1

Gérer Bilan

et Compte de Résultat

€

STEPHANE PETIBON

PETIBON:

BBA.1

PETIBON:

BBA.1

2

Gérer économiquement

LA GESTION

LA PLUS EFFICACE

EST SOUVENT

LA PLUS SIMPLE

Avant de créer de nouvelles mesures,

tirer parti de ce que l'on a déjà :

c'est souvent plus que suffisant.

BILAN

Comptede

Résultat

3

Photographie des Biens et des Financements

à une date donnée

4

Pour réaliser son activité, l’entreprise a nécessairement un certain nombre de BIENSBIENS,

qu’elle doit FINANCERFINANCER par des moyens appropriés.

=

BIENS FINANCEMENTS

ACTIF

PASSIF

Le Bilan

5

PERMANENT

NON

ACTIF

PERMANENT

ACTIFIMMOBILISE

(Immobilisations)

ACTIFD’EXPLOITATION

(qui évolue aurythme de

L’exploitation)

TRESORERIEACTIF

VOS BIENS

Lopin de terreImmobilier

Equipement ménagerMeublesTV / Hi-Fi

OutilsVoiture / Moto / Vélo

Epargne salarialePEL / Actions

HabitsAliments / BoissonsProduits entretienProduits d’hygiène

Créances petits travaux ou services rendus

Trop versé sur impôt

Disponible en banqueLiquide

LL

II

QQ

UU

II

DD

II

TT

EE

CC

RR

OO

II

SS

SS

AA

NN

TT

EE

6

PERMANENT

NON

PASSIF

PERMANENT

CAPITAUX PERMANENTS

PASSIFD’EXPLOITATION

(qui évolue aurythme de

L’exploitation)

TRESORERIEPASSIF

EE

XX

II

GG

II

BB

II

LL

II

TT

EE

CC

RR

OO

II

SS

SS

AA

NN

TT

EE

VOS FINANCEMENTS

Apport personnel

Emprunts bancaires

Factures non réglées:Télécoms EDF

AssuranceArtisans

CommerçantsAvances sur salaire

Solde impôt sur le revenu

Découvert bancaire

7

LL

II

QQ

UU

II

DD

II

TT

EE

CC

RR

OO

II

SS

SS

AA

NN

TT

EE

PERMANENTPERMANENT

NONNON

ACTIF

PERMANENTPERMANENT TRESORERIEACTIF

EE

XX

II

GG

II

BB

II

LL

II

TT

EE

CC

RR

OO

II

SS

SS

AA

NN

TT

EE

PERMANENTPERMANENT

NONNON

PERMANENTPERMANENT

PASSIF

TRESORERIEPASSIF

Le Bilan simplifié

=

PASSIFD’EXPLOITATION

ACTIFD’EXPLOITATION

IMMOBILISATIONSCAPITAUX

PERMANENTS

8

L’Actif Immobilisé (Immobilisations):

1 - IMMOBILISATIONS INCORPORELLES

Les immobilisations sont destinées à servir de façon durable à l’entreprise. Elles se renouvellent lentement ----> caractère permanent. donc financées par…

ACTIF

2 – IMMOBILISATIONS CORPORELLES

3 – IMMOBILISATIONS FINANCIERES

Fonds de commerce

TerrainVoitureActions

VOUS

9

1 - CAPITAL

2 - RESERVES

3 - RESULTAT NET

Sommes apportées par les actionnaires

1 + 2 + 3 = CAPITAUX PROPRES

ACTION 100 Euros

CapitauxPropres

Dettes

PASSIF

Capitaux permanents

Résultats «épargnés» par l’entreprise

Résultat de la période

4 - DETTES A LONG ET MOYEN TERME

Capitaux propres + 4 = CAPITAUX PERMANENTS

10

ACTIF

L’actif d’exploitation :comprend les éléments qui ne restent pas de façon durable dans l’entreprise, et

qui sont à plus ou moins brève échéance transformés en liquidités

STOCKS– Matières– En-cours– Produits finis

CLIENTS

DIVERS

POSTES DONT LA GESTION EST FONDAMENTALE

L’actif d’exploitation est financé par des ressources qui elles aussi se renouvellent rapidement

11

PASSIF

Le passif d’exploitationEnsemble des sommes dues par l’entreprise à des tiers dont l’existence est

liée à l’exploitation courante

POSTES DONT LA GESTION EST FONDAMENTALE

FOURNISSEURS

ETAT

DIVERS (salariés)

12

Les dettes à court terme :Correspondent aux dettes financières accordées essentiellement par des banques :

– découvert bancaire– crédits de trésorerie

La TrésorerieEnsemble de liquidités disponibles possédées par l’entreprise

et détenues sous forme de comptes bancaires débiteurs (solde positif) utilisables immédiatement.

