AUD Calderon Abri 2016

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SUPERINTENDENCIA Di: ECONOMÍA W.iífjiAÜ Y SOIÍFÍAIÍÁ TRAMITE "£' sistema económico es SOCIAL Y SOLIDARIO..." SEPS-IZ5-2015-001-60378 SEPS-IZ5-2015-001-60378 COOPERATIVA DE TRANSPORTE DE SERVICIO URBANO CIUDAD DE Organización: Entidad solicitante: Fecha de ingreso: 20/11/2015 10:34:08 Solicitante: JORGE ORDOÑEZ MUÑOZ Asunto: CONSULTAS GENERALES Detalle del Anexo: Fojas: 15 Discos: O Otros: Carpetas: O Anillados O

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SUPERINTENDENCIADi: ECONOMÍA W.iífjiAÜ Y SOIÍFÍAIÍÁ

TRAMITE "£' sistema económico esSOCIAL Y SOLIDARIO..."

SEPS-IZ5-2015-001-60378

SEPS-IZ5-2015-001-60378

COOPERATIVA DE TRANSPORTE DE SERVICIO URBANO CIUDAD DEOrganización:

Entidad solicitante:

Fecha de ingreso: 20/11/2015 10:34:08

Solicitante: JORGE ORDOÑEZ MUÑOZ

Asunto: CONSULTAS GENERALES

Detalle del Anexo: Fojas: 15 Discos: O

Otros:

Carpetas: O Anillados O

Guayaquil, 20 de Noviembre del 2015

Doctor:Carlos Naranjo

INTENDENTE ZONAL 5 DEL SECTOR FINANCIERO POPULAR Y SOLIDARIO

Ciudad.-

Asunto: Auditoria Interna a Cooperativa de Transporte Intracantonal "Ciudad de Máchala"

Señor Intendente:

Con relación al contrato celebrado con fecha Octubre 1 de 2015, con la Cooperativa de

Transporte Intracantonal "Ciudad de Máchala", Domiciliada en la ciudad de Máchala,

Provincia del Oro, calles Sur Este S/N frente a la ciudadela las Brisas, con acuerdo

Ministerial No. 1124 del 18 de Agosto de 1978, en la que se me contrata para realizar la

Auditoría interna a los Estados Financieros, a los procedimientos de Supervisión

Administrativa y el Control de las Actividades interna de la Cooperativa del periodo

económico restante del año 2015. Cúmpleme en informarle lo siguiente.

OBJETIVOS

Los objetivos principales son:

1.- Determinar el cumplimiento de los principios del movimiento Cooperativo, las

Disposiciones Legales, Estatutarias y más Normas y Resoluciones emitidas por la Ley

Orgánica de la Economía Popular y Solidaria y del Sector Popular y Solidario.

2.- Unificar los procedimientos de Control Administrativo, Financiero y Contable.

3.- Establecer un sistema contable uniforme para esta clase de cooperativa (Catalogo

Único de Cuentas Contables).

4.- Verificar /os Estados Financieros y la posición financiera de acuerdo con las Normas

Legales y Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados.

5.- Evaluar y mejorar la eficiencia, efectiva y económica.

ALCANCE

La presente Auditoría Interna es realizada a la administración del Sr. José LoaizaEspinoza - Presidente de la Cooperativa; Ing. Ángel Apolo León - Gerente y Sr. DavidToledo Romero, presidente del Consejo de Vigilancia

Se procedió a notificar al Gerente, Vocal del Consejo de Administración y Vigilancia que

actuaron en el periodo auditado, a quienes se les hizo conocer sobre el trabajo a

efectuarse y se les indico la obligación de proporcionar las facilidades del caso.

He auditado los procedimientos de Supervisión Administrativa y el Control de las

Actividades Interna da la Cooperativa, quedando pendiente la Auditoria Interna de los

Estados Financieros básicos mensuales, que comprende el Balance General, el Estado de

Resultado, Flujo de Efectivo, el Cambio de Situación en el Patrimonio con sus respectivos

mayores y anexos, cuya formulación es de responsabilidad de los administradores de la

Cooperativa. E! motivo de no hacerlo es por !a instalación de un Software para el

programa de contabilidad (Catalogo Único de Cuenta Contable) de acuerdo a la Ley.

