3-Cas Hadj Brahim PPT.ppt
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22/04/23 1
CAS PRATIQUE
HADJ BRAHIM
MISE EN ŒUVRE DE LA TECHNIQUE COMPTABLE
22/04/23 2
LA MISE EN ŒUVRE DE LA TECHNIQUE COMPTABLE
Opération n° 01 Mr Hadj Brahim ouvre un compte courant bancaire au nom de sa société et y dépose 150.000 DA correspondant à son apport initial.
ACTIF BILAN N° 01 PASSIF
Emplois RessourcesCompte Banque 150.000 Capital 150.000
TOTAL 150.000 TOTAL 150.000
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Opération n° 02 Mr Hadj Brahim emprunte 420.000 DA, cette somme est versée à sonompte bancaire par l'Etablissement financier prêteur.ACTIF BILAN N° 02 PASSIF
Emplois RessourcesCompte Banque 570 000 Capital 150 000 (150 + 420 =570) Emprunt 420 000
TOTAL 570 000 TOTAL 570 000
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Opération n° 03Mr Hadj Brahim obtient de l'Etat une subvention à la création d'entreprise de 200.000 DA versée sur son compteACTIF BILAN N° 03 PASSIF
Emplois RessourcesCompte Banque 770.000 Capital 150.000 (150+420+200 =770) Subvention 200.000
Emprunt 420.000
TOTAL 770.000 TOTAL 770.000
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Opération n° 04Mr Hadj Brahim fait l'acquisition d'un terrain pour 80.000 DApayé par chèque bancaire.ACTIF BILAN N° 04 PASSIF
Emplois RessourcesTerrain 80.000 Capital 150.000 Compte Banque 690.000 Subvention 200.000 (770-80=690) Emprunt 420.000
TOTAL 770.000 TOTAL 770.000
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Opération n° 05Mr Hadj Brahim règle à l'entrepreneur, le bâtiment construitsur le terrain pour 250.000 DAACTIF BILAN N° 05 PASSIF
Emplois RessourcesTerrain 80.000 Capital 150.000 Bâtiments 250.000 Subvention 200.000 Compte Banque 440.000 Emprunt 420.000 (690-250=440)
TOTAL 770.000 TOTAL 770.000
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Opération n° 06Mr Hadj Brahim fait effectuer un certain nombre d'installationset d'aménagement du bâtiment pour les besoins de son commerceRèglement par chèque : 110.000 DAACTIF BILAN N° 06 PASSIF
Emplois RessourcesTerrain 80.000 Capital 150.000 Bâtiments 250.000 Subvention 200.000 Installations 110.000 Emprunt 420.000 Compte Banque 330.000 (440-110=330)
TOTAL 770.000 TOTAL 770.000
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Opération n° 07Mr Hadj Brahim achète divers mobiliers et matériels de bureaupour 42.000 DA; il obtient un crédit de son fournisseur.ACTIF BILAN N° 07 PASSIF
Emplois RessourcesTerrain 80.000 Capital 150.000 Bâtiments 250.000 Subvention 200.000 Installations 110.000 Emprunt 420.000 Matériels de bureau 42.000 Fournisseur d'invest. 42.000
Compte Banque 330.000 (440-110=330)
TOTAL 812.000 TOTAL 812.000
22/04/23 9
Opération n° 08Mr Hadj Brahim achète 1.000 unités de M/ses à 32 DA l'unitésoit 32.000 DA, règlement par chèque.ACTIF BILAN N° 08 PASSIF
Emplois RessourcesTerrain 80.000 Capital 150.000 Bâtiments 250.000 Subvention 200.000 Installations 110.000 Emprunt 420.000 Matériels de bureau 42.000 Fournisseur d'invest. 42.000 Stock de M/ses 32.000
Compte Banque 298.000 (330-32=298)
TOTAL 812.000 TOTAL 812.000
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Opération n° 09 : vente de 700 unités de M/ses à 40 DA l’unité : 28.000
Règlement comptant par chèque
La vente est la première opération réalisée par Mr Hadj Brahim qui génère un résultat, c’est à dire une création de richesse : une ressource
Les 700 unités vendues : 32 * 700=22.400 DA
Et une valeur de vente de : 40*700=28.000 DA
