribution de la CNSA 5 067 0,03% 16 862 ‐69,95% 4 757

Autres contributions 2 041 681 10,80% 2 774 567 ‐26,41% 1 225 281TOTAL 18 896 722 100% 20 310 657 ‐6,96% 26 138 126

Par ailleurs, les contributions publiques sont désormais résiduelles, puisque l’AAH et l’API sont désormais comptabilisées en classe 4. Au 11 mars 2013, les textes d’applications sont en attente de publication pour les prise en charge de pertes sur indus d’AAH et d’API (Dom). 8.5 Divers produits techniques (comptes 758)

Il s’agit principalement des produits perçus par la branche Famille au titre de la gestion de l’APL, de l’ALS et du RSA-activité à hauteur de 2% du montant des flux gérés.

2013 2012 Evolution de 2012 à 2013 2011

Frais  de gestion APL ‐ ALS(7588344) 252 713 713 242 161 681 4,36% 234 892 017

Frais  de gestion RMI RSA (7588347) 33 825 785 35 856 389 ‐5,66% 72 247 430

Recouvrement au titre de l 'ASFR ‐ 

Art. L 581‐2 CSS (7588382)57 237 024 65 198 444 ‐12,21%

Autres (7583‐7584‐7585‐7588xx) 18 968 578 10 620 538 78,60% 10 108 269

362 745 100 353 837 052 2,52% 317 247 716

La gestion de l’allocation pour adulte handicapé (AAH) ne donne pas lieu à des frais de gestion.

8.6 Reprises sur provisions

Les reprises sur provisions (pour rappels et indus de prestations, et sur créances de cotisations) constituent le solde des produits techniques. La forte augmentation des montants depuis 2011 provient de ce que les plans crèches donnent lieu à constitution de provisions depuis cette même année alors qu’antérieurement ils n’étaient pas provisionnés.

2011

Evolution de 

2012 à 2013

Evolution de 

2011 à 2012

Reprises  sur provisions  pour charges  

techniques336 897 221 ‐26,92% 460 990 960 270,75% 124 340 815

Reprises  sur dépréciations  des actifs  

circulants ‐ branche famille179 983 721 18,75% 151 560 605 ‐26,14% 205 205 016

Total 516 880 942 ‐15,62% 612 551 564 85,88% 329 545 831

2013 2012Reprises sur provisions

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65

Note n° 9

Les charges et produits de gestion courante 9.1 Les charges de gestion courante

CHARGES DE GEST ION COURANT E 2013Struc ture

20132012

Evolution de 2012 à 2013

2011

Charges de personnel (64) 1 733 235 354 65,80% 1 734 665 569 -0,08% 1 727 512 404

Salaires et traiterments (641 à 644) 1 168 968 364 44,38% 1 167 074 433 0,16% 1 155 284 343

Charges sociales (645 à 648) 564 266 990 21,42% 567 591 136 -0,59% 572 228 061

Impôts et taxes sur rémunérations (631 632 633 637) 166 276 871 6,31% 156 973 838 5,93% 148 019 432

FRAIS DE PERSONNEL 1 899 512 225 72,11% 1 891 639 407 0,42% 1 875 531 836

Ac hats (60) 33 287 001 1,26% 35 519 561 -6,29% 33 414 482

Autres c harges externes (61, 62) 273 892 437 10,40% 301 724 418 -9,22% 291 585 464

Autres impôts (635) 13 430 617 0,51% 13 274 624 1,18% 13 098 309

Div erses c harges de gestion c ourante (651 à 655) 269 284 444 10,22% 267 874 411 0,53% 276 506 086

Dotations aux amortissements et prov isions (681 sauf 6814 et 6817) 144 761 866 5,50% 134 101 975 7,95% 130 576 714

AUTRES CHARGES DE GESTION COURANTE 734 656 365 27,89% 752 494 988 -2,37% 745 181 055

TOTAL 2 634 168 590 100,00% 2 644 134 395 -0,38% 2 620 712 891 Globalement les charges de gestion courantes se caractérisent par une grande stabilité puisqu’elles diminuent de 0,38 % en 2013. Elles sont constituées pour 72,11 % des charges de personnel de la branche Famille (les salaires et charges sociales sont en légère baisse ; en revanche les impôts et taxes sur salaires augmentent de près de 6%). En résultat de ces deux évolutions, les frais de personnel n’évoluent globalement que de 0,42 %. Le solde se compose des diverses charges de fonctionnement, « Autres charges de gestion courantes ». Y figurent notamment les achats divers pour 33,28 M€ (en baisse de 6,29 %) les dotations aux amortissements des immobilisations, et les dotations aux provisions liées au personnel pour un montant de 144,76M€ , et les « Autres charges externes » en baisse de 9,22 %. En revanche les « Diverses charges de gestion courante » sont stables. 9.2 Les charges à payer et produits à recevoir de gestion courante

Ils se rapportent majoritairement aux charges de personnel (cf. note 2 pour les méthodes de calcul).

Charges à payer pour congés non pris :

Congés non pris 2013 2012Evolution de 2012 à 2013

2011

Charges à payer 202 233 132 204 764 917 -1,24% 200 389 786

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Les charges à payer pour congés non pris au 31 décembre sont calculées par gestion en fonction des droits et rémunérations de chaque salarié. Charges à payer pour ARTT :

ARTT 20132012 Evolution de

2012 à 20132011

Charges à payer 16 608 357 15 712 512 5,70% 16 278 708

L’augmentation est plus nette en 2013 (5,70 %) qu’en 2012 (3,48 %).

Charges à payer pour Compte épargne- temps :

Compte Epargne Temps 2013 2012Ev olution de2012 à 2013

2011

Charges à payer 36 113 347 32 810 841 10,07% 29 171 462

La formule du compte épargne-temps continue de se développer au sein de la Branche, avec une augmentation de 10,07 % du cumul des jours épargnés.

Charges à payer sur indemnités et taxes diverses :

Charges à payer diverses : indemnité de mobilité, retraite, effort à la construction et participation à la formation continue.

2013 2012Evolution de 2012 à 2013

2011

Autres charges à payer - Personnel 3.007.831 3.078.710 -2,30% 4.113.229

Autres charges à payer - S.S. et autres organismes sociaux 18.924.230 18.817.313 0,57% 3.891.525

Autres charges à payer - Entités publiques 3.846.961 3.404.078 13,01% 399.817

TOTAL 25.779.022 25.300.100 1,89% 8.404.570

Ces charges à payer concernent pour l’essentiel, la participation à la formation professionnelle continue (13 M€) et la participation des employeurs à l’effort de construction (4,5M€). En valeur absolue, les montants sont stables entre 2012 et 2013. Produits à recevoir sur indemnités journalières :

20132012 Ev olution de

2012 à 20132011

11 651 501 8 472 145 37,53% 3 674 030

Indemnités journalières

Produits à recevoir Progressivement la comptabilisation d’un produit à recevoir au titre des indemnités journalières attendues des CPAM progresse encore sensiblement en 2013 au sein du réseau des Caf.

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67

9.3 Les provisions de gestion courante Les provisions pour intéressement

AUGMENTATION REPRISEProv ision au 31.12.2013

26 969 046 26 805 428 26 969 046

Prov ision au 31.12.2012

26 805 428 Les provisions pour médailles du travail

AUGMENTATIONREPRISE Prov ision au

31.12.2013

164 999 176 742 10 966 025

Prov ision au 31.12.2012

10 977 768 9.4 Les produits de gestion courante

Ces produits propres de gestion administrative viennent en déduction du prélèvement opéré sur le FNPF au titre des charges de gestion de la branche.

Cette rubrique ne constitue que 0,27 % du total des produits de la Branche, soit 152,34 M€.

Ce montant global est stable par rapport à 2012 (- 0,58 M€).

2013 2012Evolution de 2012 à 2013

2011Evolution de 2011 à 2012

Produits de la branche 55.940.357.881 55.401.536.659 0,97% 52.983.826.530 4,56%

Produits de Gestion courante 152.343.624 152.927.479 -0,38% 161.444.774 -5,28%

Produits CG/Produits Branche 0,27% 0,28% 0,30%

Il s’agit notamment de prestations d’action sociale rendues par des établissements gérés directement par les Caf, de subventions d’exploitation reçues des départements et communes, et de reprises sur amortissements et provisions en gestion administrative.

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PRODUITS DE GESTION COURANTE 2013 Structure 2013 2012Evolution de 2012 à 2013

2011

Ventes et prestations de service (701 à 709) 65.376.096 42,91% 66.023.476 -0,98% 67.886.118

Production stockée et immobilisée (72) 3.468.987 2,28% 3.096.935 12,01% 3.688.603

Subvention d'exploitation (74) 26.820.728 17,61% 31.264.264 -14,21% 35.830.466

Divers produits de gestion courante ( 751 à 755) 7.530.345 4,94% 9.213.149 -18,27% 8.993.538

Reprises sur amortissements et provisions ( 781) 34.251.342 22,48% 33.865.074 1,14% 34.827.394

Transferts de charges d'exploitation(791) 14.896.126 9,78% 9.464.580 57,39% 10.218.657

TOTAL 152.343.624 100,00% 152.927.479 -0,38% 161.444.774

On notera que les produits de gestion courante n’intègrent pas les frais de gestion des prestations versés par les tiers (Etat départements) à la branche en rémunération de la gestion de certaines prestations (RSA…). Ces frais sont classés en produits de gestion technique en application du Pcuoss et s’élèvent en 2013 à 293,44 M€.

La production stockée et immobilisée est constituée le plus souvent de l’immobilisation de logiciels développés par la Branche.

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Note n° 10

La formation du résultat de la branche

10.1. Le résultat d’exploitation Le résultat d’exploitation de la branche correspond au résultat des gestions techniques et courante de la branche

2013 2012 Evolution de 2011 à 2012

2011

Charges d'Exploitation 59 040 725 613 57 753 971 933 2,23% 55 451 318 466

Produits d'Exploitation 55 913 024 946 55 373 899 801 0,97% 52 926 950 276

Résultat d'exploitation - 3 127 700 667 - 2 380 072 133 31,41% - 2 524 368 190

Après une stabilisation en 2012, le résultat d’exploitation s’aggrave lourdement de 747 M€ (+ 31,51 %), les charges d’exploitation (+ 2,23 %) augmentant plus rapidement que les produits (+ 0,97 %). Cette évolution résulte des éléments suivants : L’évolution des produits entre 2012 et 2013 a été très limitée.

a) Le rendement des cotisations sociales progresse de seulement 0,81 % soit + 295 M€.

b) Le rendement de la CSG progresse également faiblement de + 0,5 % soit + 46 M€.

c) Le rendement des impôts et taxes affectés (ITAF) a été plus important, notamment grâce à la progression de la taxe sur les salaires. La progression globale des ITAF est de + 3,53 % soit + 287 M€.

d) Les reprises de provisions inutilisées ont été plus faibles qu’en 2012, diminuant les produits de 96 M€.

e) Enfin des variations minimes sont intervenues pour les produits divers (+ 9M€), les produits exceptionnels (+ 3M€) et les produits financiers d’intérêts créditeurs (- 4 M€). L’évolution des charges a été plus soutenue

a) Les charges de prestations légales progressent de 2,04 % soit + 730 M€. Parmi celles-ci :

- les allocations familiales augmentent de 2,3 % (après 1,6 % en 2012) du fait d’une augmentation du nombre des allocataires de 1 % et de la BMAF de 1,2 %

- la Paje progresse de 1,4 %.

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Etats financiers combinés – Branche Famille - Exercice 2013 – 15 avril 2014

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- Les contributions de la branche à l’APL et l’ALS (via le FNAL) augmentent respectivement de 4,9 % et 3,6 % soit + 212 M€, le nombre de bénéficiaires augmentant respectivement de 2,4 % et 2,7 %.

b) Les transferts entre organismes de sécurité sociale augmentent de 4,87 % soit + 453 M€. L’augmentation résulte principalement de celle de l’AVPF qui progresse de 7,7 % soit + 349 M€, essentiellement à cause de la hausse de la cotisation annuelle de 5,5 %. Pour le reste il s’agit de l’augmentation de 2,4 % des versements au FSV cohérente avec l’augmentation globale des prestations.

c) Les dépenses du FNAS progressent de 4,77 %, contre 5,18 % en 2012, soit + 190 M€ hors plans crèches.

- cette évolution provient principalement de la hausse des prestations de service (fonds nationaux) à 5,8 % qui résulte de la mise en service de nouveaux équipements et de taux d’utilisation satisfaisants.

- Les investissements nationaux (plans crèches) sont en revanche en recul de 13,46 %.

- Globalement (fonctionnement + investissement), l’évolution de la consommation du FNAS est de + 4,15 % soit + 171 M€ contre + 5,98 % en 2012.

d) Les diverses charges techniques progressent de 32 % soit + 181 M€. Il s’agit presque

exclusivement de pertes sur créances de cotisations irrécouvrables notifiées par l’Acoss.

e) Les charges de gestion de la branche sont totalement stables.

f) Les charges financières (intérêts) augmentent de 1 M€ et les charges exceptionnelles baissent de 19 M€

g) Enfin la branche enregistre une baisse très sensible de ses dotations aux provisions de 469 M€. Cette baisse résulte :

- d’une baisse de 254 Me des dotations aux provisions sur charges techniques dont la majorité (-181 M€) provient de la baisse des provisions sur plans crèches, moins d’opérations ayant été conclues.

- d’une baisse de 215 M€ des dotations aux provisions sur créances de cotisations douteuses, notifiée par l’Acoss.

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Etats financiers combinés – Branche Famille - Exercice 2013 – 15 avril 2014

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10.2. Le résultat financier

2013 2012 Evolution de 2011 à 2012

2011

Charges financières 3 227 573 2 841 682 13,58% 5 196 673

Produits financiers 1 487 546 5 475 922 -72,83% 22 870 437

Résultat financier - 1 740 028 2 634 240 -166,05% 17 673 764

Depuis 2009 les soldes quotidiens de trésorerie portent intérêts au taux moyen défini par arrêté ministériel.

Ainsi, pour l’année 2013, les soldes comptables quotidiens de la branche Famille portent intérêts, débiteurs ou créditeurs, au taux unique réglementaire de 0,137 %.

Les charges financières augmentent de 385 900 € soit une évolution de +13,58 % liée à l’augmentation du nombre de jours pendant lesquels le solde de trésorerie de la Branche a été négatif, en l’absence, en 2013, de reprise des déficits cumulés de la branche Famille par la Cades.

Corrélativement, les produits financiers enregistrent une forte baisse par rapport à 2012 de près de 73 %.

Ainsi le résultat financier diminue de 4,37 M€ et devient négatif. 10.3. Le résultat exceptionnel

2013 2012Evolution de 2012 à 2013

2011

Charges exceptionnelles 128.980.842 147.783.585 -12,72% 117.906.997,27

Produits exceptionnels 25.845.362 22.160.937 16,63%34.005.816,56

Résultat exceptionnel -103.135.480 -125.622.648 -17,90% -83.901.181

En 2013, les charges exceptionnelles s’élèvent à 128,98 M€, en baisse de 12,72 %.

Comme au cours des années précédentes, il s’agit pour l’essentiel des charges annuelles de dispositifs de soutien de l’investissement (plans-crèches successifs) classées en charges exceptionnelles conformément au PCUOSS.

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Etats financiers combinés – Branche Famille - Exercice 2013 – 15 avril 2014

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Les produits exceptionnels s’élèvent à 25.8 M€ en augmentation de 16.65 %. Ils résultent principalement des cessions d’immobilisations corporelles, et de produits nés du recouvrement de créances réputées irrécouvrables (admises en non valeur).

En fonction de ces deux évolutions, le résultat exceptionnel reste négatif 103.1 M€) mais s’améliore de 22,49 M€ par rapport à 2012. 10.4 Les impôts sur les bénéfices et assimilés

2013 2012Evolution de 2012 à 2013

2011

Impôts sur les bénéfices & assimilés 142.350 106.854 33,22% 93.688,93

En 2013, ils sont d’un montant de 142 350 €, au titre d’activités accessoires des Caf, jugées semi- commerciales par l’administration fiscale. 10.5 Le résultat net de l’exercice 2013

- 3 232 718 497 €

Page 74: Comptes combinés de la branche Famille_2013.pdf

Etats financiers combinés – Branche Famille - Exercice 2013 – 15 avril 2014

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Note n° 11

Immobilisations

Rubriques Brut 2013Amortissements 

et dépréciationsNet 2013 Net 2012

Immobilisations incorporelles 174 222 807 146 283 626 27 939 181 28 758 012

immobilisations Corporelles 2 058 196 697 1 124 471 344 933 725 353 912 278 435

Immobilisations Financières 388 534 551 11 445 351 377 089 200 379 980 324

Total Balance 2 620 954 055 1 282 200 321 1 338 753 735 1 321 016 771 11.1 Immobilisations incorporelles

Les immobilisations incorporelles sont constituées des dépenses d’acquisition ou de création de logiciels mais aussi des dépenses faites pour la protection d’une concession, d’un droit d’exploitation, d’un brevet, d’une marque, de modèles, dessins ou droits de propriété littéraire ou artistique.

Pour la quasi totalité de la rubrique, ces immobilisations sont constituées de logiciels nationaux développés par la branche Famille ou achetés à des fournisseurs extérieurs. Les mouvements (achats et cessions) qui concernent ces immobilisations sont très limités.

Ce poste ne constitue que 6,7 % du total de l’actif immobilisé brut, en légère baisse relative par rapport à 2012.

RubriquesValeur brute au 

31/12/2012Augmentation Diminution

Valeur brute au 

31/12/2013

Valeur nette au 

31/12/2013

Taux des 

amortissements 

pratiqués au 

31/12/2013

Immobilisations incorporelles 179.134.979 10.329.537 15.241.709 174.222.807 27.939.181 83,96%

Redressements 634.552 634.552

Total Balance 179.134.979 10.964.088 15.876.261 174.222.807 27.939.181 83,96%

L’augmentation en valeur brute des immobilisations incorporelles résulte pour l’essentiel de la mise en service du logiciel NAC, « Nouvelle aplication contentieuse » au 01/07/2013.

Amortissements des immobilisations incorporelles Les logiciels sont amortis à 83,96 % compte tenu des normes retenues en l’espèce (durée de 3 ans pour les applicatifs bureautiques et de 5 ans pour les logiciels nationaux). Les immobilisations incorporelles nettes des amortissements ne constituent ainsi que 2,08 % du total de l’actif immobilisé.

Page 75: Comptes combinés de la branche Famille_2013.pdf

Etats financiers combinés – Branche Famille - Exercice 2013 – 15 avril 2014

74

Rubriques

Montant des 

amortissements 

cumulés au 

31/12/2012

Augmentation  Diminution 

Montant des 

amortissements 

cumulés au 

31/12/2013

Immobilisations incorporelles 150.376.968 8.191.148 12.284.490 146.283.626

Redressements 1.155.837 1.155.837

Total Balance 150.376.968 9.346.985 13.440.327 146.283.626

11.2 Immobilisations corporelles Sont immobilisés tous les biens qui sont destinés à rester durablement dans un organisme et d’une valeur unitaire supérieure à 800,00 € HT (cf. note 2). Les immobilisations corporelles constituent 78,52% de l’actif immobilisé brut (avant amortissements) contre 77,79 % en 2012. Pour l’essentiel, il s’agit de terrains, de constructions et d’aménagements des constructions (95 % des immobilisations corporelles). Divers matériels (notamment informatiques) constituent le solde de ces mêmes immobilisations corporelles.

RubriquesValeur brute au 

31/12/2012Augmentation Diminution

Valeur brute au 

31/12/2013

Valeur nette au 

31/12/2013

Taux des 

amortissements 

pratiqués au 

31/12/2013

Immobilisations corporelles 1.994.248.461 225.338.898 161.389.720 2.058.197.639 933.725.353 54,63%

Redressements 29.412.573 29.412.573

Total Balance 1.994.248.461 254.751.471 190.802.293 2.058.197.639 933.725.353 54,63%

Amortissements des immobilisations corporelles

Les immobilisations corporelles font l’objet de renouvellements fréquents (225,33 M€ de biens ont été acquis en 2013). En conséquence, le taux global d’amortissement n’est que de 54,63%.

Rubriques

Montant des 

amortissements 

cumulés au 

31/12/2012

Augmentation  Diminution 

Montant des 

amortissements 

cumulés au 

31/12/2013

Immobilisations corporelles 1.081.970.027 94.015.184 51.512.924 1.124.472.286

Redressements 13.114.691 13.114.691

Total Balance 1.081.970.027 107.129.875 64.627.615 1.124.472.286

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Etats financiers combinés – Branche Famille - Exercice 2013 – 15 avril 2014

75

11.3 Les acquisitions en 2013

ACQUISITIONS  2013 2012Evolution de 

2013 à 2012 2011

Immobilisations incorporelles 10.329.537 15.182.725 ‐31,97% 12.476.351

Immobilisations incorporelles 7.632.388 13.769.901 ‐44,57% 9.531.943

Immobilisations incorporelles en cours (232) 2.636.993 1.033.103 155,25% 2.944.408

Avances et acomptes versés sur commandes (237) 60.156 379.721 ‐84,16%

Immobilisations corporelles 225.338.898 176.944.935 27,35% 150.932.242

Terrains (211) 377.054 5.707.921 ‐93,39% 5.330.561

Agencements et aménagements de terrains (212) 3.781.459 1.443.301 162,00% 775.717

Bâtiments (213) 129.481.034 56.182.726 130,46% 59.173.341

Structure et ouvrages assimilés (213151) 42.343.528 13.158.310 221,80% 17.928.740

Agencements et aménagements intérieurs (213152) 29.170.406 14.156.553 106,06% 14.542.956

Menuiseries extérieures (213153) 13.640.224 8.383.362 62,71% 7.846.562

Chauffage, VMC, Climatisation (213154) 14.472.054 7.433.655 94,68% 6.406.365

Etanchéité et ravalement avec amélioration (213155) 5.804.888 2.038.858 184,71% 1.246.700

Electricité, câblage (213156) 16.860.964 7.673.876 119,72% 8.678.403

Plomberie, sanitaire (213157) 4.069.817 2.175.431 87,08% 1.961.697

Ascenseurs (213158) 3.119.153 1.162.682 168,27% 561.918

Constructions sur sol d'autrui (214) 4.586.409 1.151.011 298,47% 2.547.080

Structure et ouvrages assimilés (214151) 1.778.807 267.635 564,64% 389.548

Agencements et aménagements intérieurs (214152) 1.280.790 334.771 282,59% 832.101

Menuiseries extérieures (214153) 396.136 184.240 115,01% 399.289

Chauffage, VMC, Climatisation (214154) 518.769 193.737 167,77% 400.975

Etanchéité et ravalement avec amélioration (214155) 59.676 23.800 150,74% 177.900

Electricité, câblage (214156) 418.043 104.807 298,87% 281.080

Plomberie, sanitaire (214157) 64.258 42.021 52,92% 63.455

Ascenseurs (214158) 69.930 2.733

Installations techniques, matériels et outillages (215) 637.033 1.209.315 ‐47,32% 826.265Installations générales, agencements et aménagements 

divers (2181)4.004.290 5.411.988 ‐26,01% 3.772.706

Matériel de transport (2182) 991.947 3.526.039 ‐71,87% 1.849.140

Matériel de bureau et informatique (2183) 17.541.369 26.090.577 ‐32,77% 17.362.641

Mobilier (2184) 4.897.463 5.447.439 ‐10,10% 4.138.197

Autres (2188) 26.965 150.456 ‐82,08% 21.935

Immobilisations corporelles en cours (231) 658.012 14.274.538 ‐95,39% 7.681

Avances et acomptes versés sur commandes (238) 58.355.864 56.349.625 3,56% 55.126.978

TOTAL 235.668.434 192.127.660 22,66% 163.408.593

Il est à noter la forte augmentation du poste « Bâtiments » de 73,30 M€ dont 66,45 M€ résultent de la construction-acquisition des trois nouveaux sièges des Caf des Cotes d’Armor, de la Vendée et de la Réunion ainsi que et du siège du Certi Bretagne-Normandie.

11.4 Les cessions et réductions

Ce tableau retrace :

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Etats financiers combinés – Branche Famille - Exercice 2013 – 15 avril 2014

76

- les cessions d’immobilisations corporelles.

En 2013 trois opérations significatives ont été réalisées, la vente d’un immeuble de la CAF de Seine St Denis (Tour Pleyel) pour 3.9 M€ et celles de deux immeubles des CAF de Seine Maritime et Eure et Loire pour un montant total de 592 000€.

- La sortie des bilans des CAF d’actifs corporels pour leur valeur résiduelle , lors de leur replacement par des aménagements ou des équipements neufs.

- La constatation de la mise en service des constructions et équipements commandés : les comptes d’avances et d’acomptes sont soldés par les comptes d’immobilisation. L’augmentation significative constatée en 2013 résulte de la mise en service de plusieurs batiments (cf ci-dessus)

CESSIONS OU REDUCTIONS 2013 2012

Evolution 

de 2013 à 

20122011

Immobilisations incorporelles 15 241 709 7 386 644 106,34% 3 286 017

Immobilisations incorporelles 12 352 089 4 752 104 159,93% 2 972 509

Immobilisations incorporelles en cours (232) 2 889 620 2 558 735 12,93% 299 761

Avances et acomptes versés sur commandes (237) 75 805 ‐100,00% 13 747

Immobilisations corporelles 161 389 720 100 071 961 61,27% 106 689 423

Terrains (211) 154 870 4 071 866 ‐96,20% 2 728 853

Agencements et aménagements de terrains (212) 708 002 473 527 49,52% 155 034

Bâtiments (213) 23 284 843 18 721 416 24,38% 27 336 733

Structure et ouvrages assimilés (213151) 4 873 300 3 773 337 29,15% 5 516 235

Agencements et aménagements intérieurs (213152) 7 309 969 6 781 677 7,79% 9 080 606

Menuiseries extérieures (213153) 1 908 646 1 499 568 27,28% 2 449 765

Chauffage, VMC, Climatisation (213154) 2 537 552 1 751 303 44,90% 2 838 720

Etanchéité et ravalement avec amélioration (213155) 652 106 552 478 18,03% 1 617 495

Electricité, câblage (213156) 3 985 599 2 740 818 45,42% 4 259 305

Plomberie, sanitaire (213157) 1 030 841 469 308 119,65% 1 216 732

Ascenseurs (213158) 986 830 1 152 926 ‐14,41% 357 877

Constructions sur sol d'autrui (214) 1 110 201 491 879 125,71% 1 834 791

Structure et ouvrages assimilés (214151) 51 159 850 5917,43% 535 649

Agencements et aménagements intérieurs (214152) 353 979 223 123 58,65% 633 005

Menuiseries extérieures (214153) 270 579 118 248 128,82% 128 077

Chauffage, VMC, Climatisation (214154) 196 277 75 835 158,82% 140 107

Etanchéité et ravalement avec amélioration (214155) 0 2 945 ‐100,00% 119 562

Electricité, câblage (214156) 209 797 45 038 365,82% 173 060

Plomberie, sanitaire (214157) 28 410 5 855 385,26% 105 332

Ascenseurs (214158) 0 19 984 ‐100,00%

Installations techniques, matériels et outillages (215) 1 127 767 2 942 363 ‐61,67% 2 120 977

Installations générales, agencements et aménagements 

divers (2181)3 109 929 3 727 082 ‐16,56% 2 564 847

Matériel de transport (2182) 1 264 473 1 520 488 ‐16,84% 1 576 922

Matériel de bureau et informatique (2183) 27 118 055 19 370 951 39,99% 21 246 760

Mobilier (2184) 4 126 238 5 695 200 ‐27,55% 4 403 057

Autres (2188) 49 701 29 491 68,53% 17 627

Immobilisations corporelles en cours (231) 14 282 634 245 030 5728,93% 0

Avances et acomptes versés sur commandes 

d’immobilisations corporelles (238)85 053 007 42 782 668 98,80% 42 703 822

TOTAL 176 631 429 107 458 605 64,37% 109 975 440

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Etats financiers combinés – Branche Famille - Exercice 2013 – 15 avril 2014

77

Note n° 12

Créances d’exploitation,

créances d’indus de prestations, comptes débiteurs, et provisions pour dépréciation des comptes d’actifs

12.1 Créances d’exploitation

Le poste « créances d’exploitation » regroupe principalement :

- le poste « Clients-cotisants et comptes rattachés », pour un montant brut de 8 568 043 330 €, correspondant à la part de cotisations sociales et de contribution sociale généralisée due à la branche Famille, établie par l’Acoss au 31 décembre mais non encore encaissée, ainsi qu’à l’évaluation des produits à recevoir pour les cotisations restant à comptabiliser au titre de l’exercice N. Ces montants sont dépréciés à hauteur de 4 211 661 957 € en raison du risque de non-recouvrement évalué par l’Acoss.

- les créances sur entités publiques constituées des soldes dus au 31 décembre par l’Etat et les départements au titre du remboursement des prestations payées pour leur compte par les Caf (Aah, Api, Apl, Als, Alt, Rsa, Rmi,…), pour 3 315 310 569 €. Figurent également dans cette rubrique les soldes dus par l’Etat au 31 décembre au titre de la prise en charge de cotisations et en particulier des exonérations de cotisations. (cf. tableau ci-après)

- les créances entre organismes de Sécurité sociale, au titre principalement de l’Avpf et des régimes spéciaux

- les créances sur débiteurs d’Asfr qui constituent une part prépondérante de la rubrique « autres cérances ».

Page 79: Comptes combinés de la branche Famille_2013.pdf

Etats financiers combinés – Branche Famille - Exercice 2013 – 15 avril 2014

78

a) Créances sur l’Etat au titre des exonérations ciblées de cotisations sociales

Au titre des « créances sur entités publiques », figurent des compensations dues par l’Etat au titre des exonérations de cotisations décidées en minoration des recettes de la branche famille.

RESTE A RECOUVRER AU

TITRE DES ANNEES ANTERIEURES

ENCAISSEMENTS 2013 AU TITRE DES

ANNEES ANTERIEURES

SOLDE AU 31/12/2013 AU

TITRE DES ANNEES

ANTERIEURES

PRODUITS(Recouvrement

direct) 2013

ENCAISSEMENTS 2013

SOLDE AU 31/12/2013

44511111 APPRENTISSAGE -15.912.523,39 0,00 -15.912.523,39 120.780.276,38 114.668.292,35 6.111.984,03 -9.800.539,36

44511175 MICRO SOCIAL-COT. -88.041.946,35 0,00 -88.041.946,35 13.429.369,61 13.429.369,61 -74.612.576,74

44511125 BASSINS EMPL REDYNAMISER -135.485,92 0,00 -135.485,92 3.263.968,25 3.248.111,13 15.857,12 -119.628,80

44511117 CONTRAT DE PROFESSIONNALISATION -3.371.748,95 0,00 -3.371.748,95 2.829.438,29 2.432.058,62 397.379,67 -2.974.369,28

44511174 SALARIES CREAT REPREN ENT -4.597.939,47 0,00 -4.597.939,47 -3.205,69 -3.205,69 -4.601.145,16

4451111861 INSERT.ACCUEIL.ENTREPRISE -333.795,41 0,00 -333.795,41 62.775,11 55.526,86 7.248,25 -326.547,16

4451111862 INSERT.ACC.STRUCT.AGREEE -918.515,68 0,00 -918.515,68 1.805.712,69 1.583.366,26 222.346,43 -696.169,25

445111431 VOLONT INSERTION 959.128,07 0,00 959.128,07 342.866,51 342.866,51 1.301.994,58

44511123 ZONES DE RESTRUCT DEFENSE -4.247.659,81 0,00 -4.247.659,81 1.651.835,13 5.609.466,26 -3.957.631,13 -8.205.290,94

44511121 ZRR -1.829.443,51 0,00 -1.829.443,51 2.560.354,68 2.769.860,94 -209.506,26 -2.038.949,77

44511121 ZRR OIG 8.093.869,11 0,00 8.093.869,11 27.117.841,27 26.416.803,46 701.037,81 8.794.906,92

445111264 BONUS EXCEPT OM 0,00 0,00 0,00 4.231.287,13 4.231.287,00 0,13 0,13

445111262 CAE 109.040,86 0,00 109.040,86 114.369,88 83.441,25 30.928,63 139.969,49

44511127 CAE HORS CHAMP EXO DOM 1.773.786,45 0,00 1.773.786,45 4.101.779,54 4.102.657,38 -877,84 1.772.908,61

445111261 LOI PERBEN -366.235,68 0,00 -366.235,68 -2.242,23 -2.242,23 -368.477,91

445111263 EXO PP LOI DOM -45.472.782,91 0,00 -45.472.782,91 225.054.750,98 197.427.973,28 27.626.777,70 -17.846.005,21

44511176 CONTRIB.DIFFUSEUR MDA -431.103,94 0,00 -431.103,94 561.128,05 561.128,05 130.024,11

445111781 EXO AF ARMEMENT MARITIME -739.971,12 -739.971,12 0,00 8.841.056,76 8.055.000,00 786.056,76 786.056,76

44511112 PORTEURS DE PRESSE 525.131,43 0,00 525.131,43 3.530.726,42 4.137.760,94 -607.034,52 -81.903,09

44511134 JEI 5.723.877,71 4.856.682,33 867.195,38 22.901.394,16 24.076.955,68 -1.175.561,52 -308.366,14

44511135 JE SECT ENSEIG -510.849,77 0,00 -510.849,77 554.774,65 554.774,65 43.924,88

445111433 SERVICE CIVIQUE 1.856.052,57 0,00 1.856.052,57 4.875.138,87 4.622.130,00 253.008,87 2.109.061,44

44511124 ZFU 2.749.839,27 0,00 2.749.839,27 21.967.871,34 20.145.647,77 1.822.223,57 4.572.062,84

44511122 ZRU -1.399.177,77 0,00 -1.399.177,77 223.976,25 209.539,54 14.436,71 -1.384.741,06

4451118 EXOS HS/RACHATS JOURS CONGES 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

445111453 EXO SALAIRE REEL 2005-841 -4.333.378,77 0,00 -4.333.378,77 10.984,28 10.984,28 -4.322.394,49

445111452 AIDE DOMIC.PERSONN.N/FRAG -4.833.250,82 0,00 -4.833.250,82 142.690,13 142.690,13 -4.690.560,69

445111181 AVANTAGES EN NATURE HCR 5.134.705,10 0,00 5.134.705,10 43.737,70 43.737,70 5.178.442,80

44511114 CIE -427.129,81 0,00 -427.129,81 -87.720,77 -87.720,77 -514.850,58

445111187 CIRMA -75.998,75 0,00 -75.998,75 0,00 0,00 -75.998,75

445111185 CONTRAT DE QUALIFICATION -356.654,85 0,00 -356.654,85 -3.727,09 -3.727,09 -360.381,94

4451111881 CRE DOM -8.072,53 0,00 -8.072,53 0,00 0,00 -8.072,53

4451111881 CRE METRO -757.169,66 0,00 -757.169,66 -16.879,25 -16.879,25 -774.048,91

44511113 CONTRAT PACTE -337.725,97 0,00 -337.725,97 -10.392,58 97.387,13 -107.779,71 -445.505,68

445111411 SPORTIFS PROFESSIONNELS 43.089,77 0,00 43.089,77 -4.765,18 -4.765,18 38.324,59

445111421 GPEC 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

445111432 VOLONT ASSOCIATIF 0,00 0,00 0,00 -808.875,75 -808.875,75 -808.875,75

44511128 ZONE FRANCHE CORSE -694.477,49 0,00 -694.477,49 -807,39 -807,39 -695.284,88

445111442 CHEQUES TRANSPORT 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

4451111888 DIV AUT PRISE EN CH FAV CERT CAT SAL 1.015.614,65 0,00 1.015.614,65 6.056.820,42 6.056.820,42 7.072.435,07

0,00

-152.148.903,34 4.116.711,21 -156.265.614,55 476.118.308,55 423.973.265,85 52.145.042,70 -104.120.571,85

SOLDE AU 31/12/2013

COMPTES MESURES

2013

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Etats financiers combinés – Branche Famille - Exercice 2013 – 15 avril 2014

79

Les comptes 2013 font apparaître une situation de trop perçu par la branche Famille compte tenu de compensations surestimées lors de l’évaluation.

b) Créances sur les organismes de Sécurité sociale

CREANCES SUR LES ORGANISMES DE SECURITE 

SOCIALE ET DIVERSES AUTRES CREANCES2013 Structure 2012 2012

Evolution de 

2011 à 2012

CNAVTS (4513) 0 0,00% 292 988 699 ‐100,00%

ACOSS (4514) 0 0,00% 321 435 373 ‐100,00%

Organismes de base (452) 0 0,00% 38 784 204

Unions & Fédérations (453) 9 023 641 1,83% 348 303 2490,75%

Régime agricole (454)  79 283 797 16,12% 40 948 477 93,62%

Régime autonome profess indépendantes (455) 5 448 0,00% 4 238 28,54%

Régime spéciaux, autres régimes (456) 286 967 364 58,33% 309 070 392 ‐7,15%

Autres organismes (457) 116 679 103 23,72% 0

TOTAL 491 959 353 100,00% 1 003 579 686 ‐50,98%

Contrairement aux exercices précédents, il n’existe pas de créances sur les entités suivantes au titre de l’exercice 2013 :

o Cnavts (4513) : suite à observation de la Cour, il est dorénavant affiché une situation nette de la Cnaf vis à à vis de la Cnav, et donc un positionnement au passif des créances relatives à l’Avpf principalement, mais relatives aussi aux dépenses d’exploitation du Rncps, à la dotation de la gestion ST des Dom et à la comptabilisation des subrogations retraite entre les Caf et la Cnav d’Ile de France ;

o Acoss (4514) : en 2013 le solde est créditeur compte tenu de la trésorerie négative de la branche (il était débiteur de 321 435 373 € en 2012), il apparaît donc au passif ;

Le régime agricole (salariés et exploitants) est débiteur pour un montant de 79 283 797 €, en faveur de la Cnaf. Au titre de la compensation avec les régimes spéciaux ces divers régimes restent débiteurs des montants suivants :

- Sncf : 193 894 087 €

- Ratp : 18 419 397 €

Les collectivités locales des Dom, dont la gestion comptable est confiée à l’établissement de Bordeaux de la Caisse des Dépôts et Consignations, ont également une dette vis-à-vis de la branche Famille de 72 010 427 € au titre des prestations familiales versées à leur personnel par les Caf (Allocation logement à caractère familial et prime de déménagement).

Par ailleurs, la branche Famille dispose d’une créance vis-à-vis du fonds de solidarité vieillesse (Fsv) pour un montant de 116 679 103 €, figurant sur la ligne « autres organismes ».

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Etats financiers combinés – Branche Famille - Exercice 2013 – 15 avril 2014

80

12.2 Les prestataires et fournisseurs débiteurs

2012

Brut Provisions NetStructure en

NetNet

Fournisseurs: avances et acomptes versés sur commandes (4091)

2.054.139.028 2.054.139.028 61,48% 1.999.852.653 2,71%

Prestations et indus à récupérer (4092) 1.377.563.436 159.481.997 1.218.081.439 36,46% 1.101.300.640 10,60%

Prestat.av.ou acptes.aux allocataires (4095) 61.481.662 61.481.662 1,84% 63.808.284 -3,65%

Fournisseurs créances p/embal.& mat. (4096) 4.355 4.355 0,00% 4.329 0,59%

Fournisseurs et prestataires autres (409x) 11.543.992 4.023.863 7.520.129 0,23% 6.465.225 16,32%

TOTAL 3.504.732.474 163.505.860 3.341.226.614 100,00% 3.171.431.131 5,35%

PRESTATAIRES ET FOURNISSEURS DEBITEURS

2013Evolution de 2012 à 2013

Cette rubrique se caractérise par une grande hétérogénéité car elle regroupe quatre types de postes totalement différents qui relèvent les uns de la gestion administrative et les autres de la gestion technique : a) Le compte « Fournisseurs : avances et acomptes versés sur commande » (4091) est un compte de

gestion technique qui retrace les acomptes versés par les Caf à leurs partenaires (centres sociaux, crèches…) en action sociale. Les montants sont élevés car l’essentiel des versements à ces partenaires sont effectués sous forme d’acomptes avec régularisation l’année suivante. Les charges correspondantes sont comptabilisées en CAP pour ce même motif

Les principaux postes de ce compte sont :

les acomptes sur PS (prestations de services) ordinaires

1 726 914 700 € contre 1 675 788 850 € en 2012, + 3,05 %.

les acomptes sur PS CEJ enfance

152 543 763 € contre 147 551 371 € en 2012, + 3,38 %

les acomptes sur PS CEJ jeunesse

102 886 471 € contre 100 409 308 € en 2012, +2,46 %. Ces évolutions témoignent du dynamisme des dispositifs

b) Le compte « Prestations et indus à récupérer » qui regroupe les créances d’indus sur allocataires (cf 12.3

ci-dessous) c) Les comptes « Fournisseurs créances P/emballages et matériel (4096) » et « Fournisseurs autres »

relèvent des charges de fonctionnement courant de la branche (gestion administrative. d) le compte « avances et acomptes aux allocataires » qui retrace les paiements effectués sur la base d’un

droit supposé (avance) ainsi que les paiements correspondant à un droit établi mais débloqués par anticipation (acomptes). Son montant, qui s’établit à 61 481 662 € pour 2013, est en diminution par rapport à 2012 (-3,65%).

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Etats financiers combinés – Branche Famille - Exercice 2013 – 15 avril 2014

81

12.3 Les créances d’indus sur prestations

- Le compte « Prestations et indus à récupérer » (4092), retrace les paiements détectés en trop perçus, pour cause d’erreur interne à la Caf (erreurs métier) ou externe (données entrantes erronées). Ces indus portent sur l’ensemble des prestations versées aux allocataires, y compris des prestations pour compte de tiers et des prestations d’action sociale.

Les indus en solde au 31 décembre.

2013 2012Evolution de 2012

à 2013 2011Evolution de 2011 à 2012

FNPF 406 986 751 366 876 653 10,93% 361 142 465 1,59%

Fonds d'action sociale 14 612 604 16 667 917 -12,33% 15 036 755 10,85%

Etat 591 806 809 520 197 943 13,77% 499 600 114 4,12%

Conseils généraux 364 051 309 246 205 714 47,86% 207 768 211 18,50%

Total 1 377 457 473 1 149 948 227 19,78% 1 083 547 545 6,13%

12.3.1 Les indus du Fnpf

Evolution 2013 des indus du Fnpf

FONDSCUMUL DEBIT PRESTATIONS

(A)

CUMUL CREDIT PRESTATIONS

(B)

SOLDE PRESTATIONS (C)

MONTANT INDUS AU 1/1

(D)

CUMUL DEBIT INDUS (E)

CUMUL CREDIT INDUS (F)

SOLDE INDUS (G)

FNPF 38 088 573 249 1 528 258 284 36 560 314 965 387 969 129 644 971 658 625 954 036 406 986 751

Indus reçus par transfert à récupérer. 28 304 743 25 406 253 23 520 528 30 190 468

Indus créés à récupérer - Cas général 359 664 386 619 565 405 602 433 508 376 796 283

38 088 573 249 1 528 258 284 36 560 314 965 387 969 129 644 971 658 625 954 036 406 986 751

L’augmentation de 4,9 % des indus au 31/12 par rapport à 2012 résulte principalement d’une croissance importante de la création de nouveaux indus (+ 4,1%) liée à l’amélioration des contrôles (dataming, Rac trimestriels…) et à une légère dégradation du recouvrement de ces prestations Taux de recouvrement 2013 des indus du Fnpf

FONDSTAUX D'INDUS

(E/A)*100

TAUX RECOUVREMENT

(F/D+E)*100

TAUX EN SOLDE (G/C)*100

FNPF 1,69 60,60 1,11

Indus reçus par transfert à récupérer. 0,07 43,81 0,08

Indus créés à récupérer - Cas général 1,63 61,52 1,03

1,69 60,60 1,11

Les indus ayant davantage progressé que les prestations ressortissant du Fnpf, le taux d’indus augmente (1,69 contre 1,66 en 2012). Le taux d’indus en solde se dégrade (1,11 contre 1,08 en 2012), compte tenu d’une performance moindre du recouvrement.