Por consiguiente, se efectuaron pruebas a los registros y los demás procedimientos de

auditoría que consideramos necesario según las circunstancia. El trabajo es realizado de

acuerdo con las Normas de Auditoria Generalmente Aceptada y de conformidad con lo

que señala la Ley y Reglamento de Economía Popular y Solidaria, el Código Orgánico

Monetario y Financiero, que estén bajo el control de la Superintendencia de Economía

Popular y Solidaria, de tal forma que pueda tener una base razonable para emitir miopinión.

OPINIÓN

Concluyo que en el periodo auditado a Octubre 31 del 2015 se obtuvieron los siguientes

resultados:

Primero: Que durante el periodo auditado la Cooperativa de Transporte Intracantonal

"Ciudad de Máchala", está cumpliendo con las recomendaciones realizadas por la

Superintendencia de Economía Popular y Solidaria, según Oficio No. SEPS-IZ6-DZEPS-2015.

Segundo: Que la Cooperativa de Transporte Intracantonal "Ciudad de Máchala" seencuentra desarrollando sus actividades dentro de los objetivos y finalidades establecidasen el Estatuto y Reglamento Interno.

Tercero: Que los organismo internos están funcionado regularmente y han cumplido con

sus atribuciones y obligaciones, siendo estos, Impuestos a fa Renta, Retenciones a la

Fuente, Impuestos al valor agregado y Anexos Transaccionales.

Particular que pongo en conocimiento para los fines correspondientes.

Atentamente

Eco. Jorge Ordoñez Muñoz

Auditor Interno

Resol. # 021 SEPS

COOPERATIVA DE TRANSPORTE INTRACANTONAL "CIUDAD DE MÁCHALA'

CAPITULO

INFORME SOBRE EL CUMPLIMIENTO, EVALUACIÓN, DEL CONTROL

INTERNO A OCTUBRE 31 DEL 2015

• OFICIO A LOS CONSEJOS DE ADMINISTRACIÓN Y VIGILANCIA

• CONTROL INTERNO ADMINISTRATIVO

• ASAMBLEA GENERAL

• SOBRE EL FUNCIONAMIENTO DEL CONSEJO ADMINISTRATIVO

• SOBRE EL FUNCIONAMIENTO DEL CONSEJO DE VIGILANCIA

• NOMINA DE DIRECTIVOS

• CONTROL Y CUMPLIMIENTO DEL GERENTE

• CUMPLIMIENTO DE FINALIDADES

• CUMPLIMIENTO DE NORMAS SOBRE EL LAVADO DE ACTIVOS

• CUMPLIMIENTO DE LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS

• CUMPLIMIENTO PRESUPUESTARIO ANUAL

• SOBRE LA EMISIÓN Y LEGALIZACIÓN DE CERTIFICADOS

• SOBRE LOS COMPROBANTES DE INGRESOS Y EGRESOS

• CUMPLIMIENTO DE RECOMENDACIONES DE LA AUDITORIA 2014 Y DE LOS

HALLAZGOS ENCONTRADO POR LA SEPS

Señores:

Vocales de los Consejos de Administración y Vigilancia

Cooperativa de Transporte fntracantonal "Ciudad de Máchala"

Ciudad.-

Señores Directivo:

Dentro de la Auditoría Interna practicado a la Cooperativa, en el ejercicio económico a

Octubre del 2015, hemos evaluado la estructura del Control Interno, realizando algunas

observaciones y comentarios dirigidos a mejorar la estructura administrativa, para

conocimientos de los señores directivos.

