2007 Melchior Corrige

BAC CFE 2007 PONDICHERY Corrig

BACCALAURAT TECHNOLOGIQUE SESSION 2007

SRIE : SCIENCES ET TECHNOLOGIES DE LA GESTION

SPCIALIT: COMPTABILIT ET FINANCE DENTREPRISE

PREUVE : TUDE DE SPECIALITE

LMENTS INDICATIFS DE CORRIG

Ce dossier comporte des lments de corrig lattention des correcteurs.

Plusieurs questions appellent des rponses rdiges de la part des candidats.

Seules les ides cls sont proposes, de manire schmatique, pour permettre une approche ouverte des rponses des candidats.

Ce document ne constitue donc pas un modle.

Barme global sur 140 points

Nota : Il est rappel que le nombre de points annoncs dans le sujet constitue un engagement incontournable vis--vis des candidats. Le barme fourni respecte cette contrainte et doit s'appliquer tous, sauf indications complmentaires donnes, lors des corrections, sur dcision nationale.

DOSSIER 1 : Oprations de lentreprise avec les tiers (46 points)

Premire partie : Etude du systme dinformation de suivi des commandes (15 points)

Deuxime partie : Travaux sur les oprations courantes (31 points)

DOSSIER 2 : Etude dun investissement et de son financement (30 points)

DOSSIER 3 : Gestion du personnel..(24 points)DOSSIER 4 : Travaux sur le rsultat de lexercice(40 points)

Premire partie : Analyse du compte de rsultat (26 points)

Deuxime partie : Rpartition des bnfices (14 points)

DOSSIER 1: OPERATIONS DE LENTREPRISE AVEC LES TIERS

(46 points)

Premire partie: tude du systme dinformation de suivi des commandes

1. Reprage des acteursInternes au domaineExternes au domaine

Reprsentant

Secrtaire commercialeClients

Service expdition

Responsable entrept

Service comptabilit

2. Document enregistrer

Seule, la facture est une pice comptable enregistrer.

3. Identifier les dysfonctionnements dans la circulation des flux dinformations et proposer des solutions

Le processus de demande de la disponibilit des produits semble trop long. Son cheminement et sa rponse transitent par un nombre trop important dacteurs.

Solutions:

- la commande peut tre directement dirige vers la secrtaire commerciale- le bon de rception doit tre envoy directement au service comptabilit- une copie du rcapitulatif des ventes pourrait tre envoy la secrtaire commerciale afin damliorer le suivi du client.4. Indiquer les outils informatiques susceptibles damliorer la situation

La commande peut tre passe par lintermdiaire dun site Web scuris afin dviter les supports papier. En outre, il est possible denvisager un site actif qui permettrait au client de consulter directement les quantits disponibles pour lancer sa commande.

Lutilisation dun progiciel de gestion intgr pourrait permettre au service commercial de consulter directement le niveau de stock sans solliciter le responsable de lentrept.

Le PGI peut galement permettre au reprsentant et la secrtaire commerciale de consulter le rcapitulatif des ventes.

Deuxime partie: travaux sur les oprations courantes1. La remise: type de rduction et raisons dobtenir une remiseUne remise est une rduction commerciale, obtenue en cas de fidlit du client au fournisseur, ou en fonction des quantits ou montants facturs.

2. Les intrts dbiteursIls correspondent aux intrts calculs sur le dcouvert bancaire constat au cours du 4me trimestre 2006.

3. Enregistrement des documents comptables

4. Incidence de lenregistrement de la facture n42581 sur le bilan et le compte de rsultat

Sur le bilanSur le compte de rsultat

Augmentation des crances (TVA) lactif pour 1290,07

Augmentation des dettes au passif pour 7872,07

Augmentation des charges pour 6432 + 268 soit 6700

Donc diminution du rsultat pour ce montant

5. Rappeler le principe de la TVA

La TVA est un impt indirect pay par le consommateur final. Elle est collecte par le fournisseur au moment de la vente, puis reverse lEtat, sous dduction de la TVA paye sur ses achats (TVA dductible).

6. Calculer la TVA dcaisser au titre de dcembre 2006:Toute prsentation pertinente est accepte:

Diffrence darrondis en dfaveur de lentreprise pour 0,95

7. Enregistrer la TVA dcaisser dans le journal de lentreprise au 31 dcembre 2006

DOSSIER 2: Etude dun investissement et de son financement (30 points)

1. Justifier la prsence dun escompte dans la facture de lannexe 4Escompte de rglement pour un paiement comptant ou par anticipation.

2. Identifier les deux organismes comptables mentionns dans lextrait du rglement n 2004-06 de lannexe 5CNC et CRC3. Enregistrer la facture dacquisition de la nouvelle presse.

4. Complter le tableau damortissement de la presse -annexe A ( rendre avec la copie)

5. Passer lcriture dinventaire au 31 dcembre 2006 relative la dotation aux amortissements de la nouvelle presse

6. Quelle est lincidence de cette criture sur la trsorerie de lentreprise?

Aucune incidence: charge calcule

7. Enregistrer la rception des fonds de lemprunt puis le paiement au fournisseur dimmobilisation

8. Retrouver le calcul du montant de la colonne Amortissement de lannexe 6 et indiquer ce quil reprsenteMontant de lemprunt= 7000=1400

Dure

5

Il correspond la partie du capital rembours chaque chance.