La différence : 28.000-22.400=5.600 DA (bénéfice)
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ACTIF BILAN N° 09 PASSIF
Emplois RessourcesTerrain 80.000 Capital 150.000 Bâtiments 250.000 Résultat 5.600
Installations 110.000 Subvention 200.000 Matériels de bureau 42.000 Emprunt 420.000 Stock de M/ses 9.600 Fournisseur d'invest. 42.000 (32.000-22.400=9600)Compte Banque 326.000
(298+28=326)TOTAL 817.600 TOTAL 817.600
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Opération n° 10 : Achat de 1.400 unités de M/ses à 32 DA l’une, soit 44.800 DA
Le fournisseur accorde un crédit de 60 jours
ACTIF BILAN N° 10 PASSIF
Emplois RessourcesTerrain 80.000 Capital 150.000 Bâtiments 250.000 Résultat 5.600 Installations 110.000 Subvention 200.000 Matériels de bureau 42.000 Emprunt 420.000 Stock de M/ses 54.400 Fournisseur d'invest. 42.000 (9600+44800=) Fournisseur d'exploit. 44.800
Compte Banque 326.000
TOTAL 862.400 TOTAL 862.400
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Opération n° 11 : vente de 600 unités de M/ses à 40 DA l’unité: 24.000 DA
Crédit accordé au client : 30 jours
8 DA * 600 unités = 4.800 DA
S’ajoute au résultat déjà existant, soit un total de
5.600 DA + 4.800 DA = 10.400 DA
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ACTIF BILAN N° 11 PASSIF
Emplois RessourcesTerrain 80.000 Capital 150.000 Bâtiments 250.000 Résultat 10.400
Installations 110.000 (5.600+4.800)Matériels de bureau 42.000 Subvention 200.000 Stock de M/ses 35.200 Emprunt 420.000 (54400-19200=) Fournisseur d'invest. 42.000 Créance Client 24.000 Fournisseurs 44.800 Compte Banque 326.000
TOTAL 867.200 TOTAL 867.200
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Opération n° 12 : Mr Hadj Brahim règle par chèque un certain nombre de charges (SONELGAZ, Téléphone, etc…)
Pour un montant de 3.400 DA)ACTIF BILAN N° 12 PASSIF
Emplois RessourcesTerrain 80.000 Capital 150.000 Bâtiments 250.000 Résultat 7.000
Installations 110.000 (10.400-3.400)Matériels de bureau 42.000 Subvention 200.000 Stock de M/ses 35.200 Emprunt 420.000 (54400-19200=) Fournisseur d'invest. 42.000 Client 24.000 Fournisseurs 44.800 Compte Banque 322.600
(326000-3400)TOTAL 863.800 TOTAL 863.800
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CAS PRATIQUE
HADJ BRAHIM
EQUILIBRE FINANCIER
22/04/23 17
Bilan comptable – Entreprise Hadj Brahim
ACTIF BILAN N° 12 PASSIF
Emplois RessourcesTerrain 80.000 Capital 150.000 Bâtiments 250.000 Résultat 7.000
Installations 110.000 (10.400-3.400)Matériels de bureau 42.000 Emprunt 420.000 Stock de M/ses 35.200 Subvention 200.000 (54400-19200=) Fournisseur d'invest. 42.000 Client 24.000 Fournisseur d'exploit. 44.800 Compte Banque 322.600
(326000-3400)TOTAL 863.800 TOTAL 863.800
22/04/23 18
ACTIF BILAN FINANCIER PASSIF
Emplois RessourcesTerrain 80.000 Capital 150.000 Bâtiments 250.000 Résultat 7.000 Installations 110.000 Subvention 200.000 Matériels de bureau 42.000 Fonds propres 357.000
Investissements 482.000 Emprunt 420.000 Stock de M/ses 35.200 Fournisseur d'invest. 42.000 Client 24.000 Capitaux permanents 819.000
Compte Banque 322.600 Fournisseurs (DCT) 44.800 Actif circulant 381.800
863.800 TOTAL 863.800
22/04/23 19
HB en %
Capitaux permanents 819.000 95%- Actif immobilisé net 482.000 56%= Fonds de roulement 337000 39%
Stocks 35.200 4%+ Créances 24.000 3%- Dettes à CT 44.800 5%= Besoins en FDR 14400 2%
Fonds de roulement 337000 39%- Besoins en FDR 14400 2%= Trésorerie 322600 37%
Disponibilités 322.600 37%- Découvert bancaire 0 0 = Trésorerie 322.600 37%