El objetivo de la evaluación del Control Interno, fue determinar el alcance de los

procedimientos generales de auditoría, para expresar una opinión razonada de la

documentación analizada, sin que estos garanticen una segundad sobre el funcionamiento

del control interno. Por esta razón no revela la totalidad de las debilidades.

Una realidad no relevante representa una situación en la cual el diseño u operación de

uno o más elemento de la estructura del control Interno, reduce a un nivel aceptable el

riesgo de que pudiera ocurrir errores o inconsistencias que puedan influir o afectar la

presentación de los Estados Financieros.

Estos errores pueden ocurrir y no ser detectados con oportunidad por los empleados. Sin

embargo, no se observa otras deficiencias significativas en el diseño y operación del

control interno, en los términos definidos anteriormente.

Atentamente

ico. Jorge Ordoñez Muñoz

Auditor Interno

Resol. # 021 SEPS

CONTROL INTERNO ADMINISTRATIVO

Como parte del Control Interno Administrativo, se revisaron los libros de actas de los

organismos internos, destacando las siguientes novedades:

ASAMBLEA GENERAL DE SOCIOS

La Asamblea General de Socios durante el periodo auditado de Agosto a Octubre de 2015

se ha reunido en dos Asambleas Ordinarias y dos Extraordinarias, ha funcionado de

acuerdo a lo expresado en el Art 33 de la Ley Orgánica de Economía Popular y Solidaria y

del Estatuto , lo tratado en las Asamblea Ordinarias y Extraordinarias se encuentran en el

libro de Actas de la Asamblea General de Socios constituyéndose esta como la máxima

autoridad de la Cooperativa siempre que sus resoluciones no violen ningún precepto Legal

de la Legislación Ecuatoriana y Art. 30.- Clases de Asamblea.- La Asamblea General

ordinaria tiene que reunirse dos veces a! año como mínimo y extraordinaria las veces que

sean necesarias.

SOBRE EL FUNCIONAMIENTO DEL CONSEJO ADMINITRATIVO

Este Consejo de Administración durante el periodo auditado se ha reunido por 13

ocasiones en sesiones ordinarias.

Este Consejo ha funcionado con normalidad durante ef periodo comprendido de Agosto a

Octubre del 2015.

SOBRE EL FUNCIONAMIENTO DEL CONSEJO DE VIGILANCIA

El Consejo de Vigilancia durante el periodo auditado se han reunido por 7 ocasiones en

sesiones ordinarias, existe evidencias de la revisión de Cuentas Contables.

Este Consejo de Vigilancia ha funcionado con normalidad.

NOMINA DE DIRECTIVOS

La nómina de los directivos que desempeñaron funciones en el periodo de estudio 2015

Sr. José María Loaiza, Presidente de la Cooperativa.

Ing. Ángel Apolo León, Gerente.

Sr. David Toledo Romero, Presidente del Consejo de Vigilancia.

Ing. Silvana Jaime, Contadora.

CONTROL Y CUMPLIMIENTO DEL GERENTE

El Gerente ha presentado la Caución en la Póliza de Fidelidad, por e! monto relacionado a

los valores que administra, durante el periodo en estudio.

CUMPLIMIENTO DE FINALIDADES

Los fines y objetivos para los cuales fue creada la organización, se encuentran señalados

en sus Estatutos y Reglamento Interno, observándose que la actividades desarrolladas

por la Cooperativa se han efectuado dentro del marco legal autorizado y en concordancia

con lo que estipula en el Art 4 de la Ley Orgánica de la Economía Popular y Solidaría y del

Sector Financiero Popular y Solidario, referente a los principios universales del

cooperativismo.

Se evidencia que la organización realiza actividades destinadas a operaciones de

transporte Intracantonal.

CUMPLIMIENTO DE NORMAS SOBRE EL LAVADO DE ACTIVOS

La Cooperativa de Transporte Intracantonal "Ciudad de Máchala", no cuenta con un

mecanismo alguno de control de depósitos que pudieran provenir de actividades ilícitas.

Esto se debe a que los depósitos que se receptan son mínimos y exclusivamente de los

Socios.

