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La vida a su medida

Modificaciones en la cotización Tabla resumen de conceptos retributivos según: RDL 16/2013

Como especialista en beneficios sociales y fiscales y con motivo de la nueva reglamentación en materia de cotización a la Seguridad Social, Chèque Déjeuner España (desde enero de 2015, la filial española del grupo Up), ha solicitado a uno de sus colaboradores más expertos en relaciones laborales, el Grupo Atisa, desarrollar una tabla resumen de cómo deben cotizar y tributar los conceptos de nómina más comunes.

Es importante indicar que esta información es general y sujeta a posibles modificaciones legales a expensas del desarrollo del Reglamento a la Seguridad Social cuya aplicación y el cumplimiento siempre será responsabilidad de las propias empresas.

Esperamos que la información sea de su interés.

Chèque Déjeuner España (desde enero de 2015, la filial española del grupo Up)especialista en beneficios sociales y fiscales

Contacto ATISA: sara.padrino@atisa.es o en el teléfono 91.205.44.00, preguntando por Sara Padrino.

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La vida a su medida

CUADRO DE COTIZACIÓN Y TRIBUTACIÓN POR CONCEPTOS A CARGO DE LA EMPRESA

TRANSPORTES

CONCEPTO

COTIZACIÓN SEGURIDAD SOCIAL

TRIBUTA IRPF

Plus transporte urbano y de distancia. Gasto del trabajador por ir y volver diariamente a trabajar

Cotiza por el total SÍ

Gastos de locomoción por desplazamientos de trabajo en transportes públicos (autobús, tren, avión)

Exento de cotización por el importe de la factura o billete NO

Kilometraje por desplazamientos de trabajo en el vehículo del trabajador

Exenta la cuantía de 0,19 € por kilómetro NO

Gastos de taxis por desplazamientos de trabajo Exento de cotización por el importe de la factura NO Plaza de garaje en el centro de trabajo o facilitada por la empresa fuera del mismo, para uso exclusivo durante la jornada de trabajo.

Exento de cotización NO

Plaza de garaje en el centro de trabajo o facilitada por la empresa fuera del mismo, para uso particular (fuera de la jornada de trabajo).

Cotiza por el total SI

Gastos de parking por desplazamientos del trabajador por motivos de trabajo

Exento de cotización por el importe de la factura o ticket NO

Coche de empresa Sobre el 20% del valor del vehículo, cotiza el porcentaje que se establezca según la disponibilidad particular que haga del mismo el trabajador

SÍ

Tarjeta de gasolina Cotiza si el vehículo lo usa el trabajador para sus desplazamientos particulares.

SI

No cotiza si el vehículo lo usa el trabajador para desplazamientos por trabajo.

NO

La Tarjeta Cheque Transporte esta exenta de IRPF

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CUADRO DE COTIZACIÓN Y TRIBUTACIÓN POR CONCEPTOS A CARGO DE LA EMPRESA

COMIDAS

SEGUROS

CONCEPTO

COTIZACIÓN SEGURIDAD SOCIAL

TRIBUTA IRPF

Gastos de comida particular fuera de la empresa

Cotiza por el total SI

Catering de comida servido en la empresa

Cotiza por el total NO

Comedor de empresa Cotiza por el total NO Cheques de comida Cotiza por el total NO (LÍMITES) Comidas de empresa por negocios (gasto de representación)

Exento de cotización por el importe de la factura

NO

Dietas

Exentas de cotización las cuantías según la normativa fiscal, que se ocasionen al trabajador que se desplace a municipio diferente al del centro de trabajo y al de su domicilio particular.

NO (LÍMITES)

CONCEPTO

COTIZACIÓN SEGURIDAD SOCIAL

TRIBUTA IRPF

Seguro de ahorro Cotiza por el total SI Seguro de vida Cotiza por el total SI Seguro de responsabilidad civil del trabajador o de accidente laboral.

Cotiza por el total NO

Seguros médicos Cotiza por el total NO (LÍMITES) Aportación de la empresa a planes de pensiones o seguros de jubilación

Cotiza por el total SI

Seguro de viaje colectivo Cotiza por el total SI

La exención de IRPF hasta 9€ / día

laborable se mantiene

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CUADRO DE COTIZACIÓN Y TRIBUTACIÓN POR CONCEPTOS A CARGO DE LA EMPRESA

VARIOS

CONCEPTO

COTIZACIÓN SEGURIDAD SOCIAL

TRIBUTA IRPF

Quebranto de moneda Cotiza por el total SI Ayuda económica para compra de ropa de trabajo o plus vestuario (no uniformes)

Cotiza por el total SI

Tarjeta para adquirir vestuario (no uniformes) Cotiza por el total SI Uniformes de trabajo No cotiza NO Guardería y cheque guardería Cotiza por el total NO Formación requerida por desempeño funcional No cotiza NO Otra formación ajena al desempeño funcional Cotiza por el total SI Ordenadores y equipos informáticos (matizar) Cotiza por el total NO Acciones, stock options Cotiza por el total NO (LIMITES) Complemento ERE de suspensión de contrato o reducción de jornada

No cotiza (se considera indemnización por suspensión) SI

Complemento IT No cotiza por ser mejora de IT SI Retribución flexible Se mantiene la base de cotización que corresponda sin flexibilizar el salario s/producto Préstamos con tipo de interés inferior al legal Cotiza por el total SI Aportación de la empresa para fondos con fines sociales (Grupo de Empresa)

Cotiza por el total SI (MATIZAR)

Locales cedidos (Grupo de Empresa) Cotiza por el total NO Cesta de Navidad Cotiza por el total SÍ Indemnizaciones por fallecimiento, traslados, suspensiones

No cotiza SI

Donaciones promocionales a trabajadores deportistas y similares aportadas por la empresa

Cotiza por el total SI

Donaciones promocionales a trabajadores deportistas y similares aportadas por la empresa

Cotiza por el total SI

Tasas de renovación de permisos de conducir abonadas por la empresa

Cotiza por el total SI

Gastos de formación abonados por la empresa para obtención de permisos para manejo de carretillas, grúas o similares

No Cotiza

NO

Tasas de renovación de los permisos para manejo de carretillas, grúas o similares

Cotiza por el total SÍ

El trabajador queda exento de la tributación de

IRPF