ACTIF

PASSIF

13

LL

II

QQ

UU

II

DD

II

TT

EE

CC

RR

OO

II

SS

SS

AA

NN

TT

EE

PERMANENTPERMANENT

NONNON

ACTIF

PERMANENTPERMANENT

TRESORERIEACTIF

BanqueCaisse

EE

XX

II

GG

II

BB

II

LL

II

TT

EE

CC

RR

OO

II

SS

SS

AA

NN

TT

EE

PERMANENTPERMANENT

NONNON

PERMANENTPERMANENT

PASSIF

TRESORERIEPASSIF

Découvert

Le Bilan simplifié=

ACTIFD’EXPLOITATION

StocksClients

Créances diverses

IMMOBILISATIONS

IncorporellesCorporellesFinancières

PASSIFD’EXPLOITATION

FournisseursÉtat

Débiteurs divers

CAPITAUX PERMANENTS

CapitalRéserves

Résultat NetDettes > un an

14

Ensemble des Recettes et des Dépenses sur une période donnée

15

Le Compte de Résultat

PRESENTATION

CHARGESDépenses

PRODUITSRecettes

16

SOLDES INTERMEDIAIRES DE GESTION

Le Compte de Résultat

Résultat,Profitou Excédent

CHARGESDépenses

PRODUITSRecettes

Les résultats ou Soldes Intermédiaires de Gestion permettent d’analyser la façon dont évolue et se répartit la rentabilité de l’activité

Résultatou Perte

CHARGESDépenses

PRODUITSRecettes

17

Le Compte de RésultatEST ORGANISE SELON 3 TYPES D’ACTIVITES

DEPENSESREVENUS

VIECOURANTE

BANCAIRES

EXCEPTIONNELS

- CHARGESPRODUITS

EXPLOITATION

FINANCIERS

EXCEPTIONNELS

-

A

B

C

VOUS VOTRE ENTREPRISE

18

Le Compte de RésultatEST ORGANISE SELON 3 TYPES D’ACTIVITES

CHARGESPRODUITS

EXPLOITATIONOPERATIONNELLE

FINANCIERS

EXCEPTIONNELS

A Résultat Opérationnel

B Résultat Financier

C Résultat Exceptionnel

RésultatA+B+C

=- RESULTAT

19

CHARGESPRODUITS

EXPLOITATION

Chiffre d’affaires

L’ExploitationSans Chiffre d’affaires pas d’activité

Achats consommés:1er poste de dépensesMatières et marchandises

Autres achats externes: hors du cœur de métierSous-traitance Loyers et charges…

Revenus du travail• Salaires• CAF• Aides au logement

Achats de consommation couranteNourriture, boisson, produits d’entretien…

Loyers et chargesEntretienVoyages et restaurantFrais de TélécomAssuranceVoiture Divers…

Autres dépenses courantes

VOUS VOTRE ENTREPRISE

20

CHARGESPRODUITS

EXPLOITATION

FRAIS DE PERSONNEL :• Salaires• Charges sociales (Assurance,

prévoyance, retraites)

. Intéressement et participation• Formation• Œuvres sociales (CE…)

L’Exploitation (suite)

IMPOTS ET TAXES :– Taxe professionnelle– Taxe foncière– Impôts locaux– …

DIVERS :– Amortissements

– Provision

VOUS VOTRE ENTREPRISE

PERSONNEL:Nourrice / Baby sitter• Salaires• Charges sociales

IMPOTS ET TAXES :– Taxe d’habitation– Taxe foncière– …

DIVERS :– Épargne pour

renouvellement voiture ou imprévus

21

CHARGESPRODUITS

L’Exploitation (suite)

Chiffre d’Affaires

-Achats consommés

Autres achats externesFrais de personnels

Impôts et taxesDivers

=Résultat Opérationnel

RésultatOpérationnel

ChargesD’Exploitation

ProduitsD’Exploitation

22

L’activité financière :Est gérée par la Direction Financière

CHARGESPRODUITS

FINANCIERS

Les produits financiersrésultent des placements du disponible

Les charges financières– Intérêts sur emprunts

– Agios sur découvert bancaire

– Commissions bancaires…

VOUS VOTRE ENTREPRISE=

23

PRODUITS CHARGES

EXCEPTIONNEL

Les éléments exceptionnelsRares, ils résultent de décisions de la DG

Les produits exceptionnelsPlus values

Indemnités d’assurance

…

Les charges exceptionnelles– Moins-values

– Coûts de restructuration

– Pénalités

VOUS VOTRE ENTREPRISE=

24

Le Compte de Résultat simplifié

Chiffre d’affaires

= A Résultat Opérationnel

= B Résultat Financier

= C Résultat Exceptionnel

Résultat Net

Achats

Frais de personnel

Impôts et Taxes

Divers

Produits financiersFrais financiers

Produits exceptionnels

Charges exceptionnelles

Impôt Société

CHARGESPRODUITS - = RESULTAT

-

=

25

26

ACTIF

BIENS

PASSIF

FINANCEMENTS

BFR

Fonds de Roulement

Stock

Clients Fournisseurs

Le Fonds de Roulement est le reflet de décisions stratégiques de l’entreprise : politiques d’investissements de distribution (dividendes) de financement

Le Besoin en Fonds de Roulement est le reflet au niveau opérationnel des décisions d’exploitation courante de l’entreprise :politiques d’achat (Fournisseurs) de production (Stocks) de vente (Clients)

La Trésorerie est l’ajustement et la souplesse de l’ensemble de ces politiques

Trésorerie

Les grands équilibres du Bilan

27

Le Compte de Résultat simplifié

CHARGESPRODUITS - = RESULTAT

= CProduits exceptionnels

Charges exceptionnelles

= BProduits financiers

Frais financiers

Chiffre d’affaires

= AAchats

Frais de personnel

Impôts et Taxes

Divers

Résultat Opérationnel

Résultat Financier

Résultat Exceptionnel

Résultat Net

Impôt Société-

=

28

Faire progresser la donne économique

ACTIF PASSIFCHARGESPRODUITS -

Résultat

Opérationnel

RésultatFinancier

RésultatExceptionnel

FDR

BFR

T