Por lo que se concluye que no existe lavado de dinero.

CUMPLIMIENTO DE OBLIGACIONES TRIBUTARIAS

Durante el proceso de Auditoria Interna se determinó que la Cooperativa ha cumplido con

sus obligaciones tributarias del Impuesto a la Renta, Retención a la Fuente y el Impuesto

del Valor Agregado en el Servicios de Rentas Internas.

CUMPLIMIENTO PRESUPUESTARIO ANUAL

Durante el proceso de Auditoria se ha determinado que la Cooperativa ha cumplido con

el Plan de Trabajo y el Presupuesto anual, el mismo que fue presentado en su debido

momento para los ajustes necesarios y la aprobación correspondiente,

SOBRE LA EMISIÓN Y LEGALIZACIÓN DE CERTIFICADOS

La auditoría observo que se debe proceder a la Emisión y Legalización de los Certificados

de Aportación ante la Superintendencia de Economía Popular y Solidaria, de los Socios

nuevos, así mismo todos los Socios deben encontrarse registrado en la SEPS.

'

SOBRE LOS COMPROBANTES DE INGRESOS Y EGRESOS

COMPROBANTES DE EGRESOS.- Se encuentran numerados y ordenados

cronológicamente, destacándose que en todo ellos consta la firma del Presidente de la

Cooperativa, Gerente, Presidente de la Comisión de Vigilancia, Contadora y del

Beneficiario.

COMPROBANTE DE INGRESOS.- Están numerados cronológicamente, ordenados y

firmados por el Presidente de la Cooperativa, del Gerente, del Presidente de la Comisión

de Vigilancia y de la Contadora.

SEGUIMIENTO AL CUMPLIMIENTO DE LAS RECOMENDACIONES DEL INFORME DE

AUDITORIA EXTERNA 2014 Y DE LOS HALLAZGOS ENCONTRADOS POR LA SEPS,

INDICANDO LAS NO CUMPLIDAS.

La Cooperativa ha procurado dar cumplimiento en su totalidad a las recomendaciones de

la auditoria externa del 2014 y de los hallazgos encontrados por parte de la SEPS. La

auditoría interna actual ha insistido en alguna de ellas con el objeto de mejorar el control

interno.

1.- El Gerente deberá presentar para conocimiento y resolución del Consejo de

Administración, la reglamentación que regule la recaudación y destinos de los aportes de

los socios, mediantes cuotas administrativas o mediante ahorros. (A-SEPS)

2.- El Consejo de Vigilancia tendrá seguir cumplinendo con los puntos detallado en el Art.

No. 38 del Reglamento General de la Ley Orgánica de Economía Popular y Solidaria en sus

numerales 2-5-6-7. (A-SEPS)

3.- El Presidente y el Gerente deberán emitir y suscribir de manera conjunta los

Certificados de Aportación que sustenten el aporte del capital social de la cooperativa

realizados por los socios. (A-SEPS) (A-Externa)

4.- El Gerente tendrá que adquirir lo más pronto posible un Software para el programa

contable y que sea adecuado con la contabilidad del "Catalogo Único de Cuentas

Contables" que supervisa la SEPS, para así poder reclasificar las cuentas y hacer los ajustes

correspondientes a los Estados Financieros, tal como lo recomienda la auditoría realizadapor parte de la Superintendencia. (A-SEPS)

Eco. Jorge Muñoz

rno

Res. # 021 SEPS

.

