Річна фінансова звітність - Credit Agricole...ЗВІТ ПРО РУх...

Річна фінансова звітність за 2017 Рік / Пат «кРЕДі аГРікоЛь Банк»Пат «кРЕДі аГРікоЛь Банк» / Річна фінансова звітність за 2017 Рік 32

Річнафінансовазвітність

Річнафінансовазвітність


зМістЗВІТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА

РІЧНА ФІНАНСОВА ЗВІТНІСТЬ

Звіт про фінансовий стан .................................................................. 10 Звіт про прибутки і збитки та інший сукупний дохід ....................... 11 Звіт про зміни у власному капіталі ................................................... 12

Звіт про рух грошових коштів ........................................................... 13

ПРИМІТКИ ДО РІЧНОЇ ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ

1. Інформація про банк ..........................................................................142. Економічне середовище, в умовах якого банк здійснює свою діяльність ...........................153. Основи подання фінансової звітності ..............................................184. Основні облікові оцінки та судження, що використовувались під час застосування облікової політики ......................................325. Перехід на нові та переглянуті стандарти ........................................346. Грошові кошти та їх еквіваленти .......................................................427. Кошти в інших банках та НБУ ...........................................................438. Кредити та заборгованість клієнтів ..................................................449. Цінні папери в портфелі банку на продаж .......................................5110. Інвестиційна нерухомість ...................................................................5211. Основні засоби та нематеріальні активи .........................................5412. Інші фінансові та нефінансові активи ...............................................5613. Необоротні активи, утримувані для продажу ..................................6014. Кошти банків .......................................................................................6115. Кошти клієнтів ....................................................................................6216. Інші залучені кошти ............................................................................6317. Резерви за зобов’язаннями ..............................................................6418. Інші фінансові та нефінансові зобов’язання ....................................6519. Рух резервів переоцінки (компонентів іншого сукупного доходу) ........................................6620. Субординований борг ........................................................................6721. Статутний капітал та емісійні різниці (емісійний дохід) ...................6822. Аналіз активів та зобов’язань за строками погашення ..................6923. Процентні доходи та витрати ............................................................7024. Комісійні доходи та витрати ..............................................................7125. Інші операційні доходи та витрати ....................................................7226. Адміністративні витрати ....................................................................7327. Витрати на податок на прибуток ......................................................7428. Прибуток на одну акцію .....................................................................7629. Дивіденди ............................................................................................7730. Звітні сегменти ...................................................................................7831. Управління фінансовими ризиками ..................................................8132. Управління капіталом .........................................................................9633. Потенційні зобов’язання банку .........................................................9834. Похідні фінансові інструменти ..........................................................9935. Справедлива вартість ......................................................................10036. Подання фінансових інструментів за категоріями оцінки ............10637. Операції з пов’язаними особами ....................................................10838. Зміни у зобов’язаннях, що виникають у результаті фінансової діяльності ..............................................112

ПУБЛічнЕаКЦіонЕРнЕтоваРИство«КРЕДіаГРіКоЛьБанК»РІЧНА ФІНАНСОВА ЗВІТНІСТЬ

ЗА РІК, щО ЗАКІНЧИВСя 31 ГРУДНя 2017 РОКУЗІ ЗВІТОМ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА


ЗВІТ ПРО ФІНАНСОВИй СТАННА 31 ГРУДНя 2017 РОКУ (тис. грн)

Найменування статті Примітки На 31 грудня На 31 грудня 2017 року 2016 року

АКТИВИ Грошові кошти та їх еквіваленти 6 8 708 812 10 537 519Кошти в інших банках та НБУ 7 1 108 974 2 603 671Кредити та заборгованість клієнтів 8 19 393 162 15 505 337Цінні папери в портфелі банку на продаж 9 1 065 426 648 395Інвестиційна нерухомість 10 5 797 6 504Відстрочений податковий актив 27 12 396 -Основні засоби та нематеріальні активи 11 560 222 498 935Інші фінансові та нефінансові активи 12 88 644 85 138Необоротні активи, утримувані для продажу 13 1 597 9 681Усього активів 30 945 030 29 895 180

ЗОБОВ’яЗАННя Кошти банків 14 14 448 391 669Кошти клієнтів 15 26 064 290 25 210 324Інші залучені кошти 16 2 770 6 566Зобов’язання щодо поточного податку на прибуток 47 552 17 758Відстрочені податкові зобов’язання 27 - 7 881Резерви за зобов’язаннями 17 106 592 119 522Інші фінансові та нефінансові зобов’язання 18 368 624 296 177Субординований борг 20 1 076 750 1 369 649Усього зобов’язань 27 681 026 27 419 546

ВЛАСНИй КАПІТАЛ Статутний капітал 21 1 222 929 1 222 929Нерозподілений прибуток 1 246 691 939 823Резервні та інші фонди банку 796 342 311 670Резерви переоцінки 19 (1 958) 1 212Усього власного капіталу 3 264 004 2 475 634

Усього зобов’язань та власного капіталу 30 945 030 29 895 180

ЗВІТ ПРО ПРИБУТКИ І ЗБИТКИ ТА ІНшИй СУКУПНИй ДОхІДЗА 2017 РІК (тис. грн)

Найменування статті Примітки 2017 рік 2016 рік

Процентні доходи 23 2 790 404 2 851 788Процентні витрати 23 (914 889) (989 115)

Чистий процентний дохід 1 875 515 1 862 673

Комісійні доходи 24 920 702 781 781Комісійні витрати 24 (202 069) (171 520)Результат від операцій з фінансовими інструментами, що обліковуються за справедливою вартістю з визнанням результату переоцінки через прибутки або збитки 20 868 174 598Результат від торговельних операцій з іноземною валютою 231 618 186 060Результат від переоцінки іноземної валюти 26 361 88 277Витрати, які виникають під час первісного визнання фінансових активів за процентною ставкою, вищою або нижчою, ніж ринкова - (25 402)Відрахування до резерву під знецінення кредитів та коштів в інших банках 8 (275 371) (784 544)Відрахування до резерву під знецінення дебіторської заборгованості та інших фінансових активів 12 (12 886) (4 357)Відрахування до резервів за зобов’язаннями 17 13 008 (54 671)Інші операційні доходи 25 14 260 30 257Інші операційні витрати 25 (95 794) (75 410)Адміністративні витрати 26 (1 163 880) (1 009 612)

Прибуток до оподаткування 1 352 332 998 130

Витрати на податок на прибуток 27 (242 831) (190 344)

Прибуток за рік 1 109 501 807 786

ІНшИй СУКУПНИй ДОхІД: Статті, які згодом можуть бути перекласифіковані до складу прибутків або збитків: Переоцінка цінних паперів у портфелі банку на продаж (3 866) 1 478Податок на прибуток, пов’язаний з іншим сукупним доходом 696 (266)

Інший сукупний (збиток)/дохід після оподаткування за рік (3 170) 1 212

Усього сукупного доходу після оподаткування за рік 1 106 331 808 998

Прибуток на акцію від діяльності, що триває: 28 чистий прибуток на одну просту акцію за рік, грн 0,91 0,66 скоригований чистий прибуток на одну просту акцію 0,91 0,66

Затверджено до випуску та підписано 28 березня 2018 року Голова Правління Ж.-П. Пьотровскі Головний бухгалтер Т.С. Солоп

Тетеріна Є.В. (044) 581-07-41


Тетеріна Є.В. (044) 581-07-41


ЗВІТ ПРО ЗМІНИ У ВЛАСНОМУ КАПІТАЛІЗА 2017 РІК

(тис. грн)

Найменування статті Примітки Статут- Резервні Резерви Нерозпо- Усього ний та інші переоцінки ділений власного капітал фонди прибуток капіталу

Залишок на 31 грудня 2015 року 1 222 929 289 570 - 569 933 2 082 432

Прибуток за рік - - - 807 786 807 786Інший сукупний дохід за рік - - 1 212 - 1 212

Усього сукупного доходу за рік - - 1 212 807 786 808 998Дивіденди 29 - - - (415 796) (415 796)Розподіл прибутку минулих років 21 - 22 100 - (22 100) -

Залишок на 31 грудня 2016 року 1 222 929 311 670 1 212 939 823 2 475 634

Прибуток за рік - - - 1 109 501 1 109 501Інший сукупний збиток за рік - - (3 170) - (3 170)

Усього сукупного доходу за рік - - (3 170) 1 109 501 1 106 331Дивіденди 29 - - - (317 961) (317 961)Розподіл прибутку минулих років 21 - 484 672 - (484 672) -

Залишок на 31 грудня 2017 року 1 222 929 796 342 (1 958) 1 246 691 3 264 004

ЗВІТ ПРО РУх ГРОшОВИх КОшТІВЗА 2017 РІК (ПРяМИй МЕТОД)

(тис. грн)


ГРОшОВІ КОшТИ ВІД ОПЕРАЦІйНОЇ ДІяЛЬНОСТІПроцентні доходи, що отримані 2 714 094 2 821 804Процентні витрати, що сплачені (925 508) (994 008)Комісійні доходи, що отримані 923 988 774 700Комісійні витрати, що сплачені (193 172) (171 318)Результат операцій з похідними фінансовими інструментами (75) 199 646Результат торговельних операцій з іноземною валютою 231 618 186 060Інші отримані операційні доходи 14 704 9 777Адміністративні та інші операційні витрати сплачені (1 122 186) (969 103) Надходження за раніше списаними кредитами 8 11 374 12 144Сплачений податок на прибуток (232 618) (209 030)

Грошові кошти отримані від операційної діяльності до змін в операційних активах та зобов’язаннях 1 422 219 1 660 672Зміни в операційних активах та зобов’язанняхЧисте зменшення/(збільшення) коштів в інших банках та НБУ 1 536 503 (188 403)Чисте збільшення кредитів та заборгованості клієнтів (4 200 677) (1 817 260)Чисте зменшення/(збільшення) інших активів 9 448 (30 117)Чисте збільшення коштів банків 10 540 1 296Чисте збільшення коштів клієнтів 445 496 5 229 812Чисте збільшення інших зобов’язань 89 243 75 860

Чисті грошові кошти, що (витрачено)/отримано від операційної діяльності (687 228) 4 931 860

ГРОшОВІ КОшТИ ВІД ІНВЕСТИЦІйНОЇ ДІяЛЬНОСТІПридбання основних засобів та нематеріальних активів (109 158) (142 498)Надходження від реалізації основних засобів та нематеріальних активів 3 916 10 202Придбання цінних паперів (984 667) (639 703)Погашення цінних паперів 608 732 -

Чисті грошові кошти, використані в інвестиційній діяльності (481 177) (771 999)

ГРОшОВІ КОшТИ ВІД ФІНАНСОВОЇ ДІяЛЬНОСТІВикуп/погашення власних боргових цінних паперів - (100)Повернення інших залучених коштів 38 (3 795) (1 604)Повернення субординованого боргу 38 (311 162) -Повернення фінансування материнської компанії 38 (127 203) (777 789)Дивіденди, що виплачені 29 (568 458) (165 292)

Чисті грошові кошти, використані у фінансовій діяльності (1 010 618) (944 785)

Вплив змін курсу обміну на грошові кошти та їх еквіваленти 350 316 852 167

Чисте збільшення грошових коштів та їх еквівалентів (1 828 707) 4 067 243

Грошові кошти та їх еквіваленти на початок року 10 537 519 6 470 276Грошові кошти та їх еквіваленти на кінець року 6 8 708 812 10 537 519


Тетеріна Є.В. (044) 581-07-41


Тетеріна Є.В. (044) 581-07-41


ПУБЛІЧНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО «КРЕДІ

АГРІКОЛЬ БАНК» (далі – банк) зареєстровано На-

ціональним банком України 10 лютого 1993 року за

реєстраційним № 149. Банк є резидентом України,

зареєстрована адреса та місце здійснення діяльності

банку – Україна, 01004 м. Київ, вул. Пушкінська, 42/4.

Зареєстрований та сплачений статутний капітал

банку станом на 31 грудня 2017 року становив

1 222 929 тис. грн. Власником істотної участі банку

є провідна фінансова установа CREDIT AGRICOLE

S.А. (Франція), яка станом на 31 грудня 2017 року

володіє часткою у розмірі 99,9961 % статутного

капіталу банку. CREDIT AGRICOLE S.А. (далі – ма-

теринська компанія або Сredit Agricole S.A) має

письмовий дозвіл Національного банку України від

08.08.2006 року № 305 на істотну участь. Керівниц-

тво банку не володіє акціями банку, викуп власних

акцій банком не здійснювався.

Протягом 2017 року банк надав банківські та фі-

нансові послуги на грошовому та валютному рин-

ках відповідно з отриманою банківською ліцензією

№ 99, що видана Національним банком України

12 жовтня 2011 року, Генеральною ліцензією на

здійснення валютних операцій № 99-2 та додат-

ком до Генеральної ліцензії на здійснення валютних

операцій № 99-2, що видані Національним банком

України 04 жовтня 2016 року, ліцензіями Національ-

ної комісії з цінних паперів та фондового ринку на

здійснення депозитарної, брокерської та дилерської

діяльності. Банк є учасником Фонду гарантування

вкладів фізичних осіб. Креді Агріколь Банк є прин-

циповим членом VISA та MasterCard, агентом між-

народної грошової платіжної системи MoneyGram.

Креді Агріколь Банк – це сучасний універсальний

банк та найстарший іноземний банк в Україні. Креді

Агріколь Банк обслуговує всі категорії клієнтів: від

приватних осіб до великих міжнародних корпора-

цій, та надає їм повний спектр фінансових послуг

завдяки спеціалізованим командам. Особливий

акцент банк робить на співпраці з агросектором,

пропонуючи своїм клієнтам поєднання аграрної та

фінансової експертизи, а також інноваційні рішення

для українського ринку.

Банк обслуговує 300 000 активних приватних

клієнтів та 18 000 корпоративних клієнтів, серед

яких міжнародні корпорації, великі українські ком-

панії та представники малого та середнього біз-

несу. Банк має розгалужену регіональну мережу

зі 150 відділень, які розміщені по всій території

України, у тому числі і 3 відділення нового форма-

ту у Києві та Дніпрі.

Загалом, мережа об’єднана в 5 макрорегіонів: Схід-

ний, Західний, Центральний, Південно-Східний, Пів-

денний. Банк є партнером об’єднаної банкоматної

мережі «АТМоСфера», яка налічує майже 1 000 бан-

коматів, а також володіє власною мережею з понад

300 банкоматів.

Для української економіки 2017 рік закінчився

помірним ростом ВВП на майже 2,1 %. Водно-

час фактичний показник був нижчим за прогно-

зи, зроблені на початку минулого року, через

наслідки торговельної блокади (розпочатої у лю-

тому 2017), що обмежили потенціал росту ВВП

у 2017 році. На нашу думку, інвестиції та приватне

споживання були основними рушіями зростання

ВВП у 2017 році, в той час як зовнішньоторговель-

ний баланс залишався негативним. Ми очікуємо,

що в 2018 році економіка продовжить зростати

на тлі позитивної динаміки інвестицій та приватно-

го споживання. Окрім цього, пристосування вну-

трішньої економіки до ефекту блокади могло би

дещо збільшити потенціал росту ВВП у 2018 році

до 3,0 % порівняно з 2017 роком.

Незважаючи на те, що абсолютний приплив

прямих іноземних інвестицій (ПІІ) в корпо-

ративному сегменті залишається незначним

(1,67 млрд доларів США), це найвищий показник

з часів кризи 2014 року. Ми вважаємо, що обме-

жений прилив ПІІ пов’язаний з недостатнім тем-

пом покращення інвестиційного клімату в Україні

(в тому числі структурних реформ) та співпраці з

міжнародними фінансовими організаціями. Фак-

тично Україна отримала лише один транш від МВФ

(1,0 млрд доларів США) навесні замість очікуваних

2,0 млрд доларів США, а ЄС вирішив не видавати

третій транш макрофінансової допомоги у розмірі

0,6 млрд євро. В той же час Україна вже розпо-

чала переговори стосовно нової програми фінан-

сування з ЄС на суму 1,8 млрд доларів США на

найближчі два-три роки. Приплив ПІІ також може

посилитися у 2018 році за умови очікуваного вдо-

сконалення інвестиційного законодавства. Одним

із досягнень уряду стосовно залучення зовнішньо-

го фінансування став ринковий випуск Євробондів

(перший після реструктуризації зовнішнього боргу

наприкінці 2015 року) у вересні на рекордну суму

(3,0 млрд доларів США) та з рекордним терміном

до погашення (15 років).

Платіжний баланс на кінець року позначився по-

мірним приростом (2,6 млрд доларів США), який

було досягнуто переважно завдяки активному

притоку іноземної валюти за рахунком капіталу

(6,4 млрд доларів США). На нашу думку, рахунок

капіталу був підтриманий позитивними ПІІ, знач-

ним чистим приростом державного боргу (завдя-

ки випуску Євробондів на суму 3,0 млрд доларів

США), а також чистою купівлею банками інозем-

ної валюти в готівковому сегменті валютного ринку

(1,7 млрд доларів США). Водночас дефіцит поточ-

ного рахунку залишився значним (3,8 млрд доларів

США) через погіршення зовнішньої торгівлі товара-

ми, при тому що і експорт, і імпорт демонстрували

високі показники росту порівняно з аналогічним пе-

ріодом минулого року (17 % та 18 %, відповідно).

В той же час покращення ситуації у зовнішній тор-

гівлі послугами, а також збільшення переказів від

осіб, які працюють за кордоном, запобігли подаль-

шому погіршенню стану поточного рахунку. Про-

дуктова структура зовнішньої торгівлі залишилася

майже незмінною: в експорті переважає сільське

господарство, в імпорті – енергоресурси.

Зростання мінімальної заробітної плати вдвічі з по-

чатку 2017 року стало одним із важливих еконо-

мічних факторів, які пожвавили приватне спожи-

вання та прискорили позитивну динаміку реальних

зарплат. Так реальні зарплати зросли на 18,9 %

порівняно з аналогічним періодом минулого року.

Ми припускаємо, що наміри уряду щодо подальшо-

го підвищення мінімальної заробітної плати в цьому

році повинні зберегти помітне покращення реаль-

них зарплат, посилюючи, таким чином, купівельну

спроможність населення та підтримуючи високий

рівень зростання внутрішнього споживання.

Примітка 1 інфоРМаЦія ПРо БанК

Примітка 2 ЕКоноМічнЕ сЕРЕДовИщЕ, в УМовах яКоГо БанК зДійснює свою ДіяЛьність


Індекс споживчих цін (ІСЦ) дещо погіршився

у 2017 році (13,7 %) порівняно з показником по-

переднього року (12,4 %) і перевищив прогноз

НБУ (12,1 %). Ми вважаємо, що основною причи-

ною підвищення інфляції була наявність кількох

інфляційних сюрпризів. Зокрема, несприятливі

погодні умови навесні знизили врожайність сіль-

ськогосподарської продукції, тоді як зростання сві-

тових цін на м’ясо та молоко відповідно вплинуло

на внутрішні ціни. Слід також відзначити тиск на

рівень цін (особливо у другому півріччі 2017 року)

через посилений попит внутрішніх споживачів.

В 2018 році інфляція має бути більш спокійною, хоча

через потенційні інфляційні сюрпризи, підвищення

попиту споживачів, а також можливе зростання та-

рифів на комунальні послуги вона може залишати-

ся високою, принаймні у першому півріччі.

Згідно з нещодавно прийнятою політикою таргету-

вання інфляції НБУ знижував свою облікову ставку

у першій половині 2017 року (з 14,0 % до 12,5 %).

Але, оскільки вже у другому півріччі 2017 року фак-

тична інфляція почала перевищувати прогнози НБУ,

Національний банк вирішив вдатися до жорсткішої

монетарної політики для зменшення інфляційного

тиску на економіку та у кілька етапів підняв обліко-

ву ставку до 14,5 % на кінець 2017 року. В останніх

коментарях стосовно таргетування інфляції НБУ не

виключає подальшого підвищення облікової ставки,

якщо фактична інфляція значно перевищуватиме

його прогнози. Саме тому в 2018 цьому році Націо-

нальний банк вирішив дотримуватися жорсткої мо-

нетарної політики.

Активне очищення банківської системи закінчило-

ся у 2016 році, проте НБУ продовжував виводити

з ринку банки (переважно малі), які мали пробле-

ми зі структурою капіталу або такі, що займалися

непрофільною діяльністю. Внаслідок цього банків-

ська система втратила ще десять банків, а загаль-

на кількість банків скоротилася до 86. Стабілізація

банківського середовища дозволила банкам по-

вернутися до своєї основної діяльності та розвива-

ти кредитування. Зростання потреби в капітальних

інвестиціях на внутрішньому ринку та економічне

пожвавлення спричинили помітний попит на креди-

ти з боку корпоративних клієнтів. Відповідно, об-

сяг корпоративних кредитів у національній валюти

у 2017 році продемонстрував помірне зростання на

8,6 % порівняно з аналогічним періодом 2016 року.

Проте найбільш помітну позитивну динаміку банків-

ського кредитування було зафіксовано у роздрібно-

му бізнесі, де кредити зросли у 2017 році на 38 %

порівняно з попереднім 2016 роком. В той же час

не всі банки були в змозі розвивати кредитування.

Посилення довіри до банківської системи, а також

відсутність альтернативних джерел для інвестицій

дозволили банкам наростити свою депозитну базу

в національній валюті як у корпоративному сегмен-

ті (на 12 % за рік), так і у роздрібному (19 %). Ми

очікуємо, що позитивна динаміка депозитів та роз-

дрібних гривневих кредитів продовжуватиметься

у 2018 році.

Чистий збиток банківської системи в сумі

24 млрд грн за 2017 рік був спричинений списан-

ням знецінених активів деякими окремими банками

у грудні 2017 року. Банківська система досі пра-

цює з високою часткою проблемних кредитів, яка

навіть дещо збільшилася протягом року з 54,0 %

до 54,5 %. Таке погіршення ми також пов’язуємо

з проблемними боргами деяких банків. У серед-

ньостроковій перспективі ми без сумніву побачимо

зміну структури банківської системи за основними

групами. Зокрема, частка (і кількість) російських

банків має скоротитися вже в 2018 році, а плани

уряду щодо продажу одного або кількох державних

банків можуть знизити частку державних банків у

банківській системі у найближчі три-чотири роки.

На курс долара США до гривні вплинула невели-

ка коригувальна девальвація порівняно з попе-

реднім роком (на 3 %), при цьому протягом року

спостерігалася сильна сезонна залежність курсу.

Значне зміцнення гривні дозволило НБУ залишати-

ся чистим покупцем валюти протягом усього року

(на 1,2 млрд доларів США) і в такий спосіб попов-

нювати валютні резерви. Резерви зросли на 21 %

(до 18,8 млрд доларів США), що забезпечує по-

криття резервами 3,6 – 3,7 місяців імпорту, тобто,

достатньо для того, щоб убезпечити обмінний курс

від потрясінь принаймні в короткостроковій пер-

спективі. Відносно збалансований валютний ринок

у минулому році (в тому числі відчутне зміцнення

гривні навесні та влітку) дозволив НБУ продовжи-

ти лібералізацію валютного ринку. Так, Національ-

ний банк скоротив частку обов’язкового продажу

валютної виручки з 60 % до 50 %, дозволив репа-

тріацію дивідендів, накопичених за 2014-2016 рр.,

та збільшив ліміт на валютні операції банків з 0,5 %

до 1,0 % регулятивного капіталу. Таке пом’якшення

обмежень валютного ринку не спричинило суттєво-

го зростання попиту на іноземну валюту та потен-

ційної незбалансованості. Ми вважаємо, що в цьо-

му році НБУ продовжить політику лібералізації. Ми

також очікуємо на додаткову помірну коригувальну

девальвацію гривні за рік на фоні досі негативного

зовнішньоторговельного балансу.

Ми зберігаємо помірний оптимізм стосовно еко-

номічного прогнозу на 2018 рік. Проте темп відро-

дження економіки буде значною мірою залежати

від успіхів України у сфері структурних реформ,

покращення інвестиційного клімату та подальшої

співпраці з міжнародними фінансовими організаці-

ями. До того ж, більш прозорий та прогнозований

підхід НБУ до монетарної політики повинен убез-

печити фінансові ринки від високої волатильності

та потрясінь. З іншого боку, наближення як прези-

дентських, так і парламентських виборів може зро-

бити економічну політику уряду в 2018 році більш

соціально-орієнтованою. Політичні та геополітичні

ризики, а також імовірну волатильність світових то-

варних та фінансових ринків ми теж розцінюємо як

потенційні фактори ризику для української економі-

ки в цьому році.


Основа подання інформації. Ця фінансова звіт-

ність банку була підготовлена відповідно до

Міжнародних стандартів фінансової звітності

(далі – МСФЗ») на основі принципу історичної вар-

тості з поправкою на первісне визнання фінансових

інструментів за справедливою вартістю, а також пе-

реоцінку фінансових інструментів для подальшого

продажу і фінансових інструментів, які оцінюються

за справедливою вартістю з визнанням результату

переоцінки через прибутки або збитки.

Принципи облікової політики, використані при підго-

товці даної звітності, представлено нижче. Ці прин-

ципи застосовано послідовно у відношенні до усіх

періодів, що представлені в звітності, якщо не вка-

зано інше.

Функціональною валютою цієї звітності є гривня,

звітність представлена в тисячах гривень, якщо не

зазначено інше.

Основи оцінки складання фінансової звітності.

Фінансові інструменти відображаються за справед-

ливою вартістю, первісною вартістю або амортизо-

ваною вартістю залежно від їх класифікації.

Справедлива вартість – це ціна, яка була б отри-

мана за продаж активу або сплачена за передачу

зобов’язання у звичайній операції на основному

(або найсприятливішому) ринку на дату оцінки за

поточних ринкових умов (тобто вихідна ціна), неза-

лежно від того, чи спостерігається така ціна безпо-

середньо, чи оцінена за допомогою іншого методу

оцінювання.

Первісна вартість – це сума сплачених грошових

коштів або їх еквівалентів або справедлива вартість

інших ресурсів, наданих для придбання активу на

дату придбання, яка включає витрати на проведен-

ня операції. Оцінка за первісною вартістю застосо-

вується лише до інвестицій в інструменти капіталу,

які не мають ринкових котирувань і справедлива

вартість яких не може бути достовірно визначена,

а також похідні фінансові інструменти, які пов’язані

з такими інструментами капіталу та розрахунки за

якими повинні здійснюватись шляхом поставки та-

ких інструментів капіталу, які не мають котирувань.

Витрати на проведення операції – це притаманні ви-

трати, що безпосередньо пов’язані із придбанням,

випуском або вибуттям фінансового інструмента.

Витрати на проведення операції включають випла-

ти та комісійні, сплачені агентам (у тому числі пра-

цівникам, які виступають у якості торгових агентів),

консультантам, брокерам та дилерам; збори, які

сплачуються регулюючим органам та фондовим

біржам, а також податки та збори, що стягуються

при перереєстрації права власності. Витрати на

проведення операції не включають премій або дис-

контів за борговими зобов’язаннями, витрат на фі-

нансування, внутрішніх адміністративних витрат чи

витрат на зберігання.

Амортизована вартість – це вартість при початко-

вому визнанні фінансового інструмента мінус пога-

шення основного боргу плюс нараховані проценти,

а для фінансових активів – мінус будь-яке зменшен-

ня вартості щодо понесених збитків від знецінення.

Нараховані проценти включають амортизацію від-

строчених витрат за угодою при початковому ви-

знанні та будь-яких премій або дисконту від суми

погашення із використанням методу ефективної

процентної ставки. Нараховані процентні доходи та

нараховані процентні витрати, в тому числі нара-

хований купонний дохід та амортизований дисконт

або премія (у тому числі комісії, які переносяться на

наступні періоди при первісному визнанні, якщо такі

є), не відображаються окремо, а включаються до

балансової вартості відповідних балансових статей.

Метод ефективної процентної ставки – це метод

розподілу процентних доходів або процентних ви-

трат протягом відповідного періоду з метою отри-

мання постійної процентної ставки (ефективної про-

центної ставки) від балансової вартості інструмента.

Ефективна процентна ставка – це процентна ставка,

за якою розрахункові майбутні грошові виплати або

надходження (без урахування майбутніх кредитних

збитків) точно дисконтуються протягом очікуваного

терміну дії фінансового інструмента або, у відпо-

відних випадках, протягом коротшого терміну до

чистої балансової вартості фінансового інструмен-

та. Ефективна процентна ставка використовується

для дисконтування грошових потоків по інструмен-

тах із плаваючою ставкою до наступної дати зміни

процентної ставки, за винятком премії чи дисконту,

які відображають кредитний спред понад плаваючу

ставку, встановлену для даного інструмента, або ін-

ших змінних факторів, які не змінюються залежно

від ринкових ставок. Такі премії або дисконти амор-

тизуються протягом всього очікуваного терміну дії

інструмента. Розрахунок поточної вартості вклю-

чає всі комісійні та виплати, сплачені або отримані

сторонами договору, що є невід’ємною частиною

ефективної процентної ставки.

Первісне визнання фінансових інструментів.

Операції із звичайного придбання та реалізації фі-

нансових активів та зобов’язань, тобто поставка

яких повинна відбуватися в терміни, визначені зако-

нодавством або традиціями ринку, відображаються

на дату здійснення угоди, тобто на дату, коли банк

зобов’язується купити або продати фінансовий ак-

тив. Усі інші операції з придбання або продажу фі-

нансових інструментів визнаються тоді, коли банк

стає стороною договору про придбання фінансово-

го інструменту.

Похідні фінансові інструменти спочатку визнають-

ся за справедливою вартістю. Усі інші фінансові

інструменти первісно визнаються за справедли-

вою вартістю плюс, у випадку якщо фінансовий

актив чи фінансове зобов’язання визнаються не

за справедливою вартістю з відображенням пере-

оцінки як прибутку або збитку, понесені витрати

на проведення операції, які безпосередньо стосу-

ються придбання або випуску даного фінансово-

го активу або фінансового зобов’язання. Найкра-

щим підтвердженням справедливої вартості при

початковому визнанні є ціна угоди. За відсутності

активного ринку основою для визначення поточ-

ної справедливої вартості є дані про останні до-

говори, здійснені між непов’язаними сторонами.

