A ’AGENCE POUR LA PROMOTION DE LA PETITE ET … · Cabinet d’Expertise Comptable et d’Audit...

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C C O O N N S S E E I I L L S S E E N N M M A A N N A A G G E E M M E E N N T T EMERGENCE AFRIK Audits-Conseils Cabinet d’Expertise Comptable et d’Audit RAPPORT SUR LE CONTROLE DES COMPTES VERSION PROVISOIRE NOVEMBRE 2016 AUDIT FINANCIER DE L’AGENCE POUR LA PROMOTION DE LA PETITE ET MOYENNE ENTREPRISE/AGRICULTURE ARTIS ANAT (APME.2A) EXERCICES 2015

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    EMERGENCEAFRIKAudits-ConseilsCabinetdExpertiseComptableetdAudit

    RAPPORTSURLECONTROLEDESCOMPTES VERSIONPROVISOIRE

    NOVEMBRE2016

    AUDITFINANCIERDELAGENCEPOURLAPROMOTIONDELAPETITEETMOYENNE

    ENTREPRISE/AGRICULTUREARTISANAT(APME.2A)EXERCICES2015

  • Auditfinancier___________Rapportsurlecontrledescomptes_______________Novembre2016

    1 CABINETE2AC:Comptabilit,Contrle,Audit,Formation,Conseils,Fiscalit

    SOMMAIRE

    ILettresurlerapportdauditdescomptes 3IIOpiniondelauditeursurlestatsfinanciers 6IIIEtatsfinanciersau31dcembre2015 9IVNotessurlestatsfinanciersdelAgence 11VInformationscomplmentaires 25VIAnnexe(Lettredaffirmation) 30

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    2 CABINETE2AC:Comptabilit,Contrle,Audit,Formation,Conseils,Fiscalit

    I.LETTRESURLERAPPORTDAUDIT

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    MONSIEURLEDIRECTEUREXECUTIFDELAPME.2A

    OUAGADOUGOU

    Objet: Missiondaudit financierde lexercice2015de

    lAPME.2A / Rapport sur le contrle descomptes.

    MonsieurleDirecteur,

    Conformment la mission qui nous a t confie, nous avons lhonneur de vousprsenternotrerapportprovisoiresurlauditfinancierdelexercice2015,delagenceviseenobjetainsiquelopiniondelauditeurquienrsulte.

    Nous avons effectu notre mission selon les normes internationales daudit (ISA)gnralementadmisesparlaprofession.Cesnormesrequirentlamiseenuvredediligencespermettantdobtenir lassurance raisonnableque les comptesne comportentpasdanomaliessignificatives.

    Enapplicationdecesnormes,etenconformitaveclesprocduresetoutilsdegestionmis en place au sein de lagence ainsi que les procdures des partenaires financiers, nosvrificationsontcomportdescontrlessurlesdocumentsdelAgence,dessondages,destestset dautres diligences que nous avons juges ncessaires en la circonstance eu gard laspcificitdesactivitsdelAgence.

    Notrerapportvousestprsentselonlespointsci-aprs:

    II. Opiniondelauditeursurlestatsfinanciers;

    III. Etatsfinanciersau31dcembredelexercice2015;

    IV. NotessurlestatsfinanciersdelAgence(notammentlasituationfinancire);

    V. Informationscomplmentaires;

    VI. Annexe.

    CABINETDEXPERTISECOMPTABLE

    EMERGENCEAFRIKAUDITS-CONSEILS(E2AC)

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    NoustenonsremercierlensembledupersonneldelAgencepoursadisponibilitetsa

    parfaitecollaborationdurantlexcutiondenotremission.

    Tout en vous souhaitant bonne rception, veuillez agrer, Monsieur le Directeur,lexpressiondenotreconsidrationdistingue.

    FaitOuagadougou,le15Novembre2016

    LAssociGrant,T.MarieElieOUEDRAOGO

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    II.OPINIONDELAUDITEUR

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    MONSIEURLEDIRECTEUREXECUTIFDELAPME.AOUAGADOUGOU

    Objet:Lettredopinion

    MonsieurleDirecteur,

    Nousavonsexaminlestatsfinancierscontenusdansleprsentrapportdauditfinancierpourlexerciceclosau31dcembre2015.

    Ces tats financiers ont t tablis sous la responsabilit de la Direction Excutive deLAgence pour la Promotion de la Petite et Moyenne Entreprise/Agriculture et Artisanat(APME.2A). Il nous appartient, sur la basedenotre audit, d'exprimerune opinion sur ces tatsfinanciers.

    LestatsfinanciersdelAgencecomprennentprincipalementunesituationfinancirequirendecomptedunepartdes fondsreusetdesutilisationsquienontt faitesetdautrepart,inclutlesoldedouvertureetlesoldedeclture.Enoutre,ilscomprennentlesrapportsfinanciersdesprojetsetprogrammesmisenuvreparlAgence.

    Notre audit a t effectu conformment aux normes internationales d'audit(International Standards on Auditing) telles que dfinies par la "International Federation ofAccountants" (IFAC) et conformment aux directives relatives laudit des comptes en ce quiconcerne lutilisation des fonds par les organisations et institutions bnficiaires des fonds despartenairestechniquesetfinanciers(PTF)quifinancentlAgence.Cesnormesrequirentlamiseenuvredediligencespermettantdobtenir lassurance raisonnableque lestats financiersnecomportent pas danomalies significatives. Un audit consiste examiner, par sondages, leslmentsprobantsjustifiantlesdonnescontenuesdanscestatsfinanciers.Ilconsistegalementapprcierlesprincipescomptablessuivisetlesestimationssignificativesretenuespourlarrtdes comptes et apprcier leur prsentation densemble. Nous estimons que nos contrlesfournissentunebaseraisonnablelexpressiondenotreopinion.Alissuedenoscontrles,nosconstatsetobservationsstablissentcommesuit:

    Le solde crditeur divers inscrit dans le rapport financier du compte Social qui est constitudavance de fonds et autres dunmontant de2326986 XOF a t rembours intgralement aucompteAGRAetpartiellementauprojetVAC2.Parconsquentcettesommedoittredduitedusoldecrditeurdivers;

    Unmontant de1030545XOF inscrit dans les ressources du compte social ne constitue pas de

    nouvelles ressources mais un remboursement de prfinancement: montant dduire desressourcesducomptesocial.