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Etats financiers combinés – Branche Famille - Exercice 2013 – 15 avril 2014

82

12.3.2 Les indus de prestations versées pour le compte de l’Etat

Concernant l’Aah et l’Api, une partie des pertes correspondant aux remises, Anv et annulations, désormais prise en charge par l’Etat, ont fait l’objet d’un produit à recevoir de 15 056 573 € pour l’Aah et 575 147 €pour l’Api, contre respectivement 15 288 177 € et 762 500 € en 2012. Evolution 2013 des indus sur prestations versées pour le compte de l’Etat

FONDSCUMUL DEBIT

PRESTATIONS (A)CUMUL CREDIT

PRESTATIONS (B)SOLDE

PRESTATIONS (C)MONTANT INDUS

AU 1/1 (D)CUMUL DEBIT

INDUS (E)CUMUL CREDIT

INDUS (F)SOLDE INDUS (G)

APL 7.861.010.555 351.392.295 7.509.618.260 153.878.949 314.890.482 302.032.751 166.736.680

Indus reçus par transfert à récupérer. 6.795.667 8.239.954 7.564.191 7.471.430

Indus créés à récupérer - Cas général 147.083.282 306.650.527 294.468.559 159.265.250

ALS-ALT 5.512.502.223 323.553.031 5.188.949.192 190.677.671 277.916.111 275.138.791 193.454.991

Indus reçus par transfert à récupérer. 19.228.478 22.419.814 21.488.146 20.160.146

Indus créés à récupérer - Cas général 171.449.193 255.496.298 253.650.645 173.294.846

AAH 8.243.837.221 248.428.760 7.995.408.461 108.593.635 207.563.100 193.771.695 122.385.040

Indus reçus par transfert à récupérer. 5.715.003 5.913.251 5.401.774 6.226.480

Indus créés à récupérer - Cas général 102.878.632 201.649.849 188.369.921 116.158.560

API 244.806 -14.534 259.341 30.957.932 81.782 7.680.890 23.358.823

Indus reçus par transfert à récupérer. 5.412.744 678.261 1.480.338 4.610.667

Indus créés à récupérer - Cas général 25.545.188 -596.480 6.200.552 18.748.156

PRIME RMI-RSA 427.212.070 20.858.929 406.353.140 14.141.060 20.147.052 15.694.573 18.593.539

Indus reçus par transfert à récupérer. 576.711 843.276 532.371 887.616

Indus créés à récupérer - Cas général 13.564.349 19.303.776 15.162.202 17.705.923

PRIME PSA 8.661 -11.915 20.576 1.037.835 -12.603 334.022 691.209

Indus reçus par transfert à récupérer. 33.100 23.419 16.178 40.341

Indus créés à récupérer - Cas général 1.004.734 -36.023 317.844 650.868

PRIME ARS 5.030 1.097 3.933 170.660 -437 65.740 104.483

Indus reçus par transfert à récupérer. 17.352 3.833 7.374 13.811

Indus créés à récupérer - Cas général 153.308 -4.270 58.366 90.672

RSA Activité et Jeunes 1.911.221.056 264.200.848 1.647.020.316 39.315.676 247.936.654 221.293.338 65.958.992

Indus reçus par transfert à récupérer. 1.314.651 2.184.979 1.566.840 1.932.791

Indus créés à récupérer - Cas général 37.999.536 245.751.675 219.726.499 64.024.712

Indus franduleux créés à récupérer 1.490 0 0 1.490

P.R.E. 148.759.385 148.716.150 43.235 852.929 -8.355 255.668 588.906

Indus reçus par transfert à récupérer. 52.240 7.920 29.807 30.352

Indus créés à récupérer - Cas général 800.689 -16.275 225.861 558.553

24.104.801.008 1.357.124.660 22.747.676.456 539.626.348 1.068.513.784 1.016.267.468 591.872.663 Une augmentation importante des indus en solde au 31/12 est constatée (+ 9,7 %), notamment le Rsa activité ( + 67,7 %) et l’Aah (+12,7%). Cette variation est la conséquence d’une forte croissance des indus constatés (variation colonne E soit + 14,2 %) non compensée par un recouvrement qui s’améliore certes, mais dans une moins grande proportion (variation colonne F soit + 10,9 %).

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Etats financiers combinés – Branche Famille - Exercice 2013 – 15 avril 2014

83

Taux de recouvrement 2013 des indus sur prestations Etat

FONDSTAUX D'INDUS

(E/A)*100

TAUX RECOUVREMENT

(F/D+E)*100

TAUX EN SOLDE

(G/C)*100

APL 4,01 64,43 2,22

Indus reçus par transfert à récupérer. 0,10 50,31 0,10

Indus créés à récupérer - Cas général 3,90 64,90 2,12

ALS-ALT 5,04 58,72 3,73

Indus reçus par transfert à récupérer. 0,41 51,59 0,39

Indus créés à récupérer - Cas général 4,63 59,41 3,34

AAH 2,52 61,29 1,53

Indus reçus par transfert à récupérer. 0,07 46,45 0,08

Indus créés à récupérer - Cas général 2,45 61,86 1,45

API 33,41 24,75 N.S.

Indus reçus par transfert à récupérer. 277,06 24,30 N.S.

Indus créés à récupérer - Cas général -243,65 24,85 N.S.

PRIME RMI-RSA 4,72 45,77 4,58

Indus reçus par transfert à récupérer. 0,20 37,49 0,22

Indus créés à récupérer - Cas général 4,52 46,13 4,36

PRIME PSA -145,52 32,58 NS

Indus reçus par transfert à récupérer. 270,40 28,62 NS

Indus créés à récupérer - Cas général -415,91 32,81 NS

PRIME ARS -8,69 38,62 NS

Indus reçus par transfert à récupérer. 76,20 34,81 NS

Indus créés à récupérer - Cas général -84,89 39,16 NS

RSA ACTIVITE 12,97 77,04 4,00

Indus reçus par transfert à récupérer. 0,11 44,77 0,12

Indus créés à récupérer - Cas général 12,86 77,44 3,89

Indus franduleux créés à récupérer 0,00 0,00 0,00

P.R.E. -0,01 30,27 N.S.

Indus reçus par transfert à récupérer. 0,01 49,55 N.S.

Indus créés à récupérer - Cas général -0,01 28,79 N.S.

4,43 63,20 2,60 Les indus ayant davantage progressé que les prestations versées pour le compte de l’Etat, le taux d’indus augmente (4,43 contre 2,10 en 2012). Le taux d’indus en solde se dégrade (2,60 contre 2,48 en 2012), compte tenu d’une augmentation des restes à recouvrer supérieure à l’augmentation des perstations versées.

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Etats financiers combinés – Branche Famille - Exercice 2013 – 15 avril 2014

84

12.3.3 Les indus de prestations versées pour le compte des départements

FONDSCUMUL DEBIT

PRESTATIONS (A)CUMUL CREDIT

PRESTATIONS (B)

SOLDE PRESTATIONS

(C)

MONTANT INDUS AU 1/1 (D)

CUMUL DEBIT INDUS (E)

CUMUL CREDIT INDUS (F)

SOLDE INDUS (G)

RMI 10.242.148 2.711.319 7.530.829 61.631.417 2.555.257 20.371.093 43.815.580Indus reçus par transfert à récupérer. 4.210.418 612.104 1.448.101 3.374.421Indus créés à récupérer - Cas général 57.420.999 1.943.152 18.922.992 40.441.160

RMA 1.381.188 243.659 1.137.529 80.899 230.522 264.838 46.584RMA - Indus créés à récup. - Cas gl 80.899 230.522 264.838 46.584

CAV 17.902.809 1.283.325 16.619.484 441.693 938.491 972.685 407.499CAV - Indus créé à récupérer - Cas gl 441.693 938.491 972.685 407.499

RSA 9.719.640.581 855.309.416 8.864.331.165 218.070.390 796.243.714 696.846.145 317.467.958Indus reçus par transfert à récupérer. 11.409.700 18.445.825 13.041.353 16.814.172Indus créés à récupérer - Cas général 206.660.690 777.797.889 683.804.792 300.653.786

RSO 65.312.745 1.451.186 63.861.559 2.010.683 1.375.607 1.110.425 2.275.866Indus reçus par transfert à récupérer. 52.390 32.563 28.257 56.696Indus créés à récupérer - Cas général 1.958.294 1.343.045 1.082.168 2.219.171

APRE (Aide Personnalisée de Retour à l'Emploi) 13.325.140 238.844 13.086.296 35.525 32.526 30.228 37.822

Indus reçus par transfert à récupérer.Indus créés à récupérer - Cas général 35.525 32.526 30.228 37.822

TOTAL 9.827.804.612 861.237.749 8.966.566.863 282.270.607 801.376.116 719.595.414 364.051.309

On note une augmentation des indus détectés en 2013 (+ 27,9 % en volume financier) résultant d’une part de la variation de la situation économique et de l’augmentation consécutive du nombre de bénéficiaires de Rsa (+ 7,2%), les règles de gestion du Rsa générant mécaniquement des indus / rappels en fonction des changements de situation, d’autre part de la meilleure détection des anomalies grâce aux nouveaux outils de contrôle (Rac et datamining). Le recouvrement, s’il a augmenté, n’a pas suffi à compenser l’augmentation des indus détectés, ce qui se traduit par une augmentation des indus en solde au 31/12/2013 (+28,9%). Taux de recouvrement 2013 des indus sur prestations départements

FONDSTAUX D'INDUS

(E/A)*100

TAUX RECOUVREMENT

(F/D+E)*100

TAUX EN SOLDE

(G/C)*100

RMI 24,95% 31,74% NS

Indus reçus par transfert à récupérer. 5,98% 30,03% NS

Indus créés à récupérer - Cas général 18,97% 31,88% NS

RMA 16,69% 85,04% 4,10%

RMA - Indus créés à récup. - Cas gl 16,69% 85,04% 4,10%

CAV 5,24% 70,48% 2,45%

CAV - Indus créé à récupérer - Cas gl 5,24% 70,48% 2,45%

RSA 8,19% 68,70% 3,58%

Indus reçus par transfert à récupérer. 0,19% 43,68% 0,19%

Indus créés à récupérer - Cas général 8,00% 69,46% 3,39%

RSO 2,11% 32,79% 3,56%

Indus reçus par transfert à récupérer. 0,05% 33,26% 0,09%Indus créés à récupérer - Cas général 2,06% 32,78% 3,47%

APRE (Aide Personnalisée de Retour à l'Emploi) 0,24% 44,42% 0,29%Indus reçus par transfert à récupérer.Indus créés à récupérer - Cas général 0,24% 44,42% 0,29%

8,15 66,40% 4,06% Le taux d’indus s’est dégradé en 2013, passant de 7,04 en 2012 à 8,15, tandis que le taux de recouvrement s’est contracté (66,4% contre 67,65% en 2012). Il en résulte une dégradation du taux d’indus en solde (4,06).

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Etats financiers combinés – Branche Famille - Exercice 2013 – 15 avril 2014

85

12. 4 Le compte « Débiteurs divers »

A partir de 2012, il est constitué pour l’essentiel des créances sur débiteurs d’Asfr et pour le solde de produits à recevoir attendus des partenaires des Caf dans la gestion des œuvres en action sociale.

Le compte de provisons pour dépréciation de ces créances est simumtanément doté. (cf note 2.5) 12.5 Les dépréciations des comptes d’actifs

Les dépréciations sur actifs (circulants) comprennent : - les dépréciations pour créances douteuses d’indus de prestations - les dépréciations pour créances prescrites d’indus de prestations - les dépréciations sur « clients et cotisants » c'est-à-dire les provisions sur les créances douteuses de

cotisations sociales dont le montant est communiqué par l’Acoss, - les dépréciations pour créances douteuses des prêts (d’action sociale) aux allocataires - les dépréciations pour créances douteuses des prêts aux partenaires NB : le compte 49092 « Prestataires débiteurs » regroupe en réalité les deux premières catégories ci-dessus. Son intitulé peut donc prêter à confusion.

Tableau de synthèse des provisions sur créances douteuses

PROVISIONS  POUR DEPRECIATIONMontants à la clôture 

de l'exercice N‐1Augmentations  Diminutions

Montants à la 

clôture de 

l'exercice N

Prestataires débiteurs (indus & indus prescrits (comptes 

490921xxx)125 279 806 48 900 233 14 729 915 159 450 124

Actions collectives ‐ Fonds locaux  ‐

 Dépréciation des indus frauduleux (490272212)31 873 0 0 31 873

Recours contre les tiers & les employeurs (49093) 344 137 0 482

Créances diverses liées aux prestations (49094) 3 049 290 1 213 754 239 663 4 023 382

Clients et cotisants (comptes 491xx) 4 251 053 360 116 861 936 156 253 338 4 211 661 957

Autres comptes débiteurs (496) 311 350 168 78 646 667 8 829 769 381 167 065

TOTAL 4 690 764 841 245 622 727 180 052 685 4 756 334 882

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Etats financiers combinés – Branche Famille - Exercice 2013 – 15 avril 2014

86

12.5.1 Les provisions pour créances douteuses d’indus de prestations

PROVISIONS  POUR DEPRECIATIONMontant au 

31/12/2012Augmentation Diminution

Montant au 

31/12/2013

Evolution de 

2012 à 2013

Indus (4909212)

          Prestations familiales 36.615.224 33.707.323 1.009.956 69.312.591 89,30%

PF hors ASF  36.615.224 33.707.323 1.009.956 69.312.591 89,30%

ASFNR 0 0 0

ASFR 0 0 0

          Prestations AAH 15.222.222 4.670.248 0 19.892.471 30,68%

          Prestations API 9.314.767 0 7.039.822 2.274.945 ‐75,58%

          Prestations FNAL 9.669.640 6.993.257 0 16.662.897 72,32%

          AEEH ‐ MPI  36.827 225 37.052 0 ‐100,00%

          Prestations extra‐légales 6.243.901 2.627.117 3.128.410 5.742.608 ‐8,03%

TOTAL  77.102.581 47.998.170 11.215.240 113.885.511 47,71%

L’augmentation significative de ces provisions en 2013 (+ 47,71 %) résulte d’un changement de modalité d’estimation qui a eu pour but d’affiner le mode de calcul en distinguant le taux de perte selon l’ancienneté de la créance (cf. note 2). Elle ne signifie pas en elle-même une dégradation de la situation du recouvrement, qui aurait plutôt tendance à s’améliorer grâce à la fongibilité des fonds qui a pour effet d’augmenter la garantie de récupération, même si celle-ci s’effectue sur une plus longue durée. 12.5.2 Les provisions pour créances d’indus prescrites (sur indus de prestations)

PROVISIONS  POUR DEPRECIATIONMontant au 

31/12/2012Augmentation Diminution

Montant au 

31/12/2013

Evolution de 

2012 à 2013

 Indus prescrits (4909214)

          Prestations familiales 18.856.371 356.884 1.026.536 18.186.719 ‐3,55%

          Prestations AAH 4.275.665 99.052 923.338 3.451.378 ‐19,28%

          Prestations API 425.603 21.649 65.339 381.913 ‐10,27%

          Prestations FNAL 24.559.908 424.362 1.490.359 23.493.911 ‐4,34%

          AEEH ‐ MPI  406 0 406 0 ‐100,00%

          Prestations extra‐légales 59.272 115 8.696 50.692 ‐14,48%

TOTAL  48.177.226 902.062 3.514.675 45.564.613 ‐5,42%

Le principe de fongibilité des fonds se traduit par une diminution des risques de prescription, le recouvrement étant mouvementé tant que des prestations sont versées.

12.5.3 Les provisions sur clients et cotisants (491)

PROVISIONS  POUR DEPRECIATIONMontant au 

31/12/2012Augmentation Diminution

Montant au 

31/12/2013

Evolution de 

2012 à 2013

Comptes Clients et Cotisants (491) 4.251.053.360 70.861.936 154.801.627 4.167.113.669 ‐2,01%

Ces provisions sont dans leur grande majorité notifiées par l’Acoss.

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87

12.5.4 Les provisions pour créances douteuses de prêts aux allocataires

COMPTE 29744 ‐ 

PROVISION AU 

31/12/2012AUGMENTATION REPRISE

MONTANTS au 

31/12/2013

8.693.607 1.202.956 369.812 9.528.827 Ces dépréciations font partie de l’actif immobilisé de la branche Famille. La méthode appliquée pour évaluer cette provision repose sur deux éléments :

- le risque de perte sur les prêts accordés en N calculé à partir de la moyenne des pertes (Anv, remises accordées, annulations) comptabilisés sur ces types de prêts lors des trois derniers exercices achevés (2010, 2009, 2008).

- le risque de perte sur les prêts N-1 et antérieurs qui a été évalué à partir du montant des prêts aux allocataires accordés depuis plus d’un an n’ayant fait l’objet d’aucun remboursement sur l’exercice écoulé déduction faîte là encore des prêts prescrits qui sont provisionnés par ailleurs. Ce montant a été provisionné à 100%.

Ce changement de méthode a conduit à multiplier la provision par 4,2 en 2010, et depuis à constater une augmentation continue de son montant (+ 9,6 % en 2013), symptomatique d’une dégradation de la situation des allocataires bénéficiaires de prêts, disposant de facto de ressources souvent faibles. 12.5.5 Provisions pour dépréciation des prêts aux partenaires

PROVISIONS  POUR DEPRECIATIONMontant au 

31/12/2011Augmentation Diminution

Montant au 

31/12/2012

Evolution de 

2011 à 2012

Dépréciation des prêts aux partenaires (29742) 483 820 222 310 80 139 625 991 29,39%

Elles concernent :

- les associations, - les autres prêts aux partenaires.

Après analyse détaillée des prêts en cours, les Caf distinguent, parmi les défaillants, les partenaires à risque (en principe autres que les collectivités territoriales, réputées solvables). Elles déterminent alors un taux de dépréciation, en fonction des informations dont elles disposent, des montants restant dus au 31/12/N des prêts défaillants ainsi définis. Même si une augmentation de 29,39 % est constatée en 2013, elle s’applique sur un montant à la base qui demeure peu important.

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Etats financiers combinés – Branche Famille - Exercice 2013 – 15 avril 2014

88

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Etats financiers combinés – Branche Famille - Exercice 2013 – 15 avril 2014

89

Note n° 13

Trésorerie

13.1 Le poste « Trésorerie » est constitué : du compte courant de la branche Famille tenu par l’ACOSS ; Le compte « ACOSS » enregistre la position débitrice ou créditrice de la branche vis-à-vis de l’ACOSS qui dépend des encaissements et des décaissements effectués pour la branche. Il fonctionne en débit ou crédit comme un compte de banque. L’évolution du compte courant de la branche Famille est retracée dans le graphique ci-joint, exprimé en dates de valeur. Au 31 décembre 2013, le solde de trésorerie s’élève à -3 113 469 905,44 € contre + 317 795 350,27 € en 2012 soit une variation de – 1079,71%. Cette variation s’explique par des décaissements (84 642 454 559,86 €) plus importants que les encaissements (81 211 129 304,15€). Ce montant est très proche du montant comptable de - 3 114 491 623,72 € : l'écart constaté résulte du décalage entre la date de comptabilisation des opérations de la CNAF et la tenue du compte par l'ACOSS en date de valeur. On notera que si les soldes de trésorerie sont demeurés positifs jusqu’en 2012 en bénéficiant de l’effet des versements de la CADES intervenus en 2011 pour la reprise des déficits de la branche, ceci n’est plus le cas en 2013. Le solde mensuel moyen de trésorerie est de – 735 766 873,65 € en 2013. Il était de 2 460 169 984€ en 2012. En 2013, le compte a été créditeur pendant 138 jours, alors qu’il était créditeur pendant 322 jours en 2012.

EVOLUTION DES SOLDES DE 2011 A 2013EN DATES DE VALEUR(en millions d'euros)

576

4 418

3 417

-1 131

-3 113

-2 545

249

-2 907

151310

1 794

1 205

942

2 733

-175

318

494

1 352

2 772

-12

2 828

2 844

3 445

4 789

3 306

5 268

2 1142 665

2 293

3 1763 382

4 078

1 611

594

1 347

-1 922

-4 000

-3 000

-2 000

-1 000

0

1 000

2 000

3 000

4 000

5 000

6 000

Janv

Févr

Mar

sAvr

Mai

Juin

Juil

Août

Sept

Oct

Nov DécJa

nvFé

vrM

ars

AvrM

aiJu

inJu

il

Août

Sept

Oct

Nov DécJa

nvFé

vrM

ars

AvrM

aiJu

inJu

il

Août

Sept

Oct

Nov Déc

2011 2012 2013

Courbe de tendance

Page 91: Comptes combinés de la branche Famille_2013.pdf

Etats financiers combinés – Branche Famille - Exercice 2013 – 15 avril 2014

90

COMPTES FINANCIERS PAR CATEGORIES Solde au 31/12/2012 Flux annuels entrants Flux annuels sortantsSolde au 31/12/2013

Valeurs à l'encaissement (511) 2 002 074 2 072 884 201 -2 073 088 990 1 797 285

CDC - Compte spécial d'exécution (5131) 0 66 698 362 474 -66 698 362 474 0

CDC - Compte externe de disponibilités (5132) -1 020 498 103 462 298 367 -611 637 515 -1 169 837 251

CDC (51321) 1 228 287 20 481 195 662 -20 479 193 546 3 230 403

Chèques ou virements émis - CDC (51329) -1 021 726 389 -20 018 897 295 19 867 556 030 -1 173 067 654

CDC - Hors marché national (5133) -344 751 998 11 589 055 301 -11 350 363 120 -106 059 817

CDC hors marché national - Banques (51331) 22 251 720 17 166 309 696 -17 171 924 243 16 637 173

CDC hors marché national - Virements ou chèques émis (51339) -367 003 718 -5 577 254 395 5 821 561 123 -122 696 991

Banques (512) -2 251 303 405 -818 864 495 306 080 777 -2 764 087 122

Banques 0 0 0 0

Virements ou chèques émis (51219) 0 0 0 0

Natixis - Banque (512121) 1 432 175 20 391 318 515 -20 390 430 571 2 320 119

Natixis - Virements ou chèques émis (512129) -946 451 917 -21 493 168 230 21 157 073 615 -1 282 546 532

Crédit Mutuel - Banque (512131) 1 311 419 21 678 776 510 -21 677 968 830 2 119 100

Crédit Mutuel - Virements ou chèques émis (512139) -1 099 716 694 -21 826 460 356 21 437 097 920 -1 489 079 130

Banques Hors marché national - Banques (512141) 4 956 962 2 591 266 276 -2 592 983 796 3 239 443

Banques Hors marché national - Virements ou chèques émis (512149) -212 835 350 -2 160 597 211 2 373 292 438 -140 123

Chèques postaux (514) 33 989 2 395 390 -2 403 927 25 452

CCP 36 404 3 066 274 -3 076 650 26 028

Virements ou chèques émis (5149) -2 415 -670 884 672 723 -576

Trésor Public (515) 9 905 69 755 281 -69 752 717 12 468

Autres organismes financiers (517) 0 0 0 0

Intérêts courus (518) -32 42 31 41

Caisse (53) 37 204 1 263 940 -1 265 242 35 901

Régies et Accréditifs (54) 22 103 1 430 226 -1 438 364 13 964

Virements internes (58) 0 55 607 647 934 -55 607 647 934 0

TOTAL -3 614 448 264 135 686 228 661 -136 109 879 475 -4 038 099 079

Il est à noter que dans le tableau ci-dessus le montant total des colonnes « Flux annuels entrants » et « Flux annuels sortants » ne comprend pas les opérations du « Compte spécial d’exécution » et « Virements internes ». En effet, il s’agit de comptes de transition qui sont utilisés uniquement pour l’alimentation des comptes bancaires. 13.2 Les dettes financières

Le poste principal (Banques…) correspond au montant des virements reçus par les banques au 31.12 pour compensation. Le 5 janvier 2014, date de paiement des prestations mensuelles de décembre étant un dimanche, la date de compensation a été fixée au lundi 6 janvier 2014. Afin de limiter les risques de non-traitement des fichiers par les banques du fait des jours fériés et des chaînes annuelles comptables des établissements financiers, dans le contexte de la mise en place de la norme Sepa, la Cnaf a donné l’instruction d’anticiper l’émission des fichiers du paiement mensuel et de les étaler en amont du 25 décembre 2013 et donc de les comptabiliser en virements émis.

Page 92: Comptes combinés de la branche Famille_2013.pdf

Etats financiers combinés – Branche Famille - Exercice 2013 – 15 avril 2014

91

13.3 Tableau de variation de la trésorerie

Solde de trésorerie au 31/12/2012 [a] 3 293 012 893,19 - Compte courant ACOSS au 31/12/2012(1) 321 435 371,21 Disponibilité (2) 33 288 254,70 Trésorerie négative 3 647 736 519,10 -

Variation trésorerie liée aux opérations d'exploitation [b] 3 795 447 823,35 - Résultat Exercice 2013 (3) 3 232 718 496,58 - Dotations nettes aux provisions, dépréciation et amortissements (4) 157 044 898,19 Produits de cession immobilisations 8 003 943,90 - Reprise CADES (5) - Variation du besoin en fonds de roulement des… 711 770 281,06 - - fournisseurs, intermédiaires sociaux et prestataires débiteurs (6) 204 940 029,25 - - créances d'exploitation (7) 280 876 399,79 - - actif divers (8) 9 341 193,07 - - cotisants et clients créditeurs (12) 12 345 662,80 - dettes d'exploitation (13) 165 905 646,22 - - passif divers (14) 63 052 675,53 -

Variation trésorerie liée aux opérations d'investissement [c] 55 786 303,74 - Immobilisations incorporelles (15) 4 912 172,79 Immobilisations corporelles (16) 63 948 236,54 - Immobilisations financières 1 992 212,11 Variation dettes sur immobilisations 4 494 433,13 - Produits de cession immobilisations 8 003 943,90 Variation créances sur immobilisations 2 251 962,87 -

Variation trésorerie liée aux opérations de financement [d] 8 343 682,10 - Variation Capitaux propres 7 193 647,87 - Variation dettes financières 1 150 034,23 -

Variation de trésorerie au 31/12/2013 [e] = [b] + [c] + [d] 3 859 577 809,19 -

Solde de trésorerie au 31/12/2013 [a] + [e] 7 152 590 702,38 - Compte courant ACOSS au 31/12/2013 (18) 3 114 491 623,75 - Disponibilité (19) 29 431 926,64 Trésorerie négative 4 067 531 005,27 -

Tableau de flux de trésorerie

Au 31/12/2013, l’encours de la Cnaf auprès de l’Acoss (ligne 18) s’élève à – 3 114 491 623,75 € (contre 321 435 371,21€ en 2012).

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Etats financiers combinés – Branche Famille - Exercice 2013 – 15 avril 2014

92

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Etats financiers combinés – Branche Famille - Exercice 2013 – 15 avril 2014

93

Note n° 14

Les capitaux propres

Apports 9 181 072 183 999 8 997 073 -2,00%

Réserves 655 035 208 4 367 000 659 402 208 0,67%

Repor à nouveau 2 894 434 263 2 514 413 593 380 020 670 -86,87%

Résultat de l'exercice -2 503 167 395 729 551 101 -3 232 718 497 29,15%

Subventions 13 102 456 130 451 12 972 005 -1,00%

Provisions réglementées

TOTAL 1 068 585 604 4 367 000 3 244 279 144 -2 171 326 540 -203%

DiminutionCAPITAUX PROPRES 2012 AugmentationEv olution 2012/ 2013

en %2013

Toutes gestions confondues, l’évolution des capitaux propres entre 2012 et 2013 résulte pour l’essentiel de l’imputation du résultat négatif de 2013 (- 3 232,71 M€) Compte tenu de l’imputation des déficits annuels successifs et en l’absence de couverture des déficits 2012 et 2013 par la CADES, les capitaux propres de la branche Famille deviennent pour la première fois négatifs, de – 2 171,33 M€ au 31/12/2013. Impact de la reprise par la CADES des déficits antérieurs de la branche. En 1996, la CNAF a reçu de la Caisse d’amortissement de la dette sociale (CADES) 8 589,28 M€ au titre de la couverture de son solde déficitaire. En application de la loi du 19 décembre 1998 de financement de la sécurité sociale (arrêté du 28 décembre 1998) la CADES a versé à la CNAF 2 996,49 M€ au titre de la couverture de ses déficits. La loi du 20 décembre 2010 de financement de la sécurité sociale a autorisé la couverture par la CADES des déficits antérieurs de la branche famille pour les années 2009, 2010 et 2011. Un versement de 7429 M€ au bénéfice de la CNAF a été effectué en 2011 par la CADES (en 11 mensualités). Ce montant a été ajusté de 307,5M€ puis 13,8M€ par décrets n°2012-329 du 7 mars 2012, 2013-482 du 7 juin 2013 et 2014-97 du 3 février 2014. En conséquence la couverture des déficits de la branche famille par la CADES s’est élevée à 7108 M€ au titre des exercices 2009 à 2011.

En l’absence de cette couverture des déficits par la CADES, le report à nouveau d’un montant de 380,02 M€ au 31 décembre 2013 s’établirait à – 18 313,75 M€. Compte de report à nouveau :

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Solde du RAN au 31/12/2012 : 2 894 434 263 € Affectation d’une partie du résultat de 2012 : - 2 502 573 114 € (le solde soit - 594 281 € a été imputé sur les réserves d’action sociale de certaines Caf)

Prélèvement pour ajuster les réserves de 12 Caf à hauteur des actifs immobilisés en action sociale : - 5 494 810 €

Imputation de la perte résultant de la dissolution d’une fédération : - 20 724 €

Abondement par prélèvement sur les réserves au titre du premier plan crèches : 588 180 €

Prélevement au titre de la provision pour litiges sur cotisations : - 6 913 125 € Solde du RAN au 31/12/2013 : 380 020 670 € Compte de réserves :

Solde des réserves au 31.12.2012 : 655 035 207 €

Ajustement des réserves (action sociale) de 12 CAF : + 5 494 810 € (à hauteur des actifs immobilisés) Affectation du résultat (action sociale) de 20 CAF : - 594 281 € Dissolution d’une fédération : - 22 486 € Prélèvement au titre du 1er plan crèche (FIPE) : - 588 180 €

Abondement au titre du 1er plan crèche (FIPE) : + 77 137 €

Solde des réserves au 31.12.2013 : 659 402 207 €

Les comptes d’Apports (102) et Subventions d’investissements (13) ne connaissent pour leur part que quelques évolutions peu significatives

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Note n° 15

Les dettes et comptes créditeurs

Ces comptes retracent :

- les dettes d’exploitation

- les comptes créditeurs divers et les comptes transitoires ou d’attente (au passif) 15.1 Les dettes d’exploitation

DET T ES D 'EXPLOIT AT ION 2013 Struc ture 2013 2012Evolution de 2012 à 2013

2011

Cotisants et c lients c réditeurs (419) 246 226 515 2,63% 233 880 852 5,28% 189 643 456

Dettes d'exploitat ion 9 007 153 341 96,12% 6 052 863 584 48,56% 11 623 592 222

Fournisseurs de biens et services et comptes rattachés (401,403,4081) 3 745 192 235 39,97% 3 568 178 736 4,96% 3 390 169 469

Fournisseurs d'immobilisations et comptes rattachés (404,405,4084) 10 047 873 0,11% 14 542 307 -30,91% 4 152 231

Prestataires - Versements directs aux allocataires (406-4086) 366 038 423 3,91% 745 125 565 -50,88% 2 852 592 753

Prestataires - Versements à des tiers (407-4087) 571 183 069 6,10% 605 242 311 -5,63% 947 902 719

Personnel et comptes rattachés (42) 163 385 024 1,74% 162 918 779 0,29% 159 432 732

Sécurité sociale et autres organismes sociaux (43) 143 323 401 1,53% 144 529 734 -0,83% 129 859 308

Entités publiques (44) 134 590 234 1,44% 212 266 721 -36,59% 3 104 579 005

Organismes et autres régimes de sécurité sociale (45) 3 843 900 560 41,02% 572 568 148 559,60% 1 011 730 380

Débiteurs et créditeurs divers (46) 29 492 521 0,31% 27 491 283 7,28% 23 173 627

Compte transitoire ou d'attente (47) 9 746 014 0,10% 11 016 688 -11,53% 9 684 660

Produits c onstatés d'av ance (487) 107 572 445 1,15% 169 354 446 -36,48% 82 224 785

TOTAL 9 370 698 315 100,00% 6 467 115 570 44,90% 11 905 145 124 Le solde global des dettes d’exploitation augmente de 44,90 % entre les 31 décembre 2012 et 2013 compte tenu, pour l’essentiel, de la hausse considérable du montant des dettes envers les « organismes et autres régimes de Sécurité sociale », en raison de l’évolution du solde du compte courant avec l’ACOSS (voir ci-après). Le poste « Cotisants créditeurs » en augmentation de 5,28% correspond aux dettes vis-à-vis des cotisants. Il est communiqué par l’Acoss à la branche,

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Les dettes d’exploitation comportent quatre grands postes :

- le poste « Fournisseurs de biens et de services »,constitué essentiellement des charges à payer dues pour l’essentiel aux partenaires des Caf en action sociale, atteint 3745,19 M€ en 2013, soit une légère augmentation (+4,96 %) par rapport à 2012.

- le poste « Versements directs aux allocataires » correspond aux prestations liquidées au 31 décembre 2013 au profit des allocataires ou des bailleurs. Le poste qui comprend principalement des charges à payer en attente de versement, principalement à l’échéance du 5 janvier N + 1, atteint 366,03M€ à la clôture 2013.

La forte diminution enregistrée par rapport à 2012 résulte en particulier de la neutralisation complète depuis 2013, dans les comptes de l’EPN et de la branche des charges à payer sur prestations versées pour le compte de l’Etat (129M€) (cf note 2.5). Il faut noter que ce poste avait connu une baisse considérable en 2012 sous l’effet de la modification de la comptabilisation des « Virements émis » qui retracent principalement le montant des prestations en instance de compensation bancaire en fin d’exercice 2012 en comptes 512xxx9 et 51329 en lieu et place des comptes 406 antérieurs. Seules sont donc comptabilisées depuis 2012 dans ce compte les charges à payer aux allocataires (prestations légales et extra-légales)

- le poste « Versements à des tiers » est constitué des charges à payer au titre du CMG-PAJE (pour 456 M€) et pour le solde des charges à payer aux organismes de tutelle et bailleurs.

Le dernier grand poste des dettes d’exploitation est constitué des dettes vis-à-vis des autres organismes de Sécurité sociale

DET T ES ENT RE ORGANISMES DE SECURIT E SOCIALE 2013 Struc ture 2013 2012Evolution de 2012 à 2013

2011

CNAMTS (4511) 2 251 721 0,06% 2 714 488 -17,05% 3 257 055

CNAVTS (4513) 274 633 645 7,14% 0 0

ACOSS (4514) 3 114 491 624 81,02% 0 0

AUTRES ORGANISMES Autres organismes de base (452) 84 046 060 2,19% 0 13 362 687

Unions et fédérations (453) 18 971 014 0,49% 24 777 010 -23,43% 23 537 731

Divers fonds (456) 31 229 898 0,81% 73 273 839 -57,38% 29 719 437

Autres organismes (457) 0 -0,00% 376 686 295 -100,00% 367 000 000

Divers opérations entre organismes (458) 318 276 599 8,28% 105 314 728 202,21% 574 853 469

TOTAL 3 843 900 560 100,00% 582 766 360 N.S. 1 011 730 380

– ACOSS A l’inverse de 2012, le solde de trésorerie de la branche au 31 décembre 2012 est négatif. Le compte de la Cnaf tenu par l’ACOSS figure donc parmi les dettes au passif du bilan au 31/12/2013, pour un montant de 3 114,49 M€. (cf également note 13.1) et explique l’essentiel de l’augmentation des dettes d’exploitation.

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- Unions et fédérations

Cette rubrique inclut notamment un montant dû à l’UCANSS au titre des charges de personnel de la branche Famille (solde de la contribution au maintien de droits, et système différentiel, au titre des retraites complémentaires).

- Organismes de base

Ce compte soldé au 31 décembre révèle qu’il n’existe plus d’opérations à régulariser entre la Cnaf et les Caf après combinaison des comptes.

- Autres organismes

Ce montant correspond au dernier acompte que la Cnaf doit au FSV.

- Diverses opérations entre organismes

Ce poste retrace principalement la dette vis-à-vis de la CNAV au titre de la charge à payer AVPF.

Il est à signaler que le montant de la charge à payer est couvert par une avance de trésorerie à la CNAVTS, dans le cadre du versement des acomptes mensuels.

15.2 Les comptes créditeurs divers et comptes transitoires ou d’attente

Le principal poste de cette rubrique (produits constatés d’avance) correspond pour l’essentiel aux acomptes versés par les établissements bancaires au titre des prélèvements sociaux sur produits de placement, pour la fraction due au titre de l’année suivante. Pour le complément (3M€) il s’agit d’une fraction (due au titre de l’année suivante) du paiement par la Caisse Nationale d’Assurance Maladie des cotisations sociales de certains praticiens et auxiliaires médicaux.

2013 2012Evolution de 

2012 à 2013

Créditeurs divers (46) 29.492.521 27.491.283 7,28%

Comptes transitoires ou d' attente (47) 9.746.014 11.016.688 ‐11,53%

Produits constatés d'avance (487) 107.572.445 169.354.446 ‐36,48%

146.810.979 207.862.418 ‐29,37%

AUTRES CREDITEURS ‐ COMPTES TRANSITOIRES OU D' 

ATTENTE ‐ PRODUITS CONSTATES D'AVANCE

TOTAL

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Etats financiers combinés – Branche Famille - Exercice 2013 – 15 avril 2014

99

Note n° 16

Les effectifs de la branche Famille au 31 décembre

2013

CATEGORIE

Contrats à 

Durée 

Indéterminée

Contrats à 

Durée 

Déterminée

Contrats 

d'intérim

Contrats de 

qualification

Contrats 

emplois‐

solidarité

Emplois 

d'Avenir

Autres 

contrats 

aidésTOTAL

Agents de direction  517 517

Cadres  6.384 27 6.411

Employés  25.056 1.359 42 71 26 504 277 27.335

Informaticiens  1.010 7 1 1.018Auxiliaires, intérimaires, 

vacataires 618 35 29 682

TOTAL 33.585 1.428 42 72 26 504 306 35.963

2012

CATEGORIE

Contrats à 

Durée 

Indéterminée

Contrats à Durée 

Déterminée

Contrats 

d'intérim

Contrats de 

qualification

Contrats 

emplois‐

solidarité

Contrats 

emplois‐

jeunes

Autres 

contrats 

aidésTOTAL

Agents de direction  520 0,00 520

Cadres  6 443 23 6 466

Employés  25 442 1 619 77 86 0 5 219 27 448

Informaticiens  1 022 15 0,00 3 1 040Auxiliaires, intérimaires, 

vacataires 652 49 1 1 703

TOTAL 34 079 1 706 78 86 0 5 223 36 177

En 2013 les effectifs toutes gestions confondues restent stables (-0,6 %) avec 35 963 agents.

Il est à noter, au second semestre 2013, l’embauche de 504 agents en emplois d’avenir.

Les salariés sous contrat à durée indéterminée représentent 93,38 % des effectifs contre 94,30 % en 2011.

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101

Note n° 17

Engagements hors bilan

Cette note retrace l’ensemble des éléments devant être repris en engagement hors bilan conformément aux dispositions actuelles fixées par le PCUOSS et n’intègre pas d’éventuelles évolutions du périmètre actuellement étudiées par le CNOCP. Une évolution comptable significative est intervenue en 2011 puisque à partir de cet exercice la quasi-totalité des engagements hors bilan d’action sociale, jusqu’alors comptabilisés en classe 8, ont été provisionnés. Seuls subsistent en engagements hors-bilan relatifs à l’action sociale : - les prêts sur fonds propres accordés aux allocataires, votés par les conseils d’administration des CAF

en décembre et non encore payés aux bénéficiaires le 31/12/2013. - les prestations de service « Contrats locaux d’accompagnement scolaire » (CLAS) et les prestations de

service « Réseaux d’écoute et d’appui aux parents (REAAP) financées en fonction du déroulement du calendrier scolaire sont comptabilisés en engagements hors bilan (les 6/10 restant à financer pour la période du 01/01 au 30/06/2014).

- les subventions dans le cas d’une décision accordant le financement d’une dépense pluri-annuelle de

fonctionnement - les subventions de fonctionnement. En l’absence d’attestation de service fait, reçue au 31décembre, la

Caf comptabilise un engagement hors bilan car il n’existe pas de charge à constater sur l’exercice, dans cette situation.

- les prêts engagés non payés aux partenaires au 31 décembre de l’année mais pévus pour les exercices

N+1 et suivants. Compte tenu de modalités budgétaires particulières (liées au système des crédits reportés), il n’est pas comptabilisé d’engagements hors bilan pour les opérations de gestion courante, dans les domaines immobiliers et informatiques. 17.1 Engagements hors bilan donnés

2013 Structure 2013 2012 Structure 2012Evolution 

de 2012 à 2013

8018 AUTRES ENGAGEMENTS DONNES 31.329.423 30,54% 31.694.071 27,24% ‐1,15%

80181 Prêts sur fonds propres allocataires 15.198.351 48,51% 15.925.183 50,25% ‐4,56%

80182 Prestations de service CLAS 6/10ème 16.029.236 51,16% 15.732.595 49,64% 1,89%

80185 REAPP 6/10è 101.835 0,33% 36.294 0,11% 180,58%

803 AUTORISATIONS D'ENGAGEMENT 71.264.157 69,46% 84.651.119 72,76% ‐15,81%

8031 Subventions de fonctionnement 20.031.453 28,11% 24.070.140 28,43% ‐16,78%

8032 Prêts aux partenaires 51.232.705 71,89% 60.580.979 71,57% ‐15,43%

TOTAL ENGAGEMENTS HORS BILAN 102.593.580 100,00% 116.345.190 100,00% ‐11,82%

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Etats financiers combinés – Branche Famille - Exercice 2013 – 15 avril 2014

102

a) Autres engagements donnés

- Les prêts d’action sociale aux allocataires

Le montant des prêts d’action sociale aux allocataires, accordés et votés par le Conseil d’administration, mais non encore versés au 31 décembre, est enregistré en comptabilité d’engagement pour un montant de 15,2 M€, en légère diminution. Il s’agit de prêts personnels finançés sur fonds locaux des CAF, accordés aux allocataires ayant de faibles revenus pour financer des dépenses d’équipement du foyer, pour une durée de 2 à 3 ans.

- Les Contrats locaux d’accompagnement scolaire (CLAS)

Les Clas sont des contrats par lesquels les CAF s’engagent à verser à des prestataires, sur fonds nationaux, des subventions de fonctionnement pour l’aide aux devoirs scolaires. La fraction correspondant à la période du 1°janvier au 30 juin de l’année N+1 est comptabilisée en engagements hors bilan pour un montant de 16,03 M€, stable par rapport à 2012.

- Les Réseaux d’écoute et d’appui aux parents (REAPP)

Depuis 2012 un dispositif comparable est mis en place avec les REAPP, pour lesquels un engagement hors bilan est enregistré au titre du premier semestre N + 1 de l’année scolaire, mais pour de faibles montants (101 835 €).

- Les Facej – Investissements

Ces dispositifs ne sont plus comptabilisés en engagements hors bilan à compter de 2012 mais sont provisionnés.

b) Autorisations d’engagement

Au titre des subventions subsistent en engagements hors bilan les subventions de fonctionnement répondant aux conditions énoncées supra, pour un montant 2013 de 20,03 M€.

Le principal poste des autorisations d’engagements est désormais constitué des prêts accordés, sur fonds locaux, aux partenaires des Caf en action sociale, pour financer des dépenses d’investissement déstinées à l’accueil des jeunes enfants ou jeunes. Ce poste est en baisse de 15,43% , à 51,23 M€.

17.2 Contrats de location-financement (crédit-bail)Les engagements de crédit-bail mobilier s’élèvent à 104 681 €.

17.3 Avals, cautions et garanties

Leur montant s’élève à 272186 € 17.4 Engagements hors bilan reçus Sans objet.