Прибуток або збиток при початковому визнанні

визнається лише у випадку, якщо існує різниця

між справедливою вартістю та ціною угоди, під-

твердженням якої можуть бути інші поточні угоди

з тим самим фінансовим інструментом, що спо-

стерігаються на ринку, або методики оцінки, які у

якості базових даних використовують лише дані з

відкритих ринків.

В подальшому фінансові активи та зобов’язання ві-

дображаються за справедливою вартістю, первіс-

ною вартістю або амортизованою вартістю залежно

від їх класифікації. Облікова політика щодо подаль-

шої переоцінки фінансових інструментів розкрива-

ється нижче.

Примітка 3 основИ ПоДання фінансовоЇ звітності


сового активу або групи фінансових активів змен-

шується, і збитки від знецінення виникають, якщо,

і тільки якщо, є об’єктивне свідчення знецінення

внаслідок однієї або кількох подій, які відбулися піс-

ля первісного визнання активу (далі – «подія збит-

ку»), і така подія (або події) збитку впливає (вплива-

ють) на розрахункові майбутні грошові потоки від

фінансового активу або групи фінансових активів,

які можна достовірно оцінити.

Банк проводить оцінку фінансових активів щодо

наявності об‘єктивних ознак знецінення щомісяч-

но. Якщо такі ознаки існують, то банк розраховує

резерви для відповідного фінансового активу або

групи фінансових активів та знижує їх балансову

вартість, щоб відобразити збитки в результаті зне-

цінення. Збиткова подія повинна відповідати крите-

ріям суттєвості, якщо подія збитку не є суттєвою,

банк може не аналізувати її вплив. Наступні факто-

ри вважаються «подією збитку»:

кількість днів прострочення за фінансовим

активом перевищує 90 днів;

події, що призвели до присвоєння рейтин-

гів дефолту Anadefi NCG (F або Z) (за вну-

трішньою класифікацією банку – простроч-

ка більше 90 днів або інша інформація про

неплатоспроможність клієнта, що отримана

банком, судові позиви щодо банкрутства

позичальника тощо );

статус вимушено реструктуризованого ак-

тиву (forborne exposure), що не обслуго-

вується, за визначенням Європейського

Банківського Управління (EБУ), тобто таких

активів, до яких було вжито ризикову рес-

труктуризацію (forbearance). Ризикова ре-

структиризація – це модифікація умов або

рефінансування боргу внаслідок фінансових

труднощів позичальника.

безнадійність фінансового активу, тобто,

коли не залишається жодної надії навіть на

часткове повернення (наприклад, після укла-

дення договору часткового прощення боргу

з клієнтом).

Якщо на звітну дату наявний будь-який з вищеза-

значених факторів, то фінансовий актив класифіку-

ється як знецінений, у протилежному випадку – як

не знецінений.

Для оцінки знецінення банк класифікує кредитний

портфель як:

не знецінені (not impaired) активи;

знецінені (impaired) активи:

окремо суттєві активи;

не суттєві знецінені активи.

Може бути неможливим ідентифікувати одну, окре-

му подію, що спричинила знецінення. Поєднаний

вплив кількох подій може спричинити знецінен-

ня, тому банк оцінює сукупний вплив подій збитку

на знецінення активів. Збитки, очікувані як наслі-

док майбутніх подій, незалежно від того, наскільки

вони ймовірні, не визнаються. Якщо банк не виявив

об’єктивні ознаки знецінення фінансового активу

на індивідуальній основі банк розраховує резерв на

колективній основі. Для оцінки знецінення за несут-

тєвими активами, банк об’єднує такі активи у групи

зі схожими характеристиками кредитного ризику.

З метою об’єднання активів, що надані юридичним

особам, у групи зі схожими характеристиками кре-

дитного ризику банк групує їх на основі наступних

параметрів:

сегмент портфелю (корпоративні клієнти, малі

та середні підприємства);

фінансовий рейтинг клієнта.

Банк об’єднує активи, надані фізичним особам, у

групи фінансових активів на основі подібних харак-

теристик кредитного ризику в залежності від:

валюти активу (національна/іноземна валюта);

групи продуктів (авто, іпотека, готівкові, інші);

сегменту прострочення.

Якщо актив віднесено до категорії суттєвого акти-

ву, банк аналізує його грошові потоки на предмет

знецінення на індивідуальній основі. Для несуттєвих

знецінених фінансових активів резерв розрахову-

ється на колективній основі для груп фінансових

активів зі схожими характеристиками.

ПРиПиНеННя ВиЗНаННяфІНаНСОВих ІНСтРУмеНтІВ

Фінансові активи. Фінансовий актив (або, коли за-

стосовується, частина фінансового активу або ча-

стина групи аналогічних фінансових активів) припи-

няє визнаватися, коли (а) активи погашені або права

на отримання грошових потоків від активів інакше

втратили свою чинність, або (б) банк передав пра-

ва на отримання грошових потоків від фінансових

активів або уклав угоду про передачу і при цьому

(і) також передав в основному всі ризики та виго-

ди, пов’язані з володінням активами, або (ііі) банк

не передав та не залишив в основному всі ризи-

ки та вигоди володіння, але припинив здійснювати

контроль. Контроль вважається збереженим, якщо

контрагент не має практичної можливості повністю

продати актив непов’язаній стороні без внесення

додаткових обмежень на перепродаж.

Фінансові зобов’язання. Фінансове зобов’язання

припиняє визнаватися, коли воно виконане, анульо-

ване або минає строк його дії. У випадку коли іс-

нуюче фінансове зобов’язання замінюється на інше

від того самого кредитора на суттєво інших умовах

або в умови існуючого зобов’язання вносяться іс-

тотні коригування, то така заміна або коригування

вважаються припиненням визнання первісного зо-

бов’язання та визнанням нового зобов’язання, а

різниця відповідної балансової вартості визнається

у Звіті про прибутки та збитки.

Грошові кошти та їх еквіваленти. Грошові кошти

та їх еквіваленти являють собою активи, які можна

конвертувати в готівку за першою вимогою і яким

притаманний незначний ризик зміни вартості. Гро-

шові кошти та їх еквіваленти включають не обме-

жені у використанні залишки на кореспондентських

рахунках у Національному банку України та в інших

банках, які можуть бути вільно конвертовані у від-

повідну суму грошових коштів протягом короткого

періоду часу, а також депозити та кредити «овер-

найт» у банках. Грошові кошти та їх еквіваленти об-

ліковуються за амортизованою вартістю.

Заборгованість інших банків. Заборгованість ін-

ших банків обліковується тоді, коли банк надає

банкам-контрагентам грошові кошти, які підляга-

ють погашенню на встановлену чи визначену дату;

при цьому банк не має наміру здійснювати торгові

операції з дебіторською заборгованістю, що вини-

кає. Ця дебіторська заборгованість не пов’язана з

похідними фінансовими інструментами та не має

ринкових котирувань. Заборгованість інших банків

обліковується за амортизованою вартістю. Суми,

розміщені в банках, обліковуються за вирахуванням

резерву на покриття збитків від знецінення.

Кредити та заборгованість клієнтів. Кредити та

заборгованість клієнтів обліковуються, коли банк

надає грошові кошти з метою придбання або ство-

рення дебіторської заборгованості клієнта, яка не

пов’язана з похідними фінансовими інструментами,

з фіксованими або такими, що можуть бути визна-

чені, платежами, яка не котирується на активному

ринку та має бути погашена на встановлену чи ви-

значену дату; при цьому банк не має наміру здійс-

нювати торгові операції з цією дебіторською забор-

гованістю.

Кредити, надані банком, первісно визнаються за

справедливою вартістю з урахуванням відповід-

них витрат на проведення операції. У подальшому

кредити відображаються за амортизованою вар-

тістю із використанням методу ефективної ставки

відсотка. Кредити, надані клієнтам, відображають-

ся за вирахуванням резерву на покриття збитків

від знецінення.

Після знецінення активу дохід, отриманий на його

балансову вартість та розрахований шляхом дис-

контування розрахункових грошових потоків, які

будуть повернуті за активом, із використанням

первісної ефективної ставки процента, визнається

у складі процентних доходів на рахунку прибут-

ків та збитків. Якщо кредит надано під плаваючу

процентну ставку, то ставкою дисконтування для

визначення збитків від знецінення буде поточна

ефективна ставка.

Знецінення фінансових активів, що обліковують-

ся за амортизованою вартістю. Збитки від знеці-

нення визнаються у складі прибутку або збитку по

мірі їх виникнення.

Банк перевіряє фінансовий актив на наявність

об’єктивних ознак знецінення. Корисність фінан-


Якщо умови фінансового активу, що обліковуєть-

ся за амортизованою вартістю, переглядаються

або іншим чином змінюються внаслідок фінансо-

вих труднощів позичальника, банк визнає різни-

цю між поточною вартістю оціночних майбутніх

грошових потоків за новими умовами викорис-

танням первісної ефективної процентної ставки

та балансовою вартістю у складі відрахувань на

резерви під знецінення.

Балансова вартість активу зменшується шляхом

застосування рахунку резерву, та сума збитку ви-

знається у Звіті про прибутки і збитки та інший су-

купний дохід. Сума резерву визначається як різни-

ця між балансовою вартістю активу та поточною

вартістю оціночних майбутніх грошових потоків.

Розрахунок поточної вартості оціночних майбутніх

грошових потоків забезпеченого заставою фінансо-

вого активу відображає грошові потоки, що можуть

виникнути в результаті звернення стягнення на

предмет застави за мінусом витрат на отримання та

продаж застави, незалежно від ступеня ймовірності

звернення стягнення на предмет застави.

Для фінансових активів, які оцінюються за аморти-

зованою вартістю, якщо у подальшому періоді сума

збитку від знецінення зменшується і це зменшення

можна об’єктивно віднести до події, яка відбулася

після визнання знецінення, то раніше визнаний зби-

ток від знецінення сторнується через прибуток або

збиток у тій мірі, в якій балансова вартість і акти-

ву на дату сторнування знецінення не перевищує

амортизовану вартість, яка б існувала, якби не було

визнане знецінення.

Якщо сума заборгованості за фінансовими акти-

вами вважається безнадійною, вона списується за

рахунок відповідного резерву збитків від знецінення

після завершення усіх необхідних процедур для від-

шкодування активу та після визначення остаточної

суми збитку.

Кошти, що надійшли за раніше списаними за раху-

нок резервів кредитами визнаються у складі відра-

хувань на резерви під знецінення.

Керівництво банку постійно аналізує кредити, умо-

ви яких були переглянуті, для того, щоб впевнитись,

що усі критерії виконані і майбутні платежі, скоріш

за все, будуть зроблені.

Заставне майно, яке перейшло у власність банку.

Заставне майно, яке перейшло у власність банку, –

це фінансові та нефінансові активи, право власно-

сті на які перейшло до банку в рахунок виконання

зобов’язань за простроченими кредитами. Ці акти-

ви спочатку визнаються за справедливою вартістю

при отриманні і включаються до складу основних

засобів, інвестиційного майна, необоротних активів,

утримуваних для продажу, або запасів в складі ін-

ших активів в залежності від їх характеру та намірів

банку щодо їх використання, а у подальшому пере-

оцінюються та обліковуються відповідно до обліко-

вої політики для цих категорій активів.

Зобов’язання, пов’язані з кредитуванням. Банк

бере на себе зобов’язання, пов’язані з кредитуван-

ням, у тому числі зобов’язання із надання кредитів,

акредитиви, фінансові гарантії та авалювання вексе-

лів. Фінансові гарантії – це безвідкличні зобов’язан-

ня банку здійснити платежі у випадку та на умовах,

якщо клієнт виявиться неспроможним виконати свої

зобов’язання перед третіми сторонами. Фінансовим

гарантіям притаманний той самий ризик, що і креди-

там. Фінансові гарантії та зобов’язання надати кредит

спочатку визнаються за справедливою вартістю, яка

зазвичай дорівнює сумі отриманої комісії. Ця сума

амортизується лінійним методом протягом стро-

ку існування зобов’язання, крім зобов’язань надати

кредити, якщо існує імовірність того, що банк укла-

де конкретну кредитну угоду і не очікує реалізувати

відповідний кредит протягом короткого періоду часу

після його надання. Така комісія за надання кредиту

відноситься на майбутні періоди та включається до

складу балансової вартості кредиту при початковому

визнанні. Станом на кінець кожного звітного періоду

зобов’язання, пов’язані з кредитуванням, оцінюються

за найбільшою з двох сум: неамортизованого залиш-

ку відповідної суми при початковому визнанні та оці-

ночних витрат, необхідних для погашення зобов’язан-

ня станом на кінець звітного періоду.

Цінні папери в портфелі банку на продаж. Банк

відносить до портфеля на продаж боргові цінні па-

пери, акції та інші цінні папери з нефіксованим при-

бутком, що призначені для продажу і не класифіку-

ються як торгові цінні папери або цінні папери до

погашення, а саме: боргові цінні папери, які банк не

має наміру та/або змоги тримати до дати їх пога-

шення або за наявності певних обмежень щодо об-

ліку цінних паперів у портфелі до погашення; бор-

гові цінні папери, які банк готовий продати у зв’язку

із зміною ринкових процентних ставок або ризиків,

потреб ліквідності, наявності й дохідності альтер-

нативних інвестицій, джерел та умов фінансування

або зміною валютного ризику; акції та інші цінні па-

пери з нефіксованим прибутком, за якими немож-

ливо достовірно визначити справедливу вартість.

Банк первісно визнає цінні папери у портфелі на

продаж та відображає їх в бухгалтерському обліку

за справедливою вартістю, до якої додаються ви-

трати на операції з їх придбання.

Цінні папери в портфелі банку на продаж (крім

цінних паперів з нефіксованим прибутком, спра-

ведливу вартість яких достовірно визначити не-

можливо) у подальшому обліковуються за спра-

ведливою вартістю.

Акції та інші цінні папери з нефіксованим прибут-

ком, справедливу вартість яких визначити досто-

вірно неможливо, обліковуються за собівартістю з

урахуванням знецінення.

Процентні доходи по боргових цінних паперах в

портфелі на продаж визнаються за методом ефек-

тивної процентної ставки у складі прибутку або

збитку. Доходи за цінними паперами з нефіксова-

ним прибутком у вигляді дивідендів банк визнає на

дату встановлення прав на їх отримання.

Інвестиційна нерухомість. Інвестиційною нерухо-

містю є земля чи будівля, або частина будівлі, або

земля і будівля, що перебувають у розпорядженні

банку з метою отримання прибутку від надання його

в оренду, або від збільшення його вартості, або і

того і іншого, а не для цілей його використання в

операційній чи адміністративній діяльності, і які сам

банк не займає.

Інвестиційна нерухомість первісно визнається за її

собівартістю, з урахуванням витрат на придбання.

Один і той самий об’єкт нерухомості може бути

розділений на конструктивно відокремлені части-

ни, що використовуються з різною метою: одна ча-

стина – для отримання доходу від орендної плати

або збільшення капіталу, інша – для використання в

процесі діяльності банку. Для розмежування інвес-

тиційної та операційної нерухомості в разі викори-

стання об’єкта в обох напрямках і визнання об’єкта

інвестиційної нерухомості банк застосовує наступні

критерії: можливість продажу частини об’єкта як

функціональної одиниці та можливість територіаль-

ного відокремлення частини об’єкта від банківських

приміщень. Подальші витрати, пов’язані з уже ви-

знаною інвестиційною власністю, капіталізуються,

лише якщо ймовірно, що банк отримає від цього

активу майбутні економічні вигоди, а його вартість

можна достовірно оцінити. Усі інші подальші витра-

ти (наприклад, ремонт та технічне обслуговування)

відносяться на витрати періоду, в якому вони по-

несені. Якщо інвестиційну нерухомість починає ви-

користовувати сам власник, вона переводиться з

категорії інвестиційної власності у категорію примі-

щень та обладнання.

Подальша оцінка інвестиційної власності здійсню-

ється за первісною вартістю за мінусом накопиче-

ного зносу та накопичених збитків від знецінення

за наявності. Нарахування амортизації проводиться

лінійним методом протягом строк корисного вико-

ристання, що становить 50 років.

Визнання інвестиційної нерухомості в Звіті про фі-

нансовий стан припиняється при її вибутті. Переве-

дення до або з категорії інвестиційної нерухомості

здійснюється лише у випадках, коли змінюється ха-

рактер використання нерухомості.


ОСНОВНІ ЗаСОбита НематеРІальНІ аКтиВи

До основних засобів відносяться матеріальні ак-

тиви, які банк утримує з метою використання їх у

процесі своєї діяльності або для здійснення адмі-

ністративних функцій, очікуваний строк корисного

використання (експлуатації) яких становить більше

одного року.

Для обліку основних засобів прийнято метод оцін-

ки за первісною вартістю. У вартість придбаних

основних засобів та інших необоротних матері-

альних активів включаються затрати, пов`язані з

придбанням, доставкою, монтажем і введенням

їх в експлуатацію. Витрати на поточний ремонт та

утримання активів відносяться на витрати в міру їх

здійснення і не впливають на балансову вартість

необоротних активів.

До нематеріальних активів відносяться немоне-

тарні активи, які не мають матеріальної форми, не є

утримуваними грошима та активами, що мають бути

отримані у фіксованій або визначеній сумі грошей,

та можуть бути ідентифіковані.

Нематеріальні активи включають в себе придбані

ліцензії та програмне забезпечення. Нематеріальні

активи оцінюються і відображаються за первісною

вартістю, яка складається із фактичних витрат на

придбання (виготовлення) і приведення у стан, при

якому вони придатні до використання відповідно до

запланованої мети.

Нематеріальні активи підлягають щомісячній амор-

тизації, яка нараховується лінійним методом. На

кожний нематеріальний актив встановлюється інди-

відуальний термін корисного використання, що ви-

значається банком самостійно, виходячи з наступних

критеріїв: досвід роботи банку з подібними активами,

сучасні тенденції у розвитку програмних продуктів,

експлуатаційні характеристики.

Амортизація

Амортизація нараховується з дати, коли актив стає

придатним для використання, за лінійним методом

протягом очікуваних строків корисної служби.

Амортизація на незавершене будівництво не нара-

ховується. Амортизація інших компонентів примі-

щень та обладнання розраховується прямолінійним

методом з метою рівномірного зменшення первісної

вартості протягом строку їх експлуатації за наступ-

ними нормами: Строки експлуатації (у роках)

Будівлі та споруди 50Передавальні пристрої, лінії зв’язку і передач 10Банкомати 6Інформаційні системи 4Нематеріальні активи 2-10

При визначенні строку корисної служби активів

враховувались: досвід роботи з подібними акти-

вами, сучасний стан активів, питання ремонту та

догляду за активами, сучасні тенденції в галузі тех-

ніки. Амортизація малоцінних необоротних матері-

альних активів здійснюється у першому місяці ви-

користання об’єкта у розмірі 100 % його вартості.

У відповідності до вимог МСБО 36 «Зменшення

корисності активів» при проведенні обов’язкової

щорічної інвентаризації банком проводиться тест

на зменшення корисності активів. Банком не вста-

новлено зміни очікуваної економічної вигоди від

використання нематеріальних активів та основних

засобів, тому перегляд встановлених термінів ко-

рисного використання за введеними в експлуата-

цію активами не здійснювався. Знецінення вартості

нематеріальних активів і основних засобів банком

не визнано.

Фінансова оренда – це оренда, за умовами якої від-

бувається передача всіх істотних ризиків та вина-

город, пов’язаних з володінням активом, причому

право власності на об’єкт оренди може як перейти

орендарю, так і залишитись у орендодавця. Те, чи є

оренда фінансовою або операційною, залежить від

суті операції, а не від форми договору. Оренда кла-

сифікується як фінансова у випадку, коли:

за умовами оренди володіння активом пере-

дається орендарю в кінці строку оренди;

орендар має можливість придбати актив за

ціною, яка, як очікується, буде значно ниж-

чою за справедливу вартість на дату реаліза-

ції цієї можливості, і на початку строку орен-

ди існує обґрунтована впевненість у тому, що

така можливість буде реалізована;

строк оренди становить більшу частину

строку корисного використання активу, на-

віть у випадку, коли право власності не пе-

редається;

на початок строку оренди теперішня вартість

мінімальних орендних платежів дорівнює

практично всій справедливій вартості орендо-

ваного активу; та

орендовані активи належать до таких спеці-

алізованих активів, що лише орендар може

використати їх, не здійснюючи значних моди-

фікацій.

Надання основних засобів у фінансовий лізинг про-

тягом звітного року не здійснювалося.

Первісне визнання об’єктів фінансового лізингу

здійснюється за справедливою ринковою ціною, за-

значеною в договорі про фінансовий лізинг, з ура-

хуванням таких умов, як кількість товарів, строки

виконання зобов’язань, умови платежів, звичайних

для таких операцій, а також інші об’єктивні умови,

що можуть вплинути на ціну.

Банк отримав у фінансовий лізинг транспортні за-

соби. Операції фінансового лізингу банк (лізинго-

одержувач) відображає в Звіті про фінансовий стан

в складі статті «Інші залучені кошти».

Оперативний лізинг (оренда) – це господарська опе-

рація банку, що передбачає передачу орендарю

основного фонду, придбаного або виготовленого

орендодавцем, на умовах інших, ніж ті, що передба-

чаються фінансовим лізингом (орендою).

Якщо банк виступає орендодавцем, то доходи за

договорами операційної оренди визнаються на ос-

нові прямолінійного методу протягом строку дії від-

повідного договору оренди. У випадку, коли банк

виступає як орендар, орендні платежі за догово-

рами операційної оренди визнаються як витрати на

основі прямолінійного методу протягом строку дії

відповідної оренди, за виключенням випадків, коли

інший системний метод краще відображає плин-

ність часу, протягом якого реалізуються економічні

вигоди від орендованого активу.

Витрати банку як лізингоодержувача на поліпшення

об’єкта оперативного лізингу (оренди) (модерніза-

ція, модифікація, добудова, дообладнання, рекон-

струкція тощо), що призводили до збільшення май-

бутніх економічних вигод, які первісно очікувалися

від його використання, відображалися в обліку як

капітальні інвестиції у створення (будівництво) ін-

ших необоротних матеріальних активів. Витрати на

утримання об’єктів необоротних активів, отриманих

в оперативний лізинг (оренду), відображено у стат-

ті «Адміністративні витрати» Звіту про прибутки і

збитки та інший сукупний дохід.

За оперативним лізингом (орендою) активи про-

довжують відображатися у Звіті про фінансовий

стан на балансі лізингодавця. Протягом року банк

надавав в оперативний лізинг приміщення, депо-

зитарні скриньки, сейфи. Облік основних засобів,

переданих в оперативний лізинг, ведеться на окре-

мих аналітичних рахунках, за якими нараховується

амортизація лінійним методом протягом термінів

корисного використання, визначених для даної гру-

пи активів. Змін очікуваних економічних вигод від

використання основних засобів, що були передані в

оперативний лізинг, банком не визначено.

ОПеРатиВНий та фІНаНСОВий лІЗиНГ (ОРеНДа), За яКими баНКВиСтУПає лІЗиНГОДаВЦем та/абО лІЗиНГООДеРжУВаЧем


Похідні фінансові інструменти. Похідні фінансові

інструменти, що включають валютні свопи, фор-

вардні операції, операції з обміну валют на умовах

спот та поєднання цих інструментів, обліковуються

за справедливою вартістю.

Похідний інструмент визнається фінансовим акти-

вом або фінансовим зобов’язанням на дату виник-

нення зобов’язання щодо придбання або продажу

предмета контракту. Похідні інструменти відобра-

жаються як активи, якщо їх справедлива вартість

має позитивне значення, або як зобов’язання, якщо

їх справедлива вартість має від’ємне значення. Змі-

ни справедливої вартості похідних інструментів ві-

дображаються у складі прибутку або збитку за рік.

Справедлива вартість похідних фінансових інстру-

ментів, що не продаються та не купуються на ак-

тивному ринку, визначається за допомогою методик

оцінок.

Протягом року банк не здійснював операції хе-

джування.

Необоротні активи, утримувані для продажу.

Банк включає до групи активів, утримуваних для

продажу, активи, вартість яких в майбутньому буде

відшкодовано шляхом їх продажу, а не використан-

ня. Для цього необоротні активи повинні бути до-

ступними для негайного продажу в їх теперішньому

стані на умовах, які є звичайними для продажу та-

ких активів, при цьому ймовірність продажу таких

активів є високою та керівництво банку має твер-

дий намір та можливості щодо їх продажу.

У разі класифікації активу як утримуваного для про-

дажу банк розпочинає виконання затвердженого

плану продажу з метою завершення операції з його

продажу за справедливою вартістю впродовж од-

ного року.

Банк оцінює такі активи за меншою з двох оцінок:

балансової вартості та справедливої вартості за ви-

рахуванням витрат на продаж.

Амортизація на необоротні активи, утримувані для

продажу, не нараховується.

ЗалУЧеНІ КОшти

Заборгованість перед іншими банками. Забор-

гованість перед іншими банками обліковується з

моменту надання банку грошових коштів банка-

ми-контрагентами. Непохідні фінансові зобов’язан-

ня обліковуються за амортизованою вартістю.

Кошти клієнтів. Кошти клієнтів включають непо-

хідні фінансові зобов’язання перед державними та

корпоративними клієнтами, фізичними особами та

обліковуються за амортизованою вартістю.

Кредиторська заборгованість. Кредиторська за-

боргованість визнається, якщо контрагент вико-

нав свої зобов’язання за угодою, і обліковується за

амортизованою вартістю.

Резерви за зобов’язаннями. Резерви за зобов’я-

заннями визнаються та відображаються у фінан-

совій звітності, коли банк внаслідок певної події в

минулому має юридичні або конструктивні зобов’я-

зання, для врегулювання яких із високою долею

ймовірності очікується відтік ресурсів, що втілюють

у собі майбутні економічні вигоди, і які можна оціни-

ти з достатнім ступенем впевненості.

Резерви за умовними зобов’язаннями оцінюються у

відповідності з МСБО 37 «Резерви, умовні зобов’я-

зання та умовні активи», який вимагає застосування

оцінки та судження керівництва.

Умовні зобов’язання не визнаються у Звіті про фі-

нансовий стан, але розкриваються у примітках до

фінансової звітності, в разі якщо ймовірність ви-

буття ресурсів у результаті погашення є високою.

Умовний актив не визнається у Звіті про фінансо-

вий стан, але розкривається у примітках до фінан-

сової звітності у тому випадку, коли існує вірогід-

ність надходження економічних вигід.

Субординований борг. Субординований борг – це

звичайні не забезпечені банком боргові інстру-

менти, які відповідно до договору не можуть бути

погашені раніше п’яти років, а у випадку банкрут-

ства чи ліквідації банку повертаються інвестору

після погашення претензій усіх інших кредиторів.

Субординований борг обліковується за амортизо-

ваною вартістю.

Податок на прибуток. Поточний податок і відстро-

чений податок на прибуток обліковуються і відобра-

жаються у фінансовій звітності окремо.

Поточний податок – це сума, що, як очікується, має

бути сплачена податковим органам або ними від-

шкодована стосовно оподатковуваного прибутку

чи збитків за поточний та попередні періоди. Опо-

датковуваний прибуток або збиток базується на

оціночних показниках, якщо фінансова звітність

ухвалюється до моменту подання відповідних по-

даткових декларацій. Інші податки, за винятком

податку на прибуток, обліковуються у складі адміні-

стративних та інших операційних витрат.

Відстрочений податок являє собою податок, який,

як очікується, повинен бути сплачений або відшко-

дований за різницями між балансовою вартістю

активів та зобов’язань у фінансовій звітності та від-

повідними базами оподаткування, які використову-

ються під час розрахунку оподатковуваного при-

бутку, та обліковується із використанням методу

балансових зобов’язань. Відстрочені податкові зо-

бов’язання, як правило, визнаються стосовно всіх

оподатковуваних тимчасових різниць, а відстрочені

податкові активи визнаються з урахуванням ймо-

вірної наявності у майбутньому оподатковуваного

прибутку, за рахунок якого можуть бути реалізовані

тимчасові різниці, які відносяться на витрати з ме-

тою оподаткування. Такі активи і зобов’язання не

визнаються у фінансовій звітності, якщо тимчасові

різниці виникають у рамках операції, яка не впливає

на розмір податкового чи облікового прибутку.

Конкретний перелік всіх тимчасових різниць зазна-

чений в примітці 27.

Балансова вартість відстрочених податкових акти-

вів переглядається на кожну звітну дату та зменшу-

ється у тій мірі, в якій більше не існує ймовірності

того, що буде отриманий оподатковуваний прибу-

ток, якого буде достатньо для повного або частко-

вого відшкодування такого активу.

Відстрочений податок розраховується за податко-

вими ставками, які, як очікується, будуть застосову-

ватися у періоді реалізації відповідних активів або їх


погашення. Відстрочений податок відображається в

Звіті про прибутки і збитки та інший сукупний дохід,

крім тих випадків, коли він пов’язаний зі статтями,

які безпосередньо відносяться до статей капіталу

чи іншого сукупного доходу, при цьому відстроче-

ний податок також визнається у складі капіталу чи

іншого сукупного доходу.

Відстрочені податкові активи та зобов’язання ви-

знаються за ставками податку, що будуть застосо-

вуватись протягом періоду реалізації активу чи вре-

гулювання зобов’язання.

Статутний капітал. Статутний капітал – це сплаче-

ні акціонерами зобов’язання щодо внесення коштів

за підпискою на акції в статутний капітал, величина

якого зареєстрована в порядку, встановленому за-

конодавством України.

Визнання доходів та витрат. Процентні доходи та

витрати за всіма борговими інструментами відобра-

жаються відповідно до методу нарахування із вико-

ристанням методу ефективної процентної ставки.

Цей метод включає до складу процентних доходів

та витрат і розподіляє протягом всього періоду дії

усі комісії, які виплачують або отримують сторони

договору і які є невід’ємною частиною ефективної

процентної ставки, витрати за угодою, а також усі

інші премії та дисконти.

Комісії, які є невід’ємною частиною ефективної про-

центної ставки, включають в себе комісійні доходи/

витрати, отримані або сплачені у зв’язку із фор-

муванням або придбанням фінансового активу чи

випуском фінансового зобов’язання (наприклад,

комісійні за оцінку кредитоспроможності, оцінку

чи облік гарантій або застави, врегулювання умов

надання інструменту та обробку документів за уго-

дою). Комісійні за зобов’язання із надання кредиту

за ринковими процентними ставками, отримані бан-

ком, є невід’ємною частиною ефективної процент-

ної ставки, якщо існує імовірність того, що банком

буде укладений конкретний кредитний договір та

банк не планує реалізацію кредиту протягом ко-

роткого періоду часу після його надання. Банк не

відносить зобов’язання із надання кредитів до фі-

нансових зобов’язань, що відображаються за спра-

ведливою вартістю через фінансовий результат.