9. Passer lcriture dinventaire au 31 dcembre 2006 relative cet emprunt

Intrts ds au titre de 2006 = 350 * 1/12 = 29,17

10. Expliquer en quoi cette criture respecte le principe dindpendance des exercicesCette criture permet de rattacher les intrts de lanne aux charges de lexercice.

DOSSIER 3: Gestion du personnel (24 points)

1. Quelle est la particularit des relations EFFECTUER et OCCUPER?

La cl primaire est compose de deux attributs cls trangres.

2. Indiquer si un salari peut effectuer plusieurs fois la mme formation. Justifier votre rponseUn salari ne peut effectuer plusieurs fois la mme formation car la cl primaire de la relation Effectuer est:

numformation, numsalLe principe dunicit de la cl primaire interdit la saisie pour la mme formation, du mme salari.

3. Donner un nom aux requtes ralises en annexe 8Requte n 1: nombre de salaris regroups par service (regroupement par le libell du service).

Requte n 2: mise jour du salaire de base: augmentation de 5 % des salaires de base de lentreprise

4. Rdiger les requtes en SQL afin de rpondre aux demandes dinformation suivantesa. Liste des salaris classs par ordre alphabtique de leur nom ayant suivi une formation en 2006SELECT numsal, nom, prenom, theme

FROM SALARIE, EFFECTUER, FORMATIONWHERE SALARIE.numsal = EFFECTUER.numsal

AND FORMATION.numformation = EFFECTUER.numformation

AND date = ??/??/2006#

ORDER BY nom ; (1) rectificatif ci-dessous

b. Moyenne des salaires de base de lentrepriseSELECT AVG(salairebase) AS moyenneSB

FROM OCCUPER;

5. Calculer le montant des dommages et intrts susceptibles dtre verss Monsieur JEAN par lentreprise28000 * 6/12 = 14000

6. Passer lcriture dinventaire ncessaire au 31 dcembre 2006

7. Quel principe comptable avez-vous ainsi respect? JustifierRespect du principe de prudence selon lequel toutes les pertes ou moins values prvisibles doivent tre enregistrs lanne de leur survenance.

Rectificatif propos par M. Alain Van Sante (cf. liste ecogest) : les caractres joker ? ne sutilisent quavec une chane de caractres, et avec loprateur LIKE. Une solution (avec between):

SELECT SALARIE.numsal, nom, prenom, themeFROM SALARIE, EFFECTUER, FORMATION WHERE SALARIE.numSal = EFFECTUER.numsalAND EFFECTUER.numFormation = FORMATION.numFormationAND date BETWEEN '01/01/2006' AND '31/12/2006'ORDER BY nom

Rque: sous Access les dates sont encadres par le caractre # et non pas par ( voir selon versions).

DOSSIER 4: Le rsultat de lexercice (40 points)

Premire partie: analyse du compte de rsultat

1. Le solde intermdiaire de gestion Marge commerciale concerne t-il lentreprise Latelier de Melchior? Justifier votre rponse.

Lentreprise Latelier de Melchior ayant une activit industrielle uniquement, elle na pas de marge commerciale (lie des achats et des ventes de marchandises).

2. Complter les soldes intermdiaires de gestion de lentreprise LAtelier de Melchior pour lanne 2006 - annexe B ( rendre avec la copie)ANNEXE B: Tableau des soldes intermdiaires de gestion ( rendre avec la copie)

3. Complter le tableau des indicateurs de profitabilit de lentreprise LAtelier de Melchior - annexe C ( rendre avec la copie)

4. Rdiger votre analyse de la profitabilit de son entreprise par rapport celle du secteurLe ratio EBE/CA indique une rentabilit correcte de lentreprise par rapport celle du secteur (16,70 % pour lentreprise et 16,90 % pour le secteur).

Cependant le calcul de lindicateur rsultat dexploitation/CA donne un rsultat infrieur la moyenne du secteur. Il semble probable que lentreprise Latelier de Melchior, suite aux nombreux investissements raliss, supporte davantage de dotations aux amortissements que ses concurrents, ce qui rduit considrablement sa profitabilit.

Pour terminer, le ratio rsultat courant avant impt/CA est bien infrieur celui du secteur, et ceci en raison de charges financires importantes.

Pour conclure, lexploitation de lentreprise indique une bonne profitabilit mais cette dernire est largement diminue par des dotations et charges financires importantes.

Deuxime partie: rpartition des bnfices

1. Expliquer pourquoi la constitution de rserves et la distribution de dividendes rpondent des objectifs diffrentsLe bnfice sil est conserv dans lentreprise sous forme de rserves, va faciliter lautofinancement de lentreprise lors des prochains investissements. Tandis que la distribution des dividendes permet de satisfaire immdiatement les associs en les rmunrant de leurs apports.