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103

17.5 Engagements de retraite au titre des agents de la Branche

Les conventions collectives applicables aux personnels des organismes de sécurité sociale prévoient que l’indemnité de départ à la retraite est égale à 3 mois de salaire, quelle que soit l’ancienneté du salarié.

Ils ne doivent pas être suivis en comptabilité d’engagement (classe 8) mais simplement mentionnés pour information dans les annexes aux comptes.

A ce titre, ils s’élèvent pour l’exercice 2013 à 216 ,60 M€. (montant communiqué par l’Ucanss).

Méthode de calcul

Les engagements ont été évalués selon les méthodes actuarielles préconisées par la norme IAS 19.

L’UCANSS a calculé de ces engagements pour chaque organisme en appliquant les formules et les paramètres définis ci-après. Ce calcul tient compte des effets de la loi du 21 décembre 2011, portant progressivement l’âge légal de départ à la retraite de 60 ans à 62 ans pour les assurés nés à partir de janvier 1955.

L’indemnité est calculée selon la formule suivante : dernière rémunération mensuelle multipliée par le nombre de mois de la structure salariale en vigueur divisée par quatre.

La méthode de projection utilisée est celle des « Unités de crédits projetées », préconisée par la norme IAS 19, présente les caractéristiques suivantes :

- il s’agit d’une méthode actuarielle, basée sur l‘estimation des prestations futures probables (VAP) à partir des salaires projetés au moment du départ à la retraite, qui repose sur le principe suivant lequel chaque période de service rendu donne lieu à une unité supplémentaire de droits à prestation ;

- il s’agit d’une méthode également rétrospective qui définit la valeur de l’engagement acquis au moment de l’évaluation (PBO : projected benefit obligation).

La formule de calcul actuariel retenue est la suivante pour la valeur actuelle probable (VAP) des engagements :

VAP = Salaire x (1+PC) n x Prestation au terme / (1+% Actu) n x (1+taux de charges sociales et fiscales) x TNM x IR / IA

Les paramètres et hypothèses retenues pour le calcul sont les suivants :

les données sont issues des systèmes de paye adressées par les organismes à l’UCANSS et sur les hypothèses arrêtées en 2008 suite aux recommandations 2007 issues de l’audit d’un actuaire.

L’âge d’entrée dans la vie active retenu est de :

- 20 ans pour les non cadres

- 23 ans pour les cadres

sauf à être entré dans l’institution avant cette date.

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Etats financiers combinés – Branche Famille - Exercice 2013 – 15 avril 2014

104

Le taux d’évolution salariale appliqué à compter de 2013 est celui retenu dans les contrats d’objectifs et de gestion des caisses nationales, à savoir celui de la Rémunération Moyenne du Personnel Présent (RMPP). (moyenne des RMPP de 2010 à 2012).

Le taux d’actualisation (« Actu ») retenu, sur préconisation du cabinet d’actuaire SPAC, est celui des emprunts en euros de plus de 10 ans des entreprises de première catégorie notées AA (IBOXX Corporate AA+10) au 31 octobre 2013, identique à celui de 2012 soit 3%.

Le « salaire » est le salaire brut mensuel de l’agent reconstitué à partir des éléments de paye du mois de septembre.

Les « taux de charges sociales et fiscales » appliqués sont des taux moyens de 61 % pour les non cadres et de 51 % pour les cadres ; pour ces derniers, il s’agit du taux « marginal » généré par l’indemnité de départ en retraite, les cotisations sur la tranche A étant déjà acquittées.

Ces taux moyens ont été déterminés sur la base d’un salaire de 2000 euros pour les non cadres et 4 000 euros pour les cadres, ils comprennent la taxe sur les salaires et les cotisations issues de la liquidation CPPOSS.

Le taux de mobilité est égal au produit des probabilités annuelles de rester dans l’organisme, celles-ci étant appréciées par niveaux d’emplois, par tranche d’âge et par branche issus des motifs de départ de l’ensemble des organismes de la branche. Il est retraçé dans le tableau ci-dessous, dans lequel les niveaux d’emplois ont été regroupés en 4 catégories correspondant à celles issues de l’accord du 30 novembre 2004 portant sur les minima d’attribution de points de compétence. A partir de celui-ci un taux de non mobilité est calculé : ( « TNM « =1 – taux de mobilité).

Le taux de mortalité « IR/IA » représente la probabilité qu’un agent, au regard de son âge, soit vivant à l’âge de la retraite. Il est déterminé en application de la table de mortalité de l’INSEE 2008-2010

TAUX DE MOBILITE EN SORTIE SUR LA PERIODE 2005 - 2012

famille

<=30 ans 3,2

31-49 ans 1,6

50 ans et plus 0,9

<=30 ans 5,3

31-49 ans 2,5

50 ans et plus 1,0

<=30 ans 11,1

31-49 ans 5,1

50 ans et plus 2,2

<=30 ans 2,5

31-49 ans 7,9

50 ans et plus 4,6

CAT C

CAT D

CAT A

CAT B

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Etats financiers combinés – Branche Famille - Exercice 2013 – 15 avril 2014

105

Note 18

La qualité comptable et la fiabilisation des données comptables

18.1 La reddition et la validation des comptes

1) Les articles L 114-6 et L 114-6-1, R 114-6-1 et D 114-4-2 du code de la sécurité sociale fixent les modalités de reddition et de validation des comptes.

Les comptes établis par les agents comptables des organismes et arrêtés par les directeurs sont transmis à l’agent comptable national qui les examine en vue de leur validation.

2) Le pôle "Contrôles, centralisation et combinaison des comptes" de l'agence comptable nationale procède à des vérifications comptables de conformité des balances 13 et des états financiers (bilan et compte de résultat) ainsi qu'à des contrôles généraux automatisés ou manuels sur la cohérence des données qu'ils contiennent.

3) La validation des comptes des organismes de base consiste à attester que « les comptes annuels des

organismes locaux sont réguliers et sincères et donnent une image fidèle de leur résultat, de leur situation financière et de leur patrimoine ». Le processus d’audit préalable à la validation est mis en œuvre par une équipe de 7 auditeurs financiers et comptables (en 2013). Le référentiel spécifique appliqué par les auditeurs met en oeuvre les normes d’audit ISA, le Pcuoss, ainsi que l’ensemble des instructions et circulaires de branche. Les auditeurs s’appuient également sur l’ensemble des normes professionnelles de la compagnie des commissaires aux comptes.

Les travaux des auditeurs s’articulent autour de 3 grands types de missions :

- les missions intermédiaires d’audit sur place, - les missions finales, - les tests de re-liquidation et de validation.

Conformément aux recommandations de l’équipe de certification externe, le programme de travail se concentre principalement sur l’évaluation du contrôle interne. Trois critères principaux déterminent le choix des organismes audités :

- le degré de signification des anomalies détectées au titre de la procédure de validation de N-1, - le poids financier des organismes et leur représentativité dans le réseau, - la complémentarité avec le plan d’audits de l’équipe de certification externe.

Le plan annuel d’audit financier et comptable comporte des audits de caisses sur place (10 en 2013) et l’audit sur pièces de l’ensemble des caisses. Ces missions ainsi que l’examen des dossiers de clôture et des états financiers permettent la réalisation du rapport de validation qui restitue selon un formalisme précis l’opinion de l’agent comptable national sur les comptes annuels des organismes de base et précise les procédures d’audit suivies qui ont permis l’émission de cette opinion. Ce rapport, signé par l’agent comptable national et visé par le directeur de la Cnaf est transmis au ministre chargé de la Sécurité sociale.

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Etats financiers combinés – Branche Famille - Exercice 2013 – 15 avril 2014

106

Thèmes examinés en audit sur place en 2013

1 Suivi des engagements de progrès et faits significatifs 1.1 Suivi des engagements de progrès 1.2 Faits significatifs de l'exercice 2013 2 Audit du contrôle interne 2.1 Pilotage du contrôle interne 2.2 Qualité intégré et démarche processus 2.3 Cibles de contrôle 2.4 Fraude 2.5 Autres thèmes PF 2.6 Evaluation (IQL, CQ, ICQ et IRR) 2.7 Action sociale

Processus examinés en audit sur pièces en 2013

Processus Thème A Achats Fournisseurs B Immobilisations incorporelles & corporelles C Immobilisations financières D Trésorerie - Comptes de liaison - Capitaux Propres E Personnel F Provisions pour risques et charges G Autres créances et dettes

H Charges et produits d'exploitation non rattachés à un autre processus

I Charges et produits financiers non rattachés à un autre processus

J Charges et produits exceptionnels non rattachés à un autre processus

K Comptes de régularisation L Prestations Légales M Action sociale N Comptes CNAF

Liste des caisses auditées en audit sur place en 2013

CAF DE L’AUBE CAF DES COTES D’ARMOR CAF DU FINISTERE CAF DE L’INDRE CAF DE LA MEURTHE ET MOSELLE CAF DES PYRENEES ORIENTALES CAF DE HAUTE SAVOIE CAF DES YVELINES CAF DE LA SOMME CAF DES HAUTS DE SEINE

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Etats financiers combinés – Branche Famille - Exercice 2013 – 15 avril 2014

107

Les auditeurs de l’agence comptable nationale ont établi une liste de critères de validation dont notamment :

- le degré de gravité des observations émises à l’issue de l’audit sur place des missions intermédiaires et finales,

- le degré de signification des anomalies comptables détectées,

- la qualité des preuves produites par les organismes au titre du contrôle de la réalité des actions de sécurisation du contrôle interne et comptables

- le respect des délais de production du dossier de clôture et des preuves.

Une pondération est affectée à chacun des critères et les observations font l’objet d’une cotation.

18.2 Les tests de reliquidation

Les tests de re-liquidation des prestations sont réalisés chaque année ; ils visent à évaluer le taux d’anomalies (indus et rappels affectant l’ensemble des prestations légales) affectant les paiements de l’exercice sous revue et non corrigées au 31 décembre.

Ils sont effectués sur un échantillon aléatoire stratifié par prestation d’environ 5 000 paiements des 4 premiers mois de l’année, au terme de 8 mois après les liquidations proprement dites. Leur objet est de réaliser un certain nombre de contrôles systématiques sur l’ensemble des dossiers. Il y en a en tout environ une centaine, correspondant, pour l’essentiel, aux contrôles couramment réalisés tout au long de l’année par les techniciens conseil de la branche.

Leurs résultats sont présentés ci-dessous.

Ils ne traduisent pas une erreur dans les comptes, car même en anomalie, toutes les opérations de liquidation et de paiement sont comptabilisées.

Résultat des tests de re-liquidation des prestations  

2013 flux constants

Var en points / € (2013 -

2013 flux constants)

2013 tx anomalie AVPF constant

Var en points / € (2013 - 2013 tx

ano AVPF

constant)

2013 cumul

constant

Var en points / €

(2013 - 2013 Cumul

constant)

2012

Var en points / € (2013 - 2012)

2011

Var en points / € (2013 - 2011)

2010

Var en points / € (2013 - 2010)

Taux d'anomalie

financière en valeur absolue

AVANT IC

1,95% 1,93% 0,02% 1,86% 0,09% 1,84% 0,11% 1,67% 0,28% 2,33% -0,38% 1,92% 0,03%

Extrapolation AVANT IC (en

Millions €)1 396 1 326 70 1 333 63 1 264 132 1 149 247 1 539 -143 1 235 161

2013 tx anomalie AVPF constant

2013 Cumul impact flux constants + tx

anomalie AVPF constant

Année de l'opération

2013

2013 flux constants 2012 2011 2010

IC : Intervalle de confiance

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Etats financiers combinés – Branche Famille - Exercice 2013 – 15 avril 2014

108

Les résultats des tests de re-liquidation 2013 font apparaître un taux moyen pondéré d’anomalie financière de 1,95% (avec un intervalle de confiance de + ou – 0,39%) contre 1,67% en 2012 (avec un intervalle de confiance de + ou – 0,36%), soit une hausse de 0,28 points (+17%). Ce taux est très proche de celui de 1,92% de l’opération 2010 (avec un intervalle de confiance de 0,40%). La procédure mise en œuvre tendant à sous-estimer les anomalies résiduelles, la CNAF ajoute une correction de 52 millions d’euros pour 2013 après 50 en 2012 (il n’y avait pas de correction les années précédentes). Le taux d’anomalie de la branche est ainsi porté à 2,03% pour 2013 et 1,75% pour 2012 (l’intervalle de confiance reste inchangé). Correction incluse, l’impact financier extrapolé sur les comptes de la branche (1 449 M€) augmente ainsi de 21% (+250 M€) par rapport à 2012 (1 199M€). Cette évolution des résultats doit être corrigée de deux facteurs :

1- La hausse des flux entre 2012 et 2013. A flux constants par rapport à 2012, c'est-à-dire en neutralisant l’augmentation du flux des prestations servies en 2013 évaluée à 4%, l’évolution observée s’élève à +177 M€ au lieu de +248 M€ hors correction (différentiel de +70 M€).

2- Le changement partiel de méthode d’enquête. En effet, la structure de l’échantillon AVPF a été modifiée puisque l’enquête ne prend plus en compte les dossiers AVPF liquidés au titre de N-2 mais seulement ceux liquidés au titre de N-1, ce qui accroît le taux d’anomalie. Ainsi, par rapport à l’opération 2012, le dispositif de contrôle interne de la branche a disposé d’un an de moins pour détecter les anomalies.

Résultats par prestations

Taux d'incidence financière % dossiers avec anomalies financière sur le mois de droit

2013 2012 2013 2012

AF 0,21% 0,33% 0,15% 0,30%

CF 1,17% 2,57% 1,51% 2,71%

ALF 3,12% 2,29% 9,06% 5,14%

ALS 5,33% 4,08% 9,97% 9,34%

APL 2,06% 2,33% 5,72% 4,82%

ASF 3,30% 3,04% 4,53% 3,92%

AAH 0,29% 1,08% 1,51% 4,82%

RSA socle 2,61% 1,99% 6,93% 6,63%

RSA activité 10,66% 10,79% 24,01% 25,90%

Prime à la naissance 1,19% 1,19% 1,21% 1,20%

CLCA 2,46% 1,32% 2,73% 1,80%

CMG 1,00% 0,19% 1,81% 0,91%

Allocation de base 0,00% 0,00% 0,00% 0,00%

AVPF 2,35% 1,04% 2,71% 2,11%

Total 1,95% 1,67% - -

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Etats financiers combinés – Branche Famille - Exercice 2013 – 15 avril 2014

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LISTE DES ANNEXES

1. Données comptables des régimes spéciaux

2. Bilan détaillé

3. Compte de résultat détaillé

4. Gestion F

- compte de résultat

- tableau des immobilisations

- tableau des provisions

- tableau des créances et dettes entre organismes

- tableau de financement

5. Gestion GA

- compte de résultat

- tableau des immobilisations

- tableau des provisions

- tableau des créances et dettes entre organismes

- tableau de financement

6. Gestion SF

- compte de résultat

- tableau des immobilisations

- tableau des provisions

- tableau des créances et dettes entre organismes

- tableau de financement 7. Gestion E

- compte de résultat

- tableau des provisions

- tableau de financement 8. Gestion T (fonds communs)

- tableau des provisions

- tableau des créances et dettes à la clôture de l’exercice

9. Etat des créances et dettes à la clôture de l’exercice toutes gestions confondues

10. Tableau des résultats de la branche au cours des 5 derniers exercices

11. Tableau de ventilation des prestations familiales

12. Tableau de ventilation des prestations pour le compte de l’état et des départements

13. Tableau des effectifs et ventilation par catégories

14. Tableau de financement n°1 toutes gestions confondues

15. Tableau de financement n°2 toutes gestions confondues

16. Glossaire

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Etats financiers combinés – Branche Famille - Exercice 2013 – 15 avril 2014

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Etats financiers combinés – Branche Famille - Exercice 2013 – 15 avril 2014

111

Données comptables des régimes spéciaux A- CHARGES

COMPTE INTITULE Exploitants Salariés DOM SNCF CNIEG RATP TOTAL

R656131 Allocations en faveur de la famille 190.325.225,99 310.798.218,21 8.089.650,59 57.186.058,92 30.652,87 13.238.872,88 579.668.679,46

Allocations familiales� 186.546.525,21 297.413.276,50 6.435.468,19 55.481.325,54 28.299,14 12.303.974,21 558.208.868,79

Allocations soutien familial 3.435.249,28 12.379.202,23 1.688.848,98 1.433.808,79 1.823,41 883.617,02 19.822.549,71

Allocations présence parentale - APP 343.451,50 1.005.739,48 -34.666,58 270.924,59 530,32 51.281,65 1.637.260,96

Allocations et aides pour la garde des jeunes enfants -16.083,42 -16.083,42

R6561321 Allocation parentale d'éducation -16.083,42 -16.083,42

Allocation à la famille pour l'emploi d'une assistante maternelle agrée -366,14 -366,14

R6561324 Prestation accueil des jeunes enfants - PAJE 97.062.199,76 299.883.993,26 -7.552,62 33.287.406,46 430.226.046,86

R656133 Allocations en faveur de l'éducation 26.464.905,16 39.961.066,48 1.103.387,70 3.799.543,74 9.603,05 928.082,65 72.266.588,78

R656134 Allocations en faveur du logement 29.201.948,62 76.879.955,92 344,08 1.913.295,24 465.454,56 108.460.998,42

R6561352 Allocation d'éducation de l'enfant handicapé 6.790.926,20 14.135.392,25 312.454,90 2.569.689,60 4.508,74 694.243,05 24.507.214,74

R656136 Frais de tutelle 1.822.436,25 18.131.631,40 19.954.067,65

R656137 Autres allocations et prestations 29.430,17 2.426.551,39 15.131,05 76.329,78 2.547.442,39

6615 Intérêts des cptes courants  150.220,21 150.220,21

Participations� 310.748,14 84.942.253,00 -59.329,56 85.193.671,58

R65723611 APL - Participations 84.385.253,00 84.385.253,00

R6572362 Diverses participations (UNAF...) - Autres charges techniques 310.748,14 557.000,00 -59.329,56 808.418,58

Charges techniques: pertes sur créances irrécouvrables 2.287.389,63 2.069.976,19 4.357.365,82

658431 ANV - Pertes - créanc. irréc. (Cotis., imp. & prod. affectés) 1.254.051,93 2.066.391,70 3.320.443,63

658432 Rem.-créanc.- Pertes - créanc. irréc.(Cotis., imp. & prod. affectés) 1.024.932,44 1.024.932,44

658433 Annul.créanc.- Pertes - créanc.irréc. (Cotis., imp. & prod. affectés) 8.405,26 3.584,49 11.989,75

R6585311 ANV : indus - Cas général - Ch.techn.: pertes / créanc.irréc. 47.380,56 122.953,47 170.334,03

R658532 Remises sur créances - Ch.techn.: pertes / créanc.irréc. 497.260,25 1.245.125,71 1.742.385,96

R658533 Annulations de créances 2.981,29 11.529,83 1.268,38 15.779,50

Charges exceptionnelles pour prestations légales 5.072,64 1.759,39 446.825,00 453.657,03

674831 Pour prestations légales - Autres chges except.- opérations techniques 5.072,64 1.759,39 6.832,03

674838 Autres charges exceptionnelles sur autres opérations techniques 446.825,00 446.825,00

R68143 Dotations aux provisions pour charges techniques Famille 7.538.207,00 17.258.079,00 24.796.286,00

Dotations aux provisions pour dépréciation des actifs circulants 29.946.167,70 25.045.707,57 46.000.000,00 100.991.875,27

6817344 Créances sur clients - Dot. aux provisions  29.448.453,15 23.286.865,00 52.735.318,15

R6817345 Créanc./prest.& alloc.indues à récup.- Dot.aux prov. 456.242,00 1.457.560,00 1.913.802,00

6817346 Créances sur indus prescrits - Dotation aux provisions 39.183,55 288.958,57 328.142,12

R6817347 Créances diverses - Dot.aux prov.pr dépréc.des actifs circ. 2.289,00 12.324,00 46.000.000,00 46.014.613,00

TOTAL 392.482.499,57 892.913.826,93 55.497.332,28 99.219.819,18 46.033,04 15.326.653,14 1.455.486.164,14

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Etats financiers combinés – Branche Famille - Exercice 2013 – 15 avril 2014

112

B- PRODUITS

Cotisations dues par l'employeur ou l'indépendant 338.006.989,59 640.366.381,20 51.816.375,29 272.103.053,44 563,67 73.304.843,50 1.375.598.206,69

756131111 Cotisations 573.683.881,75 51.816.375,29 270.897.531,44 563,67 73.304.843,50 969.703.195,65

756131211 Cotisations - régimes de base 328.939.356,44 328.939.356,44

756131212 Régularisation - régimes de base 6.762.044,97 6.762.044,97

756131214 Majorations - régimes de base 1.841.009,25 1.841.009,25

7562311 Apprentissage - prise en chge cotisations en faveur certaines catég. 6.952.405,07 1.205.522,00 8.157.927,07

7562314 CIE - prise en chge cotisations en faveur certaines catégories salariés 351,51 351,51

7562317 Contrats de profess.- prise en chge cot. en faveur certaines catég.  128.020,88 128.020,88

756231861 Accueil en entreprise - insertion 114.740,27 114.740,27

756231881 CRE - Divers - prise en chge cotisations en faveur certaines catégories 1.169,80 1.169,80

7562321 ZRR - prise en charge de cotisations en faveur zones géographiques 2.521.677,10 2.521.677,10

7562322 ZRU - prise en charge de cotisations en faveur zones géographiques 1.223,86 1.223,86

7562323 Zones de restructuration de la défense 1.037,65 1.037,65

7562324 ZFU - prise en charge de cotisations en faveur zones géographiques 161.985,45 161.985,45

7562325 Bassin d'emploi à redynamiser 15.811,46 15.811,46

R7562326 Exo DOM - prise en charge cotis.en faveur zones géogr. 421.975,95 421.975,95

75623362 Embauche de salariés sous CDI par les groupements d'employeurs 1.874,68 1.874,68

75623363 Transformation de CDD en CDI 9.343,98 9.343,98

75623364 Extension du dispositif travailleurs occasionnels/Demandeurs d'emploi 56.764.907,61 56.764.907,61

75623452 Aide à domicile employée par ass ou entr.  4.277,56 4.277,56

75623453 Exonération des cot° patronales de SS en application art. L 133-7 CSS 3.672,57 3.672,57

7562374 Sal., créateurs, repreneurs entr.(CSS art. L 161-1-2)  42.602,98 42.602,98

Cotisations dues par l'employeur ou l'indépendant 204.285.773,74 23.681.365,96 1.373.706,91 229.340.846,61

756631155 TVA brute collectée par les producteurs de boissons alcoolisées 193.356,28 193.356,28

756631212 Art. 575 CGI droits de consommation sur les tabacs 199.924.625,87 23.681.365,96 1.373.706,91 224.979.698,74

75663132 Art. L 137-6 du CSS 178.859,53 178.859,53

756631511 Taxe - Art. L 137-1 du CSS 27.589,01 27.589,01

7566316 TVA nette 3.961.343,05 3.961.343,05

7585 Produits techniques pr l’annul. d’ordres de dép. des exercices antérieurs 2.630,17 15.800,07 1.785,00 20.215,24

R7588 Divers autres produits techniques 12.623,94 121.504,85 134.128,79

7681 Revenus des comptes courants - Autres produits financiers 31.640,50 26.489,12 58.129,62

7741 Recouvrement sur créanc. irréc.- prod. excep. sur opé. de gest.tech. 55.919,36 53.484,13 109.403,49

781431 Pour prestations légales - Reprises sur provisions pour prestations sociales 8.866.273,00 18.596.714,00 27.462.987,00

7817344 Créances sur clients - reprises sur provisions 29.794.155,51 22.277.693,00 52.071.848,51

781734512 Créances sur indus à récupérer  521.490,00 1.365.768,00 1.887.258,00

7817346 Créances sur indus prescrits - reprises sur provisions 33.384,33 335.043,70 368.428,03

78173478 Autres créances - Reprises sur provisions 3.039,00 10.534,00 13.573,00

TOTAL TOTAL 377.328.145,40 887.455.185,81 51.816.375,29 295.784.419,40 2.348,67 74.678.550,41 1.687.065.024,98

SOLDE SOLDE 231.578.860,84

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Etats financiers combinés – Branche Famille - Exercice 2013 – 15 avril 2014

113

Bilan détaillé

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Etats financiers combinés – Branche Famille - Exercice 2013 – 15 avril 2014

114

N° de compte INTITULE Valeur Brute au 31/12Amortissements & Provisions au 31/12

Valeur Nette au 31 Décembre

Valeur Nette au 1/1

I - ACTIF IMMOBILISE

A - Immobilisations Incorporelles 174.222.806,69 146.283.625,67 27.939.181,02 28.758.011,54

GA 205 Conces.& dr.simil.,brev.,lic.,marq.,procéd.,log.,dr.& val.simil. 167.937.333,04 143.770.503,80 24.166.829,24 24.847.633,74

GA 206 Droit au bail 90.438,87 43.213,09 47.225,78 48.453,15

GA 232 Immobilisations incorporelles en cours 2.636.993,16 -0,00 2.636.993,16 2.889.620,00

GA 237 Avances et acptes versés sur commandes d’immo. incorporelles 379.720,73 379.720,73 379.720,73

Sous total FNGA 171.044.485,80 143.813.716,89 27.230.768,91 28.165.427,62

SF 201 Frais d’établissement - immo.incorp. 1.340,00 -0,00 1.340,00 1.340,00

SF 205 Conces.& dr.simil.,brev.,lic.,marq.,procéd.,log.,dr.& val.simil. 3.064.042,99 2.446.698,13 617.344,86 558.835,35

SF 206 Droit au bail 36.530,60 15.917,91 20.612,69 21.830,49

SF 208 Autres immobilisations incorporelles 16.251,69 7.292,74 8.958,95 10.578,08

SF 237 Avances et acptes versés sur commandes d’immo. incorporelles 60.155,61 60.155,61 0,00

Sous total FNAS 3.178.320,89 2.469.908,78 708.412,11 592.583,92

B - Immobilisations Corporelles 2.058.196.697,92 1.124.471.344,43 933.725.353,49 912.278.434,67

GA 211 Terrains 64.904.896,28 -0,00 64.904.896,28 64.558.812,88

GA 212 Agencements et aménagements de terrains  12.710.004,80 7.007.146,67 5.702.858,13 3.855.310,76

GA 213 Constructions 1.031.003.199,74 476.798.052,63 554.205.147,11 496.040.131,67

GA 214 Constructions sur sol d’autrui  9.961.308,05 3.532.479,85 6.428.828,20 3.050.260,56

GA 215 Installations techniques, matériel et outillage industriel 17.700.236,71 15.296.487,61 2.403.749,10 2.829.543,82

GA 218 Autres immobilisations corporelles 469.963.053,76 394.461.222,02 75.501.831,74 81.473.014,63

GA 231 Immobilisations corporelles en cours 412.566,21 -0,00 412.566,21 14.037.188,61

GA 238 Avances et acptes versés sur commandes d’immo.corporelles 50.861.547,10 50.861.547,10 73.874.536,59

Sous total FNGA 1.657.516.812,65 897.095.388,78 760.421.423,87 739.718.799,52

SF 211 Terrains 11.394.878,74 -0,00 11.394.878,74 11.518.778,01

SF 212 Agencements et aménagements de terrains  8.021.079,96 6.247.489,30 1.773.590,66 1.720.745,51

SF 213 Constructions 292.584.124,85 160.487.553,67 132.096.571,18 125.969.317,71

SF 214 (même ventilation que compte 213) 19.538.004,35 11.764.111,45 7.773.892,90 8.399.855,16

SF 215 Installations techniques, matériel et outillage industriel 11.835.948,19 10.640.685,48 1.195.262,71 1.344.876,30

SF 218 Autres immobilisations corporelles 48.646.308,62 38.236.115,75 10.410.192,87 11.262.368,70

SF 238 Avances et acptes versés sur commandes d’immo.corporelles 8.659.540,56 8.659.540,56 12.343.693,76

Sous total FNAS 400.679.885,27 227.375.955,65 173.303.929,62 172.559.635,15

C - Immobilisation financières 388.534.551,25 11.445.351,12 377.089.200,13 379.980.324,38

F 265 Créances entre organismes de sécurité sociale 524,12 524,12 524,12

F 2744 Prêts aux assurés et allocataires 9.477.734,38 322.367,85 9.155.366,53 10.765.909,32

F 2748 Autres prêts 25.615.123,86 131.538,25 25.483.585,61 20.773.496,37

Sous total FNPF 35.093.382,36 453.906,10 34.639.476,26 31.539.929,81

GA 261 Titres de particip.et parts ds des assoc.,synd.et org.de dr.privé 17.819,94 -0,00 17.819,94 86.805,56

GA 265 Créances entre organismes de sécurité sociale 53.569.961,02 53.569.961,02 53.482.144,54

GA 271/272/273 Titres immobilisés 25.814,67 -0,00 25.814,67 25.814,67

GA 2743 Prêts au personnel 92.220,99 4.192,37 88.028,62 136.076,70

GA 2748 Autres prêts 5.582.368,89 -0,00 5.582.368,89 5.661.260,86

GA 275 Dépôts et cautionnements versés 993.651,28 -0,00 993.651,28 900.252,36

GA 276 Autres créances immobilisées 8,89 -0,00 8,89 0,00

Sous total FNGA 60.281.845,68 4.192,37 60.277.653,31 60.292.354,69

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Etats financiers combinés – Branche Famille - Exercice 2013 – 15 avril 2014

115

SF 261 Titres de particip.et parts ds des assoc.,synd.et org.de dr.privé 1.383.300,47 1.384,28 1.381.916,19 1.383.059,56

SF 265 Créances entre organismes de sécurité sociale 1.967.579,40 1.967.579,40 2.056.394,49

SF 271 Titres immo.autres que titres immo.de l’activité "portefeuille" 76.782,48 -0,00 76.782,48 76.782,48

SF 2742 Prêts aux partenaires 162.970.101,52 625.990,80 162.344.110,72 160.227.091,72

SF 2743 Prêts au personnel 39.376,65 -0,00 39.376,65 46.507,19

SF 2744 Prêts aux assurés et allocataires 123.089.608,95 9.206.458,73 113.883.150,22 121.900.784,18

SF 2748 Autres prêts 1.421.053,84 1.153.418,84 267.635,00 244.230,62

SF 275 Dépôts et cautionnements versés 197.251,03 -0,00 197.251,03 185.010,42

SF 276 Autres créances immobilisées 2.014.268,87 -0,00 2.014.268,87 2.028.179,22

Sous total FNAS 293.159.323,21 10.987.252,65 282.172.070,56 288.148.039,88

I - TOTAL DE L'ACTIF IMMOBILISE 2.620.954.055,86 1.282.200.321,22 1.338.753.734,64 1.321.016.770,59

II - ACTIF CIRCULANT

A - Stocks et en cours 0,00 0,00 0,00

B-Prestataires et fournisseurs débiteurs 3.504.732.473,78 163.505.860,19 3.341.226.613,59 3.171.431.131,26

T 4091 Fourn.& interm.soc.: avces & acptes vers.sur commandes 2.054.139.028,42 2.054.139.028,42 1.999.852.652,73

T 4092 Prestations et indus à récupérer 1.377.563.436,05 159.481.996,82 1.218.081.439,23 1.101.300.640,18

T 4095 Prestataires : avances et acomptes versés sur prestations 61.481.662,36 61.481.662,36 63.808.284,03

T 4096 Fournisseurs : créances pour emballages et matériel à rendre 4.354,90 4.354,90 4.329,20

T 409 Autres fFourn., interm.sociaux & prest. Débiteurs 11.543.992,05 4.023.863,37 7.520.128,68 6.465.225,12

C - Créances d'exploitation 12.783.925.753,64 4.592.829.022,18 8.191.096.731,46 8.259.829.234,82

T 41 Clients cotisants et comptes rattachés 8.568.043.329,60 4.211.661.957,31 4.356.381.372,29 4.289.238.659,57

T 42 Personnel et comptes rattachés 640.213,76 640.213,76 762.414,01

T 43 Sécurité Sociale et autres organismes sociaux 11.651.500,88 11.651.500,88 8.472.145,07

T 44 Entités publiques 3.315.310.568,53 3.315.310.568,53 2.872.277.121,61

T 4513 CNAVTS 0,00 0,00 292.988.698,52

T 4514 ACOSS 0,00 0,00 321.435.373,21

T 452 Régime général - organismes de base 0,00 0,00 38.784.203,80

T 453 Régime général - unions et fédérations 9.023.640,63 9.023.640,63 348.302,68

T 454 Régime agricole - salariés et exploitants 79.283.797,35 79.283.797,35 40.948.477,19

T 455 Régime autonome des professions indépendantes 5.448,35 5.448,35 4.238,32

T 456 Régimes spéciaux, fonds divers, autres rég. et organismes S.S. 286.906.625,17 286.906.625,17 309.070.392,41

T 457 Autres organismes 116.679.103,13 116.679.103,13 0,00

T 46 Débiteurs et créditeurs divers 396.381.526,24 381.167.064,87 15.214.461,37 85.499.208,43

D - Comptes transitoires ou d'attente 7.686.418,41 7.686.418,41 940.424,64

T 47 Dépenses à classer ou à régulariser 7.686.418,41 7.686.418,41 940.424,64

E - Charges constatées d'avance 10.234.296,48 10.234.296,48 7.639.097,18

T 486 Charges constatées d’avance 10.234.296,48 10.234.296,48 7.639.097,18

F - Disponibilités 29.431.926,64 29.431.926,64 33.288.254,70

T 511 Valeurs à l’encaissement 1.797.285,17 1.797.285,17 2.002.073,58

T 512 Banques 7.678.662,33 7.678.662,33 7.700.556,79

T 513 Caisses des dépôts et consignations 19.867.576,20 19.867.576,20 23.480.006,84

T 514 Chèques postaux 26.028,08 26.028,08 36.403,94

T 515 Trésor public 12.468,23 12.468,23 9.904,64

T 5188 Intérêts courus à recevoir 40,96 40,96 2,83

T 53 CAISSE 35.901,40 35.901,40 37.203,55

T 54 REGIES ET ACCREDITIFS 13.964,27 13.964,27 22.102,53

II - TOTAL DE L'ACTIF CIRCULANT 16.336.010.868,95 4.756.334.882,37 11.579.675.986,58 11.473.128.142,60

TOTAL GENERAL (I+II) 18.956.964.924,81 6.038.535.203,59 12.918.429.721,22 12.794.144.913,19

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Etats financiers combinés – Branche Famille - Exercice 2013 – 15 avril 2014

116

N° de compte INTITULE Exercice N Exercice N-1

I - CAPITAUX PROPRES

E 11 REPORT A NOUVEAU (solde créditeur ou débiteur) 236.941,43 285.488,46

E 12 RESULTAT DE L'EXERCICE (excédent ou perte) -438.861.731,57 -437.710.931,59

Sous Total E -438.624.790,14 -437.425.443,13

F 11 REPORT A NOUVEAU (solde créditeur ou débiteur) -592.171.646,92 1.946.258.907,62

F 12 RESULTAT DE L'EXERCICE (excédent ou perte) -3.114.900.120,07 -2.469.852.256,16

Sous Total FNPF -3.707.071.766,99 -523.593.348,54

GA 1025 Dons et legs en capital 926.418,28 926.418,28

GA 10682 Réserves facultatives 228.996.142,86 227.118.733,48

GA 11 REPORT A NOUVEAU (solde créditeur ou débiteur) 762.446.796,88 716.791.666,98

GA 12 RESULTAT DE L'EXERCICE (excédent ou perte) -57.125.955,84 39.288.348,28

GA 131 Subventions d’équipement 614.698,66 705.570,89

GA 138 Autres subv.d’invest.(même ventil.que celle du compte 131) 352.597,16 353.700,80

GA 139 Autres subventions d’investissement inscrites au compte de résultat -416.243,81 -439.667,58

Sous Total FNGA 935.794.454,19 984.744.771,13

SF 1022 Complément de dotation (Etat) 45.734,71 45.734,71

SF 1023 Complément de dotation (entités publiques autres que l'Etat) 2.284.303,27 2.284.303,27

SF 1025 Dons et legs en capital 5.693.693,57 5.877.692,59

SF 10262 Dotations provenant d'organismes de base - Régime général 46.923,46 46.923,46

SF 10632 Réserves de la branche famille 1.677.199,34 2.188.242,18

SF 10682 Réserves facultatives 427.954.526,03 424.953.892,68

SF 10688 Réserves diverses 774.339,32 774.339,32

SF 11 REPORT A NOUVEAU (solde créditeur ou débiteur) 209.508.578,52 231.098.200,31

SF 12 RESULTAT DE L'EXERCICE (excédent ou perte) 449.791.926,11 430.315.533,50

SF 131 Subventions d’équipement 19.332.050,11 20.255.098,48

SF 138 Autres subv.d’invest.(même ventil.que celle du compte 131) 3.207,54 7.417,82

SF 139 Autres subventions d’investissement inscrites au compte de résultat -6.914.304,31 -7.779.664,40

Sous Total FNAS 1.110.198.177,67 1.110.067.713,92

SO 12 RESULTAT DE L'EXERCICE (excédent ou perte) -71.622.615,21 -65.208.089,41

Sous Total S0 -71.622.615,21 -65.208.089,41

I - TOTAL CAPITAUX PROPRES -2.171.326.540,48 1.068.585.603,97

II - PROVISIONS POUR RISQUES ET CHARGES

F 152 Provisions pour risques (gestion technique) 1.045.671.365,93 928.118.001,14

F 158 Autres provisions pour charges 32.296,74 30.114,75

Sous Total FNPF 1.045.703.662,67 928.148.115,89

GA 151 Provisions pour risques (gestion courante) 12.215.732,15 9.893.868,42

GA 158 Autres provisions pour charges 34.267.754,48 33.501.524,47

Sous Total FNGA 46.483.486,63 43.395.392,89

SF 151 Provisions pour risques (gestion courante) 3.467.332,99 3.213.956,63

SF 152 Provisions pour risques (gestion technique) 545.283.576,53 614.019.499,61

SF 158 Autres provisions pour charges 9.338.467,97 9.322.288,99

Sous Total FNAS 558.089.377,49 626.555.745,23

Page 118: Comptes combinés de la branche Famille_2013.pdf

Etats financiers combinés – Branche Famille - Exercice 2013 – 15 avril 2014

117

ST 158 Autres provisions pour charges -0,00 9.303,91

Sous Total ST -0,00 9.303,91

II - TOTAL PROVISIONS RISQUES ET CHARGES 1.650.276.526,79 1.598.108.557,92

III - DETTES FINANCIERES

F 175 Avances reçues d'un organisme de Sécurité Sociale -0,00 14.852,56

Sous Total FNPF -0,00 14.852,56

GA 165 Dépôts et cautionnements reçus 40.475,00 40.475,00

GA 175 Avances reçues d'un organisme de Sécurité Sociale 154.315,90 1.275.096,77

Sous Total FNGA 194.790,90 1.315.571,77

SF 165 Dépôts et cautionnements reçus 11.175,35 11.175,35

SF 175 Avances reçues d'un organisme de Sécurité Sociale 1.044.449,30 1.058.850,10

Sous Total FNAS 1.055.624,65 1.070.025,45

T 51212 Natixis 1.282.546.531,67 946.451.916,73

T 51213 Crédit Mutuel 1.489.079.129,77 1.099.716.694,34

T 51214 Banques Hors marché national 140.123,37 212.835.350,31

T 51329 CDC - Chèques ou virements emis 1.173.067.654,01 1.021.726.389,25

T 51339 CDC hors marché national - Virements ou chèques émis 122.696.990,85 367.003.718,47

T 5149 Virements ou chèques émis - chèques postaux 575,60 2.414,94

T 5181 Intérêts courus à payer -0,00 35,06

Sous Total T 4.067.531.005,27 3.647.736.519,10

III - TOTAL DETTES FINANCIERES 4.068.781.420,82 3.650.136.968,88

IV - AUTRES DETTES

A - Cotisants & clients créditeurs 246.226.514,89 233.880.852,09

T 4191 Avances et acomptes reçus sur comm.- Clients créditeurs 191.157,28 251.597,25

T 4192 Cotisants créditeurs 321,00 524,25

T 4194 Cotisants créditeurs 246.035.036,61 233.628.730,59

B - Dettes d'exploitation 9.007.153.340,32 6.063.061.795,92

T 401/408 Dettes sur achats et prestations (401, 403, 4081, 40881) 3.745.192.235,04 3.568.178.736,42

TG Dettes sur immobilisations (404, 405, 4084, 40884, 269, 279) 10.047.873,43 14.542.306,56

T 406 Prestataires assurés et allocataires (406-4086) 366.038.422,63 745.125.565,18

T 407/408 Prestataires versements à des tiers (407-4087) 571.183.069,49 605.242.311,04

T 42 Personnel et comptes rattachés 163.385.024,26 162.918.778,84

T 43 Sécurité Sociale et autres organismes sociaux 143.323.401,17 144.529.734,03

T 44 Entités publiques (sauf 446) 134.394.577,15 212.098.266,94

T 446 Etat : impôts sur les bénéfices et taxes sur le chiffre d’affaires 195.656,83 168.453,65

T 4511 CNAMTS 2.251.721,15 2.714.487,83

T 4513 CNAVTS 274.633.644,77 -0,00

T 4514 ACOSS 3.114.491.623,72 -0,00

T 452 Régime général - organismes de base 84.046.059,57 -0,00

T 453 Régime général - unions et fédérations 18.971.013,81 24.777.010,03

T 456 Régimes spéciaux, fonds divers, autres régimes et organismes S.S. 31.229.897,82 73.273.838,97

T 457 Autres organismes -0,00 376.686.295,07

T 458 Diverses opérations entre organismes 318.276.598,91 105.314.727,91

T 46 Débiteurs et créditeurs divers 29.492.520,57 27.491.283,45

Page 119: Comptes combinés de la branche Famille_2013.pdf

Etats financiers combinés – Branche Famille - Exercice 2013 – 15 avril 2014

118

C - Compte transitoire ou d'attente 9.746.014,03 11.016.688,06

T 47 Recettes à classer ou à régulariser 9.746.014,03 11.016.688,06

D - Produits constatés d'avance 107.572.444,85 169.354.446,35

T 487 Produits constatés d'avance 107.572.444,85 169.354.446,35

IV - TOTAL AUTRES DETTES 9.370.698.314,09 6.477.313.782,42

TOTAL GENERAL (I+II+III+IV) 12.918.429.721,22 12.794.144.913,19

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Etats financiers combinés – Branche Famille - Exercice 2013 – 15 avril 2014

119

Compte de résultat détaillé

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Etats financiers combinés – Branche Famille - Exercice 2013 – 15 avril 2014

120

CHARGES Exercice N Exercice N-1

  2013 2012

CHARGES DE GESTION TECHNIQUE(I)

- PRESTATIONS SOCIALES

6561 - Prestations légales 36.560.314.964,55 35.830.511.185,23

656131 Allocations en faveur de la famille 16.008.974.024,04 15.651.165.030,71

656132 Allocations et aides pour la garde des jeunes enfants 13.077.612.118,54 12.893.538.475,32

656133 Allocations en faveur de l'éducation 1.915.807.149,16 1.870.369.235,95

656134 Allocations en faveur du logement 4.371.979.981,49 4.248.404.745,11

656135 Allocations en faveur des handicapés 782.583.208,15 773.298.965,75

656136 Frais de mandataires judiciaires 353.195.539,58 347.731.739,31

656137 Autres allocations et prestations 50.162.943,59 46.002.993,08

6562 - Prestations extralégales d'Action sociale 4.163.287.863,61 3.979.509.771,61

65623111 Fonds CAF  - Aides financières aide à domicile 20.912.563,46 25.413.593,85

65623112 Dans la  limite de la dotation  fonds CNAF - Aides financières  Aide à domicile 56.773.137,92 57.496.665,60

65623114 Fonds ENIM - Aides financières aide à domicile 18.466,63 12.200,00

65623121 Sur fonds CAF  - Formation BAFA  - Actions individuelles 1.892.872,06 1.850.497,28

65623122 Sur fonds CNAF - Formation BAFA  - Actions individuelles 2.102.456,34 2.087.760,96

6562318 Autres aides individuelles - Prest. Extralégales Action sociale 171.168.578,14 176.910.742,74

6562321 Subventions d’investissement  - Act.collect.d’act.sanitaire & soc. 92.802.252,99 103.895.724,11

65623221 Subventions d'exploitation - Act. collect. d’act. sanitaire et sociale 149.309.422,00 144.401.865,42

65623231 Prestations de service ordinaires 2.582.016.835,28 2.401.553.207,12

65623233 Prestations de service Contrats Enfance 593.073.515,40 586.207.107,43

65623234 Prestations de service Contrats Temps libre 440.741.339,59 440.324.558,86

65623235 PS Aide spécifique ALSH 11.326.459,91 0,00

65623281 Particip.financières aux fonds locaux d'aide - Autres act.collect. 24.278.837,88 22.468.752,35

65623282 Aides à l'investissement sur fonds nationaux - Autres actions collectives 5.420.667,90 6.387.353,61

65623283 Aides au fonctionnement sur fonds nationaux 11.450.458,11 10.499.742,28

6564 - Autres prestations 68.730.720,00 62.792.285,83

65641 PARS DOM - Prestations spécifiques à certains régimes 68.730.720,00 62.792.285,83

6565 - Prestations conventions internationales 0,00 518,21

65653 Prestations: conventions internationales - Famille 0,00 518,21

- CHARGES TECHNIQUES, TRANSFERT, SUBVENTIONS ET CONTRIBUTIONS

6571 - Transferts entre organismes de sécurité sociale 9.748.892.424,36 9.295.542.848,22

6571332 Prises en charge de cotis.non assises sur un revenu spécifique 4.865.961.078,00 4.516.033.071,00

6571342 Prise en charge de prestations par la CNAF -Transferts 4.882.230.780,89 4.778.392.834,51

657138 Autres transferts 700.565,47 1.116.942,71

6572 - Autres charges techniques 4.515.087.239,35 4.303.456.919,36

6572361 Financement FNAL - Participations 4.429.671.346,00 4.219.843.531,00

6572362 Diverses participations (UNAF...) - Autres charges techniques 85.372.832,81 83.437.131,64

6572368 Autres participations - Autres charges techniques 43.060,54 176.256,72

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Etats financiers combinés – Branche Famille - Exercice 2013 – 15 avril 2014

121

- DIVERSES CHARGES TECHNIQUES

6582 - Contributions de gestion technique 174.261,68 169.981,63

65828 Autres contributions techniques 174.261,68 169.981,63

6583 - Subventions de gestion technique 22.372.131,54 42.700.531,18

65833 Subvention d'équilibre versée (Mayotte) 18.898.093,13 39.285.488,99

65838 Diverses subventions 3.474.038,41 3.415.042,19

6584 - Charges techniques - Pertes sur créances irrécouvrables 556.824.181,06 370.921.810,41

658431 ANV - Pertes - créanc. irréc. (Cotis., imp. & prod. affectés) 475.492.346,93 273.262.018,38

658432 Rem.-créanc.- Pertes - créanc. irréc.(Cotis., imp. & prod. affectés) 55.447.850,28 72.585.003,93

658433 Annul.créanc.- Pertes - créanc.irréc. (Cotis., imp. & prod. affectés) 25.883.983,85 25.074.788,10

6585 - Charges techniques - Pertes sur créances irrécouvrables (prestations) 116.243.656,22 113.236.348,43

658531 ANV - Charges techniques : pertes / créanc.irréc. 8.955.248,03 8.497.228,76

658532 Remises sur créances - Ch.techn.: pertes / créanc.irréc. 67.346.890,94 71.079.368,57

658533 Annulations de créances 39.737.416,94 33.547.913,02

658535 Charges pour apurement exceptionnel des créances prescrites 204.100,31 111.838,08

6586 - Charges techniques pour l'annulation d'O.R. des exercices antérieurs 61.040,30 44.754,10

6586 Chges techn. pr annul. ordres de recettes des exercices antérieurs 61.040,30 44.754,10

6588 - Diverses autres charges techniques 52.107.164,91 39.101.324,99

658831 Frais d'assiette et de recouvrement. frais impôts, droits, taxes, contributions 117.387,00 105.115,00

658835 Frais de gestion IJ Congé patern. et accu. enfant - Diver. Aut. Charg. Technique 2.615.907,59 2.629.987,40

658838 Autres charges techniques 49.373.870,32 36.366.222,59

DOTATIONS AUX PROVISIONS POUR CHARGES TECHNIQUES 602.461.375,29 1.071.849.258,53

6814 - Dotations aux provisions 372.717.537,28 626.100.926,59

681431 Pour prestations légales - Dotations aux provisions pour prestations sociales 142.553.415,64 193.432.399,75

681432 Pour prestations extralégales - Dotations aux prov.pr prest.soc. 164.859.377,41 343.924.422,92

681438 Prestations - Dotations aux provisions pour autres charges techniques 65.304.744,23 88.744.103,92

6817 - Dotations aux provisions pour dépréciation des actifs circulants 229.743.838,01 445.748.331,94

6817341 Créances - Dotation aux provisions pr dépréciation des actifs circulants 60.136,14 816.718,18

6817344 Créances sur clients - Dot. aux provisions pr dépréciation des actifs circulants 52.735.318,15 370.774.383,92

6817345 Créanc./prest.& alloc.indues à récup.- Dot.aux prov.pr dépréc.des actifs circ. 50.745.070,39 43.178.061,44

6817346 Créances sur indus prescrits - Dotation aux provisions 328.279,53 368.428,03

6817347 Créances diverses - Dot.aux prov.pr dépréc.des actifs circ. 125.875.033,80 30.610.740,37

  TOTAL DES CHARGES DE GESTION TECHNIQUE (I) 56.406.557.022,87 55.109.837.537,73

CHARGES DE GESTION COURANTE (II)

ACHATS

- Achats stockés d'approvisionnement 33.287.001,09 35.519.560,50

602 Achats stockés - Autres approvisionnements 4.233,22 18.469,25

604 Achats d’études et prestations de services 526.685,55 432.884,48

606 Achats non stockés de matières et fournitures 32.756.094,59 35.068.139,03

608 Frais accessoires incorporés aux achats 59,43 67,74

609 Rabais, remises et ristournes obtenus sur achats -71,70 0,00

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Etats financiers combinés – Branche Famille - Exercice 2013 – 15 avril 2014

122

AUTRES CHARGES EXTERNES.