Взаємозалік статей активів та зобов’язань. Вза-

ємозалік фінансових активів та зобов’язань, з по-

дальшим включенням до Звіту про фінансовий стан

лише їхньої чистої суми, може здійснюватися тільки

у випадку існування юридично визначеного права

взаємозаліку визнаних сум, якщо є намір провести

розрахунок на основі чистої суми або одночасно

реалізувати актив та розрахуватися за зобов’язан-

нями. Таке право на згортання (а) не повинне стави-

Якщо виникають сумніви щодо можливості погашен-

ня кредитів або інших боргових інструментів, їх вар-

тість зменшується до поточної вартості очікуваних

грошових потоків, після чого процентний дохід об-

ліковується на основі ефективної процентної ставки

по даному інструменту, що використовувалась для

оцінки збитку від знецінення. Всі інші виплати, комі-

сійні та інші доходи і витрати, як правило, облікову-

ються за методом нарахування залежно від ступеня

завершеності конкретної операції, що визначається

як частка фактично наданої послуги у загальному

обсязі послуг, які мають бути надані.

Переоцінка іноземної валюти. Функціональною

валютою банку є валюта первинного економічного

середовища, в якому працює банк. Функціональною

валютою і валютою подання банку є національна

валюта України – гривня.

Монетарні активи та зобов’язання перераховують-

ся у функціональну валюту банку за офіційним об-

мінним курсом НБУ станом на кінець кожного від-

повідного звітного періоду. Прибутки та збитки, що

виникають у результаті розрахунків по операціях в

іноземній валюті та перерахунку монетарних акти-

вів і зобов’язань у функціональну валюту банку за

офіційним обмінним курсом НБУ на кінець року, ві-

дображаються у складі прибутку чи збитку за рік

(як прибутки мінус збитки від переоцінки іноземної

валюти). Перерахунок за курсами на кінець року не

застосовується до немонетарних статей, які оціню-

ються за первісною вартістю.

Вплив змін курсів обміну на немонетарні статті, які

оцінюються за справедливою вартістю в іноземній

валюті, обліковується у складі прибутків чи збитків

від зміни справедливої вартості.

Під час підготовки цієї фінансової звітності банк ви-

користовував такі курси іноземної валюти:

31 грудня 31 грудня 2017 року 2016 року

Гривня / 1 долар СшА 28,067223 27,190858Гривня / 1 євро 33,495424 28,422604

тися у залежність від майбутніх подій, і (б) повинне

мати юридичну силу у всіх наступних обставинах:

(I) в ході звичайної діяльності, (II) у разі невиконан-

ня зобов’язань (дефолту) та (III) у разі неплатоспро-

можності або банкрутства.

У звітному році не здійснювався взаємозалік акти-

вів та зобов`язань.


(а) Опис продуктів та послуг, за якими кожен сег-

мент, що підлягає розкриттю у звітності, отримує

свої доходи

Банк здійснює діяльність в рамках таких основних

бізнес-сегментів, виходячи з продуктів та послуг:

Корпоративний бізнес – цей бізнес-сегмент

включає обслуговування поточних рахунків

клієнтів – юридичних осіб, залучення депози-

тів, надання кредитних ліній у формі «овер-

драфт», обслуговування карткових рахунків,

надання кредитів та інших видів фінансуван-

ня, а також операції з іноземною валютою та

операції торгового фінансування. Сегмент ді-

яльності спрямований на обслуговування клі-

єнтів, які потребують індивідуального підходу.

Роздрібний бізнес – цей бізнес-сегмент вклю-

чає надання клієнтам – фізичним особам бан-

ківських послуг з відкриття та ведення рахун-

ків, залучення депозитів, надання роздрібних

інвестиційних продуктів, послуг із зберігання

цінностей, обслуговування кредитних та дебе-

тових карток, споживчого та іпотечного кре-

дитування, здійснення грошових переказів.

Сегмент діяльності спрямований на обслу-

говування клієнтів у стандартизованій формі

(згідно із затвердженими тарифами та у стан-

дартних процедурах), які, як правило, не ви-

магають індивідуального підходу.

Казначейство та ринки капіталу – цей сегмент

включає:

операції казначейства – торгівлю фінансо-

вими інструментами, операції на міжбан-

ківському ринку, операції з цінними папе-

рами, іноземною валютою і банкнотами з

метою отримання доходу;

операції на ринках капіталу – операції з

цінними паперами, іноземною валютою з

метою забезпечення наявності у банку лік-

відних ресурсів, боргові цінні папери, емі-

товані банком;

грошові кошти, кореспондентські рахун-

ки в НБУ.

(в) Оцінка прибутку або збитку, активів та зобов’я-

зань операційного сегменту

Основи для розподілу доходів і витрат за бізнес-се-

гментами:

Доходами звітного сегмента визнається частина

доходів банку від продажу зовнішнім контрагентам

і за внутрішньобанківськими розрахунками, отри-

мання яких забезпечено звичайною діяльністю се-

гмента та які безпосередньо можуть бути віднесені

(або визначені шляхом розподілу на обґрунтованій

та послідовній основі) до звітного сегмента.

Витратами звітного сегмента визнається частина

витрат банку, що пов’язані з звичайною діяльністю

сегмента та безпосередньо можуть бути віднесе-

ні (або визначені шляхом розподілу на обґрунто-

ваній та послідовній основі) до звітного сегмента.

Витрати розподіляються на кожний сегмент у від-

повідності до внутрішнього розподілу прямих та

непрямих витрат.

Зміна звітних сегментів може відбуватися за умови

зміни структури CREDIT AGRICOLE GROUP (Фран-

ція); при необхідності виділення нових сегментів, за

якими виконуються критерії визнання сегментом;

або за умови об‘єднання подібних сегментів, з на-

данням відповідних порівняльних показників за по-

передній звітний період.

Особа, відповідальна за прийняття операційних рі-

шень, оцінює результати кожного сегменту на осно-

ві прибутку до оподаткування.

Прибуток на акцію. Розрахунок базового прибутку

на акцію здійснюється на основі чистого прибутку,

що належить акціонерам банку та середньозваже-

ної кількості звичайних акцій в обігу протягом періо-

ду, за вирахуванням власних акцій, викуплених у ак-

ціонерів та не проданих. Протягом звітного періоду

жодних фінансових інструментів, які мають коригу-

ючий вплив на акції, в обігу не було.

Крім того, окремо виділено нерозподілені статті –

це інші суми, що не мають чіткого розподілу, а саме:

«Нерозподілені активи» – інвестиційна нерухо-

мість, дебіторська заборгованість щодо поточ-

ного податку на прибуток, відстрочений подат-

ковий актив, основні засоби та нематеріальні

активи, інші фінансові та нефінансові активи.

«Нерозподілені зобов’язання» – інші залучені

кошти, зобов’язання щодо поточного податку

на прибуток, відстрочені податкові зобов’я-

зання, резерви за зобов’язаннями, інші фінан-

сові та нефінансові зобов’язання.

«Нерозподілені витрати» – адміністративні ви-

трати і відрахування до резервів за зобов’я-

заннями.

Кожний бізнес-сегмент може включати кілька про-

дуктових бізнес-ліній, що здійснюють продаж бан-

ківських послуг, які сегментовані за типами клієнтів,

економічними галузями тощо.

(б) Фактори, які використовуються для визначення

звітних сегментів

Звітні сегменти визначаються як стратегічні біз-

нес-напрями, орієнтовані на різних клієнтів, управ-

ління якими здійснюється окремо відповідно до

маркетингової стратегії та рівня обслуговування.

ІНфОРмаЦІяЗа ОПеРаЦІйНими СеГмеНтами

Операційний сегмент – це компонент суб’єкта го-

сподарювання:

а) який займається економічною діяльністю, від якої

він може заробляти доходи та нести витрати (вклю-

чаючи доходи та витрати, пов’язані з операціями з

іншими компонентами того самого суб’єкта госпо-

дарювання);

б) операційні результати якого регулярно перегля-

даються вищим керівником з операційної діяльності

суб’єкта господарювання для прийняття рішень про

ресурси, які слід розподілити на сегмент, та оціню-

вання результатів його діяльності;

в) про який доступна дискретна фінансова інфор-

мація.

В якості первинного формату звітності банк вико-

ристовує бізнес-сегмент, оскільки на ризики та рен-

табельність банку впливають в основному відмінно-

сті у продуктах і послугах, які він надає.

Особа, відповідальна за прийняття операційних рі-

шень, – це особа або група осіб, які розподіляють

ресурси та оцінюють діяльність підприємства. Функ-

ції особи, відповідальної за прийняття операційних

рішень, виконує Правління банку.

Банк не аналізує у примітці «Звітні сегменти» капі-

тальні інвестиції.


Справедлива вартість заставного майна. За-

ставне майно використовувалось під час розра-

хунку резервів під знецінення за справедливою

вартістю на основі звітів, підготовлених незалеж-

ними оціночними компаніями та оцінювачами май-

на – працівниками банку, що мають кваліфікаційні

свідоцтва оцінювача і не є пов’язаними з банком

особами. Оцінка справедливої вартості заставного

майна вимагає формування суджень та застосу-

вання припущень щодо порівнянності об’єктів май-

на та інших факторів. Виходячи з вищенаведеного,

резерв під знецінення кредитів може зазнати впли-

ву від застосування оціночної вартості заставного

майна в умовах існування кризових явищ або їх на-

слідків. Облікові оцінки, пов’язані з оцінкою нерухо-

мості в умовах відсутності ринкових цін, які форму-

ються на активному ринку, є основним джерелом

виникнення невизначеності оцінки, тому що: (і) їй

властива висока мінливість від періоду до періоду,

та (іі) визнання зміни оцінок може потенційно мати

суттєвий вплив.

Початкове визнання операцій з пов’язаними

сторонами. У ході звичайної діяльності банк здійс-

нює операції з пов’язаними сторонами. МСБО 39

вимагає обліковувати фінансові інструменти при

початковому визнанні за справедливою вартістю.

За відсутності активного ринку таких операцій для

того щоб визначити, чи здійснювались такі опера-

ції за ринковими або неринковими ставками, вико-

ристовуються професійні судження. Підставою для

таких суджень є ціноутворення щодо подібних ви-

дів операцій з непов’язаними сторонами та аналіз

ефективної процентної ставки. Умови операцій з

пов’язаними сторонами описані у примітці 37.

Банк використовує оцінки та припущення, які впли-

вають на суми, що визнаються в фінансовій звітно-

сті, та на балансову вартість активів та зобов’язань

протягом наступного фінансового року. Такі оцінки

та судження базуються на інформації, яка є у керів-

ництва банку, попередньому досвіді та інших фак-

торах, в тому числі на очікуваннях щодо майбутніх

подій, які вважаються обґрунтованими за існуючих

обставин. Крім суджень, які передбачають обліко-

ві оцінки, керівництво банку також використовує

професійні судження при застосуванні облікової

політики. Професійні судження, які чинять найбільш

суттєвий вплив на суми, що відображаються у фі-

нансовій звітності, та оцінки, результатом яких мо-

жуть бути значні коригування балансової вартості

активів та зобов’язань протягом наступного фінан-

сового року, включають:

Збитки від знецінення кредитів. Оцінка резер-

вів на покриття збитків від знецінення вимагає ви-

користання істотних професійних суджень. Банк

регулярно переглядає свої кредити з метою оцінки

на предмет їхнього знецінення. Банк здійснює оцін-

ку резервів на покриття збитків від знецінення з

метою підтримання сум резервів на рівні, який, на

думку керівництва, буде достатнім для покриття

збитків, понесених відносно кредитного портфеля

банку. Розрахунок резервів на покриття збитків від

знецінених фінансових активів базується на основі

оцінки майбутніх грошових потоків за такими акти-

вами. Ці оцінки здійснюються з використанням ін-

дивідуального аналізу майбутніх грошових потоків

для всіх суттєвих знецінених активів та статистич-

них методик, що враховують історичний досвід для

решти активів. В окремих випадках для не знеціне-

них суттєвих активів майбутні грошові потоки також

оцінюються на індивідуальній основі.

Збільшення або зменшення фактичних майбутніх

грошових потоків від окремо суттєвих кредитів,

що оцінюються на індивідуальній основі, на 10 %

призвело б до зменшення або збільшення резерву

під такі активи на 38 891 тис. грн. (2016: на

101 280 тис. грн).

Похибка на 10 % в статистичних методиках, що ви-

користовуються для решти активів, призвела б до

збільшення або зменшення резерву на 8 396 тис.

грн (2016: 38 606 тис. грн).

Примітка 4 основні оБЛіКові оЦінКИ та сУДжЕння, що вИКоРИстовУваЛИсь ПіД час застосУвання оБЛіКовоЇ ПоЛітИКИ


НОВІ та ПеРеГляНУтІ мСфЗ,яКІ бУли ВПеРше ЗаСтОСОВаНІУ ЗВІтНОмУ РОЦІ

Перераховані нижче нові та переглянуті стандарти

та інтерпретації були вперше застосовані у звітному

році, проте вони не мали впливу на фінансові по-

казники, представлені у цій фінансовій звітності.

Поправки до МСБО 12 «Податок на прибу-

ток» – «Визнання відстрочених податкових

активів по нереалізованих збитках» (випущені

19 січня 2016 року; застосовуються до річних

періодів, які починаються 1 січня 2017 року

або після цієї дати).

Поправки до МСФЗ 12 «Розкриття інформації

про частки участі в інших суб’єктах господа-

рювання» – «Роз’яснення щодо застосування

вимог до розкриття інформації за МСФЗ 12»

(випущені 8 грудня 2016 року; застосовують-

ся до річних періодів, які починаються 1 січня

2017 р. або після цієї дати).

Крім того, відповідно до змін до МСБО 7 «Звіт про

рух грошових коштів», випущених 29 січня 2016

року, що застосовуються до річних періодів, які

починаються з 1 січня 2017 року або після цієї

дати, банк розкрив інформацію про зміни у зо-

бов’язаннях, що виникають у результаті фінансо-

вої діяльності (див. примітку 38).

НОВІ та ПеРеГляНУтІ мСфЗ,яКІ бУли ВиПУщеНІ,але ще Не ВСтУПили В СилУ

Нижче представлені стандарти та інтерпретації, які

були випущені, але ще не набрали чинності на дату

публікації фінансової звітності банку. Банк планує

застосувати ці стандарти після їх вступу в силу.

МСФЗ (IFRS) 9 «Фінансові інструменти»

У липні 2014 року Рада з МСФЗ опублікувала оста-

точну версію МСФЗ (IFRS) 9 «Фінансові інструмен-

ти», який замінює МСФЗ (IAS) 39 «Фінансові інстру-

менти: визнання та оцінка». Стандарт запроваджує

нові вимоги до класифікації та оцінки, знецінення

та обліку хеджування. МСФЗ (IFRS) 9 набуває чин-

ності для річних звітних періодів, які починаються

1 січня 2018 року або після цієї дати. Крім обліку хе-

джування, ретроспективне застосування є обов’яз-

ковим, але перерахунок порівняльної інформації не

потрібний.

Банк планує застосувати новий стандарт, визнавши

сукупний ефект переходу в складі нерозподіленого

прибутку на 1 січня 2018 року, і не буде перерахову-

вати порівняльну інформацію.

На підставі даних станом на 31 грудня 2017 року і

поточного статусу впровадження, банк вважає, що

застосування МСФЗ (IFRS) 9 призведе до зменшен-

ня власного капіталу станом на 1 січня 2018 року

приблизно на 95 млн грн aбо 3 %.

(а) Класифікація та оцінка

У частині класифікації та оцінки новий стандарт ви-

магає, щоб оцінка всіх фінансових активів, за ви-

нятком дольових та похідних інструментів, прово-

дилася на основі комбінованого підходу, виходячи

з бізнес-моделі, яка використовується організацією

для управління фінансовими активами, і характе-

ристик фінансового активу, пов’язаних з передба-

ченими договором грошовими потоками. Замість

категорій, встановлених МСФЗ (IAS) 39, вводяться

такі категорії фінансових інструментів: оцінювані за

справедливою вартістю через прибуток або зби-

ток, за справедливою вартістю через інший сукуп-

ний дохід і за амортизованою собівартістю. МСФЗ

(IFRS) 9 також дозволяє організаціям продовжувати

класифікувати (але без права подальшої рекласифі-

кації) фінансові інструменти, що відповідають кри-

теріям визнання в якості оцінюваних за амортизо-

ваною собівартістю або за справедливою вартістю

через інший сукупний дохід, в категорію оцінюваних

за справедливою вартістю через прибуток або зби-

ток, якщо це дозволяє усунути або значно зменши-

ти непослідовність підходів до оцінки або визнання.

Згідно з МСФЗ (IFRS) 9 всі боргові фінансові акти-

ви, які не відповідають критерію «виключно випла-

та основної суми боргу та процентів на непогашену

суму основного боргу» (SPPI), класифікуються при

первісному визнанні як фінансові активи, які оціню-

ються за справедливою вартістю через прибуток

або збиток (СВПЗ). Згідно з даним критерієм, бор-

гові інструменти, які не відповідають визначенню

«базової кредитної угоди», такі як інструменти, що

містять вбудовану можливість конвертації, або кре-

дити без права регресу, оцінюються за СВПЗ.

Для боргових фінансових інструментів, які відпові-

дають критерію SPPI, класифікація при первісному

визнанні визначається на основі бізнес-моделі, згід-

но з якою управляються дані інструменти:

інструменти, які утримуються з метою отри-

мання передбачених договором грошових

потоків, оцінюються за амортизованою собі-

вартістю;

інструменти, які утримуються з метою отри-

мання передбачених договором грошових

потоків та продажу, оцінюються за справед-

ливою вартістю через інший сукупний дохід

(СВІСД);

інструменти, які утримуються для інших цілей,

оцінюються за СВПЗ.

Примітка 5 ПЕРЕхіД на нові та ПЕРЕГЛянУті станДаРтИ


Дольові фінансові активи при первісному визнан-

ні необхідно класифікувати як оцінювані за СВПЗ,

крім випадків, коли на власний розсуд прийнято

рішення, без права наступної відміни, класифіку-

вати дольовий фінансовий актив як оцінюваний за

СВІСД. Для дольових фінансових інструментів, кла-

сифікованих як оцінювані за СВІСД, всі реалізовані

та нереалізовані доходи і витрати, крім дивідендних

доходів, визнаються в складі іншого сукупного до-

ходу, без права подальшої рекласифікації в чистий

прибуток або збиток.

Класифікація та оцінка фінансових зобов’язань

залишаються в основному незмінними в порів-

нянні з існуючими вимогами МСФЗ (IAS) 39. По-

хідні фінансові інструменти продовжують оціню-

ватися за СВПЗ.

Банк завершив первинну оцінку впливу МСФЗ 9

щодо класифікації та оцінки.

Банк очікує, що буде продовжувати оцінювати за

справедливою вартістю всі фінансові активи, які на

даний момент оцінюються за справедливою вартіс-

тю. Очікується, що боргові цінні папери, які класи-

фікуються для продажу (у т. ч. облігації внутрішньої

державної позики, що рефінансуються НБУ), будуть

оцінюватися за СВІСД відповідно до МСФЗ (IFRS) 9,

оскільки банк розраховує утримувати ці активи не

тільки з метою отримання передбачених договором

грошових потоків, а й продажу значних сум на від-

носно частій основі.

Надані банком кредити, як очікується, будуть відпо-

відати критерію SPPI і будуть, як і раніше, оцінюва-

тися за амортизованою собівартістю.

Інші фінансові активи та зобов’язання, які наразі

оцінюються за амортизованою собівартістю, як очі-

кується, банк продовжить оцінювати за амортизо-

ваною собівартістю.

(б) Знецінення

МСФЗ (IFRS) 9 вимагає, щоб банк визнавав резерв

під очікувані кредитні збитки (ОКЗ) за всіма своїми

борговими фінансовими активами, які оцінюються

за амортизованою вартістю або СВІСД, а також зо-

бов’язаннями з надання позик і договорами фінансо-

вих гарантій. Резерв розраховується на основі ОКЗ,

пов’язаних з ймовірністю дефолту протягом наступ-

них дванадцяти місяців, якщо не відбулося істотного

збільшення кредитного ризику з моменту визнання

фінансового інструменту; в останньому випадку ре-

зерв розраховується на основі ОКЗ за весь строку

життя активу. Якщо фінансовий актив відповідає ви-

значенню придбаного або створеного кредитно-зне-

ціненого фінансового активу, резерв розраховується

на основі зміни ОКЗ за весь термін життя активу.

При первісному застосуванні МСФЗ (IFRS) 9, у по-

рівнянні з МСФЗ (IAS) 39, сума оціночних резервів

під очікувані кредитні збитки суттєво не змінилася

за кредитами, за якими відбулося істотне збільшення

кредитного ризику з моменту визнання фінансових

інструментів, тобто збільшення резервів відбулося

головним чином за незнеціненими кредитами та кре-

дитами без істотного збільшення кредитного ризику.

МСФЗ (IFRS) 15 «Виручка за договорами з клієн-

тами» (випущений 28 травня 2014 року і вступає у

силу для періодів, які починаються з 1 січня 2018

року або після цієї дати). МСФЗ (IFRS) 15 запро-

ваджує нову п’ятисходинкову модель обліку до-

ходів, що випливають з контрактів з клієнтами.

Цей новий стандарт вводить основний принцип

обов’язкового визнання виручки за ціною опера-

ції у випадку передачі товарів чи послуг клієнту.

Окремі партії товарів чи пакети послуг, які чітко

ідентифіковані, повинні визнаватись окремо, а

будь-які знижки та ретроспективні знижки з ціни

контракту, як правило, повинні відноситись на

окремі елементи. Якщо сума винагороди з будь-

яких причин змінюється, слід визнавати мінімаль-

ні суми за умови відсутності значного ризику пе-

регляду. Витрати, понесені у зв’язку з гарантіями

за контрактами із клієнтами, необхідно капіталі-

зувати та амортизувати протягом періоду надхо-

дження вигод від контракту. Наразі банк очікує,

що новий стандарт не матиме суттєвого впливу

на фінансову звітність.

Поправки до МСФЗ (IFRS) 10 та МСФЗ (IAS) 28:

«Продаж або внесення активів в асоційовану ком-

панію чи спільне підприємство інвестором» (ви-

пущені 11 вересня 2014 року і вступають в силу

для річних періодів, які починаються після дати,

визначеної Радою з міжнародних стандартів фі-

нансової звітності). Поправки розглядають про-

тиріччя між МСФЗ (IFRS) 10 та МСФЗ (IAS) 28 в

частині обліку втрати контролю над дочірньою

організацією, яка продається асоційованій ком-

панії або спільному підприємству або вноситься

до них. Поправки роз’яснюють, що прибуток або

збиток, які виникають у результаті продажу або

внеску активів, які представляють собою бізнес

згідно з визначенням в МСФЗ (IFRS) 3, в угоді між

інвестором і його асоційованою компанією або

спільним підприємством, визнаються в повному

обсязі. Однак прибуток або збиток, які виникають

в результаті продажу або внеску активів, які не

становлять собою бізнес, визнаються тільки в ме-

жах часток участі, наявних у інших, ніж компанія,

інвесторів в асоційованій компанії або спільному

підприємстві. Банк не очікує істотного ефекту від

застосування цих поправок.


Поправки до МСФЗ (IFRS) 2 «Платіж на основі ак-

цій» (випущені 20 червня 2016 року і вступають в

силу для річних періодів, які починаються 1 січня

2018 року або після цієї дати). Рада з МСФЗ ви-

пустила поправки до МСФЗ (IFRS) 2 «Виплати на

основі акцій», в яких розглядаються три основних

аспекти: вплив умов переходу прав на оцінку опе-

рацій з виплат на основі акцій з розрахунками

грошовими коштами; класифікація операцій за

виплатами на основі акцій з умовою розрахунків

на нетто-основі для зобов’язань з податку, утри-

муваного у джерела; облік зміни умов операції з

виплат на основі акцій, в результаті чого операція

перестає класифікуватися як операція з розра-

хунками грошовими коштами і починає класифі-

куватися як операція з розрахунками пайовими

інструментами. При прийнятті поправок органі-

зації не зобов’язані перераховувати інформацію

за попередні періоди, проте допускається ретро-

спективне застосування за умови застосування

поправок щодо всіх трьох аспектів і дотримання

інших критеріїв. Банк не очікує впливу цих попра-

вок на його фінансову звітність, бо не має та не

планує виплат на основі акцій.

МСФЗ 16 «Оренда» (випущений в січні 2016 року і

вступає в силу для річних періодів, які починаються

1 січня 2019 року або після цієї дати). МСФЗ (IFRS) 16

замінює собою МСФЗ (IAS) 17 «Оренда», Роз’яснення

КТМФЗ (IFRIC) 4 «Визначення наявності в угоді ознак

оренди», Роз’яснення ПКР (SIC) 15 «Операційна орен-

да – стимули» і Роз’яснення ПКР (SIC) 27 «Визначення

сутності операцій, які мають юридичну форму орен-

ди». МСФЗ (IFRS) 16 встановлює принципи визнання,

оцінки, подання та розкриття інформації про оренду

і вимагає, щоб орендарі відображали усі договори

оренди з використанням єдиної моделі обліку в ба-

лансі, аналогічно порядку обліку, передбаченому в

МСФЗ (IAS) 17 для фінансової оренди. Стандарт пе-

редбачає два звільнення від визнання для оренда-

рів – щодо оренди активів з низькою вартістю та ко-

роткострокової оренди (тобто оренди з терміном не

більше 12 місяців). На дату початку оренди орендар

буде визнавати зобов’язання щодо орендних пла-

тежів (тобто зобов’язання з оренди), а також актив,

який представляє право користування базовим ак-

тивом протягом терміну оренди (тобто актив у фор-

мі права користування). Орендарі будуть зобов’яза-

ні визнавати витрати на відсотки за зобов’язанням

по оренді окремо від витрат по амортизації активу в

формі права користування.

Орендарі також повинні будуть переоцінювати зо-

бов’язання за орендою при настанні певної події (на-

приклад, зміні строків оренди, зміні майбутніх оренд-

них платежів в результаті зміни індексу або ставки,

що використовуються для визначення таких плате-

жів). У більшості випадків орендар буде враховувати

суми переоцінки зобов’язання по оренді в якості ко-

ригування активу в формі права користування.

Порядок обліку для орендодавця відповідно до

МСФЗ (IFRS) 16 практично не змінюється в порів-

нянні з діючими на даний момент вимогами МСФЗ

(IAS) 17. Орендодавці будуть продовжувати класифі-

кувати оренду, використовуючи ті ж принципи класи-

фікації, що і в МСФЗ (IAS) 17, виділяючи при цьому

два види оренди: операційну і фінансову. Крім цього,

МСФЗ (IFRS) 16 вимагає від орендодавців і орендарів

розкриття більшого обсягу інформації в порівнянні з

МСФЗ (IAS) 17.

Банк не планує застосовувати МСФЗ (IFRS) 16 до-

строково і в даний час оцінює вплив даного стандар-

ту на його фінансову звітність.

МСФЗ (IFRS) 17 «Договори страхування» (ви-

пущений у травні 2017 року і вступає в дію з 1

січня 2021 року або після цієї дати). МСФЗ 17 –

це новий комплексний стандарт для договорів

страхування, який розглядає питання визнання

і оцінки, подання та розкриття інформації. Коли

МСФЗ (IFRS) 17 вступить в силу, він замінить со-

бою МСФЗ (IFRS) 4 «Договори страхування», який

був випущений у 2005 році. МСФЗ (IFRS) 17 за-

стосовується до всіх видів договорів страхуван-

ня (наприклад, страхування життя і страхування,

відмінного від нього, пряме страхування і пере-

страхування) незалежно від виду організації, яка

випускає їх, а також до певних гарантій і фінан-

сових інструментів з умовами дискреційної уча-

сті. Є декілька винятків із сфери застосування.

Основна мета МСФЗ (IFRS) 17 полягає в наданні

моделі обліку договорів страхування, яка є більш

ефективною і послідовною для страховиків. На

відміну від вимог МСФЗ (IFRS) 4, які в основному

базуються на попередніх місцевих облікових полі-

тиках, МСФЗ (IFRS) 17 надає всебічну модель об-

ліку договорів страхування, охоплюючи всі дореч-

ні аспекти обліку. В основі МСФЗ (IFRS) 17 лежить

загальна модель, доповнена наступним:

певні модифікації для договорів страхування

з прямою участю в інвестиційному доході (ме-

тод змінної винагороди);

спрощений підхід (підхід на основі розподілу

премії) в основному для короткострокових

договорів.

МСФЗ (IFRS) 17 не є застосовним для банку.

Поправки до МСФЗ (IAS) 40 «Переведення інвес-

тиційної нерухомості з категорії в категорію (ви-

пущені 8 грудня 2016 р. і вступають в силу для

річних періодів, які починаються 1 січня 2018 р.

або після цієї дати). Поправки пояснюють, коли

суб’єкт господарювання повинен перевести

об’єкти нерухомості, включаючи нерухоме майно,

яке в процесі будівництва або розвитку, в кате-

горію або із категорії інвестиційної власності. В

поправках зазначено, що зміна характеру вико-

ристання здійснюється, коли об’єкт нерухомості

починає відповідати або перестає відповідати

визначенню інвестиційної нерухомості і є докази

зміни характеру його використання. Проста зміна

намірів керівництва щодо використання нерухо-

мості не свідчить про зміну характеру цього ви-

користання.

Суб’єкти господарювання повинні застосовувати

дані поправки перспективно щодо змін характеру

використання, які відбуваються на дату початку

річного звітного періоду, в якому суб’єкт госпо-

дарювання вперше застосовує поправки, або піс-

ля цієї дати. Суб’єкту господарювання слід пов-

торно проаналізувати класифікацію нерухомості,

яка утримується на цю дату, і, у разі необхідності,

здійснити переведення нерухомості для відобра-

ження умов, які існують на цю дату. Допускаєть-

ся ретроспективне застосування відповідно до

МСФЗ (IAS) 8, але тільки якщо це можливо без

використання більш пізньої інформації.