2. Complter le tableau de rpartition du rsultat sur lannexe D ( rendre avec la copie)

3. Enregistrer cette rpartition du bnfice de 2006 en date du 18 avril 2007

BARME DTAILL

DOSSIER I - Oprations de lentreprise avec les tiers (46 points)

Premire partie : tude du systme dinformation de suivi des commandes (15 points)Question 1

4 points

Question 2

1 points

Question 3

5 points

Question 4

5 points

Deuxime partie : travaux sur les oprations courantes (31 points)Question 1

3 points

Question 2

2 points

Question 3

12 points

Question 4

4 points

Question 5

4 points

Question 6

3 points

Question 7

3 points

DOSSIER 2 - Etude dun investissement et de son financement (30 points)

Question 1

2 points

Question 2

2 points

Question 3

3 points

Question 4

6 points

Question 5

2 points

Question 6

2 points

Question 7

4 points

Question 8

3 points

Question 9

4 points

Question 10

2 points

DOSSIER 3 - Gestion du personnel (24 points)

Question 1

2 points

Question 2

3 points

Question 3

4 points

Question 4

8 points

Question 5

2 points

Question 6

2 points

Question 7

3 points

DOSSIER 4 - Travaux sur le rsultat de lexercice (40 points)

Premire partie : analyse du compte de rsultat (26 points)Question 1

2 points

Question 2

13 points

Question 3

3 points

Question 4

8 points

Deuxime partie : rpartition des bnfices (14 points)Question 1

3 points

Question 2

7 points

Question 3

4 points

7CFIEIN1_Corrig

1/9

_1226925580.xlsdocuments comptables

18-Dec

HA601Achat de matires premires6,432.00

6241Transport sur achat268.00

44566TVA dductible sur ABS1,290.07

401Fournisseur7,872.07

facture 4258121-Dec

VT411Clients4,240.80

4191Clients avances et acomptes reus sur commande1,500.00

701Ventes de PF4,800.00

44571TVA collecte940.80

Facture 238527-Dec

HA401Fournisseurs2,525.95

601Achats de matires premires2,112.00

44566TVA dductible sur ABS413.95

Facture A42631-Dec

TRE627Services bancaires15.00


661Charges d'intrts182.00

512Banque199.94

Avis de dbit n4621

5-Dec

OD2154Matriel industriel5,880.00

44562TVA dductible sur immobilisations1,152.48

404Fournisseur d'immobilisations7,032.48

facture 6406921-Dec

Dclaration de TVA

Montants de la balanceMontants arrondis

TVA collecte74,456.7874,457.00

TVA dductible sur ABS34,678.2534,678.00

TVA dductible sur immobilisations7,147.307,147.00

TVA payer32,631.2332,632.00

31-Dec

OD44571TVA collecte74,456.78

658Charges diverses sur gestion courante0.77

44562TVA dductible sur immob.34,678.25


44551TVA payer32,632.00

Selon dclaration de TVA

Feuil3

Nature du bien:Date dacquisition:Mode damortissement:5-Dec-06

Presse chaud pneumatique5 December 2006Par units duvre

Base damortissement:Date de mise en service:Unit duvre:

5,880.00 10 December 2006Nombre dheures dutilisation

ExerciceDtail du calculDotationValeur nette comptableNb UO

20065 880 * 200 / 16 00073.505,806.50200

20075 880 * 3 000 / 16 0001,102.504,704.003,000

20085 880 * 4 000 / 16 0001,470.003,234.004,000

20095 880 * 4 000 / 16 0001,470.001,764.004,000

20105 880 * 3 200 / 16 0001,176.00588.003,200

20115 880 * 1 600 / 16 000588.000.001,600

16,000

31-Dec

681Dotations aux amortissements73.50

28154Amortissement du matriel industriel73.50

Selon tableau d'amortissement

_1229589334.xlsFeuil1

15-Dec

601Achat de matires premires6,432.00



401Fournisseurs7,872.07

facture 4258121-Dec

411Clients4,240.80




Facture 238527-Dec




Facture A42631-Dec

627Services bancaires15.00



512Banque199.94

Avis de dbit n4621

Feuil2

Feuil3


18-Dec





facture 4258121-Dec

411Clients4,240.80




Facture 238527-Dec




Facture A42631-Dec




512Banque199.94

Avis de dbit n4621

5-Dec

2154Matriel industriel5,880.00



facture 6406921-Dec

1-Dec

512Banque7,000.00

164Emprunt7,000.00

Versement emprunt7-Dec


512Banque7,032.48

CB n 6940

Dclaration de TVA


TVA collecte74,456.7874,457.00



TVA payer32,631.2332,632.00

31-Dec





44551TVA payer32,632.00


Feuil3






20065 880 * 200 / 16 00073.505,806.50200

20075 880 * 3 000 / 16 0001,102.504,704.003,000

20085 880 * 4 000 / 16 0001,470.003,234.004,000

20095 880 * 4 000 / 16 0001,470.001,764.004,000

20105 880 * 3 200 / 16 0001,176.00588.003,200

20115 880 * 1 600 / 16 000588.000.001,600

16,000

31-Dec

OD681Dotations aux amortissements73.50



_1229591230.xlsCompte de rsultat selon PCG

CHARGES (hors taxes)Totaux partielsPRODUITS (hors taxes)Totaux partiels

Charges dexploitationProduits dexploitation

Cot d'achat des marchandises vendues dans l'exerciceVentes de marchandises

Achats de marchandisesProduction vendue :1,245,850

Variation des stocks de marchandises- Ventes1,245,850

Consommation de l'exercice en provenance de tiers739,230- Travaux

Achats stocks d'approvisionnements :- Prestation de services

- matires premires578,570Montant net du chiffre d'affaires :1,245,850

- autres approvisionnements125,400dont lexportation.