COOPERATIVA DE TRANSPORTE INTRACANTONAL "CIUDAD DE MÁCHALA"

CAPITULO II

* OFICIO AL GERENTE SOBRE EL CONTROL INTERNO

* CONCLUSIONES

* RECOMENDACIONES

* ACTA DE AUDITORIA INTERNA

OFICIO AL GERENTE SOBRE EL CONTROL INTERNO:

Máchala, Noviembre 20 de 2015

Ingeniero: Ángel Apolo León

Gerente de la Cooperativa de la Cooperativa de Transporte Intracantonal "Ciudad de

Máchala"

Ciudad.-

De mis consideraciones:

De acuerdo al examen realizado a los controles Internos y Administrativos de la

Cooperativa, como auditor me pude dar cuenta que la institución debe corregir o hacer

énfasis de los siguientes puntos:

1.- Que los Socios que ingresen o salen de la Cooperativa, con conocimiento del Concejo

de Administración, deben ser registrados periódicamente en la Superintendencia de

Economía de Economía Popular y Solidaria, conforma lo estipula en el artículo 29 de la Ley

Orgánica de Economía Popular y Solidaria.

2.- El Gerente tendrá que presentar informes mensuales según el numeral 14 del Art. No

34 del Reglamento General de ia Ley Orgánica de Economía Popular y Solidaria.

3.- El Gerente deberá presentar para conocimiento y resolución del Consejo de

Administración/ la reglamentación que regule la recaudación y destinos de los aportes de

los socios, mediantes cuotas administrativas o mediante ahorros.

4.- El Presidente y el Gerente deberán emitir y suscribir de manera conjunta los

Certificados de Aportación que sustenten el aporte del capital social de la cooperativa

realizados por los socios.

5.- El Gerente tendrá que adquirir lo más pronto posible un Software para el programa

contable y que sea adecuado con la contabilidad del "Catalogo Único de CuentasContables" que supervisa la SEPS, para así poder reclasificar las cuentas y hacer los ajustes

correspondientes a los Estados Financieros, tal como lo recomienda la auditoría realizada

por parte de la Superintendencia.

6.- Deberá de instruir a la contadora para que realice las provisiones destinadas a esta

cuenta (Incobrables), a fin de neutralizar su impacto en ios resultados futuros.

7.- En el caso de obligaciones por pagar a ex socios, el Gerente debe notificar a los

interesados por escrito (o por algún medio de comunicación escrito), para que se

acerquen a cobrar. La Asamblea General establecerá el plazo máximo para el cobro de

estos valores. Transcurrido el plazo, con los valores no cobrados se podrán realizar las

reservas especiales.

8.- Así mismo la Cooperativa deberá seguir cumpliendo con la Resolución No. SEPS-

INEPS-2012-0025 del 5 de Diciembre del 2012, mediante la cual se emitió el Catalogo

Único de Cuentas (CUC) Aplicable a los Estados Financieros de la Cooperativas.

9.- El Gerente tendrá que elaborar y ajustar un Plan Estratégico, Plan Operativo y

Presupuesto Anual, estas son herramientas financieras que son indispensables para un

adecuado manejo organizacional, operativo y económico, los cuales definen metas y

objetivos institucionales.

lO.-Se tendrá que elaborar los Manuales éticos de procedimiento contables y

administrativos que están contemplados en el Estatuto y en concordancia con la Ley y

Reglamento de Economía Popular y Solidario.

ll.-Que los Certificados de Aportación se deben de emitir y actualizar para luego ser

registrados y legalizados en la Superintendencia de Economía Popular y Solidaria, de

acuerdo al ART No. 44 numeral 2 del Reglamento General de la Ley Orgánica de Economía

Popular y Solidaria.

12.-EI Presidente y el Gerente deberán emitir y suscribir de manera conjunta los

Certificados de Aportación que sustenten el aporte del capital social de la cooperativa

realizados por los socios.

13.- Dar cumplimiento a todas las Recomendaciones de la SEPS y de la Auditoria Externa

2014

Esperando haber cumplido a cabalidad con el trabajo encomendado.

Atentamente

rdoñez MuñozAuditor InternoResol. #021 SEPS

CONCLUSIONES

Concluido los procesos de Auditoria Interna, practicados a los controles internos

administrativos de la Cooperativa auditada, correspondiente al ejercicio estudiado, de

acuerdo a ios principios de auditoria generalmente aceptados, he llegado a obtener las

siguientes conclusiones.