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    Leremboursement(AGRA+PF/ESOP)inscritdanslesemploisde3296669XOFneconstituepasdes charges inscrire en emploismais plutt des avances et des remboursements entre projetsdanslammepriode:dduiredesemplois;

    LAPME.2AutiliselelogicielSage100version15.1pourlatenuedelacomptabilit.Auregarddelabalancelimagefidledesinformationsfinanciresdelabalanceaurapportfinancierneconcordepas. Le report nouveau dun montant de 791875 XOF a t enregistr doublement dans lecomptebanque;

    Lenregistrement des pices comptable n247/248, donne un cart de 2 500 FCFA entre lacomptabilitetlesfactures.(Factures25000Imputation10000et12500)

    LcriturecomptabledelapiceN1235Achatdsodorisantdunmontantde2600XOFsoutenues

    pardespicesjustificatives.

    Unecrituredannulationdedoubleenregistrement(picen138)dunmontantde250000FCFAdoitvenirenaugmentationdusoldefinalducomptesocial;

    Limpactdesajustementsdauditdansleschargesducomptede100FCFAvientenaugmentationdusoldefinal.

    Certainespicescomptableonttmalenregistrdanslelogicielavecdescartsentrelespices

    comptablesetlesenregistrements;En conclusion de nos travaux, et sous rserve des constats ci-dessus formuls, nous sommesdavis que les tats financiers de lAgence pour la Promotion de la Petite et MoyenneEntreprise/Agriculture et Artisanat (APME.2A) donnent une image fidle des ressources et desdpenses,ainsique lersultatdesoprationsetdesmouvementsdetrsorerieau31dcembre2015 conformment aux rgles etmthodes comptables en vigueur auBurkina Faso (SYSCOA:SystmeComptableOuestAfricain)etauxdispositionsdescontratsdecollaborationsignsaveclespartenairesfinanciers.

    FaitOuagadougou,le15Novembre2016LAssociGrant,T.MarieElieOUEDRAOGO

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    III.ETATSFINANCIERSAU31DECEMBRE2015

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    Emplois Montants Ressources MontantsDEPENSESCOMPTESOCIAL 39941418 RESSOURCESCOMPTESSOCIAL 38767950TRESORERIEDECLOTURE 379291- TRESORERIED'OUVERTURE 794177TOTALEMPLOIS 39562127 TOTALRESSOURCES 39562127DEPENSESESOP/FINANCEMENTDIAKONIA 14901115 RESSOURCESESOP/FINANCEMENTDIAKONIA 13448387TRESORERIEDECLOTURE TRESORERIED'OUVERTURE 1452728TOTALEMPLOIS 14901115 TOTALRESSOURCES 14901115DEPENSESESOP/FINANCEMENTAFD 25068465 RESSOURCESESOP/FINANCEMENTAFD 26855189TRESORERIEDECLOTURE 7024561 TRESORERIED'OUVERTURE 523737TOTALEMPLOIS 32093026 TOTALRESSOURCES 32093026DEPENSESPROGRAMMEAGRA 94568314 RESSOURCESPROGRAMMEAGRA 79358625TRESORERIEDECLOTURE 146158 TRESORERIED'OUVERTURE 15355847TOTALEMPLOIS 94714472 TOTALRESSOURCES 94714472DEPENSESPROGRAMMETNS 65210517 RESSOURCESPROGRAMMETNS 50439171TRESORERIEDECLOTURE 2451862 TRESORERIED'OUVERTURE 17223208TOTALEMPLOIS 67662379 TOTALRESSOURCES 67662379DEPENSESPROGRAMMEVAC 21145606 RESSOURCESPROGRAMMEVAC 23343335TRESORERIEDECLOTURE 2197729 TRESORERIED'OUVERTURETOTALEMPLOIS 23343335 TOTALRESSOURCES 23343335TOTALEMPLOIS 272276454 TOTALRESSOURCES 272276454

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    IV.NOTESSURLESETATSFINANCIERS

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    IV.1NOTESSURLASITUATIONFINANCIEREDELAGENCELasituationfinancireconsolidedelAPME.2AtellequeprsenteparlexerciceauditetquinousatsoumisesquilibreenEmploisetenRessources:272276454XOF au31dcembre2015. IV.1.1LesressourcesAu titre de lexercice sous revus, les ressources prsentes par lAgencedans sa situationfinancire se chiffre :272276454XOF soit415083 au 31 dcembre 2015 (y compris lesoldefinaldetrsoreriedelexercice2014reportlouverturedelexercice2015).Ledtaildesressourcestellesquinscritesdanslessituationsfinanciresseprsentecommesuitpourlexercice2015:

    MontantenEuro

    MontantenXOF

    Trsorerieinitiale 61077 40063797Financementsreus 354006 232212657AutresRessources 0 0

    Total 415083 272276454AjustementAudit -4159 -2728171

    TotalaprsAudit 410924 269548283

    Libells

    Lanalysedechaquepostedesressourcesparprojetderfrenceseprsenteci-aprs:

    IV.1.1.1TrsorerieinitialeA louverture de lexercice sous revu, ce poste est constitu par le report de la trsoreriefinaledelexerciceprcdentcest--dire2014aprsutilisationdesfondsdelAgence.