Variation des stocks d'approvisionnement-33,120

Achat de sous-traitance

Achats non stocks de matires et fournitures34,030Production stocke8,000

Services extrieurs : - En-cours de production de biens

- personnel extrieur4,150- En cours de production de services

- loyers en crdit-bail - Produits8,000

- autres30,200Production immobilise

Impts, taxes et versements assimils72,100

Sur rmunrationsSubventions d'exploitation

Autres72,100Reprises sur dprciations et provisions (et amortissements)1,100

Charges de personnel234,560Transfert de charges

Salaires et traitements154,320Autres produits15,950

Charges sociales80,240

Dotations aux amortis. et dprciations108,900

Sur immobilisations. : dotations aux amortissements90,600

Sur immobilisations : dotations aux dprciations

Sur actif circulant : dotations aux dprciations4,300

Dotations aux provisions14,000

Autres charges

TOTAL1,154,790TOTAL1 270 900

Quotes-parts de rsultat sur oprations faites en communQuotes-parts de rsultat sur oprations faites en commun

Charges financiresProduits financiers

Dotations aux amortissements, dprciations et provisions365De participations

Intrts et charges assimiles45,400D'autres valeurs mobilires de crances de lactif immobilis

Diffrences ngatives de changeAutres intrts et produits assimils540

Charges nettes sur cessions de valeurs mobilires de placementReprises sur dprciations et provisions et transfert de charges financires280

Diffrences positives de change

Produits nets sur cessions de valeurs mobilires de placement

TOTAL45,765TOTAL820

Charges exceptionnellesProduits exceptionnels

Sur oprations de gestion450Sur oprations de gestion80

Sur oprations en capital:850Sur oprations en capital:1,000

Valeurs comptables des lments immobiliss et financiers cds850*Produits des cessions dlments dactif1,000

Autres*Subventions dinvestissements vires au rsultat de lexercice

*Autres

Dotations aux amortissements, dprciations et provisionsReprises sur dprciations et provisions

- dotations aux provisions rglementes

- dotations aux amortissements, dprciations et autres provisions

TOTAL1,300TOTAL1,080

Participation des salaris aux rsultats

Impts sur les bnfices28,900

Solde crditeur = BENEFICE42,045Solde dbiteur = PERTE

TOTAL GENERAL1,272,800TOTAL GENERAL1,272,800

soldes intermdiaires selon PCG

ENTREPRISE :L'ATELIER MELCHIORExercice 2006

ProduitsChargesSoldes intermdiaires2006

(Colonne 1)(Colonne 2)(Colonne 1 - Colonne 2)

Ventes de marchandises0.0Cot d'achat des marchandises vendues0.0 Marge commerciale0.0

Production vendue1,245,850

Production stocke8,000ou Dstockage de production0.0

Production immobilise0.0

Total1,253,850Total0.0 Production de l'exercice1,253,850

Production de l'exercice1,253,850Consommation de l'exercice en provenance de tiers

Marge commerciale0.0

Total1,253,850739,230 Valeur ajoute514,620

Valeur ajoute514,620Impt, taxes et versements assimils72,100

Subventions d'exploitation0.0Charges de personnel234,560 Excdent brut (ou insuffisance brute)

Total514,620Total306,660d'exploitation207,960

Excdent brut d'exploitation207,960 ou Insuffisance brute d'exploitation0.0

Reprises sur charges et transferts de charges1,100Dotations aux amortissements, dprciations et provisions108,900

Autres produits15,950Autres charges0.0

Total225,010Total108,900 Rsultat d'exploitation (bnfice ou perte)116,110

Rsultat d'exploitation116,110 ou Rsultat d'exploitation0.0

Produits financiers820Charges financires45,765 Rsultat courant avant impts (bnfice

Total116,930Total45,765ou perte)71,165

Produits exceptionnels1,080Charges exceptionnelles1,300 Rsultat exceptionnel (bnfice ou perte)-220

Rsultat courant avant impts71,165 ou Rsultat courant avant impts0.0

Rsultat exceptionnel0.0 ou Rsultat exceptionnel220

Participation des salaris0.0


Total71,165Total29,120Rsultat de l'exercice (bnfice ou perte) (c)42,045

Produits des cessions d'lments d'actif1,000Valeur comptable des lments cds850Plus-values et moins-values sur cessions d'lments d'actif150

RATIOS DE PROFITABILITE2,006Secteur

EBE/CA16.69%16.90%

Rsultat d'exploitation/CA9.32%13.30%

Rsultat courant avant impt/CA5.71%12.80%

compte de rsultat

COMPTE DE RESULTAT AU 31/12/2006


CHARGES D'EXPLOITATIONPRODUITS D'EXPLOITATION

Cot d'achat des march vendues dans l'exerc.Ventes de marchandises

*Achats de marchandisesProduction vendue :1,245,850

*Variation des stocks de marchandises- Ventes1,245,850

Consomm. de l'exerc en proven de tiers739,230- Prestation de services

*Achats stocks d'approvisionnements :Montant net du chiffre d'affaires :1,245,850

- matires premires703,970

- autres approvisionnementsProduction stocke8,000

*Variation des stocks d'approvisionnement-33,120- En-cours de production de biens