- Services extérieurs 82.812.446,56 96.386.880,62

611 Sous-traitance générale - Services extérieurs 7.836.463,77 6.775.731,37

612 Redevances de crédit-bail - Services extérieurs 47.870,82 46.943,74

613 Locations  - Services extérieurs 19.198.183,99 22.306.099,48

614 Charges locatives et de copropriété  - Services extérieurs 942.651,56 2.245.700,92

615 Entretien et réparations  - Services extérieurs 47.758.040,90 54.084.688,28

616 Primes d’assurances - Services extérieurs 2.521.357,82 2.698.980,40

617 Etudes et recherches - Services extérieurs 1.241.546,57 4.120.683,99

618 Divers - Services extérieurs 3.266.331,13 4.108.052,44

- Autres services extérieurs 191.079.990,67 205.337.537,05

621 Personnel extérieur à l’organisme -  Autres services extérieurs 6.699.681,74 9.018.726,22

622 Rémunérations d’interm.& honor.-  Autres services extérieurs 4.952.998,18 6.186.104,76

623 Publicité, publications, relations publiques -  Autres serv.ext. 4.910.738,67 6.179.285,06

624 Transp.de biens & transp.collectifs du pers.-  Autres serv.ext. 2.170.331,33 2.432.131,41

625 Déplacements, missions et réceptions -  Autres serv.ext. 26.166.025,68 26.863.862,70

626 Frais postaux & de télécommunication -  Autres serv.ext. 66.038.896,03 68.988.379,61

627 Services bancaires et assimilés 1.032.492,55 1.094.668,58

628 Divers - Autres services extérieurs 79.117.788,13 84.574.378,71

629 RRR obtenus sur autres services extérieurs -8.961,64 0,00

- Impôts, taxes et versements assimilés 179.707.487,48 170.248.461,48

631 Imp., taxes & versements assimil.sur rémun.(Adm°Imp.) 115.278.494,45 107.498.820,11

632 chg. fiscales sur congés à payer, RTT non pris prises et compte épargne temps 847.368,39 727.108,87

633 Imp., taxes & vers.assimil.sur rémun.(autres org.) 41.339.466,31 43.244.656,50

635 Autres imp., taxes & vers.assimil.(Adm°Imp.) 13.430.616,80 13.274.623,65

637 Autres imp., taxes & vers.assimil.(autres org.) 8.811.541,53 5.503.252,35

- Charges de personnel 1.733.235.354,10 1.734.665.569,28

641 Rémunération du personnel de statut de droit privé - Ch.pers. 1.163.015.516,11 1.165.353.569,40

642 Rémunération du personnel de statut de droit public - Ch.Pers. 823.752,57 852.494,48

644 Rémun.pers.en applicat.convent.- personnel statut droit public 5.129.095,80 868.368,95

645 Charges de sécurité sociale et de prévoyance - Ch.de pers. 496.854.962,34 500.051.034,86

647 Autres charges sociales - Charges de personnel 63.606.823,45 63.948.131,59

648 Autres charges de personnel 3.805.203,83 3.591.970,00

- Diverses charges de gestion courante 269.284.443,63 267.874.411,10

651 Redev.pr conces., brev., lic., marq., procéd., log., dr.& val.simil. 21.987.162,04 20.929.341,24

653 Comités, conseils et assemblées - Ch.gest.cour. 9.656.903,63 10.078.966,05

654 Charges cour.: pertes sur créanc.irréc.- Ch.gest.cour. 720.613,09 827.683,55

6552 Contribution de gestion courante 232.726.214,38 232.041.666,96

6553 Subvention de gestion courante - Autres ch.de gest.cour. 1.890.784,14 875.721,25

6555 Charges de gest.cour.provenant de l'annul.d'ORC des exercices 370.604,79 678.708,26

6556 Div.transf.gest.courante entre organismes de périmètres combinaison différents 1.352.569,11 1.631.827,01

6558 Diverses autres charges de gestion courante 579.592,45 810.496,78

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Etats financiers combinés – Branche Famille - Exercice 2013 – 15 avril 2014

123

- Dotations aux amortissements et aux provisions 144.761.866,40 134.101.975,35

6811 Immo.incorporelles & corporelles - Dotations aux amort. 101.199.038,23 94.556.648,63

6815 Dotations aux provisions pour risques et charges courantes 43.562.828,17 39.545.326,72

  TOTAL DES CHARGES DE GESTION COURANTE (II) 2.634.168.589,93 2.644.134.395,38

CHARGES FINANCIERES (III)

661 Charges d’intérêts 1.748.706,38 781.300,02

666 Pertes de change - Charges financières 94,17 237,50

668 Autres charges financières 117,72 1.622,85

686 Dotations aux amort.& aux provisions - Charges financières 1.478.654,87 2.058.521,50

  TOTAL DES CHARGES FINANCIERES (III) 3.227.573,14 2.841.681,87

CHARGES EXCEPTIONNELLES (IV)

- Sur opérations de gestion

671 Charges exceptionnelles sur opérations de gestion courante 1.282.414,90 685.866,62

- Sur opérations de gestion

6744 Créances gest. techn. devenues irréc. dans l’exercice - Charges exceptionnelles 23.226,36 62.050,14

6745 Charges exceptionnelles - branche Famille 122.042.458,52 141.027.595,47

6748 Autres charges exceptionnelles sur opérations techniques 457.122,36 1.669.508,34

675 Valeurs comptables des éléments d’actif cédés 4.636.914,62 4.004.996,86

678 Autres charges exceptionnelles 406.989,34 257.546,22

687 Dotations aux amort.& aux provisions - Charges excep. 131.715,95 76.021,25

  TOTAL DES CHARGES EXCEPTIONNELLES (IV) 128.980.842,05 147.783.584,90

IMPOTS SUR LES BENEFICES ET ASSIMILES (V)

69 IMPÔTS SUR LES BENEFICES ET ASSIMILES 142.349,70 106.854,48

  TOTAL IMPOTS SUR LES BENEFICES ET ASSIMILES (V) 142.349,70 106.854,48

  TOTAL DES CHARGES DE L'EXERCICE (VI=I+II+III+IV+V) 59.173.076.377,69 57.904.704.054,36

RESULTAT NET DE L'EXERCICE EXCEDENTAIRE (XII=XI-VI) 0,00 0,00

  TOTAL GENERAL (XIII=VI+XII) 59.173.076.377,69 57.904.704.054,36

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Etats financiers combinés – Branche Famille - Exercice 2013 – 15 avril 2014

124

PRODUITS Exercice N Exercice N-1

  2013 2012

PRODUITS DE GESTION TECHNIQUE (VII)

- COTISATIONS, IMPÔTS ET PRODUITS AFFECTES

7561 - Cotisations sociales 35.771.726.532,52 35.502.247.833,96

75613111 cotisations des salariés - cotisations des actifs 31.573.781.997,11 31.051.528.401,52

75613121 régimes de base - cotisations des non salariés 4.187.748.909,33 4.441.192.052,47

75613123 régime des artistes auteurs - cotisations des non salariés 10.195.626,08 9.527.379,97

7562 - Cotisations prises en charges par l'Etat 544.415.227,93 525.328.952,50

756231 Prises en charge de cotis.en faveur de certaines catég.de sal. 135.449.156,43 139.626.960,38

756232 Prises en charge de cotis.en faveur de zones géographiques 297.329.696,30 289.729.416,55

756233 Prises en charge de cotis.en faveur de div.secteurs écon. 80.137.295,08 77.123.068,20

756234 Réduction ou abattement de l'assiette cot.&Contrib. (art. L. 131-7 du CSS) 4.566.988,99 3.758.176,48

756237 Prises en charge de cotis.en faveur de certaines catég.cotisants 20.875.270,71 14.075.716,24

756238 Autres prises en charge de cotisations par l'Etat 6.056.820,42 1.015.614,65

7563 - Cotisations prises en compte par la Sécurité Sociale� 322.633.160,00 315.944.377,96

756331 Cotisations AF médecins sect.1 prises en charge CPAM 322.633.160,00 315.944.377,96

7565 - Impôts : contribution sociale généralisée 9.812.608.234,91 9.766.498.993,33

7565321 Sur les revenus d’activité et de remplacement - CSG 8.748.533.111,13 8.628.823.643,51

7565322 Sur les revenus du patrimoine et des placements - CSG 990.688.642,27 1.058.851.398,91

7565323 Sur les jeux - CSG 51.877.309,76 50.905.403,19

7565332 Contribution sociale généralisée non déductible 21.509.171,75 27.918.547,72

7566 - Impôts et taxes affectés 8.001.094.951,09 7.774.901.450,84

756631 Impôts et taxes liés à la consommation 2.123.386.316,70 1.541.532.506,84

756632 Impôts et taxes acquittés par les personnes morales 4.613.708.634,39 4.787.368.944,00

756634 Contributions diverses 1.264.000.000,00 1.446.000.000,00

7567 - Autres impôts et taxes affectés 409.680.451,53 349.351.438,70

7567311 Sur le patrimoine - Prélèvement social (Art. L. 245-16 du CSS) 191.041.359,19 583.499,36

7567312 Sur les placements - Prélèvement social (Art. L. 245-16 du CSS) 218.639.092,34 348.767.939,34

PRODUITS TECHNIQUES

7571 - Transferts entre organismes de Sécurité Sociale et assimilés 1.202.740,37 1.283.375,18

7571363 Remboursement de prestations versées dans les DOM (CNRACL-FSPOEIE) 1.183.467,84 1.253.639,66

757138 Autres transferts 19.272,53 29.735,52

7572 - Contributions publiques 17.693.981,66 17.695.517,43

7572321 Remboursement indus API 575.147,96 762.559,00

7572326 Remboursement indus AAH 15.072.085,51 15.473.293,94

757238 Autres contributions publiques 2.046.748,19 1.459.664,49

7575 - Autres contributions 1.331.765,00

7575 Autres contributions 1.331.765,00

DIVERS PRODUITS TECHNIQUES

7582 - Contributions de gestion technique 262,48

7582 Contributions de gestion technique 262,48

Page 126: Comptes combinés de la branche Famille_2013.pdf

Etats financiers combinés – Branche Famille - Exercice 2013 – 15 avril 2014

125

7583 - Subventions de gestion technique 2.392.774,07 2.058.583,11

75835 Subvention d'exploit.& de fonctionnement reçue de la caisse 1.781.066,47 1.442.812,63

75838 Diverses subventions 611.707,60 615.770,48

7584 - Recours contre tiers 9.302,47 8.972,87

75843 Recours contre tiers - Branche Famille 9.302,47 8.972,87

7585 - Produits techniques pour l'annulation de dépenses exercices antérieurs 269.444,14 80.731,10

7585 Produits techniques pr l’annul. d’ordres de dép. des exercices antérieurs 269.444,14 80.731,10

7588 - Autres produits techniques 360.073.317,25 351.688.765,16

758831 Frais de poursuite et de contentieux - Divers autres produits techniques 2.650,44 12.234,28

758834 Frais de gestion - Div.autres prod.techn. 293.445.333,12 281.699.150,11

758836 Pénalités et sanctions (Art. 114-17 du CSS) 4.944.391,23 3.609.009,69

758838 Divers autres produits techniques 61.680.942,46 66.368.371,08

- REPRISES SUR PROVISIONS ET SUR DEPRECIATIONS 516.880.941,64 612.551.564,37

7814 - Reprises sur provisions pour charges techniques 336.897.220,63 460.990.959,87

781431 Pour prestations légales - Reprises sur provisions pour prestations sociales 39.588.720,59 149.524.500,30

781432 Pour prestations extralégales - rep.sur prov.pr prest.soc. 239.679.300,49 255.273.694,13

781438 Prestations - Reprises sur provisions pour autres charges techniques 57.629.199,55 56.192.765,44

7817 - Reprises sur provisions pour dépréciations des actifs circulants 179.983.721,01 151.560.604,50

7817341 Créances - reprises sur provisions 704.320,60 252.971,79

7817344 Créances sur clients - reprises sur provisions 153.279.758,72 71.067.956,63

7817345 Créanc.sur prest. & alloc.indues à récup.- reprises sur provisions 16.549.082,95 61.334.827,25

7817346 Créances sur indus prescrits - reprises sur provisions 368.428,03 341.212,90

7817347 Créances diverses - reprises sur provisions 9.082.130,71 18.563.635,93

  TOTAL DES PRODUITS DE GESTION TECHNIQUE (VII) 55.760.681.322,06 55.220.972.321,51

PRODUITS DE GESTION COURANTE (VIII)

- VENTES DE PRODUITS ET DE PRESTATIONS DE SERVICES 65.376.095,95 66.023.476,48

701 Ventes de produits finis 797,70 642,30

703 Ventes de produits résiduels 2.603,09 4.293,36

704 Travaux 45.105,64 12.851,53

705 Études 46.677,01 39.625,62

706 Prestations de services 28.920.422,79 29.707.383,60

7096 Sur prestations de services - RRR accordés par l'organisme 11.289,82

707 Ventes de marchandises 38.888,97 30.951,57

708 Produits des activités annexes 36.332.890,57 36.227.728,50

PRODUCTION IMMOBILISEE 3.468.986,99 3.096.935,07

721 Immobilisations incorporelles - Production immobilisée 3.303.828,00 3.002.576,94

722 Immobilisations corporelles - Production immobilisée 165.158,99 94.358,13

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Etats financiers combinés – Branche Famille - Exercice 2013 – 15 avril 2014

126

SUBVENTION D EXPLOITATION 26.820.727,55 31.264.263,52

741 Reçues de l’Etat - Subventions d'exploitation 927.766,10 772.967,16

742 Reçues des régions - Subventions d'exploitation 137.078,58 148.865,00

743 Reçues des départements - Subventions d'exploitation 3.357.882,26 4.291.192,08

744 Reçues des communes - Subventions d'exploitation 20.909.470,23 24.692.473,21

745 Reçues des établissements publics nationaux - Subventions d'exploitation 55.374,88 206.795,85

746 Reçues des établissements publics locaux - Subventions d'exploitation 190.500,00 197.000,86

747 Reçues d’entreprises et d’organismes privés - Subventions d'exploitation 984.129,49 561.115,27

748 Reçues d’autres entités publiques - Subventions d'exploitation 258.526,01 393.854,09

DIVERS PRODUITS DE GESTION COURANTE 7.530.344,96 9.213.149,36

752 Revenus des immeubles non affectés à des activités professionnelles 166.829,24 746.758,64

7552 Contributions de gestion courante 1.284.966,26 1.589.835,46

7553 Subventions de gestion courante 12.547,24 477,97

7555 Prod.de gest.cour.pr l’annul.d’ordres de dép.des exerc.antér. 569.471,58 546.182,86

7556 Div.transf.gest.courante entre organismes de périmètres combinaison différents 2.302.263,97 2.363.882,65

7558 Divers autres produits de gestion courante 3.194.266,67 3.966.011,78

REPRISES SUR PROVISIONS ET SUR DEPRECIATIONS 49.147.468,20 43.329.654,62

7811 Immo.incorporelles & corporelles - Reprises sur amort. 264.641,39 57.151,88

7815 Reprises sur provisions pour risques et charges courantes 33.986.701,01 33.807.922,52

791 Transferts de charges d’exploitation 14.896.125,80 9.464.580,22

  TOTAL DES PRODUITS DE GESTION COURANTE (VIII) 152.343.623,65 152.927.479,05

PRODUITS FINANCIERS (IX)

PRODUITS FINANCIERS

761 Produits de participations 10.147,85 11.557,78

762 Produits des autres immobilisations financières 101.896,35 136.005,66

763 Revenus des autres créances 55,14

765 Escomptes obtenus 640,88 899,12

766 Gains de change 0,56 39,95

768 Autres produits financiers 795.062,00 4.455.096,18

786 Reprises sur dépréciations et provisions - Produits financiers 579.742,73 872.322,86

796 Transferts de charges financières 27,70

  TOTAL DES PRODUITS FINANCIERS (IX) 1.487.573,21 5.475.921,55

PRODUITS EXCEPTIONNELS (X)

771 Produits exceptionnels sur opérations de gestion courante 847.456,54 786.514,28

774 Produits exceptionnels sur opérations de gestion technique 14.442.997,01 13.663.902,16

775 Produits des cessions d’éléments d’actif 8.003.943,90 6.394.618,01

777 Quote-part des subventions d’invest.virée au résultat de l’exerc. 847.011,03 907.729,61

778 Autres produits exceptionnels 1.548.989,86 323.606,53

787 Reprises sur dépréciations et provisions - Produits exceptionnels 141.600,00 58.400,00

797 Transferts de charges exceptionnelles 13.363,85 26.166,28

  TOTAL DES PRODUITS EXCEPTIONNELS (X) 25.845.362,19 22.160.936,87

  TOTAL DES PRODUITS DE L'EXERCICE (XI=VII+VIII+IX+X) 55.940.357.881,11 55.401.536.658,98

RESULTAT NET DE L'EXERCICE DEFICITAIRE (XII=XI-VI) 3.232.718.496,58 2.503.167.395,38

  TOTAL GENERAL (XIII=XI+XII) 59.173.076.377,69 57.904.704.054,36

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Etats financiers combinés – Branche Famille - Exercice 2013 – 15 avril 2014

127

Bilan détaillé

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Etats financiers combinés – Branche Famille - Exercice 2013 – 15 avril 2014

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N° de compte INTITULE Valeur Brute au 31/12Amortissements & Provisions au 31/12

Valeur Nette au 31 Décembre

Valeur Nette au 1/1

I - ACTIF IMMOBILISE

A - Immobilisations Incorporelles 174.222.806,69 146.283.625,67 27.939.181,02 28.758.011,54

GA 205 Conces.& dr.simil.,brev.,lic.,marq.,procéd.,log.,dr.& val.simil. 167.937.333,04 143.770.503,80 24.166.829,24 24.847.633,74

GA 206 Droit au bail 90.438,87 43.213,09 47.225,78 48.453,15

GA 232 Immobilisations incorporelles en cours 2.636.993,16 -0,00 2.636.993,16 2.889.620,00

GA 237 Avances et acptes versés sur commandes d’immo. incorporelles 379.720,73 379.720,73 379.720,73

Sous total FNGA 171.044.485,80 143.813.716,89 27.230.768,91 28.165.427,62

SF 201 Frais d’établissement - immo.incorp. 1.340,00 -0,00 1.340,00 1.340,00

SF 205 Conces.& dr.simil.,brev.,lic.,marq.,procéd.,log.,dr.& val.simil. 3.064.042,99 2.446.698,13 617.344,86 558.835,35

SF 206 Droit au bail 36.530,60 15.917,91 20.612,69 21.830,49

SF 208 Autres immobilisations incorporelles 16.251,69 7.292,74 8.958,95 10.578,08

SF 237 Avances et acptes versés sur commandes d’immo. incorporelles 60.155,61 60.155,61 0,00

Sous total FNAS 3.178.320,89 2.469.908,78 708.412,11 592.583,92

B - Immobilisations Corporelles 2.058.196.697,92 1.124.471.344,43 933.725.353,49 912.278.434,67

GA 211 Terrains 64.904.896,28 -0,00 64.904.896,28 64.558.812,88

GA 212 Agencements et aménagements de terrains  12.710.004,80 7.007.146,67 5.702.858,13 3.855.310,76

GA 213 Constructions 1.031.003.199,74 476.798.052,63 554.205.147,11 496.040.131,67

GA 214 Constructions sur sol d’autrui  9.961.308,05 3.532.479,85 6.428.828,20 3.050.260,56

GA 215 Installations techniques, matériel et outillage industriel 17.700.236,71 15.296.487,61 2.403.749,10 2.829.543,82

GA 218 Autres immobilisations corporelles 469.963.053,76 394.461.222,02 75.501.831,74 81.473.014,63

GA 231 Immobilisations corporelles en cours 412.566,21 -0,00 412.566,21 14.037.188,61

GA 238 Avances et acptes versés sur commandes d’immo.corporelles 50.861.547,10 50.861.547,10 73.874.536,59

Sous total FNGA 1.657.516.812,65 897.095.388,78 760.421.423,87 739.718.799,52

SF 211 Terrains 11.394.878,74 -0,00 11.394.878,74 11.518.778,01

SF 212 Agencements et aménagements de terrains  8.021.079,96 6.247.489,30 1.773.590,66 1.720.745,51

SF 213 Constructions 292.584.124,85 160.487.553,67 132.096.571,18 125.969.317,71

SF 214 (même ventilation que compte 213) 19.538.004,35 11.764.111,45 7.773.892,90 8.399.855,16

SF 215 Installations techniques, matériel et outillage industriel 11.835.948,19 10.640.685,48 1.195.262,71 1.344.876,30

SF 218 Autres immobilisations corporelles 48.646.308,62 38.236.115,75 10.410.192,87 11.262.368,70

SF 238 Avances et acptes versés sur commandes d’immo.corporelles 8.659.540,56 8.659.540,56 12.343.693,76

Sous total FNAS 400.679.885,27 227.375.955,65 173.303.929,62 172.559.635,15

C - Immobilisation financières 388.534.551,25 11.445.351,12 377.089.200,13 379.980.324,38

F 265 Créances entre organismes de sécurité sociale 524,12 524,12 524,12

F 2744 Prêts aux assurés et allocataires 9.477.734,38 322.367,85 9.155.366,53 10.765.909,32

F 2748 Autres prêts 25.615.123,86 131.538,25 25.483.585,61 20.773.496,37

Sous total FNPF 35.093.382,36 453.906,10 34.639.476,26 31.539.929,81

GA 261 Titres de particip.et parts ds des assoc.,synd.et org.de dr.privé 17.819,94 -0,00 17.819,94 86.805,56

GA 265 Créances entre organismes de sécurité sociale 53.569.961,02 53.569.961,02 53.482.144,54

GA 271/272/273 Titres immobilisés 25.814,67 -0,00 25.814,67 25.814,67

GA 2743 Prêts au personnel 92.220,99 4.192,37 88.028,62 136.076,70

GA 2748 Autres prêts 5.582.368,89 -0,00 5.582.368,89 5.661.260,86

GA 275 Dépôts et cautionnements versés 993.651,28 -0,00 993.651,28 900.252,36

GA 276 Autres créances immobilisées 8,89 -0,00 8,89 0,00

Sous total FNGA 60.281.845,68 4.192,37 60.277.653,31 60.292.354,69

SF 261 Titres de particip.et parts ds des assoc.,synd.et org.de dr.privé 1.383.300,47 1.384,28 1.381.916,19 1.383.059,56

SF 265 Créances entre organismes de sécurité sociale 1.967.579,40 1.967.579,40 2.056.394,49

SF 271 Titres immo.autres que titres immo.de l’activité "portefeuille" 76.782,48 -0,00 76.782,48 76.782,48

SF 2742 Prêts aux partenaires 162.970.101,52 625.990,80 162.344.110,72 160.227.091,72

SF 2743 Prêts au personnel 39.376,65 -0,00 39.376,65 46.507,19

SF 2744 Prêts aux assurés et allocataires 123.089.608,95 9.206.458,73 113.883.150,22 121.900.784,18

SF 2748 Autres prêts 1.421.053,84 1.153.418,84 267.635,00 244.230,62

SF 275 Dépôts et cautionnements versés 197.251,03 -0,00 197.251,03 185.010,42

SF 276 Autres créances immobilisées 2.014.268,87 -0,00 2.014.268,87 2.028.179,22

Sous total FNAS 293.159.323,21 10.987.252,65 282.172.070,56 288.148.039,88

I - TOTAL DE L'ACTIF IMMOBILISE 2.620.954.055,86 1.282.200.321,22 1.338.753.734,64 1.321.016.770,59

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Etats financiers combinés – Branche Famille - Exercice 2013 – 15 avril 2014

129

II - ACTIF CIRCULANT

A - Stocks et en cours 0,00 0,00 0,00

B-Prestataires et fournisseurs débiteurs 3.504.732.473,78 163.505.860,19 3.341.226.613,59 3.171.431.131,26

T 4091 Fourn.& interm.soc.: avces & acptes vers.sur commandes 2.054.139.028,42 2.054.139.028,42 1.999.852.652,73

T 4092 Prestations et indus à récupérer 1.377.563.436,05 159.481.996,82 1.218.081.439,23 1.101.300.640,18

T 4095 Prestataires : avances et acomptes versés sur prestations 61.481.662,36 61.481.662,36 63.808.284,03

T 4096 Fournisseurs : créances pour emballages et matériel à rendre 4.354,90 4.354,90 4.329,20

T 409 Autres fFourn., interm.sociaux & prest. Débiteurs 11.543.992,05 4.023.863,37 7.520.128,68 6.465.225,12

C - Créances d'exploitation 12.783.925.753,64 4.592.829.022,18 8.191.096.731,46 8.259.829.234,82

T 41 Clients cotisants et comptes rattachés 8.568.043.329,60 4.211.661.957,31 4.356.381.372,29 4.289.238.659,57

T 42 Personnel et comptes rattachés 640.213,76 640.213,76 762.414,01

T 43 Sécurité Sociale et autres organismes sociaux 11.651.500,88 11.651.500,88 8.472.145,07

T 44 Entités publiques 3.315.310.568,53 3.315.310.568,53 2.872.277.121,61

T 4513 CNAVTS 0,00 0,00 292.988.698,52

T 4514 ACOSS 0,00 0,00 321.435.373,21

T 452 Régime général - organismes de base 0,00 0,00 38.784.203,80

T 453 Régime général - unions et fédérations 9.023.640,63 9.023.640,63 348.302,68

T 454 Régime agricole - salariés et exploitants 79.283.797,35 79.283.797,35 40.948.477,19

T 455 Régime autonome des professions indépendantes 5.448,35 5.448,35 4.238,32

T 456 Régimes spéciaux, fonds divers, autres rég. et organismes S.S. 286.906.625,17 286.906.625,17 309.070.392,41

T 457 Autres organismes 116.679.103,13 116.679.103,13 0,00

T 46 Débiteurs et créditeurs divers 396.381.526,24 381.167.064,87 15.214.461,37 85.499.208,43

D - Comptes transitoires ou d'attente 7.686.418,41 7.686.418,41 940.424,64

T 47 Dépenses à classer ou à régulariser 7.686.418,41 7.686.418,41 940.424,64

E - Charges constatées d'avance 10.234.296,48 10.234.296,48 7.639.097,18

T 486 Charges constatées d’avance 10.234.296,48 10.234.296,48 7.639.097,18

F - Disponibilités 29.431.926,64 29.431.926,64 33.288.254,70

T 511 Valeurs à l’encaissement 1.797.285,17 1.797.285,17 2.002.073,58

T 512 Banques 7.678.662,33 7.678.662,33 7.700.556,79

T 513 Caisses des dépôts et consignations 19.867.576,20 19.867.576,20 23.480.006,84

T 514 Chèques postaux 26.028,08 26.028,08 36.403,94

T 515 Trésor public 12.468,23 12.468,23 9.904,64

T 5188 Intérêts courus à recevoir 40,96 40,96 2,83

T 53 CAISSE 35.901,40 35.901,40 37.203,55

T 54 REGIES ET ACCREDITIFS 13.964,27 13.964,27 22.102,53

II - TOTAL DE L'ACTIF CIRCULANT 16.336.010.868,95 4.756.334.882,37 11.579.675.986,58 11.473.128.142,60

TOTAL GENERAL (I+II) 18.956.964.924,81 6.038.535.203,59 12.918.429.721,22 12.794.144.913,19

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Etats financiers combinés – Branche Famille - Exercice 2013 – 15 avril 2014

130

N° de compte INTITULE Exercice N Exercice N-1

I - CAPITAUX PROPRES

E 11 REPORT A NOUVEAU (solde créditeur ou débiteur) 236.941,43 285.488,46

E 12 RESULTAT DE L'EXERCICE (excédent ou perte) -438.861.731,57 -437.710.931,59

Sous Total E -438.624.790,14 -437.425.443,13

F 11 REPORT A NOUVEAU (solde créditeur ou débiteur) -592.171.646,92 1.946.258.907,62

F 12 RESULTAT DE L'EXERCICE (excédent ou perte) -3.114.900.120,07 -2.469.852.256,16

Sous Total FNPF -3.707.071.766,99 -523.593.348,54

GA 1025 Dons et legs en capital 926.418,28 926.418,28

GA 10682 Réserves facultatives 228.996.142,86 227.118.733,48

GA 11 REPORT A NOUVEAU (solde créditeur ou débiteur) 762.446.796,88 716.791.666,98

GA 12 RESULTAT DE L'EXERCICE (excédent ou perte) -57.125.955,84 39.288.348,28

GA 131 Subventions d’équipement 614.698,66 705.570,89

GA 138 Autres subv.d’invest.(même ventil.que celle du compte 131) 352.597,16 353.700,80

GA 139 Autres subventions d’investissement inscrites au compte de résultat -416.243,81 -439.667,58

Sous Total FNGA 935.794.454,19 984.744.771,13

SF 1022 Complément de dotation (Etat) 45.734,71 45.734,71

SF 1023 Complément de dotation (entités publiques autres que l'Etat) 2.284.303,27 2.284.303,27

SF 1025 Dons et legs en capital 5.693.693,57 5.877.692,59

SF 10262 Dotations provenant d'organismes de base - Régime général 46.923,46 46.923,46

SF 10632 Réserves de la branche famille 1.677.199,34 2.188.242,18

SF 10682 Réserves facultatives 427.954.526,03 424.953.892,68

SF 10688 Réserves diverses 774.339,32 774.339,32

SF 11 REPORT A NOUVEAU (solde créditeur ou débiteur) 209.508.578,52 231.098.200,31

SF 12 RESULTAT DE L'EXERCICE (excédent ou perte) 449.791.926,11 430.315.533,50

SF 131 Subventions d’équipement 19.332.050,11 20.255.098,48

SF 138 Autres subv.d’invest.(même ventil.que celle du compte 131) 3.207,54 7.417,82

SF 139 Autres subventions d’investissement inscrites au compte de résultat -6.914.304,31 -7.779.664,40

Sous Total FNAS 1.110.198.177,67 1.110.067.713,92

SO 12 RESULTAT DE L'EXERCICE (excédent ou perte) -71.622.615,21 -65.208.089,41

Sous Total S0 -71.622.615,21 -65.208.089,41

I - TOTAL CAPITAUX PROPRES -2.171.326.540,48 1.068.585.603,97

II - PROVISIONS POUR RISQUES ET CHARGES

F 152 Provisions pour risques (gestion technique) 1.045.671.365,93 928.118.001,14

F 158 Autres provisions pour charges 32.296,74 30.114,75

Sous Total FNPF 1.045.703.662,67 928.148.115,89

GA 151 Provisions pour risques (gestion courante) 12.215.732,15 9.893.868,42

GA 158 Autres provisions pour charges 34.267.754,48 33.501.524,47

Sous Total FNGA 46.483.486,63 43.395.392,89

SF 151 Provisions pour risques (gestion courante) 3.467.332,99 3.213.956,63

SF 152 Provisions pour risques (gestion technique) 545.283.576,53 614.019.499,61

SF 158 Autres provisions pour charges 9.338.467,97 9.322.288,99

Sous Total FNAS 558.089.377,49 626.555.745,23

ST 158 Autres provisions pour charges -0,00 9.303,91

Sous Total ST -0,00 9.303,91

II - TOTAL PROVISIONS RISQUES ET CHARGES 1.650.276.526,79 1.598.108.557,92

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Etats financiers combinés – Branche Famille - Exercice 2013 – 15 avril 2014

131

III - DETTES FINANCIERES

F 175 Avances reçues d'un organisme de Sécurité Sociale -0,00 14.852,56

Sous Total FNPF -0,00 14.852,56

GA 165 Dépôts et cautionnements reçus 40.475,00 40.475,00

GA 175 Avances reçues d'un organisme de Sécurité Sociale 154.315,90 1.275.096,77

Sous Total FNGA 194.790,90 1.315.571,77

SF 165 Dépôts et cautionnements reçus 11.175,35 11.175,35

SF 175 Avances reçues d'un organisme de Sécurité Sociale 1.044.449,30 1.058.850,10

Sous Total FNAS 1.055.624,65 1.070.025,45

T 51212 Natixis 1.282.546.531,67 946.451.916,73

T 51213 Crédit Mutuel 1.489.079.129,77 1.099.716.694,34

T 51214 Banques Hors marché national 140.123,37 212.835.350,31

T 51329 CDC - Chèques ou virements emis 1.173.067.654,01 1.021.726.389,25

T 51339 CDC hors marché national - Virements ou chèques émis 122.696.990,85 367.003.718,47

T 5149 Virements ou chèques émis - chèques postaux 575,60 2.414,94

T 5181 Intérêts courus à payer -0,00 35,06

Sous Total T 4.067.531.005,27 3.647.736.519,10

III - TOTAL DETTES FINANCIERES 4.068.781.420,82 3.650.136.968,88

IV - AUTRES DETTES

A - Cotisants & clients créditeurs 246.226.514,89 233.880.852,09

T 4191 Avances et acomptes reçus sur comm.- Clients créditeurs 191.157,28 251.597,25

T 4192 Cotisants créditeurs 321,00 524,25

T 4194 Cotisants créditeurs 246.035.036,61 233.628.730,59

B - Dettes d'exploitation 9.007.153.340,32 6.063.061.795,92

T 401/408 Dettes sur achats et prestations (401, 403, 4081, 40881) 3.745.192.235,04 3.568.178.736,42

TG Dettes sur immobilisations (404, 405, 4084, 40884, 269, 279) 10.047.873,43 14.542.306,56

T 406 Prestataires assurés et allocataires (406-4086) 366.038.422,63 745.125.565,18

T 407/408 Prestataires versements à des tiers (407-4087) 571.183.069,49 605.242.311,04

T 42 Personnel et comptes rattachés 163.385.024,26 162.918.778,84

T 43 Sécurité Sociale et autres organismes sociaux 143.323.401,17 144.529.734,03

T 44 Entités publiques (sauf 446) 134.394.577,15 212.098.266,94

T 446 Etat : impôts sur les bénéfices et taxes sur le chiffre d’affaires 195.656,83 168.453,65

T 4511 CNAMTS 2.251.721,15 2.714.487,83

T 4513 CNAVTS 274.633.644,77 -0,00

T 4514 ACOSS 3.114.491.623,72 -0,00

T 452 Régime général - organismes de base 84.046.059,57 -0,00

T 453 Régime général - unions et fédérations 18.971.013,81 24.777.010,03

T 456 Régimes spéciaux, fonds divers, autres régimes et organismes S.S. 31.229.897,82 73.273.838,97

T 457 Autres organismes -0,00 376.686.295,07

T 458 Diverses opérations entre organismes 318.276.598,91 105.314.727,91

T 46 Débiteurs et créditeurs divers 29.492.520,57 27.491.283,45

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Etats financiers combinés – Branche Famille - Exercice 2013 – 15 avril 2014

132

C - Compte transitoire ou d'attente 9.746.014,03 11.016.688,06

T 47 Recettes à classer ou à régulariser 9.746.014,03 11.016.688,06

D - Produits constatés d'avance 107.572.444,85 169.354.446,35

T 487 Produits constatés d'avance 107.572.444,85 169.354.446,35

IV - TOTAL AUTRES DETTES 9.370.698.314,09 6.477.313.782,42

TOTAL GENERAL (I+II+III+IV) 12.918.429.721,22 12.794.144.913,19

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Etats financiers combinés – Branche Famille - Exercice 2013 – 15 avril 2014

133

Compte de résultat détaillé

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Etats financiers combinés – Branche Famille - Exercice 2013 – 15 avril 2014

134

CHARGES Exercice N Exercice N-1

  2013 2012

CHARGES DE GESTION TECHNIQUE(I)

- PRESTATIONS SOCIALES

6561 - Prestations légales 36.560.314.964,55 35.830.511.185,23

656131 Allocations en faveur de la famille 16.008.974.024,04 15.651.165.030,71

656132 Allocations et aides pour la garde des jeunes enfants 13.077.612.118,54 12.893.538.475,32

656133 Allocations en faveur de l'éducation 1.915.807.149,16 1.870.369.235,95

656134 Allocations en faveur du logement 4.371.979.981,49 4.248.404.745,11

656135 Allocations en faveur des handicapés 782.583.208,15 773.298.965,75

656136 Frais de mandataires judiciaires 353.195.539,58 347.731.739,31

656137 Autres allocations et prestations 50.162.943,59 46.002.993,08

6562 - Prestations extralégales d'Action sociale 4.163.287.863,61 3.979.509.771,61

65623111 Fonds CAF  - Aides financières aide à domicile 20.912.563,46 25.413.593,85

65623112 Dans la  limite de la dotation  fonds CNAF - Aides financières  Aide à domicile 56.773.137,92 57.496.665,60

65623114 Fonds ENIM - Aides financières aide à domicile 18.466,63 12.200,00

65623121 Sur fonds CAF  - Formation BAFA  - Actions individuelles 1.892.872,06 1.850.497,28

65623122 Sur fonds CNAF - Formation BAFA  - Actions individuelles 2.102.456,34 2.087.760,96

6562318 Autres aides individuelles - Prest. Extralégales Action sociale 171.168.578,14 176.910.742,74

6562321 Subventions d’investissement  - Act.collect.d’act.sanitaire & soc. 92.802.252,99 103.895.724,11

65623221 Subventions d'exploitation - Act. collect. d’act. sanitaire et sociale 149.309.422,00 144.401.865,42

65623231 Prestations de service ordinaires 2.582.016.835,28 2.401.553.207,12

65623233 Prestations de service Contrats Enfance 593.073.515,40 586.207.107,43

65623234 Prestations de service Contrats Temps libre 440.741.339,59 440.324.558,86

65623235 PS Aide spécifique ALSH 11.326.459,91 0,00

65623281 Particip.financières aux fonds locaux d'aide - Autres act.collect. 24.278.837,88 22.468.752,35

65623282 Aides à l'investissement sur fonds nationaux - Autres actions collectives 5.420.667,90 6.387.353,61

65623283 Aides au fonctionnement sur fonds nationaux 11.450.458,11 10.499.742,28

6564 - Autres prestations 68.730.720,00 62.792.285,83

65641 PARS DOM - Prestations spécifiques à certains régimes 68.730.720,00 62.792.285,83

6565 - Prestations conventions internationales 0,00 518,21

65653 Prestations: conventions internationales - Famille 0,00 518,21

- CHARGES TECHNIQUES, TRANSFERT, SUBVENTIONS ET CONTRIBUTIONS

6571 - Transferts entre organismes de sécurité sociale 9.748.892.424,36 9.295.542.848,22

6571332 Prises en charge de cotis.non assises sur un revenu spécifique 4.865.961.078,00 4.516.033.071,00

6571342 Prise en charge de prestations par la CNAF -Transferts 4.882.230.780,89 4.778.392.834,51

657138 Autres transferts 700.565,47 1.116.942,71

6572 - Autres charges techniques 4.515.087.239,35 4.303.456.919,36

6572361 Financement FNAL - Participations 4.429.671.346,00 4.219.843.531,00

6572362 Diverses participations (UNAF...) - Autres charges techniques 85.372.832,81 83.437.131,64

6572368 Autres participations - Autres charges techniques 43.060,54 176.256,72

- DIVERSES CHARGES TECHNIQUES

6582 - Contributions de gestion technique 174.261,68 169.981,63

65828 Autres contributions techniques 174.261,68 169.981,63

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Etats financiers combinés – Branche Famille - Exercice 2013 – 15 avril 2014

135

6583 - Subventions de gestion technique 22.372.131,54 42.700.531,18

65833 Subvention d'équilibre versée (Mayotte) 18.898.093,13 39.285.488,99

65838 Diverses subventions 3.474.038,41 3.415.042,19

6584 - Charges techniques - Pertes sur créances irrécouvrables 556.824.181,06 370.921.810,41

658431 ANV - Pertes - créanc. irréc. (Cotis., imp. & prod. affectés) 475.492.346,93 273.262.018,38

658432 Rem.-créanc.- Pertes - créanc. irréc.(Cotis., imp. & prod. affectés) 55.447.850,28 72.585.003,93

658433 Annul.créanc.- Pertes - créanc.irréc. (Cotis., imp. & prod. affectés) 25.883.983,85 25.074.788,10

6585 - Charges techniques - Pertes sur créances irrécouvrables (prestations) 116.243.656,22 113.236.348,43

658531 ANV - Charges techniques : pertes / créanc.irréc. 8.955.248,03 8.497.228,76

658532 Remises sur créances - Ch.techn.: pertes / créanc.irréc. 67.346.890,94 71.079.368,57

658533 Annulations de créances 39.737.416,94 33.547.913,02

658535 Charges pour apurement exceptionnel des créances prescrites 204.100,31 111.838,08

6586 - Charges techniques pour l'annulation d'O.R. des exercices antérieurs 61.040,30 44.754,10

6586 Chges techn. pr annul. ordres de recettes des exercices antérieurs 61.040,30 44.754,10

6588 - Diverses autres charges techniques 52.107.164,91 39.101.324,99

658831 Frais d'assiette et de recouvrement. frais impôts, droits, taxes, contributions 117.387,00 105.115,00

658835 Frais de gestion IJ Congé patern. et accu. enfant - Diver. Aut. Charg. Technique 2.615.907,59 2.629.987,40

658838 Autres charges techniques 49.373.870,32 36.366.222,59

DOTATIONS AUX PROVISIONS POUR CHARGES TECHNIQUES 602.461.375,29 1.071.849.258,53

6814 - Dotations aux provisions 372.717.537,28 626.100.926,59

681431 Pour prestations légales - Dotations aux provisions pour prestations sociales 142.553.415,64 193.432.399,75

681432 Pour prestations extralégales - Dotations aux prov.pr prest.soc. 164.859.377,41 343.924.422,92

681438 Prestations - Dotations aux provisions pour autres charges techniques 65.304.744,23 88.744.103,92

6817 - Dotations aux provisions pour dépréciation des actifs circulants 229.743.838,01 445.748.331,94

6817341 Créances - Dotation aux provisions pr dépréciation des actifs circulants 60.136,14 816.718,18

6817344 Créances sur clients - Dot. aux provisions pr dépréciation des actifs circulants 52.735.318,15 370.774.383,92

6817345 Créanc./prest.& alloc.indues à récup.- Dot.aux prov.pr dépréc.des actifs circ. 50.745.070,39 43.178.061,44

6817346 Créances sur indus prescrits - Dotation aux provisions 328.279,53 368.428,03

6817347 Créances diverses - Dot.aux prov.pr dépréc.des actifs circ. 125.875.033,80 30.610.740,37

  TOTAL DES CHARGES DE GESTION TECHNIQUE (I) 56.406.557.022,87 55.109.837.537,73

CHARGES DE GESTION COURANTE (II)

ACHATS

- Achats stockés d'approvisionnement 33.287.001,09 35.519.560,50

602 Achats stockés - Autres approvisionnements 4.233,22 18.469,25

604 Achats d’études et prestations de services 526.685,55 432.884,48

606 Achats non stockés de matières et fournitures 32.756.094,59 35.068.139,03

608 Frais accessoires incorporés aux achats 59,43 67,74

609 Rabais, remises et ristournes obtenus sur achats -71,70 0,00

AUTRES CHARGES EXTERNES.