    AnalyseduposteLe solde du poste louverture de chaque projet audit tel quinscrit dans la situationfinancireestde:40063797XOFsoit61077autitredelexercice2015.Latrsorerieinitialesedcomposecommesuit:

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    enEuro enXOFBanqueComptesociald'APME.2A 1207 791875BanqueSGBFDIAKONIAProgrammeESOP 2053 1346758BanquePF/ESOPFinancementAFD 7862 5156960BanqueProjetAGRA 22729 14908937BanqueProjetTNS 26257 17223208BanqueSGBFVAC2 0 0CaisseComptesociald'APME.2A 4 2302CaisseDIAKONIAProgrammeESOP 162 105970CaissePF/ESOPFinancementAFD 123 80877CaisseProjetAGRA 681 446910CaisseProjetTNS 0 0CaisseVAC2 0 0

    Total 61077 40063797AjustementAudit 0

    TotalaprsAudit 61077 40063797

    Rubriques Montants

    LesdiligencesmisesenuvrepourlanalysedesrubriquesduposteTrsorerieinitialesontlessuivantes:

    Rapprochementdessoldesfinauxdetrsorerie(comptesbancairesetcaisse)inscritsdanslasituation financire arrte lexercice prcdent de ceux inscrits louverture dans lasituationfinanciredelexercicederfrence;

    Contrledelargularitdescriturescomptablesderapprochementbancaire;

    Contrledusoldedecaissetraversleprocs-verbaldecontrledecaisse.

    Constatsetcommentairessurleposte

    Lanalyseduposte,nappelleaucuneobservationdenotrepart.

    IV.1.1.2FinancementsreusAu titre de lexercice 2015 ces financements sont constitus des fonds provenant desubventionsdontabnficilAPME.2Apourexcutersesactivits.

    AnalyseduposteLes financementsreusau titrede lexercicesousrevupour lamiseenuvredesactivitsde lagenceslvent232212657XOF soit354006 au titrede lexercice2015.Ledtaildecesfinancementsdelexerciceseprsentecommesuit:

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    enEuro enXOFRessourcescomptesocialAPME.2A 59101 38767950RessourcesESOP/FinancementDIAKONIA 20502 13448387RessourcesESOP/FinancementAFD 40940 26855189RessourcesAGRA 120981 79358625RessourcesTNS 76894 50439171RessourcesVAC2 35587 23343335

    Total 354006 232212657AjustementAudit -4159 -2728171

    TotalaprsAudit 349847 229484486

    MontantsRubriques

    Les diligences mises en uvre pour lanalyse des rubriques du poste Financementsreussontlessuivantes:

    Contrledesavancesdefondsreuesdesdiverspartenairesfinancierstraverslesconventionsdefinancement;

    Contrledesfondsreusdesdiverspartenairesfinanciers; Contrledelargularitdescriturescomptablesdeconstitutiondesfonds.

    Lesdiversvirementsetremisedechquessedcomposentcommesuit:

    a) Financements reus au titre de lexercice 2015 dans les diffrentsprojets

    SubventionsComptesocialdelAPME.2A

    FinancementComptesocialDate Rubriques

    enEuro enXOFFonctionnementAGRA 9952 6528287FonctionnementTNS 6403 4200000FonctionnementVAC 7870 5162500SubventionAIDR/PFNationale 6783 4449356RglementmembreAIDR 671 440000Prestationdiverses(tudesformations+locations) 17920 11754490

    Total 49599 32534633AjustementAudit 0 0

    TotalaprsAudit 49599 32534633

    Montants

    AutresressourcescomptesocialDate Rubriques

    enEuro enXOF

    Soldecrditeurdivers 3547 2326986Remboursementencaiss 5955 3906331

    Total 9503 6233317

    AjustementAudit -4159 -2728171

    TotalaprsAudit 5344 3505146

    Montants

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    SubventionsdelaplateformeESOP/financementDiakonia

    Date RubriquesenEuro enXOF

    1erTransfertDIAKONIA 10186 66815452transfertDIAKONIA 10042 6586904Prvisionapportd'APME.2A 274 179938

    Total 20502 13448387AjustementAudit 0

    TotalaprsAudit 20502 13448387

    Montants

    SubventionsdelaplateformeESOP/financementAFD

    Date RubriquesenEuro enXOF

    AutresprestationsPF/ESOP 6599 4328527CIDR 17675 11593748CFSSI 14973 9821776RemboursementVACencaiss 831 545000CrditeurdiversAPME 863 566138

    Total 40940 26855189AjustementAudit 0 0

    TotalaprsAudit 40940 26855189

    Montants

    Subventions du programme Alliance of Green Rvolution in Africa(AGRA)

    Date RubriquesenEuro enXOF

    Reutransfertd'AGRA 120981 79358625Total 120981 79358625

    AjustementAudit 0 0

    TotalaprsAudit 120981 79358625

    Montants

    SubventionsduProjetTECHNOSERVE(TNS)Date Rubriques

    enEuro enXOFSubventions 76894 50439171

    Total 76894 50439171AjustementAudit 0 0

    TotalaprsAudit 76894 50439171

    Montants

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    15 CABINETE2AC:Comptabilit,Contrle,Audit,Formation,Conseils,Fiscalit

    SubventionsduProjetVAC2

    enEuro enXOFVirementruduBuco 35571 23333335ApportdeAPME.2AdanscompteSGBF 15 10000

    Total 35587 23343335AjustementAudit 0 0

    TotalaprsAudit 35587 23343335

    MontantsRubriques

    ConstatsetcommentairessurleposteA lissudenos travauxde contrle sur les financements reus au titrede lexercice2015,nousformulonslesobservationssuivantes:

    LesoldecrditeurdiversinscritdanslerapportfinancierducompteSocialquiestconstitudavancedefondsetautresdunmontantde2326986XOFatrembourspartiellementauprojetAGRAetVAC2.LegrandlivreducomptedonneunsoldeducompteCrditeurdunmontantde629360XOFavecledtailsuivant:

    Ndepice Libells Dbit Crdit282 AVANCERECUDELAPF/ESOP

    1270000

    340 CHQ348914REMBOURSAVCERCUDEESOP 8430003 ANULATIONCHQ9388906MOINPERCTZ

    200000

    139 ANNULLATIONFRAISDEVIREMENTTZ

    2360 SOLDEDUCOMPTECREDITEUR 629360

    Unmontantde1030545XOFinscritdanslesressourcesducomptesocialneconstituepasdenouvellesressourcesmaisunremboursementdeprfinancement:montantdduiredesressourcesducomptesocial.