*Achats non stocks de mat. et fournitures34,030- Produits8,000

*Services extrieurs :Production immobilise

- personnel extrieur4,150Subventions d'exploitation

- loyers en crdit-bailReprises sur dprciations et provisions (et amortts)1,100

- autres30,200Transfert de charges

Impts, taxes et versements assimils72,100Autres produits15,950

Charges de personnel234,560Total exploitation1,270,900

Salaires et traitements154,320

Charges sociales80,240rsultat

Dotations aux amortis. et dprciations108,900116,110

Sur immob. : dotations aux amortissements90,600

Sur immob. : dotations aux dprciations

Sur actif circul. : dotations aux dprciations4,300

Dotations aux provisions14,000PRODUITS FINANCIERS

Autres chargesDe participations

Total exploitation1,154,790D'autres val. mob. et crances immob.

CHARGES FINANCIERESAutres intrts et produits assimils540

Dotations aux amortts, dprciations et provisions365Reprises sur dprciations et provisions280

Intrts et charges assimiles45,400Produits nets sur cessions de V.M.P

Diffrences ngatives de changeTotal financier820

Charges nettes sur cessions de V.M.P

Total financier45,765PRODUITS EXCEPTIONNELS

CHARGES EXCEPTIONNELLESSur oprations de gestion80

Sur oprations de gestion450Sur oprations en capital :1,000

Sur oprations en capital :850*Produits des cessions d'lm d'actif1,000

*Valeurs compt des lm immob cds850*Subvent d'investis vires au rsultat

*Autres*Autres

Dotations aux amortts, dprciations et provisionsReprises sur dprciations et provisions

Total exceptionnel1,300Total exceptionnel1,080

IMPOTS SUR LES BENEFICES28,900

Solde crditeur = BENEFICE42,045Solde dbiteur = PERTE0


SIG

TABLEAU DES SOLDES INTERMEDIAIRES DE GESTION

Produits (Colonne 1)Charges (Colonne 2)Soldes intermdiaires (Colonne 1 - Colonne 2)2,006

Ventes de marchandises0Cot d'achat des marchandises vendues0 Marge commerciale0


Production stocke8,000ou dstockage de production0

Production immobilise0

Total1,253,850Total0* Production de l'exercice1,253,850

* Production de l'exercice1,253,850

* Marge commerciale0Consommation de l'xercice en prove-

Total1,253,850nance de tiers739,230* Valeur ajoute514,620

* Valeur ajoute514,620Impts, taxes et versements assimils72,100

Subventions d'exploitationCharges de personnel234,560* Excdent brut (ou insuffisance brute)


* Excdent brut d'exploitation207,960* ou Insuffisance brute d'exploitation0

Reprises sur charges et transfert de charges1,100Dotations aux amortissements, dprciations et provisions108,900

Autres produits15,950Autres charges0

Total225,010Total108,900* Rsultat d'exploitation116,110

* Rsultat d'exploitation116,110* ou Rsultat d'exploitation0

Produits financiers820Charges financires45,765

Total116,930Total45,765* Rsultat courant avant impts71,165

Produits exceptionnels1,080Charges exceptionnelles1,300* Rsultat exceptionnel-220

* Rsultat courant avant impts71,165* ou Rsultat courant avant impts0

* Rsultat exceptionnel0* ou rsultat exceptionnel220

Participation des salaris


Total71,165Total29,120* Rsultat de l'exercice42,045

Produits de cessions d'lments d'actif1,000Valeur comptable des lments cds850* Plus-values et moins-values sur cessions d'lments d'actif150