- Services extérieurs 82.812.446,56 96.386.880,62

611 Sous-traitance générale - Services extérieurs 7.836.463,77 6.775.731,37

612 Redevances de crédit-bail - Services extérieurs 47.870,82 46.943,74

613 Locations  - Services extérieurs 19.198.183,99 22.306.099,48

614 Charges locatives et de copropriété  - Services extérieurs 942.651,56 2.245.700,92

615 Entretien et réparations  - Services extérieurs 47.758.040,90 54.084.688,28

616 Primes d’assurances - Services extérieurs 2.521.357,82 2.698.980,40

617 Etudes et recherches - Services extérieurs 1.241.546,57 4.120.683,99

618 Divers - Services extérieurs 3.266.331,13 4.108.052,44

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Etats financiers combinés – Branche Famille - Exercice 2013 – 15 avril 2014

136

- Autres services extérieurs 191.079.990,67 205.337.537,05

621 Personnel extérieur à l’organisme -  Autres services extérieurs 6.699.681,74 9.018.726,22

622 Rémunérations d’interm.& honor.-  Autres services extérieurs 4.952.998,18 6.186.104,76

623 Publicité, publications, relations publiques -  Autres serv.ext. 4.910.738,67 6.179.285,06

624 Transp.de biens & transp.collectifs du pers.-  Autres serv.ext. 2.170.331,33 2.432.131,41

625 Déplacements, missions et réceptions -  Autres serv.ext. 26.166.025,68 26.863.862,70

626 Frais postaux & de télécommunication -  Autres serv.ext. 66.038.896,03 68.988.379,61

627 Services bancaires et assimilés 1.032.492,55 1.094.668,58

628 Divers - Autres services extérieurs 79.117.788,13 84.574.378,71

629 RRR obtenus sur autres services extérieurs -8.961,64 0,00

- Impôts, taxes et versements assimilés 179.707.487,48 170.248.461,48

631 Imp., taxes & versements assimil.sur rémun.(Adm°Imp.) 115.278.494,45 107.498.820,11

632 chg. fiscales sur congés à payer, RTT non pris prises et compte épargne temps 847.368,39 727.108,87

633 Imp., taxes & vers.assimil.sur rémun.(autres org.) 41.339.466,31 43.244.656,50

635 Autres imp., taxes & vers.assimil.(Adm°Imp.) 13.430.616,80 13.274.623,65

637 Autres imp., taxes & vers.assimil.(autres org.) 8.811.541,53 5.503.252,35

- Charges de personnel 1.733.235.354,10 1.734.665.569,28

641 Rémunération du personnel de statut de droit privé - Ch.pers. 1.163.015.516,11 1.165.353.569,40

642 Rémunération du personnel de statut de droit public - Ch.Pers. 823.752,57 852.494,48

644 Rémun.pers.en applicat.convent.- personnel statut droit public 5.129.095,80 868.368,95

645 Charges de sécurité sociale et de prévoyance - Ch.de pers. 496.854.962,34 500.051.034,86

647 Autres charges sociales - Charges de personnel 63.606.823,45 63.948.131,59

648 Autres charges de personnel 3.805.203,83 3.591.970,00

- Diverses charges de gestion courante 269.284.443,63 267.874.411,10

651 Redev.pr conces., brev., lic., marq., procéd., log., dr.& val.simil. 21.987.162,04 20.929.341,24

653 Comités, conseils et assemblées - Ch.gest.cour. 9.656.903,63 10.078.966,05

654 Charges cour.: pertes sur créanc.irréc.- Ch.gest.cour. 720.613,09 827.683,55

6552 Contribution de gestion courante 232.726.214,38 232.041.666,96

6553 Subvention de gestion courante - Autres ch.de gest.cour. 1.890.784,14 875.721,25

6555 Charges de gest.cour.provenant de l'annul.d'ORC des exercices 370.604,79 678.708,26

6556 Div.transf.gest.courante entre organismes de périmètres combinaison différents 1.352.569,11 1.631.827,01

6558 Diverses autres charges de gestion courante 579.592,45 810.496,78

- Dotations aux amortissements et aux provisions 144.761.866,40 134.101.975,35

6811 Immo.incorporelles & corporelles - Dotations aux amort. 101.199.038,23 94.556.648,63

6815 Dotations aux provisions pour risques et charges courantes 43.562.828,17 39.545.326,72

  TOTAL DES CHARGES DE GESTION COURANTE (II) 2.634.168.589,93 2.644.134.395,38

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Etats financiers combinés – Branche Famille - Exercice 2013 – 15 avril 2014

137

CHARGES FINANCIERES (III)

661 Charges d’intérêts 1.748.706,38 781.300,02

666 Pertes de change - Charges financières 94,17 237,50

668 Autres charges financières 117,72 1.622,85

686 Dotations aux amort.& aux provisions - Charges financières 1.478.654,87 2.058.521,50

  TOTAL DES CHARGES FINANCIERES (III) 3.227.573,14 2.841.681,87

CHARGES EXCEPTIONNELLES (IV)

- Sur opérations de gestion

671 Charges exceptionnelles sur opérations de gestion courante 1.282.414,90 685.866,62

- Sur opérations de gestion

6744 Créances gest. techn. devenues irréc. dans l’exercice - Charges exceptionnelles 23.226,36 62.050,14

6745 Charges exceptionnelles - branche Famille 122.042.458,52 141.027.595,47

6748 Autres charges exceptionnelles sur opérations techniques 457.122,36 1.669.508,34

675 Valeurs comptables des éléments d’actif cédés 4.636.914,62 4.004.996,86

678 Autres charges exceptionnelles 406.989,34 257.546,22

687 Dotations aux amort.& aux provisions - Charges excep. 131.715,95 76.021,25

  TOTAL DES CHARGES EXCEPTIONNELLES (IV) 128.980.842,05 147.783.584,90

IMPOTS SUR LES BENEFICES ET ASSIMILES (V)

69 IMPÔTS SUR LES BENEFICES ET ASSIMILES 142.349,70 106.854,48

  TOTAL IMPOTS SUR LES BENEFICES ET ASSIMILES (V) 142.349,70 106.854,48

  TOTAL DES CHARGES DE L'EXERCICE (VI=I+II+III+IV+V) 59.173.076.377,69 57.904.704.054,36

RESULTAT NET DE L'EXERCICE EXCEDENTAIRE (XII=XI-VI) 0,00 0,00

  TOTAL GENERAL (XIII=VI+XII) 59.173.076.377,69 57.904.704.054,36

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Etats financiers combinés – Branche Famille - Exercice 2013 – 15 avril 2014

138

PRODUITS Exercice N Exercice N-1

  2013 2012

PRODUITS DE GESTION TECHNIQUE (VII)

- COTISATIONS, IMPÔTS ET PRODUITS AFFECTES

7561 - Cotisations sociales 35.771.726.532,52 35.502.247.833,96

75613111 cotisations des salariés - cotisations des actifs 31.573.781.997,11 31.051.528.401,52

75613121 régimes de base - cotisations des non salariés 4.187.748.909,33 4.441.192.052,47

75613123 régime des artistes auteurs - cotisations des non salariés 10.195.626,08 9.527.379,97

7562 - Cotisations prises en charges par l'Etat 544.415.227,93 525.328.952,50

756231 Prises en charge de cotis.en faveur de certaines catég.de sal. 135.449.156,43 139.626.960,38

756232 Prises en charge de cotis.en faveur de zones géographiques 297.329.696,30 289.729.416,55

756233 Prises en charge de cotis.en faveur de div.secteurs écon. 80.137.295,08 77.123.068,20

756234 Réduction ou abattement de l'assiette cot.&Contrib. (art. L. 131-7 du CSS) 4.566.988,99 3.758.176,48

756237 Prises en charge de cotis.en faveur de certaines catég.cotisants 20.875.270,71 14.075.716,24

756238 Autres prises en charge de cotisations par l'Etat 6.056.820,42 1.015.614,65

7563 - Cotisations prises en compte par la Sécurité Sociale� 322.633.160,00 315.944.377,96

756331 Cotisations AF médecins sect.1 prises en charge CPAM 322.633.160,00 315.944.377,96

7565 - Impôts : contribution sociale généralisée 9.812.608.234,91 9.766.498.993,33

7565321 Sur les revenus d’activité et de remplacement - CSG 8.748.533.111,13 8.628.823.643,51

7565322 Sur les revenus du patrimoine et des placements - CSG 990.688.642,27 1.058.851.398,91

7565323 Sur les jeux - CSG 51.877.309,76 50.905.403,19

7565332 Contribution sociale généralisée non déductible 21.509.171,75 27.918.547,72

7566 - Impôts et taxes affectés 8.001.094.951,09 7.774.901.450,84

756631 Impôts et taxes liés à la consommation 2.123.386.316,70 1.541.532.506,84

756632 Impôts et taxes acquittés par les personnes morales 4.613.708.634,39 4.787.368.944,00

756634 Contributions diverses 1.264.000.000,00 1.446.000.000,00

7567 - Autres impôts et taxes affectés 409.680.451,53 349.351.438,70

7567311 Sur le patrimoine - Prélèvement social (Art. L. 245-16 du CSS) 191.041.359,19 583.499,36

7567312 Sur les placements - Prélèvement social (Art. L. 245-16 du CSS) 218.639.092,34 348.767.939,34

PRODUITS TECHNIQUES

7571 - Transferts entre organismes de Sécurité Sociale et assimilés 1.202.740,37 1.283.375,18

7571363 Remboursement de prestations versées dans les DOM (CNRACL-FSPOEIE) 1.183.467,84 1.253.639,66

757138 Autres transferts 19.272,53 29.735,52

7572 - Contributions publiques 17.693.981,66 17.695.517,43

7572321 Remboursement indus API 575.147,96 762.559,00

7572326 Remboursement indus AAH 15.072.085,51 15.473.293,94

757238 Autres contributions publiques 2.046.748,19 1.459.664,49

7575 - Autres contributions 1.331.765,00

7575 Autres contributions 1.331.765,00

DIVERS PRODUITS TECHNIQUES

7582 - Contributions de gestion technique 262,48

7582 Contributions de gestion technique 262,48

7583 - Subventions de gestion technique 2.392.774,07 2.058.583,11

75835 Subvention d'exploit.& de fonctionnement reçue de la caisse 1.781.066,47 1.442.812,63

75838 Diverses subventions 611.707,60 615.770,48

Page 140: Comptes combinés de la branche Famille_2013.pdf

Etats financiers combinés – Branche Famille - Exercice 2013 – 15 avril 2014

139

7584 - Recours contre tiers 9.302,47 8.972,87

75843 Recours contre tiers - Branche Famille 9.302,47 8.972,87

7585 - Produits techniques pour l'annulation de dépenses exercices antérieurs 269.444,14 80.731,10

7585 Produits techniques pr l’annul. d’ordres de dép. des exercices antérieurs 269.444,14 80.731,10

7588 - Autres produits techniques 360.073.317,25 351.688.765,16

758831 Frais de poursuite et de contentieux - Divers autres produits techniques 2.650,44 12.234,28

758834 Frais de gestion - Div.autres prod.techn. 293.445.333,12 281.699.150,11

758836 Pénalités et sanctions (Art. 114-17 du CSS) 4.944.391,23 3.609.009,69

758838 Divers autres produits techniques 61.680.942,46 66.368.371,08

- REPRISES SUR PROVISIONS ET SUR DEPRECIATIONS 516.880.941,64 612.551.564,37

7814 - Reprises sur provisions pour charges techniques 336.897.220,63 460.990.959,87

781431 Pour prestations légales - Reprises sur provisions pour prestations sociales 39.588.720,59 149.524.500,30

781432 Pour prestations extralégales - rep.sur prov.pr prest.soc. 239.679.300,49 255.273.694,13

781438 Prestations - Reprises sur provisions pour autres charges techniques 57.629.199,55 56.192.765,44

7817 - Reprises sur provisions pour dépréciations des actifs circulants 179.983.721,01 151.560.604,50

7817341 Créances - reprises sur provisions 704.320,60 252.971,79

7817344 Créances sur clients - reprises sur provisions 153.279.758,72 71.067.956,63

7817345 Créanc.sur prest. & alloc.indues à récup.- reprises sur provisions 16.549.082,95 61.334.827,25

7817346 Créances sur indus prescrits - reprises sur provisions 368.428,03 341.212,90

7817347 Créances diverses - reprises sur provisions 9.082.130,71 18.563.635,93

  TOTAL DES PRODUITS DE GESTION TECHNIQUE (VII) 55.760.681.322,06 55.220.972.321,51

PRODUITS DE GESTION COURANTE (VIII)

- VENTES DE PRODUITS ET DE PRESTATIONS DE SERVICES 65.376.095,95 66.023.476,48

701 Ventes de produits finis 797,70 642,30

703 Ventes de produits résiduels 2.603,09 4.293,36

704 Travaux 45.105,64 12.851,53

705 Études 46.677,01 39.625,62

706 Prestations de services 28.920.422,79 29.707.383,60

7096 Sur prestations de services - RRR accordés par l'organisme 11.289,82

707 Ventes de marchandises 38.888,97 30.951,57

708 Produits des activités annexes 36.332.890,57 36.227.728,50

PRODUCTION IMMOBILISEE 3.468.986,99 3.096.935,07

721 Immobilisations incorporelles - Production immobilisée 3.303.828,00 3.002.576,94

722 Immobilisations corporelles - Production immobilisée 165.158,99 94.358,13

SUBVENTION D EXPLOITATION 26.820.727,55 31.264.263,52

741 Reçues de l’Etat - Subventions d'exploitation 927.766,10 772.967,16

742 Reçues des régions - Subventions d'exploitation 137.078,58 148.865,00

743 Reçues des départements - Subventions d'exploitation 3.357.882,26 4.291.192,08

744 Reçues des communes - Subventions d'exploitation 20.909.470,23 24.692.473,21

745 Reçues des établissements publics nationaux - Subventions d'exploitation 55.374,88 206.795,85

746 Reçues des établissements publics locaux - Subventions d'exploitation 190.500,00 197.000,86

747 Reçues d’entreprises et d’organismes privés - Subventions d'exploitation 984.129,49 561.115,27

748 Reçues d’autres entités publiques - Subventions d'exploitation 258.526,01 393.854,09

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Etats financiers combinés – Branche Famille - Exercice 2013 – 15 avril 2014

140

DIVERS PRODUITS DE GESTION COURANTE 7.530.344,96 9.213.149,36

752 Revenus des immeubles non affectés à des activités professionnelles 166.829,24 746.758,64

7552 Contributions de gestion courante 1.284.966,26 1.589.835,46

7553 Subventions de gestion courante 12.547,24 477,97

7555 Prod.de gest.cour.pr l’annul.d’ordres de dép.des exerc.antér. 569.471,58 546.182,86

7556 Div.transf.gest.courante entre organismes de périmètres combinaison différents 2.302.263,97 2.363.882,65

7558 Divers autres produits de gestion courante 3.194.266,67 3.966.011,78

REPRISES SUR PROVISIONS ET SUR DEPRECIATIONS 49.147.468,20 43.329.654,62

7811 Immo.incorporelles & corporelles - Reprises sur amort. 264.641,39 57.151,88

7815 Reprises sur provisions pour risques et charges courantes 33.986.701,01 33.807.922,52

791 Transferts de charges d’exploitation 14.896.125,80 9.464.580,22

  TOTAL DES PRODUITS DE GESTION COURANTE (VIII) 152.343.623,65 152.927.479,05

PRODUITS FINANCIERS (IX)

PRODUITS FINANCIERS

761 Produits de participations 10.147,85 11.557,78

762 Produits des autres immobilisations financières 101.896,35 136.005,66

763 Revenus des autres créances 55,14

765 Escomptes obtenus 640,88 899,12

766 Gains de change 0,56 39,95

768 Autres produits financiers 795.062,00 4.455.096,18

786 Reprises sur dépréciations et provisions - Produits financiers 579.742,73 872.322,86

796 Transferts de charges financières 27,70

  TOTAL DES PRODUITS FINANCIERS (IX) 1.487.573,21 5.475.921,55

PRODUITS EXCEPTIONNELS (X)

771 Produits exceptionnels sur opérations de gestion courante 847.456,54 786.514,28

774 Produits exceptionnels sur opérations de gestion technique 14.442.997,01 13.663.902,16

775 Produits des cessions d’éléments d’actif 8.003.943,90 6.394.618,01

777 Quote-part des subventions d’invest.virée au résultat de l’exerc. 847.011,03 907.729,61

778 Autres produits exceptionnels 1.548.989,86 323.606,53

787 Reprises sur dépréciations et provisions - Produits exceptionnels 141.600,00 58.400,00

797 Transferts de charges exceptionnelles 13.363,85 26.166,28

  TOTAL DES PRODUITS EXCEPTIONNELS (X) 25.845.362,19 22.160.936,87

  TOTAL DES PRODUITS DE L'EXERCICE (XI=VII+VIII+IX+X) 55.940.357.881,11 55.401.536.658,98

RESULTAT NET DE L'EXERCICE DEFICITAIRE (XII=XI-VI) 3.232.718.496,58 2.503.167.395,38

  TOTAL GENERAL (XIII=XI+XII) 59.173.076.377,69 57.904.704.054,36

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Etats financiers combinés – Branche Famille - Exercice 2013 – 15 avril 2014

141

Comptes combinés de la branche Famille

Exercice 2013

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Etats financiers combinés – Branche Famille - Exercice 2013 – 15 avril 2014

142

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Etats financiers combinés – Branche Famille - Exercice 2013 – 15 avril 2014

143

Fonds national des prestations familiales Gestion F

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Etats financiers combinés – Branche Famille - Exercice 2013 – 15 avril 2014

144

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Etats financiers combinés – Branche Famille - Exercice 2013 – 15 avril 2014

145

Compte de résultat Gestion F

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Etats financiers combinés – Branche Famille - Exercice 2013 – 15 avril 2014

146

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Etats financiers combinés – Branche Famille - Exercice 2013 – 15 avril 2014

147

Branche Famille

CHARGES Exercice N Exercice N-1

  2013 2012

CHARGES DE GESTION TECHNIQUE(I)

- PRESTATIONS SOCIALES

6561 - Prestations légales 36.560.314.964,55 35.830.511.185,23

656131 Allocations en faveur de la famille 16.008.974.024,04 15.651.165.030,71

656132 Allocations et aides pour la garde des jeunes enfants 13.077.612.118,54 12.893.538.475,32

656133 Allocations en faveur de l'éducation 1.915.807.149,16 1.870.369.235,95

656134 Allocations en faveur du logement 4.371.979.981,49 4.248.404.745,11

656135 Allocations en faveur des handicapés 782.583.208,15 773.298.965,75

656136 Frais de mandataires judiciaires 353.195.539,58 347.731.739,31

656137 Autres allocations et prestations 50.162.943,59 46.002.993,08

6565 - Prestations conventions internationales 0,00 518,21

65653 Prestations: conventions internationales - Famille 0,00 518,21

- CHARGES TECHNIQUES, TRANSFERT, SUBVENTIONS ET CONTRIBUTIONS

6571 - Transferts entre organismes de sécurité sociale 9.748.892.424,36 9.295.542.848,22

6571332 Prises en charge de cotis.non assises sur un revenu spécifique 4.865.961.078,00 4.516.033.071,00

6571342 Prise en charge de prestations par la CNAF -Transferts 4.882.230.780,89 4.778.392.834,51

657138 Autres transferts 700.565,47 1.116.942,71

6572 - Autres charges techniques 4.515.047.238,09 4.303.286.781,20

6572361 Financement FNAL - Participations 4.429.671.346,00 4.219.843.531,00

6572362 Diverses participations (UNAF...) - Autres charges techniques 85.372.832,81 83.437.131,64

6572368 Autres participations - Autres charges techniques 3.059,28 6.118,56

- DIVERSES CHARGES TECHNIQUES

6581 - Dotations de gestion technique 68.730.720,00 63.759.891,48

658111 Dotation initiale aux CAF - Gestion technique

658113 Dotations PARS DOM - Gestion technique 68.730.720,00 63.759.891,48

6583 - Subventions de gestion technique 15.487.427,87 39.011.137,42

65833 Subvention d'équilibre versée (Mayotte) 15.487.427,87 39.011.137,42

6584 - Charges techniques - Pertes sur créances irrécouvrables 556.824.181,06 370.921.810,41

658431 ANV - Pertes - créanc. irréc. (Cotis., imp. & prod. affectés) 475.492.346,93 273.262.018,38

658432 Rem.-créanc.- Pertes - créanc. irréc.(Cotis., imp. & prod. affectés) 55.447.850,28 72.585.003,93

658433 Annul.créanc.- Pertes - créanc.irréc. (Cotis., imp. & prod. affectés) 25.883.983,85 25.074.788,10

6585 - Charges techniques - Pertes sur créances irrécouvrables (prestations) 110.254.183,88 106.766.983,37

658531 ANV - Charges techniques : pertes / créanc.irréc. 5.855.656,92 5.085.597,81

658532 Remises sur créances - Ch.techn.: pertes / créanc.irréc. 66.566.914,15 70.027.583,28

658533 Annulations de créances 37.627.512,50 31.543.754,88

658535 Charges pour apurement exceptionnel des créances prescrites 204.100,31 110.047,40

6586 - Charges techniques pour l'annulation d'O.R. des exercices antérieurs 34.885,77 3.207,36

6586 Chges techn. pr annul. ordres de recettes des exercices antérieurs 34.885,77 3.207,36

COMPTE DE RESULTAT CHARGES COMBINE

FNPF - Fonds National des Prestations Familiales

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Etats financiers combinés – Branche Famille - Exercice 2013 – 15 avril 2014

148

6588 - Diverses autres charges techniques 45.232.350,48 35.379.614,70

658838 Autres charges techniques 45.232.350,48 35.379.614,70

DOTATIONS AUX PROVISIONS POUR CHARGES TECHNIQUES 433.729.483,99 722.138.734,40

6814 - Dotations aux provisions 207.858.159,87 282.176.503,67

681431 Pour prestations légales - Dotations aux provisions pour prestations sociales 142.553.415,64 193.432.399,75

681438 Prestations - Dotations aux provisions pour autres charges techniques 65.304.744,23 88.744.103,92

6817 - Dotations aux provisions pour dépréciation des actifs circulants 225.871.324,12 439.962.230,73

6817344 Créances sur clients - Dot. aux provisions pr dépréciation des actifs circulants 52.735.318,15 370.774.383,92

6817345 Créanc./prest.& alloc.indues à récup.- Dot.aux prov.pr dépréc.des actifs circ. 48.149.821,99 39.282.420,92

6817346 Créances sur indus prescrits - Dotation aux provisions 328.279,53 368.428,03

6817347 Créances diverses - Dot.aux prov.pr dépréc.des actifs circ. 124.657.904,45 29.536.997,86

  TOTAL DES CHARGES DE GESTION TECHNIQUE (I) 52.054.547.860,05 50.767.322.193,79

CHARGES DE GESTION COURANTE (II)

ACHATS

AUTRES CHARGES EXTERNES.

CHARGES FINANCIERES (III)

661 Charges d’intérêts 1.748.350,19 780.712,59

686 Dotations aux amort.& aux provisions - Charges financières 94.468,06 118.544,68

  TOTAL DES CHARGES FINANCIERES (III) 1.842.818,25 899.257,27

CHARGES EXCEPTIONNELLES (IV)

- Sur opérations de gestion

- Sur opérations de gestion

6744 Créances gest. techn. devenues irréc. dans l’exercice - Charges exceptionnelles 0,30 0,00

6748 Autres charges exceptionnelles sur opérations techniques 437.532,50 1.651.416,54

  TOTAL DES CHARGES EXCEPTIONNELLES (IV) 437.532,80 1.651.416,54

IMPOTS SUR LES BENEFICES ET ASSIMILES (V)

  TOTAL IMPOTS SUR LES BENEFICES ET ASSIMILES (V) 0,00 0,00

  TOTAL DES CHARGES DE L'EXERCICE (VI=I+II+III+IV+V) 52.056.828.211,10 50.769.872.867,60

RESULTAT NET DE L'EXERCICE EXCEDENTAIRE (XII=XI-VI) 0,00 0,00

  TOTAL GENERAL (XIII=VI+XII) 52.056.828.211,10 50.769.872.867,60

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Etats financiers combinés – Branche Famille - Exercice 2013 – 15 avril 2014

149

Branche Famille

PRODUITS Exercice N Exercice N-1

  2013 2012

PRODUITS DE GESTION TECHNIQUE (VII)

- COTISATIONS, IMPÔTS ET PRODUITS AFFECTES

7561 - Cotisations sociales 29.418.060.577,70 29.049.720.752,70

75613111 cotisations des salariés - cotisations des actifs 25.260.985.729,91 24.665.621.796,29

75613121 régimes de base - cotisations des non salariés 4.146.897.092,38 4.374.584.516,84

75613123 régime des artistes auteurs - cotisations des non salariés 10.177.755,41 9.514.439,57

7562 - Cotisations prises en charges par l'Etat 544.415.227,93 525.328.952,50

756231 Prises en charge de cotis.en faveur de certaines catég.de sal. 135.449.156,43 139.626.960,38

756232 Prises en charge de cotis.en faveur de zones géographiques 297.329.696,30 289.729.416,55

756233 Prises en charge de cotis.en faveur de div.secteurs écon. 80.137.295,08 77.123.068,20

756234 Réduction ou abattement de l'assiette cot.&Contrib. (art. L. 131-7 du CSS) 4.566.988,99 3.758.176,48

756237 Prises en charge de cotis.en faveur de certaines catég.cotisants 20.875.270,71 14.075.716,24

756238 Autres prises en charge de cotisations par l'Etat 6.056.820,42 1.015.614,65

7563 - Cotisations prises en compte par la Sécurité Sociale� 322.633.160,00 315.944.377,96

756331 Cotisations AF médecins sect.1 prises en charge CPAM 322.633.160,00 315.944.377,96

7565 - Impôts : contribution sociale généralisée 9.812.608.234,91 9.766.498.993,33

7565321 Sur les revenus d’activité et de remplacement - CSG 8.748.533.111,13 8.628.823.643,51

7565322 Sur les revenus du patrimoine et des placements - CSG 990.688.642,27 1.058.851.398,91

7565323 Sur les jeux - CSG 51.877.309,76 50.905.403,19

7565332 Contribution sociale généralisée non déductible 21.509.171,75 27.918.547,72

7566 - Impôts et taxes affectés 8.001.094.951,09 7.774.901.450,84

756631 Impôts et taxes liés à la consommation 2.123.386.316,70 1.541.532.506,84

756632 Impôts et taxes acquittés par les personnes morales 4.613.708.634,39 4.787.368.944,00

756634 Contributions diverses 1.264.000.000,00 1.446.000.000,00

7567 - Autres impôts et taxes affectés 409.680.451,53 349.351.438,70

7567311 Sur le patrimoine - Prélèvement social (Art. L. 245-16 du CSS) 191.041.359,19 583.499,36

7567312 Sur les placements - Prélèvement social (Art. L. 245-16 du CSS) 218.639.092,34 348.767.939,34

PRODUITS TECHNIQUES

7571 - Transferts entre organismes de Sécurité Sociale et assimilés 1.183.467,84 1.253.639,66

7571363 Remboursement de prestations versées dans les DOM (CNRACL-FSPOEIE) 1.183.467,84 1.253.639,66

7572 - Contributions publiques 17.693.981,66 17.695.517,43

7572321 Remboursement indus API 575.147,96 762.559,00

7572326 Remboursement indus AAH 15.072.085,51 15.473.293,94

757238 Autres contributions publiques 2.046.748,19 1.459.664,49

COMPTE DE RESULTAT PRODUITS COMBINE

FNPF - Fonds National des Prestations Familiales

Page 151: Comptes combinés de la branche Famille_2013.pdf

Etats financiers combinés – Branche Famille - Exercice 2013 – 15 avril 2014

150

7581 - Dotations de gestion technique 0,00 0,00

758111 Dotation initiale reçue de la CNAF - Dotations de gestion technique

7582 - Contributions de gestion technique 262,48 0,00

7582 Contributions de gestion technique 262,48

7584 - Recours contre tiers 9.302,47 8.972,87

75843 Recours contre tiers - Branche Famille 9.302,47 8.972,87

7585 - Produits techniques pour l'annulation d'ordre de dépenses  197.480,62 59.347,81

7585 Produits techniques pr l’annul. d’ordres de dép. des exercices antérieurs 197.480,62 59.347,81

7588 - Autres produits techniques 60.754.784,33 65.418.683,78

758838 Divers autres produits techniques 60.754.784,33 65.418.683,78

- REPRISES SUR PROVISIONS ET SUR DEPRECIATIONS 273.309.921,38 353.722.216,13

7814 - Reprises sur provisions pour charges techniques 97.217.920,14 205.717.265,74

781431 Pour prestations légales - Reprises sur provisions pour prestations sociales 39.588.720,59 149.524.500,30

781438 Prestations - Reprises sur provisions pour autres charges techniques 57.629.199,55 56.192.765,44

7817 - Reprises sur provisions pour dépréciations des actifs circulants 176.092.001,24 148.004.950,39

7817344 Créances sur clients - reprises sur provisions 153.279.758,72 71.067.956,63

7817345 Créanc.sur prest. & alloc.indues à récup.- reprises sur provisions 13.443.086,45 58.109.408,79

7817346 Créances sur indus prescrits - reprises sur provisions 368.428,03 341.212,90

7817347 Créances diverses - reprises sur provisions 9.000.728,04 18.486.372,07

  TOTAL DES PRODUITS DE GESTION TECHNIQUE (VII) 48.861.641.541,46 48.221.236.108,71

PRODUITS DE GESTION COURANTE (VIII)

SUBVENTION D EXPLOITATION

REPRISES SUR PROVISIONS ET SUR DEPRECIATIONS

  TOTAL DES PRODUITS DE GESTION COURANTE (VIII)

PRODUITS FINANCIERS (IX)

PRODUITS FINANCIERS

762 Produits des autres immobilisations financières 64.275,96 80.636,05

768 Autres produits financiers 786.536,06 4.388.414,56

786 Reprises sur dépréciations et provisions - Produits financiers 110.098,26 64.084,95

  TOTAL DES PRODUITS FINANCIERS (IX) 960.910,28 4.533.135,56

PRODUITS EXCEPTIONNELS (X)

774 Produits exceptionnels sur opérations de gestion technique 14.073.987,89 13.441.334,55

  TOTAL DES PRODUITS EXCEPTIONNELS (X) 14.073.987,89 13.441.334,55

  TOTAL DES PRODUITS DE L'EXERCICE (XI=VII+VIII+IX+X) 48.876.676.439,63 48.239.210.578,82

RESULTAT NET DE L'EXERCICE DEFICITAIRE (XII=XI-VI) 3.180.151.771,47 2.530.662.288,78

  TOTAL GENERAL (XIII=XI+XII) 52.056.828.211,10 50.769.872.867,60

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Etats financiers combinés – Branche Famille - Exercice 2013 – 15 avril 2014

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Tableau des immobilisations Gestion F

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Etats financiers combinés – Branche Famille - Exercice 2013 – 15 avril 2014

152

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Etats financiers combinés – Branche Famille - Exercice 2013 – 15 avril 2014

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Branche Famille

COMPTES Au 1/1 Acquisitions Cessions Clôture

IMMOBILISATIONS FINANCIERES

265 Créances entre organismes de sécurité sociale 31.985.112,17 13.354.666,44 10.255.897,63 35.083.880,98

2744 Prêts aux assurés et allocataires 11.127.037,69 4.896.827,82 6.546.131,13 9.477.734,38

27488 Autres prêts 20.881.904,30 8.441.256,25 3.708.036,69 25.615.123,86

III - TOTAL IMMOBILISATIONS FINANCIERES 63.994.054,16 26.692.750,51 20.510.065,45 70.176.739,22

TOTAL GENERAL 63.994.054,16 26.692.750,51 20.510.065,45 70.176.739,22

TABLEAU DES IMMOBILISATIONS

Gestion : FNPF

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Etats financiers combinés – Branche Famille - Exercice 2013 – 15 avril 2014

154

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Etats financiers combinés – Branche Famille - Exercice 2013 – 15 avril 2014

155

Tableau des provisions Gestion F

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Etats financiers combinés – Branche Famille - Exercice 2013 – 15 avril 2014

156

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Etats financiers combinés – Branche Famille - Exercice 2013 – 15 avril 2014

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Branche Famille

N° de compte INTITULE Provisions au 01/01 Dotation Reprise  Provisions au 31/12

Provisions pour prestations 928.118.001,14 238.442.911,15 120.889.546,36 1.045.671.365,93

152131 Prestations familiales - Provisions 679.236.185,88 117.662.225,03 39.588.720,59 757.309.690,32

152134 FNAL - Provisions 103.606.113,48 24.891.190,61 128.497.304,09

15283 Autres prov.pour risques (gestion technique) 145.275.701,78 95.889.495,51 81.300.825,77 159.864.371,52

Provisions pour charges à répartir sur plusieurs exercices 30.114,75 26.548,18 24.366,19 32.296,74

15886 Médaille du travail - Autres provisions pour charges 6.041,80 324,90 293,24 6.073,46

15887 Prime d'intéressement  - Autres provisions pour charges 24.072,95 26.223,28 24.072,95 26.223,28

Povisions pour dépréciation des immobilisations 469.536,30 95.133,99 110.764,19 453.906,10

Immobilisations financières

R29744 Prov.pr dépréciation des prêts aux assurés et allocataires 361.128,37 44.747,28 83.507,80 322.367,85

R297488 Provisions pour dépréciation des autres prêts 108.407,93 50.386,71 27.256,39 131.538,25

TOTAL DES PROVISIONS 928.617.652,19 238.564.593,32 121.024.676,74 1.046.157.568,77

TABLEAU DES PROVISIONS

FNPF - Fonds National des Prestations Familiales

Page 159: Comptes combinés de la branche Famille_2013.pdf

Etats financiers combinés – Branche Famille - Exercice 2013 – 15 avril 2014

158

Page 160: Comptes combinés de la branche Famille_2013.pdf

Etats financiers combinés – Branche Famille - Exercice 2013 – 15 avril 2014

159

Tableau des créances et des dettes entre organismes de Sécurité sociale

Gestion F

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Etats financiers combinés – Branche Famille - Exercice 2013 – 15 avril 2014

160

Page 162: Comptes combinés de la branche Famille_2013.pdf

Etats financiers combinés – Branche Famille - Exercice 2013 – 15 avril 2014

161

Branche Famille

N° de compte INTITULE Solde au 1/1 Augmentations Diminutions Solde au 31/12

DETTES ENTRE ORGANISMES DE SECURITE SOCIALE

17513 Pour PJM subrogation  5.091,79 -5.091,79 0,00 -0,00

175144 Pour PJM antérieurs à 1985  9.760,77 -9.760,77 0,00 -0,00

175145 Pour prêts à l'amélioration de l'habitat  -0,00 0,00 0,00 -0,00

  TOTAL DES DETTES 14.852,56 -14.852,56 0,00 0,00

CREANCES ENTRE ORGANISMES DE SECURITE SOCIALE

26513 Pour PJM (Subrogation) 

265144 Pour PJM antérieurs à 1985 - pour octroi de prêts

265145 Pour PAH - pour octroi de prêts

2652882 Avances aux régimes spéciaux 524,12 0,00 0,00 524,12

  TOTAL DES CREANCES 524,12 0,00 0,00 524,12

CREANCES ET DETTES ENTRE ORGANISMES DE SECURITE SOCIALE

Page 163: Comptes combinés de la branche Famille_2013.pdf

Etats financiers combinés – Branche Famille - Exercice 2013 – 15 avril 2014

162

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Etats financiers combinés – Branche Famille - Exercice 2013 – 15 avril 2014

163

Tableau de financement I Gestion F

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Etats financiers combinés – Branche Famille - Exercice 2013 – 15 avril 2014

164

Page 166: Comptes combinés de la branche Famille_2013.pdf

Etats financiers combinés – Branche Famille - Exercice 2013 – 15 avril 2014

165

Branche Famille

INTITULE 2013 2012

I - RESSOURCES DURABLES

CAPACITE D'AUTOFINANCEMENT -3.072.416.959,71 -2.455.591.911,82

Résultat de l'exercice -3.183.041.569,24 -2.532.105.609,48

Dotation amortissements et provisions 68 sauf 681734 207.952.627,93 282.295.048,35

Reprise sur amortissements et provisions 78 sauf 781734 -97.328.018,40 -205.781.350,69

CESSION ET REDUCTION D'ACTIF 10.254.167,82 10.430.004,94

 - Immobilisations financières

Créances entre organismes de Sécurité Sociale 2651

 - Autres immobilisations financières

Prêts aux assurés et allocataires 2744 6.546.131,13 8.130.634,69

Autres prêts 2748 3.708.036,69 2.299.370,25

AUGMENTATION DES CAPITAUX PROPRES 106.608.952,89 5.779.577.070,22

Biens remis en pleine propriété 103 0,00 2.590.689.295,24

Report à nouveau 11 106.608.952,89 3.188.887.774,98

AUGMENTATION DES DETTES FINANCIERES 0,00 0,00

Avances reçues organismes nationaux 1751

I - TOTAL DES RESSOURSES DURABLES -2.955.553.839,00 3.334.415.163,34

II - EMPLOIS STABLES

ACQUISITIONS, AUGMENTATIONS DE L'ACTIF IMMOBILISE 13.352.936,63 16.858.464,46

- Immobilisations financières

Créances entre organismes de Sécurité Sociale 2651 14.852,56 0,00

Prêts aux assurés et allocataires 2744 4.896.827,82 5.694.057,74

Autres prêts 2748 8.441.256,25 11.164.406,72

REDUCTION DES CAPITAUX PROPRES 588.180,00 3.432.850.328,02

Biens remis en pleine propriété 103 0,00 2.590.689.295,24

Report à nouveau 11 588.180,00 842.161.032,78

REMBOURSEMENT DES DETTES FINANCIERES 0,00 0,00

Avances reçues organismes nationaux 1751

II - TOTAL DES EMPLOIS 13.941.116,63 3.449.708.792,48

VARIATION FONDS DE ROULEMENT

RESSOURCE NETTE (I- II) -2.969.494.955,63 -115.293.629,14

EMPLOI NET (II - I) 2.969.494.955,63 115.293.629,14

FONDS DE ROULEMENT N-1 310.776.336,78 -114.153.970,50

FONDS DE ROULEMENT N -2.764.149.029,75 310.776.336,78

FNPF - Fonds National des Prestations Familiales

TABLEAU DE FINANCEMENT I

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Etats financiers combinés – Branche Famille - Exercice 2013 – 15 avril 2014

166

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Etats financiers combinés – Branche Famille - Exercice 2013 – 15 avril 2014

167

Fonds national de Gestion administrative

Gestion GA

Page 169: Comptes combinés de la branche Famille_2013.pdf

Etats financiers combinés – Branche Famille - Exercice 2013 – 15 avril 2014

168

Page 170: Comptes combinés de la branche Famille_2013.pdf

Etats financiers combinés – Branche Famille - Exercice 2013 – 15 avril 2014

169

Compte de résultat Gestion GA

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Etats financiers combinés – Branche Famille - Exercice 2013 – 15 avril 2014

170

Page 172: Comptes combinés de la branche Famille_2013.pdf

Etats financiers combinés – Branche Famille - Exercice 2013 – 15 avril 2014

171

Branche Famille

CHARGES Exercice N Exercice N-1

  2013 2012

CHARGES DE GESTION TECHNIQUE(I)

- PRESTATIONS SOCIALES

- CHARGES TECHNIQUES, TRANSFERT, SUBVENTIONS ET CONTRIBUTIONS

6572 - Autres charges techniques 37.525,02 165.724,46

6572368 Autres participations - Autres charges techniques 37.525,02 165.724,46

- DIVERSES CHARGES TECHNIQUES

6585 - Charges techniques - Pertes sur créances irrécouvrables (prestations) 53.752,88 36.291,18

658531 ANV - Charges techniques : pertes / créanc.irréc. 52.005,28 29.375,27

658533 Annulations de créances 1.747,60 6.915,91

6588 - Diverses autres charges techniques 6.843.494,37 3.661.708,98

658831 Frais d'assiette et de recouvrement. frais impôts, droits, taxes, contributions 117.387,00 105.115,00

658835 Frais de gestion IJ Congé patern. et accu. enfant - Diver. Aut. Charg. Technique 2.615.907,59 2.629.987,40

658838 Autres charges techniques 4.110.199,78 926.606,58

DOTATIONS AUX PROVISIONS POUR CHARGES TECHNIQUES 1.217.129,35 1.073.774,51

6817 - Dotations aux provisions pour dépréciation des actifs circulants 1.217.129,35 1.073.774,51

6817341 Créances - Dotation aux provisions pr dépréciation des actifs circulants 0,00 32,00

6817347 Créances diverses - Dot.aux prov.pr dépréc.des actifs circ. 1.217.129,35 1.073.742,51

  TOTAL DES CHARGES DE GESTION TECHNIQUE (I) 8.151.901,62 4.937.499,13

CHARGES DE GESTION COURANTE (II)

ACHATS

- Achats stockés d'approvisionnement 24.178.969,21 26.201.730,17

602 Achats stockés - Autres approvisionnements 4.233,22 18.469,25

604 Achats d’études et prestations de services 526.685,55 432.884,48

606 Achats non stockés de matières et fournitures 23.648.101,74 25.750.356,72

608 Frais accessoires incorporés aux achats 20,40 19,72

609 Rabais, remises et ristournes obtenus sur achats -71,70 0,00

AUTRES CHARGES EXTERNES.