    Ndepice Libells Dbit Crdit223 CHQ348835AVCEFAITEAVAC2 188545

    247 CHQ348852AVCEFAITEAUPROGVAC2 415000287 CHQ348881AVCEFAITEAUPROGVAC2 427000304 REMBOURSEMMENTAVCEFAITEAVAC2

    1030545

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    16 CABINETE2AC:Comptabilit,Contrle,Audit,Formation,Conseils,Fiscalit

    IV.1.2LesemploisLesemploisretracentlutilisationfaitedesressourcesfinanciresmisesladispositiondelAgencedanslecadredelamiseenuvredesesactivitsbudgtises.Lemontantglobaldesemploisslve:272276455XOFsoit415083au31dcembre2015(ycomprislesoldedetrsorerielaclturedelexercice);Ledtaildesemploistelsquinscritsdanslasituationfinancireseprsentecommesuit:

    Montanten

    EuroMontanten

    XOFDpensesrlaises 397641 260835436Tsoreriefinale 17442 11441019

    Total 415083 272276455AjustementAudit -4159 -2728172

    TotalaprsAudit 410924 269548283

    Libells

    LanalysedespostesconstitutifsdesEmploissedcomposecommesuit:

    IV.1.2.1DpensesdtaillesdesprojetsEllessontconstituesdesdpensesbudgtisesetexcutesducomptesocialdelAgence,delaplateformeESOP/financementDIAKONIA,delaplateformeESOP/financementAFD,duprojetAGRA,duprojetTNSetduprojetVAC2couvrant lapriodeallantdu1er janvier2015au31dcembre2015.

    AnalyseduposteA la clturede lexercice2015, lesdpensesglobales inscritesdans la situation financiretellequeprsentesparlAgenceautitredeexercicesusvisslvent:260835436XOFsoit397641autitredelexercice201Cesdpensessedcomposentcommesuit:

    enEuro enXOFDpensescomptesocialAPME.2A 60890 39941418DpensesESOP/FinancementDIAKONIA 22717 14901115DpensesESOP/FinancementAFD 38217 25068465DpensesAGRA 144168 94568314DpensesTNS 99413 65210518DpensesVAC2 32236 21145606

    Total 397641 260835436AjustementAudit -5026 -3296769

    TotalaprsAudit 392615 257538667

    Rubriques Montants

    Lesdiligencesmisesenuvrepourlexamendesdpensessontlessuivantes:

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    Contrle de lligibilit des dpenses identifies ci- dessus au budget de la priode et aufinancementdesbailleursdefonds;

    Contrledelargularitdesimputationscomptables; Contrle de la conformit des procdures de passation des marchs conformment aux

    dispositionsapplicablesauseindelAgence; Contrle de lexhaustivit, de la rgularit et du caractre probant de la liasse des pices

    justificatives; Miseenuvredecontrlearithmtiquesurlesfactures; Contrledurespectdesdispositionsfiscalestraitantnotammentdelapprovisionnementde

    lAgenceenbienset servicesenhors taxeset/ou toutes taxescomprises,etdurespectdesobligationsfiscalesnotammentpourcequiestdelaCNSS,lIUTSetlesretenueslasourcelibratoires.

    Constatsetcommentairesparprojet

    IV.1.2.2DpensesComptesocialCe poste a enregistr au titre de exercice sous revus, les dpenses de fonctionnement delAgence,etlesdpensesralisessouscontratsdeconsultationsigns.

    AnalyseduposteA la clture de lexercice 2015, les dpenses du compte social inscrites dans la situationfinanciretellequeprsenteparlAgenceautitredelexercicesusvisslvent:39941418XOFsoit60890autitredelexercice2015;Cesdpensessedcomposentcommesuitparexercice:

    Date RubriquesenEuro enXOF

    Dplacement 426 279500Fonctionnement 25347 16626337Personnel 16974 11134522Prestation,Formations 8117 5324605RemboursementAGRA+PF/ESOP 5026 3296669RemboursementESOPGOROM 5000 3279785

    Total 60890 39941418

    AjustementAudit -4540 -2978172

    TotalaprsAudit 56350 36963246

    Montants

    LesdiligencesmisesenuvrepourlexamendesdpensesdelAgencesontlessuivantes:

    Contrle de lligibilit des dpenses identifies ci- dessus au budget de la priode et aufinancementdubailleurdefonds;

    Contrledelargularitdesimputationscomptables; Contrle de la conformit des procdures de passation des marchs conformment aux

    dispositionsapplicablesauseindelAgence; Contrle de lexhaustivit, de la rgularit et du caractre probant de la liasse des pices

    justificatives; Miseenuvredecontrlearithmtiquesurlesfactures; Contrledurespectdesdispositionsfiscalestraitantnotammentdelapprovisionnementde

    lAgenceenbienset servicesenhors taxeset/ou toutes taxescomprises,etdurespectdesobligationsfiscalesnotammentpourcequiestdelaCNSS,lIUTSetlesretenueslasourcelibratoire

  • Auditfinancier___________Rapportsurlecontrledescomptes_______________Novembre2016

    18 CABINETE2AC:Comptabilit,Contrle,Audit,Formation,Conseils,Fiscalit

    ConstatsetcommentairessurleposteNos contrles sur lesdpenses du compte social ont rvlquelques anomalies, lexamendes pices justificatives de dpenses appellent les observations ci-aprs expliquant lesajustementsdauditcontenusdanslestableauxci-dessus:

    Leremboursement(AGRA+PF/ESOP)inscritdanslesemploisde3296669XOFneconstituepasdeschargesinscrireenemploismaispluttdesavancesetdesremboursementsentreprojetsdanslammepriode:dduiredesemplois;

    IV.1.2.3DpensesdelaplateformeESOP/financementDIAKONIACe poste a enregistr au titre de exercice sous revus, les dpenses de fonctionnement delAgence,etlesdpensesralisessouscontratsdeconsultationsigns.