RATIOS DE PROFITABILITENSecteur

EBE/CA16.69%16.90%




18-Dec





facture 4258121-Dec





Facture 238527-Dec




Facture A42631-Dec




512Banque199.94

Avis de dbit n4621

5-Dec




facture 6406921-Dec

Dclaration de TVA


TVA collecte74,456.7874,457.00



TVA payer32,631.2332,632.00

31-Dec





44551TVA payer32,632.00


Feuil3


Presse chaud pneumatique4 December 2006Par unit duvre




20065 880 * 200 / 16 00073.50 5,806.50 200

20075 880 * 3 000 / 16 0001,102.50 4,704.00 3,000

20085 880 * 4 000 / 16 0001,470.00 3,234.00 4,000

20095 880 * 4 000 / 16 0001,470.00 1,764.00 4,000

20105 880 * 3 200 / 16 0001,176.00 588.00 3,200

20115 880 * 1 600 / 16 000588.00 0.00 1,600

16,000


18-Dec





facture 4258121-Dec

411Clients4,240.80




Facture 238527-Dec




Facture A42631-Dec




512Banque199.94

Avis de dbit n4621

5-Dec




facture 6406921-Dec

1-Dec

512Banque7,000.00

164Emprunt7,000.00


404Fournisseur d'immobilisation7,032.48

512Banque7,032.48

CB n 6940


16884Intrts courus non chus29.17

Intrts 2006 sur emprunt

31-Dec

6815Dotations aux provisions pour risques et charges14,000.00

1511Provisions pour litiges14,000.00

Litige Salari JEAN

Dclaration de TVA


TVA collecte74,456.7874,457.00



TVA payer32,631.2332,632.00

31-Dec





44551TVA payer32,632.00


Feuil3






20065 880 * 200 / 16 00073.505,806.50200

20075 880 * 3 000 / 16 0001,102.504,704.003,000

20085 880 * 4 000 / 16 0001,470.003,234.004,000

20095 880 * 4 000 / 16 0001,470.001,764.004,000

20105 880 * 3 200 / 16 0001,176.00588.003,200

20115 880 * 1 600 / 16 000588.000.001,600

16,000

31-Dec





18-Dec





facture 4258121-Dec





Facture 238527-Dec




Facture A42631-Dec




512Banque199.94

Avis de dbit n4621

5-Dec




facture 6406921-Dec

1-Dec

TRE512Banque7,000.00

164Emprunt7,000.00


TRE404Fournisseur d'immobilisation7,032.48

512Banque7,032.48

CB n 6940

OD661Charges d'intrts29.17



OD6815Dotations aux provisions pour risques et charges14,000.00



Dclaration de TVA


TVA collecte74,456.7874,457.00



TVA payer32,631.2332,632.00

31-Dec





44551TVA payer32,632.00


Rparttion des bnfices

MontantMode de calcul / Commentaires

Rsultat de lexercice42,045.00Bnfice net110Report nouveau 20051,030.00

Report nouveau dbiteur0.0120Rsultat de l'exercice1,030.00

Dotation la rserve lgale835.00Doter pour 5 % de 42 045 porterait la rserve lgale plus de 10 % du capital. Il faut doter uniquement pour le reliquat ((10 % * 50 000) - 4165)annulation RAN antrieur

Report nouveau crditeur1,030.00Le RAN est crditeur120Rsultat de l'exercice43,075.00

Bnfice distribuable42,240.00Rsultat de l'exercice - RAN dbiteur - dotation la RL + RAN crditeur1061Rserve lgale835.00

Autres rserves30,000.00Selon projet d'affectation1068Autres rserves30,000.00

Dividendes11,500.002,30 * 5 000 actions457Actionnaires dividendes payer11,500.00

Report nouveau de lexercice740.00Bnfice distribuable - autres rserves - dividendes110Report nouveau 2006740.00

Selon tableau de rpartition

Amortissements






20065 880 * 200 / 16 00073.505,806.50200

20075 880 * 3 000 / 16 0001,102.504,704.003,000

20085 880 * 4 000 / 16 0001,470.003,234.004,000

20095 880 * 4 000 / 16 0001,470.001,764.004,000

20105 880 * 3 200 / 16 0001,176.00588.003,200

20115 880 * 1 600 / 16 000588.000.001,600

16,000

31-Dec





18-Dec





facture 4258121-Dec

411Clients4,240.80




Facture 238527-Dec




Facture A42631-Dec




512Banque199.94

Avis de dbit n4621

5-Dec




facture 6406921-Dec

1-Dec

512Banque7,000.00

164Emprunt7,000.00


404Fournisseur d'immobilisation7,032.48

512Banque7,032.48

CB n 6940

31-Dec




Dclaration de TVA


TVA collecte74,456.7874,457.00



TVA payer32,631.2332,632.00

31-Dec





44551TVA payer32,632.00


Feuil3






20065 880 * 200 / 16 00073.505,806.50200

20075 880 * 3 000 / 16 0001,102.504,704.003,000

20085 880 * 4 000 / 16 0001,470.003,234.004,000

20095 880 * 4 000 / 16 0001,470.001,764.004,000

20105 880 * 3 200 / 16 0001,176.00588.003,200

20115 880 * 1 600 / 16 000588.000.001,600

16,000

31-Dec





18-Dec





facture 4258121-Dec





Facture 238527-Dec




Facture A42631-Dec




512Banque199.94

Avis de dbit n4621

Dclaration de TVA


TVA collecte74,456.7874,457.00



TVA payer32,631.2332,632.00

31-Dec





44551TVA payer4,627.00


Feuil3


18-Dec





facture 4258121-Dec

411Clients4,240.80




Facture 238527-Dec




Facture A42631-Dec




512Banque199.94

Avis de dbit n4621

4-Dec




facture 64069

Dclaration de TVA


TVA collecte74,456.7874,457.00



TVA payer32,631.2332,632.00

31-Dec





44551TVA payer32,632.00


Feuil3

_1226911628.xlsFeuil1

18-Dec





facture 4258121-Dec





Facture 238527-Dec




Facture A42631-Dec




512Banque199.94

Avis de dbit n4621

Dclaration de TVA


TVA collecte14,456.7814,457.00



TVA payer4,626.054,627.00

Feuil3

_1226913687.xlscompte de rsultat

COMPTE DE RESULTAT AU 31/12/2006


CHARGES D'EXPLOITATIONPRODUITS D'EXPLOITATION

Cot d'achat des march vendues dans l'exerc.Ventes de marchandises

*Achats de marchandisesProduction vendue :1,245,850

*Variation des stocks de marchandises- Ventes1,245,850

Consomm. de l'exerc en proven de tiers739,230- Prestation de services

*Achats stocks d'approvisionnements :Montant net du chiffre d'affaires :1,245,850

- matires premires703,970

- autres approvisionnementsProduction stocke8,000

*Variation des stocks d'approvisionnement-33,120- En-cours de production de biens