1.- Que durante el periodo auditado la Cooperativa de Transporte Intracantonal "Ciudad

de Máchala", está cumpliendo con las recomendaciones realizadas por la

Superintendencia de Economía Popular y Solidaria, según Oficio No. SEPS-IZ6-DZEPS-2015

y de la Auditoria Externa 2014.

2.- Que la Cooperativa de Transporte Intracantonal "Ciudad de Máchala" se encuentra

desarrollando sus actividades dentro de los objetivos y finalidades establecidas en el

Estatuto y Reglamento Interno y la Ley.

3.- Que los organismo internos están funcionado regularmente y han cumplido con sus

atribuciones y obligaciones, siendo estos, Impuestos a la Renta, Retenciones a la Fuente,

Impuestos al valor agregado y Anexos Transaccionales.

4.- La Asamblea General, ei Consejo de Administración , el Consejo de Vigilancia y la

Gerencia han funcionado a cabalidad durante el período auditado, cumpliendo con sus

obligaciones básicas, señaladas en la Ley Orgánica de Economía Popular y Solidaria, sus

fleg/amentos y el Estatuto Institucional.

5.- La Cooperativa tiene elaborados los comprobantes contables y los auxiliares

consistentes; los cuates se llevan en forma computarizada y se registran los ingresos y

egresos de las operaciones de los socios y la posterior en la elaboración de los Estados

Financieros.

6.- En el periodo auditado, la institución fue administrada con un presupuesto anual y

debidamente financiado y autorizado por la Asamblea General.

7.- Las personas responsables de la contabilidad, tiene correctamente delimitada su labor,

respecto a quienes tenían a su cargo el control de las recaudaciones, por lo que se observó

separación entre las funciones contables y administrativas.

8.- Durante el periodo auditado se determinó que la Cooperativa ha cumplido con las

obligaciones tributarias, al efectuar las retenciones del Impuesto al Valor Agregado (IVA),

Retenciones en la Fuente. Y su declaración mensual, así como la declaración del Impuesto

a la Renta.

9.- En general, las actividades de la Cooperativa han sido realizadas dentro del marco de

los objetivos sociales y finalidades fundamentales establecidas en fa Ley y el Estatuto

RECOMENDACIONES

A LA ASAMBLEA GENERAL

1.- Las Asamblea General de Socios se tendrá que reunir por lo menos 2 veces al año de

forma ordinaria y extraordinariamente cuando lo crea necesario, como lo indica el Art. 30

del Reglamento de la Ley

2.-Otros

DE LOS SOCIOS

1.- El socio que, por causa justa, no puede concurrir a una Asamblea General, podrá

delegar a otra su representación. Esta delegación será por escrito y ningún socio podrá

representar a más de un cooperado de acuerdo a la Ley Orgánica de Economía Popular y

Solidaria.

DEL CONSEJO DE ADMINISTRACIÓN

1.- El Consejo de Administración debe elaborar reformas del Reglamento Interno y el de

Elecciones, donde se debe incluir los Art. 94 - 95 del Reglamento de la Ley, Art. 26 del

Estatuto, donde consta los requisitos para ser designados Vocal de los Consejos y Gerente

a fin de que estos instrumentos legales sean actualizados y guarden concordancia con los

cambios de la Ley Orgánica de Economía Popular y Solidaria.

2.- Reglamentar las atribuciones y funciones del Gerente y Empleados, Art. 34 del

Reglamento General de la Ley en su numeral 5,

3.- Cumplir lo más pronto posible todas las recomendaciones hechas por la SEPS y de la

Auditoria 2014 (enviar los descargos correspondientes)

4.- Otros que la Ley lo establezca.

CONSEJO DE VIGILANCIA

1.- Deberá verificar si las recomendaciones de la Auditoría Externa e interna se

cumplan.Art.38 del Reglamento de la Ley .Además de las observaciones hechas por la SEPS

2.- Proponer ante la Asamblea General, la terna para designación del Auditor Externo

(2016). Art. 38 del Reglamento de la Ley, considerara además el Art. 455 del Código

Orgánico Monetario y Financiero.