Банк не очікує істотного ефекту від застосування

цих поправок.


щОРІЧНІ УДОСКОНалеННя мСфЗ, ПеРІОД 2014-2017 РР.

Дані удосконалення включають такі:

МСФЗ (IFRS) 1«Перше застосування міжнародних

стандартів фінансової звітності» – вилучення ко-

роткострокових винятків для організацій, які впер-

ше застосовують МСФЗ (поправка набуває чинності

з 1 січня 2018 року). Короткострокові вилучення,

передбачені параграфами E3-E7 МСФЗ 1, були ви-

лучені, оскільки вони виконали свою функцію. Ця

зміна не застосовується до банку.

Поправки до МСФЗ (IAS) 28 «Інвестиції в асоційо-

вані та спільні підприємства (набувають чинності

з 1 січня 2018 року). Пояснення того, що рішення

здійснювати оцінку об’єктів інвестицій за справед-

ливою вартістю через прибуток або збиток необхід-

но застосовувати окремо для кожної інвестиції.

Поправки роз’яснюють наступне:

Організація, яка спеціалізується на венчурних ін-

вестиціях, або інша аналогічна організація може

прийняти рішення оцінити інвестиції в асоційовані

організації та спільні підприємства за справедливою

вартістю через прибуток або збиток. Таке рішення

приймається окремо для кожної інвестиції при пер-

винному визнанні.

Якщо організація, яка сама не є інвестиційною ор-

ганізацією, має долю участі в асоційованій організа-

ції або спільному підприємстві, які є інвестиційними

організаціями, то при застосуванні методу дольо-

вої участі така організація може вирішити зберег-

ти оцінку за справедливою вартістю, яка застосо-

вується її асоційованою організацією або спільним

підприємством, які є інвестиційними організаціями,

до своїх власних часток участі в дочірніх організа-

ціях. Таке рішення приймається окремо для кожної

асоційованої організації або спільного підприєм-

ства, що є інвестиційними організаціями, на більш

пізні з наступних дат:

(а) дату первісного визнання асоційованої організа-

ції або спільного підприємства, які э інвестиційними

організаціями; (б) дату, на яку асоційована організа-

ція або спільне підприємство стають інвестиційними

організаціями; і (c) дату, на яку асоційована органі-

КТМФЗ (IFRIC) 22 – «Операції в іноземній валю-

ті і попередня оплата» (випущені 8 грудня 2016

р. і вступають в силу для річних періодів, які по-

чинаються 1 січня 2018 р. або після цієї дати). У

тлумаченні роз’яснюється, що дата операції для

цілей визначення обмінного курсу, який необхідно

використовувати при первісному визнанні відповід-

ного активу, витрат або доходу (або його частини)

при припиненні визнання немонетарного активу

або немонетарного зобов’язання, які виникають у

результаті здійснення або отримання попередньої

оплати, є дата, на яку організація спочатку визнає

немонетарний актив або немонетарне зобов’язан-

ня, які виникають у результаті здійснення або отри-

мання попередньої оплати. У разі декількох опера-

цій здійснення або отримання попередньої оплати

організація повинна визначати дату операції для

кожної виплати або отримання попередньої оплати.

Організації можуть застосовувати це роз’яснення

ретроспективно. В якості альтернативи організація

може застосовувати роз’яснення перспективно по

відношенню до всіх активів, витрат і доходів в рам-

ках сфери застосування роз’яснення, первісно ви-

знаних на зазначену дату або після неї:

(I) початок звітного періоду, в якому організація

вперше застосовує дане роз’яснення; або

(іi) початок попереднього звітного періоду, пред-

ставленого в якості порівняльної інформації у фі-

нансовій звітності звітного періоду, в якому органі-

зація вперше застосовує дане роз’яснення.

Оскільки поточна діяльність відповідає тлучма-

ченню, банк не очікує впливу на його фінансову

звітність.

зація або спільне підприємство, які є інвестиційни-

ми організаціями, вперше стають материнськими

організаціями.

Банк не очікує істотного ефекту від застосування

цих поправок.

Поправки до МСФЗ (IFRS) 4 «Застосування МСФЗ

(IFRS) 9 «Фінансові інструменти» разом з МСФЗ

(IFRS) 4 «Договори страхування»

Дані поправки вирішують проблеми, що виникають

у зв’язку з застосуванням нового стандарту для

фінансових інструментів МСФЗ (IFRS) 9 до впрова-

дження МСФP (IFRS) 17 «Договори страхування»,

який замінює МСФЗ (IFRS) 4. Поправки передбача-

ють дві можливості для організацій, які випускають

договори страхування: тимчасове звільнення від

застосування МСФЗ (IFRS) 9 та методу накладання.

Тимчасове звільнення вперше застосовується у від-

ношенні звітних періодів, які починаються 1 січня

2018 року або після цієї дати. Організація може при-

йняти рішення щодо застосування методу накладен-

ня, коли вона вперше застосовує МСФЗ (IFRS) 9, і

застосувати даний метод ретроспективно відносно

фінансових активів, класифікованих за вибором ор-

ганізації при переході на МСФЗ (IFRS) 9. При цьому

організація перераховує порівняльну інформацію,

щоб відобразити метод накладення, у тому і тільки

у тому випадку, коли вона перераховує порівняльну

інформацію при застосуванні МСФЗ (IFRS) 9.

Ці поправки не застосовані до банку.

КТМФЗ (IFRIC) 23 «Невизначеність у відношенні

податкових норм податку на прибуток» (тлума-

чення застосовується для річних звітних періодів,

які починаються з 1 січня 2019 року або після цієї

дати). У тлумаченні розглядається облік податку на

прибуток, коли податкові процедури передбачають

невизначеність, яка впливає на застосування МСФЗ

(IAS) 12. Роз’яснення не застосовується до податків

або зборів, які не відносяться до сфери застосуван-

ня МСФЗ (IAS) 12, а також не містять вимог щодо

процентів та штрафів, пов’язаних з невизначеним

податковими трактуваннями.

Зокрема, тлумачення розглядає наступні питання:

чи розглядає організація невизначені подат-

кові трактування окремо;

припущення, які організація робить відносно

перевірки податкових трактувань податкови-

ми органами;

як організація визначає прибуток, що підля-

гає оподаткуванню, (податковий збиток), по-

даткову базу, невикористані податкові збит-

ки, невикористані податкові пільги та ставки

податку;

як організація розглядає зміни фактів та об-

ставин.

Організації необхідно вирішити, розглядати кожне

невизначене податкове трактування окремо або ра-

зом з одним або декількома іншими невизначеними

податковими трактуваннями. Необхідно використо-

вувати підхід, який дозволить з більшою точністю

прогнозувати результат вирішення невизначеності.

Оскільки банк працює у складному податковому се-

редовищі, застосування тлумачення може вплива-

ти на його фінансову звітність та необхідну інфор-

мацію. Крім того, банку, можливо, буде потрібно

встановити процеси та процедури отримання ін-

формації, необхідної для своєчасного застосування

тлумачення.


Примітка 6 ГРошові КоштИ та Їх ЕКвіваЛЕнтИТАБЛИЦя 6.1. ГРОшОВІ КОшТИ ТА Їх ЕКВІВАЛЕНТИ

(тис. грн)

Найменування статті 2017 рік 2016 рік

Готівкові кошти 553 903 485 924Кошти в Національному банку України 1 563 570 1 193 524Кореспондентські рахунки, депозити та кредити «овернайт» у банках 6 591 339 8 858 071

Усього грошових коштів та їх еквівалентів 8 708 812 10 537 519

ТАБЛИЦя 6.2. АНАЛІЗ КРЕДИТНОЇ яКОСТІ ГРОшОВИх КОшТІВ ТА Їх ЕКВІВАЛЕНТІВ НА 31 ГРУДНя 2017 РОКУ

(тис. грн)

Найменування статті Готівкові Кошти в Кореспондентські Усього кошти Національному рахунки, депозити банку та кредити України «овернайт» у банках

Не прострочені і не знецінені: в Національному банку України - 1 563 570 - 1 563 570 у 20 найбільших банках України - - 18 926 18 926 в іноземних банках з рейтингом від ААА до А - - 6 500 126 6 500 126 в іноземних банках з рейтингом від ВВВ до В- - - 72,287 72,287 в касі 553 903 - - 553 903

Усього грошових коштів та їх еквівалентів 553 903 1 563 570 6 591 339 8 708 812

ТАБЛИЦя 6.3. АНАЛІЗ КРЕДИТНОЇ яКОСТІ ГРОшОВИх КОшТІВ ТА Їх ЕКВІВАЛЕНТІВ НА 31 ГРУДНя 2016 РОКУ

(тис. грн)

Найменування статті Готівкові Кошти в Кореспондентські Усього кошти Національному рахунки, депозити банку та кредити України «овернайт» у банках

Не прострочені і не знецінені: в Національному банку України - 1 193 524 - 1 193 524 у 20 найбільших банках України - - 24 320 24 320 в іноземних банках з рейтингом від ААА до А - - 8 751 728 8 751 728 в іноземних банках з рейтингом від ВВВ до В- - - 82 023 82 023 в касі 485 924 - - 485 924

Усього грошових коштів та їх еквівалентів 485 924 1 193 524 8 858 071 10 537 519

Примітка 7 КоштИ в іншИх БанКах та нБУТАБЛИЦя 7.1. КОшТИ В ІНшИх БАНКАх ТА НБУ

(тис. грн)


Депозити в інших банках: довгострокові депозити 196 190Короткострокові розміщення в НБУ: депозитні сертифікати Національного банку України 1 108 778 2 603 481

Усього коштів у банках та НбУ 1 108 974 2 603 671

ТАБЛИЦя 7.2. АНАЛІЗ КРЕДИТНОЇ яКОСТІ КОшТІВ В ІНшИх БАНКАх ТА НБУ НА 31 ГРУДНя 2017 РОКУ

(тис. грн)

Найменування статті Депозити Усього

Не прострочені і не знецінені: у 20 найбільших банках України 196 196 в НБУ 1 108 778 1 108 778

Усього коштів в інших банках та НбУ 1 108 974 1 108 974

Використано кредитні рейтинги міжнародних рей-

тингових агенцій Fitch Ratings, Moody’s Investors

Services та Standard & Poors.

У випадку наявності рейтингів, підтверджених дво-

ма рейтинговими агенціями використовувався рей-

тинг, що є нижчим.

У випадку наявності рейтингів, підтверджених трьо-

ма рейтинговими агенціями, використовувався рей-

тинг, що є нижчим з двох найвищих.

У випадку, якщо банк-контрагент працює у режимі

іноземної філії, використано рейтинг, нижчий із двох

наступних: рейтинг основного банку (материнської

компанії), рейтинг країни місцезнаходження.

Максимальна сума кредитного ризику банку на од-

ного контрагента за коштами в інших банках ста-

ном на 31.12.2017 складала 1 108 778 тис. грн. У

порівнянні із кінцем 2016 року даний показник

зменшився на 1 494 703 тис. грн. В обох випадках

вказані суми складалися виключно із депозитних

сертифікатів Національного банку України.

ТАБЛИЦя 7.3. АНАЛІЗ КРЕДИТНОЇ яКОСТІ КОшТІВ В ІНшИх БАНКАх ТА НБУ НА 31 ГРУДНя 2016 РОКУ

(тис. грн)

Найменування статті Депозити Усього

Не прострочені і не знецінені: у 20 найбільших банках України 190 190 в НБУ 2 603 481 2 603 481

Усього коштів в інших банках та НбУ 2 603 671 2 603 671


Примітка 8 КРЕДИтИ та заБоРГованість КЛієнтівТАБЛИЦя 8.1. КРЕДИТИ ТА ЗАБОРГОВАНІСТЬ КЛІєНТІВ

(тис. грн)


Кредити, що надані юридичним особам 18 277 448 16 851 269Іпотечні кредити фізичних осіб 91 312 232 322Споживчі кредити, що надані фізичним особам 3 070 749 1 957 424Резерв під знецінення кредитів (2 046 347) (3 535 678)

Усього кредитів за мінусом резервів 19 393 162 15 505 337

До кредитів, що надані юридичним особам, відне-

сені всі кредити бізнес-сегменту «Суб’єкти малого

та середнього бізнесу і корпорації», в незалежно від

мети отримання кредиту та з урахуванням того, чи

є позичальник суб’єктом господарської діяльності,

згідно з його правовстановлюючими документами.

До іпотечних кредитів фізичних осіб відносяться

кредити, які надані на купівлю нерухомості на пер-

винному або вторинному ринку.

До споживчих кредитів фізичних осіб відносяться

переважно автокредити та готівкові незабезпечені

кредити.

Максимальний рівень ризику на десять найбіль-

ших контрагентів станом на 31 грудня 2017 року

становить 6 759 726 тис. грн (станом на 31 грудня

2016 року: 7 423 782 тис. грн). Максимальний рі-

вень кредитного ризику на одного контрагента/гру-

пу пов’язаних осіб (враховуючи потенційні зобов’я-

зання) станом на 31 грудня 2017 року становить

1 224 918 тис. грн. Порівняно з 31 грудня 2016 року

кредитний ризик збільшився на 18 759 тис. грн

(1 206 159 тис. грн. станом на 31 грудня 2016 року).

ТАБЛИЦя 8.2. АНАЛІЗ ЗМІНИ РЕЗЕРВІВ ПІД ЗАБОРГОВАНІСТЬ ЗА КРЕДИТАМИ ЗА 2017 РІК

(тис. грн)

Рух резервів Кредити, що надані Іпотечні Споживчі кредити, Усього юридичним кредити що надані особам фізичних осіб фізичним особам

Залишок станом на 1 січня 2017 року (3 290 273) (151 876) (93 529) (3 535 678)

(Збільшення)/зменшення резерву під знецінення протягом періоду (272 075) 7 011 (21 681) (286 745)Списання безнадійної заборгованості за рахунок резерву 113 051 123 511 61 361 297 923Списання заборгованості за договорами відступлення права вимоги та факторингу 1 464 586 - 4 986 1 469 572Вплив зміни валютних курсів 14 337 (5 927) 170 8 580

Залишок станом на 31 грудня 2017 року (1 970 374) (27 281) (48 693) (2 046 348)

В 2017 року клієнтами були повернені кошти за кре-

дитами, які банк списав за рахунок сформованих

резервів в минулих роках, в загальній сумі 11 374

тис. грн (в 2016 році – 12 144 тис. грн.). Дохід від

повернених коштів було визнано у складі відраху-

вань до резерву під знецінення кредитів звіту про

прибутки та збитки та інший сукупний дохід.

ТАБЛИЦя 8.3. АНАЛІЗ ЗМІНИ РЕЗЕРВІВ ПІД ЗАБОРГОВАНІСТЬ ЗА КРЕДИТАМИ ЗА 2016 РІК

(тис. грн)

Рух резервів Кредити, що надані Іпотечні Споживчі кредити, Усього юридичним кредити що надані особам фізичних осіб фізичним особам

Залишок станом на 1 січня 2016 року (2 543 998) (168 514) (115 915) (2 828 427)

(Збільшення)/зменшення резерву під знецінення протягом періоду (783 882) (3 231) (9 575) (796 688)Списання безнадійної заборгованості за рахунок резерву 169 092 28 658 23 503 221 253Списання заборгованості за договорами відступлення права вимоги та факторингу 46 113 5 301 23 327 74 741Вплив зміни валютних курсів (177 598) (14 090) (14 869) (206 557)

Залишок станом на 31 грудня 2016 року (3 290 273) (151 876) (93 529) (3 535 678)


ТАБЛИЦя 8.4. СТРУКТУРА КРЕДИТІВ ЗА ВИДАМИ ЕКОНОМІЧНОЇ ДІяЛЬНОСТІ

(тис. грн)

Вид економічної діяльності 2017 рік 2016 рік

Сума % Сума %

Оптова та роздрібна торгівля 6 819 263 31,81 7 867 604 41,32Переробна промисловість 6 465 464 30,16 4 565 087 23,98Сільське господарство, мисливство, лісове господарство 4 178 850 19,49 3 874 735 20,35Фізичні особи 3 162 061 14,75 2 187 361 11,49Транспорт, складське господарство, поштова та кур’єрська діяльність 574 275 2,68 314 611 1,65Інші 239 596 1,11 123 192 0,64Операції з нерухомим майном - - 102 547 0,54Діяльність у сфері адміністративного та допоміжного обслуговування - - 5 878 0,03

Усього кредитів та заборгованості клієнтів до вирахування резервів 21 439 509 100,00 19 041 015 100,00

ТАБЛИЦя 8.5. ІНФОРМАЦІя ПРО КРЕДИТИ В РОЗРІЗІ ВИДІВ ЗАБЕЗПЕЧЕННя НА 31 ГРУДНя 2017 РОКУ

(тис. грн)

Найменування статті Кредити, Іпотечні Споживчі кредити, Усього що надані кредити що надані юридичним фізичних фізичним особам особам осіб

Незабезпечені кредити 3 115 304 29 761 914 672 4 059 737Кредити, що забезпечені: грошовими коштами 210 261 85 662 211 008 нерухомим майном 3 021 170 61 336 23 132 3 105 638 у т. ч. житлового призначення 57 972 59 400 18 191 135 563 гарантіями і поручительствами 6 520 805 - 94 6 520 899 рухомим майном 4 529 180 130 2 132 189 6 661 499 майновими правами 880 728 - - 880 728

Усього кредитів та заборгованості клієнтів до вирахування резервів 18 277 448 91 312 3 070 749 21 439 509

ТАБЛИЦя 8.6. ІНФОРМАЦІя ПРО КРЕДИТИ В РОЗРІЗІ ВИДІВ ЗАБЕЗПЕЧЕННя НА 31 ГРУДНя 2016 РОКУ

(тис. грн)

Найменування статті Кредити, Іпотечні Споживчі кредити, Усього що надані кредити що надані юридичним фізичних фізичним особам особам осіб

Незабезпечені кредити 3 637 508 148 065 639 050 4 424 623Кредити, що забезпечені: грошовими коштами 59 468 148 1 605 61 221 нерухомим майном 2 488 028 84 109 33 831 2 605 968 у т. ч. житлового призначення 75 376 79 350 23 210 177 936 гарантіями і поручительствами 6 591 547 - 317 6 591 864 рухомим майном 3 728 870 - 1 282 621 5 011 491 майновими правами 345 848 - - 345 848

Усього кредитів та заборгованості клієнтів до вирахування резервів 16 851 269 232 322 1 957 424 19 041 015

Рухоме майно в основному включає товари в обо-

роті або в переробці, автомобілі, устаткування та

транспортні засоби (крім легкових транспортних за-

собів). В наведених вище таблицях вказана балан-

сова вартість кредиту або прийнятого забезпечення

в залежності від того, яка з цих сум виявиться мен-

шою; решта суми заборгованості розкрита в складі

незабезпечених кредитів. Балансова вартість кре-

дитів була розподілена на основі ліквідності активів,

прийнятих в якості забезпечення.


ТАБЛИЦя 8.7. АНАЛІЗ КРЕДИТНОЇ яКОСТІ КРЕДИТІВ НА 31 ГРУДНя 2017 РОКУ

(тис. грн)

Найменування статті Кредити, Іпотечні Споживчі Усього що надані кредити кредити, юридичним фізичних що надані особам осіб фізичним особам

Не прострочені та не знецінені: 16 316 774 63 117 2 939 836 19 319 727 великі позичальники з кредитною історією більше 2 років 13 271 487 - - 13 271 487 нові великі позичальники 1 198 725 - - 1 198 725 кредити середнім компаніям 966 072 - - 966 072 кредити малим компаніям 880 490 - - 880 490 кредити фізичним особам - 63 117 2 939 836 3 002 953 - класу А - 30 592 2 737 418 2 768 010 - класу Б - 28 410 189 641 218 051 - класу В - 545 5 591 6 136 - класу Г - 3 570 7 186 10 756Прострочені, але не знецінені* 60 932 2 461 86 978 150 371 із затримкою платежу до 31 дня 50 210 1 276 69 285 120 771 із затримкою платежу від 32 до 92 днів 10 722 1 185 17 693 29 600Знецінені кредити: 1 899 742 25 734 43 935 1 969 411 не прострочені та прострочені із затримкою платежу до 31 дня 624 593 - 1 191 625 784 із затримкою платежу від 32 до 92 днів - 266 937 1 203 із затримкою платежу від 93 до 183 днів 1 560 570 7 989 10 119 із затримкою платежу від 184 до 365 днів 6 236 7 284 5 638 19 158 із затримкою платежу більше ніж 366 днів 1 267 353 17 614 28 180 1 313 147

Загальна сума кредитів до вирахування резервів 18 277 448 91 312 3 070 749 21 439 509

Резерв під знецінення за кредитами (1 970 374) (27 281) (48 693) (2 046 348)

Усього кредитів за мінусом резервів 16 307 074 64 031 3 022 056 19 393 161

* – Прострочені, але не знецінені кредити включають забезпечені кредити, справедлива вартість забезпечення за якими покриває прострочені платежі за процентами та основною сумою боргу. Суми, відображені як прострочені та не знецінені, являють собою весь залишок за такими кредитами, а не тільки прострочені суми за окремими платежами.

ТАБЛИЦя 8.8. АНАЛІЗ КРЕДИТНОЇ яКОСТІ КРЕДИТІВ НА 31 ГРУДНя 2016 РОКУ

(тис. грн)

Найменування статті Кредити, Іпотечні Споживчі Усього що надані кредити кредити, юридичним фізичних що надані особам осіб фізичним особам

Не прострочені та не знецінені: 12 697 118 75 079 1 827 637 14 599 834 великі позичальники з кредитною історією більше 2 років 11 255 396 - - 11 255 396 нові великі позичальники 401 059 - - 401 059 кредити середнім компаніям 621 136 - - 621 136 кредити малим компаніям 419 527 - - 419 527 кредити фізичним особам - 75 079 1 827 637 1 902 716 - класу А - 16 671 875 116 891 787 - класу Б - 58 408 951 995 1 010 403 - класу В - - 526 526

Прострочені, але не знецінені* 335 593 2 427 37 911 375 931 із затримкою платежу до 31 дня 224 946 677 31 928 257 551 із затримкою платежу від 32 до 92 днів 110 647 1 750 5 983 118 380Знецінені кредити: 3 818 558 154 816 91 876 4 065 250 не прострочені та прострочені із затримкою платежу до 31 дня 1 111 877 2 575 1 715 1 116 167 із затримкою платежу від 32 до 92 днів 186 959 2 902 30 189 891 із затримкою платежу від 93 до 183 днів 184 190 2 871 2 248 189 309 із затримкою платежу від 184 до 365 днів 490 957 10 280 3 122 504 359 із затримкою платежу більше ніж 366 днів 1 844 575 136 188 84 761 2 065 524

Загальна сума кредитів до вирахування резервів 16 851 269 232 322 1 957 424 19 041 015

Резерв під знецінення за кредитами (3 290 273) (151 876) (93 529) (3 535 678)

Усього кредитів за мінусом резервів 13 560 996 80 446 1 863 895 15 505 337

* – Прострочені, але не знецінені кредити включають забезпечені кредити, справедлива вартість забезпечення за якими покриває прострочені платежі за процентами та основною сумою боргу. Суми, відображені як прострочені та не знецінені, являють собою весь залишок за такими кредитами, а не тільки прострочені суми за окремими платежами.

Банк здійснює класифікацію кредитів, виданих фі-

зичним особам, за кредитною якістю відповідно до

їх характеристик кредитного ризику та внутрішньої

класифікації:

Клас А – фінансовий стан позичальника до-

брий, рівень платоспроможності високий;

Клас Б – фінансовий стан позичальника задо-

вільний, підвищена імовірність несвоєчасного

погашення боргу;

Клас В – фінансовий стан позичальника неза-

довільний, висока імовірність несвоєчасного

погашення боргу;

Клас Г – фінансовий стан позичальника кри-

тичний, висока імовірність непогашення боргу.


ТАБЛИЦя 8.9. ВПЛИВ ВАРТОСТІ ЗАСТАВИ НА яКІСТЬ КРЕДИТУ НА 31 ГРУДНя 2017 РОКУ

(тис. грн)

Найменування статті балансова Вартість Чистий вартість застави ризик

Кредити, що надані юридичним особам 18 277 448 13 070 468 5 206 980Іпотечні кредити фізичних осіб 91 312 43 385 47 927Споживчі кредити, що надані фізичним особам 3 070 749 1 522 894 1 547 855

Усього кредитів 21 439 509 14 636 747 6 802 762

ТАБЛИЦя 8.10. ВПЛИВ ВАРТОСТІ ЗАСТАВИ НА яКІСТЬ КРЕДИТУ НА 31 ГРУДНя 2016 РОКУ

(тис. грн)

Найменування статті балансова Вартість Чистий вартість застави ризик

Кредити, що надані юридичним особам 16 851 269 10 248 404 6 602 865Іпотечні кредити фізичних осіб 232 322 62 957 169 365Споживчі кредити, що надані фізичним особам 1 957 424 926 798 1 030 626

Усього кредитів 19 041 015 11 238 159 7 802 856

Таблиці 8.9 та 8.10 заповнені з урахуванням оцін-

ки якості забезпечення, що використовується для

покриття кредитного ризику, відповідно до кредит-

но-ризикової політики банку. В якості вартості за-

безпечення беруться до розрахунку такі типи за-

безпечення:

грошове покриття, покриття гарантіями ін-

вестиційного класу та резервними акре-

дитивами емітентів інвестиційного класу –

у повному обсязі;

рухоме майно, якщо кредит, до якого відно-

ситься застава, прострочено не більше ніж

на 2 роки – з дисконтом 65 %;

житлова та нежитлова нерухомість, якщо

кредит, до якого відноситься ця заста-

ва, прострочено не більше ніж на 3 роки –

з дисконтом 65 %.

Забезпечення приймається до розрахунку в сумі,

що не перевищує балансову вартість кредиту за

кожним договором, що покритий відповідним за-

безпеченням.

Примітка 9 Цінні ПаПЕРИ в ПоРтфЕЛі БанКУ на ПРоДаж

ТАБЛИЦя 9.1. ЦІННІ ПАПЕРИ В ПОРТФЕЛІ БАНКУ НА ПРОДАЖ(тис. грн)


боргові цінні папери: 1 064 516 647 485 облігації внутрішньої державної позики 1 064 516 647 485акції підприємств та інші цінні папери з нефіксованим прибутком: 910 910 за собівартістю (справедливу вартість яких достовірно визначити неможливо) 910 910

Усього цінних паперів на продаж за мінусом резервів 1 065 426 648 395

Банк продовжує утримувати акції Національного депозитарію України та ЗАТ «Українська міжбанківська ва-

лютна біржа», метою купівлі яких була участь у роботі вищезгаданих організацій.

ТАБЛИЦя 9.2. ОСНОВНІ ІНВЕСТИЦІЇ В АКЦІЇ ТА ІНшІ ЦІННІ ПАПЕРИ З НЕФІКСОВАНИМ ПРИБУТКОМ У ПОРТФЕЛІ БАНКУ НА ПРОДАЖ

(тис. грн)

Найменування компанії Вид Країна балансова вартість діяльності реєстрації 2017 рік 2016 рік

Національний Управління депозитарій України фінансовими ринками Україна 10 10

ЗАТ «УМВБ» Управління фінансовими ринками Україна 900 900

Усього 910 910


Примітка 10 інвЕстИЦійна нЕРУхоМістьТАБЛИЦя 10.1. ІНВЕСТИЦІйНА НЕРУхОМІСТЬ, ОЦІНЕНА ЗА МЕТОДОМ СОБІВАРТОСТІ (тис. грн)

Найменування статті будівлі Частина Усього будівлі

Залишок станом на кінець 1 січня 2016 року 1 721 3 685 5 406

Первісна вартість 2 164 4 575 6 739Знос (443) (890) (1 333)

Амортизація (40) (95) (135)Переведення з основних засобів 1 233 - 1 233 - Первісна вартість 1 447 - 1 447 - Знос (214) - (214)

Залишок станом на кінець 31 грудня 2016 року 2 914 3 590 6 504

Первісна вартість 3 611 4 575 8 186Знос (697) (985) (1 682)

Амортизація (109) (91) (200)Переведення до необоротних активів,утримуваних для продажу, та активів групи вибуття (1 797) - (1 797) - Первісна вартість (2 174) - (2 174) - Знос 377 - 377Переведення з категорії необоротних активів,утримуваних для продажу, та активів групи вибуття 708 - 708 - Первісна вартість 880 - 880 - Знос (172) - (172)Переведення з категорії будівель, що займані власником 582 - 582 - Первісна вартість 727 - 727 - Знос (145) - (145)

Залишок за станом на кінець 31 грудня 2017 року 2 298 3 499 5 797

- Первісна вартість 3 044 4 575 7 619 - Знос (746) (1 076) (1 822)

В складі інвестиційної нерухомості обліковуються

цілісні об’єкти нерухомості та частки власної неру-

хомості, які відповідають критеріям визнання інвес-

тиційної нерухомості.

Частки об’єктів нерухомості, які здаються в орен-

ду, але не відповідають визначеним банком кри-

теріям розмежування інвестиційної та операційної

нерухомості в разі використання одного об’єкта в

обох напрямках, не визнаються і не обліковуються

як об’єкти інвестиційної нерухомості. Контрактні

зобов’язання купити, збудувати або забудувати ін-

вестиційну нерухомість або провести ремонт, об-

слуговування чи поліпшення існуючої інвестиційної

нерухомості відсутні.

Обмеження щодо спроможності реалізувати інвес-

тиційну нерухомість або перенести дохід і надхо-

дження від продажу відсутні.

ТАБЛИЦя 10.2. СУМИ, щО ВИЗНАНІ У ЗВІТІ ПРО ПРИБУТКИ І ЗБИТКИ ТА ІНшИй СУКУПНИй ДОхІД

(тис. грн.)

Суми доходів і витрат 2017 рік 2016 рік

Дохід від оренди інвестиційної нерухомості 2 754 2 930Прямі операційні витрати (включаючи ремонт і обслуговування) від інвестиційної нерухомості, що генерує дохід від оренди (200) (130)Збитки від вибуття інвестиційної нерухомості - -

Станом на 31 грудня 2017 року банк як орендодавець не має договорів за невідмовною операційною

орендою.


Станом на 31 грудня 2017 року в банку відсутні:

основні засоби та нематеріальні активи, сто-

совно яких є передбачені чинним законодав-

ством обмеження щодо володіння, корис-

тування чи розпорядження чи неоформлені

права власності;

основні засоби, що оформлені у заставу.