*Achats non stocks de mat. et fournitures34,030- Produits8,000

*Services extrieurs :Production immobilise

- personnel extrieur4,150Subventions d'exploitation

- loyers en crdit-bailReprises sur dprciations et provisions (et amortts)1,100

- autres30,200Transfert de charges

Impts, taxes et versements assimils72,100Autres produits15,950

Charges de personnel234,560Total exploitation1,270,900

Salaires et traitements154,320

Charges sociales80,240rsultat

Dotations aux amortis. et dprciations108,900116,110

Sur immob. : dotations aux amortissements90,600

Sur immob. : dotations aux dprciations

Sur actif circul. : dotations aux dprciations4,300

Dotations aux provisions14,000PRODUITS FINANCIERS

Autres chargesDe participations

Total exploitation1,154,790D'autres val. mob. et crances immob.

CHARGES FINANCIERESAutres intrts et produits assimils540

Dotations aux amortts, dprciations et provisions365Reprises sur dprciations et provisions280

Intrts et charges assimiles45,400Produits nets sur cessions de V.M.P

Diffrences ngatives de changeTotal financier820

Charges nettes sur cessions de V.M.P

Total financier45,765PRODUITS EXCEPTIONNELS

CHARGES EXCEPTIONNELLESSur oprations de gestion80

Sur oprations de gestion450Sur oprations en capital :1,000

Sur oprations en capital :850*Produits des cessions d'lm d'actif1,000

*Valeurs compt des lm immob cds850*Subvent d'investis vires au rsultat

*Autres*Autres

Dotations aux amortts, dprciations et provisionsReprises sur dprciations et provisions

Total exceptionnel1,300Total exceptionnel1,080

IMPOTS SUR LES BENEFICES28,900

Solde crditeur = BENEFICE42,045Solde dbiteur = PERTE0


Compte de rsultat selon PCG


Charges dexploitationProduits dexploitation

Cot d'achat des marchandises vendues dans l'exerciceVentes de marchandises

Achats de marchandisesProduction vendue :1,245,850

Variation des stocks de marchandises- Ventes1,245,850

Consommation de l'exercice en provenance de tiers739,230- Travaux

Achats stocks d'approvisionnements :- Prestation de services

- matires premires703,970Montant net du chiffre d'affaires :1,245,850

- autres approvisionnementsdont lexportation.

Variation des stocks d'approvisionnement-33,120

Achat de sous-traitance

Achats non stocks de matires et fournitures34,030Production stocke8,000

Services extrieurs : - En-cours de production de biens

- personnel extrieur4,150- En cours de production de services

- loyers en crdit-bail - Produits8,000

- autres30,200Production immobilise

Impts, taxes et versements assimils72,100

Sur rmunrationsSubventions d'exploitation

Autres72,100Reprises sur dprciations et provisions (et amortissements)1,100

Charges de personnel234,560Transfert de charges

Salaires et traitements154,320Autres produits15,950

Charges sociales80,240

Dotations aux amortis. et dprciations108,900

Sur immobilisations. : dotations aux amortissements90,600

Sur immobilisations : dotations aux dprciations

Sur actif circulant : dotations aux dprciations4,300

Dotations aux provisions14,000

Autres charges

TOTAL1,154,790TOTAL1 270 900

Quotes-parts de rsultat sur oprations faites en communQuotes-parts de rsultat sur oprations faites en commun

Charges financiresProduits financiers

Dotations aux amortissements, dprciations et provisions365De participations

Intrts et charges assimiles45,400D'autres valeurs mobilires de crances de lactif immobilis

Diffrences ngatives de changeAutres intrts et produits assimils540

Charges nettes sur cessions de valeurs mobilires de placementReprises sur dprciations et provisions et transfert de charges financires280

Diffrences positives de change

Produits nets sur cessions de valeurs mobilires de placement

TOTAL45,765TOTAL820

Charges exceptionnellesProduits exceptionnels

Sur oprations de gestion450Sur oprations de gestion80

Sur oprations en capital:850Sur oprations en capital:1,000

Valeurs comptables des lments immobiliss et financiers cds850*Produits des cessions dlments dactif1,000

Autres*Subventions dinvestissements vires au rsultat de lexercice

*Autres

Dotations aux amortissements, dprciations et provisionsReprises sur dprciations et provisions

- dotations aux provisions rglementes

- dotations aux amortissements, dprciations et autres provisions

TOTAL1,300TOTAL1,080

Participation des salaris aux rsultats


Solde crditeur = BENEFICE42,045Solde dbiteur = PERTE


soldes intermdiaires selon PCG

ENTREPRISE :L'ATELIER MELCHIORExercice 2006

ProduitsChargesSoldes intermdiaires2006

(Colonne 1)(Colonne 2)(Colonne 1 - Colonne 2)

Ventes de marchandises0.0Cot d'achat des marchandises vendues0.0 Marge commerciale0.0


Production stocke8,000ou Dstockage de production0.0

Production immobilise0.0

Total1,253,850Total0.0 Production de l'exercice1,253,850

Production de l'exercice1,253,850Consommation de l'exercice en provenance de tiers

Marge commerciale0.0

Total1,253,850739,230 Valeur ajoute514,620

Valeur ajoute514,620Impt, taxes et versements assimils72,100

Subventions d'exploitation0.0Charges de personnel234,560 Excdent brut (ou insuffisance brute)