    AnalyseduposteAlaclturedelexercice2015,lesdpensesAPME.2Ainscritesdanslasituationfinancireautitredeceprojettellequeprsentepar lAgenceslvent:14901115XOFsoit22717;Cesdpensessedcomposentcommesuit:

    Date RubriquesenEuro enXOF

    Fonctionnement 6459 4236591EtudesouExpertises 3618 2373000Personnellocal 7087 4648946Organisationd'atelier 1839 1206250Autrescharges(ycomprisl'engagement) 1499 983600Rglementaudit2014 1349 885000Reliquatsubvention2014renvoyDIAKONIA 865 567728

    Total 22717 14901115

    AjustementAudit 0 0

    TotalaprsAudit 22717 14901115

    Montants

    LesdiligencesmisesenuvrepourlexamendesdpensesdeDIAKONIAsontlessuivantes:

    Contrle de lligibilit des dpenses identifies ci- dessus au budget de la priode et aufinancementdubailleurdefonds;

    Contrledelargularitdesimputationscomptables; Contrle de la conformit des procdures de passation des marchs conformment aux

    dispositionsapplicablesauseindelAgence; Contrle de lexhaustivit, de la rgularit et du caractre probant de la liasse des pices

    justificatives; Miseenuvredecontrlearithmtiquesurlesfactures; Contrledurespectdesdispositionsfiscalestraitantnotammentdelapprovisionnementde

    lAgenceenbienset servicesenhors taxeset/ou toutes taxescomprises,etdurespectdesobligationsfiscalesnotammentpourcequiestdelaCNSS,lIUTSetlesretenueslasourcelibratoire

    Constatsetcommentairessurleposte

  • Auditfinancier___________Rapportsurlecontrledescomptes_______________Novembre2016

    19 CABINETE2AC:Comptabilit,Contrle,Audit,Formation,Conseils,Fiscalit

    Nos contrles sur les dpensesdu comptede la plateformeESOP/ financementDiakonianontpasrvldanomalies.

    IV.1.2.4DpensesdelaplateformeESOP/financement-AFD

    Ce poste a enregistr au titre de exercice sous revus, les dpenses de fonctionnement delAgence,etlesdpensesralisessouscontratsdeconsultationsigns.

    AnalyseduposteAlaclturedeexercice2015,lesdpensesAPME.2AinscritesdanslasituationfinancireautitredeceprojettellequeprsenteparlAgenceslvent:25068465XOFsoit38217;Cesdpensessedcomposentcommesuit:

    Date RubriquesenEuro enXOF

    FonctionnementVhicule 4142 2717285Fonctionnementmotos 159 104600Perdiemspersonnel/projet 954 625600Loyerschargesbureau 457 300000Fournituresdebureau 1383 907500Autresfraisadministration 5704 3741298Evaluationduprogramme 433 284000Chargessociales 18935 12420396Atelierderestitutionvaluation 229 150000DbiteurdiversAPME 956 627000DbiteurdiversBOUSSEVOLAILLES 480 315000Remboursementavancede2014APME.2A 4384 2875786

    Total 38217 25068465

    AjustementAudit 0 0

    TotalaprsAudit 38217 25068465

    Montants

    LesdiligencesmisesenuvrepourlexamendesdpensesdeAFDsontlessuivantes:

    Contrle de lligibilit des dpenses identifies ci- dessus au budget de la priode et aufinancementdubailleurdefonds;

    Contrledelargularitdesimputationscomptables; Contrle de la conformit des procdures de passation des marchs conformment aux

    dispositionsapplicablesauseindelAgence; Contrle de lexhaustivit, de la rgularit et du caractre probant de la liasse des pices

    justificatives; Miseenuvredecontrlearithmtiquesurlesfactures; Contrledurespectdesdispositionsfiscalestraitantnotammentdelapprovisionnementde

    lAgenceenbienset servicesenhors taxeset/ou toutes taxescomprises,etdurespectdesobligationsfiscalesnotammentpourcequiestdelaCNSS,lIUTSetlesretenueslasourcelibratoire

    Constatsetcommentairessurleposte

    NoscontrlessurlesdpensesducomptedelaplateformeESOP/financementAFDnontpasrvldanomalies.

  • Auditfinancier___________Rapportsurlecontrledescomptes_______________Novembre2016

    20 CABINETE2AC:Comptabilit,Contrle,Audit,Formation,Conseils,Fiscalit

    IV.1.2.4DpensesduprojetAGRACe poste a enregistr au titre de exercice sous revus, les dpenses de fonctionnement delAgence,etlesdpensesralisessouscontratsdeconsultationsigns.

    AnalyseduposteAlaclturedeexercice2015,lesdpensesAPME.2AinscritesdanslasituationfinancireautitredeceprojettellequeprsenteparlAgenceslvent:25068465XOFsoit38217;Cesdpensessedcomposentcommesuitparexercice:

    Date RubriquesenEuro enXOF

    Chargesdepersonnel 16499 10822425Dveloppementactivits 19597 12854816Voyagelocaletregional 7454 4889343Chargesdefonctionnement 5253 3445702Communication 4288 2812512Chargesindirect 3894 2554082Graindechange/Equipement 2441 1601000Graindechange/Capitalisation 2398 1573001TransfertdefondsnAPME.2AGRAD 82346 54015433

    Total 144168 94568314

    AjustementAudit 4 2500

    TotalaprsAudit 144172 94570814

    Montants

    Lesdiligencesmisesenuvrepourlexamendesdpensessontlessuivantes:

    Contrle de lligibilit des dpenses identifies ci- dessus au budget de la priode et aufinancementdubailleurdefonds;

    Contrledelargularitdesimputationscomptables; Contrle de la conformit des procdures de passation des marchs conformment aux

    dispositionsapplicablesauseindelAgence; Contrle de lexhaustivit, de la rgularit et du caractre probant de la liasse des pices

    justificatives; Miseenuvredecontrlearithmtiquesurlesfactures; Contrledurespectdesdispositionsfiscalestraitantnotammentdelapprovisionnementde

    lAgenceenbienset servicesenhors taxeset/ou toutes taxescomprises,etdurespectdesobligationsfiscalesnotammentpourcequiestdelaCNSS,lIUTSetlesretenueslasourcelibratoire

    Constatsetcommentairessurleposte

    Noscontrlessurlesdpensesducompteduprojetontrvldesanomaliessuivantes.Lenregistrement des pices comptable n247/248, donne un cart de 2 500 FCFA entre lacomptabilitetlesfactures.(Factures25000Imputation10000et12500)

    IV.1.2.4DpensesduprojetTNSCeposteaenregistrau titrede lexercice sous revus, lesdpensesde fonctionnementdelAgence,etlesdpensesralisessouscontratsdeconsultationsigns.

