Post on 03-Apr-2015
Bilan d’activité et statistiques de la DNCG
Séminaire clubs – 5 mars 2009
Bilan d’activité et statistiques
Bilan d’activité DNCG 1
Missions de la DNCG :
Aider à maintenir des conditions de concurrence loyale entre les acteurs des compétitions
Obtenir une assurance raisonnable que les clubs engagés finiront la saison
Superviser et assister les clubs en matière de comptes (principes, procédures, système)
Préparer et publier les comptes cumulés des clubs
Bilan d’activité et statistiques
Bilan d’activité DNCG 2
Bilan d’activité de la DNCG – saison 2007/08 :
65 auditions de clubs professionnels
22 réunions restreintes
7 groupes de travail
nombreuses contributions aux réflexions sur le football (licence UEFA, Fair-Play financier, normes IFRS…)
Un total de 2000 heures consacrées par les bénévoles de la DNCG!
Bilan d’activité et statistiques
Bilan d’activité DNCG 3
Mesures prises par la DNCG – saison 2007/08 :
11 encadrements de masse salariale/indemnités de mutation
6 amendes dont 4 avec sursis
1 décision de rétrogradation
1 avis défavorable à l’obtention du statut professionnel
Bilan d’activité et statistiques
Bilan d’activité DNCG 4
Activités de la DNCG – points saillants :
Garanties des actionnaires
Périmètre de contrôle de la masse salariale
Article 106
Réponses au rapport Besson
Contrôle interne
Prudence des prévisions
Bilan d’activité et statistiques
Bilan d’activité DNCG – prudence des prévisions : la flambée des mutations5
Flambée des budgets sous la pression des mutations :
« on vend, puis on investit à hauteur de ce que l’on a vendu… »
BUDGET 06/07 L1
BUDGET 07/08 L1
BUDGET 08/09 L1
REEL 06/07 L1
REEL 07/08 L1
1003 1030 1100 RECETTES 1129 1254
55 160 188 Dont mutations 157 266
880 990 1094 DEPENSES 1064 1210
68 -120 -182 RESULT. AVANT MUTATIONS
-92 -222
Bilan d’activité et statistiques
Bilan d’activité DNCG – prudence des prévisions : le résultat6
Sur la saison dernière, le résultat budgété est atteint, grâce aux plus-values sur mutations…BUDGET 07/08 L1
REVISE 07/08 L1
ESTIME 07/08 L1
REEL 07/08 L1
1030 1180 1234 RECETTES 1204
160 270 275 Dont Mutations 266
990 1120 1172 DEPENSES 1210
40 60 62 RESULTAT AVANT IS
44
Bilan d’activité et statistiques
Bilan d’activité DNCG – prudence des prévisions : les écarts budgétaires7
…et de réels écarts sur les recettes/dépenses d’exploitation :
REVISE 06/07 L1
REVISE 07/08 L1
REVISE 08/09 L1
REEL 06/07 L1
REEL 07/08 L1
1037 1180 1222 AUTRES RECETTES
1129 1254
147 270 264 MUTATIONS 157 266
1015 1120 1213 DEPENSES 1064 1210
22 60 9 RESULT. AVANT IS
65 44
Ecart recettes 92 74
Ecart dépenses 49 90
Bilan d’activité et statistiques
Statistiques – les nouveautés du rapport annuel 8
Nouveautés : une mesure plus précise du coût des effectifs
Réintégration de la charge d’amortissement relative aux indemnités de mutation en charges compétition
Mise en évidence du coût « global » des effectifs
Le poste « honoraires d’agents » apparaît désormais en lecture directe
Le poste « résultat des opérations de mutation » reflète désormais pour l’essentiel les indemnités de mutation perçues par les clubs
Bilan d’activité et statistiques
Statistiques – les nouveautés du rapport annuel 9
Nouveautés : des prévisionnels plus lisibles
La présentation des 4 étapes budgétaires de la saison permet de mieux comprendre les contraintes liées à l’élaboration de chacun des budgets et le passage de l’un à l’autre jusqu’au réel au 30/06