3.- Vigilar que la contabilidad de la Cooperativa se ajuste a las normas técnicas y legales

vigente. Art.38 del Reglamento de la Ley.

4.- Firmar todos los Estados Financieros y anexos contables.

5.- Verificar los ingresos y Egresos, comunicar ai Consejo de Administración las novedades

que presenten.

6.- Cumplir lo más pronto posible todas las recomendaciones hechas por la SEPS y de la

Auditoria 2014 (enviar los descargos correspondientes).

7.- El Consejo de Vigilancia tendrá que cumplir con los puntos detallado en el Art, No. 38

del Reglamento General de la Ley Orgánica de Economía Popular y Solidaria en sus

numerales 2-5-6-7.

8.-Demás que la Ley lo establezca.

DE LOS SECRETARIOS

1.- Elaborar las actas de la sesiones y conservar los libros correspondientes.

2.- Verificar y dar fe de la veracidad de los actos, resoluciones y documentos.

3.- Notificar las Resoluciones.

4.- Tener todas las atribuciones propias de la naturaleza del cargo.

AL GERENTE

1,- Que los Socios que ingresen o salen de la Cooperativa, con conocimiento del Concejo

de Administración, deben ser registrados periódicamente en la Superintendencia de

Economía de Economía Popular y Solidaria, conforma lo estipula en el artículo 29 de la Ley

Orgánica de Economía Popular y Solidaria.

2.- El Gerente tendrá que presentar informes mensuales según el numeral 14 del Art. No

34 del Reglamento General de la Ley Orgánica de Economía Popular y Solidaria.

3.- El Gerente deberá presentar para conocimiento y resolución del Consejo de

Administración, la reglamentación que regule la recaudación y destinos de los aportes delos socios, mediantes cuotas administrativas o mediante ahorros.

4.- El Presidente y el Gerente deberán emitir y suscribir de manera conjunta los

Certificados de Aportación que sustenten el aporte del capital social de la cooperativa

realizados por (os socios.

5.- El Gerente tendrá que adquirir !o más pronto posible un Software para el programa

contable y que sea adecuado con la contabilidad del "Catalogo Único de Cuentas

Contables" que supervisa la SEPS, para así poder reclasificar las cuentas y hacer los ajustes

correspondientes a los Estados Financieros, tal como lo recomienda la auditoría realizada

por parte de !a Superintendencia.

6.- Deberá de instruir a la contadora para que realice las provisiones destinadas a esta

cuenta (Incobrables), a fin de neutralizar su impacto en los resultados futuros.

7.- En el caso de obligaciones por pagar a ex socios, el Gerente debe notificar a los

interesados por escrito (o por algún medio de comunicación escrito), para que se

acerquen a cobrar. La Asamblea General establecerá el plazo máximo para el cobro de

estos valores. Transcurrido el plazo, con los valores no cobrados se podrán realizar las

reservas especiales.

8.* Así mismo la Cooperativa deberá seguir cumpliendo con la Resolución No. SEPS-

INEPS-2012-0025 del 5 de Diciembre del 2012, mediante la cual se emitió el Catalogo

Único de Cuentas (CUC) Aplicable a los Estados Financieros de la Cooperativas.

9.- El Gerente tendrá que elaborar y ajustar un Plan Estratégico, Plan Operativo y

Presupuesto Anual, estas son herramientas financieras que son indispensables para un

adecuado manejo organizacional, operativo y económico, los cuales definen metas y

objetivos institucionales.

lO.-Se tendrá que elaborar los Manuales éticos de procedimiento contables y

administrativos que están contemplados en el Estatuto y en concordancia con la Ley y

Reglamento de Economía Popular y Solidario.

11.-Que los Certificados de Aportación se deben de emitir y actualizar para luego ser

registrados y legalizados en la Superintendencia de Economía Popular y Solidaria, de

acuerdo al ART No. 44 numeral 2 del Reglamento General de la Ley Orgánica de Economía

Popular y Solidaria.