    Analyseduposte

  • Auditfinancier___________Rapportsurlecontrledescomptes_______________Novembre2016

    21 CABINETE2AC:Comptabilit,Contrle,Audit,Formation,Conseils,Fiscalit

    Alaclturedeexercice2015,lesdpensesAPME.2AinscritesdanslasituationfinancireautitredeceprojettellequeprsenteparlAgenceslvent:65210518XOFsoit99413;Cesdpensessedcomposentcommesuit:

    Date RubriquesenEuro enXOF

    Salaires 52065 34152437Autreschargessalariales 13554 8890903Dpensesdefonctionnement 8208 5384394Voyagelocal 2382 1562438Petitquipements 1620 1062500Servicesexterieur 13447 8820963ChargesduVhicule 7475 4902983VoyageInternational 661 433900

    Total 99413 65210518

    AjustementAudit -4 -2600

    TotalaprsAudit 99409 65207918

    Montants

    Lesdiligencesmisesenuvrepourlexamendesdpensessontlessuivantes:

    Contrle de lligibilit des dpenses identifies ci- dessus au budget de la priode et aufinancementdubailleurdefonds;

    Contrledelargularitdesimputationscomptables; Contrle de la conformit des procdures de passation des marchs conformment aux

    dispositionsapplicablesauseindelAgence; Contrle de lexhaustivit, de la rgularit et du caractre probant de la liasse des pices

    justificatives; Miseenuvredecontrlearithmtiquesurlesfactures; Contrledurespectdesdispositionsfiscalestraitantnotammentdelapprovisionnementde

    lAgenceenbienset servicesenhors taxeset/ou toutes taxescomprises,etdurespectdesobligationsfiscalesnotammentpourcequiestdelaCNSS,lIUTSetlesretenueslasourcelibratoire

    Constatsetcommentairessurleposte

    NoscontrlessurlesdpensesducompteduprojetTNSontrvllesanomaliessuivantes:LcriturecomptabledelapiceN1235Achatdsodorisantdunmontantde2600XOFsoutenuespardespicesjustificatives.

    IV.1.2.4DpensesduprojetVAC2

    Ce poste a enregistr au titre de exercice sous revus, les dpenses de fonctionnement delAgence,etlesdpensesralisessouscontratsdeconsultationsigns.

    AnalyseduposteAlaclturedeexercice2015,lesdpensesAPME.2AinscritesdanslasituationfinancireautitreceprojettellequeprsenteparlAgenceslvent:21145606XOFsoit32236;Cesdpensessedcomposentcommesuit:

  • Auditfinancier___________Rapportsurlecontrledescomptes_______________Novembre2016

    22 CABINETE2AC:Comptabilit,Contrle,Audit,Formation,Conseils,Fiscalit

    Date RubriquesenEuro enXOF

    Formerlesformateurs 1906 1249975Formerlesacteurs 3926 2575000Concevoir,experimenteretfairedesadaptationsdelaDBVACauxsecteursdel'ducation,delaformationprofessionnelle,delagouvernanceetdelacitoyennet

    191 125000

    Formerdesaccompagnateurdansdessecteursprioritaires 894 586725Communicationetvisibilitsurl'OS3 952 624225Ressourceshumaines 15738 10323425Logistique 5315 3486256Suivivaluationcapitalisation 3316 2175000

    Total 32236 21145606

    AjustementAudit 0 0

    TotalaprsAudit 32236 21145606

    Montants

    Lesdiligencesmisesenuvrepourlexamendesdpensessontlessuivantes:

    Contrle de lligibilit des dpenses identifies ci- dessus au budget de la priode et aufinancementdubailleurdefonds;

    Contrledelargularitdesimputationscomptables; Contrle de la conformit des procdures de passation des marchs conformment aux

    dispositionsapplicablesauseindelAgence; Contrle de lexhaustivit, de la rgularit et du caractre probant de la liasse des pices

    justificatives; Miseenuvredecontrlearithmtiquesurlesfactures; Contrledurespectdesdispositionsfiscalestraitantnotammentdelapprovisionnementde

    lAgenceenbienset servicesenhors taxeset/ou toutes taxescomprises,etdurespectdesobligationsfiscalesnotammentpourcequiestdelaCNSS,lIUTSetlesretenueslasourcelibratoire.

    Constatsetcommentairessurleposte

    NoscontrlessurlesdpensesducompteduprojetVAC2nontpasrvldanomalies.

    IV.1.2.3TrsorerieFinaleAu 31 dcembre de lexercice 2015, la trsorerie de lAPME.2A est constitue des fondsdisponiblesdanslescomptesbancairesetlacaisse.