Примітка 11 основні засоБИ та нЕМатЕРіаЛьні аКтИвИ(тис. грн)

Найменування статті Земельні Будівлі, машини та транспортні інструменти, інші інші Незавершені Усього Нематеріальні Усього ділянки споруди та обладнання засоби прилади, основні необоротні капітальні вкладення основних активи передавальні інвентар засоби матеріальні в основні засоби та засобів пристрої (меблі) активи нематеріальні активи

Балансова вартість на 1 січня 2016 р.: 100 273 223 79 592 7 350 17 195 12 007 5 879 4 938 400 284 42 223 442 507

Первісна вартість 100 358 836 198 561 17 582 42 104 22 365 40 696 4 938 685 182 109 166 794 348Знос - (85 613) (118 969) (10 232) (24 909) (10 358) (34 817) - (284 898) (66 943) (351 841)

Надходження - 14 276 21 834 - 2 656 1 997 6 061 74 417 121 241 22 456 143 697Капітальні інвестиції на добудову основних засобів та вдосконалення нематеріальних активів - 1 241 33 698 - - 614 86 - 35 639 17 201 52 840інші переведення: - (1 232) - - - - - - (1 232) - (1 232) первісна вартість (переведено в інвестиц. нерухомість) - (1 447) - - - - - - (1 447) - (1 447) знос (переведено в інвестиц. нерухомість) - 215 - - - - - - 215 - 215Вибуття: - (845) (30) (161) (32) (4) (24) (52 840) (53 936) - (53 936) вибуття (первісна вартість) - (1 527) (7 130) (1 026) (528) (475) (2 653) (52 840) (66 179) (15 559) (81 738) вибуття (знос) - 682 7 100 865 496 471 2 629 - 12 243 15 559 27 802Амортизаційні відрахування - (12 872) (24 192) (3 191) (5 303) (1 905) (7 290) - (54 753) (30 188) (84 941)

Балансова вартість на 31 грудня 2016 р.: 100 273 791 110 902 3 998 14 516 12 709 4 712 26 515 447 243 51 692 498 935

Первісна вартість 100 371 379 246 963 16 556 44 232 24 501 44 190 26 515 774 436 133 264 907 700Знос - (97 588) (136 061) (12 558) (29 716) (11 792) (39 478) - (327 193) (81 572) (408 765)

Надходження - 9 736 34 728 - 3 980 2 399 13 025 73 307 137 175 29 922 167 097Капітальні інвестиції на добудову основних засобів та вдосконалення нематеріальних активів - 1 574 30 245 - 684 57 2 581 - 35 141 43 505 78 646Переведення до необоротних активів, утримуваних для продажу, та активів групи вибуття - (563) - - - - - - (563) - (563) первісна (переоцінена) вартість (переведено в активи для продажу) - (749) - - - - - - (749) - (749) знос (переведено в активи для продажу) - 186 - - - - - - 186 - 186інші переведення: - (582) - - - - - - (582) - (582) первісна вартість (переведено з інвестиц. нерухомісті) - (727) - - - - - - (727) - (727) знос (переведено з інвестиц. нерухомісті) - 145 - - - - - - 145 - 145Вибуття: - (218) (20) (79) (382) (4) (17) (78 646) (79 366) - (79 366) вибуття (первісна вартість) - (1 589) (31 114) (9 053) (1 648) (721) (3 759) (78 646) (126 530) (14 678) (141 208) вибуття (знос) - 1 371 31 094 8 974 1 266 717 3 742 - 47 164 14 678 61 842Амортизаційні відрахування - (15 515) (35 561) (2 049) (5 431) (1 962) (8 182) - (68 700) (35 245) (103 945)

Балансова вартість на 31 грудня 2017 р.: 100 268 223 140 294 1 870 13 367 13 199 12 119 21 176 470 348 89 874 560 222

Первісна вартість 100 379 624 280 822 7 503 47 248 26 236 56 037 21 176 818 746 192 013 1 010 759Знос на кінець звітного періоду - (111 401) (140 528) (5 633) (33 881) (13 037) (43 918) - (348 398) (102 139) (450 537)

Первісна вартість повністю амортизованих ос-

новних засобів та нематеріальних активів складає

156 874 тис. грн, з яких первісна вартість нематері-

альних активів становить 52 683 тис. грн. (27 % за-

гальної вартості нематеріальних активів, дані активи

банк використовує у своїй діяльності та несе витра-

ти на їх технічну підтримку та оновлення, отримані

від постачальників). На балансі банку не облікову-

ються окремі нематеріальні активи, які є суттєвими

для його фінансового стану.

На балансі банку за договорами фінансового лізин-

гу обліковуються транспортні засоби. Первісна вар-

тість отриманих у фінансовий лізинг основних засобів

становить 4 934 тис. грн, балансова вартість –

1 673 тис. грн. Умовами договорів фінансово-

го лізингу передбачена можливість викупу об’єк-

тів лізингу по завершенню терміну дії договору за

залишковою вартістю. На звітну дату банком укла-

дено 10 договорів фінансового лізингу.


Примітка 12 інші фінансові та нЕфінансові аКтИвИТАБЛИЦя 12.1. ІНшІ АКТИВИ

(тис. грн)


Інші фінансові активи 42 970 49 888Нараховані доходи за послуги 28 666 32 230Дебіторська заборгованість за операціями з платіжними картками 11 420 14 924Дебіторська заборгованість за переказами з використанням міжнародних платіжних систем 4 233 6 846Інша дебіторська заборгованість 1 934 1 606Дебіторська заборгованість за операціями з іноземною валютою 539 855Похідні фінансові активи в торговельному портфелі банку - 2 808Резерв під знецінення інших фінансових активів (3 822) (9 381)

Інші нефінансові активи 45 674 35 250Витрати майбутніх періодів 29 863 27 169Майно, що перейшло у власність банку як заставодержателя 10 017 -Дебіторська заборгованість з придбання активів 6 934 5 757Передоплата за послуги 3 184 1 160Інші активи 843 629Дебіторська заборгованість за податками та внесками до фондів 326 753Резерв під знецінення інших нефінансових активів (5 493) (218)

Усього інших фінансових та нефінансових активів до вирахування резервів 97 959 94 737

Резерв під знецінення інших фінансових та нефінансових активів (9 315) (9 599)

Усього інших фінансових та нефінансових активів за мінусом резервів 88 644 85 138

ТАБЛИЦя 12.2. АНАЛІЗ ЗМІНИ РЕЗЕРВУ ПІД ЗНЕЦІНЕННя ІНшИх АКТИВІВ ЗА 2017 РІК(тис. грн)

Рух резервів Інші Дебіторська Передо- Інші Усього фінансові заборгованість з плата за активи активи придбання активів послуги

Залишок станом на 1 січня 2017 року (9 381) - (196) (22) (9 599)

(Збільшення)/зменшення резерву під знецінення протягом періоду (7 564) (3 170) (2 117) (35) (12 886)Списання безнадійної заборгованості 13 203 - 47 - 13 250Вплив зміни валютних курсів (80) - - - (80)

Залишок станом на 31 грудня 2017 року (3 822) (3 170) (2 266) (57) (9 315)

ТАБЛИЦя 12.3. АНАЛІЗ ЗМІНИ РЕЗЕРВУ ПІД ЗНЕЦІНЕННя ІНшИх АКТИВІВ ЗА 2016 РІК(тис. грн)

Рух резервів Інші Дебіторська Передо- Інші Усього фінансові заборгованість з плата за активи активи придбання активів послуги

Залишок станом на 1 січня 2016 року (5 048) (15) (416) (23) (5 502)

(Збільшення)/зменшення резерву під знецінення протягом періоду (4 593) 15 220 1 (4 357)Списання безнадійної заборгованості 265 - - - 265Вплив зміни валютних курсів (5) - - - (5)

Залишок станом на 31 грудня 2016 року (9 381) - (196) (22) (9 599)


ТАБЛИЦя 12.4. АНАЛІЗ КРЕДИТНОЇ яКОСТІ ІНшИх ФІНАНСОВИх АКТИВІВ НА 31 ГРУДНя 2017 РОКУ

(тис. грн)

Найменування статті Похідні Дебіторська Інші Усього фінансові активи заборгованість фінансові в торговому за операціями активи портфелі з платіжними банку картками

Не прострочена та не знецінена заборгованість: - 11 420 30 532 41 952Великі клієнти та банки з кредитною історією більше 2 років - - 23 643 23 643Нові великі клієнти - - 1 942 1 942Середні компанії - - 155 155Малі компанії - - 443 443Фізичні особи - 11 420 4 349 15 769Заборгованість, знецінена на індивідуальній основі: - - 4 840 4 840 із затримкою платежу до 30 днів - - 1 103 1 103 із затримкою платежу від 31 до 90 днів - - 397 397 із затримкою платежу від 91 до 180 днів - - 439 439 із затримкою платежу від 181 до 365 днів - - 632 632 із затримкою платежу більше ніж 366 днів - - 2 269 2 269

Усього інших фінансових активів до вирахування резерву - 11 420 35 372 46 792

Резерв під знецінення інших фінансових активів - - (3 822) (3 822)

Усього інших фінансових активів за мінусом резерву - 11 420 31 550 42 970

ТАБЛИЦя 12.5. АНАЛІЗ КРЕДИТНОЇ яКОСТІ ІНшИх ФІНАНСОВИх АКТИВІВ НА 31 ГРУДНя 2016 РОКУ

(тис. грн)

Найменування статті Похідні Дебіторська Інші Усього фінансові активи заборгованість фінансові в торговому за операціями активи портфелі з платіжними банку картками

Не прострочена та не знецінена заборгованість: 2 808 14 924 30 050 47 782Великі клієнти та банки з кредитною історією більше 2 років 2 776 2 339 21 507 26 622Нові великі клієнти 32 - 246 278Середні компанії - - 175 175Малі компанії - - 1 437 1 437Фізичні особи - 12 585 6 685 19 270Заборгованість, знецінена на індивідуальній основі: - - 11 487 11 487 із затримкою платежу до 30 днів - - 3 471 3 471 із затримкою платежу від 31 до 90 днів - - 241 241 із затримкою платежу від 91 до 180 днів - - 74 74 із затримкою платежу від 181 до 365 днів - - 415 415 із затримкою платежу більше ніж 366 днів - - 7 286 7 286

Усього інших фінансових активів до вирахування резерву 2 808 14 924 41 537 59 269

Резерв під знецінення інших фінансових активів - - (9 381) (9 381)

Усього інших фінансових активів за мінусом резерву 2 808 14 924 32 156 49 888


Примітка 13 нЕоБоРотні аКтИвИ, УтРИМУвані ДЛя ПРоДажУ

(тис. грн)


Основні засоби 1 597 9 681

Усього необоротних активів, утримуваних для продажу 1 597 9 681

Станом на 31.12.2017 банк обліковував у складі не-

оборотних активів, утримуваних для продажу, влас-

ну нежитлову нерухомість, яка перекласифікована

в дану категорію з категорій «Основні засоби» та

«Інвестиційна нерухомість» у 2017 році.

Примітка 14 КоштИ БанКів

(тис. грн)


Кореспондентські рахунки та депозити «овернайт» інших банків 14 448 253 620Кредити, що отримані: довгострокові - 138 049

Усього коштів інших банків 14 448 391 669

30 серпня 2017 року відповідно до умов догово-

ру було повернено довгострокові кредитні кош-

ти, отримані від материнського компанії, в роз-

мірі 5 млн доларів США або 127 203 тис. грн на

дату сплати.

Протягом 2017 року необоротні активи, утримувані

для продажу, які обліковувались на рахунку біль-

ше року і відносно яких відсутні події чи обставини,

які передбачають подовження періоду, необхідного

для завершення продажу, були переведені в інші

категорії, а саме:

в категорію «Майно, що перейшло у влас-

ність банку як заставодержателя» – зе-

мельні ділянки, житлова та нежитлова

нерухомість на суму 10 017 тис. грн

(включаючи земельну ділянку вартістю

1 810 тис. грн, яка була оприбуткована в лю-

тому 2017 р.);

в категорію «Інвестиційна нерухомість» –

власні об’єкти нежитлової нерухомості в сумі

708 тис. грн.

Крім того, три об’єкти нерухомості вартістю

762 тис. грн реалізовані банком протягом вказа-

ного періоду.

Станом на 31 грудня 2016 року кореспондентські

рахунки та депозити «овернайт» інших банків вклю-

чали дивіденди у сумі 250 487 тис. грн на окремо-

му рахунку Credit Agricole S.A., що підлягали пере-

рахуванню за кордон. Кошти фактично сплачено

у 2017 році (примітка 29).


Примітка 15 КоштИ КЛієнтів

ТАБЛИЦя 15.1. КОшТИ КЛІєНТІВ(тис. грн)


Державні та громадські організації: 68 59Поточні рахунки 68 59Інші юридичні особи 19 310 291 19 044 746Поточні рахунки 11 042 309 10 843 909Строкові кошти 8 267 982 8 200 837фізичні особи 6 753 931 6 165 519Поточні рахунки 2 947 224 2 104 332Строкові кошти 3 806 707 4 061 187

Усього коштів клієнтів 26 064 290 25 210 324

Примітка 16 інші заЛУчЕні КоштИ

ТАБЛИЦя 16.1. ІНшІ ЗАЛУЧЕНІ КОшТИ(тис. грн)


Зобов’язання з фінансового лізингу (оренди) 2 770 6 566

Усього 2 770 6 566

ТАБЛИЦя 16.2. ІНФОРМАЦІя ПРО МІНІМАЛЬНІ ОРЕНДНІ ПЛАТЕЖІ, щО ПІДЛяГАюТЬ СПЛАТІ ЗА ФІНАНСОВИМ ЛІЗИНГОМ (ОРЕНДОю), ТА Їх ТЕПЕРІшНю ВАРТІСТЬ НА 31 ГРУДНя 2017 РОКУ

(тис. грн)

Найменування статті менше Від 1 Усього ніж 1 рік до 5 років

Мінімальні орендні платежі 3 485 - 3 485Майбутні фінансові виплати (715) - (715)

теперішня вартість мінімальних орендних платежів станом на кінець 31 грудня 2017 року 2 770 - 2 770

Станом на 31 грудня 2017 року залишок коштів

на рахунках десяти найбільших клієнтів складає

4 256 388 тис. грн, або 16,33 % від загального

залишку коштів по рахунках клієнтів (2016 р.:

5 785 936 тис. грн, або 22,95 %).

Станом на 31 грудня 2017 року балансова вартість

залучених коштів клієнтів, які є забезпеченням за

кредитними операціями, безвідкличними зобов`язан-

нями за імпортними акредитивами, гарантіями, по-

ручительствами, складає 861 763 тис. грн (2016 р.:

1 647 649 тис. грн).

ТАБЛИЦя 15.2. РОЗПОДІЛ КОшТІВ КЛІєНТІВ ЗА ВИДАМИ ЕКОНОМІЧНОЇ ДІяЛЬНОСТІ (тис. грн)

Вид економічної діяльності 2017 рік 2016 рік

Сума % Сума %

Оптова та роздрібна торгівля 7 820 495 30,00 8 312 690 32,97Фізичні особи 6 753 931 25,91 6 165 519 24,46Переробна промисловість 3 705 622 14,22 3 197 153 12,68Сільське господарство, мисливство, лісове господарство 2 521 328 9,67 2 468 710 9,79Фінансова та страхова діяльність 1 110 293 4,26 999 975 3,97Інформація та комунікації 876 767 3,36 1 159 581 4,60Інші 794 931 3,08 414 187 1,64Транспорт, складське господарство, поштова та кур’єрська діяльність 771 639 2,96 455 063 1,81Професійна, наукова та технічна діяльність 746 422 2,86 588 829 2,34Будівництво 271 940 1.04 220 262 0,87Охорона здоров’я та надання соціальної допомоги 269 478 1,03 353 090 1,40Операції з нерухомим майном 183 369 0,70 214 227 0,85Діяльність у сфері адміністративного та допоміжного обслуговування 126 398 0,48 138 571 0,55Добувна промисловість і розроблення кар’єрів 111 677 0,43 522 467 2,07

Усього коштів клієнтів 26 064 290 100,00 25 210 324 100,00

На балансі банку за договорами фінансового лі-

зингу обліковуються транспортні засоби. Умовами

договорів фінансового лізингу передбачена можли-

вість викупу об’єктів лізингу по завершенню термі-

ну дії договору за залишковою вартістю.

Угодами не передбачена зміна цін, будь-які поліп-

шення та ремонти повинні бути узгоджені з лізин-

годавцем.

ТАБЛИЦя 16.3. ІНФОРМАЦІя ПРО МІНІМАЛЬНІ ОРЕНДНІ ПЛАТЕЖІ, щО ПІДЛяГАюТЬ СПЛАТІ ЗА ФІНАНСОВИМ ЛІЗИНГОМ (ОРЕНДОю), ТА Їх ТЕПЕРІшНю ВАРТІСТЬ НА 31 ГРУДНя 2016 РОКУ

(тис. грн)

Найменування статті менше Від 1 Усього ніж 1 рік до 5 років

Мінімальні орендні платежі 5 491 3 383 8 874Майбутні фінансові виплати (1 593) (715) (2 308)

теперішня вартість мінімальних орендних платежів станом на кінець 31 грудня 2016 року 3 898 2 668 6 566


Примітка 17 РЕзЕРвИ за зоБов’язанняМИ

ТАБЛИЦя 17.1. ЗМІНИ РЕЗЕРВІВ ЗА ЗОБОВ’яЗАННяМИ ПРОТяГОМ 2017 РОКУ (тис.грн)

Рух резервів Зобов’язання Резерви Резерви Усього кредитного під на розгляд характеру операційні справ у судах ризики та інші

Залишок на початок періоду 83 332 36 190 - 119 522

Формування/(розформування) та/або збільшення резерву (13 302) - 294 (13 008)Використання резерву - - (286) (286)Вплив зміни валютних курсів 364 - - 364

Залишок на кінець періоду 70 394 36 190 8 106 592

Примітка 18 інші фінансові та нЕфінансові зоБов’язання

(тис.грн.)

Найменування статті на 31 грудня на 31 грудня 2017 року 2016 року

Інші фінансові зобов’язання 169 042 142 141

Отримана комісійна винагорода за гарантіями та іншими фінансовими інструментами 59 383 66 690Кредиторська заборгованість за послуги з технічної та інформаційної підтримки 27 370 21 269Аванси (передоплати) отримані за договорами відступлення права вимоги та факторингу 21 375 -Кредиторська заборгованість за операціями з платіжними картками 19 240 4 875Нараховані витрати за комісіями по гарантіях та акредитивах 11 070 1 229Кредиторська заборгованість за оперативним лізингом (орендою) 8 786 3 562Похідні фінансові зобов’язання в торговому портфелі банку (примітка 34) 7 565 31 241Кредиторська заборгованість за переказамита іншими операціями з клієнтами 5 551 6 333Нараховані витрати за послугами агентів банку 3 588 2 302Кредиторська заборгованість за аудиторські послуги 1 824 1 824Кредиторська заборгованість за операціями з іноземною валютою 1 308 310Кредиторська заборгованість з придбання активів 748 1 057Кредиторська заборгованість за кореспондентськими рахунками 630 -Кредиторська заборгованість за послуги міжнародних систем зв’язку 565 1 449Дивіденди до сплати 39 -

Інші нефінансові зобов’язання 199 582 154 036

Кредиторська заборгованість за розрахунками з працівниками банку 109 311 80 477Доходи майбутніх періодів 37 578 23 772Кредиторська заборгованість за податками та зборами, крім податку на прибуток 27 944 26 125Кредиторська заборгованість за зборами до Фонду гарантування вкладів фізичних осіб 12 597 12 141 Інша заборгованість 12 152 11 521

Усього інших фінансових та нефінансових зобов’язань 368 624 296 177

У статті «Резерви за зобов’язаннями» відображе-

но сформовані резерви під судові позови до банку,

резерви під операційні ризики та інші резерви, ймо-

вірність відтоку грошових коштів по яких протягом

наступного року оцінюється як висока.

Банк сформував резерв під можливі витрати для

покриття збитків за операційною діяльністю, якщо

такі збитки буде виявлено правоохоронними орга-

нами та підтверджено у порядку, встановленому за-

коном. Банк не очікує отримати будь-яку компенса-

цію від третіх осіб.

ТАБЛИЦя 17.2. ЗМІНИ РЕЗЕРВІВ ЗА ЗОБОВ’яЗАННяМИ ПРОТяГОМ 2016 РОКУ(тис.грн)

Рух резервів Зобов’язання Податкові Резерви Резерви Усього кредитного ризики під операційні на розгляд характеру випадки справ у судах та інші

Залишок на початок періоду 59 431 465 - 135 60 031

Формування/(розформування)та/або збільшення резерву 18 556 (465) 36 190 390 54 671Використання резерву - - - (525) (525)Вплив зміни валютних курсів 5 345 - - - 5 345

Залишок на кінець періоду 83 332 - 36 190 - 119 522


Примітка 19 РУх РЕзЕРвів ПЕРЕоЦінКИ (КоМПонЕнтів іншоГо сУКУПноГо ДохоДУ)

(тис. грн)

Найменування статті на 31 грудня на 31 грудня 2017 року 2016 року

Залишок на 1 січня звітного періоду 1 212 -

Переоцінка цінних паперів у портфелі банку на продаж: (3 866) 1 478 за рахунок зміни переоцінки до справедливої вартості (3 866) 1 478Податок на прибуток, пов’язаний із: 696 (266) зміною резерву переоцінки цінних паперів у портфелі банку на продаж 696 (266)

Усього зміни щодо резервів переоцінки (інший сукупний дохід) за вирахуванням податку на прибуток (3 170) 1 212

Залишок на кінець звітного періоду (1 958) 1 212

Примітка 20 сУБоРДИнованИй БоРГ

(тис. грн.)

Назва інвестора Дата Дата Розмір та тип 2017 рік 2016 рікюридичної особи залучення повернення відсоткової ставки коштів коштів залучення коштів

СREDIT AGRICOLE, SA (Франція) 12.09.2006 27.09.2022 6m USD LIBOR + 554 225 536 563 3,24 % (плаваюча)СREDIT AGRICOLE, SA (Франція) 18.12.2008 19.12.2018 7 %, фіксована - 327 115СREDIT AGRICOLE, SA (Франція) 03.11.2014 14.11.2023 6m USD LIBOR + 254 193 246 140 3,10 % (плаваюча)СREDIT AGRICOLE, SA (Франція) 03.11.2014 14.11.2024 6m USD LIBOR + 268 332 259 831 3,15 % (плаваюча)

Усього 1 076 750 1 369 649

У червні 2017 року банк отримав рішення Комітету

з питань нагляду та регулювання діяльності банків,

нагляду (оверсайту) платіжних систем Національ-

ного банку України про надання дозволу банку на

дострокове погашення субординованого боргу на

суму 12 млн доларів США, залученого від CREDIT

AGRICOLE S.A. згідно з договором від 18.12.2008.

Фактичне повернення банком коштів CREDIT

AGRICOLE S.A. було здійснено 18.07.2017 у сумі, що

склала 311 162 тис. грн у гривневому еквіваленті на

дату сплати.


Примітка 21 статУтнИй КаПітаЛ та ЕМісійні РізнИЦі (ЕМісійнИй ДохіД)

Примітка 22 анаЛіз аКтИвів та зоБов’язань за стРоКаМИ ПоГашЕння

(тис. грн)

Найменування При- 31 грудня 2017 року 31 грудня 2016 рокустатті мітки

Суми, очікувані до погашення Суми, очікувані до погашення або відшкодування або відшкодування

менше ніж більше ніж усього менше ніж більше ніж усього 12 місяців 12 місяців 12 місяців 12 місяців

активиКредити та заборгованість клієнтів 8 15 747 401 3 645 761 19 393 162 13 018 225 2 487 112 15 505 337Грошові кошти та їх еквіваленти 6 8 708 812 - 8 708 812 10 537 519 - 10 537 519Кошти в інших банках та НБУ 7 1 108 778 196 1 108 974 2 603 481 190 2 603 671Цінні папери в портфелі банку на продаж 9 348 472 716 954 1 065 426 578 769 69 626 648 395Основні засоби та нематеріальні активи 11 - 560 222 560 222 - 498 935 498 935Інші активи 12 45 674 - 45 674 35 250 - 35 250Інші фінансові активи 12 42 970 - 42 970 49 888 - 49 888Відстрочений податковий актив 27 12 396 - 12 396 - - -Інвестиційна нерухомість 10 - 5 797 5 797 - 6 504 6 504Необоротні активи, утримувані для продажу 13 1 597 - 1 597 9 681 - 9 681

Усього активів 26 016 100 4 928 930 30 945 030 26 832 813 3 062 367 29 895 180

Зобов’язанняКошти клієнтів 15 26 020 474 43 816 26 064 290 25 188 443 21 881 25 210 324Субординований борг 20 10 196 1 066 554 1 076 750 10 106 1 359 543 1 369 649Інші зобов’язання 18 199 582 - 199 582 154 036 - 154 036Інші фінансові зобов’язання 18 168 856 186 169 042 87 602 54 539 142 141Резерви за зобов’язаннями 17 106 592 - 106 592 119 522 - 119 522Зобов’язання за поточним податком на прибуток 27 47 552 - 47 552 17 758 - 17 758Кошти банків 14 14 448 14 448 391 669 - 391 669Інші залучені кошти 16 2 518 252 2 770 3 898 2 668 6 566Відстрочені податкові зобов’язання 27 - - - 7 881 - 7 881

Усього зобов’язань 26 570 218 1 110 808 27 681 026 25 980 915 1 438 631 27 419 546

Станом на 31 грудня 2017 року статутний ка-

пітал банку складає 1 222 929 тис. грн (2016:

1 222 929 тис. грн). Статутний капітал розподілений

на 1 222 928 760 акцій, з яких 1 222 926 760 штук

– прості іменні акції номінальною вартістю 1,00 грн

кожна та 2 000 штук – привілейовані іменні акції но-

мінальною вартістю 1,00 грн кожна. Випуски акцій

зареєстровані, акції повністю розміщені та знахо-

дяться в обігу.

Прості іменні акції дають акціонеру право на участь

в управлінні банком, отримання дивідендів, отри-

мання частини майна товариства або його варто-

сті у разі ліквідації банку. Одна проста іменна акція

надає право одного голосу для вирішення кожного

питання на Загальних зборах акціонерів, крім ви-

падків кумулятивного голосування. Привілейовані

іменні акції дають акціонеру переважне право на

отримання дивідендів, першочерговість виплат у

разі ліквідації банку та право конвертації цих акцій

в прості іменні акції. Одна привілейована акція на-

дає право одного голосу для вирішення кожного

питання, по яких вони беруть участь у голосуванні

на Загальних зборах акціонерів, у випадках, перед-

бачених Статутом. Виплата дивідендів акціонерам з

розрахунку на кожну належну їм акцію певного типу

здійснюється з чистого прибутку звітного року та/

або нерозподіленого прибутку в обсязі, встановле-

ному рішенням Загальних зборів акціонерів, у строк

не пізніше шести місяців після закінчення звітного

року – для привілейованих акцій та у строк, що не

перевищує шести місяців після закінчення звітного

року – для простих іменних акцій. Банк виплачує

дивіденди виключно грошовими коштами.

5 % прибутку банку, отриманого за результатами ді-

яльності у 2016 році, в сумі 40 390 тис. грн, згідно

з рішенням загальних зборів акціонерів, у 2017 році

направлено на формування резервного фонду.

55 % прибутку банку, в сумі 444 282 тис. грн, на-

правлено на формування загальних резервів.


Примітка 23 ПРоЦЕнтні ДохоДИ та вИтРатИ

(тис. грн)


ПРОЦЕНТНІ ДОхОДИ: Кредити та заборгованість клієнтів 2 396 994 2 442 142Короткострокові розміщення в НБУ 206 348 352 084Цінні папери в портфелі банку на продаж 126 423 38 961Кореспондентські рахунки в інших банках 53 997 15 242Кошти в інших банках 6 642 3 359

Усього процентних доходів 2 790 404 2 851 788

ПРОЦЕНТНІ ВИТРАТИ: Строкові кошти юридичних осіб (530 476) (563 510) Строкові кошти фізичних осіб (115 635) (200 777) Поточні рахунки (181 091) (132 980) Субординований борг (75 035) (62 140) Строкові кошти банків (8 555) (20 978)Зобов’язання з фінансового лізингу (оренди) (4 097) (4 575)Кореспондентські рахунки - (4 149)Боргові цінні папери, що емітовані банком - (6)

Усього процентних витрат (914 889) (989 115)

Чистий процентний дохід 1 875 515 1 862 673

Примітка 24 КоМісійні ДохоДИ та вИтРатИ

(тис. грн)


КОМІСІйНІ ДОхОДИ: Розрахунково-касові операції 444 661 373 839Комісійні доходи за операціями на валютному ринку 243 372 231 061Винагорода від страхових компаній 110 523 74 609Надані гарантії та акредитиви 70 905 70 169Комісійні доходи за позабалансовими операціями клієнтів (крім наданих гарантій та акредитивів) 21 813 14 018Інші комісійні доходи за операціями з клієнтами 11 741 8 379Комісійні доходи від кредитного обслуговування клієнтів 16 457 8 150Операції з цінними паперами 646 1 076Інкасація 584 480

Усього комісійних доходів 920 702 781 781

КОМІСІйНІ ВИТРАТИ: Комісійні витрати за операціями з МБПК (83 137) (62 452) Розрахунково-касові операції (54 669) (51 524) Отримані гарантії (46 317) (47 776) Операції з цінними паперами (542) (325) Інші комісійні витрати (17 404) (9 443)

Усього комісійних витрат (202 069) (171 520)

Чистий комісійний дохід 718 633 610 261


Примітка 25 інші оПЕРаЦійні ДохоДИ та вИтРатИ

(тис. грн)


Інші операційні доходи: Інші доходи 4 269 1 221Дохід від надання в оренду інвестиційної нерухомості 10 2 754 2 930Операційні доходи від внесення записів в реєстри рухомого та нерухомого майна 2 020 1 291Дохід від надання консультаційних послуг партнерам 1 504 8 577Дохід від реалізації активів на продаж 1 397 - Інші операційні доходи 1 134 3 453Доходи за іншими операціями з платіжними картками 933 3 084Дохід від операційного лізингу (оренди) 249 778Дохід від вибуття основних засобів та нематеріальних активів - 8 923

Усього інших операційних доходів 14 260 30 257

Інші операційні витрати: Витрати на сплату внесків до Фонду гарантування вкладів фізичних осіб (47 511) (47 586) Витрати на стягнення заборгованості по кредитах (21 451) (16 727) Інші операційні витрати (17 412) (4 398) Витрати на страхування банківських ризиків (5 354) (4 302) Витрати на реєстраційні послуги, пов`язані з кредитуванням (1 839) (1 361) Витрати на сплату членських внесків (1 080) (901) Витрати від уцінки активів на продаж (766) -Витрати на амортизацію інвестиційної нерухомості 10 (200) (135) Збитки від вибуття основних засобів та нематеріальних активів (174) - Інші операційні витрати, пов`язані з кредитуванням (7) -

Усього інших операційних витрат (95 794) (75 410)

Примітка 26 аДМіністРатИвні вИтРатИ

(тис. грн)


Витрати на утримання персоналу (676 427) (565 328)Витрати на утримання основних засобів та нематеріальних активів, телекомунікаційні та інші експлуатаційні послуги (149 244) (146 621)Інші (82 888) (74 587)Амортизація основних засобів 11 (68 700) (54 753)Витрати на оперативний лізинг (оренду) (43 753) (34 695)Амортизація програмного забезпечення та інших нематеріальних активів 11 (35 245) (30 188)Витрати на маркетинг та рекламу (20 564) (20 020)Професійні послуги (19 729) (18 989)Комунальні послуги (18 370) (18 242)Сплата інших податків та зборів, крім податку на прибуток (17 420) (16 053)Витрати на відрядження та представницькі витрати (15 875) (15 082)Витрати на охорону (15 665) (15 054)

Усього адміністративних витрат (1 163 880) (1 009 612)

До складу витрат, пов’язаних з персоналом, включений єдиний соціальний внесок у сумі 91 666 тис. грн

(у 2016 році – 80 667 тис. грн).