- Services extérieurs 74.092.217,62 85.985.211,41

611 Sous-traitance générale - Services extérieurs 7.581.719,01 6.733.795,97

612 Redevances de crédit-bail - Services extérieurs 30.505,98 36.097,30

613 Locations  - Services extérieurs 14.890.424,82 17.972.440,04

614 Charges locatives et de copropriété  - Services extérieurs 2.777.472,64 3.141.452,94

615 Entretien et réparations  - Services extérieurs 42.991.424,67 48.680.347,97

616 Primes d’assurances - Services extérieurs 2.072.706,32 2.207.013,73

617 Etudes et recherches - Services extérieurs 1.052.735,61 3.934.190,85

618 Divers - Services extérieurs 2.695.228,57 3.279.872,61

COMPTE DE RESULTAT CHARGES COMBINE

FNGA - Fonds National de la Gestion Administrative

Page 173: Comptes combinés de la branche Famille_2013.pdf

Etats financiers combinés – Branche Famille - Exercice 2013 – 15 avril 2014

172

- Autres services extérieurs 157.892.709,00 170.792.843,52

621 Personnel extérieur à l’organisme -  Autres services extérieurs 3.462.179,14 5.526.246,41

622 Rémunérations d’interm.& honor.-  Autres services extérieurs 3.589.973,92 5.000.234,62

623 Publicité, publications, relations publiques -  Autres serv.ext. 4.244.248,55 5.487.606,39

624 Transp.de biens & transp.collectifs du pers.-  Autres serv.ext. 1.595.633,57 1.819.827,24

625 Déplacements, missions et réceptions -  Autres serv.ext. 17.988.296,08 18.613.706,11

626 Frais postaux & de télécommunication -  Autres serv.ext. 61.887.260,45 64.399.492,92

627 Services bancaires et assimilés 1.017.288,60 1.073.632,21

628 Divers - Autres services extérieurs 64.116.790,33 68.872.097,62

629 RRR obtenus sur autres services extérieurs -8.961,64 0,00

- Impôts, taxes et versements assimilés 136.510.499,75 129.579.267,04

631 Imp., taxes & versements assimil.sur rémun.(Adm°Imp.) 86.958.003,34 81.173.977,64

632 chg. fiscales sur congés à payer, RTT non pris prises et compte épargne temps 645.395,04 421.274,09

633 Imp., taxes & vers.assimil.sur rémun.(autres org.) 31.737.435,58 33.179.910,45

635 Autres imp., taxes & vers.assimil.(Adm°Imp.) 10.410.850,80 10.496.005,76

637 Autres imp., taxes & vers.assimil.(autres org.) 6.758.814,99 4.308.099,10

- Charges de personnel 1.313.789.376,44 1.312.415.165,28

641 Rémunération du personnel de statut de droit privé - Ch.pers. 881.497.353,91 882.337.485,54

642 Rémunération du personnel de statut de droit public - Ch.Pers. 823.752,57 852.494,48

644 Rémun.pers.en applicat.convent.- personnel statut droit public 4.864.990,75 758.546,29

645 Charges de sécurité sociale et de prévoyance - Ch.de pers. 375.181.853,61 376.927.114,03

647 Autres charges sociales - Charges de personnel 48.438.883,98 48.755.469,10

648 Autres charges de personnel 2.982.541,62 2.784.055,84

- Diverses charges de gestion courante 268.454.767,61 267.312.693,97

651 Redev.pr conces., brev., lic., marq., procéd., log., dr.& val.simil. 21.929.585,86 20.869.278,67

653 Comités, conseils et assemblées - Ch.gest.cour. 9.656.903,63 10.078.966,05

654 Charges cour.: pertes sur créanc.irréc.- Ch.gest.cour. 718.381,69 638.762,10

65511 Dotations à la GA aux CAF - Gestion courante

65512 Dot.à la GA des Unions et Fédérations (CERTI) - Gestion courante

65514 Dotations aux pôles d'expertise régionaux mutualisés GA6

6552 Contribution de gestion courante 232.307.965,71 232.268.047,39

6553 Subvention de gestion courante - Autres ch.de gest.cour. 1.890.784,14 875.721,25

6554 Divers transferts de gestion courante

6555 Charges de gest.cour.provenant de l'annul.d'ORC des exercices 179.454,72 221.832,96

6556 Div.transf.gest.courante entre organismes de périmètres combinaison différents 1.238.270,78 1.554.542,31

6558 Diverses autres charges de gestion courante 533.421,08 805.543,24

Page 174: Comptes combinés de la branche Famille_2013.pdf

Etats financiers combinés – Branche Famille - Exercice 2013 – 15 avril 2014

173

- Dotations aux amortissements et aux provisions 116.997.072,03 112.477.815,53

6811 Immo.incorporelles & corporelles - Dotations aux amort. 87.310.104,04 81.183.957,52

6815 Dotations aux provisions pour risques et charges courantes 29.686.967,99 31.293.858,01

  TOTAL DES CHARGES DE GESTION COURANTE (II) 2.091.915.611,66 2.104.764.726,92

CHARGES FINANCIERES (III)

661 Charges d’intérêts 187,29 341,84

666 Pertes de change - Charges financières 94,17 205,43

668 Autres charges financières 117,72 1.618,30

  TOTAL DES CHARGES FINANCIERES (III) 399,18 2.165,57

CHARGES EXCEPTIONNELLES (IV)

- Sur opérations de gestion

671 Charges exceptionnelles sur opérations de gestion courante 538.276,83 575.622,34

- Sur opérations de gestion

675 Valeurs comptables des éléments d’actif cédés 3.212.886,45 1.635.518,99

678 Autres charges exceptionnelles 175.140,56 203.518,99

687 Dotations aux amort.& aux provisions - Charges excep. 130.252,61 75.199,18

  TOTAL DES CHARGES EXCEPTIONNELLES (IV) 4.056.556,45 2.489.859,50

IMPOTS SUR LES BENEFICES ET ASSIMILES (V)

69 IMPÔTS SUR LES BENEFICES ET ASSIMILES 84.655,41 52.803,15

  TOTAL IMPOTS SUR LES BENEFICES ET ASSIMILES (V) 84.655,41 52.803,15

  TOTAL DES CHARGES DE L'EXERCICE (VI=I+II+III+IV+V) 2.104.209.124,32 2.112.247.054,27

RESULTAT NET DE L'EXERCICE EXCEDENTAIRE (XII=XI-VI) 0,00 47.346.830,81

  TOTAL GENERAL (XIII=VI+XII) 2.104.209.124,32 2.159.593.885,08

Page 175: Comptes combinés de la branche Famille_2013.pdf

Etats financiers combinés – Branche Famille - Exercice 2013 – 15 avril 2014

174

Branche Famille

PRODUITS Exercice N Exercice N-1

  2013 2012

PRODUITS DE GESTION TECHNIQUE (VII)

- COTISATIONS, IMPÔTS ET PRODUITS AFFECTES

7561 - Cotisations sociales 1.678.170.610,71 1.803.105.905,74

75613111 cotisations des salariés - cotisations des actifs 1.678.170.610,71 1.803.105.905,74

PRODUITS TECHNIQUES

DIVERS PRODUITS TECHNIQUES

7582 - Contributions de gestion technique 5.992.465,50 5.085.162,30

7582 Contributions de gestion technique 5.992.465,50 5.085.162,30

7588 - Autres produits techniques 301.204.156,14 287.880.344,85

758831 Frais de poursuite et de contentieux - Divers autres produits techniques 2.650,44 12.234,28

758834 Frais de gestion - Div.autres prod.techn. 293.445.333,12 281.699.150,11

758836 Pénalités et sanctions (Art. 114-17 du CSS) 4.944.391,23 3.609.009,69

758838 Divers autres produits techniques 2.814.431,79 2.559.950,77

- REPRISES SUR PROVISIONS ET SUR DEPRECIATIONS 81.434,67 77.263,86

7817 - Reprises sur provisions pour dépréciations des actifs circulants 81.434,67 77.263,86

7817341 Créances - reprises sur provisions 32,00

7817347 Créances diverses - reprises sur provisions 81.402,67 77.263,86

  TOTAL DES PRODUITS DE GESTION TECHNIQUE (VII) 1.985.448.667,02 2.096.148.676,75

PRODUITS DE GESTION COURANTE (VIII)

- VENTES DE PRODUITS ET DE PRESTATIONS DE SERVICES 8.535.773,83 8.265.581,53

703 Ventes de produits résiduels 2.457,00 4.111,94

704 Travaux 45.105,64 12.851,53

705 Études 4.090,15 2.296,80

706 Prestations de services 77.175,71 187.822,06

7096 Sur prestations de services - RRR accordés par l'organisme 11.289,82

707 Ventes de marchandises 37.650,47 29.351,57

708 Produits des activités annexes 8.380.584,68 8.029.147,63

PRODUCTION IMMOBILISEE 3.468.986,99 3.096.935,07

721 Immobilisations incorporelles - Production immobilisée 3.303.828,00 3.002.576,94

722 Immobilisations corporelles - Production immobilisée 165.158,99 94.358,13

SUBVENTION D EXPLOITATION 962.232,09 877.324,35

741 Reçues de l’Etat - Subventions d'exploitation 437.235,87 266.959,70

742 Reçues des régions - Subventions d'exploitation 104.516,67 101.000,00

743 Reçues des départements - Subventions d'exploitation 333.865,11 295.889,69

744 Reçues des communes - Subventions d'exploitation 6.135,64

745 Reçues des établissements publics nationaux - Subventions d'exploitation 1.100,00 141.571,84

747 Reçues d’entreprises et d’organismes privés - Subventions d'exploitation 64.369,24 41.785,70

748 Reçues d’autres entités publiques - Subventions d'exploitation 15.009,56 30.117,42

COMPTE DE RESULTAT PRODUITS COMBINE

FNGA - Fonds National de la Gestion Administrative

Page 176: Comptes combinés de la branche Famille_2013.pdf

Etats financiers combinés – Branche Famille - Exercice 2013 – 15 avril 2014

175

DIVERS PRODUITS DE GESTION COURANTE 10.010.861,25 12.776.977,12

752 Revenus des immeubles non affectés à des activités professionnelles 119.487,52 527.779,27

7551 Dotations de gestion courante

7552 Contributions de gestion courante 3.862.093,11 5.638.399,82

7553 Subventions de gestion courante 966,42

7554 Divers transferts de gestion courante 246.034,42 99.841,76

7555 Prod.de gest.cour.pr l’annul.d’ordres de dép.des exerc.antér. 483.061,33 387.879,48

7556 Div.transf.gest.courante entre organismes de périmètres combinaison différents 2.156.744,15 2.261.547,80

7558 Divers autres produits de gestion courante 3.143.440,72 3.862.495,41

REPRISES SUR PROVISIONS ET SUR DEPRECIATIONS 40.138.647,00 34.943.861,75

7811 Immo.incorporelles & corporelles - Reprises sur amort. 261.566,10 45,23

7815 Reprises sur provisions pour risques et charges courantes 26.457.274,25 26.788.301,83

791 Transferts de charges d’exploitation 13.419.806,65 8.155.514,69

  TOTAL DES PRODUITS DE GESTION COURANTE (VIII) 63.116.501,16 59.960.679,82

PRODUITS FINANCIERS (IX)

PRODUITS FINANCIERS

761 Produits de participations 384,00 492,00

762 Produits des autres immobilisations financières 6.323,22 6.990,73

763 Revenus des autres créances 55,14

765 Escomptes obtenus 640,88 896,08

766 Gains de change 0,56 39,95

768 Autres produits financiers 8.525,94 66.681,62

796 Transferts de charges financières 27,70

  TOTAL DES PRODUITS FINANCIERS (IX) 15.957,44 75.100,38

PRODUITS EXCEPTIONNELS (X)

771 Produits exceptionnels sur opérations de gestion courante 1.829.914,20 2.207.815,26

774 Produits exceptionnels sur opérations de gestion technique 2.574,72 8,00

775 Produits des cessions d’éléments d’actif 5.024.447,93 811.098,93

777 Quote-part des subventions d’invest.virée au résultat de l’exerc. 181.122,16 139.814,62

778 Autres produits exceptionnels 1.440.286,29 170.832,45

787 Reprises sur dépréciations et provisions - Produits exceptionnels 141.600,00 58.400,00

797 Transferts de charges exceptionnelles 6.674,60 21.458,87

  TOTAL DES PRODUITS EXCEPTIONNELS (X) 8.626.619,90 3.409.428,13

  TOTAL DES PRODUITS DE L'EXERCICE (XI=VII+VIII+IX+X) 2.057.207.745,52 2.159.593.885,08

RESULTAT NET DE L'EXERCICE DEFICITAIRE (XII=XI-VI) 47.001.378,80 0,00

  TOTAL GENERAL (XIII=XI+XII) 2.104.209.124,32 2.159.593.885,08

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Etats financiers combinés – Branche Famille - Exercice 2013 – 15 avril 2014

176

Page 178: Comptes combinés de la branche Famille_2013.pdf

Etats financiers combinés – Branche Famille - Exercice 2013 – 15 avril 2014

177

Tableau des immobilisations et de leurs amortissements

Gestion GA

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Etats financiers combinés – Branche Famille - Exercice 2013 – 15 avril 2014

178

Page 180: Comptes combinés de la branche Famille_2013.pdf

Etats financiers combinés – Branche Famille - Exercice 2013 – 15 avril 2014

179

COMPTES Valeur Brute au 1/1 Acquisitions Cessions Clôture

IMMOBILISATIONS INCORPORELLES

205 Conces.& dr.simil.,brev.,lic.,marq.,procéd.,log.,dr.& val.simil. 172.738.031,36 7.353.160,73 12.153.859,05 167.937.333,04

206  Droit au bail 90.438,87 0,00 0,00 90.438,87

232 Immobilisations incorporelles en cours 2.889.620,00 2.636.993,16 2.889.620,00 2.636.993,16

237 Avances et acptes versés sur commandes d’immo. incorporelles 379.720,73 379.720,73

I - TOTAL IMMOBILISATION INCORPORELLES 176.097.810,96 9.990.153,89 15.043.479,05 171.044.485,80

IMMOBILISATIONS CORPORELLES

Terrains�

2111 Terrains nus 15.025.839,24 5.530,03 15.020.309,21

2112 Terrains aménagés 2.100.962,17 2.100.962,17

2113 Sous-sols et sur-sols 79.980,00 79.980,00

2115 Terrains bâtis 47.352.031,47 374.000,00 22.386,57 47.703.644,90

212 Agencements et aménagements de terrains  10.016.953,51 3.286.572,38 593.521,09 12.710.004,80

Constructions

2131 Bâtiments 938.309.950,45 113.207.741,53 20.514.492,24 1.031.003.199,74

Constructions sur sol d'autrui

214  Constructions sur sol d’autrui 6.659.287,88 4.393.477,35 1.091.457,18 9.961.308,05

Installations Techniques Matériel et Outillage

2151 Installations complexes spécialisées 329.496,11 5.044,97 0,00 334.541,08

2153 Installations à caractère spécifique 665.601,56 3.450,00 15.234,49 653.817,07

2154 Matériel industriel 16.652.907,16 368.420,09 671.398,80 16.349.928,45

2155 Outillage industriel 292.021,93 34.741,51 3.441,25 323.322,19

2157 Agencements et aménagements du matériel et outillage industriel 38.627,92 0,00 0,00 38.627,92

Autres Immobilisations Corporelles

2181 Installations générales, agencements et aménagements divers 66.796.967,30 3.398.715,84 2.413.269,48 67.782.413,66

2182  Matériel de transport 16.801.175,04 787.061,25 1.100.429,33 16.487.806,96

21831 Matériel de bureau 20.887.892,73 1.008.135,42 1.645.971,01 20.250.057,14

21833 Matériel informatique 271.854.442,80 15.963.646,22 24.254.448,43 263.563.640,59

2184 Mobilier 100.581.296,62 3.774.734,85 3.171.901,70 101.184.129,77

2188 Autres immobilisations corporelles 735.771,79 6.973,40 47.739,55 695.005,64

231 Immobilisations corporelles en cours 14.037.188,61 658.012,06 14.282.634,46 412.566,21

238 Avances et acptes versés sur commandes d’immo.corporelles 73.874.536,59 50.561.679,62 73.574.669,11 50.861.547,10

II - TOTAL IMMOBILISATIONS CORPORELLES 1.603.092.930,88 197.832.406,49 143.408.524,72 1.657.516.812,65

IMMOBILISATIONS FINANCIERES

261 Titres de particip.et parts ds des assoc.,synd.et org.de dr.privé 86.805,56 68.985,62 17.819,94

265 Créances entre organismes de sécurité sociale 809.695.480,81 76.817.858,60 121.059.887,57 765.453.451,84

271 Titres immo.autres que titres immo.de l’activité "portefeuille" 25.814,67 25.814,67

2743 Prêts au personnel 140.269,07 5.005,18 53.053,26 92.220,99

27481 Prêts au Comité d'Entreprise - autres prêts 278.850,27 44.608,00 71.421,64 252.036,63

27482 Prêt organismes collecteurs participation effort construction  5.382.410,59 307.833,35 359.911,68 5.330.332,26

275 Dépôts et cautionnements versés 900.252,36 130.642,62 37.243,70 993.651,28

276 Autres créances immobilisées 8,89 8,89

III - TOTAL IMMOBILISATIONS FINANCIERES 816.509.883,33 77.305.956,64 121.650.503,47 772.165.336,50

TOTAL GENERAL 2.595.700.625,17 285.128.517,02 280.102.507,24 2.600.726.634,95

TABLEAU DES IMMOBILISATIONS

Gestion : FNGA

Page 181: Comptes combinés de la branche Famille_2013.pdf

Etats financiers combinés – Branche Famille - Exercice 2013 – 15 avril 2014

180

Amortissements au 01/01 Dotations Diminutions Amortissements au 31/12 Valeur nette au 31/12

147.890.397,62 8.011.531,77 12.131.425,59 143.770.503,80 24.166.829,24

41.985,72 1.227,37 0,00 43.213,09 47.225,78

2.636.993,16

379.720,73

147.932.383,34 8.012.759,14 12.131.425,59 143.813.716,89 27.230.768,91

15.020.309,21

2.100.962,17

79.980,00

47.703.644,90

6.161.642,75 870.718,28 25.214,36 7.007.146,67 5.702.858,13

442.269.818,78 47.351.389,55 12.823.155,70 476.798.052,63 554.205.147,11

3.609.027,32 561.046,34 637.593,81 3.532.479,85 6.428.828,20

248.909,27 18.486,47 0,00 267.395,74 67.145,34

537.367,64 33.785,36 14.940,02 556.212,98 97.604,09

14.134.059,67 729.005,13 669.023,39 14.194.041,41 2.155.887,04

197.802,57 50.708,53 3.367,12 245.143,98 78.178,21

30.971,71 2.721,79 0,00 33.693,50 4.934,42

45.815.013,71 4.371.974,42 2.080.518,24 48.106.469,89 19.675.943,77

12.245.090,53 1.770.271,49 1.091.774,22 12.923.587,80 3.564.219,16

18.495.028,13 1.254.813,71 1.637.510,84 18.112.331,00 2.137.726,14

236.368.532,67 18.515.130,58 24.235.313,40 230.648.349,85 32.915.290,74

82.731.142,95 4.578.635,93 3.163.524,83 84.146.254,05 17.037.875,72

529.723,66 35.088,32 40.582,55 524.229,43 170.776,21

412.566,21

50.861.547,10

863.374.131,36 80.143.775,90 46.422.518,48 897.095.388,78 760.421.423,87

17.819,94

765.453.451,84

25.814,67

92.220,99

252.036,63

5.330.332,26

993.651,28

8,89

772.165.336,50

1.011.306.514,70 88.156.535,04 58.553.944,07 1.040.909.105,67 1.559.817.529,28

TABLEAU DES IMMOBILISATIONS

Gestion : FNGA

Page 182: Comptes combinés de la branche Famille_2013.pdf

Etats financiers combinés – Branche Famille - Exercice 2013 – 15 avril 2014

181

Tableau des provisions Gestion GA

Page 183: Comptes combinés de la branche Famille_2013.pdf

Etats financiers combinés – Branche Famille - Exercice 2013 – 15 avril 2014

182

Page 184: Comptes combinés de la branche Famille_2013.pdf

Etats financiers combinés – Branche Famille - Exercice 2013 – 15 avril 2014

183

Branche Famille

N° de compte INTITULE Au 01/01 dotation reprise Au 31/12

Provisions pour risques 9.893.868,42 4.447.140,82 2.125.277,09 12.215.732,15

1511 Provisions pour litiges 8.955.677,42 3.991.222,82 1.652.086,09 11.294.814,15

1514 Provisions pour amendes et pénalités 4.000,00 4.000,00 8.000,00

1518 Autres provisions pour risques et charges courants 934.191,00 451.918,00 465.191,00 920.918,00

Provisions pour charges à répartir sur plusieurs exercices 33.501.524,47 25.257.674,64 24.491.444,63 34.267.754,48

1581 Provisions pour remises en état 863.673,00 554.195,00 1.417.868,00

15886 Médaille du travail - Autres provisions pour charges 8.264.878,11 131.242,19 118.367,27 8.277.753,03

15887 Prime d'intéressement  - Autres provisions pour charges 20.216.757,15 20.389.061,38 20.223.866,15 20.381.952,38

15888 Diverses autres provisions pour charges 4.156.216,21 4.183.176,07 4.149.211,21 4.190.181,07

Povisions pour dépréciation des immobilisations 4.192,37 4.192,37

Immobilisations financières

R29743 Provisions pour dépréciation des prêts au personnel 4.192,37 4.192,37

TOTAL DES PROVISIONS 43.399.585,26 29.704.815,46 26.616.721,72 46.487.679,00

TABLEAU DES PROVISIONS

FNGA - Fonds National de la Gestion Administrative

Page 185: Comptes combinés de la branche Famille_2013.pdf

Etats financiers combinés – Branche Famille - Exercice 2013 – 15 avril 2014

184

Page 186: Comptes combinés de la branche Famille_2013.pdf

Etats financiers combinés – Branche Famille - Exercice 2013 – 15 avril 2014

185

Tableau des créances et des dettes entre organismes de Sécurité sociale

Gestion GA

Page 187: Comptes combinés de la branche Famille_2013.pdf

Etats financiers combinés – Branche Famille - Exercice 2013 – 15 avril 2014

186

Page 188: Comptes combinés de la branche Famille_2013.pdf

Etats financiers combinés – Branche Famille - Exercice 2013 – 15 avril 2014

187

N° de compte INTITULE Solde au 1/1 Augmentations Diminutions Solde au 31/12

DETTES ENTRE ORGANISMES DE SECURITE SOCIALE

175111 Pour immobilisations de la GA0 des CAF - Avces reçues des organismes nationaux -1.097.690,47 -2.064.175,31 966.484,84 -0,00

175146 Pour prêts à l'effort de construction - Avces reçues des organismes nationaux -0,00 297.022,95 297.022,95 -0,00

175147 Autres que prêts à l'effort de construction - Avces reçues des org. nationaux -0,00 21.973,14 21.973,14 -0,00

17516 Avances pour octroi d'avances reçues de l'organisme national -0,00 626.531,60 626.531,60 -0,00

175283 CAF - Avances reçues des organismes de base 177.406,30 37.829,31 60.919,71 154.315,90

  TOTAL DES DETTES -920.284,17 1.080.818,31 1.972.932,24 154.315,90

CREANCES ENTRE ORGANISMES DE SECURITE SOCIALE

265214 Unions immobilières - avces accordées aux unions et fédérations 53.303.012,57 4.372.490,92 4.295.085,40 53.380.418,09

265283 CAF - autres avces accordées à d'autres org. S.S. 179.131,97 73.064,66 62.653,70 189.542,93

  TOTAL DES CREANCES 53.482.144,54 4.445.555,58 4.357.739,10 53.569.961,02

CREANCES ET DETTES ENTRE ORGANISMES DE SECURITE SOCIALE

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Etats financiers combinés – Branche Famille - Exercice 2013 – 15 avril 2014

188

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Etats financiers combinés – Branche Famille - Exercice 2013 – 15 avril 2014

189

Tableau de financement I Gestion GA

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Etats financiers combinés – Branche Famille - Exercice 2013 – 15 avril 2014

190

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Etats financiers combinés – Branche Famille - Exercice 2013 – 15 avril 2014

191

INTITULE 2013 2012

I - RESSOURCES DURABLES

CAPACITE D'AUTOFINANCEMENT 41.275.472,29 133.737.703,90

Résultat de l'exercice -46.998.728,36 47.346.830,81

Dotation amortissements et provisions 68 sauf 681734 117.127.324,64 112.553.014,71

Part des subventions amorties 777 sauf 77782 -181.122,16 -139.814,62

Résultat cession actif (675/775) -1.811.561,48 824.420,06

Reprise sur amortissements et provisions 78 sauf 781734 -26.860.440,35 -26.846.747,06

CESSION ET REDUCTION D'ACTIF 123.761.716,07 96.091.447,47

- Immobilisations incorporelles 20, 232, et 237 1.931,17 0,00

 - Immobilisations corporelles

Terrains 211, 212, 221, 222 22.100,07 2.753,00

Constructions 213, 214, 223 et  224 4.486.402,45 434.378,17

Installations techniques matériel et outillage 215 et 225 4.071,06 21.530,00

Matériel informatique 21833 52.120,28 45.141,82

Matériel de transport 2182�� 252.476,95 261.615,71

Matériel et mobilier de bureau 21831 et 2184 17.263,28 43.062,71

Autres immobilisations corporelles 2181, 2185, 2186, 2188 et 228 109.085,53 0,52

Immobilisations en cours 231 et 238� 10.011,52 2.502,00

 - Immobilisations financières

Titres de participations 261 68.985,62 15,00

Créances entre organismes de Sécurité Sociale 2651� 113.859.507,92 90.658.937,37

Créances entre organismes de Sécurité Sociale 2652 4.357.739,10 4.268.447,19

 - Autres immobilisations financières

Prêts au personnel 2743 53.053,26 71.953,62

Autres prêts 2748 429.724,16 155.992,83

Dépôts et cautionnements 275 37.243,70 125.017,53

Autres créances immobilisées 276 et 279 0,00 0,00

- Charges à répartir 481 0,00 100,00

AUGMENTATION DES CAPITAUX PROPRES 112.570,06 7.798.320,98

Apports 102� 0,00 0,00

Réserves facultatives 10682 0,00 0,00

Report à nouveau 11 0,00 7.666.063,96

Subventions d'équipement 131 97.570,06 73.039,52

Subventions d'investissement 138 15.000,00 59.217,50

AUGMENTATION DES DETTES FINANCIERES 68.450.453,32 137.306.686,26

Dépôts et cautionnements reçus 165 0,00 40.475,00

Avances reçues organismes nationaux 1751 68.412.624,01 137.261.707,07

Caf Avances reçues organisme de base 175283 37.829,31 4.504,19

I - TOTAL DES RESSOURSES DURABLES 233.600.211,74 374.934.158,61

TABLEAU DE FINANCEMENT I

FNGA - Fonds National de la Gestion Administrative

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Etats financiers combinés – Branche Famille - Exercice 2013 – 15 avril 2014

192

II - EMPLOIS STABLES

ACQUISITIONS, AUGMENTATIONS DE L'ACTIF IMMOBILISE 184.547.645,57 265.100.949,92

- Immobilisations incorporelles 20, 232 et 237 7.058.486,16 12.131.213,87

- Immobilisations corporelles

Terrains 211, 212, 221, et 222 1.300.875,47 2.043.879,65

Constructions 213, 214, 223 et 224 31.008.117,95 17.565.177,36

Installations techniques, matériel et outillage 215 et 225  356.332,98 882.843,80

Matériel informatique 21833 15.870.101,45 23.415.313,73

Matériel de transport 2182 787.061,25 3.094.489,19

Matériel et mobilier de bureau 21831 et 2184 4.340.595,49 5.498.014,77

Autres immobilisations corporelles 2181, 2185, 2186, 2188 et 228 2.869.746,64 3.362.462,91

Immobilisations en cours 231 et 238 46.505.619,31 53.968.229,47

- Immobilisations financières

Titres de participations 261 0,00 0,00

Créances entre organismes de Sécurité Sociale 2651 69.529.662,47 137.207.979,14

Créances entre organismes de Sécurité Sociale 2652 4.434.557,52 5.454.321,46

Titres immobilisés 271, 272 et 273 0,00 0,00

Prêts au personnel 2743 5.005,18 43.319,48

Autres prêts 2748 350.832,19 367.521,40

- Autres immobilisations financières 266, 267, 268, 269, 275, 276 et 279 130.651,51 66.183,69

REDUCTION DES CAPITAUX PROPRES 16.273,08 629.184,92

Apports 102 0,00 0,00

Fonds de réserves et autres fonds 10682 0,00 53.727,93

Report à nouveau 11 16.273,08 575.456,99

REMBOURSEMENT DES DETTES FINANCIERES 113.901.079,64 90.658.615,46

Dépôts et cautionnements reçus 165 0,00 5,00

Avances reçues organismes nationaux 1751� 113.840.159,93 90.555.095,23

Caf Avances reçues 175283 60.919,71 103.515,23

II - TOTAL DES EMPLOIS 298.464.998,29 356.388.750,30

VARIATION FONDS DE ROULEMENT

RESSOURCE NETTE (I- II) -64.864.786,55 18.545.408,31

EMPLOI NET (II - I) 64.864.786,55 -18.545.408,31

FONDS DE ROULEMENT N-1 209.539.618,04 190.791.411,21

FONDS DE ROULEMENT N 144.670.113,11 209.337.636,49

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Etats financiers combinés – Branche Famille - Exercice 2013 – 15 avril 2014

193

Fonds national d’action sociale Gestion SF

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Etats financiers combinés – Branche Famille - Exercice 2013 – 15 avril 2014

194

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Etats financiers combinés – Branche Famille - Exercice 2013 – 15 avril 2014

195

Compte de résultat Gestion SF

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Etats financiers combinés – Branche Famille - Exercice 2013 – 15 avril 2014

196

CHARGES Exercice N Exercice N-1

  2013 2012

CHARGES DE GESTION TECHNIQUE(I)

- PRESTATIONS SOCIALES

6562 - Prestations extralégales d'Action sociale 4.604.543.033,28 4.418.779.208,33

65623111 Fonds CAF  - Aides financières aide à domicile 20.912.563,46 25.413.593,85

65623112 Dans la  limite de la dotation  fonds CNAF - Aides financières  Aide à domicile 56.773.137,92 57.496.665,60

65623114 Fonds ENIM - Aides financières aide à domicile 18.466,63 12.200,00

65623121 Sur fonds CAF  - Formation BAFA  - Actions individuelles 1.892.872,06 1.850.497,28

65623122 Sur fonds CNAF - Formation BAFA  - Actions individuelles 2.102.456,34 2.087.760,96

6562318 Autres aides individuelles - Prest. Extralégales Action sociale 171.168.578,14 176.910.742,74

6562321 Subventions d’investissement  - Act.collect.d’act.sanitaire & soc. 92.802.252,99 103.895.724,11

65623221 Subventions d'exploitation - Act. collect. d’act. sanitaire et sociale 149.309.130,00 144.401.865,42

65623222 Subventions d’équilibre - Act. collect. d’act. sanitaire et sociale 441.255.461,67 439.269.436,72

65623231 Prestations de service ordinaires 2.582.016.835,28 2.401.553.207,12

65623233 Prestations de service Contrats Enfance 593.073.515,40 586.207.107,43

65623234 Prestations de service Contrats Temps libre 440.741.339,59 440.324.558,86

65623235 PS Aide spécifique ALSH 11.326.459,91 0,00

65623281 Particip.financières aux fonds locaux d'aide - Autres act.collect. 24.278.837,88 22.468.752,35

65623282 Aides à l'investissement sur fonds nationaux - Autres actions collectives 5.420.667,90 6.387.353,61

65623283 Aides au fonctionnement sur fonds nationaux 11.450.458,11 10.499.742,28

- CHARGES TECHNIQUES, TRANSFERT, SUBVENTIONS ET CONTRIBUTIONS

6572 - Autres charges techniques 2.476,24 4.413,70

6572368 Autres participations - Autres charges techniques 2.476,24 4.413,70

- DIVERSES CHARGES TECHNIQUES

6581 - Dotations de gestion technique 0,00 0,00

658111 Dotation initiale aux CAF - Gestion technique

658114 Dotations CAF prestations de service - Gestion technique

658115 Dot. CAF pr particip. aux form. BAFA sur fonds CNAF - Gestion technique

658116 Dot.CAF pr l'accueil des jeunes enfants - Div.ch.techn.

658117 Dotation Aide à domicile - Gestion technique

658118 Dotations pour investissement et fonctionnement sur fds nationaux

6582 - Contributions de gestion technique 6.174.284,98 5.255.143,93

65821 Contributions techniques aux Unions et Fédérations de la branche 2.000.952,96 1.689.706,10

65828 Autres contributions techniques 4.173.332,02 3.565.437,83

6583 - Subventions de gestion technique 6.971.233,67 3.799.221,05

65831 Subventions CAF aide à domicile financées par l'ENIM

65833 Subvention d'équilibre versée (Mayotte) 3.410.665,26 274.351,57

65838 Diverses subventions 3.560.568,41 3.524.869,48

COMPTE DE RESULTAT CHARGES COMBINE

FNAS - Fonds National d'Action Sociale

Page 198: Comptes combinés de la branche Famille_2013.pdf

Etats financiers combinés – Branche Famille - Exercice 2013 – 15 avril 2014

197

6585 - Charges techniques - Pertes sur créances irrécouvrables (prestations) 8.472.398,98 7.136.713,61

658531 ANV - Charges techniques : pertes / créanc.irréc. 5.584.265,35 4.085.895,41

658532 Remises sur créances - Ch.techn.: pertes / créanc.irréc. 779.976,79 1.051.785,29

658533 Annulations de créances 2.108.156,84 1.997.242,23

658535 Charges pour apurement exceptionnel des créances prescrites 0,00 1.790,68

6586 - Charges techniques pour l'annulation d'O.R. des exercices antérieurs 26.154,53 41.546,74

6586 Chges techn. pr annul. ordres de recettes des exercices antérieurs 26.154,53 41.546,74

6588 - Diverses autres charges techniques 2.010.579,73 3.882.582,07

658838 Autres charges techniques 2.010.579,73 3.882.582,07

DOTATIONS AUX PROVISIONS POUR CHARGES TECHNIQUES 167.514.125,81 347.925.474,30

6814 - Dotations aux provisions 164.859.377,41 343.924.422,92

681432 Pour prestations extralégales - Dotations aux prov.pr prest.soc. 164.859.377,41 343.924.422,92

6817 - Dotations aux provisions pour dépréciation des actifs circulants 2.654.748,40 4.001.051,38

6817341 Créances - Dotation aux provisions pr dépréciation des actifs circulants 59.500,00 105.410,86

6817345 Créanc./prest.& alloc.indues à récup.- Dot.aux prov.pr dépréc.des actifs circ. 2.595.248,40 3.895.640,52

  TOTAL DES CHARGES DE GESTION TECHNIQUE (I) 4.795.714.287,22 4.786.824.303,73

CHARGES DE GESTION COURANTE (II)

ACHATS

AUTRES CHARGES EXTERNES.

- Diverses charges de gestion courante 0,00 1.642.849,76

6552 Contribution de gestion courante 0,00 1.634.822,26

6554 Divers transferts de gestion courante 0,00 1.873,86

6558 Diverses autres charges de gestion courante 0,00 6.153,64

- Dotations aux amortissements et aux provisions 7.206.807,72 1.297.521,64

6811 Immo.incorporelles & corporelles - Dotations aux amort. 553.320,50 499.761,76

6815 Dotations aux provisions pour risques et charges courantes 6.653.487,22 797.759,88

  TOTAL DES CHARGES DE GESTION COURANTE (II) 7.206.807,72 2.940.371,40

CHARGES FINANCIERES (III)

686 Dotations aux amort.& aux provisions - Charges financières 1.384.186,81 1.939.976,82

  TOTAL DES CHARGES FINANCIERES (III) 1.384.186,81 1.939.976,82

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Etats financiers combinés – Branche Famille - Exercice 2013 – 15 avril 2014

198

CHARGES EXCEPTIONNELLES (IV)

- Sur opérations de gestion

671 Charges exceptionnelles sur opérations de gestion courante 1.393.105,44 2.626.833,02

- Sur opérations de gestion

6744 Créances gest. techn. devenues irréc. dans l’exercice - Charges exceptionnelles 23.225,96 62.050,14

6745 Charges exceptionnelles - branche Famille 122.042.458,52 141.027.595,47

6748 Autres charges exceptionnelles sur opérations techniques 19.589,86 18.091,80

675 Valeurs comptables des éléments d’actif cédés 1.424.028,17 2.369.477,87

678 Autres charges exceptionnelles 1.081,12 677,61

  TOTAL DES CHARGES EXCEPTIONNELLES (IV) 124.903.489,07 146.104.725,91

IMPOTS SUR LES BENEFICES ET ASSIMILES (V)

69 IMPÔTS SUR LES BENEFICES ET ASSIMILES 57.694,29 54.051,33

  TOTAL IMPOTS SUR LES BENEFICES ET ASSIMILES (V) 57.694,29 54.051,33

  TOTAL DES CHARGES DE L'EXERCICE (VI=I+II+III+IV+V) 4.929.266.465,11 4.937.863.429,19

RESULTAT NET DE L'EXERCICE EXCEDENTAIRE (XII=XI-VI) 0,00 0,00

  TOTAL GENERAL (XIII=VI+XII) 4.929.266.465,11 4.937.863.429,19

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Etats financiers combinés – Branche Famille - Exercice 2013 – 15 avril 2014

199

PRODUITS Exercice N Exercice N-1

  2013 2012

PRODUITS DE GESTION TECHNIQUE (VII)

- COTISATIONS, IMPÔTS ET PRODUITS AFFECTES

7561 - Cotisations sociales 4.675.495.344,11 4.649.421.175,52

75613111 cotisations des salariés - cotisations des actifs 4.634.625.656,49 4.582.800.699,49

75613121 régimes de base - cotisations des non salariés 40.851.816,95 66.607.535,63

75613123 régime des artistes auteurs - cotisations des non salariés 17.870,67 12.940,40

PRODUITS TECHNIQUES

7571 - Transferts entre organismes de Sécurité Sociale et assimilés 19.272,53 29.735,52

757138 Autres transferts 19.272,53 29.735,52

DIVERS PRODUITS TECHNIQUES

7581 - Dotations de gestion technique 0,00 0,00

758111 Dotation initiale reçue de la CNAF - Dotations de gestion technique

758114 Dotations pour prestations service

758115 Dotations pour participation aux formations BAFA

758116 Dotation pour l'accueil des jeunes enfants

758117 Dotation Aide à domicile

758118 Dotations pour investissement et fonctionnement sur fonds nationaux

7582 - Contributions de gestion technique 0,00 0,00

7582 Contributions de gestion technique

7583 - Subventions de gestion technique 237.360,35 235.314,73

75832 Aide à domicile financée par l'ENIM - Subv. reçues par les org. de base

75838 Diverses subventions 237.360,35 235.314,73

7585 - Produits techniques pour l'annulation d'ordre de dépenses exercices ant. 71.963,52 21.383,29

7585 Produits techniques pr l’annul. d’ordres de dép. des exercices antérieurs 71.963,52 21.383,29

7588 - Autres produits techniques 2.627.665,53 2.915.957,02

758838 Divers autres produits techniques 2.627.665,53 2.915.957,02

- REPRISES SUR PROVISIONS ET SUR DEPRECIATIONS 242.788.379,37 258.507.983,28

7814 - Reprises sur provisions pour charges techniques 239.679.300,49 255.273.694,13

781432 Pour prestations extralégales - rep.sur prov.pr prest.soc. 239.679.300,49 255.273.694,13

7817 - Reprises sur provisions pour dépréciations des actifs circulants 3.109.078,88 3.234.289,15

7817341 Créances - reprises sur provisions 3.082,38 9.379,99

7817345 Créanc.sur prest. & alloc.indues à récup.- reprises sur provisions 3.105.996,50 3.224.909,16

  TOTAL DES PRODUITS DE GESTION TECHNIQUE (VII) 4.921.239.985,41 4.911.131.549,36

PRODUITS DE GESTION COURANTE (VIII)

- VENTES DE PRODUITS ET DE PRESTATIONS DE SERVICES 126.721,91 126.876,11

706 Prestations de services 126.721,91 126.876,11

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Etats financiers combinés – Branche Famille - Exercice 2013 – 15 avril 2014

200

SUBVENTION D EXPLOITATION 245.702,18 237.561,27

741 Reçues de l’Etat - Subventions d'exploitation 79.937,26 70.616,58

743 Reçues des départements - Subventions d'exploitation 92.800,00 97.180,00

744 Reçues des communes - Subventions d'exploitation 44.327,34 31.653,66

745 Reçues des établissements publics nationaux - Subventions d'exploitation 6.470,17 10.111,03

747 Reçues d’entreprises et d’organismes privés - Subventions d'exploitation 20.736,41 28.000,00

748 Reçues d’autres entités publiques - Subventions d'exploitation 1.431,00

DIVERS PRODUITS DE GESTION COURANTE 47.341,72 218.979,37

752 Revenus des immeubles non affectés à des activités professionnelles 47.341,72 218.979,37

REPRISES SUR PROVISIONS ET SUR DEPRECIATIONS 218.091,97 47.586,58

7811 Immo.incorporelles & corporelles - Reprises sur amort. 1.116,82

7815 Reprises sur provisions pour risques et charges courantes 216.975,15 47.586,58

  TOTAL DES PRODUITS DE GESTION COURANTE (VIII) 637.857,78 631.003,33

PRODUITS FINANCIERS (IX)

PRODUITS FINANCIERS

761 Produits de participations 9.763,85 11.065,78

762 Produits des autres immobilisations financières 31.297,17 48.378,88

786 Reprises sur dépréciations et provisions - Produits financiers 469.644,47 808.237,91

  TOTAL DES PRODUITS FINANCIERS (IX) 510.705,49 867.682,57

PRODUITS EXCEPTIONNELS (X)