12.-El Presidente y el Gerente deberán emitir y suscribir de manera conjunta los

Certificados de Aportación que sustenten el aporte del capital social de la cooperativa

realizados por los socios.

13.- Dar cumplimiento a todas las Recomendaciones de la SEPS y de la Auditoria Externa

2014

AL CONTADOR (A)

1.- Con el nuevo sistema contable, adquirido tendrá que elaborar los Estados Financieros

de forma inmediata, haciendo los ajustes y reclasificando las cuentas tal y cual lo

recomienda la SEPS, en el Catalogo Único de Cuentas.

2.- Leer muy bien el Catalogo Único de Cuenta.

3.- Todo pago realizado a Proveedores, Servicios Profesionales, Servicios Prestados, etc.

Deberá tener de soporte las facturas correspondientes.

4.- Cumplir lo más pronto posible todas las recomendaciones hechas por la SEPS y cíe la

Auditoria 2014 (enviar los descargos correspondientes).

ACTA DE AUDITORIA INTERNA DE LA COOPERATIVA DE TRANSPORTE INTRACANTONAL

"CIUDAD DE MÁCHALA" TERMINADO A 31 DE OCTUBRE DE 2015

En el cantón Máchala, Provincia del Oro a los 20 días del mes de Noviembre del 2015,

previo notificación comparecen los señores Presidente, Gerente, Miembro del Consejo de

Administración y Vigilancia responsable de la administración en el ejercicio económicos

estudiado, de la Cooperativa de Transporte Intracantonal "Ciudad de Máchala", ante el

suscrito Auditor Interno, contratado por la entidad el 1 de Octubre del 2015. Se reúnen

con la finalidad de levantar la presente ACTA DE AUDITORIA INTERNA, administrado por

el Sr. José María Loaiza, Presidente de la Cooperativa, Ing. Ángel Apolo León, Gerente de

la Cooperativa, Sr. David Toledo Romero, Presidente del Consejo de Vigilancia. Para iniciar

la diligencia se procedió a notificar a todos los rindentes de la organización en mención, la

misma que se le da a conocer sobre el examen a efectuarse y de prestar la facilidades del

caso en la diligencia encomendada.

Al efecto, constituido en la sede social de la Cooperativa de Transporte Intracantonal

"Ciudad de Máchala", con domicilio en la Provincia del Oro, Cantón Máchala, previa

obtención del Libro de Actas, Estatutos, Reglamente Internos y demás documentos

relacionados con la administración de la Cooperativa, se llevó a cabo el trabajo de Campo

obteniéndose los siguientes resultados:

Primero: Que durante el periodo auditado la Cooperativa de Transporte Intracantonal

"Ciudad de Máchala", está cumpliendo con las recomendaciones realizadas por la

Auditoria Externa 2014 y por la Superintendencia de Economía Popular y Solidaria, según

Oficio No. SEPS-IZ6-DZEPS-2015.

Segundo: Que la Cooperativa de Transporte Intracantonal "Ciudad de Máchala" se

encuentra desarrollando sus actividades dentro de los objetivos y finalidades establecidas

en el Estatuto y Reglamento Interno.

Tercero: Que los organismo internos están funcionado a cabalidad y han cumplido con sus

atribuciones y obligaciones, siendo estos, impuestos a la Renta, Retenciones a la Fuente,

Impuestos al valor agregado y Anexos Transaccionales.

Se deja constancia que todo los documentos que se utilizaron para el proceso de auditoría

queda en poder de la Cooperativa examinada.

Una vez terminada la diligencia, y para constancia de los actuados, suscribe el Auditor

Interno actuante y las personas relacionada con la administración en un original y dos

copias del mismo tenor y efectos.

Loa izaPresidente de la Cooperativa

Sr. David Toledo RomeroPresidente del Consejo de Vigilancia

Ordoñez MuñozAuditor InternoResol. # 021SEPS