Банк не виплачує своїм працівникам додаткових пенсій та інших пенсійних виплат.


Примітка 27 вИтРатИ на ПоДатоК на ПРИБУтоК

ТАБЛИЦя 27.1 ВИТРАТИ НА СПЛАТУ ПОДАТКУ НА ПРИБУТОК(тис. грн)


Поточний податок на прибуток (262 412) (217 452)Зміна відстроченого податку на прибуток, пов’язана з: виникненням чи списанням тимчасових різниць 19 581 27 108

Усього витрати на податок на прибуток (242 831) (190 344)

У 2017 році ставка податку на прибуток в Україні становить 18 % (2016 рік: 18 %).

ТАБЛИЦя 27.2 УЗГОДЖЕННя ПОДАТКОВИх ВИТРАТ ТА ПРИБУТКУ (ЗБИТКУ), ПОМНОЖЕНОГО НА СТАВКУ ОПОДАТКУВАННя

(тис. грн)


Прибуток до оподаткування 1 352 332 998 130Теоретичні податкові відрахування за відповідною ставкою оподаткування (243 420) (179 663)Коригування облікового прибутку:

Різниця в сумі витрат за даними податкового та фінансового обліку, які не включаються до суми витрат з метою розрахунку податкового прибутку, але визнаються в бухгалтерському обліку, в тому числі: 589 (10 681) коригування, пов’язані зі створенням резервів на покриття ризиків та втрат 2 225 (3 462) різниця нарахованих амортизаційних витрат (20) (42) інші коригування (185) 94 коригування, пов’язані із використанням резервів для списання чи припинення визнання заборгованості (1 431) (7 271)

Сума податку на прибуток (242 831) (190 344)

ТАБЛИЦя 27.3 ПОДАТКОВІ НАСЛІДКИ, ПОВ’яЗАНІ З ВИЗНАННяМ ВІДСТРОЧЕНИх ПОДАТКОВИх АКТИВІВ ТА ВІДСТРОЧЕНИх ПОДАТКОВИх ЗОБОВ’яЗАНЬ НА 31 ГРУДНя 2017 РОКУ

(тис. грн)

Найменування статті Залишок Визнані Визнані Залишок на 31 грудня у складі у складі на 31 грудня 2016 року прибутків власного 2017 року та збитків капіталу

Податковий вплив тимчасових різниць, які зменшують (збільшують) суму оподаткування, та перенесені податкові збитки на майбутні періодиНараховані резерви за зобов’язаннями 6 514 2 - 6 516Основні засоби 5 382 68 - 5 450Переоцінка цінних паперів у портфелі банку на продаж (266) - 696 430Доходи по кредитних операціях, що визнаються шляхом дисконтування 185 (185) - -Резерви під кредити, інші активи та зобов’язання (19 696) 19 696 - -

Чистий відстрочений податковий актив (зобов’язання) (7 881) 19 581 696 12 396

ТАБЛИЦя 27.4 ПОДАТКОВІ НАСЛІДКИ, ПОВ’яЗАНІ З ВИЗНАННяМ ВІДСТРОЧЕНИх ПОДАТКОВИх АКТИВІВ ТА ВІДСТРОЧЕНИх ПОДАТКОВИх ЗОБОВ’яЗАНЬ НА 31 ГРУДНя 2016 РОКУ

(тис. грн)

Найменування статті Залишок Визнані Визнані Залишок на 31 грудня у складі у складі на 31 грудня 2015 року прибутків власного 2016 року та збитків капіталу

Податковий вплив тимчасових різниць, які зменшують (збільшують) суму оподаткування та перенесені податкові збитки на майбутні періодиОсновні засоби 4 161 1 221 - 5 382Переоцінка цінних паперів у портфелі банку на продаж - - (266) (266)Резерви під кредити, інші активи та зобов’язання (39 393) 19 697 - (19 696)Доходи по кредитних операціях, що визнаються шляхом дисконтування 509 (324) - 185Нараховані резерви за зобов’язаннями - 6 514 - 6 514

Чистий відстрочений податковий актив (зобов’язання) (34 723) 27 108 (266) (7 881)


Примітка 28 ПРИБУтоК на оДнУ аКЦію

ТАБЛИЦя 28.1. ЧИСТИй ТА СКОРИГОВАНИй ПРИБУТОК НА ОДНУ ПРОСТУ ТА ПРИВІЛЕйОВАНУ АКЦІю

(тис. грн)


Прибуток, що належить власникам простих акцій банку 1 109 500 807 785Прибуток, що належить власникам привілейованих акцій банку 1 1Прибуток за рік 1 109 501 807 786Середньорічна кількість простих акцій в обігу (тис. шт.) 1 222 927 1 222 927Середньорічна кількість привілейованих акцій в обігу (тис. шт.) 2 2Чистий та скоригований прибуток на одну просту акцію, грн 0,91 0,66Чистий та скоригований прибуток на одну привілейовану акцію, грн 0,91 0,66

Примітка 29 ДИвіДЕнДИ

(тис. грн)


За простими За приві- За простими За приві- акціями лейованими акціями лейованими акціями акціями

Кредиторська заборгованість перед акціонерами банку за дивідендами

Залишок станом на початок року 37 - 21 -

Дивіденди, за якими прийнято рішення щодо виплати протягом року: 317 960 1 415 795 1 на акцію 0,91 0,91 0,34 0,34Дивіденди, зараховані на рахунку Credit Agricole S.A. у складі коштів банків (317 959) - (415 779) -Дивіденди, виплачені протягом рокуіншим акціонерам (11) (1) - (1)

Залишок станом на кінець року 39 - 37 -

Дивіденди на окремому рахунку Credit Agricole S.A. у складі коштів інших банків

Залишок станом на початок року (примітка 14) 250 487 - - -

Перераховано протягом року 317 949 - 415 779 -

Дивіденди фактично сплачені Credit Agricole S.A протягом року (568 436) - (165 291) (1)

Залишок станом на кінець року (примітка 14) - - 250 487 -

Рішення про виплату дивідендів та їх розмір прийма-

ють загальні збори акціонерів банку. Банк випла-

чує дивіденди виключно грошовими коштами. Дата

прийняття загальними зборами акціонерів банку рi-

шення про виплату дивiдендiв за простими та при-

вілейованими іменними акціями банку – 27.04.2017.

Розмiр дивiдендiв за привілейованими та простими

іменними акціями, що пiдлягають виплатi вiдповiд-

но до рiшення загальних зборiв акціонерів (грн) – з

розрахунку на одну просту та привілейовану акцiю

банку – 0,26 гривень (всього 317 961 477,60 гри-

вень). Спосiб виплати дивiдендiв – безпосередньо

акцiонерам в порядку, передбаченому чинним зако-

нодавством України. Порядок виплати дивiдендiв –

виплата всiєї суми дивiдендiв в повному обсязi.

У відповідності до обмежень щодо купівлі, перера-

хування іноземної валюти з метою повернення за

кордон іноземному інвестору дивідендів, введених

постановою Правління Національного банку Украї-

ни від 13.12.2016, № 410 «Про врегулювання ситу-

ації на грошово-кредитному та валютному ринках

України», банк протягом кожного календарного

місяця, починаючи з вересня 2016 року, здійсню-

вав купівлю та перерахування іноземної валюти з

метою повернення за кордон дивідендів у межах

загальної суми, що не перевищувала більше 10 %

від загального обсягу дивідендів, що підлягають

поверненню за кордон. Таким чином у 2016 році

загалом було куплено та перераховано іноземної

валюти іноземному інвестору на суму 165 292 ти-

сячі гривень. У 2017 році банк продовжував здійс-

нювати купівлю та перерахування іноземної валю-

ти з метою повернення за кордон дивідендів. Банк

повністю виконав свої зобов’язання щодо повер-

нення за кордон іноземному інвестору дивідендів

за 2016 рік в серпні 2017 року.


Примітка 30 звітні сЕГМЕнтИ

ТАБЛИЦя 30.1. ДОхОДИ, ВИТРАТИ ТА РЕЗУЛЬТАТИ ЗВІТНИх СЕГМЕНТІВ ЗА 2017 РІК (тис. грн)

Найменування статті Найменування Нерозподі- Усього звітних сегментів лені статті

Послуги Послуги Казначейство корпоративним фізичним та ринки клієнтам особам капіталу

Дохід від зовнішніх клієнтів:Процентні доходи 1 818 769 578 225 393 410 - 2 790 404Комісійні доходи 551 483 369 063 156 - 920 702Інші операційні доходи 1 310 4 259 8 691 - 14 260

Усього доходів сегментів 2 371 562 951 547 402 257 - 3 725 366

Процентні витрати (650 882) (180 416) (83 591) - (914 889)Відрахування до резерву під знецінення кредитів та коштів в інших банках (266 712) (8 659) - - (275 371)Відрахування до резерву під знецінення дебіторської заборгованості - - (12 886) - (12 886)Результат від переоцінки інших фінансових інструментів, що обліковуються за справедливою вартістю через прибуток або збиток - - 20 868 - 20 868Результат від операцій з іноземною валютою 178 346 53 272 - - 231 618Результат від переоцінки операцій з іноземною валютою - - 26 361 - 26 361Комісійні витрати (73 983) (121 029) (7 057) - (202 069)Відрахування до резервів за зобов’язаннями - - 13 302 (294) 13 008Адміністративні та інші операційні витрати - - - (1 259 674) (1 259 674)

Прибуток/(збиток) сегментів 1 558 331 694 715 359 254 (1 259 968) 1 352 332

ТАБЛИЦя 30.2. ДОхОДИ, ВИТРАТИ ТА РЕЗУЛЬТАТИ ЗВІТНИх СЕГМЕНТІВ ЗА 2016 РІК (тис. грн)



Дохід від зовнішніх клієнтів:Процентні доходи 2 092 044 350 650 409 094 - 2 851 788Комісійні доходи 467 320 278 249 36 212 - 781 781Інші операційні доходи - 3 062 27 195 - 30 257

Усього доходів сегментів 2 559 364 631 961 472 501 - 3 663 826

Процентні витрати (645 825) (251 039) (92 251) - (989 115)Відрахування до резерву під знецінення кредитів та коштів в інших банках (772 401) (12 143) - - (784 544)Відрахування до резерву під знецінення дебіторської заборгованості - - (4 357) - (4 357)Результат від операцій з іншими фінансовими інструментами, що обліковуються за справедливою вартістю через прибуток або збиток - - 174 598 - 174 598Результат від операцій з іноземною валютою 156 020 30 040 - - 186 060Результат від переоцінки операцій з іноземною валютою - - 88 277 - 88 277Доходи/(витрати), які виникають під час первісного визнання фінансових активів за процентною ставкою, вищою або нижчою, ніж ринкова (25 402) - - - (25 402)Комісійні витрати (47 535) (91 439) (32 546) - (171 520)Відрахування до резервів за зобов’язаннями - - - (54 671) (54 671)Адміністративні та інші операційні витрати - - (5 384) (1 079 638) (1 085 022)

Прибуток/(збиток) сегментів 1 224 221 307 380 600 838 (1 134 309) 998 130


ТАБЛИЦя 30.3. АКТИВИ ТА ЗОБОВ’яЗАННя ЗВІТНИх СЕГМЕНТІВ ЗА 2017 РІК(тис. грн)



аКтиВи СеГмеНтІВАктиви сегментів 16 307 075 3 086 087 10 883 212 - 30 276 374Необоротні активи, утримувані для продажу (чи групи вибуття) - - 1 597 - 1 597Усього активів сегментів 16 307 075 3 086 087 10 884 809 - 30 277 971Нерозподілені активи - - - 667 059 667 059Усього активів 16 307 075 3 086 087 10 884 809 667 059 30 945 030

ЗОбОВ’яЗаННя СеГмеНтІВЗобов’язання сегментів 19 310 359 6 753 931 14 448 - 26 078 738Усього зобов’язань сегментів 19 310 359 6 753 931 14 448 - 26 078 738Нерозподілені зобов’язання - - - 1 602 288 1 602 288Усього зобов’язань 19 310 359 6 753 931 14 448 1 602 288 27 681 026

ТАБЛИЦя 30.4. АКТИВИ ТА ЗОБОВ’яЗАННя ЗВІТНИх СЕГМЕНТІВ ЗА 2016 РІК(тис. грн)



аКтиВи СеГмеНтІВАктиви сегментів 13 561 752 1 945 002 13 788 168 - 29 294 922Необоротні активи, утримувані для продажу - - 9 681 - 9 681Усього активів сегментів 13 561 752 1 945 002 13 797 849 - 29 304 603Нерозподілені активи - - - 590 577 590 577Усього активів 13 561 752 1 945 002 13 797 849 590 577 29 895 180

ЗОбОВ’яЗаННя СеГмеНтІВЗобов’язання сегментів 19 044 805 6 165 519 391 669 - 25 601 993Усього зобов’язань сегментів 19 044 805 6 165 519 391 669 - 25 601 993Нерозподілені зобов’язання - - - 1 817 553 1 817 553Усього зобов’язань 19 044 805 6 165 519 391 669 1 817 553 27 419 546

Нерозподілені активи – інвестиційна нерухомість,

основні засоби та нематеріальні активи, інші фінан-

сові та нефінансові активи

Нерозподілені зобов’язання – інші залучені кошти,

зобов’язання щодо поточного податку на прибу-

ток, відстрочені податкові зобов’язання, резерви за

зобов’язаннями, інші фінансові та нефінансові зо-

бов’язання, субординований борг.

Банком розроблено та впроваджено процедури

щодо управління ризиками та контролю за ними.

Процес управління ризиками побудовано на базі

досвіду Credit Agricole S.A., а у частині ринкових ри-

зиків – з урахуванням особливо поглибленого під-

ходу на основі досвіду головного інвестиційного та

корпоративного банку групи Credit Agricole – Credit

Agricole Corporate and Investment Banking, а також

відповідних нормативних документів Національного

банку України. Процес управління ризиками в банку

складається з попередження, ідентифікації, вимірю-

вання, аналізу, пропонування заходів, контролю та

моніторингу, звітування.

Система ризик-менеджменту банку спрямована на

забезпечення виконання бізнес-цілей згідно зі стра-

тегією розвитку банку та підвищення його вартості,

оптимізацію співвідношення потенційних можливо-

стей і ризиків, розміру капіталу і темпів зростання

банку.

Головними інструментами реалізації визначених ці-

лей є створена в банку комплексна система управ-

ління ризиками, що передбачає узгодженість дій

усіх підрозділів у межах єдиної стратегії щодо ри-

зик-менеджменту, що затверджується Спостереж-

ною Радою банку.

Принципова структура управління ризик-менедж-

менту банку передбачає участь Спостережної Ради,

Правління, профільних комітетів та спеціалізованих

підрозділів з управління ризиками.

Бізнес-підрозділи банку забезпечують прийняття

ризиків та ефективне здійснення відповідних опера-

цій тільки в межах доведених лімітів та встановле-

них процедур і регламентів. Спеціалізовані підрозді-

ли з управління ризиками забезпечують:

аналіз, розрахунки та управління окремими

видами ризиків;

членство в усіх колегіальних органах банку;

підтримку управлінських рішень та діяльності

профільних комітетів банку;

регулярне і своєчасне доведення до біз-

нес-підрозділів банку затверджених проце-

дур, обмежень, лімітів і контроль за їх вико-

нанням;

методологічну підтримку;

визначення оптимального компромісу між мо-

делями для окремих категорій фінансових ри-

зиків та моделлю інтегрованого ризику.

Реалізація права «вето» підрозділом з управління

ризиками при проведенні кредитних операцій банку

забезпечується правилом прийняття рішення Кре-

дитними комітетами банку лише при одностайному

голосуванні усіх членів комітету. Окрім цього, член

Правління – Директор з оцінки ризиків має виключ-

не право «вето» у всіх кредитних, а також інших ко-

мітетах банку, чия діяльність прямо чи опосередко-

вано торкається управління ризиками.

В банку розроблена та функціонує Кредитно-ри-

зикова політика ПАТ «КРЕДІ АГРІКОЛЬ БАНК» від

09 липня 2012 року (затверджена рішенням Прав-

ління № 89), що регулює управління та прийняття

видів ризику в банку. Дана політика покриває такі

основні типи ризиків:

кредитний ризик;

ринковий ризик;

ризик ліквідності;

ризик країни.

Примітка 31 УПРавЛіння фінансовИМИ РИзИКаМИ


> Кредитний ризик

З метою управління кредитним ризиком при про-

веденні операцій з юридичними та фізичними осо-

бами банк дотримується наступних принципів кре-

дитної політики:

здійснення вкладень винятково в якісні кре-

дитні активи;

зважений підхід щодо кредитування корпо-

ративних клієнтів та клієнтів малого та се-

реднього бізнесу, заснований на аналізі фі-

нансових показників, діяльності підприємств,

ринків, галузевих тенденцій;

використання принципу ідентифікації пози-

чальника «Знай свого клієнта»;

прийняття рішення про видачу кредиту ба-

зується на аналізі прогнозованої платоспро-

можності позичальника, джерел погашення

кредиту і перспектив розвитку бізнесу;

диверсифікація кредитного портфелю з враху-

ванням галузевих ризиків, схильності до впливу

глобальних тенденцій, експортної орієнтації, во-

латильності ринків, регіональної диверсифікації.

Система оцінки ризиків, що прийнята банком, по-

винна оновлюватися щонайменше кожен рік. По-

літика банку встановлює бізнес-правила з метою

мінімізації кредитного ризику при проведенні кре-

дитних операцій з клієнтами:

Банк не рефінансує прострочену заборгова-

ність в інших банках;

Банк не фінансує придбання активів, які про-

дають пов’язані сторони;

Банк не фінансує початкове заснування та

збільшення капіталу компанії;

Банк не фінансує формування забезпечення у

вигляді грошових коштів для отримання кре-

диту у самому банку або в інших банках;

Банк не фінансує підприємства, які показують

постійні справжні збитки, визначені як збит-

кові результати кожного з 4 останніх кварта-

лів, або негативні нагромаджувані збитки про-

тягом останніх 4 кварталів;

Банк не фінансує підприємства із негативним

капіталом, проте у розрахунках банк приймає

на основі індивідуального розгляду субордино-

ваний борг акціонерів в розрахунок капіталу;

Банк не фінансує підприємства, що знаходять-

ся в стані банкрутства або під ризиком перехо-

ду до стану банкрутства, якщо буде відмовле-

но у кредиті, на який зроблений запит;

Банк не фінансує клієнтів з негативною кре-

дитною історією (позики, пролонговані на

строк більше ніж 90 днів, прострочені позики,

прострочені відсотки більше 30 днів), за ви-

ключенням клієнтів, у яких прострочена за-

боргованість була погашена або реструктуро-

вана, а по реструктурованому кредиту кредит

і відсотки погашались вчасно;

Банк не фінансує клієнтів, які використали

позики не за оголошеним призначенням; клі-

єнтів, які продали частково або повністю за-

ставлене майно; клієнтів, які порушили свої

договірні зобов’язання.

Заборонена співпраця з наступними сегментами:

компанії, пов’язані з виробництвом та розпов-

сюдженням зброї,

компанії, в яких держава на державному, ре-

гіональному або муніципальному рівні має

частку, яка перевищує 25 %,

нічні клуби та казино, ломбарди,

інвестиційні фонди,

релігійні організації,

інвестування за кордоном,

у більшості випадків: галузі діяльності, які не

відповідають критеріям «Комплаєнс» банку.

кредитний ризик фінансових установ. Відносини

ініціюються банком або клієнтом у межах лімітів, що

встановлюються відповідно до рішення банку. Лімі-

ти на фінансові установи встановлюються/перегля-

даються не рідше ніж один раз на рік.

кредитний ризик інвестиційного бізнесу. Протягом

звітного року банк інвестував виключно у обліга-

ції внутрішньої державної позики України. Інвесту-

вання у корпоративні цінні папери у банку забо-

ронені як такі, чий рівень ризику є неприйнятним

для банку.

моніторинг кредитного ризику. Супроводжен-

ня прийнятого ризику є однаково важливим для

операцій, пов’язаних з усіма типами контрагентів

(фізичні та юридичні особи), банк застосовує різ-

ні підходи:

для корпоративних клієнтів оцінка ризиків

передбачає індивідуальний підхід, що ба-

зується на експертній оцінці діяльності по-

зичальника, аналізі прогнозної платоспро-

можності;

для роздрібних клієнтів оцінка ризиків зде-

більшого здійснюється з використанням

скорингових карт, що базуються на статис-

тичних дослідженнях. Адаптація існуючої

політики прийняття рішень щодо надання

кредитів здійснюється шляхом моніторингу

та аналізу портфеля і статистичних інстру-

ментів з прийняття рішень.

моніторинг кредитного ризику на портфельній

основі. Процес моніторингу кредитного ризику в

банку будується на процедурі кредитного аналізу,

подальшому відстеженні змін кредитоспромож-

ності позичальників і визначенні дій, необхідних

для попередження або усунення проблем. З ме-

тою забезпечення ефективної структури портфе-

лю активних операцій, що є джерелом кредитного

ризику (передусім кредитного портфелю банку), в

банку діє система внутрішньобанківської звітності,

що забезпечує:

контроль тенденцій в структурі активних опе-

рацій банку,

оцінку якості окремих банківських продуктів,

оцінку якості портфелів окремих галузей еко-

номіки, де особлива увага приділяється аналі-

зу кредитів, наданих сільгоспвиробникам,

прогнозування розміру очікуваних збитків,

стрес-тестування банківського кредитного

портфелю.

Вказана звітність є джерелом необхідної менедж-

менту банку інформації для прийняття обґрунтова-

них рішень стосовно розвитку активних операцій.

Для досягнення тактичних та стратегічних цілей

в банку використовуються наступні інструменти

управління структурою кредитного портфеля:

лімітування окремих операцій,

ієрархія повноважень колегіальних органів на

прийняття рішень щодо кредитування,

система оцінки та прогнозування очікуваних

збитків, формування необхідних резервів,

оновлення банківських продуктів на підставі

оцінки їх ефективності,

стрес-тестування кредитного портфелю.

Покриття кредитного ризику. Банк застосовує в

своїй діяльності наступні методи покриття кредит-

ного ризику: отримання забезпечення (застава/іпо-

тека, грошове покриття, фінансові гарантії, поруки),

резерви під кредитні ризики тощо.

В банку створена система роботи із заставою/іпо-

текою, що включає в себе наступні етапи:

оцінка ринкової вартості на момент прийняття

рішення щодо кредитування;

переоцінка ринкової вартості застави/іпотеки

при суттєвих змінах в умовах договору;


при суттєвих змінах ринку, курсу національної

валюти тощо;


на періодичній основі;

моніторинг наявності та стану майна на мо-

мент прийняття рішення щодо кредитування;

моніторинг наявності та стану заставного

майна на періодичній основі;

портфельна переоцінка вартості майна по

однорідній заставі/іпотеці.

Процес моніторингу та оцінка застави/іпотеки в

банку покриває не лише оформлену заставу/іпоте-

ку за кредитними операціями, а також забезпечує

відстеження та аналіз поточної кон’юнктури ринку

оформленого в забезпечення майна.

Основні принципи та умови прийняття, оцінки, пе-

реоцінки та моніторингу майна, що пропонується

(прийняте) в забезпечення кредитних операцій в

банку, регулюються Процедурою по роботі із заста-

вою при проведенні кредитних операцій.


Роботу з питань оцінки, переоцінки та моніторингу

майна, що пропонується (прийняте) в забезпечення

кредитних операцій, координує Управління контро-

лю і оцінки застав (УКіОЗ) Департаменту контролю

кредитного ризику. Функції моніторингу майна, що

пропонується (прийняте) в забезпечення, за кредит-

ними операціями клієнтів корпоративного бізнесу та

малого і середнього бізнесу, а також майна фізичних

осіб за договорами іпотеки в м. Київі та Київській об-

ласті здійснюються на основі аутсорсингу. Банком

укладено відповідну угоду з ТОВ «КБА». УКіОЗ орга-

нізовує, координує і контролює роботу аутсорсера,

проводить моніторинг окремих об’єктів майна, що

пропонується (прийняте) в забезпечення кредитних

операцій клієнтів головного банку, та здійснює кон-

троль за проведенням моніторингу застави в мережі

банку з метою визначення наявності та стану майна,

прийнятого в забезпечення за кредитними операці-

ями. УКіОЗ надає акт оцінки (висновок щодо ринко-

вої вартості майна), враховуючи інформацію із звітів,

виконаних суб’єктами оціночної діяльності, з якими

банком укладено договір про співробітництво та

організацію взаємовідносин, або самостійно розра-

ховує ринкову вартість майна, якщо наявність звіту

не передбачена Стандартами продуктів чи не вима-

гається. У окремих випадках (якщо об’єктом оцінки

є нескладні об’єкти, як квартири, домоволодіння,

автомобілі, сільськогосподарська техніка тощо) для

визначення ринкової вартості використовується

вартість майна із звітів, виконаних суб’єктами оці-

ночної діяльності, з якими банком укладено договір

про співробітництво та організацію взаємовідносин,

із датою оцінки не більше ніж 6 місяців до дати при-

йняття рішення. УКіОЗ також відповідає за перео-

цінку заставного майна.

Важливим методом покриття кредитного ризику

по активним операціям є формування резервів під

фактичні збитки за такими операціями.

Банк застосовує як індивідуальне резервування,

так і портфельне резервування згідно з МСФЗ.

Політика банку стосовно управління кредитним ри-

зиком, методів оцінки ризику не зазнала суттєвих

змін в порівнянні з минулим звітним періодом.

концентрація кредитного ризику. Оцінюючи фі-

нансовий стан клієнта з метою визначення розміру

індивідуального ліміту, банк бере до уваги рівень

концентрації ризику у певному секторі економіки,

бізнес-сегменті та валюті кредитування. Банк на-

магається диверсифікувати ризик між зазначени-

ми сегментами кредитного портфеля, виходячи з

традиційної клієнтської бази, практичного досвіду

роботи з цими галузями та беручи до уваги розви-

ток економіки країни. Відповідно, банк встановлює

певні рівні концентрації, що можуть бути в таких се-

гментах кредитного портфеля.

Балансова вартість статей Звіту про фінансовий

стан найбільш точно відображає розмір максималь-

ного кредитного ризику за такими статтями.

Дотримання нормативів кредитного ризику. Банк

ретельно контролює дотримання економічних нор-

мативів регулювання діяльності банків, в тому числі

особлива увага приділяється дотриманню нормати-

вів кредитного ризику Н7-Н9:

норматив максимального розміру кредитного

ризику на одного контрагента (Н7) – не більше

25 % регулятивного капіталу;

норматив великих кредитних ризиків (Н8) –

не більше 8-кратного розміру регулятивного

капіталу;

норматив максимального розміру кредитного

ризику за операціями з пов’язаними з банком

особами (Н9) – не більше 25 % регулятивного

капіталу.

Протягом звітного періоду банком не допускалося

порушення нормативів кредитного ризику.

При проведенні кредитних операцій у значних

розмірах, що могли би спричинити перевищен-

ня нормативного значення показника Н7, банком

приймаються до розгляду заявки при наявності

першокласного забезпечення: грошового покриття

та резервних акредитивів, випущених банками з ін-

вестиційним рейтингом.

> Ринковий ризик

>> Валютний ризик

Ризик фінансових втрат та ймовірність зниження

вартості капіталу, пов’язані зі змінами валютного

курсу та цін на банківські метали, несприятливими

(протилежними) для наявних відкритих валютних

позицій, є важливим видом ризиків, який виникає в

процесі діяльності банку.

Основні методи та моделі управління валютними ри-

зиками визначаються Положенням про управління

ринковими ризиками в ПАТ «КРЕДІ АГРІКОЛЬ БАНК».