Excdent brut d'exploitation207,960 ou Insuffisance brute d'exploitation0.0

Reprises sur charges et transferts de charges1,100Dotations aux amortissements, dprciations et provisions108,900

Autres produits15,950Autres charges0.0

Total225,010Total108,900 Rsultat d'exploitation (bnfice ou perte)116,110

Rsultat d'exploitation116,110 ou Rsultat d'exploitation0.0

Produits financiers820Charges financires45,765 Rsultat courant avant impts (bnfice

Total116,930Total45,765ou perte)71,165

Produits exceptionnels1,080Charges exceptionnelles1,300 Rsultat exceptionnel (bnfice ou perte)-220

Rsultat courant avant impts71,165 ou Rsultat courant avant impts0.0

Rsultat exceptionnel0.0 ou Rsultat exceptionnel220

Participation des salaris0.0


Total71,165Total29,120Rsultat de l'exercice (bnfice ou perte) (c)42,045

Produits des cessions d'lments d'actif1,000Valeur comptable des lments cds850Plus-values et moins-values sur cessions d'lments d'actif150

RATIOS DE PROFITABILITE2,006.00Secteur

EBE/CA16.69%16.90%



SIG

TABLEAU DES SOLDES INTERMEDIAIRES DE GESTION

Produits (Colonne 1)Charges (Colonne 2)Soldes intermdiaires (Colonne 1 - Colonne 2)2,006

Ventes de marchandises0Cot d'achat des marchandises vendues0 Marge commerciale0


Production stocke8,000ou dstockage de production0

Production immobilise0

Total1,253,850Total0* Production de l'exercice1,253,850

* Production de l'exercice1,253,850

* Marge commerciale0Consommation de l'xercice en prove-

Total1,253,850nance de tiers739,230* Valeur ajoute514,620

* Valeur ajoute514,620Impts, taxes et versements assimils72,100

Subventions d'exploitationCharges de personnel234,560* Excdent brut (ou insuffisance brute)


* Excdent brut d'exploitation207,960* ou Insuffisance brute d'exploitation0

Reprises sur charges et transfert de charges1,100Dotations aux amortissements, dprciations et provisions108,900

Autres produits15,950Autres charges0

Total225,010Total108,900* Rsultat d'exploitation116,110

* Rsultat d'exploitation116,110* ou Rsultat d'exploitation0

Produits financiers820Charges financires45,765

Total116,930Total45,765* Rsultat courant avant impts71,165

Produits exceptionnels1,080Charges exceptionnelles1,300* Rsultat exceptionnel-220

* Rsultat courant avant impts71,165* ou Rsultat courant avant impts0

* Rsultat exceptionnel0* ou rsultat exceptionnel220

Participation des salaris


Total71,165Total29,120* Rsultat de l'exercice42,045

Produits de cessions d'lments d'actif1,000Valeur comptable des lments cds850* Plus-values et moins-values sur cessions d'lments d'actif150

RATIOS DE PROFITABILITENSecteur

EBE/CA16.69%16.90%




18-Dec





facture 4258121-Dec





Facture 238527-Dec




Facture A42631-Dec




512Banque199.94

Avis de dbit n4621

5-Dec




facture 6406921-Dec

1-Dec

TRE512Banque7,000.00

164Emprunt7,000.00


TRE404Fournisseur d'immobilisation7,032.48

512Banque7,032.48

CB n 6940

OD661Charges d'intrts29.17



OD6815Dotations aux provisions pour risques et charges14,000.00



Dclaration de TVA


TVA collecte74,456.7874,457.00



TVA payer32,631.2332,632.00

31-Dec





44551TVA payer32,632.00


Rparttion des bnfices

MontantMode de calcul / Commentaires

Rsultat de lexercice42,045.00Bnfice netOD110Report nouveau 20051,030.00

Report nouveau dbiteur0.0120Rsultat de l'exercice1,030.00

Dotation la rserve lgale835.00Doter pour 5 % de 42 045 porterait la rserve lgale plus de 10 % du capital. Il faut doter uniquement pour le reliquat ((10 % * 50 000) - 4165)annulation RAN antrieur

Report nouveau crditeur1,030.00Le RAN est crditeurOD120Rsultat de l'exercice43,075.00

Bnfice distribuable42,240.00Rsultat de l'exercice - RAN dbiteur - dotation la RL + RAN crditeur1061Rserve lgale835.00

Autres rserves30,000.00Selon projet d'affectation1068Autres rserves30,000.00

Dividendes11,500.002,30 * 5 000 actions457Actionnaires dividendes payer11,500.00

Report nouveau de lexercice740.00Bnfice distribuable - autres rserves - dividendes110Report nouveau 2006740.00

Selon tableau de rpartition

Amortissements



Base damortissement:Date de mise en service:



20065 880 * 200 / 16 00073.505,806.50200

20075 880 * 3 000 / 16 0001,102.504,704.003,000

20085 880 * 4 000 / 16 0001,470.003,234.004,000

20095 880 * 4 000 / 16 0001,470.001,764.004,000

20105 880 * 3 200 / 16 0001,176.00588.003,200

20115 880 * 1 600 / 16 000588.000.001,600

16,000

31-Dec




2007 Melchior Corrige

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