Bilan d’activité et statistiques
Statistiques – les nouveautés du rapport annuel 10
Nouveautés : un tableau de flux de trésorerie L1 + L2
(en M€) 2007/08 2006/07
Capacité d’autofinancement (1) -89 +21
Variation de BFR (2) +39 -39
Tréso utilisée/générée par l’exploitation (3) = (1)+(2) -50 -18
Flux de trésorerie lié aux investissements (4) +70 -20
Flux de trésorerie lié au financement (5) -39 +52
Variation de trésorerie (6) = (3)+(4)+(5) -22 +13
Bilan d’activité et statistiques
Statistiques – les faits marquants en Ligue 1 11
Faits marquants Ligue 1
Produits hors mutation (1) : 988,6 M€ (+1,7%)
Charges hors mutation (2) : 1 205 M€ (+12,2%)
Dont coût global des effectifs : 876,7 M€ (+13,7%)
Résultat des opérations mutation (3) : 265,9 M€ (+69,6%)
=> Résultat des opérations (1)-(2)+(3) : 49,5 M€ (-9,5%)
Résultat exceptionnel (autres) : -5,6 M€ (contre +14,1 M€)
Résultat avant impôt : 43,6 M€ (-32,5%)
Résultat net : 24,9 M€ (-41,8 %)
Bilan d’activité et statistiques
Statistiques – les faits marquants en Ligue 1 12
Faits marquants Ligue 1
Immos incorporelles joueurs : 346,1 M€ (+29,8%)
Immos corporelles : 86,1 M€ (+28,9%)
Capitaux propres + C/C associés : 275 M€ (+5,8%)
Dettes bancaires et financières : 62,4 M€ (-12,5%)
Budget moyen : 49,5 M€ (contre 48,5 M€ la saison précédente)
Ecart de 1 à 6 entre le 1er le 20ème budget de Ligue 1 (stable)
Part du variable dans la rémunération des joueurs pros : 21%
Bilan d’activité et statistiques
Statistiques – les faits marquants en Ligue 2 13
Faits marquants Ligue 2
Produits hors mutation (1) : 221,9 M€ (+7,7%)
Charges hors mutation (2) : 259,5 M€ (+11,7%)
Dont coût global des effectifs : 173,2 M€ (+10,3%)
Résultat des opérations mutation (3) : 31,5 M€ (+21,6%)
=> Résultat des opérations (1)-(2)+(3) : -6 M€ (contre –0,4 M€)
Résultat exceptionnel (autres) : 9 M€ (+18,4%)
Résultat avant impôt : 3,6 M€ (-52,2%)
Résultat net : 1,9 M€ (-55,3 %)
Bilan d’activité et statistiques
Statistiques – les faits marquants en Ligue 2 14
Faits marquants Ligue 2
Immos incorporelles joueurs : 9,9 M€ (+9,7%)
Immos corporelles : 23 M€ (-15,1%)
Capitaux propres + C/C associés : 50,7 M€ (+10,7%)
Dettes bancaires et financières : 7,7 M€ (-47,6%)
Budget moyen : 11 M€ (contre 10,3 M€ la saison précédente)
Ecart de 1 à 4,8 entre le 1er le 20ème budget (contre 2,8)
Part du variable dans la rémunération des joueurs pros : 15%
Bilan d’activité et statistiques
Statistiques – les limites des comptes des clubs 15
Limite des comptes des clubs :
Périmètre des comptes
Non élimination des profits inter-clubs
Choix des méthodes comptables
Abandons de créances
Liasse DNCG
Bilan d’activité et statistiques
Bilan d’activité et statistiques – les perspectives16
Perspectives :
o Le foot immunisé contre la crise? Cf droits TV, contrats pluriannuels de sponsoring, abonnements…
Pas si sûr, cf semestriels OL Groupe
o Les vrais enjeux sont plus lointains
La construction/rénovation des stades et leur financement et la capacité des clubs à gérer les risques liés et à se doter d’un contrôle interne efficace
Bilan d’activité et statistiques
Bilan d’activité et statistiques – Questions diverses17
Questions / Commentaires / Propositions…Fonctionnement / travaux de la Commission
Rapport annuel :
• présentation des données financières
• statistiques financières complémentaires
• présentation individuelle des comptes des clubs
Etudes thématiques spécifiques
Autres points