771 Produits exceptionnels sur opérations de gestion courante 292.000,00 806.355,00

774 Produits exceptionnels sur opérations de gestion technique 366.434,40 222.559,61

775 Produits des cessions d’éléments d’actif 2.979.495,97 5.583.519,08

777 Quote-part des subventions d’invest.virée au résultat de l’exerc. 66.620,78 64.366,48

778 Autres produits exceptionnels 100.749,79 68.894,79

797 Transferts de charges exceptionnelles 4.387,85

  TOTAL DES PRODUITS EXCEPTIONNELS (X) 3.805.300,94 6.750.082,81

  TOTAL DES PRODUITS DE L'EXERCICE (XI=VII+VIII+IX+X) 4.926.193.849,62 4.919.380.318,07

RESULTAT NET DE L'EXERCICE DEFICITAIRE (XII=XI-VI) 3.072.615,49 18.483.111,12

  TOTAL GENERAL (XIII=XI+XII) 4.929.266.465,11 4.937.863.429,19

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Etats financiers combinés – Branche Famille - Exercice 2013 – 15 avril 2014

201

Tableau des immobilisations et de leurs amortissements

Gestion SF

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Etats financiers combinés – Branche Famille - Exercice 2013 – 15 avril 2014

202

Page 204: Comptes combinés de la branche Famille_2013.pdf

Etats financiers combinés – Branche Famille - Exercice 2013 – 15 avril 2014

203

COMPTES Valeur Brute au 1/1 Acquisitions Cessions Clôture

IMMOBILISATIONS INCORPORELLES

201 Frais d’établissement - immo.incorp. 1.340,00 0,00 0,00 1.340,00

205 Conces.& dr.simil.,brev.,lic.,marq.,procéd.,log.,dr.& val.simil. 2.983.046,23 279.227,00 198.230,24 3.064.042,99

206  Droit au bail 36.530,60 0,00 0,00 36.530,60

208 Autres immobilisations incorporelles 16.251,69 0,00 0,00 16.251,69

237 Avances et acptes versés sur commandes d’immo. incorporelles 60.155,61 60.155,61

I - TOTAL IMMOBILISATION INCORPORELLES 3.037.168,52 339.382,61 198.230,24 3.178.320,89

IMMOBILISATIONS CORPORELLES

Terrains�

2111 Terrains nus 3.182.564,69 21.344,24 3.161.220,45

2112 Terrains aménagés 612.127,03 8.723,11 603.403,92

2115 Terrains bâtis 7.724.086,29 3.054,00 96.885,92 7.630.254,37

212 Agencements et aménagements de terrains  7.640.673,72 494.886,71 114.480,47 8.021.079,96

Constructions

2131 Bâtiments 279.081.183,70 16.273.292,04 2.770.350,89 292.584.124,85

Constructions sur sol d'autrui

214  Constructions sur sol d’autrui  19.363.816,13 192.931,67 18.743,45 19.538.004,35

Installations Techniques Matériel et Outillage

2151 Installations complexes spécialisées 212.534,99 0,00 0,00 212.534,99

2153 Installations à caractère spécifique 909.920,16 40.615,57 2.034,73 948.501,00

2154 Matériel industriel 10.883.916,70 182.495,93 429.806,32 10.636.606,31

2155 Outillage industriel 41.966,82 2.264,80 5.925,73 38.305,89

Autres Immobilisations Corporelles

2181 Installations générales, agencements et aménagements divers 12.221.703,18 605.574,38 696.659,72 12.130.617,84

2182  Matériel de transport 3.946.016,22 204.886,17 164.044,11 3.986.858,28

21831 Matériel de bureau 2.183.297,40 121.095,88 144.110,91 2.160.282,37

21833 Matériel informatique 8.440.721,86 448.491,08 1.073.536,35 7.815.676,59

2184 Mobilier 22.246.900,00 1.122.727,65 955.191,43 22.414.436,22

2188 Autres immobilisations corporelles 120.407,85 19.991,13 1.961,66 138.437,32

238 Avances et acptes versés sur commandes d’immo.corporelles 12.343.693,76 7.794.184,35 11.478.337,55 8.659.540,56

II - TOTAL IMMOBILISATIONS CORPORELLES 391.155.530,50 27.506.491,36 17.982.136,59 400.679.885,27

IMMOBILISATIONS FINANCIERES

261 Titres de particip.et parts ds des assoc.,synd.et org.de dr.privé 1.384.443,84 0,00 1.143,37 1.383.300,47

265 Créances entre organismes de sécurité sociale 2.173.336,73 309.265,85 435.476,38 2.047.126,20

271 Titres immo.autres que titres immo.de l’activité "portefeuille" 76.782,48 76.782,48

2742 Prêts aux partenaires 160.710.911,43 28.159.656,57 25.900.466,48 162.970.101,52

2743 Prêts au personnel 46.507,19 16.870,25 24.000,79 39.376,65

2744 Prêts aux assurés et allocataires 130.233.262,93 89.602.385,03 96.746.039,01 123.089.608,95

27481 Prêts au Comité d'Entreprise - autres prêts 3.911,60 3.048,00 1.400,40 5.559,20

27482 Prêt organismes collecteurs participation effort construction 1.495.346,59 54.251,23 134.103,18 1.415.494,64

275 Dépôts et cautionnements versés 185.010,42 18.836,32 6.595,71 197.251,03

276 Autres créances immobilisées 2.028.179,22 211.367,65 225.278,00 2.014.268,87

III - TOTAL IMMOBILISATIONS FINANCIERES 298.337.692,43 118.375.680,90 123.474.503,32 293.238.870,01

TOTAL GENERAL 692.530.391,45 146.221.554,87 141.654.870,15 697.097.076,17

Gestion : FNAS

TABLEAU DES IMMOBILISATIONS

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Etats financiers combinés – Branche Famille - Exercice 2013 – 15 avril 2014

204

Amortissements au 01/01 Acquisitions / Dotations Diminutions Amortissements au 31/12 Valeur nette au 31/12

1.340,00

2.424.210,88 175.552,00 153.064,75 2.446.698,13 617.344,86

14.700,11 1.217,80 0,00 15.917,91 20.612,69

5.673,61 1.619,13 0,00 7.292,74 8.958,95

60.155,61

2.444.584,60 178.388,93 153.064,75 2.469.908,78 708.412,11

3.161.220,45

603.403,92

7.630.254,37

5.919.928,21 465.184,49 137.623,40 6.247.489,30 1.773.590,66

153.111.865,99 9.066.170,47 1.690.482,79 160.487.553,67 132.096.571,18

10.963.960,97 818.893,93 18.743,45 11.764.111,45 7.773.892,90

60.586,47 23.265,40 0,00 83.851,87 128.683,12

718.932,92 35.756,36 2.034,73 752.654,55 195.846,45

9.890.694,94 289.225,73 407.919,88 9.772.000,79 864.605,52

33.248,04 2.284,96 3.354,73 32.178,27 6.127,62

8.139.609,57 788.775,56 580.774,55 8.347.610,58 3.783.007,26

2.978.405,59 460.338,07 158.314,14 3.280.429,52 706.428,76

1.816.721,83 179.603,29 143.060,20 1.853.264,92 307.017,45

7.048.264,09 727.127,28 1.066.175,77 6.709.215,60 1.106.460,99

17.835.884,03 1.007.330,25 880.926,17 17.962.288,11 4.452.148,11

77.792,70 7.451,94 1.937,62 83.307,02 55.130,30

8.659.540,56

218.595.895,35 13.871.407,73 5.091.347,43 227.375.955,65 173.303.929,62

1.383.300,47

2.047.126,20

76.782,48

162.970.101,52

39.376,65

123.089.608,95

5.559,20

1.415.494,64

197.251,03

2.014.268,87

293.238.870,01

221.040.479,95 14.049.796,66 5.244.412,18 229.845.864,43 467.251.211,74

Gestion : FNAS

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Etats financiers combinés – Branche Famille - Exercice 2013 – 15 avril 2014

205

Tableau des provisions Gestion SF

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Etats financiers combinés – Branche Famille - Exercice 2013 – 15 avril 2014

206

Page 208: Comptes combinés de la branche Famille_2013.pdf

Etats financiers combinés – Branche Famille - Exercice 2013 – 15 avril 2014

207

N° de compte INTITULE Au 01/01 dotation reprise  Au 31/12

Provisions pour risques 3.213.956,63 1.071.927,67 818.551,31 3.467.332,99

1511 Provisions pour litiges 2.296.956,63 1.071.927,67 607.443,07 2.761.441,23

1518 Autres provisions pour risques et charges courants 917.000,00 211.108,24 705.891,76

Provisions pour prestations 614.019.499,61 821.089.436,80 889.825.359,88 545.283.576,53

152231 Provisions pour prestations extralégales sur fonds locaux 247.966.971,29 6.049.910,33 254.016.881,62

1522311 Provisions pour subventions d'investissement - Fonds locaux 338.059.183,19 102.046.952,80 236.012.230,39

1522318 Provisions pour autres prestations extra-légales - Fonds locaux 1.482.213,75 1.482.213,75

152232 Provisions pour prestations extralégales sur fonds nationaux 366.052.528,32 10.106.090,17 376.158.618,49

15223211 FIPE - Provisions 1.229.034,21 588.180,40 640.853,81

15223212 AEI - Provisions 4.276.973,15 1.867.912,61 2.409.060,54

152232131 DAIPE décentralisé - Provisions 7.730.603,42 2.336.329,22 5.394.274,20

152232132 DAIPE centralisé - Provisions 1.782.151,99 816.951,99 965.200,00

15223214 DIPE - Provisions 22.771.564,36 8.718.778,50 14.052.785,86

15223215 PAIPPE  - Provisions 21.117.986,78 7.781.325,04 13.336.661,74

15223216 PCPI - Provisions 319.843.304,46 113.883.462,89 205.959.841,57

15223217 PPICC - Provisions 46.760.845,24 46.760.845,24

15223221 Fonds d'accompagnement Enfance - Investissement - Provisions 4.432.904,48 4.432.904,48

152232211 Fonds publics et territoires Enfance - Investissement - Provisions 5.078.978,55 1.679.137,93 3.399.840,62

152232212 Fonds d'accompagnement PSU - Investissement - Provisions 265.321,31 68.643,75 196.677,56

152232213 Fonds rénovation (fonds nationaux) - Investissement - Provisions 3.523.620,55 69.763,75 3.453.856,80

15223222 Fonds d'accompagnement Jeunesse - Investissement - Provisions 5.405.667,19 5.405.667,19

152232221 FACEJ Jeunesse - Investissement - Provisions 8.367.602,62 2.024.105,83 6.343.496,79

152232222 Fonds expérimentation Adolescents - Investissement - Provisions 348.240,11 79.380,61 268.859,50

1522323 Jardins d'éveil - Aides à l'investissement - Provisions - Fonds nationaux 47.208,19 42.116,28 5.091,91

1522328 Autres provisions pour prestations extra-légales - Fonds nationaux 12.410.032,75 6.326.032,75 6.084.000,00

Provisions pour charges à répartir sur plusieurs exercices 9.322.288,99 6.693.384,33 6.677.205,35 9.338.467,97

15886 Médaille du travail - Autres provisions pour charges 2.706.848,10 40.170,19 64.819,46 2.682.198,83

15887 Prime d'intéressement  - Autres provisions pour charges 6.555.293,69 6.560.870,81 6.555.293,69 6.560.870,81

15888 Diverses autres provisions pour charges 60.147,20 92.343,33 57.092,20 95.398,33

Povisions pour dépréciation des immobilisations 10.072.710,31 1.386.262,12 471.719,78 10.987.252,65

Immobilisations financières

2961 Titres particip. & parts ds assoc.,  1.384,28 1.384,28

R29742 Provisions pour dépréciation des prêts aux partenaires 483.819,71 222.310,44 80.139,35 625.990,80

R29744 Prov.pr dépréciation des prêts aux assurés et allocataires 8.332.478,75 1.160.283,95 286.303,97 9.206.458,73

R297488 Provisions pour dépréciation des autres prêts 1.255.027,57 3.667,73 105.276,46 1.153.418,84

TOTAL DES PROVISIONS 636.628.455,54 830.241.010,92 897.792.836,32 569.076.630,14

TABLEAU DES PROVISIONS

Gestion : FNAS

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Etats financiers combinés – Branche Famille - Exercice 2013 – 15 avril 2014

208

Page 210: Comptes combinés de la branche Famille_2013.pdf

Etats financiers combinés – Branche Famille - Exercice 2013 – 15 avril 2014

209

Tableau des créances et des dettes entre Organismes de Sécurité sociale

Gestion SF

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Etats financiers combinés – Branche Famille - Exercice 2013 – 15 avril 2014

210

Page 212: Comptes combinés de la branche Famille_2013.pdf

Etats financiers combinés – Branche Famille - Exercice 2013 – 15 avril 2014

211

N° de compte INTITULE Solde au 1/1 Augmentations Diminutions Solde au 31/12

DETTES ENTRE ORGANISMES DE SECURITE SOCIALE

175218 Autres avances reçues des unions et fédérations 1.058.850,10 315.000,00 329.400,80 1.044.449,30

  TOTAL DES DETTES 1.058.850,10 315.000,00 329.400,80 1.044.449,30

CREANCES ENTRE ORGANISMES DE SECURITE SOCIALE

265214 Unions immobilières - avces accordées aux unions et fédérations 997.544,39 9.265,85 83.680,14 923.130,10

265283 CAF - autres avces accordées à d'autres org. S.S. 1.058.850,10 300.000,00 314.400,80 1.044.449,30

  TOTAL DES CREANCES 2.056.394,49 309.265,85 398.080,94 1.967.579,40

TABLEAU DES DETTES ET CREANCES

Gestion : FNAS

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Etats financiers combinés – Branche Famille - Exercice 2013 – 15 avril 2014

212

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Etats financiers combinés – Branche Famille - Exercice 2013 – 15 avril 2014

213

Tableau de financement I Gestion SF

Page 215: Comptes combinés de la branche Famille_2013.pdf

Etats financiers combinés – Branche Famille - Exercice 2013 – 15 avril 2014

214

INTITULE 2013 2012

I - RESSOURCES DURABLES

CAPACITE D'AUTOFINANCEMENT -58.924.079,41 81.937.149,06

Résultat de l'exercice -3.072.615,49 -18.483.111,12

Dotation amortissements et provisions 68 sauf 681734 173.450.371,94 347.161.921,38

Dotation amortissements et provisions E 68 sauf 681734 20.532.901,81 20.293.393,58

Part des subventions amorties 777 sauf 77782 -66.620,78 -64.366,48

Part des subventions amorties E 777 sauf 77782 -564.872,18 -627.049,27

Résultat cession actif (675/775) -1.555.467,80 -3.214.041,21

Reprise sur amortissements et provisions 78 sauf 781734 -240.367.036,93 -256.129.518,62

Reprise sur amortissements et provisions E 78 sauf 781734 -7.280.739,98 -7.000.079,20

CESSION ET REDUCTION D'ACTIF 124.012.720,38 130.489.447,53

 - Immobilisations corporelles

Terrains 211, 212, 221, 222 74.702,57 84.036,88

Constructions 213, 214, 223 et  224 2.899.863,76 5.170.643,71

Installations techniques matériel et outillage 215 et 225 4.122,60 9.200,20

Matériel informatique 21833 3.183,85 1.247,70

Matériel de transport 2182�� 26.517,25 39.068,31

Matériel et mobilier de bureau 21831 et 2184 4.486,03 2.016,94

Autres immobilisations corporelles 2181, 2185, 2186, 2188 et 228 41.519,36 0,00

Immobilisations en cours 231 et 238� 1.275,21 1.186,59

 - Immobilisations financières

Titres de participations 261 962,50 269.012,12

Créances entre organismes de Sécurité Sociale 2651 7,92

Créances entre organismes de Sécurité Sociale 2652 398.080,94 212.467,07

 - Autres immobilisations financières

Prêts aux patenaires 2742 25.895.271,48 24.005.653,94

Prêts au personnel 2743 24.000,79 27.724,39

Prêts aux assurés et allocataires 2744 94.350.506,83 99.993.922,40

Autres prêts 2748 133.894,42 57.670,18

Dépôts et cautionnements 275 6.191,95 16.363,28

Autres créances immobilisées 276 et 279 225.278,00 592.119,27

- Charges à répartir 481 -77.137,16 7.106,63

AUGMENTATION DES CAPITAUX PROPRES 970.958,06 1.627.106,37

Apports 102� 0,00 415.482,80

Réserves facultatives 10682 207.848,20 0,00

Autres réserves 106 sauf 10682 77.137,16 0,00

Report à nouveau 11 77.749,58 827.017,86

Subventions d'équipement 131 608.223,12 384.605,71

Subventions d'investissement 138 0,00 0,00

TABLEAU DE FINANCEMENT I GESTION SF

Page 216: Comptes combinés de la branche Famille_2013.pdf

Etats financiers combinés – Branche Famille - Exercice 2013 – 15 avril 2014

215

Autres avances reçues 1752/1758 sauf 175283 315.000,00 571.862,50

I - TOTAL DES RESSOURSES DURABLES 66.374.599,03 214.625.565,46

II - EMPLOIS STABLES

ACQUISITIONS, AUGMENTATIONS DE L'ACTIF IMMOBILISE 132.147.988,89 138.554.090,22

- Immobilisations incorporelles 20, 232 et 237 293.071,59 389.804,79

- Immobilisations corporelles

Terrains 211, 212, 221, et 222 325.068,20 364.981,67

Constructions 213, 214, 223 et 224 5.508.891,12 5.531.521,88

Installations techniques, matériel et outillage 215 et 225  223.792,44 316.757,36

Matériel informatique 21833 444.540,44 1.066.730,83

Matériel de transport 2182 204.886,17 415.469,63

Matériel et mobilier de bureau 21831 et 2184 1.125.443,91 1.152.427,39

Autres immobilisations corporelles 2181, 2185, 2186, 2188 et 228 287.190,82 921.295,03

Immobilisations en cours 231 et 238 7.762.163,40 6.621.108,99

- Immobilisations financières

Titres de participations 261 0,00 0,00

Créances entre organismes de Sécurité Sociale 2652 309.265,85 680.096,65

Titres immobilisés 271, 272 et 273 0,00 0,00

Prêts aux partenaires 2742 28.154.461,57 29.437.682,85

Prêts au personnel 2743 16.870,25 12.336,93

Prêts aux assurés et allocataires 2744 87.206.852,85 91.398.748,43

Autres prêts 2748 55.690,07 49.557,23

- Autres immobilisations financières 266, 267, 268, 269, 275, 276 et 279 229.800,21 195.570,56

REDUCTION DES CAPITAUX PROPRES 1.045.593,15 2.595.238,75

Apports 102 183.999,02 0,00

Fonds de réserves et autres fonds 10682 22.486,21 78.247,53

Autres réserves 106 sauf 10682 588.180,00 2.427.979,49

Report à nouveau 11 212.299,20 0,00

Subventions d'équipement 131 34.418,44 79.233,24

Subventions d'investissement 138 4.210,28 9.778,49

Page 217: Comptes combinés de la branche Famille_2013.pdf

Etats financiers combinés – Branche Famille - Exercice 2013 – 15 avril 2014

216

REMBOURSEMENT DES DETTES FINANCIERES 329.400,80 130.399,80

Dépôts et cautionnements reçus 165 0,00 200,00

Avances reçues organismes nationaux 1751�

Autres avances reçues 1752/1758 sauf 175283 329.400,80 130.199,80

II - TOTAL DES EMPLOIS 133.522.982,84 141.279.728,77

VARIATION FONDS DE ROULEMENT

RESSOURCE NETTE (I- II) -72.721.340,97 73.345.836,69

EMPLOI NET (II - I) 67.148.383,81 -75.773.816,18

FONDS DE ROULEMENT N-1 827.392.599,48 469.469.865,72

FONDS DE ROULEMENT N 760.294.225,92 827.594.581,03

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Etats financiers combinés – Branche Famille - Exercice 2013 – 15 avril 2014

217

Compte de résultat Gestion E

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Etats financiers combinés – Branche Famille - Exercice 2013 – 15 avril 2014

218

CHARGES Exercice N Exercice N-1

  2013 2012

CHARGES DE GESTION TECHNIQUE(I)

- PRESTATIONS SOCIALES

6562 - Prestations extralégales d'Action sociale 292,00 0,00

65623221 Subventions d'exploitation - Act. collect. d’act. sanitaire et sociale 292,00 0,00

6564 - Autres prestations 0,00 0,00

65641 PARS DOM - Prestations spécifiques à certains régimes

- CHARGES TECHNIQUES, TRANSFERT, SUBVENTIONS ET CONTRIBUTIONS

- DIVERSES CHARGES TECHNIQUES

DOTATIONS AUX PROVISIONS POUR CHARGES TECHNIQUES 636,14 711.275,32

6817 - Dotations aux provisions pour dépréciation des actifs circulants 636,14 711.275,32

6817341 Créances - Dotation aux provisions pr dépréciation des actifs circulants 636,14 711.275,32

  TOTAL DES CHARGES DE GESTION TECHNIQUE (I) 928,14 711.275,32

CHARGES DE GESTION COURANTE (II)

ACHATS

- Achats stockés d'approvisionnement 9.108.031,88 9.317.830,33

606 Achats non stockés de matières et fournitures 9.107.992,85 9.317.782,31

608 Frais accessoires incorporés aux achats 39,03 48,02

AUTRES CHARGES EXTERNES.

- Services extérieurs 12.081.331,88 12.724.242,88

611 Sous-traitance générale - Services extérieurs 254.744,76 41.935,40

612 Redevances de crédit-bail - Services extérieurs 17.364,84 10.846,44

613 Locations  - Services extérieurs 4.307.759,17 4.333.659,44

614 Charges locatives et de copropriété  - Services extérieurs 1.526.281,86 1.426.821,65

615 Entretien et réparations  - Services extérieurs 4.766.616,23 5.404.340,31

616 Primes d’assurances - Services extérieurs 448.651,50 491.966,67

617 Etudes et recherches - Services extérieurs 188.810,96 186.493,14

618 Divers - Services extérieurs 571.102,56 828.179,83

- Autres services extérieurs 33.187.281,67 34.544.693,53

621 Personnel extérieur à l’organisme -  Autres services extérieurs 3.237.502,60 3.492.479,81

622 Rémunérations d’interm.& honor.-  Autres services extérieurs 1.363.024,26 1.185.870,14

623 Publicité, publications, relations publiques -  Autres serv.ext. 666.490,12 691.678,67

624 Transp.de biens & transp.collectifs du pers.-  Autres serv.ext. 574.697,76 612.304,17

625 Déplacements, missions et réceptions -  Autres serv.ext. 8.177.729,60 8.250.156,59

626 Frais postaux & de télécommunication -  Autres serv.ext. 4.151.635,58 4.588.886,69

627 Services bancaires et assimilés 15.203,95 21.036,37

628 Divers - Autres services extérieurs 15.000.997,80 15.702.281,09

COMPTE DE RESULTAT CHARGES COMBINE

Gestion œuvres et prestation accueil restauration scolaire

Page 220: Comptes combinés de la branche Famille_2013.pdf

Etats financiers combinés – Branche Famille - Exercice 2013 – 15 avril 2014

219

- Impôts, taxes et versements assimilés 43.196.987,73 40.669.194,44

631 Imp., taxes & versements assimil.sur rémun.(Adm°Imp.) 28.320.491,11 26.324.842,47

632 chg. fiscales sur congés à payer, RTT non pris prises et compte épargne temps 201.973,35 305.834,78

633 Imp., taxes & vers.assimil.sur rémun.(autres org.) 9.602.030,73 10.064.746,05

635 Autres imp., taxes & vers.assimil.(Adm°Imp.) 3.019.766,00 2.778.617,89

637 Autres imp., taxes & vers.assimil.(autres org.) 2.052.726,54 1.195.153,25

- Charges de personnel 419.445.977,66 422.250.404,00

641 Rémunération du personnel de statut de droit privé - Ch.pers. 281.518.162,20 283.016.083,86

644 Rémun.pers.en applicat.convent.- personnel statut droit public 264.105,05 109.822,66

645 Charges de sécurité sociale et de prévoyance - Ch.de pers. 121.673.108,73 123.123.920,83

647 Autres charges sociales - Charges de personnel 15.167.939,47 15.192.662,49

648 Autres charges de personnel 822.662,21 807.914,16

- Diverses charges de gestion courante 3.652.837,29 3.073.499,82

651 Redev.pr conces., brev., lic., marq., procéd., log., dr.& val.simil. 57.576,18 60.062,57

654 Charges cour.: pertes sur créanc.irréc.- Ch.gest.cour. 2.231,40 188.921,45

6552 Contribution de gestion courante 2.995.375,52 2.187.361,67

6554 Divers transferts de gestion courante 246.034,42 97.967,90

6555 Charges de gest.cour.provenant de l'annul.d'ORC des exercices 191.150,07 456.947,89

6556 Div.transf.gest.courante entre organismes de périmètres combinaison différents 114.298,33 77.284,70

6558 Diverses autres charges de gestion courante 46.171,37 4.953,64

- Dotations aux amortissements et aux provisions 20.557.986,65 20.326.638,18

6811 Immo.incorporelles & corporelles - Dotations aux amort. 13.335.613,69 12.872.929,35

6815 Dotations aux provisions pour risques et charges courantes 7.222.372,96 7.453.708,83

  TOTAL DES CHARGES DE GESTION COURANTE (II) 541.230.434,76 542.906.503,18

CHARGES FINANCIERES (III)

661 Charges d’intérêts 168,90 245,59

666 Pertes de change - Charges financières 0,00 32,07

668 Autres charges financières 0,00 4,55

  TOTAL DES CHARGES FINANCIERES (III) 168,90 282,21

CHARGES EXCEPTIONNELLES (IV)

- Sur opérations de gestion

671 Charges exceptionnelles sur opérations de gestion courante 744.138,07 110.236,36

- Sur opérations de gestion

6744 Créances gest. techn. devenues irréc. dans l’exercice - Charges exceptionnelles 0,10 0,00

678 Autres charges exceptionnelles 230.767,66 53.349,62

687 Dotations aux amort.& aux provisions - Charges excep. 1.463,34 822,07

  TOTAL DES CHARGES EXCEPTIONNELLES (IV) 976.369,17 164.408,05

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Etats financiers combinés – Branche Famille - Exercice 2013 – 15 avril 2014

220

IMPOTS SUR LES BENEFICES ET ASSIMILES (V)

  TOTAL IMPOTS SUR LES BENEFICES ET ASSIMILES (V) 0,00 0,00

  TOTAL DES CHARGES DE L'EXERCICE (VI=I+II+III+IV+V) 542.207.900,97 543.782.468,76

RESULTAT NET DE L'EXERCICE EXCEDENTAIRE (XII=XI-VI) 394.416,51 74.494,41

  TOTAL GENERAL (XIII=VI+XII) 542.602.317,48 543.856.963,17

Page 222: Comptes combinés de la branche Famille_2013.pdf

Etats financiers combinés – Branche Famille - Exercice 2013 – 15 avril 2014

221

PRODUITS Exercice N Exercice N-1

  2013 2012

PRODUITS DE GESTION TECHNIQUE (VII)

- COTISATIONS, IMPÔTS ET PRODUITS AFFECTES

PRODUITS TECHNIQUES

DIVERS PRODUITS TECHNIQUES

7581 - Dotations de gestion technique 2.890.060,25 2.410.408,14

758113 Dotation action spécifique PARS DOM 2.890.060,25 2.410.408,14

7582 - Contributions de gestion technique 7.557,80 0,00

7582 Contributions de gestion technique 7.557,80

7583 - Subventions de gestion technique 443.497.405,39 441.202.532,39

75834 Subvention d'équilibre de la caisse 441.255.461,67 439.269.436,72

75835 Subvention d'exploit.& de fonctionnement reçue de la caisse 1.781.066,47 1.442.812,63

75838 Diverses subventions 460.877,25 490.283,04

- REPRISES SUR PROVISIONS ET SUR DEPRECIATIONS 701.206,22 244.101,10

7817 - Reprises sur provisions pour dépréciations des actifs circulants 701.206,22 244.101,10

7817341 Créances - reprises sur provisions 701.206,22 243.591,80

7817345 Créanc.sur prest. & alloc.indues à récup.- reprises sur provisions 509,30

  TOTAL DES PRODUITS DE GESTION TECHNIQUE (VII) 447.096.229,66 443.857.041,63

PRODUITS DE GESTION COURANTE (VIII)

- VENTES DE PRODUITS ET DE PRESTATIONS DE SERVICES 60.074.703,15 59.953.592,51

701 Ventes de produits finis 797,70 642,30

703 Ventes de produits résiduels 146,09 181,42

705 Études 42.586,86 37.328,82

706 Prestations de services 28.716.525,17 29.392.685,43

707 Ventes de marchandises 1.238,50 1.600,00

708 Produits des activités annexes 31.313.408,83 30.521.154,54

SUBVENTION D EXPLOITATION 25.612.793,28 30.149.377,90

741 Reçues de l’Etat - Subventions d'exploitation 410.592,97 435.390,88

742 Reçues des régions - Subventions d'exploitation 32.561,91 47.865,00

743 Reçues des départements - Subventions d'exploitation 2.931.217,15 3.898.122,39

744 Reçues des communes - Subventions d'exploitation 20.859.007,25 24.660.819,55

745 Reçues des établissements publics nationaux - Subventions d'exploitation 47.804,71 55.112,98

746 Reçues des établissements publics locaux - Subventions d'exploitation 190.500,00 197.000,86

747 Reçues d’entreprises et d’organismes privés - Subventions d'exploitation 899.023,84 491.329,57

748 Reçues d’autres entités publiques - Subventions d'exploitation 242.085,45 363.736,67

Page 223: Comptes combinés de la branche Famille_2013.pdf

Etats financiers combinés – Branche Famille - Exercice 2013 – 15 avril 2014

222

DIVERS PRODUITS DE GESTION COURANTE 295.303,26 371.825,32

7552 Contributions de gestion courante

7553 Subventions de gestion courante 12.547,24 1.444,39

7554 Divers transferts de gestion courante

7555 Prod.de gest.cour.pr l’annul.d’ordres de dép.des exerc.antér. 86.410,25 158.375,97

7556 Div.transf.gest.courante entre organismes de périmètres combinaison différents 145.519,82 102.334,85

7558 Divers autres produits de gestion courante 50.825,95 109.670,11

REPRISES SUR PROVISIONS ET SUR DEPRECIATIONS 8.790.729,23 8.338.206,29

7811 Immo.incorporelles & corporelles - Reprises sur amort. 1.958,47 57.106,65

7815 Reprises sur provisions pour risques et charges courantes 7.312.451,61 6.972.034,11

791 Transferts de charges d’exploitation 1.476.319,15 1.309.065,53

  TOTAL DES PRODUITS DE GESTION COURANTE (VIII) 94.773.528,92 98.813.002,02

PRODUITS FINANCIERS (IX)

PRODUITS FINANCIERS

765 Escomptes obtenus 3,04

  TOTAL DES PRODUITS FINANCIERS (IX) 0,00 3,04

PRODUITS EXCEPTIONNELS (X)

771 Produits exceptionnels sur opérations de gestion courante 118.647,78 399.169,12

777 Quote-part des subventions d’invest.virée au résultat de l’exerc. 599.268,09 703.548,51

778 Autres produits exceptionnels 7.953,78 83.879,29

797 Transferts de charges exceptionnelles 6.689,25 319,56

  TOTAL DES PRODUITS EXCEPTIONNELS (X) 732.558,90 1.186.916,48

  TOTAL DES PRODUITS DE L'EXERCICE (XI=VII+VIII+IX+X) 542.602.317,48 543.856.963,17

RESULTAT NET DE L'EXERCICE DEFICITAIRE (XII=XI-VI) 0,00 0,00

  TOTAL GENERAL (XIII=XI+XII) 542.602.317,48 543.856.963,17

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Etats financiers combinés – Branche Famille - Exercice 2013 – 15 avril 2014

223

Tableau des provisions Gestion E

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Etats financiers combinés – Branche Famille - Exercice 2013 – 15 avril 2014

224

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Etats financiers combinés – Branche Famille - Exercice 2013 – 15 avril 2014

225

N° de compte INTITULE Provisions au 01/01 dotation reprise Provisions au 31/12

Provisions pour charges à répartir sur plusieurs exercices 9.303,91 9.303,91

15887 Prime d'intéressement  - Autres provisions pour charges 9.303,91 9.303,91

TOTAL DES PROVISIONS 9.303,91 9.303,91

TABLEAU DES PROVISIONS

Gestion œuvres et prestation accueil restauration scolaire

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Etats financiers combinés – Branche Famille - Exercice 2013 – 15 avril 2014

226

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Etats financiers combinés – Branche Famille - Exercice 2013 – 15 avril 2014

227

Tableau de financement I Gestion E

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228

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Etats financiers combinés – Branche Famille - Exercice 2013 – 15 avril 2014

229

INTITULE 2013 2012

I - RESSOURCES DURABLES

CAPACITE D'AUTOFINANCEMENT 13.074.584,24 12.745.764,63

Résultat de l'exercice 394.416,51 74.494,41

Dotation amortissements et provisions 68 sauf 681734 20.559.449,99 20.327.460,25

Part des subventions amorties 777 sauf 77782 -564.872,18 -627.049,27

Reprise sur amortissements et provisions 78 sauf 781734 -7.314.410,08 -7.029.140,76

 - Immobilisations corporelles

 - Immobilisations financières

 - Autres immobilisations financières

AUGMENTATION DES CAPITAUX PROPRES 0,00 0,00

Report à nouveau 11 0,00 0,00

I - TOTAL DES RESSOURSES DURABLES 13.074.584,24 12.745.764,63

II - EMPLOIS STABLES

- Immobilisations corporelles

- Immobilisations financières

REDUCTION DES CAPITAUX PROPRES 77.749,58 990.184,70

Report à nouveau 11 77.749,58 990.184,70

II - TOTAL DES EMPLOIS 77.749,58 990.184,70

VARIATION FONDS DE ROULEMENT

RESSOURCE NETTE (I- II) 12.996.834,66 11.755.579,93

EMPLOI NET (II - I) -12.996.834,66 -11.755.579,93

FONDS DE ROULEMENT N-1 369.286,78 1.308.279,21

FONDS DE ROULEMENT N 631.357,94 369.286,78

TABLEAU DE FINANCEMENT I

Gestion œuvres et prestation accueil restauration scolaire

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230

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231

Fonds communs Gestion T

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Etats financiers combinés – Branche Famille - Exercice 2013 – 15 avril 2014

232

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Etats financiers combinés – Branche Famille - Exercice 2013 – 15 avril 2014

233

Tableau des provisions Gestion T

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Etats financiers combinés – Branche Famille - Exercice 2013 – 15 avril 2014

234

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Etats financiers combinés – Branche Famille - Exercice 2013 – 15 avril 2014

235

N° de compte INTITULE Au 01/01 dotation reprise  Au 31/12

Provisions pour dépréciation des comptes de tiers 4.690.764.840,64 245.622.726,98 180.052.685,25 4.756.334.882,37

Prestataires débiteurs

4909212111 PF hors ASF - Dépréciation des prestations indues - Cas général 36.615.223,94 33.707.323,03 1.009.956,42 69.312.590,55

490921212 AAH - Dépréciation des prestations indues - Cas général 15.222.222,38 4.670.248,30 19.892.470,68

490921213 API - Dépréciation des prestations indues - Cas général 9.314.767,09 7.039.821,70 2.274.945,39

490921214 FNAL - Dépréciation des prestations indues - Cas général 9.669.639,64 6.993.257,34 16.662.896,98

490921215 AEEH - MPI - Dépréciation des prestations indues - Cas général 36.826,53 225,12 37.051,65

4909212211 Actions individuelles-Fonds locaux- Dépréciation des prest. indues-Cas général 335.133,65 2.860,37 214.989,38 123.004,64

4909212212 Actions collectives-Fonds locaux-Dépréciation des prestations indues-Cas général 1.478.719,65 181.859,25 121.165,27 1.539.413,63

4909212221 Actions individuelles-Fonds nationaux-Dépréciation des prest. indues-Cas général 33.923,27 33.923,27

4909212222 Actions collectives-Fonds nationaux-Dépréciation des prest. indues-Cas général 4.396.124,49 2.442.396,97 2.792.255,50 4.046.265,96

490921411 Prestations familiales - Dépréciation des indus prescrits - Cas général 18.856.371,04 356.884,02 1.026.536,45 18.186.718,61

490921412 AAH - Dépréciation des indus prescrits - Cas général 4.275.664,66 99.052,13 923.338,30 3.451.378,49

490921413 API - Dépréciation des indus prescrits - Cas général 425.603,19 21.649,19 65.339,13 381.913,25

490921414 FNAL - Dépréciation des indus prescrits - Cas général 24.559.908,25 424.361,50 1.490.359,23 23.493.910,52

490921415 AEEH MPI - Dépréciation des indus prescrits - Cas général 406,21 406,21

4909214211 Actions individuelles-Fonds locaux-Dépréciation des indus prescrits-Cas général 34.405,57 115,41 8.695,60 25.825,38

4909214212 Actions collectives-Fonds locaux-Dépréciation des indus prescrits - Cas général 23.740,00 23.740,00

4909214221 Actions individuelles-Fonds nationaux-Dépréciation indus prescrits-Cas général 1.126,91 1.126,91

4909272212 Actions collectives - Fonds locaux  - Dépréciation des indus frauduleux 31.872,56 31.872,56

49093 Dépréc. des recours contre les tiers & employeurs 344,11 137,41 481,52

49094 Dépréciations des créances diverses liées aux prestations 3.049.290,13 1.213.754,30 239.662,58 4.023.381,85

Clients et cotisants

4911 Dépréciations des comptes clients 913.458,80 46.060.136,14 704.320,60 46.269.274,34

49151 Provisions s- cotisations, impôts - régime général 4.211.608.717,91 101.207.910,21 4.110.400.807,70

49152 Provisions s- cotisations, impôts - Salariés agricoles 8.179.113,97 40.855.632,30 23.989.038,70 25.045.707,57

49153 Provisions s- cotisations, impôts - Exploitants agricoles 30.352.068,84 29.946.167,70 30.352.068,84 29.946.167,70

Débiteurs divers

4967 Dépréciations des autres comptes débiteurs 311.350.167,85 78.646.666,50 8.829.769,48 381.167.064,87

TOTAL DES PROVISIONS 4.690.764.840,64 245.622.726,98 180.052.685,25 4.756.334.882,37

TABLEAU DES PROVISIONS

T - Gestion des Fonds Communs

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Etats financiers combinés – Branche Famille - Exercice 2013 – 15 avril 2014

236

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Etats financiers combinés – Branche Famille - Exercice 2013 – 15 avril 2014

237

Tableau des créances et des dettes à la clôture de l’exercice

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Etats financiers combinés – Branche Famille - Exercice 2013 – 15 avril 2014

238

Compte LIBELLE SOLDE   DEBITEURS SOLDE CREDITEURS

Fournisseurs et intermediaires sociaux et comptes rattachés 401/403 3.745.192.235,04

T 401 Fournisseurs et intermédiaires sociaux 4.595.756,68

T 4081 Fournisseurs et intermédiaires sociaux 3.740.596.478,36

Fournisseurs d'immobilisations et comptes rattaches 404/405 10.047.873,43

T 404 Fournisseurs d’immobilisations 2.027.251,91

T 4084 Fournisseurs d’immobilisations 8.020.621,52

Prestataires versts directs aux ass et alloc et comptes rattaches 406 366.038.422,63

T 406 Prestataires : versements directs aux allocataires 45.433.205,40

T 4086 Prestataires : versements directs aux allocs.à payer 320.605.217,23

Prestataires versts à des tiers et comptes rattaches 407 571.183.069,49

T 407 Prestataires : versements à des tiers 8.444.034,55

T 4087 Prestataires : versements à des tiers à payer 562.739.034,94

Prestataires et fournisseurs divers 409 3.504.732.473,78

T 4091 Fourn.& interm.soc.: avces & acptes vers.sur commandes 2.054.139.028,42

T 4092 Prestataires débiteurs : prest.& alloc.indues à récupérer 1.377.563.436,05

T 4093 Prestataires : recours contre les tiers et les employeurs 141,99

T 4094 Prestataires : créances diverses liées aux prestations 11.390.530,47

T 4095 Prestataires : avances et acomptes versés sur prestations 61.481.662,36

T 4096 Fournisseurs : créances pour emballages et matériel à rendre 4.354,90

T 4097 Fournisseurs : autres avoirs 93.083,14

T 4098 Fourn.: RRR à obtenir & autres avoirs non encore reçus 60.236,45

COTISANTS,CLIENTS COMPTES RATTACHES 41 8.568.043.329,60

T 411 Clients - clients, cotisants & cptes rattachés 5.900.964,81

T 415 Cotisations, impôts et produits affectés 4.725.654.558,96

T 416 Clients et cotisants douteux ou litigieux 118.028,47

T 418 Clients et cotisants : produits à recevoir 3.836.369.777,36

COTISANTS ET COMPTES CREDITEURS 419 246.226.514,89

T 4191 Avances et acomptes reçus sur comm.- Clients créditeurs 191.157,28

T 4192 Cotisants créditeurs 321,00

T 4194 Cotisants créditeurs 246.035.036,61

PERSONNELS ET COMPTES RATTACHES 42 640.213,76 163.385.024,26

T 421 Personnel : rémunérations dues 157.429,08

T 422 Comité d’entreprise et d’établissement 494.048,08

T 425 Personnel : avances et acomptes 462.955,00

T 427 Personnel : oppositions 123.588,06

T 4282 Dettes provisionnées pour congés à payer 126.758.075,98

T 42863 RTT - Personnel: charges à payer 10.418.664,94

T 42866 Compte épargne temps - Personnel : charges à payer 22.582.815,96

T 42868 Autres charges à payer - Personnel 3.007.831,24

T 4287 Personnel : produits à recevoir 19.829,68

Décembre après inventaire 2013

RELEVE DES CREANCES ET DETTES COMBINE

Page 240: Comptes combinés de la branche Famille_2013.pdf

Etats financiers combinés – Branche Famille - Exercice 2013 – 15 avril 2014

239

SECURITE SOCIALE ET AUTRES ORGANISMES SOCIAUX 43 11.651.500,88 143.323.401,17

T 431 Sécurité sociale - Sécurité sociale et autres organismes sociaux 21.436.559,53

T 437 Autres organismes sociaux 28.007.322,81

T 4382 Charges sociales sur congés à payer 59.551.055,25

T 43863 RTT - Charges à payer - SS et autres organismes sociaux 4.842.201,89

T 43866 Compte épargne temps - CAP - S.S. et autres organismes sociaux 10.562.031,67

T 43868 Autres charges à payer - S.S. et autres organismes sociaux 18.924.230,02

T 4387 Produits à recevoir - Sécurité sociale et autres organanismes 11.651.500,88

ENTITES PUBLIQUES 44 SAUF 446 3.315.310.568,53 134.394.577,15

T 441 Entités publiques : contrib., dot. & subv. à recevoir ou à verser 115.042.352,62

T 442 Opérations faites par un org.séc. soc. pr le cpte d’une entité pub. 2.258.808.881,05

T 443 Opérations faites par une entité publique pr le cpte de la S.S. 896.452,40

T 444 Prestations prises en charge ou remboursées par une entité publique 704.954,52

T 445 Entités publiques - Cotisations, contributions, impôts et taxes 104.120.571,85

T 447 Autres opérations avec une entité publique 5.482.098,85

T 4482 Charges fiscales sur congés à payer 15.924.001,23

T 44863 RTT - Charges à payer - Entités publiques 1.347.490,25

T 4485 Cotis., imp.& prod.aff.pris en ch.ou remb.par ent.pub.- Prod.à rec. 62.338.000,00

T 44866 Compte épargne temps - CAP - Entités publiques 2.968.499,22

T 44868 Autres charges à payer - Entités publiques 3.846.961,23

T 4487 Entités publiques : produits à recevoir 878.224.882,46

ETAT IMPOTS SUR LES BENEFICES 446 195.656,83

T 446 Etat : impôts sur les bénéfices et taxes sur le chiffre d’affaires 195.656,83