Обсяг можливих фінансових втрат залежить від

розміру відкритих валютних позицій і величини змі-

ни курсів відповідних валют (таблиці 31.1 та 31.2

)

ТАБЛИЦя 31.1 АНАЛІЗ ВАЛюТНОГО РИЗИКУ (тис. грн)

На 31 грудня 2017 року На 31 грудня 2016 року

Найме- монетарні монетарні Похідні Чиста монетарні монетарні Похідні Чистанування активи зобов’я- фінансові позиція активи зобов’я- фінансові позиціявалюти зання інстру- зання інстру- менти менти

Долари СшА 8 867 047 8 543 375 (378 146) (54 474) 11 005 955 9 901 327 (1 163 764) (59 136) євро 2 502 890 2 658 212 131 281 (24 041) 1 926 121 1 726 023 (192 340) 7 758Фунти стерлінгів 16 044 15 986 - 58 13 816 14 035 - (219) Інші 119 220 84 855 (33 044) 1 321 96 848 94 727 (3 414) (1 293) Гривня 18 814 143 16 131 464 274 055 2 956 734 16 298 352 15 436 328 1 341 205 2 203 229

Усього 30 319 344 27 433 892 (5 854) 2 879 598 29 341 092 27 172 440 (18 313) 2 150 339

В таблицях 31.1 та 31.2 розкриті монетарні активи, монетарні зобов’язання та похідні фінансові інструменти

на брутто основі, переведені в гривневий еквівалент по курсу НБУ на 31 грудня 2017 року.

ТАБЛИЦя 31.2 ЗМІНА ФІНАНСОВОГО РЕЗУЛЬТАТУ ТА ВЛАСНОГО КАПІТАЛУ В РЕЗУЛЬТАТІ МОЖЛИВИх ЗМІН ОБМІННИх КУРСІВ, щО ВСТАНОВЛЕНІ НА ЗВІТНУ ДАТУ, ЗА УМОВИ, щО ВСІ ІНшІ ЗМІННІ хАРАКТЕРИСТИКИ ЗАЛИшАюТЬСя ФІКСОВАНИМИ

(тис. грн)

Найменування статті На 31 грудня На 31 грудня 2017 року 2016 року

Вплив на Вплив на Вплив на Вплив на прибуток/ власний прибуток/ власний (збиток) капітал (збиток) капітал

Зміцнення долара СшА на 14 % (7 626) (7 626) (8 279) (8 279)Послаблення долара СшА на 10 % 5 447 5 447 5 914 5 914Зміцнення євро на 22 % (5 289) (5 289) 1 707 1 707Послаблення євро на 9 % 2 164 2 164 (698) (698)Зміцнення фунта стерлінгів на 14 % 8 8 (31) (31)Послаблення фунта стерлінгів на 10 % (6) (6) 22 22Зміцнення інших валют на 14 % 185 185 (181) (181)Послаблення інших валют на 10 % (132) (132) 129 129


Крім того, у банку встановлені внутрішні ліміти

загальної відкритої валютної позиції за видами ва-

лют. Ліміти валютного ризику встановлюються на

основі розрахунку вартості під ризиком (VaR) у

відсотку від розміру капіталу банку та з урахуван-

ням оцінки ефективності операцій. Методологія та

механізми управління валютним ризиком постійно

актуалізуються. Також здійснюється стрес-тесту-

вання валютного ризику, як в цілому по банку, так

і за окремими бізнес-напрямками (портфель Де-

партаменту ринків капіталу), з використанням сце-

наріїв на основі історичних шоків зміни валютних

курсів за період мінімум 10 попередніх років.

Процес управління валютним ризиком у банку

передбачає щоденний контроль за відповідністю

максимально можливих розмірів відкритих валют-

них позицій банку, виходячи з прийнятної величи-

ни капіталу під ризиком до встановлених лімітів

відкритих валютних позицій, аналіз волатильності

курсів валют і величини валютного ризику в нор-

мальних та стресових умовах.

У банку на постійній основі діє спеціалізована Ко-

місія з управління ринковими ризиками. Засідання

комісії в обов’язковому порядку відбуваються що-

найменше на щоквартальній основі (за фактом, з

огляду на важливість даного виду ризиків для бан-

ку – практично щомісячно, також передбачено мож-

ливість позачергового скликання комітету у разі

потреби). До функцій комісії належить огляд та по-

глиблений аналіз усіх індикаторів банку, пов’язаних

із ринковими ризиками у частині бізнесу, що потен-

ційно може генерувати найсуттєвіші ринкові ризики,

а саме, діяльність на фінансових ринках, прийняття

рішень щодо стратегії банку у частині управління

ринковими ризиками, перегляд лімітів та внутріш-

ніх конвенцій, погодження нових моделей та шоків

для стрес-тестування. Питання ринкових ризиків та

ризику ліквідності на рівні всього балансу банку є

предметом обговорення на Комітеті з управління

активами та пасивами банку.

ТАБЛИЦя 31.3 ЗАГАЛЬНИй АНАЛІЗ ВІДСОТКОВОГО РИЗИКУ(тис. грн)

Найменування статті На вимогу Від 1 до більше безпро- Усього і менше 1 місяця 12 місяців року центні

2017 рікУсього фінансових активів 13 496 517 10 171 895 4 314 451 2 336 481 30 319 344Усього фінансових зобов’язань 10 413 533 3 220 523 18 495 13 781 341 27 433 892

Чистий розрив за процентними ставками на 31 грудня 2017 року 3 082 984 6 951 372 4 295 956 (11 444 860) 2 885 452

2016 рікУсього фінансових активів 17 106 846 7 854 406 2 550 533 1 833 025 29 344 810Усього фінансових зобов’язань 11 272 457 3 112 551 345 609 12 473 064 27 203 681

Чистий розрив за процентними ставками на 31 грудня 2016 року 5 834 389 4 741 855 2 204 924 (10 640 039) 2 141 129

ТАБЛИЦя 31.4 МОНІТОРИНГ ЕФЕКТИВНИх ПРОЦЕНТНИх СТАВОК ЗА ФІНАНСОВИМИ ІНСТРУМЕНТАМИ

Найменування статті На 31 грудня 2017 року На 31 грудня 2016 року

гривня долар євро інші гривня долар євро інші

активиГрошові кошти та їх еквіваленти 0,0 % 1,1 % 0,4 % 0,0 % 0,0 % 0,5 % 0,4 % 0,0 %Кошти в інших банках та НБУ 13,9 % 3,0 % - - 13,4 % 0,0 % - -Кредити та заборгованість клієнтів 16,7 % 6,3 % 5,2 % - 16,4 % 7,3 % 7,9 % 12,0 %Боргові цінні папери в портфелі банку на продаж 14,0 % - - - 16,4 % - - -Зобов’язанняКошти банків 0,0 % - 0,0 % 0,0 % 0,0 % 4,4 % 0,0 % -Кошти клієнтів: 6,1 % 0,0 % 0,0 % 0,0 % 5,7 % 0,5 % 0,1 % 0,0 % поточні рахунки 2,8 % 0,0 % 0,0 % 0,0 % 2,7 % 0,0 % 0,0 % 0,0 % строкові кошти 10,5 % 0,0 % 0,0 % - 9,4 % 1,1 % 0,4 % -Субординований борг - 4,7 % - - - 5,1 % - -

>> Процентний ризик

У своїй діяльності банк наражається на ризик втрат

внаслідок негативного впливу неочікуваних змін у

процентних ставках на доходи та/або власні кош-

ти банку. Одним з основних джерел ризику для

фінансового інструменту є ризик зміни ринкових

процентних ставок, або процентний ризик – імовір-

ність фінансових втрат у зв’язку зі зміною ставок

процента на ринку протягом певного часу. Можна

приймати рішення та запроваджувати дії, спрямова-

ні на зменшення ризику, але позбутися його немож-

ливо. Важливим елементом управління процентним

ризиком є кероване формування процентних ак-

тивів і пасивів по часових інтервалах та адекватне

прогнозування руху процентних ставок.

Знак «-» в таблиці вище означає, що у банку немає

відповідних активів і зобов’язань у відповідній валюті.

За статтями «Кредити та заборгованість клієнтів» та

«Субординований борг» проценти частково нара-

ховуються за плаваючою процентною ставкою. За

всіма іншими статтями проценти нараховуються за

фіксованою процентною ставкою.

Позитивний розрив, тобто перевищення чутливих

активів над пасивами, на інтервалі спричиняє зміну

процентного доходу банку в одному напрямі зі змі-

ною процентних ставок. Негативний розрив спричи-

няє зміну процентного доходу в напрямі, протилеж-

ному до напряму зміни процентних ставок.

Чутливість банку до відсоткового ризику була на-

ступною:

за 2017 рік:

при зменшенні ставок на один процент-

ний пункт відбувається зменшення про-

центного прибутку максимально на суму

103 494 тис. грн протягом року;

при збільшенні ставок на один процентний пункт

відбувається збільшення процентного прибутку

на суму 103 494 тис. грн протягом року.

за 2016 рік:

при зменшенні ставок на один процент-

ний пункт відбувається зменшення про-

центного прибутку максимально на суму

105 762 тис. грн протягом року;


при збільшенні ставок на один процентний

пункт відбувається збільшення процентно-

го прибутку на суму 105 762 тис. грн про-

тягом року.

Крім того, для вимірювання та управління ризиком

процентної ставки банком використовуються на-

ступні інструменти:

GAP-аналіз – розрахунок розривів між акти-

вами та пасивами на визначених часових про-

міжках (методика розроблена з урахуванням

групових норм, затверджена КУАП за пого-

дженням з материнською компанією);

розрахунок максимальної суми збитків (NPV),

що може зазнати банк при несприятливій змі-

ні процентних ставок. Розрахунки проводять-

ся окремо для гривні і для іноземних валют,

що дає змогу застосовувати різні шоки (при-

пущення) для покращення точності даних;

стрес-тестування. У процесі складання бю-

джету банку застосовуються різні стрес-сце-

нарії з метою аналізу та створення довгостро-

кової стратегії управління балансом.

Менеджмент банку забезпечений достовірною ре-

гулярною інформацію стосовно експозиції банку до

процентного ризику, аналізу та прогнозів ринкових

ставок тощо.

Банк намагається покрити вказаний вище ризик за

допомогою введення (впровадження) «плаваючих»

процентних ставок у кредитних угодах. Банк змі-

нює процентну ставку для позичальника з певною

періодичністю, базуючись на обліковій ставці Наці-

онального банку України та на Українському індексі

ставок за депозитами фізичних осіб.

Банк має можливість змінити процентну ставку

для позичальника у разі зміни процентних ставок

на кредитному ринку України, в тому числі внаслі-

док прийняття компетентними державними органа-

ми України рішень, що прямо або опосередковано

впливають на стан кредитного ринку України. Але

процентна ставка не може бути змінена в односто-

ронньому порядку банком, вона має бути прийнята

(погоджена) з позичальником.

>> Інший ціновий ризик

Ціновий ризик – це ризик, пов’язаний із зміною рин-

кової ціни фінансового інструменту, а також імовір-

ність цінових змін внаслідок валютного та відсотко-

вого ризиків.

Ціновий ризик є складовою ринкового ризику, тому

для його оцінки банк використовує метод VaR як ос-

новний (аналогічно до інших видів ринкових ризиків).

Ринковий ризик визначається банком як потенційно

можливий негативний вплив на прибутковість та по-

казники капіталу банку, що виникає від несприятли-

вих змін ринкових котирувань на цінні папери та ін-

струменти капіталу, валютних курсів та відсоткових

ставок тощо щодо фінансових інструментів.

Торговий портфель банку аналітично відокремле-

ний від інших портфелів банку (відсоткового, валю-

то-обмінного тощо), його безпосереднє управління

здійснюється Департаментами ринків капіталу та

Департаментом казначейства (у частині хеджування

даного портфелю).

До торгового портфелю банк відносить похідні фі-

нансові інструменти, а саме: клієнтські валютні

форварди та валютні свопи з банками, у частині

тих, що здійснюються з метою хеджування таких

валютних форвардів.

Ринковий ризик торгового портфелю банку контро-

люється на основі складної системи фінансових ін-

дикаторів:

Оцінка VaR (історичний метод);

Стресова оцінка VaR (аналогічна методика до

попереднього індикатора, проте використо-

вується значно більший горизонт історичних

даних – попередні 10 років, з метою оцін-

ки найгіршого можливого сценарію, тоді як

звичайна оцінка VaR здійснюється на основі

1-річних даних та дає відповідь на питання

щодо потенційних збитків при нормальному

стані ринку);

Ліміт довгострокової ліквідності (для угод на

строк більше ніж 3 місяці);

Чутливість до зміни ставок у перерахунку на

1 базисний пункт (обмеження розбіжностей

у часовій структурі портфелів), як нетто (вза-

ємна компенсація різнонаправлених чутли-

востей за окремими строками), так і брутто

(без урахування взаємної компенсації);

Відкрита валютна позиція торговельного

портфелю брутто;

Інші фінансові показники.

Додатково встановлюються глобальні ліміти оцінки

VaR та стресової оцінки VaR, а також деякі інші опе-

раційні ліміти для торгового портфелю та валютного

портфелю Департаменту ринків капіталу (позиція за

валюто-обмінними операціями) загалом, як таких,

чия схильність до ризиків є підвищеною, відтак, ви-

магає більш суворого контролю.

Портфель банку на продаж, аналогічно до торго-

вого, є також аналітично відокремленим від інших

портфелів банку, проте, маючи кінцевою метою

свого існування розміщення тимчасово вільних ко-

штів, а також будучи одним із інструментів управ-

ління процентним ризиком (процентними гепами) на

рівні всього балансу банку, є у віданні та під без-

посереднім керівництвом Департаменту управління

активами та пасивами.

До портфелю на продаж банк відносить вкладення

у цінні папери, а саме у облігації внутрішньої дер-

жавної позики (вкладення у інші види цінних паперів

наразі у банку заборонені як такі, чий рівень ризику

є неприйнятним).

Система лімітів контролю ризиків за даним

портфелем складається з наступних фінансових

індикаторів:

Максимальний номінальний розмір портфелю

(за номінальною вартістю ОВДП);

Максимальний залишковий термін цінних

паперів;

Оцінка VaR (історичний метод);

Стресова оцінка VaR (аналогічно до опису по

торговельному портфелю банку, проте вико-

ристовується єдиний історичний максимально

несприятливий шок у розмірі 2000 базисних

пунктів / день);

Дозволена валюта (у звітному періоді банк

мав можливість утримувати лише ОВДП, де-

номіновані у національній валюті);

Чутливість до зміни ставок у перерахунку на 1

базисний пункт.


>> Географічний ризик

ТАБЛИЦя 31.5 АНАЛІЗ ГЕОГРАФІЧНОЇ КОНЦЕНТРАЦІЇ ФІНАНСОВИх АКТИВІВ ТА ЗОБОВ’яЗАНЬ ЗА 2017 РІК

(тис. грн)

Найменування статті Україна ОеСР Інші країни Усього

активи Грошові кошти та їх еквіваленти 2 136 399 6 540 048 32 365 8 708 812Кошти в інших банках та НБУ 1 108 974 - - 1 108 974Кредити та заборгованість клієнтів 19 391 418 1 585 159 19 393 162Цінні папери в портфелі банку на продаж 1 065 426 - - 1 065 426Інші фінансові активи 40 847 2 123 - 42 970Усього фінансових активів 23 743 064 6 543 756 32 524 30 319 344

Зобов’язання Кошти банків 943 13 475 30 14 448Кошти клієнтів 25 258 874 694 954 110 462 26 064 290Інші залучені кошти 2 770 - - 2 770Резерви за зобов’язаннями 70 393 - - 70 393Інші фінансові зобов’язання 128 087 40 943 12 169 042Субординований борг - 1 076 750 - 1 076 750Усього фінансових зобов’язань 25 461 067 1 826 122 110 504 27 397 693

Чиста балансова позиція (1 718 003) 4 717 634 (77 980) 2 921 651

Зобов’язання кредитного характеру 3 086 892 225 214 34 221 3 346 327

ТАБЛИЦя 31.6 АНАЛІЗ ГЕОГРАФІЧНОЇ КОНЦЕНТРАЦІЇ ФІНАНСОВИх АКТИВІВ ТА ЗОБОВ’яЗАНЬ ЗА 2016 РІК

(тис. грн)

Найменування статті Україна ОеСР Інші країни Усього

активи Грошові кошти та їх еквіваленти 1 703 768 8 801 886 31 865 10 537 519Кошти в інших банках та НБУ 2 603 671 - - 2 603 671Кредити та заборгованість клієнтів 15 505 006 61 270 15 505 337Цінні папери в портфелі банку на продаж 648 395 - - 648 395Інші фінансові активи 46 595 3 293 - 49 888Усього фінансових активів 20 507 435 8 805 240 32 135 29 344 810

Зобов’язання Кошти банків 702 390 937 30 391 669Кошти клієнтів 24 754 124 411 177 45 023 25 210 324Інші залучені кошти 6 566 - - 6 566Резерви за зобов’язаннями 83 332 - - 83 332Інші фінансові зобов’язання 117 885 24 256 - 142 141Субординований борг - 1 369 649 - 1 369 649Усього фінансових зобов’язань 24 962 609 2 196 019 45 053 27 203 681

Чиста балансова позиція (4 455 174) 6 609 221 (12 918) 2 141 129

Зобов’язання кредитного характеру 2 995 704 1 690 28 445 3 025 839

Активи, зобов’язання та зобов’язання, пов’язані з кредитуванням, були класифіковані, виходячи з даних

резидентності контрагента. Грошові кошти у касі були класифіковані відповідно до країни їх фізичного

знаходження.


> Ризик ліквідності

В банку впроваджена модель управління ризиком

ліквідності, яка дозволяє здійснювати постійний

контроль за рівнем ризику ліквідності, керувати по-

токами активів та пасивів для запобігання зростан-

ня ризику ліквідності, а також розроблений план

заходів щодо підтримання достатнього рівня ліквід-

ності на випадок передкризових та кризових ситуа-

цій у банківському секторі України.

Для оцінки рівня ризику ліквідності банк використо-

вує метод визначення розривів між активами та па-

сивами на різних часових інтервалах (далі – Liquidity

GAP). Liquidity GAP розраховується як різниця між

загальними активами та загальними зобов’язан-

нями в кожному часовому інтервалі. Liquidity GAP

розраховується у відповідності як до методики

Національного банку України, так і методики, за-

твердженої материнською компанією. Розрахунок

Liquidity GAP за методологїєю материнської компа-

нії здійснюється як на кожному інтервалі, так і куму-

лятивно (наростаючим підсумком), та проводиться

щомісячно Департаментом управління активами та

пасивами за основними видами валют.

Для розрахунку невідповідності між активами та

пасивами використовуються визначені Коміте-

том з управління активами та пасивами правила

врахування статей балансу (конвенції), що затвер-

джуються КУАП за погодженням з материнською

компанією. Починаючи з 2013 року, групою Кре-

ТАБЛИЦя 31.7 АНАЛІЗ ФІНАНСОВИх ЗОБОВ’яЗАНЬ ЗА СТРОКОМ ПОГАшЕННя ЗГІДНО З КОНТРАКТОМ ЗА 2017 РІК

(тис. грн)

Найменування статті На вимогу Від 1 до Від 12 Понад Усього і менше 12 місяців місяців 5 років 1 місяця до 5 років

Кошти банків 14 448 - - - 14 448Кошти клієнтів 23 209 040 2 894 517 22 356 366 26 126 279 фізичні особи 5 567 066 1 198 053 17 623 - 6 782 742 інші 17 641 974 1 696 464 4 733 366 19 343 537Інші залучені кошти 31 2 487 252 - 2 770Резерви за зобов’язаннями 8 429 61 964 - - 70 393Інші фінансові зобов’язання 109 633 59 223 186 - 169 042Субординований борг - 63 809 752 842 544 267 1 360 918Поставочні форвардні контракти, надходження (240 664) (31 316) - - (271 980)Постановчі форвардні контракти, видатки 248 011 31 534 - - 279 545Фінансові гарантії 71 445 1 745 616 64 876 - 1 881 937Інші зобов’язання кредитного характеру 80 653 1 149 377 230 621 3 739 1 464 390

Усього потенційних майбутніх виплат за фінансовими зобов’язаннями 23 501 026 5 977 211 1 071 133 548 372 31 097 742

ТАБЛИЦя 31.8 АНАЛІЗ ФІНАНСОВИх ЗОБОВ’яЗАНЬ ЗА СТРОКОМ ПОГАшЕННя ЗГІДНО З КОНТРАКТОМ ЗА 2016 РІК

(тис. грн)


Кошти банків 253 620 142 152 - - 395 772Кошти клієнтів 23 377 361 1 862 933 17 346 7 742 25 265 382 фізичні особи 4 731 463 1 445 256 14 850 7 742 6 199 311 інші 18 645 898 417 677 2 496 - 19 066 071Інші залучені кошти 3 297 601 2 668 - 6 566Резерви за зобов’язаннями - 4 627 78 705 - 83 332Інші фінансові зобов’язання 52 215 4 147 54 539 - 110 901Субординований борг - 69 347 536 476 1 114 069 1 719 892Поставочні форвардні контракти, надходження (1 098 405) (125 864) - - (1 224 269)Постановчі форвардні контракти, видатки 1 127 597 127 913 - - 1 255 510Фінансові гарантії 9 692 727 409 246 558 - 983 659Інші зобов’язання кредитного характеру 134 836 1 869 065 19 931 18 348 2 042 180

Усього потенційних майбутніх виплат за фінансовими зобов’язаннями 23 860 213 4 682 330 956 223 1 140 159 30 638 925

ді Агріколь було впроваджено розрахунок LCR

(Liquidity Coverage Ratio) згідно зі стандартами Basel

ІІІ. Протягом 2017 року банк значно перевищував

даний показник. Так, середньорічний рівень склав

238 % при нормативному значенні не менше 100 %.

Протягом 2017 року банк продемонстрував відмін-

ний стан ліквідності, не допускав затримок з пла-

тежами, виконував всі свої зобов’язання вчасно і в

повному обсязі завдяки розробленому стрес-сце-

нарію для управління ліквідністю та визначення

доступних резервів ліквідності (методологія пого-

джується з материнською компанією). Цим самим

заслужив гарну репутацію, довіру і визнання серед

клієнтів.

У поданій нижче таблиці показані зобов’язання бан-

ку станом на 31 грудня 2017 року за визначеними

в угодах строками погашення, що залишилися. Зо-

бов’язання у таблиці – це недисконтовані грошові

потоки за угодами, в тому числі загальна сума зо-

бов’язань з надання кредитів та фінансових гаран-

тій. Ці недисконтовані грошові потоки відрізняються

від сум, відображених у звіті про фінансовий стан,

оскільки суми у звіті про фінансовий стан базують-

ся на дисконтованих грошових потоках.

У наведених вище таблицях відображені строки за-

кінчення фінансових гарантій та інших зобов’язань

кредитного характеру банку, які передбачені відпо-

відними договорами. Банк не очікує на те, що йому

доведеться виконати всі фінансові гарантії та інші

зобов’язання кредитного характеру до закінчення

строку їх дії.


ТАБЛИЦя 31.9 АНАЛІЗ ФІНАНСОВИх АКТИВІВ ТА ЗОБОВ’яЗАНЬ ЗА СТРОКОМ ПОГАшЕННя НА ОСНОВІ ОЧІКУВАНИх СТРОКІВ ПОГАшЕННя ЗА 2017 РІК

(тис. грн)


активиГрошові кошти та їх еквіваленти 8 708 812 - - - 8 708 812Кошти в інших банках та НБУ 959 390 149 388 196 - 1 108 974Кредити та заборгованість клієнтів 6 022 942 9 724 653 3 480 928 164 639 19 393 162Цінні папери в портфелі банку на продаж 67 211 280 351 716 954 910 1 065 426Інші фінансові активи 42 970 - - - 42 970

Усього фінансових активів 15 801 325 10 154 392 4 198 078 165 549 30 319 344

Зобов’язанняКошти банків 14 448 0 0 0 14 448Кошти клієнтів 22 680 759 3 339 715 30 205 13 611 26 064 290Інші залучені кошти 31 2 487 252 0 2 770Резерви за зобов’язаннями 8 429 61 964 0 0 70 393Інші фінансові зобов’язання 109 633 59 223 186 0 169 042Субординований борг 0 10 195 547 311 519 244 1 076 750

Усього фінансових зобов’язань 22 813 300 3 473 584 577 954 532 855 27 397 693

Чистий розрив ліквідності на кінець дня 31 грудня (7 011 975) 6 680 808 3 620 124 (367 306) 2 921 651

Сукупний розрив ліквідності на кінець дня 31 грудня (7 011 975) (331 167) 3 288 957 2 921 651

ТАБЛИЦя 31.10 АНАЛІЗ ФІНАНСОВИх АКТИВІВ ТА ЗОБОВ’яЗАНЬ ЗА СТРОКОМ ПОГАшЕННя НА ОСНОВІ ОЧІКУВАНИх СТРОКІВ ПОГАшЕННя ЗА 2016 РІК

(тис. грн)


активиГрошові кошти та їх еквіваленти 10 537 519 - - - 10 537 519Кошти в інших банках та НБУ 2 603 481 - 190 - 2 603 671Кредити та заборгованість клієнтів 5 739 380 7 278 845 2 298 810 188 302 15 505 337Цінні папери в портфелі банку на продаж - 577 859 69 626 910 648 395Інші фінансові активи 47 663 2 225 - - 49 888

Усього фінансових активів 18 928 043 7 858 929 2 368 626 189 212 29 344 810

Зобов’язання Кошти банків 44 710 346 959 - - 391 669Кошти клієнтів 20 685 615 4 461 001 51 920 11 788 25 210 324Інші залучені кошти 3 297 601 2 668 - 6 566Резерви за зобов’язаннями - 4 627 78 705 - 83 332Інші фінансові зобов’язання 81 547 6 055 54 539 - 142 141Субординований борг - 10 106 326 290 1 033 253 1 369 649

Усього фінансових зобов’язань 20 815 169 4 829 349 514 122 1 045 041 27 203 681

Чистий розрив ліквідності на кінець дня 31 грудня (1 887 126) 3 029 580 1 854 504 (855 829) 2 141 129

Сукупний розрив ліквідності на кінець дня 31 грудня (1 887 126) 1 142 454 2 996 958 2 141 129

Аналіз за строком погашення не відображає історичної стабільності поточних рахунків клієнтів. Закриття

таких рахунків відбувається протягом більшого періоду часу, ніж зазначено у таблицях вище. Ці залишки

включаються до сум, належних до сплати на вимогу і менше одного місяця.


НБУ вимагає від банків підтримувати показник до-

статності капіталу на рівні 10 % від суми активів,

зважених з урахуванням ризику, розрахований згід-

но з вимогами НБУ.

Примітка 32 УПРавЛіння КаПітаЛоМ

(тис. грн)

Складові регулятивного капіталу 2017 рік 2016 рік

Фактично сплачений зареєстрований статутний капітал 1 222 929 1 222 929Розкриті резерви, що створені або збільшені за рахунок нерозподіленого прибутку 796 342 311 670Зменшення основного капіталу (сума нематеріальних активів за мінусом суми зносу; капітальних вкладень у нематеріальні активи) (109 668) (73 206)

Основний капітал (капітал 1-го рівня) 1 909 603 1 461 393

Резерви під стандартну заборгованість інших банків, під стандартну заборгованість за кредитами, які надані клієнтам, та під стандартну заборгованість за операціями за позабалансовими рахунками - 23 242Розрахунковий прибуток поточного року (Рпр/п) до коригування на НКР 1 171 935 915 358Прибуток минулих років 137 190 132 037Непокритий кредитний ризик (НКР) (615 332) (860 387)Субординований борг, що враховується до капіталу 1 066 554 1 163 769

Додатковий капітал (капітал 2-го рівня) 1 760 347 1 374 019

Додатковий капітал до розрахунку (ДК) 1 760 347 1 374 019

Усього регулятивного капіталу 3 669 950 2 835 412

Станом на 31 грудня 2017 року регулятивний капі-

тал банку (розрахований на підставі даних обліку до

річних коригувань) був таким:

Мета банку в управлінні капіталом полягає у забез-

печенні:

дотримання вимог до капіталу, встановлених

Національним банком України;

спроможності банку стабільно функціонувати;

покриття негативних наслідків кризових явищ.

З метою визначення рівня капіталу банк оцінює рі-

вень регулятивного капіталу та нормативу адекват-

ності капіталу.

Регулятивний капітал є одним з найважливіших по-

казників діяльності банків, основним призначенням

якого є покриття негативних наслідків різноманіт-

них ризиків, які банк бере на себе в процесі своєї

діяльності, та забезпечення захисту вкладів, фінан-

сової стійкості й стабільної діяльності банку.

У структурі капіталу банку присутній субординова-

ний борг у валюті, що враховується до додаткового

капіталу (капіталу 2-го рівня) з урахуванням аморти-

зації. Наявність субординованого боргу в іноземній

валюті дозволяє частково захистити регулятивний

капітал від коливань валютного курсу.

Значне зростання регулятивного капіталу станом

на 31.12.2017 у порівнянні з капіталом станом на

31.12.2016 в основному зумовлено такими чинни-

ками:

збільшенням більш ніж у два рази резер-

вів, що створені за рахунок нерозподіленого

прибутку, що свідчить при підтримку акціо-

нерів, які направили частину прибутку банку

за 2016 рік на збільшення основного капіталу;

зменшення майже на 30 % величини непокри-

того кредитного ризику;

збільшення прибутку поточного року.

Норматив достатності (адекватності) регулятив-

ного капіталу відображає здатність банку своє-

часно і в повному обсязі розрахуватися за своїми

зобов’язаннями, що випливають із торговельних,

кредитних або інших операцій грошового харак-

теру. Чим вище значення показника адекватності

регулятивного капіталу, тим більша частка ризику,

що її приймають на себе власники банку; і навпа-

ки: чим нижче значення показника, тим більша

частка ризику, що її приймають на себе кредито-

ри/вкладники банку.

Норматив адекватності регулятивного капіталу

встановлюється для запобігання надмірному пе-

рекладанню банком кредитного ризику та ризику

неповернення банківських активів на кредиторів/

вкладників банку.

Прогнозування достатності капіталу в частині

розрахунку регулятивного капіталу згідно з ме-

тодикою та вимогами НБУ проводиться Депар-

таментом управління активами та пасивами на

регулярній основі. Результати розрахунків розгля-

даються менеджментом банку з метою прийняття

управлінських рішень щодо адекватного форму-

вання активів та пасивів. Щоденний моніторинг

показників адекватності капіталу здійснює управ-

ління регулятивно-фінансової звітності.

Щорічно в процесі формування бюджету бан-

ку здійснюється планування потреби в капіталі.

Бюджет має гарантувати, що банк виконуватиме

мінімальні вимоги щодо капіталу, і деталізувати

прогнозоване зростання капіталу та активів, ди-

відендні виплати, майбутнє розширення бізнесу,

втрати за проблемними кредитами та прогнозова-

ні доходи. План також направлений на підтримку

адекватності капіталу відповідно до регулятивних

вимог НБУ.