    AnalyseduposteLesdisponibilitsdtenuespar lAPME.2Aettellesquinscritesdans lasituationfinancirearrteau31dcembredeexercicesousrevuslvent:11441019XOFsoit17363autitredelexercice2015;Cesdisponibilitssedcomposentcommesuitlaclturedelexercicesousrevu:

  • Auditfinancier___________Rapportsurlecontrledescomptes_______________Novembre2016

    23 CABINETE2AC:Comptabilit,Contrle,Audit,Formation,Conseils,Fiscalit

    enEuro enXOFBanqueComptesociald'APME.2A -581 -381047BanqueSGBFDIAKONIAProgrammeESOP 0BanquePF/ESOPFinancementAFD 10703 7020834BanqueProjetAGRA 219 143953BanqueProjetTNS 3732 2447930BanqueSGBFVAC2 3281 2152134CaisseComptesociald'APME.2A 3 1756CaisseDIAKONIAProgrammeESOP 0CaissePF/ESOPFinancementAFD 6 3727CaisseProjetAGRA 3 2205CaisseProjetTNS 6 3932CaisseVAC2 70 45595

    Total 17363 11441019AjustementAudit 381 250100

    TotalaprsAudit 17744 11691119

    Rubriques Montants

    Les diligences mises en uvre pour lanalyse des comptes constituant les disponibilitsdtenuesparlAPME.2Asontlessuivantes:

    Rapprochementdessoldescomptablesdescomptesbanquesaveclestatsderconciliationbancaires;

    Rapprochementdessoldescomptablesdescomptesbanquesaveclesattestationsdesoldes; Rapprochementdusoldedecaisseavecleprocs-verbaldecontrledecaisse.

    Constatsetcommentairessurleposte

    Noscontrlessurlatrsoreriedisponibleau31dcembredesexercices2015appellentlesobservationsci-aprs:

    Unecrituredannulationdedoubleenregistrement (picen138)dunmontantde250000FCFAdoitvenirenaugmentationdusoldefinalducomptesocial;

    Limpact des ajustements daudit dans les charges du compte de 100 FCFA vient enaugmentationdusoldefinal.

  • Auditfinancier___________Rapportsurlecontrledescomptes_______________Novembre2016

    24 CABINETE2AC:Comptabilit,Contrle,Audit,Formation,Conseils,Fiscalit

    V.INFORMATIONSCOMPLEMENTAIRESSURAPME.2A

  • APME.2A Auditfinancier___________Rapportsurlecontrledescomptes____________Novembre2016

    25 CABINETE2AC:Comptabilit,Contrle,Audit,Formation,Conseils,Fiscalit

    V.1BREVEPRESENTATIONDEAPME.2AIntitul de lONG: Agence pour la Promotion de la Petite et Moyenne Entreprise,AgricultureetArtisanat(APME.2A).Financement:financementspropresetfinancementsmultiple. V.1.1DescriptionsommairedeAPME.2AAPME.2A est une structure autonome prive de prestations de services cre sous statutassociatif par des professionnels issus de lex programme Suisse dAppui lArtisanat duBurkina (PAB) dont lambition est de mettre en commun leurs comptences afin decontribueraudveloppementduBurkinaFasoengnral.Ellevolueprincipalementdansles secteurs de lartisanat, de lagriculture et de la dcentralisation, par lappui lapromotion des Petites et Moyennes Entreprises, des organisations professionnelles, descommunautslabaseetdespartenairesaudveloppement.Officiellement reconnue en Fvrier 2005 sous le rcpiss n 118/MATD, elle a son sigesocial Ouagadougou, une antenne Ouahigouya et prvoit terme une extension pourprendre en compte dautres rgions du Burkina. Mais dores et dj, elle intervient dansplusieurslocalitsdupaysetoffresesappuispartoutosontsollicitessescomptences.Lesprincipauxdomainesdactivitsdelorganisationsont:

    - promouvoir laccs aux marchs des produits des filires porteuses travers lerenforcementdecomptences,linformation,desappuisciblsetledveloppementdestratgieainsiquelappuilaproduction;

    - offrir des prestations de services de qualit visant contribuer renforcer lescapacits techniques et organisationnelles des diffrents acteurs(promoteurs/promotrices,prestataires,organisations,);

    - dvelopperuneexpertisedanslaccompagnementdescommunautslabasepourlaralisationdeleursprojetsdedveloppement;

    - appuyerlescollectivitslocalesdansladfinitionetlamiseenuvredactionsquicontribuentaudveloppementsocio-conomiquedeleurterritoire.

    V.1.2SASTRATEGIEDINTERVENTIONEllesefondesurquatreprincipesdirecteurs:

    Interventionselonlesmthodesparticipatives:- laborationconcertedesmcanismesetdispositifsoprationnelsdemiseenuvre

    delaccompagnement,- institutionnalisationdesrencontresdchanges,derflexionsetdebilans,- instauration dune communication dynamique et itrative sur lensemble du

    processus.

    Lapriseencomptedeladimensiongenre- Identificationdescontraintesspcifiquesaugenredanslaplanificationetlamiseen

    uvredesappuis;- Promotiondesgroupessociauxdfavoriss;- Utilisationdoutilsetmthodesgenredansleconseil;- Information,formations.

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    26 CABINETE2AC:Comptabilit,Contrle,Audit,Formation,Conseils,Fiscalit

    lepartenariat- larecherchedelefficacitetlacomplmentaritenfavorisantlacollaborationavec

    un rseau de partenaires tous jouissant dune expertise confirme dans leursdomainesdinterventionpourrenforcerlescapacitsoprationnellesdelagence;

    - Lutilisationdescomptencesendognesetdesprestataireslocauxdeservice;- laformalisationetlesuividupartenariat.

    laprennit- lappuiconseiletlinterpellationorientssurdesactionsquivisentlerenforcement

    descapacitsdesacteurs,leurautopromotionetautogestionetlaprennisationdesacquis;

    - lapriseencomptedethmatiquesimportantestellesquelabonnegouvernance, latransparenceetlquit.

    V13-LESACTIONSETLESPRESTATIONSPROPOSEESEllescouvrenttroisdomaines:

    - la promotion de lartisanat par laccompagnement des entreprises et desorganisationsprofessionnelles;

    - lapromotiondelagriculturefamilialevialamiseenmarchdesesproduits;- la promotion du dveloppement conomique local par laccompagnement des

    collectivitsetlagestiondeprojets.