C.N.A.M.T.S 4511 2.251.721,15

T 4511 CNAMTS 2.251.721,15

C.N.A.V.T.S 4513 274.633.644,77

T 4513 CNAVTS 274.633.644,77

A.C.O.S.S 4514 3.114.491.623,72

T 4514 ACOSS 3.114.491.623,72

REGIME GENERAL ORGANISMES DE BASE 452 84.046.059,57

T 4521 CARSAT - CRAV 4.919.709,66

T 4522 CPAM 461.047,83

T 4512 CNAF 39.271,22

T 45232 CAF Crédits à attribuer 107.866.351,86

T 45233 CAF - Crédits à recevoir 7,00

T 45234 CAF - Opérations avec les organismes de base 18.529.282,37

T 45236 CAF au titre du FSL 2.971,04

T 4525 URSSAF 590.089,74

T 4526 CGSS 707.225,23

T 4527 CCSS 243.190,24

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Etats financiers combinés – Branche Famille - Exercice 2013 – 15 avril 2014

240

REGIME GENERAL UNIONS ET FEDERATIONS 453 9.023.640,63 18.971.013,81

T 4531 UCANSS - Régime général - unions et fédérations 41.994,90

T 4532 Centres informatiques - Régime général - unions et fédérations 17.161.722,52

T 4534 Unions immobilières - Régime général - unions et fédérations 8.760.840,48

T 4535 Centres de formations - Régime général - unions et fédérations 1.767.296,39

T 4538 Autres - Régime général - unions et fédérations 262.800,15

REGIME AGRICOLE SALARIES ET EXPLOITANTS 454 79.283.797,35

T 4541 CCMSA - Régime agricole - salariés & exploit. 78.575.753,11

T 4542 Caisses départementales - Régime agricole - salariés & exploit. 637.404,81

T 4548 Autres - Régime agricole - salariés & exploit. 70.639,43

REGIME AUTONOME DES PROFESSIONS INDEPENDANTES 455 5.448,35

T 455 Régime autonome des professions indépendantes 5.448,35

DIVERS FONDS 456 286.906.625,17 31.229.897,82

T 4561 Fonctionnaires de l’Etat 17.566.541,45

T 4562 Entreprises nationales et assimilées 212.254.731,66

T 45631 Divers fonds vieillesse 587.667,09

T 45634 Autres fonds 500.000,00

T 45642 ENIM - Autres organismes spéciaux -1.985,59

T 45652 Mines - autres rég. & org. Séc.Soc. 268.463,73

T 45654 EN3S - autres rég. & org. Séc.Soc. 91.971,18

T 45655 Caisse de sécurité sociale de Mayotte - autres rég. & org. Séc.Soc. 7.873.888,07

T 456581 Collectivités locales des DOM - autres régimes et organismes de Sécurité Sociale 72.010.427,54

T 456582 Opérations avec divers fonds - autres rég. & org. Séc.Soc. 5.246.679,94

T 456583 Organismes étrangers - autres rég. & org. Séc.Soc. 541.628,10

T 456584 CDC - autres rég. & org. Séc.Soc. 747.157,03

T 456586 ASSEDIC - subrogation - autres rég. & org. Séc.Soc. 1.160,26

T 456588 Opérations avec les divers organismes de Sécurité Sociale 448.192,53

AUTRES ORGANISMES 457 116.679.103,13

T 457 Autres organismes 116.679.103,13

DIVERSES OPERATIONS ENTRE ORGANISMES 458 318.276.598,91

T 458 Diverses opérations entre organismes 318.276.598,91

DEBITEURS ET CREDITEURS DIVERS 46 396.381.526,24 29.492.520,57

T 461 Opérations effectuées pour le compte de tiers 298.264,61

T 462 Créances sur cessions d’immobilisations 6.335.066,10

T 466 Autres comptes créditeurs 24.162.476,91

T 467 Autres comptes débiteurs ou créditeurs 363.178.967,26

T 4686 Charges à payer - Divers 5.330.043,66

T 4687 Produits à recevoir - Divers 26.569.228,27

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Etats financiers combinés – Branche Famille - Exercice 2013 – 15 avril 2014

241

COMPTES TRANSITOIRES OU D'ATTENTE 47 7.686.418,41 9.746.014,03

T 471 Recettes à classer ou à régulariser 9.745.995,58

T 472 Dépenses à classer ou à régulariser 7.611.419,45

T 477 Différences de conversion - passif 18,45

T 478 Autres comptes transitoires 74.998,96

COMPTES DE REGULARISATION CHARGES CONSTATEES D'AVANCES 486 10.234.296,48

T 486 Charges constatées d’avance 10.234.296,48

COMPTES DE REGULARISATION PRODUITS CONSTATEES D'AVANCES 487 107.572.444,85

T 487 Produits constatés d'avance 107.572.444,85

TOTAL DES CREANCES ET DES DETTES 16.306.578.942,31 9.370.698.314,09

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Etats financiers combinés – Branche Famille - Exercice 2013 – 15 avril 2014

242

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Etats financiers combinés – Branche Famille - Exercice 2013 – 15 avril 2014

243

Documents combinés Toutes gestions

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Etats financiers combinés – Branche Famille - Exercice 2013 – 15 avril 2014

244

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245

Etats des créances et des dettes à la clôture de l’exerice

Toutes gestions confondues

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Etats financiers combinés – Branche Famille - Exercice 2013 – 15 avril 2014

246

CREANCES Montant Net Actif moins 1 an Actif plus 1 an

Créances entre organismes de Sécurité Sociale

261-266-267-268 1.401.120,41 54.588,04 1.346.532,37

Créances entre les O.S.S. 265 55.538.064,54 5.974.698,47 49.563.366,07

Créances de l'actif immobilisé�

Titres immobilisés 271-272-273 102.597,15 76.172,68 26.424,47

Prêts aux partenaires 2742 162.970.101,52 15.090.591,15 147.879.510,37

Prêts au personnel 2743 131.597,64 68.300,05 63.297,59

Prêts aux assurés et allocataires 2744 132.567.343,33 53.122.513,77 79.444.829,56

Autres prêts 2748 32.618.546,59 5.234.655,12 27.383.891,47

Dépôts et cautionnements versés 275 1.190.902,31 144.146,80 1.046.755,51

Autres créances immobilisées 276 2.014.277,76 10.622,57 2.003.655,19

Créances de l'actif circulant

Fournisseurs, intermédiaires sociaux prestataires 409 3.504.732.473,78 3.338.344.007,77 166.388.466,01

Clients et cotisants et comptes rattachés 411-413-414-415-416-418 8.568.043.329,60 8.567.690.735,46 352.594,14

Personnel et  comptes rattachés 421-422-423-425-427-428-429 640.213,76 639.113,76 1.100,00

Sécurité Sociale et autres org. sociaux 431-437-438 11.651.500,88 11.651.200,88 300,00

Entités publiques 441-442-443-444-445-446-447-448 3.315.310.568,53 3.309.810.506,99 5.500.061,54

CNAMTS 4511

CNAF 4512

CNAVTS 4513

ACOSS 4514

Autres régimes de Sécurité Sociale 452-453-454-455-456-457-458 516.515.886,72 516.196.088,38 319.798,34

Débiteurs divers 461-462-463-465-466-467-468 396.381.526,24 356.334.952,95 40.046.573,29

Comptes transitoires ou d'attente 472-473-474-475-476 7.686.418,41 7.686.418,41

TOTAL 16.709.496.469,17 16.188.129.313,25 521.367.155,92

ETAT DES CREANCES EN FIN D'EXERCICE

Page 248: Comptes combinés de la branche Famille_2013.pdf

Etats financiers combinés – Branche Famille - Exercice 2013 – 15 avril 2014

247

Branche Famille

DETTES Montant Net Passif moins 1 an Passif plus 1 an Passif plus 5 ans

Emprunts et dettes assimilées 164-165-167-168 51.650,35 10.000,00 41.650,35

Dettes rattachées à des participations 171 - 174 - 178

Dettes entre organisme de Sécurité Sociale 175 1.198.765,20 1.198.765,20

Dettes sur achats et prestations 401-403-4081-40881 3.745.192.235,04 3.745.108.424,24 83.810,80 0,00

Dettes sur immobilisations 404-405-4084-40884-269-279 10.047.873,43 10.047.025,55 847,88

Prestataires assurés et allocataires 406-4086 366.038.422,63 366.038.422,63

Prestataires versements à des tiers 407-4087 571.183.069,49 571.183.069,49

Clients et cotisants créditeurs 419 246.226.514,89 246.226.514,89

Personnel et comptes rattachés 421-422-423-425 163.385.024,26 160.564.485,56 2.137.286,25 683.252,45

Sécurité sociale et autres organismes sociaux 143.323.401,17 141.741.054,00 1.290.110,91 292.236,26

Entités publiques 441-442-443-444-445-446-447-448 134.590.233,98 124.502.609,36 10.087.624,62

CNAMTS 4511 2.251.721,15 2.251.721,15

CNAF 4512 -39.271,22 -39.271,22

CNAVTS 4513 274.633.644,77 274.633.644,77

ACOSS 4514 3.114.491.623,72 3.114.491.623,72

Autres régimes de sécurité sociale 452-453-454-456-458 477.180.113,42 477.180.113,42 0,00

Débiteurs divers 461-463-464-466-467-468 29.492.520,57 27.537.078,22 1.755.144,66 200.297,69

Comptes transitoires ou d'attente 471-473-474-478 9.746.014,03 9.498.500,14 247.513,89

TOTAL 9.288.993.556,88 9.272.173.781,12 5.556.364,74 11.263.411,02

ETAT DES DETTES EN FIN D'EXERCICE

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Etats financiers combinés – Branche Famille - Exercice 2013 – 15 avril 2014

248

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Etats financiers combinés – Branche Famille - Exercice 2013 – 15 avril 2014

249

Tableau des résultats de la branche Au cours des cinq derniers exercices

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Etats financiers combinés – Branche Famille - Exercice 2013 – 15 avril 2014

250

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Etats financiers combinés – Branche Famille - Exercice 2013 – 15 avril 2014

251

INTITULE 2009 2010 2011 2012 2013

I - OPERATION CARACTERISEE ET RESULTAT

Charges techniques 57.529.924.730,88 51.256.087.841,76 52.830.605.574,92 55.109.837.537,73 56.406.557.022,87

Produits techniques -58.166.493.562,49 51.127.737.548,70 52.765.505.501,93 55.220.972.321,51 55.760.681.322,06

- Résultat

Résultat net de l'exercice -1.829.871.206,98 -2.688.191.559,54 -2.590.997.406,51 -2.503.241.889,79 -3.233.112.913,09

Résultat oeuvres 344.153,37 744.832,78 308.111,27 74.494,41 394.416,51

II- PERSONNEL

- Effectif salariés au 31/12

Chiffre UCANSS 36.785 36.339 36.179 36.177 35.963

- Masse salariale de l'exercice

Charges de personnel 1.137.527.673,43 1.150.484.548,53 1.155.284.343,44 1.167.074.432,83 1.168.968.364,48

- Montant des avantages sociaux

Charges sociales 550.393.738,49 555.017.930,63 572.228.060,57 567.591.136,45 564.266.989,62

RESULTAT DES 5 DERNIERS EXERCICES

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Etats financiers combinés – Branche Famille - Exercice 2013 – 15 avril 2014

252

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Etats financiers combinés – Branche Famille - Exercice 2013 – 15 avril 2014

253

Tableau de ventilation des Prestations familiales

Versées pendant l’exercice

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Etats financiers combinés – Branche Famille - Exercice 2013 – 15 avril 2014

254

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Etats financiers combinés – Branche Famille - Exercice 2013 – 15 avril 2014

255

INTITULE REGIME REGIMES EXPLOITANTS SALARIES TOTAL

DES COMPTES GENERAL SPECIAUX AGRICOLES AGRICOLES TOUS REGIMES

Allocations en faveur de la famille 14.567.521.088,51 938.079.468,07 192.575.249,25 310.798.218,21 16.008.974.024,04

Allocations familiales 11.617.634.418,39 826.349.657,29 160.243.082,63 257.947.113,41 12.862.174.271,72

Allocations forfaitaires 93.249.758,36 5.487.391,96 1.731.390,63 2.179.483,55 102.648.024,50

Complément familial CF 1.546.255.337,37 67.901.982,48 26.566.281,27 37.286.679,54 1.678.010.280,66

APJE courte 20.564,03 641,07 21.205,10

APJE longue 103.671,46 12.198,75 115.870,21

Allocation d'adoption 22.225,75 22.225,75

ASF récupérable 62.927.602,04 2.587.174,84 120.497,55 1.238.154,14 66.873.428,57

ASF non récupérable 1.187.057.837,55 33.068.315,40 3.570.545,67 11.141.048,09 1.234.837.746,71

APP - Allocation de présence parentale -15.310,52 1.712,07 -13.598,45

AJPP - Allocation journalière de présence parentale 57.548.250,27 2.566.822,70 330.013,47 979.500,43 61.424.586,87

Complément de déplacement AJPP 2.723.649,04 98.368,35 11.725,96 26.239,05 2.859.982,40

Alloc. pour la Garde des Jeunes Enfants -87.076,72 -16.080,29 0,00 -366,14 -103.523,15

APE rang 3 et plus - taux plein 4.769,54 5.107,48 0,00 0,00 9.877,02

APE rang 3 et plus - taux partiel -347,48 0,00 0,00 0,00 -347,48

APE rang 2 - taux plein -731,91 0,00 0,00 0,00 -731,91

APE rang 2 - taux partiel -21.190,90 0,00 0,00 -21.190,90

AFEAMA - Majoration 72,70 0,00 0,00 0,00 72,70

AFEAMA - cotisations prises en charge -82.775,28 3,00 0,00 0,00 -82.772,28

AGED - moins de 3 ans -7.397,79 0,13 0,00 -366,14 -7.763,80

AGED - plus de 3 ans -666,50 0,00 0,00 0,00 -666,50

Prestation Accueil des Jeunes Enfants 11.735.896.066,80 944.876.172,98 97.059.408,65 299.883.993,26 13.077.715.641,69PAJE - Primes 607.675.671,38 31.732.297,92 3.633.754,99 12.453.764,17 655.495.488,46PAJE - Allocations 3.972.362.870,00 241.009.209,54 27.883.901,11 85.405.614,11 4.326.661.594,76PAJE - Complément de libre choix d'activité 1.835.722.123,88 132.569.322,84 14.122.887,23 43.910.995,62 2.026.325.329,57PAJE - Complément de libre choix garde 5.320.135.401,54 539.565.342,68 51.418.865,32 158.113.619,36 6.069.233.228,90

Allocations en faveur de l'Education 1.792.719.111,84 56.318.441,50 26.808.529,34 39.961.066,48 1.915.807.149,16

Allocation de rentrée scolaire 1.792.719.111,84 56.318.441,50 26.808.529,34 39.961.066,48 1.915.807.149,16

Allocations en faveur du Logement 4.213.368.836,71 52.116.078,22 29.615.110,64 76.879.955,92 4.371.979.981,49

Allocation logement : location 3.726.337.869,02 40.387.618,60 14.318.533,95 63.810.295,43 3.844.854.317,00

Allocation logement : accession 483.593.510,45 11.598.601,43 15.291.041,69 13.030.783,35 523.513.936,92

Prime de déménagement 3.437.457,24 129.858,19 5.535,00 38.877,14 3.611.727,57

Allocations en faveur des Handicapés 720.422.707,72 41.133.684,67 6.891.423,51 14.135.392,25 782.583.208,15

Allocation d'éducation de l'Enfant Handicapés 341.283.551,42 19.114.971,84 3.674.832,32 7.565.964,00 371.639.319,58

Complément AEEH 354.005.723,46 21.149.529,59 3.192.861,75 6.433.498,07 384.781.612,87

Majoration AEEH 25.133.432,84 869.183,24 23.729,44 135.930,18 26.162.275,70

Frais de tutelle 333.238.197,46 3.274,47 1.822.436,25 18.131.631,40 353.195.539,58

Volet Adultes 279.004.546,50 3.274,47 1.472.525,38 13.507.852,96 293.988.199,31

Volet Enfants 54.233.650,96 0,00 349.910,87 4.623.778,44 59.207.340,27

Autres Allocations et Prestations 47.141.298,12 565.663,91 29.430,17 2.426.551,39 50.162.943,59

Allocations différentielles - ADI 33.432.342,07 416.327,95 26.707,14 38.490,26 33.913.867,42

Prestations conventions internationales 3.313.860,95 3.595,77 1.657.772,31 4.975.229,03

Prestations payées dans les pays de l'UE 10.395.095,10 72.734,01 2.723,01 730.288,84 11.200.840,96

Intérêts des Prêts Jeunes Avenir (PJA) 0,00 57.875,13 57.875,13

Divers autres allocations et prestations 0,00 15.131,05 0,02 -0,02 15.131,05

TOTAL PRESTATIONS 33.410.220.230,44 2.033.076.703,53 354.801.587,81 762.216.442,77 36.560.314.964,55

Page 257: Comptes combinés de la branche Famille_2013.pdf

Etats financiers combinés – Branche Famille - Exercice 2013 – 15 avril 2014

256

Page 258: Comptes combinés de la branche Famille_2013.pdf

Etats financiers combinés – Branche Famille - Exercice 2013 – 15 avril 2014

257

Tableau de ventilation des prestations versées pour le compte de l’Etat

pendant l’exercice

Page 259: Comptes combinés de la branche Famille_2013.pdf

Etats financiers combinés – Branche Famille - Exercice 2013 – 15 avril 2014

258

AAH Art. L 821-1 du CSS - Crédits à recevoir 4.586.617.809,58

AAH Art. L821-2 du CSS - Crédits à recevoir 3.080.694.147,36

Complément - AAH - Crédits à recevoir 344.731,41

Complément de ressources - AAH - Art. L 821-1-1 du CSS - Crédits à recevoir 147.714.231,34

Majoration pour la vie autonome - AAH - Art. L821-1-2 - Crédits à recevoir 180.037.541,47

TOTAL AAH 7.995.408.461,16

Prestation API - Crédits à recevoir 269.608,68

Prime forfaitaire d'intéressement API - Crédits à recevoir -6.455,40

Allocation de base RSA expérimental/API - Crédits à recevoir -3.812,40

Remises sur créances - RSA (Bénéficiaires API) - Crédits à recevoir 2.909,92

Annulations de créances - RSA (Bénéficiaires API) - Crédits à recevoir 120,87

TOTAL API 262.371,67

ALS étudiants location - Crédits à recevoir 1.175.916.483,30

ALS étudiants accession - Crédits à recevoir 601.539,33

ALS autres catégoriess location - Crédits à recevoir 3.806.420.548,55

ALS autres catégories accession - Crédits à recevoir 91.130.046,93

Admission en non valeur ALS - Crédits à recevoir 4.031.599,98

Remises sur créances ALS - Crédits à recevoir 18.007.081,15

Annulation de créances ALS - Crédits à recevoir 647.900,55

TOTAL ALS 5.096.755.199,79

ALT 1 aide aux organismes - Crédits à recevoir 75.704.435,78

ALT 2 - Crédits à recevoir 39.176.138,30

TOTAL ALT 114.880.574,08

APL location - Crédits à recevoir 6.559.951.579,58

APL accesssion autres logements - Crédits à recevoir 226.300.585,88

APL access. Acquis. ou amélior. à cpter 1-01-92 - Crédits recevoir 46.355.430,76

APL foyer - Crédits à recevoir 655.482.755,42

APL foyer jeunes travailleurs - Crédits à recevoir 18.284.748,81

APL prime de déménagement - Crédits à recevoir 3.243.159,91

ANV - Créances FNAL APL non recouvrés crédits à recevoir 1.258.573,13

Remises sur créances FNAL Crédits à recevoir 26.379.031,11

Annulation de créances FNAL APL Crédits à recevoir 1.521.055,97

TOTAL APL 7.538.776.920,57

PRE Décret - Crédits à recevoir 13.981,87

Prime retour à l'emploi - Loi - Crédits à recevoir 29.253,57

Admission en non valeur - PRE Loi - Crédits à recevoir 7.061,43

Remises sur créances - PRE Loi - Crédits à recevoir 53.198,89

Annulations de créances - PRE Loi - Crédits à recevoir 5.042,98

TOTAL PRE 108.538,74

Prime exceptionnelle RMI-RSA - Crédits à recevoir 406.353.140,48

Remises sur créances - Prime exceptionnelle RMI-RSA - Crédits à recevoir 5.239.714,17

Annulation de créances - Prime exceptionnelle RMI-RSA - Crédits à recevoir 144.588,75

Admission en non valeur - Prime exceptionnelle RMI-RSA - Crédits à recevoir 106.605,21

Prime exceptionnelle PSA - Crédits à recevoir 20.575,86

Remises sur créances - Prime exceptionnelle PSA - Crédits à recevoir 80.381,71

Annulation de créances - Prime exceptionnelle PSA - Crédits à recevoir 5.670,14

Admission en non valeur - Prime exceptionnelle PSA - Crédits à recevoir 19.257,43

Prime exceptionnelle ARS - Crédits à recevoir 3.933,31

ANV - Prime exceptionnelle ARS - Crédits à recevoir 3.915,10

Remises sur créances - Prime exceptionnelle ARS - Crédits à recevoir 13.757,46

Annulation de créances - Prime exceptionnelle ARS - Crédits à recevoir 1.666,00

TOTAL PRIMES 411.993.205,62

Alloc-RSA Expér.(Bénéficiaires RMI)à compter du 1/06/2009-Crédits à recevoir -6.771,13

Remises s/créances-RSA exp./RMI à compter du 1/06/2009-Crédits à recevoir 618,95

Annul.de créances-RSA expérimental/RMI à compter du 1/06/2009-Crédits à recevoir 5.778,23

RMI - PFM à compter du 1/06/2009 - Autres crédits à recevoir -8.218,48

TOTAL RSA EXPERIMENTAL -8.592,43

Allocation RSA plus de 25 ans socle FNSA - Crédits à recevoir 1.392.596.031,58

Allocation RSA plus de 25 ans socle majoré FNSA - Crédits à recevoir 168.217.985,92

Allocat. RSA plus de 25 ans au titre des contrats aidés FNSA-Crédits à recevoir 63.141.688,48

ANV - RSA plus de 25 ans FNSA - Crédits à recevoir 113.364,34

Remises sur créances - RSA plus de 25 ans FNSA - Crédits à recevoir 10.342.539,68

Annulation de faible montant - RSA plus de 25 ans FNSA - Crédits à recevoir 1.607.679,98

Autres annulations - RSA plus de 25 ans FNSA - Crédits à recevoir 477.225,80

TOTAL RSA ACTIVITE 1.636.496.515,78

Allocation - RSA Jeune Socle FNSA - Crédits à recevoir 13.370.027,04

ANV - RSA Jeune Socle FNSA - Crédits à recevoir 2.098,67

Remise sur créances - RSA Jeune Socle FNSA - Crédits à recevoir 114.326,58

Annulations de faible montant - RSA Jeune Socle FNSA - Crédits à recevoir 22.704,82

Autres annulations - RSA Jeune Socle FNSA - Crédits à recevoir 151,16

Allocation - RSA Jeune Activité FNSA - Crédits à recevoir 9.701.354,44

ANV - RSA Jeune Activité FNSA - Crédits à recevoir 565,47

Remise sur créances - RSA Jeune Activité FNSA - Crédits à recevoir 44.448,77

Annulation de faible montant - RSA Jeune Activité FNSA - Crédits à recevoir 30.661,56

TOTAL RSA JEUNES 23.286.338,51

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Etats financiers combinés – Branche Famille - Exercice 2013 – 15 avril 2014

259

Tableau de ventilation des prestations versées pour le compte des conseils généraux

pendant l’exercice

Page 261: Comptes combinés de la branche Famille_2013.pdf

Etats financiers combinés – Branche Famille - Exercice 2013 – 15 avril 2014

260

Page 262: Comptes combinés de la branche Famille_2013.pdf

Etats financiers combinés – Branche Famille - Exercice 2013 – 15 avril 2014

261

442371 Année impaire - APRE 13.086.296,48

4424511 Allocation - Contrat d'avenir - Année impaire 15.957.044,82

4424514 Annulation de créances - Contrat d'avenir - Année impaire 170,09

4424515 Annulation indus transf. au Conseil général - Contrat d'avenir - Année impaire 662.269,20

TOTAL CAV 16.619.484,11

4424311 Allocation - RMA - Année impaire 903.255,37

4424315 Annulation indus transférés au département - RMA - Année impaire 234.274,04

TOTAL RMA 1.137.529,41

44242111 Allocation de base - RMI Département - Année impaire -1.700.765,58

4424212 Prime exceptionnelle - RMI Département (RMA...) - Année impaire 189.606,22

4424214 Annulation indus transférés au Conseil général - RMI Département - Année impaire 7.166.259,79

4424216 Remises sur créances - RMI Département - Année impaire 1.079.255,02

4424217 Annulation de créances - RMI Département - Année impaire 796.473,96

TOTAL RMI 7.530.829,41

44241111 Allocation RSA socle - Année impaire 7.443.330.196,04

44241114 Annulation indus transférés au CG RSA socle - Année impaire 58.519.376,99

442411152 Remise sur créances - RSA socle - Année impaire 26.135.163,80

4424111531 Annulations de faible montant - RSA socle - Année impaire 1.658.032,11

4424111538 Autres annulations - RSA socle - Année impaire 1.721.667,33

TOTAL RSA SOCLE 7.531.364.436,27

44241211 Allocation RSA socle Majoré - Année impaire 1.320.018.308,32

44241214 Annulation indus transférés au CG RSA socle Majoré - Année impaire 5.866.436,41

442412152 Remise sur créances - RSA socle Majoré - Année impaire 4.640.581,22

4424121531 Annulations de faible montant - RSA socle Majoré - Année impaire 215.261,69

4424121538 Autres annulations - RSA socle Majoré - Année impaire 504.022,93

TOTAL RSA SOCLE MAJORE 1.331.244.610,57

44241311 Allocation RSA local (Bonus) - Année impaire -1.326,76

44241314 Annulation indus transférés au CG RSA local (Bonus) - Année impaire 1.476,05

4424131531 Annulations de faible montant - RSA local (Bonus) - Année impaire 1.721.968,92

TOTAL RSA LOCAL BONUS 1.722.118,21

4424411 Allocation RSO - Année impaire 63.545.198,10

4424412 Remises sur créances RSO - Année impaire 312.563,52

4424413 Annulation de créances RSO - Année impaire 3.797,40

TOTAL RSO DOM 63.861.559,02

Page 263: Comptes combinés de la branche Famille_2013.pdf

Etats financiers combinés – Branche Famille - Exercice 2013 – 15 avril 2014

262

Page 264: Comptes combinés de la branche Famille_2013.pdf

Etats financiers combinés – Branche Famille - Exercice 2013 – 15 avril 2014

263

Tableau des effectifs et ventilation par catégories

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Etats financiers combinés – Branche Famille - Exercice 2013 – 15 avril 2014

264

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Etats financiers combinés – Branche Famille - Exercice 2013 – 15 avril 2014

265

INTITULE CDI CDD Contrats d'intérim Contrats de qualification CES Emplois d'Avenir contrats aidés TOTAL

Agents de Direction 517 517

Cadres 6.384 27 6.411

Employés 25.056 1.359 42 71 26 504 277 27.335

Informaticiens 1.010 7 1 1.018

Autre personnel 618 35 29 682

TOTAL 33.585 1.428 42 72 26 504 306 35.963

VENTILATION DES EFFECTIFS

Page 267: Comptes combinés de la branche Famille_2013.pdf

Etats financiers combinés – Branche Famille - Exercice 2013 – 15 avril 2014

266

Page 268: Comptes combinés de la branche Famille_2013.pdf

Etats financiers combinés – Branche Famille - Exercice 2013 – 15 avril 2014

267

Tableau de financement I Toutes gestions confondues

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Etats financiers combinés – Branche Famille - Exercice 2013 – 15 avril 2014

268

INTITULE 2013 2012

I - RESSOURCES DURABLES

CAPACITE D'AUTOFINANCEMENT -3.089.678.272,24 -2.239.837.559,34

Résultat de l'exercice -3.232.718.496,58 -2.503.167.395,38

Dotation amortissements et provisions 68 sauf 681734 519.089.774,50 762.337.444,69

Part des subventions amorties 777 sauf 77782 -812.615,12 -831.230,37

Résultat cession actif (675/775) -3.367.029,28 -2.389.621,15

Reprise sur amortissements et provisions 78 sauf 781734 -371.869.905,76 -495.786.757,13

CESSION ET REDUCTION D'ACTIF 144.188.444,34 146.455.804,71

- Immobilisations incorporelles 20, 232, et 237 1.931,17 0,00

 - Immobilisations corporelles

Terrains 211, 212, 221, 222 96.802,64 86.789,88

Constructions 213, 214, 223 et  224 7.386.266,21 5.605.021,88

Installations techniques matériel et outillage 215 et 225 8.193,66 30.730,20

Matériel informatique 21833 55.304,13 46.389,52

Matériel de transport 2182 278.994,20 300.684,02

Matériel et mobilier de bureau 21831 et 2184 21.749,31 45.079,65

Autres immobilisations corporelles 2181, 2185, 2186, 2188 et 228 150.604,89 0,52

Immobilisations en cours 231 et 238 11.286,73 3.688,59

 - Immobilisations financières

Titres de participations 261 69.948,12 269.027,12

Créances entre organismes de Sécurité Sociale 2651 19.347,99 103.850,06

Créances entre organismes de Sécurité Sociale 2652 4.755.820,04 4.480.914,26

 - Autres immobilisations financières

Prêts aux patenaires 2742 25.895.271,48 24.005.653,94

Prêts au personnel 2743 77.054,05 99.678,01

Prêts aux assurés et allocataires 2744 100.896.637,96 108.124.557,09

Autres prêts 2748 4.271.655,27 2.513.033,26

Dépôts et cautionnements 275 43.435,65 141.380,81

Autres créances immobilisées 276 et 279 225.278,00 592.119,27

- Charges à répartir 481 -77.137,16 7.206,63

AUGMENTATION DES CAPITAUX PROPRES 107.692.481,01 5.789.002.497,57

Apports 102 0,00 415.482,80

Biens remis en pleine propriété 103 0,00 2.590.689.295,24

Réserves facultatives 10682 207.848,20 0,00

Autres réserves 106 sauf 10682 77.137,16 0,00

Report à nouveau 11 106.686.702,47 3.197.380.856,80

Subventions d'équipement 131 705.793,18 457.645,23

Subventions d'investissement 138 15.000,00 59.217,50

TABLEAU DE FINANCEMENT I TOUTES GESTIONS

Page 270: Comptes combinés de la branche Famille_2013.pdf

Etats financiers combinés – Branche Famille - Exercice 2013 – 15 avril 2014

269

AUGMENTATION DES DETTES FINANCIERES 352.829,31 670.569,62

Dépôts et cautionnements reçus 165 0,00 40.475,00

Avances reçues organismes nationaux 1751 53.727,93

Autres avances reçues 1752/1758 sauf 175283 315.000,00 571.862,50

Caf Avances reçues organisme de base 175283 37.829,31 4.504,19

I - TOTAL DES RESSOURSES DURABLES -2.837.444.517,58 3.696.291.312,56

II - EMPLOIS STABLES

ACQUISITIONS, AUGMENTATIONS DE L'ACTIF IMMOBILISE 261.635.947,08 283.305.525,46

- Immobilisations incorporelles 20, 232 et 237 7.351.557,75 12.521.018,66

- Immobilisations corporelles

Terrains 211, 212, 221, et 222 1.625.943,67 2.408.861,32

Constructions 213, 214, 223 et 224 36.517.009,07 23.096.699,24

Installations techniques, matériel et outillage 215 et 225  580.125,42 1.199.601,16

Matériel informatique 21833 16.314.641,89 24.482.044,56

Matériel de transport 2182 991.947,42 3.509.958,82

Matériel et mobilier de bureau 21831 et 2184 5.466.039,40 6.650.442,16

Autres immobilisations corporelles 2181, 2185, 2186, 2188 et 228 3.156.937,46 4.283.757,94

Immobilisations en cours 231 et 238 54.267.782,71 60.589.338,46

- Immobilisations financières

Titres de participations 261 0,00 0,00

Créances entre organismes de Sécurité Sociale 2651 1.131.891,02

Créances entre organismes de Sécurité Sociale 2652 4.743.823,37 6.134.418,11

Titres immobilisés 271, 272 et 273 0,00 0,00

Prêts aux partenaires 2742 28.154.461,57 29.437.682,85

Prêts au personnel 2743 21.875,43 55.656,41

Prêts aux assurés et allocataires 2744 92.103.680,67 97.092.806,17

Autres prêts 2748 8.847.778,51 11.581.485,35

- Autres immobilisations financières 266, 267, 268, 269, 275, 276 et 279 360.451,72 261.754,25

REDUCTION DES CAPITAUX PROPRES 1.727.795,81 3.437.064.936,39

Apports 102 183.999,02 0,00

Biens remis en pleine propriété 103 0,00 2.590.689.295,24

Fonds de réserves et autres fonds 10682 22.486,21 131.975,46

Autres réserves 106 sauf 10682 588.180,00 2.427.979,49

Report à nouveau 11 894.501,86 843.726.674,47

Subventions d'équipement 131 34.418,44 79.233,24

Subventions d'investissement 138 4.210,28 9.778,49

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Etats financiers combinés – Branche Famille - Exercice 2013 – 15 avril 2014

270

REMBOURSEMENT DES DETTES FINANCIERES 390.320,51 233.920,03

Dépôts et cautionnements reçus 165 0,00 205,00

Avances reçues organismes nationaux 1751

Autres avances reçues 1752/1758 sauf 175283 329.400,80 130.199,80

Caf Avances reçues 175283 60.919,71 103.515,23

II - TOTAL DES EMPLOIS 263.754.063,40 3.720.604.381,88

VARIATION FONDS DE ROULEMENT

RESSOURCE NETTE (I- II) -3.101.198.580,98 -24.313.069,32

EMPLOI NET (II - I) 3.101.198.580,98 24.313.069,32

FONDS DE ROULEMENT N-1 1.348.077.841,08 1.092.253.867,48

FONDS DE ROULEMENT N -1.858.553.332,78 1.348.077.841,08

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Etats financiers combinés – Branche Famille - Exercice 2013 – 15 avril 2014

271

Tableau de financement II Toutes gestions confondues

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Etats financiers combinés – Branche Famille - Exercice 2013 – 15 avril 2014

272

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Etats financiers combinés – Branche Famille - Exercice 2013 – 15 avril 2014

273

INTITULE 2013 2012

VARIATION D'EXPLOITATION

Variation des actifs d'exploitation -2.258.624.254,28 -2.739.360.439,74

Stocks et en cours

Avances et acomptes versés -51.959.754,02 -157.963.979,53

Fournisseurs débiteurs et comptes rattachés 228.434,94 -205.141,63

Prestataires débiteurs et comptes rattachés -118.064.163,25 -96.800.741,67

Clients, cotisants débiteurs et comptes rattachés -67.142.712,72 -18.589.568,67

Créances sociales et fiscales -2.070.726.358,61 -2.765.345.531,81

Débiteurs divers et produits à recevoir 58.381.492,45 296.622.043,08

Comptes transitoires ou d'attente -6.745.993,77 -3.262,01

Charges constatées d'avance -2.595.199,30 2.925.742,50

Variation des dettes d'exploitation 1.268.789.342,47 -2.562.077.868,68

Avance et acomptes reçus -60.439,97 34.160,11

Fournisseurs créditeurs et comptes rattachés 172.519.065,49 188.399.343,84

Prestataires créditeurs et comptes rattachés -413.146.384,10 -2.450.127.595,06

Clients, cotisants créditeurs et comptes rattachés 12.406.102,77 44.203.235,89

Dettes sociales et fiscales 1.546.219.182,08 -105.518.495,91

Créditeurs divers et charges à payer 13.904.491,73 -327.530.206,31

Comptes transitoires ou d'attente -1.270.674,03 1.332.027,84

Comptes de régularisation -61.782.001,50 87.129.660,92

Besoin de fonds de roulement (-) -989.834.911,81 -5.301.438.308,42

ou

Dégagement de fonds de roulement (+)

VARIATION HORS EXPLOITATION

Variation créances et dettes entre organismes de sécurité sociale 3.772.815.271,44 2.413.452.109,31

Organismes régime général 4.111.435.502,74 2.855.217.852,73

Autres régimes de Sécurité Sociale -338.620.231,30 -441.765.743,42

Besoin en fonds de roulement (-)

ou

Dégagement fonds de roulement (+) 3.772.815.271,44 2.413.452.109,31

VARIATION DE TRESORERIE

Disponibilité 423.650.814,23 2.632.162.225,51

Variation nette de trésorerie 423.650.814,23 2.632.162.225,51

VARIATION DU FONDS DE ROULEMENT

Emploi net -255.823.973,60

ou

Ressource nette 3.206.631.173,86

TABLEAU FINANCEMENT II COMBINE

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Etats financiers combinés – Branche Famille - Exercice 2013 – 15 avril 2014

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GLOSSAIRE Table des sigles et des abréviations A AAH Allocation aux adultes handicapés AAS Aide à la scolarité ACOSS Agence centrale des organismes de sécurité sociale ADECRI Agence pour le développement et la coordination des relations internationales AES Allocation d’éducation spéciale AFEAMA Aide à la famille pour l'emploi d'une assistante maternelle agréée AGED Allocation de garde d'enfant à domicile AGESSA Association pour la gestion de la sécurité sociale des auteurs AGIRC Association générale des institutions de retraite des cadres AISS Association internationale de sécurité sociale AJPP Allocation journalière de présence parentale ALF Allocation de logement à caractère familial ALS Allocation de logement à caractère social ALINE Allocation pour l’installation étudiante ALT Aide aux organismes qui hébergent de façon temporaire des personnes et des familles défavorisées ANV Admission en non-valeur APE Allocation parentale d'éducation APEC Association pour l’emploi des cadres API Allocation de parent isolé APJE Allocation pour jeune enfant APL Aide personnalisée au logement APP Allocation de présence parentale ARRCO Association des régimes de retraite complémentaire ARS Allocation de rentrée scolaire ASA Allocation spécifique d’attente ASF Allocation de soutien familial ASSEDIC Association pour l'emploi dans l'industrie et le commerce AVPF Assurance vieillesse des parents au foyer AVTS Allocation aux vieux travailleurs salariés B BAPSA Budget annexe des prestations sociales agricoles BMAF Base mensuelle de l'allocation familiale C CADES Caisse d'amortissement de la dette sociale CAF Caisse d'allocations familiales CANAM Caisse nationale d'assurance maladie et maternité des travailleurs non salariés des professions non agricoles CANCAVA Caisse autonome nationale de compensation de l'assurance vieillesse artisanale CANSSM Caisse autonome nationale de sécurité sociale dans les mines CCMSA Caisse centrale de mutualité sociale agricole CCSS Commission des comptes de la sécurité sociale CDC Caisse des dépôts et consignations CES Contrat emploi-solidarité CERTI Centre régional de traitement informatique CGI Code général des impôts CGSS Caisse générale de sécurité sociale des DOM CLEISS Centre des liaisons européennes et internationales de sécurité sociale CMSA Caisse de mutualité sociale agricole

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Etats financiers combinés – Branche Famille - Exercice 2013 – 15 avril 2014

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CNAF Caisse nationale des allocations familiales CNAMTS Caisse nationale d'assurance maladie des travailleurs salariés CNASEA Centre national pour l'aménagement des structures des exploitations agricoles CNAV Caisse nationale d’assurance vieillesse CNAVTS Caisse nationale d'assurance vieillesse des travailleurs salariés CNEDI Centre national d’études et de développements informatiques CNIEG Caisse nationale des industries électriques et gazières CNIL Commission nationale informatique et liberté CNSA Caisse nationale de solidarité pour l’autonomie COLCA Complément de libre choix d'activité CODEC Comité départemental d'examen des comptes des organismes de Sécurité sociale COG Convention d’objectifs et de gestion COREC Comités régionaux d’examen des comptes des organismes de sécurité sociale CPAM Caisse primaire d'assurance maladie CRAM Caisse régionale d'assurance maladie CRDS Contribution au remboursement de la dette sociale CSG Contribution sociale généralisée CSS Code de la sécurité sociale D DADS Déclaration annuelle de données sociales DARES Direction de l'animation de la recherche et des statistiques DDASS Direction départementale des affaires sanitaires et sociales DRASS Direction régionale des affaires sanitaires et sociales E ENIM Etablissement national des invalides de la marine EN3S Ecole Nationale supérieure de sécurité sociale EPN Etablissement public national F FAF Fonds d’aide à la formation FASTIF Fonds d'action sociale des travailleurs immigrés et de leur famille FCAATA Fonds de cessation anticipée d’activités des travailleurs de l’amiante FIDSAPE Fonds d'investissement pour le développement des structures d'accueil de la petite enfance FIVA Fonds d'indemnisation des victimes de l'amiante FNAL Fonds national d'aide au logement FNAS Fonds national d'action sociale FNASS Fonds national d'action sanitaire et sociale FNE Fonds national pour l’emploi FNGA Fonds national de gestion administrative FNH Fonds national de l'habitat FNPF Fonds national des prestations familiales FNS Fonds national de solidarité FOREC Fonds de financement de la réforme des cotisations patronales de sécurité sociale FSL Fonds de solidarité logement FSV Fonds de solidarité vieillesse G GAMEX Groupement des assureurs maladie des exploitants agricoles GIE Groupement d'intérêt économique GIP Groupement d'intérêt public

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Etats financiers combinés – Branche Famille - Exercice 2013 – 15 avril 2014

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H HCICOSS Haut conseil interministériel de la comptabilité des organismes de sécurité sociale I IJ Indemnités journalières IRCANTEC Institution de retraite complémentaire des agents non titulaires de l'État et des collectivités publiques J JO Journal officiel L LFSS Loi de financement de la sécurité sociale M MCP Mission comptable permanente MSA Mutualité sociale agricole N NIR Numéro d'identification au répertoire national O OC Organisme conventionné ONDAM Objectif national de dépenses d'assurance maladie ORGANIC Organisation autonome nationale de l'industrie et du commerce P PACTE Parcours d'accès aux carrières de la fonction publique territoriale, hospitalière et de l'Etat PAJE Prestation d'accueil du jeune enfant PAM Praticiens et auxiliaires médicaux PARS Prestations accueil restauration scolaire (DOM) PCUOSS Plan comptable unique des organismes de sécurité sociale PEE Plan d'épargne d'entreprise PERCO Plan d'épargne pour la retraite collectif PIB Produit intérieur brut PLF Projet de loi de finance PLFSS Projet de loi de financement pour la sécurité sociale PRE Prime de retour à l’emploi R RAM Revenu annuel moyen RATP Régie autonome des transports parisiens RDS Remboursement de la dette sociale RG Régime général RMI Revenu minimum d'insertion RSI Régime social des indépendants RTT Réduction du temps de travail S

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Etats financiers combinés – Branche Famille - Exercice 2013 – 15 avril 2014

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SA Société anonyme SAM Salaire annuel moyen SARL Société à responsabilité limitée SMIC Salaire minimum interprofessionnel de croissance SMIG Salaire minimun interprofessionnel garanti SNCF Société nationale des chemins de fer français SNIR Système national d'information inter-régimes SNV2 Système national de production - version 2 SSM Société de secours minière T T2A Tarification à l’activité TACA Taxe d’aide au commerce et à l’artisanat TASS Tribunal des affaires de sécurité sociale TEE Titre emploi entreprise U UCANSS Union des caisses nationales de sécurité sociale UGECAM Union pour la gestion des établissements de caisse d’assurance maladie UNAF Union nationale des associations familiales UNEDIC Union nationale pour l'emploi dans l'industrie et le commerce UNIRS Union nationale des institutions de retraite des salariés UNRS Union nationale des régimes spéciaux UR Union de recouvrement URCAM Union régionale des caisses d’assurance maladie URSSAF Union pour le recouvrement des cotisations de sécurité sociale et d'allocations familiales URSSM Union régionale de sociétés de secours minières V VLU Versement en lieu unique