Розгляд справ у суді. Станом на 31 грудня

2017 року на розгляді у судах перебуває 24 спра-

ви за позовами до банку (7 справ з боку клієнтів

– юридичних осіб та 17 справ з боку клієнтів – фі-

зичних осіб). Більшість справ мають позитивну віро-

гідність вирішення на користь банку.

Потенційні податкові зобов’язання. Українське

законодавство і нормативні акти, що регулюють

сферу оподаткування та інші аспекти діяльності,

включаючи правила валютного й митного контро-

лю, продовжують змінюватись. Положення законів

і нормативних актів часто нечіткі, а їх тлумачення

залежить від позиції місцевих, регіональних і цен-

тральних органів влади, а також інших державних

органів. Випадки суперечливих тлумачень законо-

давства не поодинокі. Керівництво вважає, що його

тлумачення положень законодавства, які регулюють

діяльність банку, є правильним, і діяльність банку

здійснюється в повній відповідності до законодав-

ства, яке регулює його діяльність, і що банк нараху-

вав та сплатив усі належні податки.

У той же час існує ризик того, що операції і пра-

вильність тлумачень, які не були піддані сумніву

контролюючими органами в минулому, будуть по-

ставлені під сумнів у майбутньому. Однак цей ризик

з часом значно зменшується. Визначення сум та

ймовірності негативних наслідків можливих незаяв-

лених позовів є недоцільним.

Зобов’язання за капітальними інвестиціями. Ста-

ном на 1 січня 2018 року зобов’язання за капіталь-

ними інвестиціями становлять 7 205 тис. грн – це

зобов’язання за договорами на розробку та впро-

вадження нематеріальних активів та модернізацію

основних засобів (проект «Bancassurance», проект

«iFOBS», проект «Internet-banking «Pentegy», модер-

нізація ПЗ «ToMas» та ремонтно-будівельні роботи в

орендованому приміщенні (відкриття відділення но-

вого формату).

Зобов’язання оперативного лізингу (оренди).

Станом на 31 грудня 2017 року банк не має укладе-

них договорів за невідмовною орендою.

Примітка 33 ПотЕнЦійні зоБов’язання БанКУ

ТАБЛИЦя 33.1 СТРУКТУРА ЗОБОВ’яЗАНЬ, щО ПОВ’яЗАНІ З КРЕДИТУВАННяМ (тис. грн)


Зобов’язання з кредитування, що надані 594 941 306 157Експортні акредитиви 28 471 28 423Імпортні акредитиви 911 371 1 758 598Гарантії видані 1 881 937 983 659Резерв за зобов’язаннями, що пов’язані з кредитуванням (70 393) (83 332)

Усього зобов’язань, що пов’язані з кредитуванням, за мінусом резервів 3 346 327 2 993 505

Примітка 34 ПохіДні фінансові інстРУМЕнтИ

(тис. грн)


Контракти Контракти Контракти Контракти з позитивною з негативною з позитивною з негативною справедливою справедливою справедливою справедливою вартістю вартістю вартістю вартістю

Договори форвардних контрактів з обміну валюткредиторської заборгованості в доларах СшА при розрахунку (-) - (203 317) (45 744) (1 072 082)кредиторської заборгованості в євро при розрахунку (-) - (42 902) (58 136) (181 150)дебіторської заборгованості в гривнях при розрахунку(+) - 271 980 106 688 1 224 269кредиторської заборгованості в інших валютах при розрахунку (-) - (33 326) - (2 278)

Усього справедлива вартість похідних фінансових інструментів - (7 565) 2 808 (31 241)

Банк розраховує справедливу вартість похідних фінансових інструментів на підставі методу аналізу дискон-

тованих грошових потоків.


Результати оцінки справедливої вартості аналізу-

ються та розподіляються за рівнями ієрархії спра-

ведливої вартості наступним чином: (i) до Рівня 1

відносяться оцінки по цінам, що котируються (без

коригування) на активних ринках для ідентичних

активів та зобов’язань, (ii) до Рівня 2 – отримані в

результаті використання методів оцінки, в яких всі

суттєві вхідні дані прямо або опосередковано є спо-

стережуваними для активу чи зобов’язання (напри-

клад, ціни), та (iii) оцінки Рівня 3, які є оцінками, що

Примітка 35 сПРавЕДЛИва ваРтість

не базуються на спостережуваних ринкових даних

(тобто базуються на неспостережуваних вхідних да-

них). З метою розподілу фінансових інструментів за

категоріями керівництво використовує професійні

судження. Якщо для оцінки справедливої вартості

використовуються спостережувані вхідні дані, що

вимагають суттєвих коригувань, то така оцінка від-

носиться до Рівня 3. Вагомість використаних вхід-

них даних оцінюється для всієї сукупності оцінки

справедливої вартості.

а) аКтиВи та ЗОбОВ’яЗаННя, щО Не ОЦІНюютьСя За СПРаВеДлиВОю ВаРтІСтю, СПРаВеДлиВа ВаРтІСть яКих РОЗКРиВаєтьСя

ТАБЛИЦя 35.1. АНАЛІЗ ФІНАНСОВИх ІНСТРУМЕНТІВ, щО ОБЛІКОВУюТЬСя ЗА АМОРТИЗОВАНОю ВАРТІСТю АБО ПЕРВІСНОю ВАРТІСТю (СОБІВАРТІСТю)

(тис. грн)

Найменування статті на 31 грудня 2017 року на 31 грудня 2016 року

Справедлива балансова Справедлива балансова вартість вартість вартість вартість

Грошові кошти та їх еквіваленти, кошти в Національному банку України: 8 708 812 8 708 812 10 537 519 10 537 519 готівкові кошти 553 903 553 903 485 924 485 924 кошти в Національному банку України 1 563 570 1 563 570 1 193 524 1 193 524 кореспондентські рахунки, депозити та кредити «овернайт» у банках 6 591 339 6 591 339 8 858 071 8 858 071Кошти в інших банках та НбУ: 1 108 974 1 108 974 2 603 671 2 603 671 депозити в інших банках 196 196 190 190 депозитні сертифікати НБУ 1 108 778 1 108 778 2 603 481 2 603 481Кредити та заборгованість клієнтів: 19 638 684 19 393 162 15 676 648 15 505 337 кредити, що надані юридичним особам 16 385 886 16 307 075 13 665 494 13 560 996 іпотечні кредити фізичних осіб 82 629 64 031 85 277 80 446 споживчі кредити, що надані фізичним особам 3 170 169 3 022 056 1 925 877 1 863 895Цінні папери в портфелі банку на продаж - 910 - 910Інші фінансові активи 42 970 42 970 47 080 47 080

Усього фінансових активів, що обліковуються за амортизованою вартістю та собівартістю 29 499 440 29 254 828 28 864 918 28 694 517

Кошти банків: 14 448 14 448 388 821 391 669 кореспондентські рахунки та депозити «овернайт» інших банків 14 448 14 448 253 620 253 620 довгострокові кредити від інших банків - - 135 201 138 049Кошти клієнтів: 26 067 883 26 064 290 25 215 931 25 210 324 поточні кошти юридичних осіб 11 042 377 11 042 377 10 843 968 10 843 968 строкові депозити юридичних осіб 8 268 761 8 267 982 8 202 415 8 200 837 поточні кошти фізичних осіб 2 947 224 2 947 224 2 104 332 2 104 332 строкові депозити фізичних осіб 3 809 521 3 806 707 4 065 216 4 061 187Інші залучені кошти 2 770 2 770 6 566 6 566Резерви за зобов’язаннями 106 592 106 592 119 522 119 522Інші фінансові зобов’язання 161 477 161 477 110 900 110 900Субординований борг 990 213 1 076 750 1 140 656 1 369 649

Усього фінансових зобов’язань, що обліковуються за амортизованою вартістю та собівартістю 27 343 383 27 426 327 26 982 396 27 208 630


ТАБЛИЦя 35.2. АНАЛІЗ СПРАВЕДЛИВОЇ ВАРТОСТІ ЗА РІВНяМИ ІєРАРхІЇ ФІНАНСОВИх ІНСТРУМЕНТІВ, щО НЕ ОЦІНююТЬСя ЗА СПРАВЕДЛИВОю ВАРТІСТю НА 31 ГРУДНя 2017 РОКУ (тис. грн)

Найменування статті Рівень 1 Рівень 2 Рівень 3 балансова вартість

аКтиВи Грошові кошти та їх еквіваленти,кошти в Національному банку України: 2 117 473 6 591 339 - 8 708 812 готівкові кошти 553 903 - - 553 903 кошти в Національному банку України 1 563 570 - - 1 563 570 кореспондентські рахунки, депозити та кредити «овернайт» у банках - 6 591 339 - 6 591 339Кошти в інших банках: - 1 108 974 - 1 108 974 депозити в інших банках - 196 - 196 депозитні сертифікати НБУ - 1 108 778 - 1 108 778Кредити та заборгованість клієнтів: - - 19 638 684 19 393 162 кредити, що надані юридичним особам - - 16 385 886 16 307 075 іпотечні кредити фізичних осіб - - 82 629 64 031 споживчі кредити, що надані фізичним особам - - 3 170 169 3 022 056акції в портфелі на продаж - - - 910Інші фінансові активи - 42 970 - 42 970

Всього фінансових активів 2 117 473 7 743 283 19 638 684 29 254 828

ЗОбОВ’яЗаННя Кошти банків: - 14 448 - 14 448 кореспондентські рахунки та депозити «овернайт» інших банків - 14 448 - 14 448 довгострокові кредити від інших банків - - - - Кошти клієнтів: - 13 989 601 12 078 282 26 064 290 поточні кошти юридичних осіб - 11 042 377 - 11 042 377 строкові депозити юридичних осіб - - 8 268 761 8 267 982 поточні кошти фізичних осіб - 2 947 224 - 2 947 224 строкові депозити фізичних осіб - - 3 809 521 3 806 707Інші залучені кошти - 2 770 - 2 770Резерви за зобов’язаннями - 106 592 - 106 592Інші фінансові зобов’язання - 161 477 - 161 477Субординований борг - - 990 213 1 076 750

Всього фінансових зобов’язань - 14 274 888 13 068 495 27 426 327

методи та припущення, використані при визна-

ченні справедливої вартості. Справедлива вар-

тість для фінансових активів, віднесених до Рівнів 2

та 3 ієрархії справедливої вартості, була розрахова-

на з на основі розрахункових майбутніх очікуваних

грошових потоків, дисконтованих із застосуванням

поточних процентних ставок для нових інструмен-

тів, що мають подібний кредитний ризик та строк до

погашення, який залишився.

Для активів банк використовував припущення щодо

ставок на позики та рівня дострокових погашень

контрагентами. Зобов’язання були дисконтовані з

використанням ставки банку по запозиченням. Зо-

бов’язання, що підлягають погашенню за вимогою,

були дисконтовані, починаючи з першого дня потен-

ційного пред’явлення вимоги щодо погашення зо-

бов’язання банком.

Розрахункова справедлива вартість інструментів

із плаваючою процентною ставкою, що котиру-

ються на активному ринку, дорівнює їхній балан-

совій вартості.

ТАБЛИЦя 35.3. АНАЛІЗ СПРАВЕДЛИВОЇ ВАРТОСТІ ЗА РІВНяМИ єРАРхІЇ ФІНАНСОВИх ІНСТРУМЕНТІВ, щО НЕ ОЦІНююТЬСя ЗА СПРАВЕДЛИВОю ВАРТІСТю ЗА 2016 РІК. (тис. грн)

Найменування статті Рівень 1 Рівень 2 Рівень 3 балансова вартість

аКтиВиГрошові кошти та їх еквіваленти, кошти в Національному банку України: 1 679 448 8 858 071 - 10 537 519 готівкові кошти 485 924 - - 485 924 кошти в Національному банку України (крім обов’язкових резервів) 1 193 524 - - 1 193 524 кореспондентські рахунки, депозити та кредити «овернайт» у банках - 8 858 071 - 8 858 071Кошти в інших банках та НбУ: - 2 603 671 - 2 603 671 депозити в інших банках - 190 - 190 депозитні сертифікати НБУ - 2 603 481 - 2 603 481Кредити та заборгованість клієнтів: - - 15 676 648 15 505 337 кредити, що надані юридичним особам - - 13 665 494 13 560 996 іпотечні кредити фізичних осіб - - 85 277 80 446 споживчі кредити, що надані фізичним особам - - 1 925 877 1 863 895акції в портфелі на продаж - - - 910Інші фінансові активи - - 47 080 47 080

Всього фінансових активів 1 679 448 11 461 742 15 723 728 28 694 517

ЗОбОВ’яЗаННя Кошти банків: - 388 821 - 391 669 кореспондентські рахунки та депозити «овернайт» інших банків - 253 620 - 253 620 довгострокові кредити від інших банків - 135 201 - 138 049Кошти клієнтів: - 12 948 300 12 267 631 25 210 324 поточні кошти юридичних осіб - 10 843 968 - 10 843 968 строкові депозити юридичних осіб - - 8 202 415 8 200 837 поточні кошти фізичних осіб - 2 104 332 - 2 104 332 строкові депозити фізичних осіб - - 4 065 216 4 061 187боргові цінні папери, емітовані банком - - - -Інші залучені кошти - 6 566 - 6 566Резерви за зобов’язаннями - - 119 522 119 522Інші фінансові зобов’язання - 110 900 - 110 900Субординований борг - - 1 140 656 1 369 649

Всього фінансових зобов’язань - 13 454 587 13 527 809 27 208 630


(б) баГатОРаЗОВІ ОЦІНКи СПРаВеДлиВОї ВаРтОСтІ ТАБЛИЦя 35.6. МЕТОДИ ОЦІНКИ ТА ВхІДНІ ДАНІ, яКІ БУЛИ ВИКОРИСТАНІ В ОЦІНЦІ СПРАВЕДЛИВОЇ ВАРТОСТІ ДЛя ОЦІНОК РІВНя 2 СТАНОМ НА 31 ГРУДНя 2017 РОКУ

(тис. грн)

Найменування статті Справедлива метод оцінки Використані вартість вхідні дані

актиВи ПО СПраВЕДЛиВіЙ ВартОСтіФінансові активи Цінні папери в портфелі банку на продаж 1 065 426 Дисконтування Крива безкупонної дохідності, майбутніх побудована з застосуванням грошових потоків параметричної моделі Нельсона-Сігела, розраховувана Національним банком УкраїниІнші фінансові активи– Активи за форвардними - Дисконтування Ставки Kieibor, контрактами в торговельному майбутніх LIBOR портфелі банку грошових потоків

Всього оцінена багаторазова справедлива вартість фінансових активів Рівня 2 1 065 426

ЗОБОВ’ЯЗаННЯ, ЩО ВіДОБраЖаЮтЬСЯ ПО СПраВЕДЛиВіЙ ВартОСтіФінансові зобов’язанняІнші фінансові зобов’язання – Похідні фінансові зобов’язання (7 565) Дисконтування Ставки Kieibor, в торговельному портфелі банку майбутніх LIBOR грошових потоків

Всього оцінена багаторазова справедлива вартість фінансових зобов’язань Рівня 2 (7 565)

Банк визначає справедливу вартість за контракта-

ми на умовах СВОП та форвард за допомогою за-

стосування фактору дисконтування майбутніх гро-

шових потоків (NPV) за кожним контрактом окремо.

Базою для розрахунку NPV є ринкові відсоткові

ставки на відповідний період до відповідної валюти.

Розрахунок справедливої вартості цінних паперів

(ОВДП) у портфелі банку на продаж здійснюється

на основі дисконтування майбутніх грошових по-

токів за кожним цінним папером окремо, виходячи

із індикативної ринкової прибутковості аналогічних

цінних паперів у якості ставки дисконтування.

Розрахунок у обох випадках відбувається сиcтемою

Kondor+ на основі даних Reuters. На звітну дату

банк проводить переоцінку/MtM укладених контр-

актів / придбаних цінних паперів шляхом сторнуван-

ня попередньо визначеної вартості майбутніх гро-

шових потоків та обліку їх актуальної вартості.

Протягом 2017 та 2016 років не було змін в мето-

дах оцінки для багаторазових оцінок справедливої

вартості Рівня 2, проте відбулася зміна ставки дис-

контування, що використовується для визначення

справедливої вартості гривневої частини валют-

них контрактів на умовах СВОП та форвард – з

Kievprime на Kieibor з причини припинення розра-

хунку та публікування ставки Kievprime у системі

Reuters з 01.03.2017.

Багаторазові оцінки справедливої вартості є оцінка-

ми, що вимагаються або дозволені МСФЗ у звіті про

фінансовий стан на кінець кожного звітного періоду.

В таблиці нижче наведено рівні ієрархії справедли-

вої вартості, до яких відносяться багаторазові оцін-

ки справедливої вартості.

ТАБЛИЦя 35.4. АНАЛІЗ ФІНАНСОВИх ІНСТРУМЕНТІВ, щО ОБЛІКОВУюТЬСя ЗА СПРАВЕДЛИВОю ВАРТІСТю, ЗА РІВНяМИ ЇЇ ОЦІНКИ ЗА 2017 РІК

(тис. грн)

Справедлива вартістьНайменування статті за різними моделями оцінки Усього Усього справедлива балансова Рівень 1 Рівень 2 Рівень 3 вартість вартість

Боргові цінні папери в портфелі банку на продаж - 1 064 516 - 1 064 516 1 064 516Усього фінансових активів - 1 064 516 - 1 064 516 1 064 516Похідні фінансові зобов’язання (примітка 34) - (7 565) - (7 565) (7 565)Усього фінансових зобов’язань - (7 565) - (7 565) (7 565)

ТАБЛИЦя 35.5. АНАЛІЗ ФІНАНСОВИх ІНСТРУМЕНТІВ, щО ОБЛІКОВУюТЬСя ЗА СПРАВЕДЛИВОю ВАРТІСТю, ЗА РІВНяМИ ЇЇ ОЦІНКИ ЗА 2016 РІК

(тис. грн)

Справедлива вартістьНайменування статті за різними моделями оцінки Усього Усього справедлива балансова Рівень 1 Рівень 2 Рівень 3 вартість вартість

Боргові цінні папери в портфелі банку на продаж - 647 485 - 647 485 647 485Похідні фінансові активи (примітка 34) - 2 808 - 2 808 2 808Усього фінансових активів - 650 293 - 650 293 650 293Похідні фінансові зобов’язання (примітка 34) - 31 241 - 31 241 31 241Усього фінансових зобов’язань - 31 241 - 31 241 31 241


Примітка 36 ПоДання фінансовИх інстРУМЕнтів за КатЕГоРіяМИ оЦінКИ

Для цілей оцінки МСБО 39 встановлює такі категорії

фінансових активів: (а) кредити та дебіторська за-

боргованість; (б) фінансові активи для подальшого

продажу; (в) фінансові активи, що утримуються до

погашення, та (г) фінансові активи, що обліковують-

ся за справедливою вартістю, зміни якої відносять-

ТАБЛИЦя 36.2. ФІНАНСОВІ АКТИВИ ЗА КАТЕГОРІяМИ ОЦІНКИ ЗА 2016 РІК(тис. грн)

Найменування статті Кредити активи, Похідні фінансові Усього та дебіторська доступні інструменти, заборгованість для що переоцінюються продажу через прибуток/збиток

Грошові кошти та їх еквіваленти, кошти в Національному банку України 10 537 519 - - 10 537 519Кошти в інших банках: 2 603 671 - - 2 603 671 депозити в інших банках 190 - - 190 депозитні сертифікати НБУ 2 603 481 - - 2 603 481Кредити та заборгованість клієнтів: 15 505 337 - - 15 505 337 кредити, що надані юридичним особам 13 560 996 - - 13 560 996 іпотечні кредити фізичних осіб 80 446 - - 80 446 споживчі кредити, що надані фізичним особам 1 863 895 - - 1 863 895Цінні папери у портфелі банку на продаж - 648 395 - 648 395Інші фінансові активи 47 080 - 2 808 49 888

Усього фінансових активів 28 693 607 648 395 2 808 29 344 810

На 31 грудня 2017 року та на 31 грудня 2016 року всі фінансові зобов’язання банку відображалися по амор-

тизованій собівартості, за винятком похідних фінансових зобов’язань, які обліковувались за справедливою

вартістю з відображенням змін як прибуток або збиток.

ТАБЛИЦя 36.1. ФІНАНСОВІ АКТИВИ ЗА КАТЕГОРІяМИ ОЦІНКИ ЗА 2017 РІК(тис. грн)

Найменування статті Кредити активи, Похідні фінансові Усього та дебіторська доступні інструменти, заборгованість для що переоцінюються продажу через прибуток/збиток

Грошові кошти та їх еквіваленти, кошти в Національному банку України 8 708 812 - - 8 708 812Кошти в інших банках: 1 108 974 - - 1 108 974 депозити в інших банках 196 - - 196 депозитні сертифікати НБУ 1 108 778 - - 1 108 778Кредити та заборгованість клієнтів: 19 393 162 - - 19 393 162 кредити, що надані юридичним особам 16 307 075 - - 16 307 075 іпотечні кредити фізичних осіб 64 031 - - 64 031 споживчі кредити, що надані фізичним особам 3 022 056 - - 3 022 056Цінні папери у портфелі банку на продаж - 1 065 426 - 1 065 426Інші фінансові активи 42 970 - - 42 970

Усього фінансових активів 29 253 918 1 065 426 - 30 319 344

ся на фінансовий результат. Фінансові активи за

справедливою вартістю, зміни якої відносяться на

фінансовий результат, поділяються на дві підкатего-

рії: (і) активи, включені до цієї категорії при початко-

вому визнанні, та (іі) активи, віднесені до категорії

призначених для торгівлі.


Примітка 37 оПЕРаЦіЇ з Пов’язанИМИ осоБаМИ

МСБО 24 «Розкриття інформації про зв’язані сто-

рони» забезпечує розкриття у фінансовій звітності

суб’єкта господарювання інформації, необхідної

для привернення уваги до можливого впливу на фі-

нансовий стан і на прибуток чи збиток суб’єкта го-

сподарювання, спричиненого існуванням зв’язаних

сторін, а також операціями та залишками забор-

гованості, в тому числі зобов’язаннями між такими

сторонами.

Пов’язані сторони – сторони вважаються зв’язани-

ми, якщо одна сторона має можливість контролю-

вати іншу або здійснювати суттєвий вплив на при-

йняття фінансових та операційних рішень іншою

стороною.

Операція зі зв’язаною стороною – обмін ресурсами

або зобов’язаннями між зв’язаними сторонами не-

залежно від того, чи призначається ціна.

Контроль – володіння, прямо або непрямо через

дочірні підприємства, більшою частиною голосів

підприємства або суттєвим відсотком голосів і пов-

новаження прямо визначати, згідно зі статутом або

угодою, фінансову та операційну політику керівни-

цтва підприємства.

Значний вплив (для даного стандарту) – участь у

прийнятті рішень щодо фінансової та операційної

політики підприємства, але не контроль за цією

політикою. Значний вплив може здійснюватися різ-

ними шляхами, як правило, через представництво

у раді директорів, але також, наприклад, і шля-

хом участі у процесі розробки політики, у суттєвих

операціях всередині компанії, через взаємообмін

управлінським персоналом або через залежність

від технічної інформації.

При розгляді взаємовідносин кожної можливої

пов’язаної сторони особлива увага надається змі-

сту відносин, а не лише їх юридичній формі.

ТАБЛИЦя 37.1. ЗАЛИшКИ ЗА ОПЕРАЦІяМИ З ПОВ’яЗАНИМИ СТОРОНАМИ ЗА 2017 РІК

(тис. грн)

Найменування статті материнська Провідний Інші компанія управлінський пов’язані персонал особи

Грошові кошти та їх еквіваленти 6 420 100 - 52 409Кредити та заборгованість клієнтів - 6 719 8 427Резерв під заборгованість за кредитами - - (213)Інші активи - - 1 137Кошти банків 193 - -Кошти клієнтів - 25 678 20 923Інші залучені кошти - - 30Інші зобов’язання 21 840 - 17 795Субординований борг 1 076 750 - -

Умови залучення коштів від материнської компанії

були наступними:

за довгостроковими кредитами, що залучені

в доларах США, була встановлена відсоткова

ставка 4,47 %;

за субординованим боргом застосовувалися

плаваючі ставки: 4,74 % (за коштами, залуче-

ними у 2006 році) та 4,71-4,76 % (за коштами,

залученими у 2014 році);

19 липня 2017 року відбулося дострокове погашен-

ня субординованого боргу на суму 12 млн. доларів

США (очікувана дата погашення за контрактом була

19.12.2018) від материнської компанії згідно з доз-

волом НБУ № 210 від 26.06.2017.

Відсоткові ставки за кредитами, наданими провід-

ному управлінському персоналу, та залученими

коштами від провідного управлінського персоналу

та інших пов’язаних осіб були встановлені на рівні

звичайних відсоткових ставок по відповідному кре-

дитному продукту та ставках залучення коштів від

фізичних осіб.

ТАБЛИЦя 37.2. ДОхОДИ ТА ВИТРАТИ ЗА ОПЕРАЦІяМИ З ПОВ’яЗАНИМИ ОСОБАМИ ЗА 2017 РІК

(тис. грн)


Процентні доходи 49 393 599 1 078Процентні витрати (78 994) (710) (582)Комісійні доходи - 165 5 981Комісійні витрати (20 985) - (43 797)Інші доходи 1 478 - 26Адміністративні витрати (23 613) - (15 055)

ТАБЛИЦя 37.3. ІНшІ ПРАВА ТА ЗОБОВ’яЗАННя ЗА ОПЕРАЦІяМИ З ПОВ’яЗАНИМИ СТОРОНАМИ СТАНОМ НА КІНЕЦЬ ДНя 31 ГРУДНя 2017 РОКУ

(тис. грн)

Найменування статті материнська Інші компанія пов’язані особи

Надані гарантії - (14 264)Отримані гарантії - 7 600 909

ТАБЛИЦя 37.4. КРЕДИТИ, щО НАДАНІ ПОВ’яЗАНИМ ОСОБАМ ТА ПОГАшЕНІ ПОВ’яЗАНИМИ ОСОБАМИ ПРОТяГОМ 2017 РОКУ

(тис. грн)

Найменування статті Провідний Інші управлінський пов’язані персонал особи

Сума кредитів, що надані пов’язаним особам протягом року 4 893 14 078Сума кредитів, що погашені пов’язаними особами протягом року 5 458 13 033


ТАБЛИЦя 37.5. ЗАЛИшКИ ЗА ОПЕРАЦІяМИ З ПОВ’яЗАНИМИ СТОРОНАМИ ЗА 2016 РІК

(тис. грн)


Грошові кошти та їх еквіваленти 8 668 631 - 55 441Кредити та заборгованість клієнтів - 9 477 7 234Резерв під заборгованість за кредитами - (1) (229)Інші активи 673 - 2 606Кошти банків 388 537 - -Кошти клієнтів - 33 165 31 530Інші залучені кошти - - 30Інші зобов’язання 17 277 - 6 670Субординований борг 1 369 649 - -

ТАБЛИЦя 37.6. ДОхОДИ ТА ВИТРАТИ ЗА ОПЕРАЦІяМИ З ПОВ’яЗАНИМИ СТОРОНАМИ ЗА 2016 РІК

(тис. грн)


Процентні доходи 12 661 813 981Процентні витрати (84 051) (1 293) (1 277)Комісійні доходи - 122 9 158Комісійні витрати (7 886) - (42 571)Інші доходи 1 004 - 7 574Адміністративні витрати (23 702) - (11 847)

ТАБЛИЦя 37.7. ІНшІ ПРАВА ТА ЗОБОВ’яЗАННя ЗА ОПЕРАЦІяМИ З ПОВ’яЗАНИМИ СТОРОНАМИ ЗА 2016 РІК

(тис. грн)

Найменування статті материнська Інші компанія пов’язані особи

Отримані гарантії - 4 469 806

ТАБЛИЦя 37.8. КРЕДИТИ, щО НАДАНІ ПОВ’яЗАНИМ ОСОБАМ ТА ПОГАшЕНІ ПОВ’яЗАНИМИ ОСОБАМИ ПРОТяГОМ 2016 РОКУ

(тис. грн)

Найменування статті Провідний Інші управлінський пов’язані персонал особи

Сума кредитів, що надані пов’язаним особам протягом року 4 306 181 814Сума кредитів, що погашені пов’язаними особами протягом року 4 294 198 833

ТАБЛИЦя 37.9. ВИПЛАТИ ПРОВІДНОМУ УПРАВЛІНСЬКОМУ ПЕРСОНАЛУ

(тис. грн)


Витрати Нараховане Витрати Нараховане зобов’язання зобов’язання

Короткострокові виплати працівникам 140 923 2 918 98 363 3 321Виплати при звільненні - - 2 420 -


Примітка 38 зМінИ У зоБов’язаннях, що вИнИКають У РЕзУЛьтаті фінансовоЇ ДіяЛьності

Найменування статті боргові Інші Довгострокове Субординований Усього цінні позикові фінансування борг зобов’язань папери кошти материнської з фінансової компанії діяльності

балансова вартість на 31 грудня 2015 року 101 8 170 853 371 1 207 419 2 069 061

Погашення (100) (1 604) (777 789) - (779 493)Вплив зміни валютних курсів - - 77 511 161 415 238 926Інше (1) - (15 044) 815 (14 230)

балансова вартість на 31 грудня 2016 року - 6 566 138 049 1 369 649 1 514 264

Погашення - (3 795) (127 203) (311 162) (442 160)Вплив зміни валютних курсів - - (8 752) 17 978 9 226Інше - (1) (2 094) 285 (1 810)

балансова вартість на 31 грудня 2017 року - 2 770 - 1 076 750 1 079 520

Стаття «Інше» містить вплив нарахованих, але не сплачених відсотків за борговими цінними паперами, інши-

ми позиковими коштами, довгостроковим фінансуванням материнської компанії та субординованого боргу.

Банк класифікує сплачені відсотки як грошові кошти від операційної діяльності.

ПАТ «КРЕДІ АГРІКОЛЬ БАНК» / РІчНА фІНАНсОвА звІТНІсТЬ зА 2017 РІК114

Річна фінансова звітність - Credit Agricole...ЗВІТ ПРО РУх...

Documents

Transcript of Річна фінансова звітність - Credit Agricole...ЗВІТ ПРО РУх...