    3.1LapromotiondelartisanatCelaviselerenforcementdelacomptitivitetdelaprofessionnalisationdesentreprisesdece secteur et se fait par laccompagnement des entreprises et des organisationsprofessionnellestraversplusieursoutils:

    Etudes Etudessocio-conomiques; Diagnosticparticipatif;

    FormationsDesmodulesdeformationsontdispenssdanslesdomainesci-aprs:

    Renforcementdescapacitsorganisationnelles; Renforcementdescapacitsdegestioncomptableetdemanagementdesentreprises

    etdesorganisations;Appuis Montagededossierdefinancement; ElaborationdePlansdactionspourlesOP; Elaborationdeplansdaffairespourlesentreprises; ConseilauxentreprisesetOP Miseenrelationentreentreprisesetpartenairesde lenvironnement (prestataires,

    IMF,structuresdappuiconseils,).

    3.2Lapromotiondelagriculturefamiliale

    Elleapourobjetprincipaldecontribuerlaugmentationetlascurisationdesrevenusdespetitsetmoyensproducteursrurauxenfavorisant laccsde leursproduitsdesmarchsrmunrateursetstables.Pourcefaire,lquipeadveloppuneexpertisedanslesdomainessuivants:

    Analysesocioconomiquedessystmesdexploitation; Recherchededbouchs; Analysedefilire; Accompagnementlaproductionetcommercialisationdesproduitsagricoles;

  • Auditfinancier___________Rapportsurlecontrledescomptes_______________Novembre2016

    27 CABINETE2AC:Comptabilit,Contrle,Audit,Formation,Conseils,Fiscalit

    Etudedesconditionsdeproductionetderentabilitdansunelocalit; Accompagnement la mise en place dunits de transformation agro alimentaire

    Accompagnement dentrepreneurs existants et de crateurs de PME/PMI (appuiconseil);

    Appuilapprovisionnementetlafournituredesservices; Appuilorganisationdesproducteurs.

    3.3Lapromotiondudveloppementconomiquelocaletlagestiondeprojets Conceptionetmiseenuvredeprojetsetprogrammes; Accompagnementdeprojetsconomiquesetsocio-conomiques; Gestion de projets et programmes dans le domaine de l'appui l'entreprise,

    l'artisanatetlagriculturefamiliale; Suivivaluationdesactivits.

    V.1.4-UNPERSONNELEXPERIMENTEETQUALIFIEPour la ralisation, la gestionet la supervisionde ses activits sur le terrain, lassociationdispose dun personnel expriment et qualifi dune dizaine de cadres et de personneladministratif.Cepersonnelestrompuauxmthodesetoutilsimpliquantaumieuxlasocitcivileetlespopulationslabasedanslamiseenuvredeprojets,programmesouactionsponctuellesdedveloppement.

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    28 CABINETE2AC:Comptabilit,Contrle,Audit,Formation,Conseils,Fiscalit

    V.2 PRINCIPES ET METHODES COMPTABLES RETENUS PARLAGENCE V2.1OrganisationcomptableIl est mis en place au sein de lAPME.2A une comptabilit de caisse (conformment auxdispositionsduplancomptableOHADAenvigueurauBurkinaFaso)basesurlebudgetentenanttoutefoiscomptedesspcificitsdelAgence.Lacomptabilit,jusqucejour,esttenueenpartiedansdeslivresdebanqueetdecaissetravers le tableur Excel. Toutefois, lAgence a acquis en 2014 un logiciel comptablednomm"Sage100"version15.1.Unsystmedeclassementetdarchivagede lensembledespicescomptablesde lAgenceestmisenplace.Au moment de nos travaux, lAPME.2A disposait dune Gestionnaire comptable et dunAssistantcomptablepourlanimationduservicedelacomptabilitauniveaudelaDirectionExcutive. V.2.2PrincipesetmthodescomptablesNousprsentonsdans cepoint les rgles appliquespar lAgencepour ltablissementdesestatsfinanciersquisersumentlasituationfinancire.Les tats financiers ont t tablis suivant les principes comptables de base du systmeminimaldetrsorerie(SMT)retenuparleSystmeComptableOuestAfricain(SYSCOA).

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    29 CABINETE2AC:Comptabilit,Contrle,Audit,Formation,Conseils,Fiscalit

    V.3NORMESDAUDITAPPLIQUEESNos travaux daudit se sont bass sur le rfrentiel international daudit ou normesinternationales daudit ISA (International Standard on Auditing) dictes par lIFAC(InternationalFederationofAccountants)etlesdirectivesrelativeslauditdescomptesencequi concerne lutilisation des fonds par les organisations et institutions bnficiaires definancements des PTF. Ces normes veulent que l'audit soit planifi et excut de faon pouvoirseprononcersurlasincrit,largularitetl'exhaustivitdestransactionscontenuesdanslestatsfinanciers.Laudit effectu a comport les vrifications et contrles jugs ncessaires et a consistparticulirementpourlauditeurfaire:

    - uneanalyseetvaluationdusystmedecontrleinterne;- lapprciationdesprincipescomptablesutilissparlAPME.2A;- lexamendeslmentsdepreuvesquijustifientlesmontantsetlesinformationscontenusdans

    lesrapportsfinanciersdelAPME.2A;- lecontrledelexactitude,delargularitetdelasincritdestransactionseffectues;- lecontrledelaconformitdesdpensesetdesrecettesaveclesdocumentsdebase;- lapprciation du respect des procdures de lagence en fin dexercice ou de priode de

    rfrence;- le contrle des tats de rapprochement bancaire dresss par la Direction Excutive de

    lAPME.2A;- la mise en uvre des diligences normales professionnelles admises en matire daudit des

    comptesdesONG;- lapprciation du personnel comptable et financier comptent et expriment au sein de la

    DirectionExcutivedelAPME.2A;- lapprciation du personnel comptable et financier de la Direction Excutive de lAgence

    grerefficacementlAPME.2A;- toutautrecontrlejugncessaire.

  • Auditfinancier___________Rapportsurlecontrledescomptes_______________Novembre2016

    30 CABINETE2AC:Comptabilit,Contrle,Audit,Formation,Conseils,Fiscalit

    VI.ANNEXE

  • Auditfinancier___________Rapportsurlecontrledescomptes_______________Novembre2016

    31 CABINETE2AC:Comptabilit,Contrle,Audit,Formation,Conseils,Fiscalit

    ANNEXE:LETTREDAFFIRMATION